44初級經(jīng)濟(jì)法黃潔詢基礎(chǔ)班講義

Part3：營業(yè)稅法律制一、營業(yè)稅的（一）（二）并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)的，以發(fā)包人為；否則以承包人為。境內(nèi)承包工程作業(yè)和提供應(yīng)稅勞務(wù)的非居民也是營業(yè)稅的單位依法不需要辦理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)不屬于營業(yè)稅的（三）二、營業(yè)稅的征稅范圍（P203（2014年重大調(diào)整（一）【相關(guān)】傳統(tǒng)業(yè)務(wù)：提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地在境內(nèi)；營改增業(yè)務(wù)：應(yīng)稅服務(wù)提供加工、修理修配勞務(wù)屬于的征稅范圍；交通業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)4服務(wù)業(yè)中倉儲業(yè)業(yè)有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃已經(jīng)營改增部分業(yè)其他服務(wù)業(yè)有部和轉(zhuǎn)讓商譽(yù)已經(jīng)營改增。單位或者個人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償其他單位或者個人財(cái)政部、國家稅務(wù)規(guī)定的其他情形【考題1·判斷題】將不動產(chǎn)無償其他單位或者個人的，不征收營業(yè)稅 （212【解析】單位或者個人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償其他單位或者個人，視同發(fā)生 （2010年）個人將不動產(chǎn)無償單單位將土地使用權(quán)無償個【答案】【解析（選項(xiàng)AB單位或者個人將不動產(chǎn)或者土地使用權(quán)無償其他單位或者人，視同發(fā)生應(yīng)稅行為（2）選項(xiàng)：自建自用房屋的行為不納稅（3）項(xiàng)D：單納營業(yè)稅。（二）收入，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅，不征收。）（1銷售林木以及銷售林木的同時提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為，屬于征收范圍，應(yīng)征收。））（2單獨(dú)提供林木管護(hù)勞務(wù)行為屬于營業(yè)稅征收范圍，其取得的收入中，屬于提）隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)和服務(wù)業(yè)務(wù)征收；單獨(dú)提供按揭、、物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人的行為，其轉(zhuǎn)讓價、三、確定營業(yè)額的基本規(guī)則、、在價款之外收取續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金費(fèi)、返還利潤費(fèi)、違約金、滯納金、、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、罰息及其他各種性質(zhì)的價外同時符合以下條件代為收取的性基金或者行政事業(yè)性①由或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的性基金，由或者省級人民及其財(cái)政、價格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性； （2011年）125【答案】【解析營業(yè)稅的價外費(fèi)用包括在價款之外收取續(xù)（選項(xiàng)A補(bǔ)貼基金集資費(fèi)返還利潤費(fèi)違約選項(xiàng)B納金延期付款利（選項(xiàng)D償（選項(xiàng)C、代款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、罰息以及其他各種性質(zhì)的價外。2·（（210視同發(fā)生應(yīng)稅行為而無營業(yè)額的，由主管按下列順序確定其營業(yè)額：按最近時期發(fā)生同類應(yīng)稅行為的平均價格核定按其他最近時期發(fā)生同類應(yīng)稅行為的平均價格核定營業(yè)額；如果將折扣額另開的，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從營業(yè)額中扣除。進(jìn)稅控收款機(jī)取得的普通上注明的價款，依下列公式計(jì)算可抵免稅額：（2因財(cái)務(wù)會計(jì)核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)）（3的營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納營業(yè)稅或者從以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除。）【考題·判斷題】的營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)退還已繳納營業(yè)稅或者從以后的應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額中減除（ （2011年）五、建筑業(yè)營業(yè)稅的計(jì)算（適用稅（筑業(yè)的征稅范（二）【考題·120工程搶工費(fèi)8萬元、提前竣工獎5萬元；當(dāng)月水泥、鋼材等工程材料支出46萬元、支付員工工資28萬元。已知建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為（）（2011）【答案】50050010%：自建出租的一棟，應(yīng)以收入依法按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”納稅；，4.除另有規(guī)定外提供建筑業(yè)勞務(wù)，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及，200、5.提供裝飾勞務(wù)的，按照其向客戶實(shí)際收取的人工費(fèi)和輔助材料費(fèi)等收、萬元；乙公司自行采購該項(xiàng)工程所耗用裝修材料180萬元、空調(diào)等設(shè)備16萬元。貨物的銷售額，