預(yù)算績效管理培訓(xùn)課件

企業(yè)資料1

預(yù)算績效管理培訓(xùn)

省財政廳績效管理處顏明波二〇一二年五月企業(yè)資料1

預(yù)算績效管理培訓(xùn)

省財政廳績效管理處顏明波企業(yè)資料2主要內(nèi)容第一部分預(yù)算績效管理概述第二部分預(yù)算績效目標(biāo)管理第三部分績效跟蹤管理第四部分績效評價流程與報告第五部分省政府意見主要內(nèi)容企業(yè)資料2主要內(nèi)容第一部分預(yù)算績效管理概述企業(yè)資料3一、預(yù)算績效管理概述（一）背景呂祖善省長2004年5月在省級財政專項資金管理工作座談會上指出：“從下半年起，財政廳要對省級財政專項資金試行績效評價。績效評價的實質(zhì)是把專項資金支出和產(chǎn)出掛起鉤，專項資金不能白給，必須拿出對等的效益?！?。

2005年，省財政廳組建績效評價處。陳敏爾副省長在2010年全省財稅工作會議上指出:財稅管理工作很重要的就是加強績效管理.績效管理要從預(yù)算管理開始，然后跟蹤評估績效，并且根據(jù)績效管理反過來反思支出結(jié)構(gòu)，反思各項資金特別是各項專項資金的安排。專項資金要不斷地優(yōu)化，優(yōu)化的依據(jù)就是績效管理的情況。

2010年，績效評價處更名為績效管理處。

2011年4月全國全國預(yù)算績效管理會議的召開進(jìn)一步明確了預(yù)算績效管理的方向。推進(jìn)預(yù)算績效管理的時機(jī)已經(jīng)成熟。企業(yè)資料3一、預(yù)算績效管理概述（一）背景企業(yè)資料4一、預(yù)算績效管理概述2012年1月5日，夏寶龍代省長在全省財政地稅工作會議上指出：

“科學(xué)理財，就是堅持財力配置的績效性。把提高配置績效作為財稅工作的目標(biāo)導(dǎo)向，確立績效目標(biāo)，強化績效評價，建立完善財力配置與使用績效相掛鉤的體制機(jī)制，進(jìn)一步優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)，做到‘該花的錢一定要花、不該花的錢一定不花，該少花的不多花、該多花的不少花’，真正把錢花在刀刃上?！薄耙M(jìn)一步強化績效管理，提高資金使用效益。進(jìn)一步樹立績效理念，健全績效管理制度，切實把績效貫穿于財稅工作全過程，特別是財政資金管理，要建立和完善‘預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用’的績效管理模式。這方面，省里將進(jìn)一步強化正向激勵，無論是專項資金還是轉(zhuǎn)移支付，都要開展績效評價，并將資金安排與評價結(jié)果相掛鉤，變‘會哭的孩子有奶吃’為‘會干的孩子多吃奶’…..企業(yè)資料4一、預(yù)算績效管理概述2012年1月5日，夏寶龍代省企業(yè)資料5一、預(yù)算績效管理概述（二）內(nèi)容

2011年7月，財政部印發(fā)《財政部關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》明確：預(yù)算績效管理就是將績效理念融入預(yù)算管理全過程，使之與預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)督一起成為預(yù)算管理的有機(jī)組成部分，逐步建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算績效管理機(jī)制。其具體內(nèi)容包括：

1.績效目標(biāo)管理：績效目標(biāo)的設(shè)定、審核、批復(fù)。績效目標(biāo)是指績效評價的對象計劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

2.績效運行跟蹤監(jiān)控管理：對績效目標(biāo)運行情況進(jìn)行跟蹤管理和督促檢查，糾偏揚長，促進(jìn)績效目標(biāo)的順利實現(xiàn)。

企業(yè)資料5一、預(yù)算績效管理概述（二）內(nèi)容企業(yè)資料6一、預(yù)算績效管理概述3.績效評價（政策評價）實施管理：預(yù)算支出績效評價是預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)和手段。

4.績效評價結(jié)果反饋和應(yīng)用管理：研究建立結(jié)果應(yīng)用的“四個機(jī)制”：一要建立績效評價結(jié)果反饋整改機(jī)制。二要研究績效評價結(jié)果與預(yù)算安排有機(jī)結(jié)合機(jī)制。三要建立通報制度。四是逐步建立績效問責(zé)制度。五要研究建立績效評價結(jié)果公開機(jī)制。企業(yè)資料6一、預(yù)算績效管理概述3.績效評價（政策評價）實企業(yè)資料7一、預(yù)算績效管理概述預(yù)算績效管理機(jī)制構(gòu)建圖預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算監(jiān)督績效目標(biāo)績效跟蹤績效評價績效指標(biāo)指標(biāo)監(jiān)控產(chǎn)出效果目標(biāo)設(shè)定下達(dá)目標(biāo)反饋結(jié)果

糾正調(diào)整反饋結(jié)果

糾正調(diào)整企業(yè)資料7一、預(yù)算績效管理概述預(yù)算績效管理機(jī)制構(gòu)建圖預(yù)算編制企業(yè)資料8一、預(yù)算績效管理概述（三）主體推進(jìn)預(yù)算績效管理，不僅僅是財政部門的職責(zé)，更重要的是發(fā)揮資金使用部門的主動性。組織體系：預(yù)算績效管理在各級政府的領(lǐng)導(dǎo)下，由財政部門牽頭，各部門分工負(fù)責(zé)。逐步建立政府負(fù)責(zé)、財政部門牽頭、部門具體執(zhí)行、各方共同參與的預(yù)算績效管理組織體系。因此，財政部門是組織主體，部門是預(yù)算績效管理的實施主體（工作主體），負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)、檢查本部門和所屬單位開展預(yù)算績效管理工作。企業(yè)資料8一、預(yù)算績效管理概述（三）主體企業(yè)資料9二、預(yù)算績效目標(biāo)管理（一）什么是預(yù)算績效目標(biāo)？績效目標(biāo)：是指事前給評價者和被評價者提供所需要的評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，以便客觀地討論、監(jiān)督、衡量績效。預(yù)算績效目標(biāo)：績，成績，要完成或完成了多少任務(wù)（產(chǎn)出）；效：效果，要取得或取得了什么成效（成果）；預(yù)算，需要多少資金的投入，單位產(chǎn)出是多少（效率）。

產(chǎn)出是指項目資金投入使用后，需要完成的具體工作任務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量。

效果是指項目完成后，所產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟(jì)效益和環(huán)境效益以及社會公眾（項目服務(wù)群體）的滿意度。企業(yè)資料9二、預(yù)算績效目標(biāo)管理（一）什么是預(yù)算績效目標(biāo)？企業(yè)資料10二、預(yù)算績效目標(biāo)管理人均培訓(xùn)成本、人均成功就業(yè)培訓(xùn)成本項目做什么事？**培訓(xùn)項目1000萬培訓(xùn)1萬人次成功就業(yè)3千人投入化多少錢？產(chǎn)出完成多少任務(wù)？成果達(dá)到什么效果？效率投入產(chǎn)出比？企業(yè)資料10二、預(yù)算績效目標(biāo)管理人均培訓(xùn)項目做什**培100企業(yè)資料11二、預(yù)算績效目標(biāo)管理（二）預(yù)算績效目標(biāo)管理主要流程預(yù)算績效目標(biāo)是績效管理的前提和依據(jù)，設(shè)立績效目標(biāo)是預(yù)算績效管理工作的基礎(chǔ)和起點。

1．編制績效目標(biāo)。部門在編制下一年度預(yù)算時，要根據(jù)各級政府和財政部門的具體部署、國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)、合理地編制預(yù)算績效目標(biāo)，并與資金需求測算相結(jié)合。2．審核績效目標(biāo)。財政部門要依據(jù)財政支出方向和重點、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等對部門提出的績效目標(biāo)進(jìn)行審核。

3．批復(fù)績效目標(biāo)。政府預(yù)算經(jīng)各級人民代表大會審查批準(zhǔn)后，財政部門應(yīng)在部門預(yù)算批復(fù)中同時批復(fù)績效目標(biāo)。企業(yè)資料11二、預(yù)算績效目標(biāo)管理（二）預(yù)算績效目標(biāo)管理主要流企業(yè)資料12二、預(yù)算績效目標(biāo)管理（三）績效目標(biāo)編制的主要內(nèi)容和要求預(yù)算績效目標(biāo)主要通過績效內(nèi)容、績效指標(biāo)和績效標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行描述。

1．績效內(nèi)容。對預(yù)算績效目標(biāo)的總體描述，主要是部門（項目承擔(dān)單位）根據(jù)其履行職能、發(fā)展事業(yè)的需要，對所提出的項目完成后將要達(dá)到的產(chǎn)出和效果進(jìn)行總體性描述。2．績效指標(biāo)。對績效內(nèi)容的指標(biāo)化分解，便于事中跟蹤和事后評價。績效指標(biāo)應(yīng)做到與項目績效目標(biāo)密切相關(guān)（與產(chǎn)出和效果緊密相關(guān)），具體細(xì)化（盡量采用定量表述并細(xì)化），合理可行（事后評價時可操作）。績效指標(biāo)分為定量和定性兩部分填列。企業(yè)資料12二、預(yù)算績效目標(biāo)管理（三）績效目標(biāo)編制的主要內(nèi)容企業(yè)資料13二、預(yù)算績效目標(biāo)管理3．績效標(biāo)準(zhǔn)。與績效指標(biāo)相對應(yīng)，明確相應(yīng)指標(biāo)所需達(dá)到的基本要求。績效指標(biāo)應(yīng)盡量進(jìn)行定量表述，定量績效指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)以具體數(shù)值、比例等形式表述。項目績效目標(biāo)難以用定量指標(biāo)反映或僅用定量指標(biāo)反映不全的，可用定性指標(biāo)的形式表述。定性指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)采用評語的形式，描述該指標(biāo)所需達(dá)到的具體程度，并可以在事后評價時判斷有無達(dá)到該標(biāo)準(zhǔn)?？冃繕?biāo)、績效指標(biāo)、績效標(biāo)準(zhǔn)？績效指標(biāo)、績效評價指標(biāo)、指標(biāo)體系？企業(yè)資料13二、預(yù)算績效目標(biāo)管理3．績效標(biāo)準(zhǔn)。與績效指標(biāo)相對企業(yè)資料14二、預(yù)算績效目標(biāo)管理（四）績效目標(biāo)編審把握要點績效目標(biāo)與部門職能的相關(guān)性；績效指標(biāo)和績效標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置的科學(xué)性、合理性；實現(xiàn)績效目標(biāo)所需資金的合理性等。按照財政部總體要求：不按規(guī)定要求編制績效目標(biāo)的，不予進(jìn)入預(yù)算編審流程；預(yù)期無績效或低績效的項目，不予列入財政預(yù)算。企業(yè)資料14二、預(yù)算績效目標(biāo)管理（四）績效目標(biāo)編審把握要點企業(yè)資料15

二、預(yù)算績效目標(biāo)管理績效目標(biāo)管理目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)批復(fù)績效內(nèi)容績效指標(biāo)績效標(biāo)準(zhǔn)目標(biāo)清晰目標(biāo)量化目標(biāo)審核措施可行性指標(biāo)設(shè)置科學(xué)性

資金的合理性

企業(yè)資料15企業(yè)資料16二、預(yù)算績效目標(biāo)管理（五）近年試點情況2010年，省級選擇了2個項目實施預(yù)算績效目標(biāo)細(xì)化論證；3個市本級和16個縣（市）實施預(yù)算績效目標(biāo)試點。2011年，省級選擇了16個項目實施預(yù)算績效目標(biāo)論證工作，并選擇1個項目重點實施；大部分市、縣均在實施預(yù)算績效目標(biāo)試點。2012年部門預(yù)算編制中：

項目申報書；

2012年省級部門預(yù)算項目績效目標(biāo)參考案例。企業(yè)資料16二、預(yù)算績效目標(biāo)管理（五）近年試點情況企業(yè)資料17二、預(yù)算績效目標(biāo)管理（六）2012年工作重點1、所有項目：按要求申報績效目標(biāo)；2、專項公用類項目：計劃設(shè)計完成九類項目績效目標(biāo)設(shè)置框架，并在2013年項目部門預(yù)算申報中應(yīng)用；3、2013年新增項目：重點審核預(yù)算績效目標(biāo)。企業(yè)資料17二、預(yù)算績效目標(biāo)管理（六）2012年工作重點企業(yè)資料18三、績效跟蹤管理（一）含義：主要指對績效目標(biāo)實現(xiàn)情況的監(jiān)控，及時掌握項目績效目標(biāo)的完成情況、項目實施進(jìn)程和支出執(zhí)行進(jìn)度。當(dāng)績效運行與預(yù)期績效目標(biāo)發(fā)生偏離時，及時采取措施予以糾正，預(yù)期無績效、低績效的項目要停止執(zhí)行。

（二）省級試點：今年在省文化廳、省商務(wù)廳各選1個項目實施試點。企業(yè)資料18三、績效跟蹤管理（一）含義：主要指對績效目標(biāo)實現(xiàn)企業(yè)資料19四、績效評價流程與報告（一）績效評價基本流程（2009年實施辦法）前期準(zhǔn)備階段

1.確定評價對象（選擇評價項目很重要）

2.成立評價工作組

3.確定評價機(jī)構(gòu)

4.制訂評價方案（核心是指標(biāo)體系）

5.下達(dá)評價通知實施評價階段

6.資料收集與審核

7.現(xiàn)場和非現(xiàn)場評價

8.綜合評價撰寫報告階段

9.撰寫報告

10.提交報告結(jié)果應(yīng)用階段

11.結(jié)果反饋

12.預(yù)算應(yīng)用企業(yè)資料19四、績效評價流程與報告（一）績效評價基本流程（2企業(yè)資料20四、績效評價流程與報告（二）注重評價報告的撰寫1.浙江省績效評價報告格式解讀浙財績效字〔2009〕5號《關(guān)于印發(fā)浙江省財政支出績效評價實施辦法的通知》對格式規(guī)范做了明確規(guī)定。

[格式講解]各部分的規(guī)范內(nèi)容解讀。

1.封面2.表格部分3.文字部分4.附件（包括指標(biāo)體系）企業(yè)資料20四、績效評價流程與報告（二）注重評價報告的撰寫企業(yè)資料21四、績效評價流程與報告2.明確評價報告各部分功能的內(nèi)在邏輯

評價報告各部分基于內(nèi)容的不同具有不同的功能，在此基礎(chǔ)上形成了各部分間的邏輯關(guān)系（兩個層面的邏輯關(guān)系）：第一個邏輯層面：表格部分與文字部分之間的功能區(qū)分

表格部分對關(guān)鍵信息的簡要說明3-5分鐘迅速瀏覽了解概況文字部分對評價情況的詳細(xì)分析需花時間進(jìn)行深入閱讀企業(yè)資料21四、績效評價流程與報告2.明確評價報告各部分功能企業(yè)資料22四、績效評價流程與報告3.評價報告撰寫的基本要求：績效評價報告必須做到以下幾點：一是格式規(guī)范，內(nèi)容真實；二是文字簡明，分析準(zhǔn)確；三是結(jié)論客觀，形式新穎?；厩闆r及績效分析中，可采取圖表、照片直觀展示的方式，增強報告的可讀性。首先，要寫出一個好的績效評價報告，做好各項評價工作是根本，只有把評價工作做實了，掌握了大量的第一手資料，寫報告才能有充足的素材，游刃有余。一個好的報告，必定是在報告之外做了大量的工作。其次，要善于分析，把項目實施的各種情況加以疏理，理清脈絡(luò)，查找問題，解決問題。最后，要按規(guī)范格式行文，這樣寫出來的報告才易讀。2012年中介機(jī)構(gòu)評價報告質(zhì)量評分表企業(yè)資料22四、績效評價流程與報告3.評價報告撰寫的基本要企業(yè)資料23四、績效評價流程與報告4、表格部分該如何填寫表格部分說明了項目的基本情況和評價情況的簡要概括。項目基本概況填列要準(zhǔn)確。項目支出明細(xì)情況要按明細(xì)填列。項目績效情況要簡明扼要，精煉概括，不能照搬文字部門的績效陳述。指標(biāo)分值與評價等次填寫完整。評價人員情況要填完整，并簽字蓋章,要注意評價人員至少3人以上。企業(yè)資料23四、績效評價流程與報告4、表格部分該如何填寫企業(yè)資料24四、績效評價流程與報告[表格部分常見問題]⑴內(nèi)容缺失：如項目績效情況未填、收支明細(xì)未填、評價等次未填。[案例1]明細(xì)未列。[案例2]明細(xì)未列。[案例3]項目績效目標(biāo)及實施計劃完成情況未填列。[案例4]項目績效目標(biāo)及實施計劃完成情況被省略。[案例5]計劃資金未列。⑵績效情況填列過于繁瑣[案例]不夠精練。(3)評價人數(shù)不合要求[案例]企業(yè)資料24四、績效評價流程與報告[表格部分常見問題]企業(yè)資料25四、績效評價流程與報告5、文字部分開頭部分：主要簡要介紹評價時間及組織形式。注意要簡要。項目概況：對項目基本情況和項目執(zhí)行情況進(jìn)行陳述。重點是項目執(zhí)行情況。評價依據(jù)不必寫。項目績效及評價結(jié)論：對項目的績效情況進(jìn)行歸納總結(jié)，并給出評價結(jié)論。評價發(fā)現(xiàn)的問題：提出項目實施過程中存在的主要問題。相關(guān)意見與建議：針對存在的問題，提出意見與建議。附件：項目評價過程中取得的與報告內(nèi)容相關(guān)的一些附屬資料，如一些數(shù)據(jù)、調(diào)查問卷情況等。要求將評價指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)列入附件；建議增加評分說明附件。企業(yè)資料25四、績效評價流程與報告5、文字部分企業(yè)資料26四、績效評價流程與報告文字部分各組成部分模板開頭部分：引言，簡略交待評價方式、評價時間等。項目概況：主要交待項目背景情況（由來、項目目標(biāo)任務(wù)）與執(zhí)行情況績效、問題、建議：均應(yīng)按如下模板組織文字內(nèi)容：[模板示例]四、項目主要績效是：（一）績效一歸納句。展開具體內(nèi)容……（二）績效二歸納句。展開具體內(nèi)容……（三）績效三歸納句。展開具體內(nèi)容……

……

[范本實例]企業(yè)資料26四、績效評價流程與報告企業(yè)資料27四、績效評價流程與報告[文字部分常見問題](1)內(nèi)容不全，邏輯不明規(guī)定的內(nèi)容殘缺，行文缺少邏輯，論據(jù)難以支撐論點。[案例1]只有結(jié)論，缺少項目績效的論述。[案例2]看不出是什么問題。[案例3]只有問題，沒有建議。[案例4]效益來自問卷，但正文中對問卷調(diào)查情況只字未提。[案例5]數(shù)據(jù)采集缺少相關(guān)性（本案應(yīng)從成本變化角度取數(shù)據(jù)，更有說服力）。[案例6]看不清具體是什么問題。企業(yè)資料27四、績效評價流程與報告[文字部分常見問題]企業(yè)資料28四、績效評價流程與報告⑵行文混亂，條理不清[案例1]問題與建議混在一起。[案例2]問題與建議混在一起。[案例3]績效條理不清晰。[案例4]項目績效未分點，混作一團(tuán)，根本看不清楚。[案例5]比例失調(diào)，主次不分。概況太多，績效未述。[案例6]問題與建議不清晰。[案例7]績效不是對指標(biāo)的分析。(3)觀點不清，結(jié)論不明[案例1]只有評價分?jǐn)?shù)，沒有明確評價等次。[案例2]等次結(jié)論不規(guī)范。企業(yè)資料28四、績效評價流程與報告⑵行文混亂，條理不清企業(yè)資料29四、績效評價流程與報告(4)語言繁瑣，不夠簡練[案例1]評價方法過程陳述太過繁瑣，其實只需幾句話即可。[案例2]語言過于細(xì)致瑣碎，撿了芝麻丟了西瓜，反而讓人不知所云。[案例3]大量數(shù)字堆作一團(tuán)，讓人頭暈。數(shù)字較多且有規(guī)律應(yīng)用圖表表達(dá)，就會一目了然。[案例4]但也不能走到另一個極端，太簡單，應(yīng)該有血有肉。企業(yè)資料29四、績效評價流程與報告(4)語言繁瑣，不夠簡練企業(yè)資料30四、績效評價流程與報告6、指標(biāo)體系常見問題（附件）

[案例1]指標(biāo)不全面。[案例2]指標(biāo)不細(xì)化、量化。[案例3]指標(biāo)分值不合理。[案例4]權(quán)重不合理。[案例5]無個性指標(biāo)，較為普遍。[案例6]評價標(biāo)準(zhǔn)不明確。[案例7]指標(biāo)、分值和權(quán)重不清晰。企業(yè)資料30四、績效評價流程與報告6、指標(biāo)體系常見問題（附件企業(yè)資料31五、省政府意見主要內(nèi)容（一）意見的主要內(nèi)容重要意義

指導(dǎo)思想、總體目標(biāo)和基本原則全面推進(jìn)預(yù)算績效管理的主要任務(wù)全面推進(jìn)預(yù)算績效管理的保障措施企業(yè)資料31五、省政府意見主要內(nèi)容（一）意見的主要內(nèi)容企業(yè)資料32五、省政府意見主要內(nèi)容（二）為什么要求全面推進(jìn)第一，在省委、省政府領(lǐng)導(dǎo)的高度重視下，經(jīng)過七年多的探索和實踐，我省預(yù)算績效管理工作已走在全國前列，具備全面推進(jìn)該項工作的條件和基礎(chǔ)；第二，按照財政部提出的“橫向到邊、縱向到底”的明確要求以及當(dāng)前我省提高財政資金績效的迫切需求，建立覆蓋所有財政性資金、所有預(yù)算單位的預(yù)算績效管理體系也已是大勢所趨。雖然我們提出的是全面推進(jìn)，但這并不是要求各地各部門馬上全方位推動預(yù)算績效管理各方面的工作。預(yù)算績效管理畢竟還是一項新生事物，不可能一蹴而就，還是應(yīng)該有所側(cè)重。

企業(yè)資料32五、省政府意見主要內(nèi)容（二）為什么要求全面推進(jìn)企業(yè)資料33五、省政府意見主要內(nèi)容（三）指標(biāo)思想、總體目標(biāo)和基本原則1、總體目標(biāo)：按照加強政府績效和預(yù)算績效管理的要求，逐步建立以績效目標(biāo)為基礎(chǔ)，以績效跟蹤為主線，以績效評價為手段，以結(jié)果應(yīng)用為保障，以改進(jìn)預(yù)算管理、優(yōu)化資源配置、節(jié)約行政成本、提高公共產(chǎn)品質(zhì)量和公共服務(wù)水平為目標(biāo)，覆蓋所有財政性資金的預(yù)算績效管理體系。

“十二五”期間，全省各級政府都要建立較為完善的預(yù)算績效管理運行機(jī)制，實行比較規(guī)范的預(yù)算績效管理，將預(yù)算績效管理覆蓋到所有預(yù)算單位。2、基本原則：（1）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理。預(yù)算績效管理在各級政府的領(lǐng)導(dǎo)下，由財政部門牽頭，各部門分工負(fù)責(zé)。財政部門負(fù)責(zé)制定工作制度和辦法，組織本級各部門，并指導(dǎo)下級財政部門開展預(yù)算績效管理工作；各部門是預(yù)算績效管理的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)組織本部門并指導(dǎo)、檢查所屬單位開展預(yù)算績效管理工作。企業(yè)資料33五、省政府意見主要內(nèi)容（三）指標(biāo)思想、總體目標(biāo)和企業(yè)資料34五、省政府意見主要內(nèi)容（2）規(guī)范程序，有序推進(jìn)。建立科學(xué)規(guī)范、符合實際、便于操作的預(yù)算績效管理工作流程，著力加強預(yù)算績效目標(biāo)管理，完善績效目標(biāo)申報、審核、批復(fù)機(jī)制；優(yōu)先選擇重點民生支出和社會公益性較強的項目實施預(yù)算績效管理，積累經(jīng)驗，完善制度，由點及面，逐步擴(kuò)大實施范圍，有序推進(jìn)預(yù)算績效管理工作。（3）公正透明，強化責(zé)任。預(yù)算績效管理要符合真實、客觀、公平、公正的要求，充分利用社會中介機(jī)構(gòu)、專家和社會公眾等第三方力量，做到標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、程序透明、方法科學(xué)、結(jié)果公正，評價過程和評價結(jié)果依法公開，接受監(jiān)督。同時，要建立有效的績效問責(zé)機(jī)制和激勵約束機(jī)制，促使各部門切實承擔(dān)起預(yù)算績效管理的責(zé)任。

企業(yè)資料34五、省政府意見主要內(nèi)容（2）規(guī)范程序，有序推進(jìn)。企業(yè)資料35五、省政府意見主要內(nèi)容（四）主要任務(wù)逐步建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算績效管理運行機(jī)制。

1、績效目標(biāo)管理：編制、審核、批復(fù)編制：績效內(nèi)容、績效指標(biāo)、績效標(biāo)準(zhǔn)；預(yù)算績效計劃？審核：不按規(guī)定要求編制績效目標(biāo)的，財政部門應(yīng)要求相關(guān)部門進(jìn)行必要的調(diào)整，達(dá)不到要求的不予進(jìn)入下一步預(yù)算編審流程。

批復(fù)：財政預(yù)算經(jīng)各級人民代表大會審查批準(zhǔn)后，財政部門應(yīng)在部門預(yù)算批復(fù)的同時逐步試行績效目標(biāo)批復(fù)。企業(yè)資料35五、省政府意見主要內(nèi)容（四）主要任務(wù)企業(yè)資料36五、省政府意見主要內(nèi)容

2、績效運行跟蹤：含義、目標(biāo)偏離、目標(biāo)調(diào)整當(dāng)績效運行與預(yù)期績效目標(biāo)發(fā)生偏離時，及時采取措施予以糾正，預(yù)期無績效、低績效的項目要停止執(zhí)行。確因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標(biāo)實現(xiàn)，需調(diào)整績效目標(biāo)的，要根據(jù)績效目標(biāo)管理的要求和審核流程，隨同預(yù)算一并調(diào)整。

企業(yè)資料36五、省政府意見主要內(nèi)容2、績效運行跟蹤：含義、企業(yè)資料37五、省政府意見主要內(nèi)容

3、績效評價實施：開展自評：部門要及時組織對本部門及所屬單位財政資金的產(chǎn)出和結(jié)果進(jìn)行績效自評，重點評價產(chǎn)出和結(jié)果的經(jīng)濟(jì)性、效率性、有效性以及績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度。同時，應(yīng)對本部門和所屬單位自評工作和自評報告進(jìn)行審核，將績效自評報告及時報同級財政部門。自評抽查：財政部門要加強對績效自評工作的指導(dǎo)和檢查，采取組建專家組、委托社會中介機(jī)構(gòu)等方式，有針對性選擇一定比例的績效自評項目實施抽查，重點抽查預(yù)算部門績效自評工作情況和自評結(jié)果的真實性、合理性。重點評價：要選取社會影響較廣、與民生保障和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展密切相關(guān)的重大項目，組織實施重點評價。在此基礎(chǔ)上，穩(wěn)步推進(jìn)基本支出績效評價、整體支出績效評價，積極探索財政扶持政策績效評價和財政綜合績效評價。

企業(yè)資料37五、省政府意見主要內(nèi)容3、績效評價實施：企業(yè)資料38五、省政府意見主要內(nèi)容

4、評價結(jié)果應(yīng)用：反饋整改制度

：預(yù)算結(jié)合制度

：績效報告制度：部門要定期向同級財政部門提交預(yù)算績效管理工作總結(jié)，說明預(yù)算績效管理工作情況、支出績效狀況、存在問題、糾正措施和下一步工作重點。財政部門要向同級政府報告預(yù)算績效管理綜合情況和重點項目績效評價結(jié)果，為政府決策提供參考。績效公開制度：按照政府信息公開的有關(guān)規(guī)定，逐步提高預(yù)算績效管理工作的透明度，將績效評價結(jié)果尤其是社會關(guān)注度高、影響力大的民生項目和重點項目支出績效情況在一定范圍內(nèi)公開，接受社會監(jiān)督。

企業(yè)資料38五、省政府意見主要內(nèi)容4、評價結(jié)果應(yīng)用：企業(yè)資料39五、省政府意見主要內(nèi)容績效問責(zé)制度：按照“誰用款、誰負(fù)責(zé)”的原則，逐步建立績效問責(zé)機(jī)制，對在預(yù)算管理中，由于預(yù)算績效管理未達(dá)到相關(guān)要求，致使財政資金配置和執(zhí)行績效未能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)或規(guī)定要求的有關(guān)部門及其責(zé)任人員實行績效問責(zé)。對在預(yù)算績效管理工作中發(fā)現(xiàn)的財政違法行為，依照《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。

企業(yè)資料39五、省政府意見主要內(nèi)容績效問責(zé)制度：按照“誰用款企業(yè)資料40五、省政府意見主要內(nèi)容（五）保障措施1、加強組織保障：建立政府負(fù)責(zé)、財政部門牽頭、部門具體執(zhí)行、各方共同參與的預(yù)算績效管理組織體系。各級政府要高度重視預(yù)算績效管理工作，將預(yù)算績效管理工作納入當(dāng)?shù)卣畬Σ块T的年度工作目標(biāo)責(zé)任制考核…各部門要充分認(rèn)識和發(fā)揮預(yù)算績效管理的主體作用，建立健全組織機(jī)構(gòu)，加強人員配置，理順工作機(jī)制，制定具體措施，形成工作合力，切實做好預(yù)算績效管理工作。2、完善制度體系：建立健全預(yù)算績效管理工作制度，規(guī)范績效目標(biāo)、績效跟蹤、績效評價、結(jié)果應(yīng)用等各項管理流程，確保預(yù)算績效管理與預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的有效銜接…3、建立長效機(jī)制

4、加強宣傳培訓(xùn)企業(yè)資料40五、省政府意見主要內(nèi)容（五）保障措施企業(yè)資料41謝謝大家！

完企業(yè)資料41謝謝大家！

完態(tài)度決定一切細(xì)節(jié)影響成敗謝謝您的關(guān)注！態(tài)度決定一切企業(yè)資料43

預(yù)算績效管理培訓(xùn)

省財政廳績效管理處顏明波二〇一二年五月企業(yè)資料1

預(yù)算績效管理培訓(xùn)

省財政廳績效管理處顏明波企業(yè)資料44主要內(nèi)容第一部分預(yù)算績效管理概述第二部分預(yù)算績效目標(biāo)管理第三部分績效跟蹤管理第四部分績效評價流程與報告第五部分省政府意見主要內(nèi)容企業(yè)資料2主要內(nèi)容第一部分預(yù)算績效管理概述企業(yè)資料45一、預(yù)算績效管理概述（一）背景呂祖善省長2004年5月在省級財政專項資金管理工作座談會上指出：“從下半年起，財政廳要對省級財政專項資金試行績效評價。績效評價的實質(zhì)是把專項資金支出和產(chǎn)出掛起鉤，專項資金不能白給，必須拿出對等的效益?！?。

2005年，省財政廳組建績效評價處。陳敏爾副省長在2010年全省財稅工作會議上指出:財稅管理工作很重要的就是加強績效管理.績效管理要從預(yù)算管理開始，然后跟蹤評估績效，并且根據(jù)績效管理反過來反思支出結(jié)構(gòu)，反思各項資金特別是各項專項資金的安排。專項資金要不斷地優(yōu)化，優(yōu)化的依據(jù)就是績效管理的情況。

2010年，績效評價處更名為績效管理處。

2011年4月全國全國預(yù)算績效管理會議的召開進(jìn)一步明確了預(yù)算績效管理的方向。推進(jìn)預(yù)算績效管理的時機(jī)已經(jīng)成熟。企業(yè)資料3一、預(yù)算績效管理概述（一）背景企業(yè)資料46一、預(yù)算績效管理概述2012年1月5日，夏寶龍代省長在全省財政地稅工作會議上指出：

“科學(xué)理財，就是堅持財力配置的績效性。把提高配置績效作為財稅工作的目標(biāo)導(dǎo)向，確立績效目標(biāo)，強化績效評價，建立完善財力配置與使用績效相掛鉤的體制機(jī)制，進(jìn)一步優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)，做到‘該花的錢一定要花、不該花的錢一定不花，該少花的不多花、該多花的不少花’，真正把錢花在刀刃上?！薄耙M(jìn)一步強化績效管理，提高資金使用效益。進(jìn)一步樹立績效理念，健全績效管理制度，切實把績效貫穿于財稅工作全過程，特別是財政資金管理，要建立和完善‘預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用’的績效管理模式。這方面，省里將進(jìn)一步強化正向激勵，無論是專項資金還是轉(zhuǎn)移支付，都要開展績效評價，并將資金安排與評價結(jié)果相掛鉤，變‘會哭的孩子有奶吃’為‘會干的孩子多吃奶’…..企業(yè)資料4一、預(yù)算績效管理概述2012年1月5日，夏寶龍代省企業(yè)資料47一、預(yù)算績效管理概述（二）內(nèi)容

2011年7月，財政部印發(fā)《財政部關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》明確：預(yù)算績效管理就是將績效理念融入預(yù)算管理全過程，使之與預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)督一起成為預(yù)算管理的有機(jī)組成部分，逐步建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算績效管理機(jī)制。其具體內(nèi)容包括：

1.績效目標(biāo)管理：績效目標(biāo)的設(shè)定、審核、批復(fù)?？冃繕?biāo)是指績效評價的對象計劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

2.績效運行跟蹤監(jiān)控管理：對績效目標(biāo)運行情況進(jìn)行跟蹤管理和督促檢查，糾偏揚長，促進(jìn)績效目標(biāo)的順利實現(xiàn)。

企業(yè)資料5一、預(yù)算績效管理概述（二）內(nèi)容企業(yè)資料48一、預(yù)算績效管理概述3.績效評價（政策評價）實施管理：預(yù)算支出績效評價是預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)和手段。

4.績效評價結(jié)果反饋和應(yīng)用管理：研究建立結(jié)果應(yīng)用的“四個機(jī)制”：一要建立績效評價結(jié)果反饋整改機(jī)制。二要研究績效評價結(jié)果與預(yù)算安排有機(jī)結(jié)合機(jī)制。三要建立通報制度。四是逐步建立績效問責(zé)制度。五要研究建立績效評價結(jié)果公開機(jī)制。企業(yè)資料6一、預(yù)算績效管理概述3.績效評價（政策評價）實企業(yè)資料49一、預(yù)算績效管理概述預(yù)算績效管理機(jī)制構(gòu)建圖預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算監(jiān)督績效目標(biāo)績效跟蹤績效評價績效指標(biāo)指標(biāo)監(jiān)控產(chǎn)出效果目標(biāo)設(shè)定下達(dá)目標(biāo)反饋結(jié)果

糾正調(diào)整反饋結(jié)果

糾正調(diào)整企業(yè)資料7一、預(yù)算績效管理概述預(yù)算績效管理機(jī)制構(gòu)建圖預(yù)算編制企業(yè)資料50一、預(yù)算績效管理概述（三）主體推進(jìn)預(yù)算績效管理，不僅僅是財政部門的職責(zé)，更重要的是發(fā)揮資金使用部門的主動性。組織體系：預(yù)算績效管理在各級政府的領(lǐng)導(dǎo)下，由財政部門牽頭，各部門分工負(fù)責(zé)。逐步建立政府負(fù)責(zé)、財政部門牽頭、部門具體執(zhí)行、各方共同參與的預(yù)算績效管理組織體系。因此，財政部門是組織主體，部門是預(yù)算績效管理的實施主體（工作主體），負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)、檢查本部門和所屬單位開展預(yù)算績效管理工作。企業(yè)資料8一、預(yù)算績效管理概述（三）主體企業(yè)資料51二、預(yù)算績效目標(biāo)管理（一）什么是預(yù)算績效目標(biāo)？績效目標(biāo)：是指事前給評價者和被評價者提供所需要的評價指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，以便客觀地討論、監(jiān)督、衡量績效。預(yù)算績效目標(biāo)：績，成績，要完成或完成了多少任務(wù)（產(chǎn)出）；效：效果，要取得或取得了什么成效（成果）；預(yù)算，需要多少資金的投入，單位產(chǎn)出是多少（效率）。

產(chǎn)出是指項目資金投入使用后，需要完成的具體工作任務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量。

效果是指項目完成后，所產(chǎn)生的社會效益、經(jīng)濟(jì)效益和環(huán)境效益以及社會公眾（項目服務(wù)群體）的滿意度。企業(yè)資料9二、預(yù)算績效目標(biāo)管理（一）什么是預(yù)算績效目標(biāo)？企業(yè)資料52二、預(yù)算績效目標(biāo)管理人均培訓(xùn)成本、人均成功就業(yè)培訓(xùn)成本項目做什么事？**培訓(xùn)項目1000萬培訓(xùn)1萬人次成功就業(yè)3千人投入化多少錢？產(chǎn)出完成多少任務(wù)？成果達(dá)到什么效果？效率投入產(chǎn)出比？企業(yè)資料10二、預(yù)算績效目標(biāo)管理人均培訓(xùn)項目做什**培100企業(yè)資料53二、預(yù)算績效目標(biāo)管理（二）預(yù)算績效目標(biāo)管理主要流程預(yù)算績效目標(biāo)是績效管理的前提和依據(jù)，設(shè)立績效目標(biāo)是預(yù)算績效管理工作的基礎(chǔ)和起點。

1．編制績效目標(biāo)。部門在編制下一年度預(yù)算時，要根據(jù)各級政府和財政部門的具體部署、國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)、合理地編制預(yù)算績效目標(biāo)，并與資金需求測算相結(jié)合。2．審核績效目標(biāo)。財政部門要依據(jù)財政支出方向和重點、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等對部門提出的績效目標(biāo)進(jìn)行審核。

3．批復(fù)績效目標(biāo)。政府預(yù)算經(jīng)各級人民代表大會審查批準(zhǔn)后，財政部門應(yīng)在部門預(yù)算批復(fù)中同時批復(fù)績效目標(biāo)。企業(yè)資料11二、預(yù)算績效目標(biāo)管理（二）預(yù)算績效目標(biāo)管理主要流企業(yè)資料54二、預(yù)算績效目標(biāo)管理（三）績效目標(biāo)編制的主要內(nèi)容和要求預(yù)算績效目標(biāo)主要通過績效內(nèi)容、績效指標(biāo)和績效標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行描述。

1．績效內(nèi)容。對預(yù)算績效目標(biāo)的總體描述，主要是部門（項目承擔(dān)單位）根據(jù)其履行職能、發(fā)展事業(yè)的需要，對所提出的項目完成后將要達(dá)到的產(chǎn)出和效果進(jìn)行總體性描述。2．績效指標(biāo)。對績效內(nèi)容的指標(biāo)化分解，便于事中跟蹤和事后評價?？冃е笜?biāo)應(yīng)做到與項目績效目標(biāo)密切相關(guān)（與產(chǎn)出和效果緊密相關(guān)），具體細(xì)化（盡量采用定量表述并細(xì)化），合理可行（事后評價時可操作）。績效指標(biāo)分為定量和定性兩部分填列。企業(yè)資料12二、預(yù)算績效目標(biāo)管理（三）績效目標(biāo)編制的主要內(nèi)容企業(yè)資料55二、預(yù)算績效目標(biāo)管理3．績效標(biāo)準(zhǔn)。與績效指標(biāo)相對應(yīng)，明確相應(yīng)指標(biāo)所需達(dá)到的基本要求?？冃е笜?biāo)應(yīng)盡量進(jìn)行定量表述，定量績效指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)以具體數(shù)值、比例等形式表述。項目績效目標(biāo)難以用定量指標(biāo)反映或僅用定量指標(biāo)反映不全的，可用定性指標(biāo)的形式表述。定性指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)采用評語的形式，描述該指標(biāo)所需達(dá)到的具體程度，并可以在事后評價時判斷有無達(dá)到該標(biāo)準(zhǔn)。績效目標(biāo)、績效指標(biāo)、績效標(biāo)準(zhǔn)？績效指標(biāo)、績效評價指標(biāo)、指標(biāo)體系？企業(yè)資料13二、預(yù)算績效目標(biāo)管理3．績效標(biāo)準(zhǔn)。與績效指標(biāo)相對企業(yè)資料56二、預(yù)算績效目標(biāo)管理（四）績效目標(biāo)編審把握要點績效目標(biāo)與部門職能的相關(guān)性；績效指標(biāo)和績效標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置的科學(xué)性、合理性；實現(xiàn)績效目標(biāo)所需資金的合理性等。按照財政部總體要求：不按規(guī)定要求編制績效目標(biāo)的，不予進(jìn)入預(yù)算編審流程；預(yù)期無績效或低績效的項目，不予列入財政預(yù)算。企業(yè)資料14二、預(yù)算績效目標(biāo)管理（四）績效目標(biāo)編審把握要點企業(yè)資料57

二、預(yù)算績效目標(biāo)管理績效目標(biāo)管理目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)批復(fù)績效內(nèi)容績效指標(biāo)績效標(biāo)準(zhǔn)目標(biāo)清晰目標(biāo)量化目標(biāo)審核措施可行性指標(biāo)設(shè)置科學(xué)性

資金的合理性

企業(yè)資料15企業(yè)資料58二、預(yù)算績效目標(biāo)管理（五）近年試點情況2010年，省級選擇了2個項目實施預(yù)算績效目標(biāo)細(xì)化論證；3個市本級和16個縣（市）實施預(yù)算績效目標(biāo)試點。2011年，省級選擇了16個項目實施預(yù)算績效目標(biāo)論證工作，并選擇1個項目重點實施；大部分市、縣均在實施預(yù)算績效目標(biāo)試點。2012年部門預(yù)算編制中：

項目申報書；

2012年省級部門預(yù)算項目績效目標(biāo)參考案例。企業(yè)資料16二、預(yù)算績效目標(biāo)管理（五）近年試點情況企業(yè)資料59二、預(yù)算績效目標(biāo)管理（六）2012年工作重點1、所有項目：按要求申報績效目標(biāo)；2、專項公用類項目：計劃設(shè)計完成九類項目績效目標(biāo)設(shè)置框架，并在2013年項目部門預(yù)算申報中應(yīng)用；3、2013年新增項目：重點審核預(yù)算績效目標(biāo)。企業(yè)資料17二、預(yù)算績效目標(biāo)管理（六）2012年工作重點企業(yè)資料60三、績效跟蹤管理（一）含義：主要指對績效目標(biāo)實現(xiàn)情況的監(jiān)控，及時掌握項目績效目標(biāo)的完成情況、項目實施進(jìn)程和支出執(zhí)行進(jìn)度。當(dāng)績效運行與預(yù)期績效目標(biāo)發(fā)生偏離時，及時采取措施予以糾正，預(yù)期無績效、低績效的項目要停止執(zhí)行。

（二）省級試點：今年在省文化廳、省商務(wù)廳各選1個項目實施試點。企業(yè)資料18三、績效跟蹤管理（一）含義：主要指對績效目標(biāo)實現(xiàn)企業(yè)資料61四、績效評價流程與報告（一）績效評價基本流程（2009年實施辦法）前期準(zhǔn)備階段

1.確定評價對象（選擇評價項目很重要）

2.成立評價工作組

3.確定評價機(jī)構(gòu)

4.制訂評價方案（核心是指標(biāo)體系）

5.下達(dá)評價通知實施評價階段

6.資料收集與審核

7.現(xiàn)場和非現(xiàn)場評價

8.綜合評價撰寫報告階段

9.撰寫報告

10.提交報告結(jié)果應(yīng)用階段

11.結(jié)果反饋

12.預(yù)算應(yīng)用企業(yè)資料19四、績效評價流程與報告（一）績效評價基本流程（2企業(yè)資料62四、績效評價流程與報告（二）注重評價報告的撰寫1.浙江省績效評價報告格式解讀浙財績效字〔2009〕5號《關(guān)于印發(fā)浙江省財政支出績效評價實施辦法的通知》對格式規(guī)范做了明確規(guī)定。

[格式講解]各部分的規(guī)范內(nèi)容解讀。

1.封面2.表格部分3.文字部分4.附件（包括指標(biāo)體系）企業(yè)資料20四、績效評價流程與報告（二）注重評價報告的撰寫企業(yè)資料63四、績效評價流程與報告2.明確評價報告各部分功能的內(nèi)在邏輯

評價報告各部分基于內(nèi)容的不同具有不同的功能，在此基礎(chǔ)上形成了各部分間的邏輯關(guān)系（兩個層面的邏輯關(guān)系）：第一個邏輯層面：表格部分與文字部分之間的功能區(qū)分

表格部分對關(guān)鍵信息的簡要說明3-5分鐘迅速瀏覽了解概況文字部分對評價情況的詳細(xì)分析需花時間進(jìn)行深入閱讀企業(yè)資料21四、績效評價流程與報告2.明確評價報告各部分功能企業(yè)資料64四、績效評價流程與報告3.評價報告撰寫的基本要求：績效評價報告必須做到以下幾點：一是格式規(guī)范，內(nèi)容真實；二是文字簡明，分析準(zhǔn)確；三是結(jié)論客觀，形式新穎。基本情況及績效分析中，可采取圖表、照片直觀展示的方式，增強報告的可讀性。首先，要寫出一個好的績效評價報告，做好各項評價工作是根本，只有把評價工作做實了，掌握了大量的第一手資料，寫報告才能有充足的素材，游刃有余。一個好的報告，必定是在報告之外做了大量的工作。其次，要善于分析，把項目實施的各種情況加以疏理，理清脈絡(luò)，查找問題，解決問題。最后，要按規(guī)范格式行文，這樣寫出來的報告才易讀。2012年中介機(jī)構(gòu)評價報告質(zhì)量評分表企業(yè)資料22四、績效評價流程與報告3.評價報告撰寫的基本要企業(yè)資料65四、績效評價流程與報告4、表格部分該如何填寫表格部分說明了項目的基本情況和評價情況的簡要概括。項目基本概況填列要準(zhǔn)確。項目支出明細(xì)情況要按明細(xì)填列。項目績效情況要簡明扼要，精煉概括，不能照搬文字部門的績效陳述。指標(biāo)分值與評價等次填寫完整。評價人員情況要填完整，并簽字蓋章,要注意評價人員至少3人以上。企業(yè)資料23四、績效評價流程與報告4、表格部分該如何填寫企業(yè)資料66四、績效評價流程與報告[表格部分常見問題]⑴內(nèi)容缺失：如項目績效情況未填、收支明細(xì)未填、評價等次未填。[案例1]明細(xì)未列。[案例2]明細(xì)未列。[案例3]項目績效目標(biāo)及實施計劃完成情況未填列。[案例4]項目績效目標(biāo)及實施計劃完成情況被省略。[案例5]計劃資金未列。⑵績效情況填列過于繁瑣[案例]不夠精練。(3)評價人數(shù)不合要求[案例]企業(yè)資料24四、績效評價流程與報告[表格部分常見問題]企業(yè)資料67四、績效評價流程與報告5、文字部分開頭部分：主要簡要介紹評價時間及組織形式。注意要簡要。項目概況：對項目基本情況和項目執(zhí)行情況進(jìn)行陳述。重點是項目執(zhí)行情況。評價依據(jù)不必寫。項目績效及評價結(jié)論：對項目的績效情況進(jìn)行歸納總結(jié)，并給出評價結(jié)論。評價發(fā)現(xiàn)的問題：提出項目實施過程中存在的主要問題。相關(guān)意見與建議：針對存在的問題，提出意見與建議。附件：項目評價過程中取得的與報告內(nèi)容相關(guān)的一些附屬資料，如一些數(shù)據(jù)、調(diào)查問卷情況等。要求將評價指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)列入附件；建議增加評分說明附件。企業(yè)資料25四、績效評價流程與報告5、文字部分企業(yè)資料68四、績效評價流程與報告文字部分各組成部分模板開頭部分：引言，簡略交待評價方式、評價時間等。項目概況：主要交待項目背景情況（由來、項目目標(biāo)任務(wù)）與執(zhí)行情況績效、問題、建議：均應(yīng)按如下模板組織文字內(nèi)容：[模板示例]四、項目主要績效是：（一）績效一歸納句。展開具體內(nèi)容……（二）績效二歸納句。展開具體內(nèi)容……（三）績效三歸納句。展開具體內(nèi)容……

……

[范本實例]企業(yè)資料26四、績效評價流程與報告企業(yè)資料69四、績效評價流程與報告[文字部分常見問題](1)內(nèi)容不全，邏輯不明規(guī)定的內(nèi)容殘缺，行文缺少邏輯，論據(jù)難以支撐論點。[案例1]只有結(jié)論，缺少項目績效的論述。[案例2]看不出是什么問題。[案例3]只有問題，沒有建議。[案例4]效益來自問卷，但正文中對問卷調(diào)查情況只字未提。[案例5]數(shù)據(jù)采集缺少相關(guān)性（本案應(yīng)從成本變化角度取數(shù)據(jù)，更有說服力）。[案例6]看不清具體是什么問題。企業(yè)資料27四、績效評價流程與報告[文字部分常見問題]企業(yè)資料70四、績效評價流程與報告⑵行文混亂，條理不清[案例1]問題與建議混在一起。[案例2]問題與建議混在一起。[案例3]績效條理不清晰。[案例4]項目績效未分點，混作一團(tuán)，根本看不清楚。[案例5]比例失調(diào)，主次不分。概況太多，績效未述。[案例6]問題與建議不清晰。[案例7]績效不是對指標(biāo)的分析。(3)觀點不清，結(jié)論不明[案例1]只有評價分?jǐn)?shù)，沒有明確評價等次。[案例2]等次結(jié)論不規(guī)范。企業(yè)資料28四、績效評價流程與報告⑵行文混亂，條理不清企業(yè)資料71四、績效評價流程與報告(4)語言繁瑣，不夠簡練[案例1]評價方法過程陳述太過繁瑣，其實只需幾句話即可。[案例2]語言過于細(xì)致瑣碎，撿了芝麻丟了西瓜，反而讓人不知所云。[案例3]大量數(shù)字堆作一團(tuán)，讓人頭暈。數(shù)字較多且有規(guī)律應(yīng)用圖表表達(dá)，就會一目了然。[案例4]但也不能走到另一個極端，太簡單，應(yīng)該有血有肉。企業(yè)資料29四、績效評價流程與報告(4)語言繁瑣，不夠簡練企業(yè)資料72四、績效評價流程與報告6、指標(biāo)體系常見問題（附件）

[案例1]指標(biāo)不全面。[案例2]指標(biāo)不細(xì)化、量化。[案例3]指標(biāo)分值不合理。[案例4]權(quán)重不合理。[案例5]無個性指標(biāo)，較為普遍。[案例6]評價標(biāo)準(zhǔn)不明確。[案例7]指標(biāo)、分值和權(quán)重不清晰。企業(yè)資料30四、績效評價流程與報告6、指標(biāo)體系常見問題（附件企業(yè)資料73五、省政府意見主要內(nèi)容（一）意見的主要內(nèi)容重要意義

指導(dǎo)思想、總體目標(biāo)和基本原則全面推進(jìn)預(yù)算績效管理的主要任務(wù)全面推進(jìn)預(yù)算績效管理的保障措施企業(yè)資料31五、省政府意見主要內(nèi)容（一）意見的主要內(nèi)容企業(yè)資料74五、省政府意見主要內(nèi)容（二）為什么要求全面推進(jìn)第一，在省委、省政府領(lǐng)導(dǎo)的高度重視下，經(jīng)過七年多的探索和實踐，我省預(yù)算績效管理工作已走在全國前列，具備全面推進(jìn)該項工作的條件和基礎(chǔ)；第二，按照財政部提出的“橫向到邊、縱向到底”的明確要求以及當(dāng)前我省提高財政資金績效的迫切需求，建立覆蓋所有財政性資金、所有預(yù)算單位的預(yù)算績效管理體系也已是大勢所趨。雖然我們提出的是全面推進(jìn)，但這并不是要求各地各部門馬上全方位推動預(yù)算績效管理各方面的工作。預(yù)算績效管理畢竟還是一項新生事物，不可能一蹴而就，還是應(yīng)該有所側(cè)重。

企業(yè)資料32五、省政府意見主要內(nèi)容（二）為什么要求全面推進(jìn)企業(yè)資料75五、省政府意見主要內(nèi)容（三）指標(biāo)思想、總體目標(biāo)和基本原則1、總體目標(biāo)：按照加強政府績效和預(yù)算績效管理的要求，逐步建立以績效目標(biāo)為基礎(chǔ)，以績效跟蹤為主線，以績效評價為手段，以結(jié)果應(yīng)用為保障，以改進(jìn)預(yù)算管理、優(yōu)化資源配置、節(jié)約行政成本、提高公共產(chǎn)品質(zhì)量和公共服務(wù)水平為目標(biāo)，覆蓋所有財政性資金的預(yù)算績效管理體系。

“十二五”期間，全省各級政府都要建立較為完善的預(yù)算績效管理運行機(jī)制，實行比較規(guī)范的預(yù)算績效管理，將預(yù)算績效管理覆蓋到所有預(yù)算單位。2、基本原則：（1）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理。預(yù)算績效管理在各級政府的領(lǐng)導(dǎo)下，由財政部門牽頭，各部門分工負(fù)責(zé)。財政部門負(fù)責(zé)制定工作制度和辦法，組織本級各部門，并指導(dǎo)下級財政部門開展預(yù)算績效管理工作；各部門是預(yù)算績效管理的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)組織本部門并指導(dǎo)、檢查所屬單位開展預(yù)算績效管理工作。企業(yè)資料33五、省政府意見主要內(nèi)容（三）指標(biāo)思想、總體目標(biāo)和企業(yè)資料76五、省政府意見主要內(nèi)容（2）規(guī)范程序，有序推進(jìn)。建立科學(xué)規(guī)范、符合實際、便于操作的預(yù)算績效管理工作流程，著力加強預(yù)算績