建設(shè)項目管理與審計課件

建設(shè)項目管理與審計審計署投資司楊獻(xiàn)龍2006年3月10/27/20221建設(shè)項目管理與審計審計署投資司楊獻(xiàn)龍10/21/2022建設(shè)項目審計的一般內(nèi)容1.基本建設(shè)程序?qū)徲嬳椖拷ㄗh書、可行性研究報告、初步設(shè)計、開工報告是否經(jīng)過審批，審批程序是否符合國家有關(guān)規(guī)定；2.項目管理制度審計項目法人責(zé)任制是否落實，組織機(jī)構(gòu)是否符合國家的法律及有關(guān)規(guī)定；項目法人的各項規(guī)章制度是否健全，執(zhí)行是否嚴(yán)格；3.勘測設(shè)計審計勘測設(shè)計單位的資質(zhì)是否符合有關(guān)規(guī)定，勘測設(shè)計的深度和質(zhì)量是否滿足要求，設(shè)計依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、定額是否嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，設(shè)計變更是否按規(guī)定進(jìn)行報批，對勘測設(shè)計單位的設(shè)計質(zhì)量和信譽以及服務(wù)水平進(jìn)行評價；4.工程招投標(biāo)審計項目的勘測設(shè)計、監(jiān)理、施工單位的選擇以及主要設(shè)備材料的采購是否進(jìn)行了招標(biāo)，招投標(biāo)運作是否規(guī)范，簽訂的各種協(xié)議和合同是否嚴(yán)密、可靠、規(guī)范，有無中標(biāo)后進(jìn)行轉(zhuǎn)包、違規(guī)分包的問題；10/27/20222建設(shè)項目審計的一般內(nèi)容1.基本建設(shè)程序?qū)徲?0/21/202建設(shè)項目審計的一般內(nèi)容5.開工條件的審計項目法人的組建、初步設(shè)計及總概算的批復(fù)、項目資本金及其他建設(shè)資金的落實、施工組織設(shè)計大綱的編制、主體工程（或控制性工程）─施工招標(biāo)、設(shè)計圖紙交付協(xié)議的簽訂、監(jiān)理招標(biāo)、征地拆遷及“七通一平”工作、需要的主要設(shè)備和材料定貨等開工條件是否具備；6.施工和工程進(jìn)度審計施工單位的資質(zhì)是否符合有關(guān)規(guī)定，施工技術(shù)方案和施工機(jī)械設(shè)備、技術(shù)人員、施工方法、安全控制、設(shè)備材料使用、工程進(jìn)度是否符合合同要求，對施工企業(yè)的施工質(zhì)量、總體水平和信譽進(jìn)行評價；7.設(shè)備材料采購審計設(shè)備材料的采購合同，尤其是引進(jìn)國外成套設(shè)備和關(guān)鍵設(shè)備的合同是否符合國家有關(guān)規(guī)定、嚴(yán)密、可靠，合同執(zhí)行情況，對設(shè)備材料廠家和供應(yīng)商信譽進(jìn)行綜合評價；8.工程監(jiān)理審計監(jiān)理單位的資質(zhì)是否符合有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)場監(jiān)理人員數(shù)量和資質(zhì)，以及監(jiān)理手段是否滿足工程建設(shè)的要求，監(jiān)理工作是否規(guī)范，對監(jiān)理單位信譽進(jìn)行綜合評價；10/27/20223建設(shè)項目審計的一般內(nèi)容5.開工條件的審計10/21/2022建設(shè)項目審計的一般內(nèi)容9.工程質(zhì)量審計項目建設(shè)、施工監(jiān)理單位的質(zhì)量管理體系是否建立健全，質(zhì)量責(zé)任制是否落實，工程質(zhì)量是否符合設(shè)計要求，是否出現(xiàn)過質(zhì)量事故，是否存在瞞報工程質(zhì)量事故和在工程質(zhì)量事故處理上弄虛作假現(xiàn)象，質(zhì)量監(jiān)管部門對工程質(zhì)量的檢驗評定工作是否規(guī)范和到位；10.資金使用和概算控制審計項目單位的財務(wù)制度是否健全，財務(wù)管理是否規(guī)范，項目的資金來源是否符合有關(guān)規(guī)定，資金到位情況，資金的使用是否符合概算和有關(guān)規(guī)定，支付是否按照合同執(zhí)行，概算控制措施是否落實，概算審批和調(diào)整是否符合國家規(guī)定；11.投資環(huán)境審計項目所在地的各個部門和各個方面有無對建設(shè)項目亂收費、亂攤派、亂集資的現(xiàn)象，有無以各種借口干擾、影響項目建設(shè)的情況；12.竣工驗收審計竣工驗收是否符合國家有關(guān)規(guī)定和驗收標(biāo)準(zhǔn)，主要結(jié)論和意見是否符合實際情況；13.項目效益審計項目建設(shè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益是否達(dá)到了可行性研究預(yù)定的目標(biāo)，項目建設(shè)對環(huán)境的影響是否控制在國家有關(guān)環(huán)保規(guī)定的范圍內(nèi)。10/27/20224建設(shè)項目審計的一般內(nèi)容9.工程質(zhì)量審計10/21/20224審計工作的組織財務(wù)審計管理審計造價審計效益審計%?10/27/20225審計工作的組織財務(wù)審計10/21/20225基本建設(shè)程序10/27/20226基本建設(shè)程序10/21/20226基本建設(shè)各階段工作要點（一）項目建議書階段投資主管部門對項目建議書的審批；規(guī)劃部門的規(guī)劃意見書；需新征建設(shè)用地的，要取得國土資源部門出具的項目用地預(yù)審意見；經(jīng)環(huán)保部門批準(zhǔn)的環(huán)境影響評價文件；根據(jù)國家和本行業(yè)、本地方規(guī)定應(yīng)提交的行業(yè)準(zhǔn)入文件。投資主管部門收到項目建議書申請后，如認(rèn)為申請材料不齊全或者不符合法定形式，應(yīng)在收到項目申請報告后5個工作日內(nèi)告知項目申報單位，要求澄清、補(bǔ)充或調(diào)整。在進(jìn)行審批時，如有必要，應(yīng)在收到材料齊備后5個工作日內(nèi)，委托有資格的咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。對經(jīng)濟(jì)、社會和環(huán)境有重大影響的項目，還應(yīng)在審批項目建議書前，通過公示、專家評議等方式廣泛征求社會各界和公眾的意見。10/27/20227基本建設(shè)各階段工作要點（一）項目建議書階段10/21/202基本建設(shè)各階段工作要點（二）可行性研究報告階段投資主管部門的可行性研究報告批復(fù)規(guī)劃部門出具的規(guī)劃設(shè)計方案審查意見。對項目單位編制的項目可行性研究報告，投資主管部門要委托有資質(zhì)的社會咨詢機(jī)構(gòu)和專家進(jìn)行評估論證。咨詢機(jī)構(gòu)要對出具的評估論證意見承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。10/27/20228基本建設(shè)各階段工作要點（二）可行性研究報告階段10/21/2基本建設(shè)各階段工作要點（三）設(shè)計工作階段投資主管部門的初步設(shè)計及概算批復(fù)初步設(shè)計概算應(yīng)當(dāng)包括項目建設(shè)所需的一切費用總投資概算不得超過可行性研究報告批準(zhǔn)的總投資估算的3%初步設(shè)計方案建筑面積不得超過可行性研究報告批準(zhǔn)面積的5%，否則應(yīng)當(dāng)重新報批項目開工計劃及年度計劃批復(fù)地方發(fā)改委已經(jīng)審定初步設(shè)計概算；土地部門已經(jīng)完成土地劃撥或出讓手續(xù)；環(huán)保、交通部門已經(jīng)完成相關(guān)審批手續(xù)；實行代建制的項目，代建人已經(jīng)確定，代建合同已經(jīng)簽訂；實行項目法人責(zé)任制的項目，項目法人已經(jīng)成立。規(guī)劃部門的建設(shè)工程規(guī)劃許可證需要新征建設(shè)用地的，還應(yīng)取得規(guī)劃部門的建設(shè)用地規(guī)劃許可證。新征（占）集體用地的建設(shè)項目，需取得地方政府的批準(zhǔn)文件新征（占）國有土地的建設(shè)項目，需取得地方國土資源主管部門的批準(zhǔn)文件。10/27/20229基本建設(shè)各階段工作要點（三）設(shè)計工作階段10/21/2022基本建設(shè)各階段工作要點（三）在取得建設(shè)工程規(guī)劃許可證時，還應(yīng)取得以下部門的意見或批復(fù)：■投資主管部門批準(zhǔn)年度投資計劃；■經(jīng)環(huán)保部門批準(zhǔn)的環(huán)境影響評價文件；■人防、消防、園林、交通、市政等主管部門對規(guī)劃設(shè)計方案的審查意見；■依法需要進(jìn)行國家安全事項審查的涉外建設(shè)項目，需要有地方涉外項目審查辦作出的國家安全事項審查同意意見；■在水利工程管理范圍、保護(hù)范圍、清障范圍內(nèi)及城市自來水廠地下水源保護(hù)區(qū)范圍內(nèi)的建設(shè)項目，需要有水務(wù)主管部門的審查同意意見；■在文保單位及其建控地帶內(nèi)建設(shè)的項目，需有文物主管部門對規(guī)劃設(shè)計方案的審查同意意見；■新建、改建、擴(kuò)建公共體育設(shè)施，需有體育主管部門對規(guī)劃設(shè)計方案的審查同意意見；10/27/202210基本建設(shè)各階段工作要點（三）在取得建設(shè)工程規(guī)劃許可證時，還應(yīng)基本建設(shè)各階段工作要點（三）■在道路兩側(cè)開辟通道，設(shè)置臺階和門坡，需要有交管部門的審查同意意見；■依法需要進(jìn)行地震安全性評價的建設(shè)項目，需要有“工程建設(shè)場地的地震安全性評價”內(nèi)容和經(jīng)地震主管部門審核批準(zhǔn)的抗震設(shè)防標(biāo)準(zhǔn)；■需要進(jìn)行交通影響評價的建設(shè)項目，需要有交通主管部門批準(zhǔn)的交通影響評價報告；■在機(jī)場凈空保護(hù)區(qū)內(nèi)的建設(shè)項目超過機(jī)場凈空保護(hù)要求時，需要有機(jī)場管理機(jī)構(gòu)的審查同意意見；■在自然疫源地和可能是自然疫源地范圍內(nèi)建設(shè)工程、新改擴(kuò)建供水設(shè)施、新改擴(kuò)建食品生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)，應(yīng)有衛(wèi)生主管部門的審查同意意見；■危險化學(xué)品儲運及礦山項目，應(yīng)有市安全生產(chǎn)監(jiān)督部門審查同意意見；■按照環(huán)境衛(wèi)生設(shè)施建設(shè)定額指標(biāo)和設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)配套建設(shè)的環(huán)境衛(wèi)生設(shè)施，應(yīng)有市政主管部門審查同意意見。10/27/202211基本建設(shè)各階段工作要點（三）■在道路兩側(cè)開辟通道，設(shè)置臺階和基本建設(shè)各階段工作要點（四）建設(shè)準(zhǔn)備階段本階段主要是取得建設(shè)主管部門的建設(shè)工程施工許可證，同時還應(yīng)取得以下部門的意見或批復(fù)：建設(shè)工程規(guī)劃許可證及建設(shè)用地規(guī)劃許可證；國有土地使用證或有關(guān)批準(zhǔn)文件；施工圖紙設(shè)計文件審查通知書；項目建設(shè)資金落實證明原件；人防部門出具的人防施工圖備案回執(zhí)。10/27/202212基本建設(shè)各階段工作要點（四）建設(shè)準(zhǔn)備階段10/21/2022基本建設(shè)各階段工作要點（五）建設(shè)實施階段應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計進(jìn)行建設(shè)在政府投資建設(shè)項目實施中嚴(yán)禁通過施工洽商或補(bǔ)簽其它協(xié)議等方式變更設(shè)計方案、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、增加建設(shè)內(nèi)容對因水文、地質(zhì)等原因確需變更設(shè)計的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)原設(shè)計單位編制變更設(shè)計說明，按照原審批程序報投資主管部門審批。10/27/202213基本建設(shè)各階段工作要點（五）建設(shè)實施階段10/21/2022基本建設(shè)各階段工作要點（六）竣工驗收階段項目建成后，項目單位應(yīng)當(dāng)于六個月內(nèi)編制完成工程結(jié)算和竣工決算，報地方發(fā)改委和地方財政局審批（各地方規(guī)定不同），按國家和部門、地方有關(guān)規(guī)定辦理竣工驗收手續(xù)。10/27/202214基本建設(shè)各階段工作要點（六）竣工驗收階段10/21/2022基本建設(shè)程序?qū)徲嫵Ｒ妴栴}審批手續(xù)不完整存在邊勘察、邊設(shè)計、邊施工的“三邊”工程項目建議書、可行性研究報告由不具備相應(yīng)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)編制沒有按照可行性研究報告批復(fù)的要求及時成立項目法人初步設(shè)計概算超過可行性研究報告批準(zhǔn)的總投資估算的3%，初步設(shè)計方案建筑面積超過可行性研究報告批準(zhǔn)面積的5%時，可行性研究報告沒有重新報批。10/27/202215基本建設(shè)程序?qū)徲嫵Ｒ妴栴}審批手續(xù)不完整10/21/20221建設(shè)項目管理若干概念：建設(shè)項目單項工程單位工程分部工程分項工程有關(guān)制度：法人責(zé)任制資本金制招投標(biāo)制合同管理制監(jiān)理制管理審計依據(jù)：合法性vs.合理性？10/27/202216建設(shè)項目管理若干概念：有關(guān)制度：管理審計依據(jù)：合法性vs項目法人責(zé)任制項目法人責(zé)任制是指按《公司法》的規(guī)定設(shè)立有限責(zé)任公司形式的項目法人，由項目法人對項目的策劃、資金籌措、建設(shè)實施、生產(chǎn)經(jīng)營、償還債務(wù)和資產(chǎn)的保值增值實行全過程負(fù)責(zé)的一種項目管理制度。依照《公司法》，國家發(fā)展計劃委員會于1996年4月制定頒發(fā)了《關(guān)于實行建設(shè)項目法人責(zé)任制的暫行規(guī)定》。根據(jù)《暫行規(guī)定》要求，國有單位經(jīng)營性基本建設(shè)大中型項目必須組建項目法人，實行項目法人責(zé)任制。新上項目在項目建議書被批準(zhǔn)后，應(yīng)及時組建項目法人籌備組，具體負(fù)責(zé)項目法人的籌建工作。項目可行性研究報告經(jīng)批準(zhǔn)后，正式成立項目法人。并按有關(guān)規(guī)定確保資本金按時到位，同時及時辦理公司設(shè)立登記。10/27/202217項目法人責(zé)任制項目法人責(zé)任制是指按《公司法》的規(guī)定設(shè)立有限責(zé)國發(fā)[1996]35號主要是對各種經(jīng)營性項目公益性投資項目不實行資本金制度。外商投資項目(包括外商投資、中外合資、中外合作經(jīng)營項目)按現(xiàn)行有關(guān)法規(guī)執(zhí)行。投資項目資本金占總投資的比例:計算基數(shù)：作為計算資本金基數(shù)的總投資，是指投資項目的資產(chǎn)投資與鋪底流動資金之和，具體以經(jīng)批準(zhǔn)的動態(tài)概算為依據(jù)。交通運輸、煤炭項目，資本金比例為35%及以上；鋼鐵、郵電、化肥項目，資本金比例為25%及以上；電力、機(jī)電、建材、化工、石油加工、有色、輕工、紡織、商貿(mào)及其他行業(yè)的項目，資本金比例為20%以上。項目資本金制度10/27/202218國發(fā)[1996]35號項目資本金制度10/21/202218合同管理制1993年9月正式實施《中華人民共和國經(jīng)濟(jì)合同法》1991年起，建設(shè)部和國家工商局相繼聯(lián)合頒發(fā)了《建設(shè)工程勘察合同示范文本》、《建設(shè)工程施工合同示范文本》、《建設(shè)工程監(jiān)理合同示范文本》、《建筑裝飾施工合同示范文本》。2000年，參照FIDIC合同條件，對《建設(shè)工程施工合同示范文本》進(jìn)行了修訂，將該文本在部分政府工程中推行使用。此外，還參照FIDIC合同條件，針對不同的工程規(guī)模、性質(zhì)、承發(fā)包方式等，制定不同的合同通用條款和專用條款。形成標(biāo)準(zhǔn)合同文本系列，供在不同的政府工程中強(qiáng)制推行使用?，F(xiàn)行的合同文本均為推薦使用文本。10/27/202219合同管理制1993年9月正式實施《中華人民共和國經(jīng)濟(jì)合同法》建設(shè)監(jiān)理制工程建設(shè)監(jiān)理：監(jiān)理單位受項目法人的委托，根據(jù)國家批準(zhǔn)的工程項目建設(shè)文件、有關(guān)法律、法規(guī)和工程建設(shè)監(jiān)理合同及其它工程建設(shè)合同，對工程建設(shè)實施的監(jiān)督管理。工程建設(shè)監(jiān)理的主要內(nèi)容：控制投資、建設(shè)工期和工程質(zhì)量進(jìn)行工程合同管理協(xié)調(diào)有關(guān)單位間的工作關(guān)系10/27/202220建設(shè)監(jiān)理制工程建設(shè)監(jiān)理：10/21/202220招投標(biāo)制度1999年8月，《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》2001年6月，建設(shè)部《房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程施工招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》，規(guī)定：在中華人民共和國境內(nèi)進(jìn)行下列工程建設(shè)項目包括項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購，必須進(jìn)行招標(biāo)：大型基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)等關(guān)系社會公共利益、公眾安全的項目。全部或者部分使用國有資金投資或者國家融資的項目。使用國際組織或者外國政府貸款、援助資金的項目。建設(shè)工程的招標(biāo)方式分為公開招標(biāo)和邀請招標(biāo)兩種。10/27/202221招投標(biāo)制度1999年8月，《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》10/招投標(biāo)的主要工作和審計要點1.發(fā)布招標(biāo)公告或投標(biāo)邀請書（1）基本內(nèi)容公開招標(biāo)的工程項目，招標(biāo)公告須在國家和?。ㄖ陛犑?、自治區(qū)）規(guī)定的報刊或信息網(wǎng)等媒介上公開發(fā)布，同時在中國工程建設(shè)和建筑信息網(wǎng)公開發(fā)布。實行邀請招標(biāo)的工程項目，招標(biāo)人可以向三個以上符合資質(zhì)條件的投標(biāo)人發(fā)出投標(biāo)邀請書。（2）審計重點發(fā)布的媒體是否合格；公告內(nèi)容是否符合規(guī)定；報名及領(lǐng)取資格預(yù)審的時間是否充足。10/27/202222招投標(biāo)的主要工作和審計要點1.發(fā)布招標(biāo)公告或投標(biāo)邀請書10/招投標(biāo)的主要工作和審計要點2.資格審查考察該企業(yè)總體能力是否具備完成招標(biāo)工作所要求的條件。包括：①資格預(yù)審，指在投標(biāo)前對潛在投標(biāo)人進(jìn)行資格審查。需編制資格預(yù)審文件，向申請人發(fā)放；不得超出資格預(yù)審文件中規(guī)定的評審標(biāo)準(zhǔn)，不得提高資格標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)和曾獲獎項等附加條件來加以限制或者排斥投標(biāo)申請人，不得對投標(biāo)申請人實行歧視待遇。②資格后審，當(dāng)沒有進(jìn)行資格預(yù)審時，在開標(biāo)后對投標(biāo)人進(jìn)行資格審查。審計重點主要檢查文件包括資格預(yù)審文件及資格預(yù)審評審記錄表或登記表，內(nèi)容包括招標(biāo)人資格預(yù)審時是否存在超出資格預(yù)審文件中規(guī)定的評審標(biāo)準(zhǔn)、提高資格標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)和曾獲獎項等附加條件來加以限制或者排斥投標(biāo)申請人，或?qū)ν稑?biāo)申請人實行歧視待遇的現(xiàn)象；是否有不符合資格預(yù)審條件的投標(biāo)申請人通過資格預(yù)審10/27/202223招投標(biāo)的主要工作和審計要點2.資格審查10/21/20222招投標(biāo)的主要工作和審計要點3.向合格的投標(biāo)人發(fā)售招標(biāo)文件投標(biāo)人收到招標(biāo)文件、圖紙和有關(guān)資料后，若有疑問或不清的問題需解答、解釋，應(yīng)在規(guī)定的時間前以書面形式提出，招標(biāo)人應(yīng)書面或在投標(biāo)預(yù)備會（答疑會）解答。招標(biāo)人對招標(biāo)文件所做的任何澄清或修改，須報建設(shè)行政主管部門備案，并在投標(biāo)截止日期15日前發(fā)給獲得招標(biāo)文件的投標(biāo)人。投標(biāo)人收到招標(biāo)文件的澄清或修改內(nèi)容應(yīng)以書面形式予以確認(rèn)。招標(biāo)文件的澄清或修改內(nèi)容作為招標(biāo)文件的組成部分，對雙方起約束作用。按照有關(guān)的要求，應(yīng)先進(jìn)行招標(biāo)文件備案，后發(fā)售招標(biāo)文件。審計重點檢查是否有“招標(biāo)文件備案表”；招標(biāo)文件的內(nèi)容是否齊全?？辈?、設(shè)計、監(jiān)理、施工、材料及設(shè)備等招標(biāo)文件應(yīng)針對勘、察設(shè)計、監(jiān)理、施工、材料及設(shè)備等招標(biāo)的特點，編制相應(yīng)的招標(biāo)文件。是否留給投標(biāo)人足夠的時間進(jìn)行投標(biāo)準(zhǔn)備。招標(biāo)文件的澄清或者修改是否符合規(guī)定。10/27/202224招投標(biāo)的主要工作和審計要點3.向合格的投標(biāo)人發(fā)售招標(biāo)文件10招投標(biāo)的主要工作和審計要點4.踏勘現(xiàn)場及標(biāo)前會議招標(biāo)人在投標(biāo)須知規(guī)定的時間組織投標(biāo)人自費進(jìn)行現(xiàn)場考察。投標(biāo)人在踏勘現(xiàn)場中如有疑問問題，應(yīng)在投標(biāo)預(yù)備會前以書面形式向招標(biāo)人提出，便于投標(biāo)人提出問題并得到招標(biāo)人的解答。答疑會結(jié)束后，由招標(biāo)人整理會議記錄和解答內(nèi)容（包括會上口頭提出的詢問和解答），將以書面形式將所有問題及解答向獲得招標(biāo)文件的投標(biāo)人發(fā)放。會議記錄作為招標(biāo)文件的組成部分，內(nèi)容若與已發(fā)放的招標(biāo)文件有不一致之處，以會議記錄的解答為準(zhǔn)。問題及解答紀(jì)要同時須向建設(shè)行政主管部門備案。審計重點檢查答疑會議紀(jì)要及是否按規(guī)定備案情況；投標(biāo)文件的遞交與接收是否符合要求；10/27/202225招投標(biāo)的主要工作和審計要點4.踏勘現(xiàn)場及標(biāo)前會議10/21/招投標(biāo)的主要工作和審計要點5.開標(biāo)開標(biāo)應(yīng)在招標(biāo)文件確定的投標(biāo)截止時間的同一時間公開進(jìn)行；開標(biāo)地點應(yīng)是在招標(biāo)文件中規(guī)定的地點，開標(biāo)時投標(biāo)人的法定代表人或授權(quán)代理人應(yīng)參加開標(biāo)會議。審計重點檢查開標(biāo)記錄中記載的情況與招標(biāo)文件的規(guī)定是否一致，主要檢查的內(nèi)容為：開標(biāo)的時間地點及宣讀內(nèi)容是否與招標(biāo)文件要求一致；參加開標(biāo)會議的代表資格是否合格。如身份證、委托授權(quán)書等；廢標(biāo)的處理是否合理。10/27/202226招投標(biāo)的主要工作和審計要點5.開標(biāo)10/21/202226招投標(biāo)的主要工作和審計要點6.評標(biāo)評標(biāo)由招標(biāo)人組建的評標(biāo)委員會按照招標(biāo)文件中明確的評標(biāo)定標(biāo)方法進(jìn)行。評標(biāo)委員會成員由招標(biāo)人和招標(biāo)人邀請的有關(guān)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)專家組成。經(jīng)濟(jì)、技術(shù)專家人數(shù)不少于評標(biāo)委員評標(biāo)會總?cè)藬?shù)的三分之二。評委人員如與招標(biāo)人或投標(biāo)人有利害關(guān)系的應(yīng)重新抽取。審計重點評標(biāo)委員會的組成是否符合規(guī)定；評標(biāo)打分記錄是否與招標(biāo)文件的規(guī)定一致；是否有不符合要求的投標(biāo)書參加了評標(biāo)；10/27/202227招投標(biāo)的主要工作和審計要點6.評標(biāo)10/21/202227招投標(biāo)的主要工作和審計要點7.定標(biāo)及發(fā)出中標(biāo)通知書“評標(biāo)委員會推薦的中標(biāo)候選人應(yīng)當(dāng)限定在1～3人，并標(biāo)明排列順序。招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)接受評標(biāo)委員會推薦的中標(biāo)候選人，不得在評標(biāo)委員會推薦的中標(biāo)候選人之外確定中標(biāo)人?！保ā妒┕ふ袠?biāo)投標(biāo)法》第57條）審計重點評標(biāo)報告的簽字是否齊全、評標(biāo)委員會推薦的中標(biāo)候選人是否符合規(guī)定；中標(biāo)結(jié)果公示記錄是否符合要求；中標(biāo)通知書的發(fā)出是否符合規(guī)定。10/27/202228招投標(biāo)的主要工作和審計要點7.定標(biāo)及發(fā)出中標(biāo)通知書10/21招投標(biāo)的主要工作和審計要點8.簽訂合同應(yīng)以招標(biāo)文件和投標(biāo)文件的主要內(nèi)容為原則簽訂合同，不允許有實質(zhì)性偏離。招標(biāo)文件要求中標(biāo)人提交履約保證金的，中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)提交；經(jīng)中標(biāo)人同意，可將其投標(biāo)保證金抵作履約保證金。招標(biāo)人與中標(biāo)人簽訂合同后，對未中標(biāo)的投標(biāo)人應(yīng)依據(jù)投標(biāo)書設(shè)計工作量的大小，給予一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。政府投資和政府融資的項目簽訂合同后，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門備案。審計重點是否在規(guī)定的時間內(nèi)簽訂合同；是否以招標(biāo)文件和投標(biāo)文件的主要內(nèi)容為原則簽訂合同；簽訂合同的主體是否合格；簽訂合同的主體如是法人單位的分支機(jī)構(gòu)，是否辦理了授權(quán)手續(xù)；合同內(nèi)容是否完整；合同是否存在肢解、違法分包、轉(zhuǎn)包的問題。10/27/202229招投標(biāo)的主要工作和審計要點8.簽訂合同10/21/20222招投標(biāo)的主要工作和審計要點機(jī)電設(shè)備國際公開（邀請）招投標(biāo)程序的特殊性1.商務(wù)部是機(jī)電產(chǎn)品國際招標(biāo)投標(biāo)的國家行政主管部門，負(fù)責(zé)監(jiān)督和協(xié)調(diào)全國機(jī)電產(chǎn)品的國際招標(biāo)投標(biāo)工作，制定相關(guān)規(guī)定；2.機(jī)電產(chǎn)品國際招標(biāo)投標(biāo)一般應(yīng)采用公開招標(biāo)的方式進(jìn)行；根據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，不適宜公開招標(biāo)的，可以采取邀請招標(biāo)，采用邀請招標(biāo)方式的項目應(yīng)當(dāng)向商務(wù)部備案；3.機(jī)電產(chǎn)品國際招標(biāo)應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)網(wǎng)上完成招標(biāo)項目建檔、招標(biāo)文件備案、招標(biāo)公告發(fā)布、評審專家抽取、評標(biāo)結(jié)果公示、質(zhì)疑處理等招標(biāo)業(yè)務(wù)的相關(guān)程序；4.機(jī)電產(chǎn)品國際招標(biāo)活動中所需專家必須由招標(biāo)機(jī)構(gòu)及業(yè)主在招標(biāo)網(wǎng)上從國家、地方兩級專家?guī)熘胁捎秒S機(jī)抽取的方式產(chǎn)生；10/27/202230招投標(biāo)的主要工作和審計要點機(jī)電設(shè)備國際公開（邀請）招投標(biāo)程序招投標(biāo)的主要工作和審計要點5.機(jī)電產(chǎn)品國際招標(biāo)一般采用最低評標(biāo)價法進(jìn)行評標(biāo)；6.招標(biāo)文件制定后，招標(biāo)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將招標(biāo)文件送評審專家組審核，并通過招標(biāo)網(wǎng)報送相應(yīng)的主管部門備案。承擔(dān)招標(biāo)文件審核的評審專家組應(yīng)有三名以上單數(shù)組成。評審專家組在審核招標(biāo)文件時，主要審核商務(wù)、技術(shù)條款是否存在歧視性條款或不合理的條件，以及招標(biāo)文件編制內(nèi)容是否構(gòu)成三個以上潛在投標(biāo)人參與競爭。7.招標(biāo)文件的發(fā)售期，自招標(biāo)文件公告之日起至投標(biāo)截止日止，不得少于二十日，對大型設(shè)備或成套設(shè)備不得少于五十日。10/27/202231招投標(biāo)的主要工作和審計要點5.機(jī)電產(chǎn)品國際招標(biāo)一般采用最低評招投標(biāo)的主要工作和審計要點8.在商務(wù)評標(biāo)過程中，有下列情況之一者，應(yīng)予廢標(biāo)，不再進(jìn)行技術(shù)評標(biāo)：⑴投標(biāo)人未提交投標(biāo)保證金或保證金金額不足、保函有效期不足、投標(biāo)保證金形式或出具投標(biāo)保函的銀行不符合招標(biāo)文件要求的；⑵投標(biāo)文件未按照要求逐頁簽字的；⑶投標(biāo)人及其制造商與招標(biāo)人、招標(biāo)機(jī)構(gòu)有利害關(guān)系的；⑷投標(biāo)人的投標(biāo)書、資格證明未提供或不符合招標(biāo)文件要求的；⑸投標(biāo)文件無法定代表人簽字，或簽字人無法定代表人有效授權(quán)書的；(6)投標(biāo)人業(yè)績不滿足招標(biāo)文件要求的；⑺投標(biāo)有效期不足的；⑻投標(biāo)文件符合招標(biāo)文件中規(guī)定廢標(biāo)的其他商務(wù)條款的。所列文件應(yīng)當(dāng)提供原件，并且在開標(biāo)后不得澄清、后補(bǔ)，否則將導(dǎo)致廢標(biāo)。10/27/202232招投標(biāo)的主要工作和審計要點8.在商務(wù)評標(biāo)過程中，有下列情況之招投標(biāo)的主要工作和審計要點9.在評標(biāo)結(jié)束后，招標(biāo)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)網(wǎng)進(jìn)行評標(biāo)結(jié)果公示，公示期為七日。審計要點應(yīng)進(jìn)行國際招標(biāo)的機(jī)電產(chǎn)品沒有進(jìn)行國際招標(biāo)；進(jìn)行機(jī)電產(chǎn)品國際招標(biāo)的代理機(jī)構(gòu)不符合規(guī)定；招標(biāo)公告發(fā)布的媒體不符合規(guī)定；沒有按照規(guī)定向商務(wù)部備案。10/27/202233招投標(biāo)的主要工作和審計要點9.在評標(biāo)結(jié)束后，招標(biāo)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在招招投標(biāo)審計實例評標(biāo)一些施工單位同時投幾個標(biāo)段，一些標(biāo)書內(nèi)容完全一樣，但打分出現(xiàn)較大偏差，直接影響中標(biāo)情況。在評分標(biāo)準(zhǔn)中規(guī)定有當(dāng)?shù)馗咚俟?項以上供貨業(yè)績以上得6分，存在明顯的排斥外省單位的情形。部分施工單位違規(guī)中標(biāo)。成立時間不到一年，根本不符合財務(wù)強(qiáng)制性指標(biāo)（3年內(nèi)流動比率不得小于1）；投標(biāo)兩個標(biāo)段，兩標(biāo)段項目經(jīng)理、總工均為一個人。均違規(guī)中標(biāo)。施工單位借用資質(zhì)投標(biāo)，圍標(biāo)七家投標(biāo)單位的投標(biāo)保證金退到一公司賬戶中標(biāo)單位投標(biāo)保證金和履約保證金均由****公司代交，并實際由該公司完成施工，**總公司和所屬的控股4個控股公司（控股公司經(jīng)理為總公司副總經(jīng)理）全部投標(biāo)一個標(biāo)段。以虛假業(yè)績騙取中標(biāo)成立于2002年，標(biāo)書中出現(xiàn)1999年、2000年的業(yè)績，經(jīng)證實所附業(yè)績、人員證書、審計報告都存在造假的行為；依靠編制虛假業(yè)績騙取中標(biāo)瀝青供應(yīng)兩個標(biāo)段，合同金額1.06億元，實際上不具備履約能力。10/27/202234招投標(biāo)審計實例評標(biāo)10/21/202234工程進(jìn)度控制承包單位編制施工總進(jìn)度計劃總監(jiān)理工程師審批承包單位編制年、季、月進(jìn)度計劃總監(jiān)理工程師審批按計劃組織實施監(jiān)理工程師對進(jìn)度實施情況進(jìn)行檢查分析基本實現(xiàn)計劃嚴(yán)重偏離計劃編制下一期計劃簽發(fā)《監(jiān)理通知》采取調(diào)整措施10/27/202235工程進(jìn)度控制承包單位編制施工總進(jìn)度計劃總監(jiān)理工程師審批承包單質(zhì)量控制----材料設(shè)備10/27/202236質(zhì)量控制----材料設(shè)備10/21/202236質(zhì)量控制----分項分部工程10/27/202237質(zhì)量控制----分項分部工程10/21/202237質(zhì)量控制----單位工程10/27/202238質(zhì)量控制----單位工程10/21/202238投資控制----原則序號建設(shè)工程投資階段投資計算允許誤差率1項目建議書投資估算±20％以內(nèi)2可行性研究投資估算±10％以內(nèi)3初步設(shè)計概算±3％以內(nèi)4竣工驗收決算0％（實際投資額）建設(shè)投資各階段計價允許誤差10/27/202239投資控制----原則序號建設(shè)工程投資階段投資計算允許誤差率工程造價控制10/27/202240工程造價控制10/21/202240工程造價控制----變更管理10/27/202241工程造價控制----變更管理10/21/202241投資控制不力常見問題擴(kuò)大規(guī)模提高標(biāo)準(zhǔn)削減內(nèi)容夾帶其它重復(fù)投資丟項漏項變更洽商過多原設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)滯后10/27/202242投資控制不力常見問題擴(kuò)大規(guī)模10/21/202242投資項目造價審計造價審計的地位和意義造價審計面臨的困難和問題法律問題技術(shù)問題造價審計與效益審計的關(guān)系造價審計的組織方式10/27/202243投資項目造價審計造價審計的地位和意義10/21/202243投資項目造價審計內(nèi)容1.審查編制依據(jù)。編制依據(jù)應(yīng)當(dāng)符合行政主管部門發(fā)布的相關(guān)規(guī)定。2.審查概預(yù)算編制的合法性、時效性及適用范圍：⑴有無任意擴(kuò)大投資額或留有缺口；⑵建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模、建筑結(jié)構(gòu)、建筑面積、建筑標(biāo)準(zhǔn)、總投資是否符合前一階段批復(fù)文件及本階段設(shè)計文件的規(guī)定；⑶定額或指標(biāo)的適用范圍、定額基價或指標(biāo)的調(diào)整、定額或指標(biāo)中缺項的補(bǔ)充是否合規(guī)、適用；⑷材料設(shè)備規(guī)格、型號、數(shù)量是否符合設(shè)計文件，原價及運雜費是否符合市場情況和相關(guān)法規(guī)；⑸工程量是否與圖紙相符，是否在合理的控制指標(biāo)之內(nèi)；(6)各項技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)是否經(jīng)濟(jì)合理；⑺已經(jīng)簽訂的設(shè)計、監(jiān)理、施工合同，設(shè)備、材料采購合同內(nèi)容和金額是否符合初步設(shè)計及其總概算，是否符合招標(biāo)文件及中標(biāo)價；⑻已經(jīng)發(fā)生的工程進(jìn)度結(jié)算價是否與合同規(guī)定一致，結(jié)算審查程序是否符合管理辦法；⑼已發(fā)生的變更洽商是否符合管理辦法，是否有超出初步設(shè)計范圍的情況。對符合管理辦法且未超出初步設(shè)計內(nèi)容的變更洽商，如果變更洽商已計價，審核其計價無重大誤差后匯總；如果變更洽商未計價，要做一個總體估價；⑽已做竣工結(jié)算的單項工程或分部工程要對竣工結(jié)算復(fù)審，看其是否存在不合理或不符合初步設(shè)計的內(nèi)容，并看其結(jié)算價是否超概算或低概算很多。10/27/202244投資項目造價審計內(nèi)容1.審查編制依據(jù)。編制依據(jù)應(yīng)當(dāng)符合行政主投資項目造價審計確定建設(shè)工程總投資審計工作如果在工程施工階段進(jìn)入，應(yīng)就當(dāng)時掌握的全部資料對建設(shè)工程已發(fā)生的投資和預(yù)計發(fā)生的投資進(jìn)行全面匯總，并與批復(fù)的總概算進(jìn)行對比，做出符合原概算、超概算或低于原概算的預(yù)測；審計工作如果在竣工決算之后進(jìn)入，應(yīng)對竣工決算中每個項目投資額進(jìn)行復(fù)查、確認(rèn)，確定審計后的竣工決算價，并與批復(fù)的總概算進(jìn)行對比。10/27/202245投資項目造價審計確定建設(shè)工程總投資10/21/202245投資項目財務(wù)審計簡介概述近幾年的成功經(jīng)驗資金為主線延伸審計，內(nèi)外配合與造價審計相輔相成10/27/202246投資項目財務(wù)審計簡介概述10/21/202246投資效益審計簡介效益審計內(nèi)容3E：經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性5E：……、公正性、環(huán)境性其他：可持續(xù)性、……財務(wù)效益、經(jīng)濟(jì)效益、社會效益、環(huán)境效益評價指標(biāo)體系問題效益評價的客觀性和權(quán)威性問題10/27/202247投資效益審計簡介效益審計內(nèi)容10/21/202247謝謝大家！10/27/202248謝謝大家！10/21/202248建設(shè)項目管理與審計審計署投資司楊獻(xiàn)龍2006年3月10/27/202249建設(shè)項目管理與審計審計署投資司楊獻(xiàn)龍10/21/2022建設(shè)項目審計的一般內(nèi)容1.基本建設(shè)程序?qū)徲嬳椖拷ㄗh書、可行性研究報告、初步設(shè)計、開工報告是否經(jīng)過審批，審批程序是否符合國家有關(guān)規(guī)定；2.項目管理制度審計項目法人責(zé)任制是否落實，組織機(jī)構(gòu)是否符合國家的法律及有關(guān)規(guī)定；項目法人的各項規(guī)章制度是否健全，執(zhí)行是否嚴(yán)格；3.勘測設(shè)計審計勘測設(shè)計單位的資質(zhì)是否符合有關(guān)規(guī)定，勘測設(shè)計的深度和質(zhì)量是否滿足要求，設(shè)計依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、定額是否嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，設(shè)計變更是否按規(guī)定進(jìn)行報批，對勘測設(shè)計單位的設(shè)計質(zhì)量和信譽以及服務(wù)水平進(jìn)行評價；4.工程招投標(biāo)審計項目的勘測設(shè)計、監(jiān)理、施工單位的選擇以及主要設(shè)備材料的采購是否進(jìn)行了招標(biāo)，招投標(biāo)運作是否規(guī)范，簽訂的各種協(xié)議和合同是否嚴(yán)密、可靠、規(guī)范，有無中標(biāo)后進(jìn)行轉(zhuǎn)包、違規(guī)分包的問題；10/27/202250建設(shè)項目審計的一般內(nèi)容1.基本建設(shè)程序?qū)徲?0/21/202建設(shè)項目審計的一般內(nèi)容5.開工條件的審計項目法人的組建、初步設(shè)計及總概算的批復(fù)、項目資本金及其他建設(shè)資金的落實、施工組織設(shè)計大綱的編制、主體工程（或控制性工程）─施工招標(biāo)、設(shè)計圖紙交付協(xié)議的簽訂、監(jiān)理招標(biāo)、征地拆遷及“七通一平”工作、需要的主要設(shè)備和材料定貨等開工條件是否具備；6.施工和工程進(jìn)度審計施工單位的資質(zhì)是否符合有關(guān)規(guī)定，施工技術(shù)方案和施工機(jī)械設(shè)備、技術(shù)人員、施工方法、安全控制、設(shè)備材料使用、工程進(jìn)度是否符合合同要求，對施工企業(yè)的施工質(zhì)量、總體水平和信譽進(jìn)行評價；7.設(shè)備材料采購審計設(shè)備材料的采購合同，尤其是引進(jìn)國外成套設(shè)備和關(guān)鍵設(shè)備的合同是否符合國家有關(guān)規(guī)定、嚴(yán)密、可靠，合同執(zhí)行情況，對設(shè)備材料廠家和供應(yīng)商信譽進(jìn)行綜合評價；8.工程監(jiān)理審計監(jiān)理單位的資質(zhì)是否符合有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)場監(jiān)理人員數(shù)量和資質(zhì)，以及監(jiān)理手段是否滿足工程建設(shè)的要求，監(jiān)理工作是否規(guī)范，對監(jiān)理單位信譽進(jìn)行綜合評價；10/27/202251建設(shè)項目審計的一般內(nèi)容5.開工條件的審計10/21/2022建設(shè)項目審計的一般內(nèi)容9.工程質(zhì)量審計項目建設(shè)、施工監(jiān)理單位的質(zhì)量管理體系是否建立健全，質(zhì)量責(zé)任制是否落實，工程質(zhì)量是否符合設(shè)計要求，是否出現(xiàn)過質(zhì)量事故，是否存在瞞報工程質(zhì)量事故和在工程質(zhì)量事故處理上弄虛作假現(xiàn)象，質(zhì)量監(jiān)管部門對工程質(zhì)量的檢驗評定工作是否規(guī)范和到位；10.資金使用和概算控制審計項目單位的財務(wù)制度是否健全，財務(wù)管理是否規(guī)范，項目的資金來源是否符合有關(guān)規(guī)定，資金到位情況，資金的使用是否符合概算和有關(guān)規(guī)定，支付是否按照合同執(zhí)行，概算控制措施是否落實，概算審批和調(diào)整是否符合國家規(guī)定；11.投資環(huán)境審計項目所在地的各個部門和各個方面有無對建設(shè)項目亂收費、亂攤派、亂集資的現(xiàn)象，有無以各種借口干擾、影響項目建設(shè)的情況；12.竣工驗收審計竣工驗收是否符合國家有關(guān)規(guī)定和驗收標(biāo)準(zhǔn)，主要結(jié)論和意見是否符合實際情況；13.項目效益審計項目建設(shè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益是否達(dá)到了可行性研究預(yù)定的目標(biāo)，項目建設(shè)對環(huán)境的影響是否控制在國家有關(guān)環(huán)保規(guī)定的范圍內(nèi)。10/27/202252建設(shè)項目審計的一般內(nèi)容9.工程質(zhì)量審計10/21/20224審計工作的組織財務(wù)審計管理審計造價審計效益審計%?10/27/202253審計工作的組織財務(wù)審計10/21/20225基本建設(shè)程序10/27/202254基本建設(shè)程序10/21/20226基本建設(shè)各階段工作要點（一）項目建議書階段投資主管部門對項目建議書的審批；規(guī)劃部門的規(guī)劃意見書；需新征建設(shè)用地的，要取得國土資源部門出具的項目用地預(yù)審意見；經(jīng)環(huán)保部門批準(zhǔn)的環(huán)境影響評價文件；根據(jù)國家和本行業(yè)、本地方規(guī)定應(yīng)提交的行業(yè)準(zhǔn)入文件。投資主管部門收到項目建議書申請后，如認(rèn)為申請材料不齊全或者不符合法定形式，應(yīng)在收到項目申請報告后5個工作日內(nèi)告知項目申報單位，要求澄清、補(bǔ)充或調(diào)整。在進(jìn)行審批時，如有必要，應(yīng)在收到材料齊備后5個工作日內(nèi)，委托有資格的咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。對經(jīng)濟(jì)、社會和環(huán)境有重大影響的項目，還應(yīng)在審批項目建議書前，通過公示、專家評議等方式廣泛征求社會各界和公眾的意見。10/27/202255基本建設(shè)各階段工作要點（一）項目建議書階段10/21/202基本建設(shè)各階段工作要點（二）可行性研究報告階段投資主管部門的可行性研究報告批復(fù)規(guī)劃部門出具的規(guī)劃設(shè)計方案審查意見。對項目單位編制的項目可行性研究報告，投資主管部門要委托有資質(zhì)的社會咨詢機(jī)構(gòu)和專家進(jìn)行評估論證。咨詢機(jī)構(gòu)要對出具的評估論證意見承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。10/27/202256基本建設(shè)各階段工作要點（二）可行性研究報告階段10/21/2基本建設(shè)各階段工作要點（三）設(shè)計工作階段投資主管部門的初步設(shè)計及概算批復(fù)初步設(shè)計概算應(yīng)當(dāng)包括項目建設(shè)所需的一切費用總投資概算不得超過可行性研究報告批準(zhǔn)的總投資估算的3%初步設(shè)計方案建筑面積不得超過可行性研究報告批準(zhǔn)面積的5%，否則應(yīng)當(dāng)重新報批項目開工計劃及年度計劃批復(fù)地方發(fā)改委已經(jīng)審定初步設(shè)計概算；土地部門已經(jīng)完成土地劃撥或出讓手續(xù)；環(huán)保、交通部門已經(jīng)完成相關(guān)審批手續(xù)；實行代建制的項目，代建人已經(jīng)確定，代建合同已經(jīng)簽訂；實行項目法人責(zé)任制的項目，項目法人已經(jīng)成立。規(guī)劃部門的建設(shè)工程規(guī)劃許可證需要新征建設(shè)用地的，還應(yīng)取得規(guī)劃部門的建設(shè)用地規(guī)劃許可證。新征（占）集體用地的建設(shè)項目，需取得地方政府的批準(zhǔn)文件新征（占）國有土地的建設(shè)項目，需取得地方國土資源主管部門的批準(zhǔn)文件。10/27/202257基本建設(shè)各階段工作要點（三）設(shè)計工作階段10/21/2022基本建設(shè)各階段工作要點（三）在取得建設(shè)工程規(guī)劃許可證時，還應(yīng)取得以下部門的意見或批復(fù)：■投資主管部門批準(zhǔn)年度投資計劃；■經(jīng)環(huán)保部門批準(zhǔn)的環(huán)境影響評價文件；■人防、消防、園林、交通、市政等主管部門對規(guī)劃設(shè)計方案的審查意見；■依法需要進(jìn)行國家安全事項審查的涉外建設(shè)項目，需要有地方涉外項目審查辦作出的國家安全事項審查同意意見；■在水利工程管理范圍、保護(hù)范圍、清障范圍內(nèi)及城市自來水廠地下水源保護(hù)區(qū)范圍內(nèi)的建設(shè)項目，需要有水務(wù)主管部門的審查同意意見；■在文保單位及其建控地帶內(nèi)建設(shè)的項目，需有文物主管部門對規(guī)劃設(shè)計方案的審查同意意見；■新建、改建、擴(kuò)建公共體育設(shè)施，需有體育主管部門對規(guī)劃設(shè)計方案的審查同意意見；10/27/202258基本建設(shè)各階段工作要點（三）在取得建設(shè)工程規(guī)劃許可證時，還應(yīng)基本建設(shè)各階段工作要點（三）■在道路兩側(cè)開辟通道，設(shè)置臺階和門坡，需要有交管部門的審查同意意見；■依法需要進(jìn)行地震安全性評價的建設(shè)項目，需要有“工程建設(shè)場地的地震安全性評價”內(nèi)容和經(jīng)地震主管部門審核批準(zhǔn)的抗震設(shè)防標(biāo)準(zhǔn)；■需要進(jìn)行交通影響評價的建設(shè)項目，需要有交通主管部門批準(zhǔn)的交通影響評價報告；■在機(jī)場凈空保護(hù)區(qū)內(nèi)的建設(shè)項目超過機(jī)場凈空保護(hù)要求時，需要有機(jī)場管理機(jī)構(gòu)的審查同意意見；■在自然疫源地和可能是自然疫源地范圍內(nèi)建設(shè)工程、新改擴(kuò)建供水設(shè)施、新改擴(kuò)建食品生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)，應(yīng)有衛(wèi)生主管部門的審查同意意見；■危險化學(xué)品儲運及礦山項目，應(yīng)有市安全生產(chǎn)監(jiān)督部門審查同意意見；■按照環(huán)境衛(wèi)生設(shè)施建設(shè)定額指標(biāo)和設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)配套建設(shè)的環(huán)境衛(wèi)生設(shè)施，應(yīng)有市政主管部門審查同意意見。10/27/202259基本建設(shè)各階段工作要點（三）■在道路兩側(cè)開辟通道，設(shè)置臺階和基本建設(shè)各階段工作要點（四）建設(shè)準(zhǔn)備階段本階段主要是取得建設(shè)主管部門的建設(shè)工程施工許可證，同時還應(yīng)取得以下部門的意見或批復(fù)：建設(shè)工程規(guī)劃許可證及建設(shè)用地規(guī)劃許可證；國有土地使用證或有關(guān)批準(zhǔn)文件；施工圖紙設(shè)計文件審查通知書；項目建設(shè)資金落實證明原件；人防部門出具的人防施工圖備案回執(zhí)。10/27/202260基本建設(shè)各階段工作要點（四）建設(shè)準(zhǔn)備階段10/21/2022基本建設(shè)各階段工作要點（五）建設(shè)實施階段應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計進(jìn)行建設(shè)在政府投資建設(shè)項目實施中嚴(yán)禁通過施工洽商或補(bǔ)簽其它協(xié)議等方式變更設(shè)計方案、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、增加建設(shè)內(nèi)容對因水文、地質(zhì)等原因確需變更設(shè)計的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)原設(shè)計單位編制變更設(shè)計說明，按照原審批程序報投資主管部門審批。10/27/202261基本建設(shè)各階段工作要點（五）建設(shè)實施階段10/21/2022基本建設(shè)各階段工作要點（六）竣工驗收階段項目建成后，項目單位應(yīng)當(dāng)于六個月內(nèi)編制完成工程結(jié)算和竣工決算，報地方發(fā)改委和地方財政局審批（各地方規(guī)定不同），按國家和部門、地方有關(guān)規(guī)定辦理竣工驗收手續(xù)。10/27/202262基本建設(shè)各階段工作要點（六）竣工驗收階段10/21/2022基本建設(shè)程序?qū)徲嫵Ｒ妴栴}審批手續(xù)不完整存在邊勘察、邊設(shè)計、邊施工的“三邊”工程項目建議書、可行性研究報告由不具備相應(yīng)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)編制沒有按照可行性研究報告批復(fù)的要求及時成立項目法人初步設(shè)計概算超過可行性研究報告批準(zhǔn)的總投資估算的3%，初步設(shè)計方案建筑面積超過可行性研究報告批準(zhǔn)面積的5%時，可行性研究報告沒有重新報批。10/27/202263基本建設(shè)程序?qū)徲嫵Ｒ妴栴}審批手續(xù)不完整10/21/20221建設(shè)項目管理若干概念：建設(shè)項目單項工程單位工程分部工程分項工程有關(guān)制度：法人責(zé)任制資本金制招投標(biāo)制合同管理制監(jiān)理制管理審計依據(jù)：合法性vs.合理性？10/27/202264建設(shè)項目管理若干概念：有關(guān)制度：管理審計依據(jù)：合法性vs項目法人責(zé)任制項目法人責(zé)任制是指按《公司法》的規(guī)定設(shè)立有限責(zé)任公司形式的項目法人，由項目法人對項目的策劃、資金籌措、建設(shè)實施、生產(chǎn)經(jīng)營、償還債務(wù)和資產(chǎn)的保值增值實行全過程負(fù)責(zé)的一種項目管理制度。依照《公司法》，國家發(fā)展計劃委員會于1996年4月制定頒發(fā)了《關(guān)于實行建設(shè)項目法人責(zé)任制的暫行規(guī)定》。根據(jù)《暫行規(guī)定》要求，國有單位經(jīng)營性基本建設(shè)大中型項目必須組建項目法人，實行項目法人責(zé)任制。新上項目在項目建議書被批準(zhǔn)后，應(yīng)及時組建項目法人籌備組，具體負(fù)責(zé)項目法人的籌建工作。項目可行性研究報告經(jīng)批準(zhǔn)后，正式成立項目法人。并按有關(guān)規(guī)定確保資本金按時到位，同時及時辦理公司設(shè)立登記。10/27/202265項目法人責(zé)任制項目法人責(zé)任制是指按《公司法》的規(guī)定設(shè)立有限責(zé)國發(fā)[1996]35號主要是對各種經(jīng)營性項目公益性投資項目不實行資本金制度。外商投資項目(包括外商投資、中外合資、中外合作經(jīng)營項目)按現(xiàn)行有關(guān)法規(guī)執(zhí)行。投資項目資本金占總投資的比例:計算基數(shù)：作為計算資本金基數(shù)的總投資，是指投資項目的資產(chǎn)投資與鋪底流動資金之和，具體以經(jīng)批準(zhǔn)的動態(tài)概算為依據(jù)。交通運輸、煤炭項目，資本金比例為35%及以上；鋼鐵、郵電、化肥項目，資本金比例為25%及以上；電力、機(jī)電、建材、化工、石油加工、有色、輕工、紡織、商貿(mào)及其他行業(yè)的項目，資本金比例為20%以上。項目資本金制度10/27/202266國發(fā)[1996]35號項目資本金制度10/21/202218合同管理制1993年9月正式實施《中華人民共和國經(jīng)濟(jì)合同法》1991年起，建設(shè)部和國家工商局相繼聯(lián)合頒發(fā)了《建設(shè)工程勘察合同示范文本》、《建設(shè)工程施工合同示范文本》、《建設(shè)工程監(jiān)理合同示范文本》、《建筑裝飾施工合同示范文本》。2000年，參照FIDIC合同條件，對《建設(shè)工程施工合同示范文本》進(jìn)行了修訂，將該文本在部分政府工程中推行使用。此外，還參照FIDIC合同條件，針對不同的工程規(guī)模、性質(zhì)、承發(fā)包方式等，制定不同的合同通用條款和專用條款。形成標(biāo)準(zhǔn)合同文本系列，供在不同的政府工程中強(qiáng)制推行使用。現(xiàn)行的合同文本均為推薦使用文本。10/27/202267合同管理制1993年9月正式實施《中華人民共和國經(jīng)濟(jì)合同法》建設(shè)監(jiān)理制工程建設(shè)監(jiān)理：監(jiān)理單位受項目法人的委托，根據(jù)國家批準(zhǔn)的工程項目建設(shè)文件、有關(guān)法律、法規(guī)和工程建設(shè)監(jiān)理合同及其它工程建設(shè)合同，對工程建設(shè)實施的監(jiān)督管理。工程建設(shè)監(jiān)理的主要內(nèi)容：控制投資、建設(shè)工期和工程質(zhì)量進(jìn)行工程合同管理協(xié)調(diào)有關(guān)單位間的工作關(guān)系10/27/202268建設(shè)監(jiān)理制工程建設(shè)監(jiān)理：10/21/202220招投標(biāo)制度1999年8月，《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》2001年6月，建設(shè)部《房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程施工招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》，規(guī)定：在中華人民共和國境內(nèi)進(jìn)行下列工程建設(shè)項目包括項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購，必須進(jìn)行招標(biāo)：大型基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)等關(guān)系社會公共利益、公眾安全的項目。全部或者部分使用國有資金投資或者國家融資的項目。使用國際組織或者外國政府貸款、援助資金的項目。建設(shè)工程的招標(biāo)方式分為公開招標(biāo)和邀請招標(biāo)兩種。10/27/202269招投標(biāo)制度1999年8月，《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》10/招投標(biāo)的主要工作和審計要點1.發(fā)布招標(biāo)公告或投標(biāo)邀請書（1）基本內(nèi)容公開招標(biāo)的工程項目，招標(biāo)公告須在國家和?。ㄖ陛犑?、自治區(qū)）規(guī)定的報刊或信息網(wǎng)等媒介上公開發(fā)布，同時在中國工程建設(shè)和建筑信息網(wǎng)公開發(fā)布。實行邀請招標(biāo)的工程項目，招標(biāo)人可以向三個以上符合資質(zhì)條件的投標(biāo)人發(fā)出投標(biāo)邀請書。（2）審計重點發(fā)布的媒體是否合格；公告內(nèi)容是否符合規(guī)定；報名及領(lǐng)取資格預(yù)審的時間是否充足。10/27/202270招投標(biāo)的主要工作和審計要點1.發(fā)布招標(biāo)公告或投標(biāo)邀請書10/招投標(biāo)的主要工作和審計要點2.資格審查考察該企業(yè)總體能力是否具備完成招標(biāo)工作所要求的條件。包括：①資格預(yù)審，指在投標(biāo)前對潛在投標(biāo)人進(jìn)行資格審查。需編制資格預(yù)審文件，向申請人發(fā)放；不得超出資格預(yù)審文件中規(guī)定的評審標(biāo)準(zhǔn)，不得提高資格標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)和曾獲獎項等附加條件來加以限制或者排斥投標(biāo)申請人，不得對投標(biāo)申請人實行歧視待遇。②資格后審，當(dāng)沒有進(jìn)行資格預(yù)審時，在開標(biāo)后對投標(biāo)人進(jìn)行資格審查。審計重點主要檢查文件包括資格預(yù)審文件及資格預(yù)審評審記錄表或登記表，內(nèi)容包括招標(biāo)人資格預(yù)審時是否存在超出資格預(yù)審文件中規(guī)定的評審標(biāo)準(zhǔn)、提高資格標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)和曾獲獎項等附加條件來加以限制或者排斥投標(biāo)申請人，或?qū)ν稑?biāo)申請人實行歧視待遇的現(xiàn)象；是否有不符合資格預(yù)審條件的投標(biāo)申請人通過資格預(yù)審10/27/202271招投標(biāo)的主要工作和審計要點2.資格審查10/21/20222招投標(biāo)的主要工作和審計要點3.向合格的投標(biāo)人發(fā)售招標(biāo)文件投標(biāo)人收到招標(biāo)文件、圖紙和有關(guān)資料后，若有疑問或不清的問題需解答、解釋，應(yīng)在規(guī)定的時間前以書面形式提出，招標(biāo)人應(yīng)書面或在投標(biāo)預(yù)備會（答疑會）解答。招標(biāo)人對招標(biāo)文件所做的任何澄清或修改，須報建設(shè)行政主管部門備案，并在投標(biāo)截止日期15日前發(fā)給獲得招標(biāo)文件的投標(biāo)人。投標(biāo)人收到招標(biāo)文件的澄清或修改內(nèi)容應(yīng)以書面形式予以確認(rèn)。招標(biāo)文件的澄清或修改內(nèi)容作為招標(biāo)文件的組成部分，對雙方起約束作用。按照有關(guān)的要求，應(yīng)先進(jìn)行招標(biāo)文件備案，后發(fā)售招標(biāo)文件。審計重點檢查是否有“招標(biāo)文件備案表”；招標(biāo)文件的內(nèi)容是否齊全?？辈?、設(shè)計、監(jiān)理、施工、材料及設(shè)備等招標(biāo)文件應(yīng)針對勘、察設(shè)計、監(jiān)理、施工、材料及設(shè)備等招標(biāo)的特點，編制相應(yīng)的招標(biāo)文件。是否留給投標(biāo)人足夠的時間進(jìn)行投標(biāo)準(zhǔn)備。招標(biāo)文件的澄清或者修改是否符合規(guī)定。10/27/202272招投標(biāo)的主要工作和審計要點3.向合格的投標(biāo)人發(fā)售招標(biāo)文件10招投標(biāo)的主要工作和審計要點4.踏勘現(xiàn)場及標(biāo)前會議招標(biāo)人在投標(biāo)須知規(guī)定的時間組織投標(biāo)人自費進(jìn)行現(xiàn)場考察。投標(biāo)人在踏勘現(xiàn)場中如有疑問問題，應(yīng)在投標(biāo)預(yù)備會前以書面形式向招標(biāo)人提出，便于投標(biāo)人提出問題并得到招標(biāo)人的解答。答疑會結(jié)束后，由招標(biāo)人整理會議記錄和解答內(nèi)容（包括會上口頭提出的詢問和解答），將以書面形式將所有問題及解答向獲得招標(biāo)文件的投標(biāo)人發(fā)放。會議記錄作為招標(biāo)文件的組成部分，內(nèi)容若與已發(fā)放的招標(biāo)文件有不一致之處，以會議記錄的解答為準(zhǔn)。問題及解答紀(jì)要同時須向建設(shè)行政主管部門備案。審計重點檢查答疑會議紀(jì)要及是否按規(guī)定備案情況；投標(biāo)文件的遞交與接收是否符合要求；10/27/202273招投標(biāo)的主要工作和審計要點4.踏勘現(xiàn)場及標(biāo)前會議10/21/招投標(biāo)的主要工作和審計要點5.開標(biāo)開標(biāo)應(yīng)在招標(biāo)文件確定的投標(biāo)截止時間的同一時間公開進(jìn)行；開標(biāo)地點應(yīng)是在招標(biāo)文件中規(guī)定的地點，開標(biāo)時投標(biāo)人的法定代表人或授權(quán)代理人應(yīng)參加開標(biāo)會議。審計重點檢查開標(biāo)記錄中記載的情況與招標(biāo)文件的規(guī)定是否一致，主要檢查的內(nèi)容為：開標(biāo)的時間地點及宣讀內(nèi)容是否與招標(biāo)文件要求一致；參加開標(biāo)會議的代表資格是否合格。如身份證、委托授權(quán)書等；廢標(biāo)的處理是否合理。10/27/202274招投標(biāo)的主要工作和審計要點5.開標(biāo)10/21/202226招投標(biāo)的主要工作和審計要點6.評標(biāo)評標(biāo)由招標(biāo)人組建的評標(biāo)委員會按照招標(biāo)文件中明確的評標(biāo)定標(biāo)方法進(jìn)行。評標(biāo)委員會成員由招標(biāo)人和招標(biāo)人邀請的有關(guān)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)專家組成。經(jīng)濟(jì)、技術(shù)專家人數(shù)不少于評標(biāo)委員評標(biāo)會總?cè)藬?shù)的三分之二。評委人員如與招標(biāo)人或投標(biāo)人有利害關(guān)系的應(yīng)重新抽取。審計重點評標(biāo)委員會的組成是否符合規(guī)定；評標(biāo)打分記錄是否與招標(biāo)文件的規(guī)定一致；是否有不符合要求的投標(biāo)書參加了評標(biāo)；10/27/202275招投標(biāo)的主要工作和審計要點6.評標(biāo)10/21/202227招投標(biāo)的主要工作和審計要點7.定標(biāo)及發(fā)出中標(biāo)通知書“評標(biāo)委員會推薦的中標(biāo)候選人應(yīng)當(dāng)限定在1～3人，并標(biāo)明排列順序。招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)接受評標(biāo)委員會推薦的中標(biāo)候選人，不得在評標(biāo)委員會推薦的中標(biāo)候選人之外確定中標(biāo)人?！保ā妒┕ふ袠?biāo)投標(biāo)法》第57條）審計重點評標(biāo)報告的簽字是否齊全、評標(biāo)委員會推薦的中標(biāo)候選人是否符合規(guī)定；中標(biāo)結(jié)果公示記錄是否符合要求；中標(biāo)通知書的發(fā)出是否符合規(guī)定。10/27/202276招投標(biāo)的主要工作和審計要點7.定標(biāo)及發(fā)出中標(biāo)通知書10/21招投標(biāo)的主要工作和審計要點8.簽訂合同應(yīng)以招標(biāo)文件和投標(biāo)文件的主要內(nèi)容為原則簽訂合同，不允許有實質(zhì)性偏離。招標(biāo)文件要求中標(biāo)人提交履約保證金的，中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)提交；經(jīng)中標(biāo)人同意，可將其投標(biāo)保證金抵作履約保證金。招標(biāo)人與中標(biāo)人簽訂合同后，對未中標(biāo)的投標(biāo)人應(yīng)依據(jù)投標(biāo)書設(shè)計工作量的大小，給予一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。政府投資和政府融資的項目簽訂合同后，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門備案。審計重點是否在規(guī)定的時間內(nèi)簽訂合同；是否以招標(biāo)文件和投標(biāo)文件的主要內(nèi)容為原則簽訂合同；簽訂合同的主體是否合格；簽訂合同的主體如是法人單位的分支機(jī)構(gòu)，是否辦理了授權(quán)手續(xù)；合同內(nèi)容是否完整；合同是否存在肢解、違法分包、轉(zhuǎn)包的問題。10/27/202277招投標(biāo)的主要工作和審計要點8.簽訂合同10/21/20222招投標(biāo)的主要工作和審計要點機(jī)電設(shè)備國際公開（邀請）招投標(biāo)程序的特殊性1.商務(wù)部是機(jī)電產(chǎn)品國際招標(biāo)投標(biāo)的國家行政主管部門，負(fù)責(zé)監(jiān)督和協(xié)調(diào)全國機(jī)電產(chǎn)品的國際招標(biāo)投標(biāo)工作，制定相關(guān)規(guī)定；2.機(jī)電產(chǎn)品國際招標(biāo)投標(biāo)一般應(yīng)采用公開招標(biāo)的方式進(jìn)行；根據(jù)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，不適宜公開招標(biāo)的，可以采取邀請招標(biāo)，采用邀請招標(biāo)方式的項目應(yīng)當(dāng)向商務(wù)部備案；3.機(jī)電產(chǎn)品國際招標(biāo)應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)網(wǎng)上完成招標(biāo)項目建檔、招標(biāo)文件備案、招標(biāo)公告發(fā)布、評審專家抽取、評標(biāo)結(jié)果公示、質(zhì)疑處理等招標(biāo)業(yè)務(wù)的相關(guān)程序；4.機(jī)電產(chǎn)品國際招標(biāo)活動中所需專家必須由招標(biāo)機(jī)構(gòu)及業(yè)主在招標(biāo)網(wǎng)上從國家、地方兩級專家?guī)熘胁捎秒S機(jī)抽取的方式產(chǎn)生；10/27/202278招投標(biāo)的主要工作和審計要點機(jī)電設(shè)備國際公開（邀請）招投標(biāo)程序招投標(biāo)的主要工作和審計要點5.機(jī)電產(chǎn)品國際招標(biāo)一般采用最低評標(biāo)價法進(jìn)行評標(biāo)；6.招標(biāo)文件制定后，招標(biāo)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將招標(biāo)文件送評審專家組審核，并通過招標(biāo)網(wǎng)報送相應(yīng)的主管部門備案。承擔(dān)招標(biāo)文件審核的評審專家組應(yīng)有三名以上單數(shù)組成。評審專家組在審核招標(biāo)文件時，主要審核商務(wù)、技術(shù)條款是否存在歧視性條款或不合理的條件，以及招標(biāo)文件編制內(nèi)容是否構(gòu)成三個以上潛在投標(biāo)人參與競爭。7.招標(biāo)文件的發(fā)售期，自招標(biāo)文件公告之日起至投標(biāo)截止日止，不得少于二十日，對大型設(shè)備或成套設(shè)備不得少于五十日。10/27/202279招投標(biāo)的主要工作和審計要點5.機(jī)電產(chǎn)品國際招標(biāo)一般采用最低評招投標(biāo)的主要工作和審計要點8.在商務(wù)評標(biāo)過程中，有下列情況之一者，應(yīng)予廢標(biāo)，不再進(jìn)行技術(shù)評標(biāo)：⑴投標(biāo)人未提交投標(biāo)保證金或保證金金額不足、保函有效期不足、投標(biāo)保證金形式或出具投標(biāo)保函的銀行不符合招標(biāo)文件要求的；⑵投標(biāo)文件未按照要求逐頁簽字的；⑶投標(biāo)人及其制造商與招標(biāo)人、招標(biāo)機(jī)構(gòu)有利害關(guān)系的；⑷投標(biāo)人的投標(biāo)書、資格證明未提供或不符合招標(biāo)文件要求的；⑸投標(biāo)文件無法定代表人簽字，或簽字人無法定代表人有效授權(quán)書的；(6)投標(biāo)人業(yè)績不滿足招標(biāo)文件要求的；⑺投標(biāo)有效期不足的；⑻投標(biāo)文件符合招標(biāo)文件中規(guī)定廢標(biāo)的其他商務(wù)條款的。所列文件應(yīng)當(dāng)提供原件，并且在開標(biāo)后不得澄清、后補(bǔ)，否則將導(dǎo)致廢標(biāo)。10/27/202280招投標(biāo)的主要工作和審計要點8.在商務(wù)評標(biāo)過程中，有下列情況之招投標(biāo)的主要工作和審計要點9.在評標(biāo)結(jié)束后，招標(biāo)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)網(wǎng)進(jìn)行評標(biāo)結(jié)果公示，公示期為七日。審計要點應(yīng)進(jìn)行國際招標(biāo)的機(jī)電產(chǎn)品沒有進(jìn)行國際招標(biāo)；進(jìn)行機(jī)電產(chǎn)品國際招標(biāo)的代理機(jī)構(gòu)不符合規(guī)定；招標(biāo)公告發(fā)布的媒體不符合規(guī)定；沒有按照規(guī)定向商務(wù)部備案。10/27/202281招投標(biāo)的主要工作和審計要點9.在評標(biāo)結(jié)束后，招標(biāo)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在招招投標(biāo)審計實例評標(biāo)