企業(yè)微信或支付寶收款的風(fēng)險(xiǎn)漏洞與防范方法

企業(yè)微信或支付寶收款的風(fēng)險(xiǎn)漏洞與防范方法（2）作者：wuketid第四部分針對微信和支付寶收款存在的風(fēng)險(xiǎn)漏洞的具體解決辦法這里要分兩種情況進(jìn)行分析說明:一、門店掃顧客的付款二維碼收款二顧客掃門店的收款二維碼收款第一種情況，門店掃顧客的付款二維碼收款通常這種情況，能夠做到顧客每消費(fèi)一次開一次單，門店用的收款系統(tǒng)軟件功能比較強(qiáng)大:1、比如大型商超，顧客的每件貨都會掃一次碼，一位顧客電腦系統(tǒng)出一份結(jié)賬單，顧客付一次款。這種情況，貨與款系統(tǒng)能夠自動比對。2、比如賓館飯店等，也是顧客消費(fèi)一次電腦系統(tǒng)出一次結(jié)賬單，顧客付一次款。消費(fèi)與款系統(tǒng)也是能夠自動比對。這種系統(tǒng)自動出賬單的情況，只要系統(tǒng)不出現(xiàn)故障，系統(tǒng)里面的收款據(jù)就不會出錯，那么在收款時(shí)，微值收款和支付寶收款就基本上沒有漏洞。類似飯店、賓館這種收銀臺收款的情況，存在的風(fēng)險(xiǎn)漏洞，主要是收銀員套卡、套券、私自打折、免單等，套取現(xiàn)金差額、或直接偷盜現(xiàn)金；還有就是拿貨不收款，或者是消費(fèi)不下單。但這些風(fēng)險(xiǎn)漏洞與微信收款和支付寶收款這種收款方式無關(guān)，是收銀管理的問題，對于這方面的風(fēng)險(xiǎn)漏洞怎么防范，這里不講，這里主要講微信收款和支付寶收款的風(fēng)險(xiǎn)漏洞。3、一般小型的藥店、飯店、集貿(mào)商場，顧客消費(fèi)，是用手工開單，人工再錄入電腦系統(tǒng)，顧客再付款，銷售與收款，系統(tǒng)也能夠自動比對。這里可能的風(fēng)險(xiǎn)是錄單出錯局樣，微信收款和支付寶收款就基本上沒有漏洞.和前面兩種情況一樣，風(fēng)險(xiǎn)漏洞，主要是套卡、套券、私自打折、免單等，然后套取現(xiàn)金差額、或直接偷盜現(xiàn)金，還有就是拿貨不收款，或消費(fèi)不下單，以及系統(tǒng)發(fā)生紊亂。那么，這種情況監(jiān)督的重點(diǎn)，就不在收款環(huán)節(jié)上。而是對掌管微信賬戶或支付寶賬戶的出納進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督。對出納的監(jiān)督，基本的方式包括稽核和會計(jì)對賬兩個(gè)方面。第一，關(guān)于稽核監(jiān)督稽核監(jiān)督的基本程序方法如下：1、如果是手工銷售單，就首先要與電腦系統(tǒng)里面的銷售單核對。（雖然一般不會錯，但也要防備萬一，主要防是手工開單存在有意或無意錄錯的情況。其次也是防系統(tǒng)出錯。）2、 銷售統(tǒng)計(jì)金額與收款金額核對（核對的方式，是先按收款方式進(jìn)行核對，包括現(xiàn)金、支票、信用卡、微信、支付寶等），如果對不上，再逐單進(jìn)行核對。3、 稽核結(jié)束，數(shù)據(jù)核對無誤之后，要出具稽核統(tǒng)計(jì)表（統(tǒng)計(jì)表里要專門列明各種結(jié)賬方式的金額），由稽核人員簽字，和出納認(rèn)可簽字后，交給做賬會計(jì)入賬。（有的企業(yè)業(yè)務(wù)量小，不必單獨(dú)設(shè)置稽核人員，稽核工作可以由會計(jì)兼任。不設(shè)專職的稽核人員，并不是不設(shè)稽核崗位。崗位必須設(shè)置，人員可以兼任）第二，關(guān)于會計(jì)的對賬監(jiān)督會計(jì)對賬監(jiān)督的基本程序方法如下：1、 會計(jì)必須以經(jīng)過稽核人員和出納齡的稽核統(tǒng)計(jì)表為依據(jù)，進(jìn)行銷售和收款的賬務(wù)處理。微信和支付寶收款，用〃其他貨幣資金”科目核算，二級科目分別設(shè)置〃微信”和“支付寶”。如果從微信或支付寶提現(xiàn)到銀行，也必須進(jìn)行轉(zhuǎn)賬賬務(wù)處理，所支付的微信或支付寶提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)，進(jìn)入〃財(cái)務(wù)費(fèi)用”。（目前的提現(xiàn)手續(xù)費(fèi)是0.6%）2、 月末會計(jì)與出納必須對賬。這個(gè)規(guī)定，要求會計(jì)人員必須堅(jiān)持執(zhí)行，不能忽略。必須要出納明白，她掌管的資金，是由會計(jì)在監(jiān)督的，這樣可以讓她明白，她的權(quán)力是受制約的。（有時(shí)候我們見到媒體上報(bào)到有財(cái)務(wù)人員卷款去賭博，其實(shí)主要是掌管資金的出納，而這樣的出納因?yàn)楹屠习尻P(guān)系走得近，基本上不受會計(jì)的監(jiān)督制約，所以平時(shí)挪用、貪污都很難發(fā)現(xiàn)，一直等到公司資金斷流了，才會被發(fā)現(xiàn)。所以，無論出納和老板是什么關(guān)系，每月的對賬工作必須做）會計(jì)和出納對賬時(shí)，應(yīng)出具月末對賬表，注明現(xiàn)金、銀行、微信、支付寶等的余額。對賬結(jié)束后，會計(jì)與出納都正在對賬表上簽字，對賬表要裝訂進(jìn)最后一本記賬憑證。（這是會計(jì)監(jiān)督出納資金的證據(jù)，今后如果出納資金出了問題，會計(jì)就沒有責(zé)任，如果沒有這個(gè)對賬表，出納資金一旦出了問題，會計(jì)就應(yīng)該承擔(dān)連帶責(zé)任。）第二種情況，顧客掃門店的收款二維碼收款有的店面，店內(nèi)的銷售軟件沒有掃碼功能，不能掃顧客的二維碼，而需要顧客掃門店的收款二維碼。那么，這里就存在著最大的風(fēng)險(xiǎn)，就是收款人員偷換二維碼。針對這種情況，監(jiān)督的■點(diǎn)，就需要放在收款環(huán)節(jié)上來。這里也包括兩種情況:第一種，店面能夠做到每位顧客消費(fèi)一次就開一份銷售賬單。第二種，店面無法做到顧客每消費(fèi)一次都開一次單。對于第一種，店面能夠做到每位顧客消費(fèi)一次就開一份銷售賬單。監(jiān)督的主要方式是：稽核。具體方法：1、 如果是手工開具銷售單，首先需要與電腦系統(tǒng)里的銷售單核對。首先必須保證實(shí)際銷售數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確無誤。（在顧客掃門店二維碼的情況下，這一步必須做，這是為了下一步的稽核）2、 然后的重點(diǎn)，是銷售金額與收款金額進(jìn)行核對，（也是先按收款方式，包括現(xiàn)金、支票、信用卡、微信、支付寶核對，重點(diǎn)是要專門核對微信和支付寶）。如果有對不上的，就需要逐單核對。通過這種稽核的方式，基本上可以發(fā)現(xiàn)偷換二維碼的情況。而負(fù)責(zé)收款的收銀員，知道后臺有專人稽核，也就不敢偷換二維碼。這里強(qiáng)調(diào)一下：如果有兩個(gè)班次的收銀員，為了防止責(zé)任不清，需要做好兩班收銀的交接班的時(shí)間點(diǎn)記錄。哪個(gè)班次收款數(shù)據(jù)不對，就由哪個(gè)班次的收銀員負(fù)責(zé)?！趯κ湛钸@個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行稽核監(jiān)督之后，就是對掌管微信和支付寶的出納進(jìn)行監(jiān)督，具體方法和前面說的一樣。是會計(jì)與出納的對賬監(jiān)督。對于第二種，店面無法做到顧客每消費(fèi)一次就開一次單的情況。比如路邊便利店、商場的快餐攤位等。根本做不到顧客消費(fèi)一次就開一次單。這樣，由于既沒有電腦系統(tǒng)消費(fèi)賬單、也沒有手工消費(fèi)賬單，可以拿來和收款情況進(jìn)行比對，稽核工作就無法開展，因此風(fēng)險(xiǎn)就更大，如果二維碼被偷換，是很難查出來的。這種情況下，就需要輔助采取特殊的管理手段來解決：首先授予門店負(fù)責(zé)人的監(jiān)督檢查的職責(zé)，要求門店負(fù)責(zé)人經(jīng)常進(jìn)行監(jiān)督檢查；其次，然后為了防止門店人員聯(lián)手作弊，必須安排公司的行政人員或財(cái)務(wù)人員進(jìn)行經(jīng)常性的巡視檢查。據(jù)分析。也就是，要經(jīng)常進(jìn)行數(shù)據(jù)對比分析，從數(shù)據(jù)的不正常變動中發(fā)現(xiàn)問題。包括以天為時(shí)間段的連續(xù)對比分析，以周為時(shí)間段的連續(xù)對比分析，和以月為時(shí)間段的連續(xù)對比分析。3、盤點(diǎn)檢查分析。根據(jù)盤點(diǎn)，確定實(shí)際銷售數(shù)量，根據(jù)銷量確定應(yīng)收款，再核對實(shí)際收款情況。比如快餐攤位、雜貨鋪面。同樣，解決的收款環(huán)節(jié)上的風(fēng)險(xiǎn)漏洞之后，重點(diǎn)仍然是對掌管微信賬號和支付寶賬號的出納進(jìn)行監(jiān)督。方法和前面說到一樣，是通過會計(jì)的賬務(wù)處理和對賬來達(dá)到監(jiān)督制約的目的。這里不再重復(fù)。第三種，企業(yè)在淘寶、天貓上銷售貨物，以及使用自動售貨機(jī)銷售的情況在淘寶、天貓上銷售，一般都要求用的公司統(tǒng)一的、固定的微信或支付寶收款賬號收款，也包括銀行賬戶收款。自動售貨機(jī)也是如此，那么，監(jiān)督的重點(diǎn)，也是對掌管收款二維碼的出納進(jìn)行監(jiān)督，方式和前面說的一樣:稽核和會計(jì)對賬。稽核，是根據(jù)售貨量確定應(yīng)收款，再與微信或支付寶的金額核對，核對之后出具稽核統(tǒng)計(jì)表。（此處再強(qiáng)調(diào)一下：稽核統(tǒng)計(jì)表非常關(guān)鍵，會計(jì)要以此為依據(jù)入賬，不僅稽核人