超準-復習資料-第九章-個人所得稅法

《第九章個人所得稅法》習題

一、單項選擇題

1、國內某作家的一篇小說在一家晚報上連載，三個月的稿酬收入分別為3000元、4000元和5000元。該作家三個月所獲稿酬應繳納個人所得稅（

）。

A．1316元

B．1344元

C．1568元

D．1920元

2、韓國居民崔先生受其供職的境外公司委派，來華從事設備安裝調試工作，在華停留60天，期間取得境外公司支付的工資40000元，取得中國體育彩票中獎收入20000元。崔先生應在中國繳納個人所得稅（

）元。

A．4000

B．5650

C．9650

D．10250

3、在一個納稅年度內，一次離境不超過一定期限，多次離境累計不超過一定期限的，均為臨時離境，仍應被視為全年在華居住而判定為居民納稅義務人。其期限規(guī)定分別是（

）。

A．15日、45日

B．30日、60日

C．15日、60日

D．30日、90日

4、根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，在中國境內兩處或兩處以上取得的工資薪金所得，其申辦納稅地點的選擇是（

）。

A．收入來源地

B．稅務局指定地點

C．納稅人戶籍所在地

D．納稅人選擇并固定在其中一地稅務機關申報納稅

5、下列所得，要依法計征個人所得稅征稅對象的是（

）。

A．外籍人員從外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得

B．個人將勞務報酬所得直接捐贈給希望工程小學

C．股票轉讓所得

D．國債利息所得

6、國內某作家的一篇小說在某晚報上連載三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000。該作家因此需繳納個人所得稅（

）。

A．3416元

B．3449．6元

C．3752元

D．2643.2元

7、扣繳義務人每月所扣的稅款繳入國庫的期限為（

）。

A．次月三日

B．次月七日

C．次月五日

D．當月內

8、下列人員為個人所得稅的非居民納稅義務人（

）。

A．在中國境內有住所的個人

B．具有中國國籍的國內公民

C．在中國境內定居的外國僑民

D．在中國境內居住不滿一年的外籍人員

9、某教師為一企業(yè)作講座兩個月，每星期日講一次，每次講課費1000元，按月發(fā)放講課酬金。第一月講4次，第二月講5次，該教師共納個人所得稅為（

）。

A．800元

B．1152元

C．1440元

D．1280元

10、某科研單位工程師為某施工企業(yè)提供設計服務，雙方商定，設計完成后由施工企業(yè)支付給工程師35000元勞務費（稅后），個人所得稅由施工企業(yè)承擔。不考慮其他稅費的情況下施工企業(yè)應負擔的個人所得稅為（

）。

A．6400.00元

B．7710.53元

C．8132.23元

D．8421.10元

11、某外籍專家2003年9月11日來華某公司進行技術指導，中方支付月薪折合人民幣30000元。在中國工作期間境外的母公司每月支付薪金1萬美元。該專家一直工作到2001年11月25日離境，其11月份應納個人所得稅額為（

）。

A．8425.00元

B．7020.83元

C．5125.00元

D．4270.83元

12、計算個人獨資企業(yè)生產經營所得的應納稅所得額時，不允許扣除的項目是（

）。

A．以經營租賃方式租入固定資產的費用

B．按規(guī)定繳納的協(xié)會會費

C．發(fā)生的與生產經營有關的財產保險費

D．業(yè)主每月領取的工資

13、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者應納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或者分季預繳，年度終了后（

）匯算清繳，多退少補。

A．1個月內

B．3個月內

C．4個月內

D．5個月內

14、某受雇于外資企業(yè)工作的人，在工作滿5年后，獲得一套企業(yè)獎勵的價值80萬元的住房，那么，他在申報個人所得稅時，應按照（

）項目計算繳納。

A．勞務報酬所得

B．偶然所得

C．工資、薪金所得

D．財產轉讓所得

15、某作者某年3月出版一本著作，稿酬8500元，因受歡迎而在10月份加印，并獲得稿酬700元，則該著作應繳納的個人所得稅為（）。

A．952元

B．1288元

C．1472元

D．1030.4元

16、某人取得一次提供勞務的報酬3000元，通過民政局向某災區(qū)全部捐款出去，因此，該人（

）。

A．可以在稅前扣除3000元的捐贈，因此不再需要繳納個人所得稅

B．可以在稅前扣除2400元的捐贈，因此不再需要繳納個人所得稅

C．可以在稅前扣除900元的捐贈，因此仍需繳納個人所得稅

D．可以在稅前扣除660元的捐贈，因此仍需繳納個人所得稅

17、某儲戶1998年9月1日存入銀行3年期存款50000元，年利率為4．87％，存款到期時全部取走，其應納稅額為（

）元。

A．0

B．892.83

C．1461

D．714.27

18、某歌手與卡拉OK廳簽約，2001年一年內每天到歌廳演唱一次，每次付酬100元，則對其征個人所得稅應按（

）納稅。

A．天

B．周

C．月

D．季

19、某人購買彩票中將所得為800000元，該人拿出50000元通過國內基金會捐給貧困山區(qū)，則該實際可得金額為（

）元。

A．600000

B．750000

C．590000

D．650000

20、張某為一外商投資企業(yè)的中方人員，2000年1月該外商企業(yè)付給張某工資為10000元，同月張某還收到其所在派遣單位發(fā)放的工資700元。外商投資企業(yè)和派遣單位均以扣繳稅款，則張某該月應該補繳個人所得稅為（

）

A．0元

B．140元

C．85元

D．95元

21、某納稅人2000年度從美國取得工薪收入，全年工薪所得為60000美元，同期出版著作獲得稿酬10000美元，兩項所得在美國共繳納稅額6000美元，則該人需在中國補繳的個人所得稅額為人民幣（匯率為1：8）（

）。

A．0元

B．52460元

C．62060元

D．85750元

22、從中國境外取得所得的，應當在納稅年度終了后（

）日內，向中國主管稅務機關申報納稅。

A．7

B．10

C．15

D．30

23、李某擁有一項非專利技術，將該技術的使用權同時轉讓給甲、乙兩單位，甲單位跨月分兩次各付使用費1500元，乙單位一次性支付4500元，則李某應納個人所得稅為（

）。

A．1340元

B．1160元

C．1500元

D．1200元

24、某人1994年2月10日來華工作，1995年3月17日離華，1995年4月14日又來華，1995年9月26離華，1995年10月9日又來華，1996年5月離華回國，則該納稅人（

）。

A．1994年度為居民納稅人，1995年度為非居民納稅人

B．1995年度為居民納稅人，1994年度為非居民納稅人

C．1994、1995年度均為非居民納稅人

D．1994、1995年度均為居民納稅人

25、個體工商戶生產經營所得的應納稅額的繳納方法是（

）。

A．代扣代繳

B．按月納稅

C．按年納稅

D．按年計算，分月預繳，年終匯算清繳，多退少補

二、多項選擇題

1、下列各項中，以取得的收入作為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有（

）。

A．稿酬所得

B．偶然所得

C．股息所得

D．特許權使用費所得

2、下列各項中，應當按照工資、薪金所得項目征收個人所得稅的有（

）。

A．勞動分紅

B．獨生子女補貼

C．差旅費津貼

D．超過規(guī)定標準的誤餐費

3、下列各項個人所得中，應當征收個人所得稅的有（

）。

A．企業(yè)集資利息

B．從股份公司取得股息

C．企業(yè)債券利息

D．國家發(fā)行的金融債券利息

4、下列各項中，適用5％～35％的超額累進稅率計征個人所得稅的有（

）。

A．個體工商戶的生產經營所得

B．個人獨資企業(yè)的生產經營所得

C．對企事業(yè)單位的承包經營所得

D．合伙企業(yè)的生產經營所得

5、下列項目中，應按我國稅法規(guī)定繳納個人所得稅的有（

）。

A．某中國公民（境內有住所）在境外取得的外幣存款利息

B．某中國公民被派往香港工作取得工資薪金所得

C．某外國作家將其作品在中國出版取得的所得

D．某外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

6、下列各項所得中，應當繳納個人所得稅的有（

）。

A．個人取得的國庫券利息

B．個人的儲蓄存款利息

C．個人取得的國家發(fā)行的金融債券利息

D．個人取得的股息

7、在中國境內無住所，但在一個納稅年度中在中國境內居住超過90天或183天但不超過一年的個人（非高級管理人員或董事），其來源于中國境內、境外所得，下列說法正確的是（

）。

A．境內所得境內企業(yè)支付的納稅

B．境內所得境外企業(yè)支付的部分不納稅

C．境內所得境外支付的部分也納稅

D．境外所得境內企業(yè)支付的部分納稅

8、納稅人有取得下列所得的，必須自行申報繳納個人所得稅（

）。

A．從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的

B．取得應納稅所得沒有扣繳義務人的

C．取得應納稅所得而扣繳義務人未按規(guī)定扣繳稅款的

D．分筆取得屬于一次勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得的

9、下列項目中以一個月為一次扣除費用，計算應納稅所得額的有（

）。

A．財產租賃所得

B．在雜志上連載六期的小說稿酬所得

C．分月取得的財產轉讓所得

D．某樂手每天在飯店演奏的所得

10、下列個人應就其全部來自我國境內的所得繳納個人所得稅的有（

）。

A．在境內無住所但居住滿1年不到5年的

B．在境內無住所但居住滿90天不到1年的

C．在境內無住所但居住滿5年的

D．在境內無住所而居住，但居住不超過90天的

11、在確定個人應納稅所得額時，可以采用比例扣除20％費用的所得項目有（

）。

A．在4000元以上的特許權使用費所得

B．在4000元以上的財產轉讓所得

C．在4000元以上的勞務報酬所得

D．在4000元以上的稿酬所得

12、采用按次征稅的所得項目有（

）。

A．工資、薪金所得

B．勞務報酬所得

C．財產租賃所得

D．其他所得

13、在下列各項所得中，可以免征個人所得稅的是（

）。

A．個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費

B．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

C．個人轉讓自用達5年以上的住房取得的所得

D．保險賠款

14、對于個體工商戶與企業(yè)聯(lián)營而分得的利潤，以下處理方法中錯誤的是（

）。

A．按生產、經營所得項目征收個人所得稅

B．按利息、股息、紅利所得項目征收個人所得稅

C．按財產轉讓所得項目征收個人所得稅

D．不需要征收個人所得稅

15、下列個人所得在計算應納稅所得額時，不能采用按照每月減除800元費用辦法的是（

）。

A．個體工商業(yè)戶的生產經營所得

B．財產轉讓所得

C．對企事業(yè)單位承包承租經營所得

D．勞務報酬所得

16、下列各項所得中，應計算繳納個人所得稅的有（

）。

A．職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業(yè)量化生產

B．職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化生產

C．職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業(yè)量化生產，轉讓時所獲得的收入

D．職工個人以股份形式取得的以量化資產參與企業(yè)分配而獲得的股息

17、下列各項中，可暫免征收個人所得稅的所得是（

）。

A．外籍個人按合理標準取得的出差補貼

B．殘疾人從事個體工商業(yè)生產、經營取得的收入

C．個人舉報違法行為而獲得的獎金

D．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利

18、在下列各項中，可以免征個人所得稅的是（

）。

A．個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費

B．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得

C．個人轉讓自用達5年以上的住房取得的所得

D．保險賠款

19、下列各項個人所得，以一個月內取得的收入為一次計征所得的有（

）。

A．同一作品在報刊上的連載收入

B．財產租賃所得

C．屬于同一事項連續(xù)取得的勞務報酬所得

D．利息所得

20、按照稅法規(guī)定，個人取得利息所得免征個人所得稅的有（

）。

A．國債利息

B．教育儲蓄利息

C．儲蓄存款利息

D．金融債券利息

21、對下列人員取得的工資、薪金所得應納的稅款，可以實行按年計稅、分月預繳的方式（

）。

A．個體工商業(yè)主

B．采掘業(yè)、遠洋運輸業(yè)、捕撈業(yè)的職工

C．實行年薪制的企業(yè)經營者

D．企事業(yè)單位的承包、承租經營著

22、下列不屬于稿酬所得的有（

）。

A．翻譯所得

B．拍賣文學作品手稿原件所得

C．出售書畫作品所得

D．發(fā)表攝影作品所得

23、關于個人獨資、合伙企業(yè)的個人所得稅，下列說法正確的有（

）。

A．合伙企業(yè)投資者的應稅生產經營所得是指企業(yè)分配給個人的所得

B．投資者應納稅款實行按年計算，分月或分季預繳的方法

C．投資者從合伙企業(yè)取得的所得，由合伙企業(yè)向企業(yè)實際經營管理地主管稅務機關申報納稅

D．投資者興辦兩個以上企業(yè)的，應向居住地主管稅務機關申報納稅

24、關于個人所得稅，下列說法正確的有（

）。

A．提供著作使用權取得的所得，包括同時取得的稿酬所得

B．個人領取一次性補償收入時，按規(guī)定比例實繳的住房公積金、醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老金保險費、失業(yè)保險費可在計稅時扣除

C．某省政府給全省地稅人員頒發(fā)的超額完成任務獎

D．實行核定征稅的投資者，不能享受稅收優(yōu)惠

三、判斷題

1、對于企業(yè)按照國家有關法律規(guī)定宣告破產后，企業(yè)職工從該破產企業(yè)取得的一次性安置收入，現(xiàn)行稅法規(guī)定，凡收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內的部分，免征個人所得稅，超過的部分按規(guī)定計征個人所得稅。

2、在中國境內無住所、但在華居住滿5年的個人，從第六年起的以后年度中，凡在境內居住滿1年的，應當就其來源于境內、境外的所得申報納稅；凡在境內居住不滿1年的，則僅就該年內來源于境內的所得申報納稅。

3、個人取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的或者扣繳義務人未按規(guī)定扣繳稅款的，均應自行申報繳納個人所得稅。

4、王某與其任職的公司解除勞動關系，取得一次性補償收入3萬元，當?shù)厣夏曷毠て骄べY為1．2萬元，王某應對該補償收入超過1．2萬元的部分繳納個人所得稅。

5、史蒂芬先生在中國境內無住所，但自1995年5月1日至今一直在我國居住，2001年取得由中國境內高校支付的工薪30萬元，赴英國講學25天取得由英國高校支付的報酬8萬元。2001年史蒂芬先生應就其上述兩項收入在我國繳納個人所得稅。

6、某外籍人員2002年12月1日開始來華在中國境內的一外商投資企業(yè)工作，2003年5月5日離境回母公司述職一直到6月7日才回來一直工作到12月底，對2003年來說該外籍人員是居民納稅義務人。

7、個人按月從單位取得的通訊費補貼應全額計入當月的工資薪金所得計稅，不得扣除任何費用。

8、張某承攬一項房屋裝飾工程，工程2個月完工，房主第一個月支付給張某15000元，第二個月支付20000元。張某應繳納個人所得稅6400元。

9、兩個或兩個以上的納稅義務人共同取得同一項所得的，可以對每個人分得的收入分別減除費用，并計算各自應納的稅款。

10、納稅人（在中國境內無住所的個人除外）一次取得數(shù)月的獎金或年終加薪、勞動分紅，應將全部獎金或年終加薪、勞動分紅同當月份的工資、薪金合并計征個人所得稅。

11、在中國境內無住所，但在境內居住滿一年而不超過五年的個人，其在中國境內工作期間取得的由中國境內企業(yè)或個人雇主支付和由中國境外企業(yè)或個人雇主支付的工資薪金，均應申報繳納個人所得稅。

12、某位先生是法國人，2002年3月被其所在的法國公司派到中國工作三年，2003年該先生回國休假兩次，共30天；去其他國家出差三次，共31天。至2004年3月布朗先生已在中國工作滿兩年，這兩年他都是我國個人所得稅的居民納稅人。

13、王先生有兩處住房，2003年他將其中的一處居住15年的房屋出售，收入20萬元（成本價購入，購房款4萬元），按規(guī)定需繳納個人所得稅。

14、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告和業(yè)務宣傳費用不超過當年銷售（營業(yè)）收入2％的部分，可據(jù)實扣除；超過部分不得在當年扣除，也不能結轉到以后年度扣除。

四、計算題

1、某公司經理付某（中國公民）2008年度取得個人收入情況如下：

（1）每月取得工資6000元，年終業(yè)績兌現(xiàn)獎金90000元；

（2）在企業(yè)家論壇講座取得收入12000元，當即通過政府部門向四川地震災區(qū)捐贈5000元；

（3）取得定期存款利息8000元，其中屬于2007年8月15日前的利息6000元；

（4）為甲企業(yè)提供一項技術服務，按合同取得稅后收入32000元；

（5）對乙企業(yè)投資50萬元，當年乙企業(yè)給其購買12萬元轎車一輛；

（6）從上交所上市公司分得紅利2000元；

（7）簽訂租賃合同，自5月25日將位于市區(qū)的住房一套交付出租，租期1年，分月收取每月租金2000元，當年收取6～12月的租金，按規(guī)定交納了營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、房產稅。

【要求】根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題：

（1）全年工資薪金、年終獎應納的個人所得稅；

（2）講座收入應納的個人所得稅；

（3）存款利息收入應納的個人所得稅；

（4）技術服務收入應納的個人所得稅；

（5）取得轎車應納的個人所得稅；

（6）上交所上市公司分得紅利應納的個人所得稅；

（7）當年出租房屋應納的個人所得稅。

2、劉某（中國公民）2007年度擁有和使用的房產情況如下：

（1）2007年1月1日簽訂租賃合同將一套三居室的住房出租給李某居住，租期3年，月租金3000元，2006年共取得租金36000元；房東劉某6月份對該住房進行維修，支付房屋修繕費2000元，取得合法的發(fā)票；

（2）2007年12月簽訂轉讓合同將2001年6月購入并居住的一套住房（購入價格50萬元、評估價55萬元）和2007年2月購入并居住的一套住房（購入價格55萬元、評估價60萬元）分別以60萬元和68萬元的價格轉讓給他人，轉讓時按國家規(guī)定繳納的有關費用分別為1.4萬元和1.5萬元；

（3）2007年9月因房屋拆遷，張某取得貨幣補償款30萬元，當即以該款項購置一套商品房，購置該房屋時按規(guī)定交納的有關登記費、手續(xù)費為3200元，2007年12月以36萬元的價格轉讓給趙某（該房屋評估價32萬元）；

（4）2007年11月，因工作實績優(yōu)秀，獲得所在企業(yè)差價房一套。該住房購置時市場價格原價60萬元，所在企業(yè)以36萬元的價格轉讓給劉某（該房屋評估價53萬元）；

（5）2007年10月簽訂交換合同將一套已居住六年的兩居室的住房（市場價格30萬元）與張某交換一套三居室住房（市場價格55萬元），支付差價25萬元；

（6）2006年12月受贈一套住房，受贈時主管稅務機關核定其市場價格90萬元；2007年11月以110萬元的價格轉讓（該房屋評估價100萬元）。劉某受贈與轉讓過程中發(fā)生的其他合理費用共計1.8萬元。

【要求】分別計算劉某在2007年應繳納的營業(yè)稅、契稅、印花稅、土地增值稅、房產稅和個人所得稅。（當?shù)卣?guī)定的契稅稅率3％，本題不考慮城建稅及教育費附加）

3、張某自2008年1月1日起承包一家位于市內的國有招待所，根據(jù)承包合同規(guī)定，承包后的招待所經濟性質不變，承包期為3年，每年上交承包費50000元，經營成果歸承包者，承包期內應繳納的各項稅款（包括教育費附加）均由張某負責。2009年2月初，張某到地方稅務局報送了所得稅納稅申報表等有關納稅資料。資料顯示：2008年招待所營業(yè)收入2100000元，營業(yè)成本1200000元，營業(yè)稅、城建稅及教育費附加115500元，期間費用800000元（其中包括50名員工的工資460000元以及張某的工資24000元），虧損15500元。2009年4月，地方稅務局對招待所進行稅收檢查，發(fā)現(xiàn)該所在2008年存在以下問題：

（1）部分客房收入300000元未入賬。

（2）向非金融機構借款的利息支出80000元全部計入了費用（金融機構同類、同期貸款利息為50000元）。

（3）期間費用中包括廣告支出50000元，市容、環(huán)保、衛(wèi)生罰款32000元，業(yè)務招待費15000元。

（張某取得的工資收入未申報繳納個人所得稅）

附：對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得適用的稅率表

級數(shù)

全年應納稅所得額

稅率（％）

速算扣除數(shù)

1

不超過5000元的

5

0

2

超過5000元～10000元的部分

10

250

3

超過10000元～30000元的部分

20

1250

4

超過30000元～50000元的部分

30

4250

5

超過50000元的部分

35

6750

【要求】

（1）計算張某2008年應補（退）的各種稅款及教育費附加。

（2）依據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，指出張某的行為屬于什么行為？應如何處理？

4、張某是×市M區(qū)A公司（非上市公司）的技術骨干并擁有公司的股份。2007年度，張某的全部收入及稅款繳納情況如下：

（1）全年取得工薪收入188400元，每月收入及扣繳稅款情況見下表：

月份

基本及崗位工資

伙食補助

月獎

住房補貼

過節(jié)費

應發(fā)工資

住房公積金

基本養(yǎng)老保險費

基本醫(yī)療保險費

失業(yè)保險費

三費一金合計

個人所得稅

實發(fā)工資

①

②

③

④

⑤

⑥

⑦

⑧

⑨

⑩

⑾

⑿

1

7000

1000

1200

3000

1000

13200

1200

960

240

120

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2

7000

1000

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2000

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1200

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240

120

2520

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3

7000

1000

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0

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960

24