《京東公司內(nèi)部控制問題分析開題報(bào)告》

京東公司內(nèi)部控制問題分析開題報(bào)告學(xué)生姓名：張三學(xué)號：京東公司內(nèi)部控制問題分析指導(dǎo)教師姓名一、本課題研究的意義、內(nèi)容、思路、方法及參考文獻(xiàn)等：（一）研究的意義：實(shí)際意義：在當(dāng)今市場經(jīng)濟(jì)和信息飛速發(fā)展的時(shí)代，好事不出門惡事行千里，上市公司一旦發(fā)生財(cái)務(wù)舞弊或者不良丑聞，也是同樣的效果。無論國內(nèi)還是海外，安然、藍(lán)天、北大荒等舞弊案例成為典型負(fù)面教材，而且隨著經(jīng)濟(jì)的騰飛，財(cái)務(wù)造假的案件越發(fā)嚴(yán)重了。不僅手段層出不窮，而且涉事金額越發(fā)驚人。一方面對資本市場造成了干擾，秩序無法維持；另一方面對個(gè)人投資者、企業(yè)、機(jī)構(gòu)甚至國家都造成了大額不必要的損失。江蘇京東科技股份有限公司，是一家集設(shè)計(jì)、制作、安裝、服務(wù)于一體的以金屬屋面系統(tǒng)和分布式光伏屋面系統(tǒng)為主的金屬屋供應(yīng)商，京東曾屢獲殊獎(jiǎng)，但是于2015年江蘇京東公司京東串聯(lián)舞弊的情況被挖了出來，究其原因在于該企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)控制失衡，且這些問題都具有一定的典型性。因此，本文將以京東公司為例，對該公司內(nèi)部制度進(jìn)行科學(xué)剖析，有針對性地研究相應(yīng)問題，促進(jìn)公司健康發(fā)展。理論意義：內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中不可忽視的存在，其建立健全的內(nèi)部控制體系對企業(yè)穩(wěn)健、有序發(fā)展貢獻(xiàn)巨大價(jià)值。隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，最近幾年財(cái)務(wù)造假事件層出不窮，會計(jì)信息的失真不僅嚴(yán)重影響到了管理者和治理層在市場中的決策，甚至還給投資者者身體帶來了巨大的損失，擾亂了市場秩序。其根本原因就是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部控制管理出現(xiàn)了問題，所有建立一個(gè)科學(xué)合理的內(nèi)控體系對企業(yè)發(fā)展而言至關(guān)重要。目前研究的京東公司內(nèi)部控制體系存在很大的問題，完善其內(nèi)部控制體系，幫助企業(yè)達(dá)到其目標(biāo)，將風(fēng)險(xiǎn)降低至合理范圍，能為京東公司長久、穩(wěn)定的發(fā)展奠定基礎(chǔ)。其次本文的研究對于改善我國企業(yè)內(nèi)部控制的框架、優(yōu)化內(nèi)部控制缺陷、強(qiáng)化外部監(jiān)管職能具有重要的理論意義。建合理合規(guī)的內(nèi)部控制體系是京東公司目前有待解決的問題。（二）課題的主要內(nèi)容：本文以京東為例，首先通過對該公司歷年的年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，探究其現(xiàn)行的償債能力、獲利能力、營運(yùn)能力、成長能力的相關(guān)指標(biāo)，分析京東公司的基本財(cái)務(wù)情況，并據(jù)此對京東內(nèi)部控制有效性進(jìn)行正確的判斷。在此基礎(chǔ)上，剖析其內(nèi)部控制存在的問題，并提出優(yōu)化方案。（三）思路：第一部分，前言。依次介紹本文的研究背景及目的、研究意義、研究動(dòng)態(tài)、研究內(nèi)容以及研究方法。第二部分，相關(guān)理論及概述。首先闡述了內(nèi)部控制的含義和特征，其次介紹內(nèi)部控制的要素。第三部分，京東公司介紹及內(nèi)部控制現(xiàn)狀。首先介紹選擇公司的概況，其次根據(jù)京東公布的年度報(bào)告，從償債能力、獲利能力、營運(yùn)能力、成長能力、經(jīng)營結(jié)構(gòu)方面分析京東2015-2019年年度的財(cái)務(wù)狀況。最后結(jié)合內(nèi)控體系五要素，介紹了京東公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。第四部分，京東內(nèi)部控制問題的分析。首先根據(jù)迪博指數(shù)對京東公司內(nèi)部控制環(huán)境作出評價(jià)。然后根據(jù)COSO框架的五大要素從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督方面，對京東公司內(nèi)部控制進(jìn)行分析。第五部分，內(nèi)部控制優(yōu)化方案。為京東的內(nèi)部控制在組織保障、制度保障、人員保障、技術(shù)保障、監(jiān)督保障、內(nèi)部控制評價(jià)方面給出對應(yīng)的優(yōu)化建議。第六部分，結(jié)語并提出相應(yīng)的建議。（四）研究方法：（1）案例分析法。通過相關(guān)的理論知識進(jìn)一步分析京東公司歷年部分的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，以此對于該集團(tuán)之中的內(nèi)部控制框架的情況以及內(nèi)部控制失效原因進(jìn)行透徹的分析，提出優(yōu)化的內(nèi)部控制框架。（2）文獻(xiàn)研究法。本文主要通過規(guī)范的研究方法查閱了國內(nèi)和國外的相關(guān)文獻(xiàn)。對于他們的總結(jié)性觀點(diǎn)進(jìn)行歸納整理，從而對其進(jìn)行篩選并且通過對COSO框架和內(nèi)部控制分析，從而進(jìn)一步明確本文的研究問題并將整理匯總出來的觀點(diǎn)應(yīng)用在與之相關(guān)的分析中。（五）參考文獻(xiàn)：[1]ChaudhryGhafran，NoelO’Sullivan.Theimpactofauditcommitteeexpertiseonauditquality:EvidencefromUKauditfees[J].TheBritishAccountingReview，2017,12(6):1-5.[2]LingLeiLisic，Sabatino（Dino）Silveri，YanhengSong，KunWang.AccountingfraudauditingandtheroleofgovernmentsanctionsinChina[J].JournalofBusinessResearch，2015,35(6):5-9.[3]QingchuanHou.PerformanceCommitmentsofControllingShareholdersandEarningsManagementlink[J].ContempAccountRes，2015,2(3):12-19.[4]Braun.ReviewoftheContributionofCOSOintheFieldofInternalControlManagement[J].ScholedgeInternationalJournalofManagement&Development,2015,2(3):1-4.[5]高榴.境內(nèi)上市公司海外業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)造假問題研究——基于京東案例的分析［J］.中國注冊會計(jì)師，2020,36(10)：122-125.[6]王建新，李中偉，李建林.上市公司跨境業(yè)務(wù)審計(jì)問題研究——以京東審計(jì)失敗案為例［J］.會計(jì)之友，2020,45(24)：8-12.[7]羅珊梅，郝玉貴，羅春華.內(nèi)部控制、管理層權(quán)力與盈余管理——來自滬深A(yù)股上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)［J］.財(cái)會月刊，2019,10(01):15-23.[8]林兢，蘇金香.內(nèi)部控制缺陷的判定——基于COSO新內(nèi)部控制框架研究［J］.財(cái)會通訊，2016,8(12):9-13.[9]林鐘高，丁茂桓.內(nèi)部控制缺陷及其修復(fù)對企業(yè)債務(wù)融資成本的影響——基于內(nèi)部控制監(jiān)管制度變遷視角的實(shí)證研究［J］.會計(jì)研究，2017,15(04):1-3.[10]宋榮興，劉紅.基于COSO框架的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)體系研究［J］.時(shí)代金融，2018,19(10):217-219.[11]羅錦蘭.國有企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善對策[J].市場觀察，2020，793(05):36-39.[12]郭懷安.分析如何有效加強(qiáng)國有企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)[J].財(cái)會學(xué)習(xí)，2019.239(30):9-18.[13]張玲仙.我國國有企業(yè)內(nèi)部控制體系實(shí)施過程中的問題及對策探討[J].商訊，2019,12(20):36-39.[14]盤偉安.國有企業(yè)內(nèi)部控制制度問題及對策[J].中國集體經(jīng)濟(jì)，2018,38(23):28-29.[15]葉維東.國有企業(yè)物資集中采購財(cái)務(wù)管理體系的構(gòu)建策略[J].財(cái)經(jīng)界學(xué)術(shù)版,2018,38(02):110-111.二、課題工作的總體安排及進(jìn)度：1、2021年11月20日-2021年11月29日，搜集材料，確定選題；2、2021年11月30日-2021年12月18日，下發(fā)任務(wù)書，完成開題報(bào)告；3、2021年12月19日-2022年2月18日，完成論文初稿，中期檢查；4、2022年2月19日-2022年3月30日