企業(yè)資金管理計劃書

企業(yè)資金管理計劃書企業(yè)資金管理計劃書企業(yè)資金管理計劃書xxx公司企業(yè)資金管理計劃書文件編號：文件日期：修訂次數：第1.0次更改批準審核制定方案設計，管理制度企業(yè)資金管理規(guī)劃計劃書資金是企業(yè)從事各項經濟活動的基本要素，是企業(yè)發(fā)展的必備要素。企業(yè)的資金狀況既表明了企業(yè)的資源配置、數量和質量，同時也反映了企業(yè)的資本構成和產權關系。企業(yè)的生產經營、籌資投資和利潤分配都是以資金為紐帶，從起點到終點，貫穿于企業(yè)經營活動的全過程。資金流量指標已經成為企業(yè)信譽評價、發(fā)展?jié)摿?、價值評估的重要指標，在有些地方，銀行已開始把企業(yè)現金流量情況作為是否給企業(yè)提供信用的重要依據，有的甚至把企業(yè)未來的現金流量作為還款的擔保。因此，加強資金管理，提高資金運營效益是企業(yè)在競爭中立于不敗之地和保持可持續(xù)發(fā)展的重要保證。如何加強現金管理呢應從以下三個方面入手：一、推行全面預算管理預算是一種控制機制和制度化的程序，是實施資金集中管理的有效保證，是企業(yè)生產經營活動有序進行的重要保證，是企業(yè)進行監(jiān)督、控制、審計、考核的基本依據。企業(yè)的全面預算管理是對生產經營各個環(huán)節(jié)實施預算的編制、分析、考核，把企業(yè)生產經營活動中所有的資金收支均納入嚴格的預算管理之中。企業(yè)的預算應以資產為紐帶，實行分級預算，母公司應側重搞好投資、融資預算，以資本經營預算為主，實行資金的統(tǒng)一籌劃，集中管理；子公司則以生產經營預算為主，加強成本費用和資金流量預算。公司預算一經確定，就應成為企業(yè)組織生產經營活動的法定依據，不得隨意更改。而企業(yè)資金預算則是企業(yè)全面預算的核心，包括年度、月度預算。年度資金預算是測算年度內公司資金的流入、流出規(guī)模。根據規(guī)?？梢源_定公司的融資、投資的政策。而月度預算則比較接近實際，能較準確的反映每月的資金流量情況，據此也可以具體的調整融資、投資計劃。另外按照資金的用途，還可將自盡預算分為以下三個方面的預算：1、經營活動現金流量預算：主要包括經營收入與經營支出預算。經營收入是指公司銷售產品、提供勞務以及出租資產等取得的現金流入，年度的經營收入反映的是年度公司能收到的資金規(guī)模。是公司的各項支出預算的保證。月度收入預算則能較為清晰的反映資金流入的大致時間，為公司的資金運作提供較為準確的依據；經營支出預算則包括公司經營活動所有資金支出的預算，與收入的差額則是反映公司在投資時所能提供的自有資金規(guī)模，也是公司投資、融資政策選定的重要依據，而月度經營支出預算與收入的差額則能準確的提供公司的融資、投資計劃依據，增加公司的資金運營效益，減少財務費用支出。2、投資活動現金流量預算：企業(yè)為了獲取更多的盈利，擴大企業(yè)的規(guī)模必須進行有效的投資。它分為兩類：一是長期投資，必須用凈現值等來判斷投資項目的可行性，屬于投資回報期長的資金支出，但也是增加企業(yè)發(fā)展?jié)摿Φ挠辛ΡＷC，長期投資的資金使用期都較長，資金使用額也較大，因此要求根據年度自有資金量及較低的融資成本來確定年度投資資金支出預算。二是短期投資，它強調的是短期現金的流動性，是一種在長期規(guī)模既定狀況下的短期資產存量的收益問題，它是指在沒有選定有效的長期投資計劃時，選擇風險低，受益高的投資方案，將企業(yè)的存量資金盤活起來，取得較好的收益。3、籌資活動現金流量預算：融資預算是指在選定好優(yōu)化的投資方案后，去除自有資金額后，選擇較低的融資方案融通資金的預算。而且有效的融資政策還要求從負債資本的內部期限結構上來強化企業(yè)資金的管理水平。它強調形成長期資產與長期負債、流動資產與流動負債間的結構對應性及相關性的融資策略。二、加強資金的集中管理資金集中核算是以財務公司為載體的集中式資金管理模式,是集團母公司資金集中管理與下屬公司自主管理的結合、集團所屬單位資金結算與財務公司金融功能的結合、資金有效平衡與資本結構優(yōu)化的結合、資金占用目標與過程管理的結合、外資高效利用與風險管理的結合、資金信息化管理與業(yè)務流程再造的結合。這種資金管理模式可以“四個統(tǒng)一”來描述，即：1、統(tǒng)一銀行開戶管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金是流動性最強的資產，是內部控制的最關鍵環(huán)節(jié)。為強化貨幣資金的事前控制，在健全貨幣資金基本內部牽制制度的基礎上，撤銷集團內部各單位在社會金融機構的多余賬戶，保留使用唯一基本付款賬戶及多個上劃資金專戶，實現資金的收支兩條線。即所有子公司需用的資金均由母公司每日進行劃撥，所有的收入資金則按規(guī)定的途徑每日上劃至母公司的賬戶內，從而保證了集團公司對資金的收付的統(tǒng)一集中管理。另外子公司還在集團的財務公司內開設收付賬戶，為與集團公司內部單位間的產品勞務結算提供支持，并發(fā)揮財務公司的金融功能，以內部往來結算代替貨幣資金結算，實現了集團內無貨幣資金的流轉。2、統(tǒng)一資金調度，強化資金運作監(jiān)管。為滿足生產經營與建設的需要，統(tǒng)一重大資金調度權，尤其是統(tǒng)籌規(guī)劃，控制投資規(guī)模，將資金投資引向高回報低風險的地區(qū)，同時也給予子公司日常的資金管理權限，實現集團對下屬單位資金運營的有效監(jiān)控和防范資金結算風險。集團公司根據子公司的年度資金預算排定子公司的資金使用規(guī)模，要求子公司按照年度資金預算編制月度資金預算，并將資金使用額度分解至每天，集團公司據此劃撥資金。子公司的所有資金流入則通過收款專戶按照規(guī)定的路徑上劃至集團公司的帳戶內，由集團公司統(tǒng)一調配使用，從而保證了集團公司對所有資金的有效控制，降低了資金的外流及沉淀風險。據此集團公司還可規(guī)劃使用資金，將富余資金采取有效的運作模式，取得較好的收益。3、統(tǒng)一資金信貸管理,確?；I資效益和安全。一是統(tǒng)一內部信貸管理，通過集團財務公司集中對成員單位實行內部貸款制度，合理調節(jié)集團內部資金流向，優(yōu)化資金信貸結構，為集團內部提供高質量的貸款支持。二是統(tǒng)一對外籌資職能，根據集團資金結構優(yōu)化以及各單位發(fā)展的需要，統(tǒng)一向商業(yè)銀行辦理貸款籌措資金，同時作為信貸管理的延伸，強調由母公司統(tǒng)一對外擔保，未經集團批準,各成員單位不得自行對外擔保，以降低籌資成本和減少或有負債的發(fā)生，防范擔保風險，確?；I資效益和安全。4、統(tǒng)一資金過程控制，提高資金使用效益。在資金目標控制上，每年編制年度資金占用預算指標，與經濟責任制考核指標掛鉤。通過預算的跟蹤考核，對資金從物資采購、存貨的盤點和處置、產成品銷售等全過程實行過程控制和管理。加強外資利用的過程管理，在引進外資時強化對國內外有關貸款政策和利率水平及走勢的研究，把握好利用外資項目的決策關，合理確定貸款有效使用方案。注重外資風險防范和管理，利用貨幣調期、利率調期、提前還款、遠期外匯買賣等多種形式化解外債風險。三、推行內部審計制度現金流量控制是指企業(yè)所有現金流入、流出的控制手段，它需要一個強有力的部門依據有效的制度來控制。公司財務部門只是實施的一個方面，還需要有審核部門進行把關。主要包括：1、組織保證。應圍繞財務控制建立有效的組織保證；組織和實施日常財務控制應建立相應的監(jiān)督、協調、仲裁、考評機構，將這些機構的職能合并到企業(yè)的常設機構中。應建立各種執(zhí)行預算的責任中心，使各責任中心對分解的預算指標既能控制，又能承擔完成責任。2、制度保證。內部控制制度包括組織機構的設計和企業(yè)內部采取的所有相互協調的方法和措施。這些方法和措施用于保護企業(yè)的財產，檢查企業(yè)會計信息的準確性，提高經營效率，促使有關人員遵循既定的管理方針。3、信息反饋保證。財務控制是一個動態(tài)的控制過程，要確保財務預算的實施，必須對各責任中心執(zhí)行預算的情況進行跟蹤，不斷調整偏差，使預算更加合理，執(zhí)行更加有效。具體做法有：1、統(tǒng)管資金，統(tǒng)一調配使用資金，加強對企業(yè)現金的管理。為防止資金的體外循環(huán)，加強對資金的管理，許多企業(yè)都采取了一系列加強現金管理的措施?？梢越梃b的現金管理制度包括：對自己的企業(yè)實行嚴格的預算管理；對各部門實行備用金制；嚴格分公司開立銀行帳戶的管理：“收支兩條線”，所有收入都統(tǒng)一上繳企業(yè)總部統(tǒng)一劃撥，分公司所需資金，則由企業(yè)總部統(tǒng)一審核和安排等。2、加強對往來款項和存貨的管理，加速資金的周轉。企業(yè)應下列措施，減少現金的流出，增加現金的流入，減少資金占壓時間：加強應收帳款、應付帳款的管理；加強其他應收款和其他應付款的管理；加強預收帳款、預付帳款的管理；加強存貨的管理；嚴格企業(yè)收款責任制，加快現金的回流，減少和控制壞帳的比例；同時盡可能利用商業(yè)信用，合理利用客戶的資金。