出納日常工作內(nèi)容

Word——3—出納日常工作內(nèi)容1.貨幣資金核算。日常工作內(nèi)容有：

（１）辦理現(xiàn)金收付，審核審批有據(jù)。嚴(yán)格根據(jù)國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，依據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對于重大的開支項(xiàng)目，必需經(jīng)過會計主管人員、總會計師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋"收訖'、"付訖'戳記。

（２）辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票。嚴(yán)格掌握簽空白支票。如因特別狀況確需簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必需在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白支票應(yīng)交給簽發(fā)人。對于填寫錯誤的支票，必需加蓋"作廢'戳記，與存根一并保存。支票遺失時要馬上向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。

（３）仔細(xì)登日記帳，保證日清月結(jié)。依據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆挨次登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的帳面余額要準(zhǔn)時與銀行對賬單核對。月末要編制銀行存款余額調(diào)整表，使帳面余額與對帳單上余額調(diào)整相符。對于末達(dá)帳款，要準(zhǔn)時查詢。要隨時把握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。

（４）保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其平安和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要準(zhǔn)時存入銀行。不得以"白條'抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。假如發(fā)覺庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明緣由，依據(jù)狀況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼的隱秘，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

（５）保管有關(guān)印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必需妥當(dāng)保管，嚴(yán)格根據(jù)規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票必需嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，仔細(xì)辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

（６）復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。仔細(xì)審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格根據(jù)銷售合同和銀行結(jié)算制度，準(zhǔn)時辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貸款被拒付時，要通知有關(guān)部門準(zhǔn)時處理。

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２、往來結(jié)算。日常工作內(nèi)容有：

（１）辦理往來結(jié)算，建立清算制度。辦理其他往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)?，F(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項(xiàng)結(jié)算；企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)和個人之間的款項(xiàng)結(jié)算；低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項(xiàng)結(jié)算；依據(jù)規(guī)定可以用于其他方面的結(jié)算。對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，要準(zhǔn)時催收結(jié)算；應(yīng)付，暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。對的確無法收回的應(yīng)收帳款和無法支付的應(yīng)付帳款，應(yīng)查明緣由，根據(jù)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后處理。實(shí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，準(zhǔn)時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù)，加強(qiáng)管理。對預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促準(zhǔn)時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立