20xx財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作實(shí)施方案范本

20xx財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作實(shí)施方案Clearobjectives,matters,methodsandrecordprogress,soastomakeplanningdirectionconsistent,actioncoordinatedandorderly.姓名：___________________單位：___________________時(shí)間：___________________FS實(shí)用范本|DOCUMENTTEMPLATE編號：FS-DY-8391020xx財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作實(shí)施方案使用備注：該資料可用于明確實(shí)施目標(biāo)、 工作事項(xiàng)、實(shí)施方法和記錄實(shí)施進(jìn)度， 最終使得總體規(guī)劃方向一致， 行動協(xié)調(diào)，進(jìn)行有序。文檔可直接下載或修改， 使用時(shí)請?jiān)敿?xì)閱讀內(nèi)容。根據(jù)我局 200x年審計(jì)工作計(jì)劃，審計(jì)組準(zhǔn)備自二 00x年五月二十二日起對 xx學(xué)校進(jìn)行就地審計(jì)， 現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》 、《xx省審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)質(zhì)量控制實(shí)施細(xì)則》及審前調(diào)查制定以下審計(jì)實(shí)施方案。被審計(jì)單位基本情況學(xué)校法人代表：xxx財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：xx單位經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：事業(yè)財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系：全額財(cái)政撥款職責(zé)范圍：負(fù)責(zé)xx適齡兒童的小學(xué)及初中的九年義務(wù)教育。經(jīng)費(fèi)來源：財(cái)政撥入及收取學(xué)生的雜費(fèi)。內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)：內(nèi)設(shè)政教處、教導(dǎo)處。第2頁/總8頁FS實(shí)用范本|DOCUMENTTEMPLATE獨(dú)立核算下屬機(jī)構(gòu)： xxxxx?？?cè)藬?shù)：xx在職人數(shù)(財(cái)政供給)：xx在職人數(shù)(非財(cái)政供給)：xx離退休人數(shù)：xx二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會計(jì)核算方式200x年x月會計(jì)核算工作交由 xx會計(jì)管理中心核算。設(shè)立財(cái)務(wù)聯(lián)絡(luò)員 1名，備用金報(bào)帳制 ,核定備用金 5000元。會計(jì)政策及相關(guān)內(nèi)控情況： 采用《事業(yè)單位會計(jì)制度》。審計(jì)目標(biāo)通過對x校200x5年度的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，主要是核實(shí)財(cái)務(wù)收支及帳內(nèi)、外負(fù)債情況，以澄清家底。全面掌握財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動真實(shí)性、合法性及重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的決策、實(shí)施和內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。揭露學(xué)校會計(jì)信息、資產(chǎn)質(zhì)量、重大經(jīng)濟(jì)決策等方面的違規(guī)、 違紀(jì)甚至違法行為 ;并根據(jù)審計(jì)情況提出合理化建議，促進(jìn)學(xué)校進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和增強(qiáng)遵紀(jì)守法意識。審計(jì)對象和范圍第3頁/總8頁FS實(shí)用范本|DOCUMENTTEMPLATEx校200x年度財(cái)務(wù)收支情況， 有關(guān)重大事項(xiàng)將追溯或延伸前后年度。審計(jì)重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估確定重要性水平為總收入的 0.5%，總支出0.5%?？山邮軐徲?jì)風(fēng)險(xiǎn) xx%，固有風(fēng)險(xiǎn) 80%，控制風(fēng)險(xiǎn) 50%，則檢查風(fēng)險(xiǎn)為25%。審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)審計(jì)的內(nèi)容：1.學(xué)雜費(fèi)收支情況進(jìn)行審計(jì)①是否按照物價(jià)部門核定的標(biāo)準(zhǔn)收取， 有無搭車收費(fèi)的情況、代收費(fèi)部分有無多收少付的現(xiàn)象。②各項(xiàng)收入是否及時(shí)、足額按照規(guī)定上繳，有無截留、坐支收入情況，有無擴(kuò)大收費(fèi)范圍、 亂收費(fèi)問題;有無暫存暫付中進(jìn)行收付核算，逃避監(jiān)督的問題。專項(xiàng)資金是否做到專款專用，有無擠占挪用教育專項(xiàng)資金的現(xiàn)象。2.自籌資金審計(jì)①自籌資金的來源是否符合國家有關(guān)規(guī)定， 有無違反規(guī)定亂攤派、亂收費(fèi)，有無存在學(xué)期中收費(fèi)或集資不入帳而私第4頁/總8頁FS實(shí)用范本|DOCUMENTTEMPLATE設(shè)“小金庫”問題。②自籌資金的使用是否合規(guī)， 有無資金使用不當(dāng)， 損失浪費(fèi)問題。3.對財(cái)產(chǎn)物資的下列內(nèi)容進(jìn)行檢查①物資的管理是否嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、調(diào)撥、登記制度，是否帳實(shí)相符 ;②國有資產(chǎn)有無被無償占用和流失等問題。4.上述未反映的其他財(cái)務(wù)方面的問題。審計(jì)的重點(diǎn)：1、學(xué)雜費(fèi)收取情況。2、專項(xiàng)資金的使用情況。七、步驟與方法1、搞好審前調(diào)查，了解被審單位基本情況。2、組織參審人員學(xué)習(xí)，熟悉被審單位應(yīng)執(zhí)行的財(cái)經(jīng)法規(guī)、核算辦法。3、提前3天向被審單位送達(dá)審計(jì)通知書。4、按審計(jì)方案確定的內(nèi)容實(shí)施審計(jì)， 首先召開進(jìn)點(diǎn)會議，然后監(jiān)盤現(xiàn)金，銀行存款要逐筆進(jìn)行核對，編制銀行存款調(diào)第5頁/總8頁FS實(shí)用范本|DOCUMENTTEMPLATE節(jié)表，按照人員分工對各審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的審查。單位的財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)運(yùn)用的常規(guī)審計(jì)方法 ;審計(jì)年度相關(guān)指標(biāo)完成情況審計(jì)，選用統(tǒng)計(jì)指標(biāo)跟蹤法和審計(jì)抽樣法進(jìn)行。認(rèn)真編寫審計(jì)工作底稿，收集證據(jù)，并對審計(jì)工作底稿匯集整理。5、審計(jì)組組長收集審計(jì)工作底稿后， 編撰審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告由審計(jì)小組成員集體討論，認(rèn)真審核、匯總形成審計(jì)報(bào)告初稿，征求被審計(jì)單位的意見后，起草正式審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書，送交法制部門復(fù)核，由局審務(wù)會議審定，研究評價(jià)意見和需要作出處理處罰的事項(xiàng)， 最后向xx政府提交審計(jì)報(bào)告，并抄送相關(guān)部門。工作要求及紀(jì)律工作要求：1、依法審計(jì)，按法定程序進(jìn)行 ;2、認(rèn)真審查會計(jì)資料、 相關(guān)文件及現(xiàn)金、 實(shí)物等，有關(guān)方面必須配合;3、按規(guī)定取證;4、注意聽取被審計(jì)單位及人員意見、建議 ;第6頁/總8頁FS實(shí)用范本|DOCUMENTTEMPLATE(二)、審計(jì)工作紀(jì)律：1、不準(zhǔn)接受被審單位安排的就餐和宴請。2、不準(zhǔn)由被審計(jì)單位安排住宿。3、不準(zhǔn)隨意使用被審計(jì)單位的交通工具。4、不準(zhǔn)參加被審計(jì)單位安排的旅游和用公款支付的營業(yè)性場所的娛樂、聯(lián)歡等活動。5、不準(zhǔn)接受被審單位以任何名義給予的錢、 物和有價(jià)證券。6、不準(zhǔn)向被審計(jì)單位提出與審計(jì)工作無關(guān)的要求。九、預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期：1、發(fā)送審計(jì)通知書時(shí)間：5月18日2、預(yù)定實(shí)施現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間：5月22日—6月3日3、復(fù)核和匯總時(shí)間：6月4日—6月6日4、編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)間：6月7日—6月9日5、征求被審計(jì)單位意見時(shí)間：6月xx日6、采納被審計(jì)單位意見并修改審計(jì)報(bào)告時(shí)間：6月20日7、向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告時(shí)間：6月21日第7頁/總8頁FS實(shí)用范本|DOCUMENTTEMPLATE8、代擬審計(jì)結(jié)論性文書時(shí)間：6月23日十、審計(jì)組成員分工xxx(分管領(lǐng)導(dǎo))：協(xié)調(diào)與被審計(jì)單位關(guān)系。xxx(部門負(fù)責(zé)人)：復(fù)核審計(jì)證據(jù)、報(bào)告。xxx(審計(jì)組組長)：1、負(fù)責(zé)往來款項(xiàng)的審計(jì)監(jiān)督， 主要對暫存款、暫付款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款進(jìn)行審計(jì)。2、負(fù)責(zé)對對被審單位下屬獨(dú)立核算單位即各村小的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行抽樣審計(jì)。3、復(fù)核審