財務(wù)報銷基礎(chǔ)知識培訓(xùn)

財務(wù)基礎(chǔ)知識培訓(xùn)財務(wù)部xx年x月目錄財務(wù)部各崗位對接架構(gòu)圖費用報銷種類及發(fā)票常識借款及固定資產(chǎn)采購流程說明費用報銷需要注意的問題報銷單據(jù)的使用與粘貼收付款方式及單據(jù)的傳遞與支付時間財務(wù)經(jīng)理

財務(wù)部各崗位對接平臺架構(gòu)圖會計主管會計助理出納負(fù)責(zé)所有平臺往來款項的付款，查詢，發(fā)票開具報銷種類及發(fā)票常識

一.報銷種類1，辦公費：購辦公用品，物料，印刷品，復(fù)印，打印，低值易耗品（U盤，電腦配件等）2，交通費：打的票，地鐵票，公交票3、車輛管理費：加油發(fā)票，過路過橋費發(fā)票，停車費發(fā)票，車輛維修發(fā)票4，差旅費：長途汽車票，火車票，住宿票，飛機票，外地的士票，外地公交地鐵票5，業(yè)務(wù)招待費：餐費發(fā)票，送禮購物商品發(fā)票，食品發(fā)票6，福利費：餐費發(fā)票（中餐，加班晚餐），醫(yī)院收費收據(jù)7，郵寄費：快遞發(fā)票，郵電專用發(fā)票，短途運輸發(fā)票8，營銷宣傳費：營銷活動所有開支發(fā)票，廣告費發(fā)票，宣傳費發(fā)票二.發(fā)票種類納稅人屬性發(fā)票種類稅率小規(guī)模納稅人增值稅普通發(fā)票3%，6%通用機打發(fā)票3%，6%通用手寫發(fā)票3%，6%國稅局代開增值稅專用發(fā)票3%，6%定額發(fā)票

一般納稅人（年銷售額超過80萬元或服務(wù)收入超過500萬元）增值稅專用發(fā)票6%，11%，13%，17%增值稅普通發(fā)票6%，11%，13%，17%三.發(fā)票樣板1.增值稅專用發(fā)票（開給一般納稅人企業(yè)），需要拿回兩聯(lián)（發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)）。2.增值稅普通發(fā)票（開給非小規(guī)模納稅人或個人消費者）2.增值稅通用機打發(fā)票（開給非小規(guī)模納稅人或個人消費者）平推式卷式3.通用定額發(fā)票：通用定額發(fā)票面額分為（1元、5元、10元、50元、100元、500元）

4.通用手工發(fā)票四.開具收據(jù)發(fā)票申請表：

五.注意事項：

1，營改增試點納稅人使用的除印有本單位名稱以外的地稅發(fā)票于2016年7月1日起停止使用），收取地稅發(fā)票時注意開票日期必須是2016年7月1日前2，支付給人個的款項無法取得發(fā)票的，要去國稅代開勞務(wù)發(fā)票，所交稅費如下：借款及固定資產(chǎn)采購流程說明

一.借款流程出納平臺負(fù)責(zé)人報銷人會計副總總裁說明：1、日常借款包括:日常費用備用金借款及臨時借款。2、日常備用金可用于零星辦公用品采購，中餐及快遞等公共費用。3、其他的臨時借款，使用時必須?？顚Ｓ谩＝杩钊诵柙攲嵦顚懡杩钣猛?，歸還日期。4、前款不清，后款不借。前款已經(jīng)交報銷單的，所報銷款必須超過借款金額方可再次借款。確有特殊原因延期歸還的，需得到相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。。5、借款人在借款事項辦理完畢后，必須在一星期內(nèi)辦理還款或核銷手續(xù)，如未及時辦理財務(wù)人員有權(quán)在其應(yīng)發(fā)工資內(nèi)扣回相應(yīng)金額。二.固定資產(chǎn)、辦公用品采購申請流程平臺負(fù)責(zé)人申請人行政副總總裁說明：1、固定資產(chǎn)采購需提前填寫《固定資產(chǎn)購置申請表》。2、審批額度（1）同類單筆采購額在5000元以下的，無須總裁審批。（2）同類單筆采購額在5000元以上，須由總裁審批后方可采購。3、報銷時須在費用報銷單后附《固定資產(chǎn)購置申請表》。

費用報銷需要注意的問題1、原始發(fā)票抬頭必須為各平臺公司全稱。

2、原始發(fā)票的蓋章僅限于“發(fā)票專用章”和“財務(wù)專用章”，不可以使用“公章”。3、報銷單據(jù)的主要項目必須使用鋼筆或水性筆填寫，不得使用圓珠筆、鉛筆（備注信息除外）。4、必須使用正確的報銷單，且費用項目填寫齊全。對于招待費、購買商品、差旅費等的業(yè)務(wù)報銷，要按每一個不同的事項分別粘貼；郵寄費、運雜費除提供發(fā)票外，還要同時提供相關(guān)的郵寄底單或承運方提供的明細(xì)清單。5、業(yè)務(wù)招待費務(wù)必提前獲得上級領(lǐng)導(dǎo)同意后方可進行。并在報銷時提供《招待費申請單》方可報銷。6、對于因公加班較晚的同事，可按25元/人標(biāo)準(zhǔn)報銷加班餐費，按送餐小票、發(fā)票據(jù)實報銷。報銷單據(jù)的使用與粘貼

1，在進行固定資產(chǎn)報銷時，必須附固定資產(chǎn)申請表，2，表格填寫范本如圖，3，用途必須填寫1，用備用金支付公共費用時須填寫以下費用報銷明細(xì)表2，活動費用報銷時須填寫此表，在費用明細(xì)表前注明活動名稱，列支摘要內(nèi)容3，各平臺全稱須注明統(tǒng)計費用明細(xì)小計金額交通費報銷=費用報銷單+粘貼單+發(fā)票+費用報銷明細(xì)表業(yè)務(wù)招待費報銷=費用報銷單+粘貼單+發(fā)票+費用報銷明細(xì)表

公共費用（活動費用）報銷=費用報銷單+粘貼單+發(fā)票（+購物小票）+費用報銷明細(xì)表

辦公費按費用項目（與發(fā)票的開具內(nèi)容一致）簡要填寫600.00各平臺負(fù)責(zé)人簽字，副總簽字，總裁簽字交通費福利費52.00380.00￥1032.00壹零叁貳零零如有借款的要填寫原借款金額粘貼的位置不要過于靠前，不要超過此邊界線票據(jù)張數(shù)較多或較小時，票據(jù)按票面金額，紙張大小，依次從右到左，魚鱗式粘貼到粘貼單上對齊粘貼單右邊，上邊界與粘貼對齊123粘貼完所有單據(jù)，左邊不要超出粘貼單邊據(jù)線大票在下，小票在上將要粘貼的發(fā)票左右兩端沿虛線將邊沿撕掉，貼在費用報銷單后，大張的發(fā)票無須使用粘貼單過寬過長的發(fā)票或附件要與報銷單上面，下邊，左邊對齊，橫項縱項折疊，如附件右邊超過報銷單，也要對齊折疊經(jīng)過修整后的票據(jù)附在報銷單后不應(yīng)超過報銷單上下左右邊沿線，預(yù)計還款日期要填寫填寫各平臺公司