基礎(chǔ)會(huì)計(jì)-企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算習(xí)題

11/10參考答案：1.借：生產(chǎn)成本325000制造費(fèi)用26000管理費(fèi)用39000貸：應(yīng)付職工薪酬--工資390000借：生產(chǎn)成本162500制造費(fèi)用13000管理費(fèi)用19500TOC\o"1-5"\h\z貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)27300--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)122850--住房公積金31200--工會(huì)經(jīng)費(fèi)7800--職工教育經(jīng)費(fèi)58502.借：制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：銀行存款1232415600279243.借：制造費(fèi)用39000管理費(fèi)用13000貸：累計(jì)折舊520004.借：生產(chǎn)成本468000制造費(fèi)用32500管理費(fèi)用19500貸：原材料5200005.借：制造費(fèi)用3900貸：其他應(yīng)收款3000庫存現(xiàn)金9006.借：制造費(fèi)用6500貸：銀行存款65007.借：制造費(fèi)用10400貸：銀行存款104008.借：生產(chǎn)成本32500制造費(fèi)用5200管理費(fèi)用7800貸：銀行存款45500

制造費(fèi)用分配表產(chǎn)品名稱分配標(biāo)準(zhǔn)（小時(shí)）分配率分配金額甲產(chǎn)品150037206乙產(chǎn)品250062010丙產(chǎn)品200049608合計(jì)600024.804148824分配率=148824=24.804生產(chǎn)單位：基本生產(chǎn)車間2X16年5月單位：元1500+2500+2000甲產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用=1500X24.804=37206（元）乙產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用=2500X24.804=62010（元）丙產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用=2000X24.804=49608（元）四、銷售過程AB股份公司2X15年4月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.4月2日，銷售甲產(chǎn)品500件，每件售價(jià)200元，貨款100000元，增值稅稅率為17%，貨款已收到并存入銀行。2.4月5日，收到上月恒新廠所欠貨款7000元，存入銀行。3.4月10日，銷售給恒新廠甲產(chǎn)品200件，每件售價(jià)200元，乙產(chǎn)品100件，每件售價(jià)100元，共計(jì)50000元，增值稅銷項(xiàng)稅額8500元，收到面值為58500元的商業(yè)匯票一張。4.4月16日，以銀行存款支付金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)1000元。5.4月17日，銷售A材料4000千克，每千克2.50元，貨款共計(jì)10000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為1700元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。6.4月18日，以銀行存款支付銷售甲產(chǎn)品、乙產(chǎn)品的保險(xiǎn)費(fèi)用800元、廣告宣傳費(fèi)用1200元。7.4月26日，銷售給明達(dá)工廠甲產(chǎn)品900件，每件200元，乙產(chǎn)品200件，每件100元。貨款共200000元，增值稅銷項(xiàng)稅額34000元，款項(xiàng)尚未收到。8.4月30日，上述銷售的甲、乙產(chǎn)品屬于應(yīng)繳納消費(fèi)稅的產(chǎn)品，假定消費(fèi)稅稅率為5%。9.4月30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷材料成本8000元。10.4月30日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，其中甲產(chǎn)品單位成本為180元，乙產(chǎn)品單位成本為80元。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。參考答案：1.借：銀行存款117000貸：主營業(yè)務(wù)收入--甲產(chǎn)品100000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）170002.借：銀行存款7000貸：應(yīng)收賬款--恒新廠70003.借：應(yīng)收票據(jù)58500貸：主營業(yè)務(wù)收入--甲產(chǎn)品40000--乙產(chǎn)品10000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85004.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1000貸：銀行存款10005.借：銀行存款11700貸：其他業(yè)務(wù)收入一A材料10000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700借：銷售費(fèi)用2000貸：銀行存款2000借：應(yīng)收賬款--明達(dá)工廠234000貸：主營業(yè)務(wù)收入--甲產(chǎn)品180000--乙產(chǎn)品20000應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）34000借：營業(yè)稅金及附加17500貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅17500借：其他業(yè)務(wù)成本—A材料8000貸：原材料一A材料8000借：主營業(yè)務(wù)成本--甲產(chǎn)品288000--乙產(chǎn)品24000貸：庫存商品--甲產(chǎn)品288000--乙產(chǎn)品24000五、財(cái)務(wù)成果形成與分配利和股份公司2X16年12月份發(fā)生下列有關(guān)利潤形成與分配的業(yè)務(wù)：用現(xiàn)金4500元支付廠部辦公用品費(fèi)。將無法償還的應(yīng)付賬款18000元予以核銷。用銀行存款6000元支付罰款支出。報(bào)銷職工差旅費(fèi)200元，付給現(xiàn)金。計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息450元。收到罰款收入20000元存入銀行。結(jié)轉(zhuǎn)本月實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入，其中，產(chǎn)品銷售收入148000元，營業(yè)外收入32000元。結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，其中，產(chǎn)品銷售成本40000元，產(chǎn)品銷售費(fèi)用1500元，產(chǎn)品銷售稅金2000元，管理費(fèi)用33600元，財(cái)務(wù)費(fèi)用450元，營業(yè)外支出22450元。根據(jù)（7）、（8）項(xiàng)業(yè)務(wù)確定的利潤總額按25%的稅率計(jì)算所得稅并予以結(jié)轉(zhuǎn)。按稅后利潤的10%提取法定盈余公積。11.將剩余利潤的40%分配給投資人。年末結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤60000元。年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配項(xiàng)目27600元。要求：編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。參考答案：1.借：管理費(fèi)用貸：庫存現(xiàn)金450045002.借：應(yīng)付賬款18000貸：營業(yè)外收入180003.借：營業(yè)外支出6000貸：銀行存款60004.借：管理費(fèi)用200貸：庫存現(xiàn)金2005.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用450貸：應(yīng)付利息4506.借：銀行存款20000貸：營業(yè)外收入200007.借：主營業(yè)務(wù)收入148000營業(yè)外收入32000貸：本年利潤180000TOC\o"1-5"\h\z8.借：本年利潤100000貸：主營業(yè)務(wù)成本40000營業(yè)稅金及附加2000銷售費(fèi)用1500管理費(fèi)用33600財(cái)務(wù)費(fèi)用450營業(yè)外支出22450本期應(yīng)交所得稅二(180000-100000)X25%=20000(元)借：所得稅費(fèi)用20000貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅20000借：本年利潤20000貸：所得稅費(fèi)用20000提取的法定盈余公積二(80000-20000)X10%=6000(元)TOC\o"1-5"\h\z借：利潤分配--提取法定盈余公積6000貸：盈余公積--法定盈余公積6000分給投資人的利潤=(60000-6