2022年暫行財(cái)務(wù)制度

暫行財(cái)務(wù)制度第一章:財(cái)務(wù)人員治理ー、 財(cái)務(wù)組織.分公司財(cái)務(wù)組織由財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)、出納組成;分公司財(cái)務(wù)組織的職能定位:為分公司提供優(yōu)質(zhì)、高效的財(cái)務(wù)支持與效勞,標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作。.分公司財(cái)務(wù)人員屬總部委派至分公司治理人員,業(yè)務(wù)上由營銷財(cái)務(wù)治理部垂直領(lǐng)導(dǎo)和考核,分公司負(fù)責(zé)考核財(cái)務(wù)組織的效勞質(zhì)素及勞動(dòng)紀(jì)律。.營銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科是分公司財(cái)務(wù)組織歸ロ領(lǐng)導(dǎo)科室,具體負(fù)責(zé)如下事宜:起草分公司財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化文件,包含分公司財(cái)務(wù)制度等;指導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)運(yùn)作,援助分公司解決一般具體財(cái)務(wù)問題;監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作,包含一般監(jiān)管和財(cái)務(wù)審計(jì)；協(xié)調(diào)和處理分公司財(cái)務(wù)科室和其他科室關(guān)系，包含處理分公司對(duì)財(cái)務(wù)人員的投訴等。其他事宜。二、財(cái)務(wù)人員治理.分公司財(cái)務(wù)人員由營銷財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)招聘、任命、培訓(xùn)、考核及解聘；分公司財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)組織開展工作,會(huì)計(jì)和出納受財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和考核；2,分公司財(cái)務(wù)主管需定期或臨時(shí)向營銷財(cái)務(wù)部匯報(bào)工作、反映情況；3,分公司財(cái)務(wù)人員薪酬和考核按照分公司薪酬考核方案執(zhí)行。ー、 財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)和職權(quán)1、財(cái)務(wù)主管a、崗位職責(zé):領(lǐng)導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)人員為分公司提供優(yōu)質(zhì)、高效的財(cái)務(wù)效勞與支持,標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作。確保分公司資金、財(cái)產(chǎn)、貨物平安；確保分公司資金按規(guī)定使用；確保內(nèi)部和外部往來清楚。領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)同其他財(cái)務(wù)人員按時(shí)按質(zhì)完成一般財(cái)務(wù)工作，定期報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表、定期申報(bào)納稅。協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟惥?、工商局、銀行等外部關(guān)系,確保分公司業(yè)務(wù)正常開展。接受、配合總部對(duì)分公司的一般監(jiān)督和財(cái)務(wù)審計(jì)。分公司領(lǐng)導(dǎo)和總部安排的其他工作。b、崗位職權(quán):有權(quán)標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作,對(duì)于違規(guī)操作有權(quán)要求改正或予以拒絕。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的人員,有權(quán)進(jìn)行200元X以下的扣罰,但需就處分情況需報(bào)營銷財(cái)務(wù)部備案即可。領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)分公司其他財(cái)務(wù)人員開展工作。2、會(huì)計(jì)a、崗位職責(zé):協(xié)助和配合財(cái)務(wù)主管做好分公司財(cái)務(wù)治理工作,為分公司提供及時(shí)、X的會(huì)計(jì)核算效勞。確保帳目清楚、往來清楚;按時(shí)按質(zhì)完成核算工作、及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和申報(bào)納稅。對(duì)于在工作中覺察的違規(guī)情況,需及時(shí)向財(cái)務(wù)主管反映。分公司領(lǐng)導(dǎo)和總部安排的其他工作。b、崗位職權(quán):有權(quán)標(biāo)準(zhǔn)和監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作，對(duì)于違規(guī)操作有權(quán)要求改正或予以拒絕。3、出納a、崗位職責(zé):為分公司提供高效、便利、優(yōu)質(zhì)的資金收付效勞,確保資金平安;及時(shí)X開具增值稅發(fā)票。認(rèn)真審核全部報(bào)銷單據(jù)和付款單據(jù),確保付款X無誤；同時(shí)認(rèn)真做好現(xiàn)金和銀行日記帳,確保資金收付帳目清楚。分公司領(lǐng)導(dǎo)和總部安排的其他工作。b、崗位職權(quán);對(duì)不符合要求的報(bào)銷單據(jù)和付款單據(jù)不予以報(bào)銷或付款，但應(yīng)做好解釋工作并告訴其具體要求。第二章:財(cái)務(wù)治理制度ー、資金治理.分公司資金實(shí)行收支兩條線治理;分公司當(dāng)天全部現(xiàn)匯收入必須于當(dāng)天下班前存入收款專用帳戶,并于第2天匯往總部指定帳戶;分公司全部費(fèi)用開支從費(fèi)用專戶直接支付或提取（具體貨款匯劃要求和費(fèi)用開支要求依照分公司與當(dāng)?shù)劂y行簽訂的帳戶清算和監(jiān)管協(xié)議執(zhí)行）。.分公司開立銀行帳戶需報(bào)營銷財(cái)務(wù)部審批;分公司原則上只能在一家銀行開立收款和費(fèi)用兩個(gè)專用銀行帳戶；為方便客戶和業(yè)務(wù)運(yùn)作,各省分公司可依據(jù)當(dāng)?shù)鼐唧w情況向營銷財(cái)務(wù)部申請(qǐng)?jiān)谄渌y行開立收款專戶。.分公司完成業(yè)務(wù)分帳核算,分公司需相應(yīng)設(shè)立冰箱收款專戶和費(fèi)用專戶各ー個(gè)；空調(diào)收款專戶和費(fèi)用專戶各ー個(gè)；全部共同性費(fèi)用原則上統(tǒng)一在冰箱費(fèi)用專戶先支付,再按肯定分?jǐn)偡椒ǚ謹(jǐn)偨o空調(diào)、小家電等業(yè)務(wù)承當(dāng)并及時(shí)收足相應(yīng)費(fèi)用。.出納必須建立銀行承兌匯票登記臺(tái)帳完整記錄承兌匯票的收取、背書；出納在收到銀行承兌匯票后必須在24小時(shí)內(nèi)蓋章背書給總公司,并及時(shí)在辦好簽收手續(xù)后采納特快專遞或讓人帶回營銷財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)人員按應(yīng)照當(dāng)?shù)亻_戶銀行核定的儲(chǔ)藏現(xiàn)金額度儲(chǔ)藏現(xiàn)金，但X不得超過5000元。5,分公司出納必須登記辦事處每筆貨款收入；辦事處客戶效勞專員必須于每星期結(jié)束后三天之內(nèi)（遇星期天可順延一天）將上星期未上繳貨款向分公司出納核銷完畢。.以分公司經(jīng)理個(gè)人名義開設(shè)的分公司備用金存折統(tǒng)一由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管,并由會(huì)計(jì)登記該存折的全部收支臺(tái)帳,存折的支取和存入由出納負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)主管需定期檢查督備用金帳戶收支情況。.出納應(yīng)于每日結(jié)束后編制并報(bào)送分公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管各ー份資金收支及費(fèi)用表向其匯報(bào)資金收支、結(jié)存和費(fèi)用發(fā)生情況。.嚴(yán)格禁止性事項(xiàng):分公司不得截留或挪用貨款。分公司不得貼現(xiàn)銀行承兌匯票。分公司不得動(dòng)用收款帳戶資金。分公司不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票、開出銀行匯票或銀行承兌匯票。分公司不得簽訂借款合同、擔(dān)保合同和抵押合同。二、印鑒治理及開支審批程序1.分公司需刻制分公司公章（不再刻制業(yè)務(wù)章、合同章）、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)主管私章、分公司負(fù)責(zé)人私章,分公司全部印章必須報(bào)經(jīng)營銷財(cái)務(wù)部審批前方可刻制。上述印章全部由分公司財(cái)務(wù)妥善按照規(guī)定保管和使用,上述印章不得借于其他人員攜帶外用,如因特別情況確信帶出外用的,報(bào)經(jīng)分公司財(cái)務(wù)主管同意后,由財(cái)務(wù)主管親自或指定財(cái)務(wù)人員帶出使用。2,分公司銀行帳戶預(yù)留印鑒為分公司財(cái)務(wù)專用章及分公司財(cái)務(wù)主管私章;分公司財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)保管使用;分公司財(cái)務(wù)主管私章、發(fā)票專用章及支票由出納負(fù)責(zé)保管使用。分公司公章由分公司財(cái)務(wù)主管保管使用。3.分公司全部的費(fèi)用開支必須經(jīng)過適當(dāng)審核及審批前方可開支。財(cái)務(wù)主管按照分公司財(cái)務(wù)制度或其他規(guī)定進(jìn)行審核,對(duì)于不符合規(guī)定或制度的開支,財(cái)務(wù)主管有權(quán)拒絕付款或向營銷財(cái)務(wù)部匯報(bào)情況；分公司經(jīng)理為審批人,具體的審批程序如下:?對(duì)外付款:申請(qǐng)人填寫用款申請(qǐng)單ーー分公司經(jīng)理簽名ーー財(cái)務(wù)主管審核ーー出納付款〔出納開出支票或匯單,加蓋財(cái)務(wù)主管私章,再由財(cái)務(wù)主管加蓋財(cái)務(wù)專用章）。?一般費(fèi)用報(bào)銷:報(bào)銷人在費(fèi)用單據(jù)（發(fā)票、收據(jù)等）上簽名ーー分公司經(jīng)理簽名ーー財(cái)務(wù)主管審核ーー出納報(bào)銷。（注:業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)參照營銷財(cái)務(wù)部專項(xiàng)規(guī)定）3.從冰箱費(fèi)用帳戶開支的費(fèi)用由冰箱經(jīng)理審批;從空調(diào)費(fèi)用帳戶開支的費(fèi)用由空調(diào)經(jīng)理審批。凡屬類似情況,均參照本條款原則執(zhí)行。三、備用金治理.分公司全部人員備用金在當(dāng)?shù)胤止窘枞。ㄔ诳偛咳越栌袀溆媒鸬娜藛T應(yīng)盡快還清備用金借款,轉(zhuǎn)在分公司借取備用金）；分公司人員在離職之前必須歸還其借取的備用金:分公司經(jīng)理對(duì)分公司備用金借取進(jìn)行操作,并對(duì)其后果進(jìn)行負(fù)責(zé)；如分公司人員未還清備用金而擅自離職造成公司損失的,按損失局部扣罰分公司工資總額或獎(jiǎng)金。.分公司人員備用金借款標(biāo)準(zhǔn)如下;分公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管和編內(nèi)業(yè)務(wù)員不得超過5000元，編外業(yè)務(wù)員、出納及會(huì)計(jì)不得超過2022元,司機(jī)不超過1000元,一般分公司辦公室人員及未滿3個(gè)月試用期的業(yè)務(wù)員不得借取備用金;出納在報(bào)銷差旅費(fèi)用時(shí)應(yīng)依據(jù)個(gè)人的備用金借取情況進(jìn)行操作,如已超過備用金限額,則出納需強(qiáng)制返納。.備用金借取手續(xù):借取人填寫借款借據(jù) 分公司經(jīng)理審批 財(cái)務(wù)主管復(fù)核 出納借出備用金（借取人需簽收）。四、大額開支財(cái)務(wù)審批制度1.分公司除一般辦公所需的低值易耗品如紙張、筆、色帶、曬鼓、純潔水等之外的其他辦公及固定資產(chǎn)設(shè)施如汽車、空調(diào)、冰箱、電視、櫥具、飲水機(jī)、電腦、打印機(jī)、 機(jī)、沙發(fā)、椅凳、 等大額固定設(shè)施均需報(bào)請(qǐng)總部審批前方可購置;分公司裝修費(fèi)用、辦公和住宿租金也均需報(bào)請(qǐng)總部審批前方可與對(duì)方訂立合同；以上設(shè)施購置及費(fèi)用開支審批程序如下:?分公司申請(qǐng)ーー分公司財(cái)務(wù)主管審核ーー人事行政部行政科審核ーー財(cái)務(wù)治理部部長審批。2,分公司有關(guān)倉租費(fèi)用、裝卸費(fèi)用、配送費(fèi)用等費(fèi)用支出需報(bào)請(qǐng)總部審批前方可簽訂合同實(shí)施；具體審批程序如下:?分公司申請(qǐng) 分公司財(cái)務(wù)主管審核 物流治理部審核 營銷財(cái)務(wù)部部長審批。五、貨款結(jié)算方法:.銀行匯票或銀行承兌匯票（背書銀行承兌匯票均可接受）。.支票轉(zhuǎn)帳或電匯;對(duì)于現(xiàn)款現(xiàn)匯客戶,分公司應(yīng)向開戶銀行確認(rèn)資金到帳情況;對(duì)于信用客戶,分公司在發(fā)貨前應(yīng)確認(rèn)賒銷操作在信用額度之內(nèi)。.現(xiàn)金結(jié)算,原則上應(yīng)提請(qǐng)或協(xié)助客戶將現(xiàn)金存入或匯往分公司指定收款帳號(hào);特別情況可由出納直接收取,但必須出具現(xiàn)金收據(jù)（現(xiàn)金收據(jù)一式三聯(lián),一聯(lián)作為客戶效勞專員開單憑證,客戶和出納各留存ー聯(lián)）。六、費(fèi)用支付治理.分公司相關(guān)經(jīng)營治理費(fèi)用應(yīng)從分公司費(fèi)用專用帳戶直接支付,具體包含房租、水電、郵電、物業(yè)治理費(fèi)、倉租、裝卸費(fèi)用、二次配送費(fèi)用及其他費(fèi)用；分公司全部人員的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)及零星費(fèi)用在分公司當(dāng)?shù)貓?bào)銷。上述費(fèi)用由分公司每月提前向營銷財(cái)務(wù)部方案申請(qǐng)，經(jīng)營銷財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)后將資金撥入分公司費(fèi)用帳戶（費(fèi)用按銷售收入總額的肯定百分比核定）。.促銷員、顧客效勞中心除主任和副主任之外的其他人員工資在分公司發(fā)放;其工資總額由營銷財(cái)務(wù)部撥入分公司費(fèi)用專戶;分公司需與開戶銀行簽訂代發(fā)エ資協(xié)議托付開戶銀行發(fā)放;對(duì)在當(dāng)?shù)匕l(fā)放的工資,分公司應(yīng)并嚴(yán)格按照個(gè)人所得稅法履行代扣代繳義務(wù)。.除上述人員的工資之外,分公司其他人員的エ資、津貼及補(bǔ)貼均由總部直接發(fā)放至個(gè)人儲(chǔ)蓄帳號(hào)。4,分公司客戶正常的銷售折讓、返利及鼓舞在分公司兌付（原則上全部要求轉(zhuǎn)貨款,在開具發(fā)票時(shí)表達(dá),需支付現(xiàn)金的客戶需報(bào)請(qǐng)營銷財(cái)務(wù)部審批）,具體審批和兌現(xiàn)程序依據(jù)日后營銷本部和營銷財(cái)務(wù)部聯(lián)合簽發(fā)的文件執(zhí)行。.對(duì)于ー些特別開支例如銷售鼓舞（客戶鼓舞、零售推動(dòng)等）等可由總部核算,分公司按規(guī)定核銷。.整合傳播費(fèi)用和安裝維修費(fèi)用結(jié)算方法依據(jù)營銷財(cái)務(wù)部和相關(guān)業(yè)務(wù)部門的會(huì)簽后的文件執(zhí)行。七、往來對(duì)帳制度1、與開戶銀行對(duì)帳分公司財(cái)務(wù)每月必須與每個(gè)往來銀行對(duì)帳一次以上,每個(gè)帳戶每月如有未達(dá)帳項(xiàng),則必須編制銀行余額調(diào)節(jié)表。2、與中轉(zhuǎn)倉對(duì)帳分公司財(cái)務(wù)每月應(yīng)核對(duì)收發(fā)存帳與倉庫帳,有差異的應(yīng)及時(shí)調(diào)整。3、與客戶對(duì)帳分公司每月必須與全部客戶對(duì)帳及欠款余額確認(rèn),主管業(yè)務(wù)員為與客戶對(duì)帳及確認(rèn)責(zé)任人，在每月財(cái)務(wù)結(jié)帳后持相關(guān)客戶往來帳項(xiàng)與客戶對(duì)帳；分公司財(cái)務(wù)在每月結(jié)帳后應(yīng)及時(shí)打印全部客戶的往來帳項(xiàng)轉(zhuǎn)交給相關(guān)業(yè)務(wù)員,在對(duì)帳過程中需協(xié)助業(yè)務(wù)員與客戶對(duì)帳。如業(yè)務(wù)員未能按時(shí)與客戶對(duì)帳或未將余額確認(rèn)函返回分公司財(cái)務(wù);分公司財(cái)務(wù)主管有權(quán)在授權(quán)處分金額內(nèi)視乎具體情況對(duì)業(yè)務(wù)員進(jìn)行扣罰（需報(bào)營銷財(cái)務(wù)部備案）。如客戶成心或?qū)掖尾慌c分公司對(duì)帳及確認(rèn)余額；分公司財(cái)務(wù)主管有權(quán)扣留其返利、鼓舞等,情節(jié)嚴(yán)峻的,經(jīng)與分公司經(jīng)理協(xié)商后停止其發(fā)貨。4、與總公司對(duì)帳?總部每月將向各省分公司發(fā)出對(duì)帳單要求分公司進(jìn)行核對(duì)并確認(rèn)余額;分公司應(yīng)按照分公司實(shí)際收到的貨物和資金進(jìn)行確認(rèn)。5、往來差異處理?對(duì)于在往來對(duì)帳中覺察的差異，如屬于正常的差異或過失,由分公司自行調(diào)整帳務(wù);如屬于盤麻、盤虧、壞帳等特別情況的,應(yīng)書面報(bào)請(qǐng)營銷財(cái)務(wù)部審批后再作帳務(wù)處理。ハ、資產(chǎn)盤點(diǎn)制度和設(shè)備登記制度.存貨（包含X、沉淀箱、配件、促銷品等）每年全面盤點(diǎn)2次,每月抽查1次,并編制存貨盤點(diǎn)表。.出納備用金每月盤點(diǎn)1次,由財(cái)務(wù)主管或會(huì)計(jì)監(jiān)盤,并編制備用金盤點(diǎn)表。3,分公司固定資產(chǎn)及辦公設(shè)備由專人臺(tái)帳登記,每年盤點(diǎn)1次,由財(cái)務(wù)主管或會(huì)計(jì)監(jiān)盤,并編制填寫盤點(diǎn)表。.具體盤點(diǎn)時(shí)間由分公司自行掌握,但盤點(diǎn)次數(shù)不得少于上述規(guī)定次數(shù)。九、發(fā)票返納及扣罰1、對(duì)于預(yù)付款項(xiàng),分公司財(cái)務(wù)應(yīng)及時(shí)提示和催促相關(guān)經(jīng)辦人及時(shí)返納發(fā)票;經(jīng)辦人在預(yù)付款項(xiàng)付出之后應(yīng)及時(shí)返納相關(guān)單據(jù)（發(fā)票或收據(jù)）,對(duì)于自付款后兩個(gè)月未返納發(fā)票的,由分公司財(cái)務(wù)每月按未返納金額的10%扣罰責(zé)任人，直至扣完未返納金額為止。十、總公司送貨單傳遞及送貨核對(duì).總公司送貨至分公司中轉(zhuǎn)倉時(shí),中轉(zhuǎn)倉倉管員應(yīng)就實(shí)際入倉數(shù)簽收送貨單,如有貨物短缺及損壞情況,應(yīng)在送貨單上注明。中轉(zhuǎn)倉倉管員收貨后,應(yīng)填制入庫單一式兩聯(lián),ー聯(lián)倉庫保管,ー聯(lián)送分公司財(cái)務(wù)入帳。.經(jīng)分公司申請(qǐng)，總公司直接將貨物送至分公司客戶,司機(jī)應(yīng)要求分公司客戶就實(shí)際收到貨物情況簽收送貨單（需加蓋單位公章或其他有效印章）,客戶如覺察貨物短缺及損壞情況,應(yīng)在總公司送貨單上注明。物流治理部應(yīng)要求運(yùn)輸車隊(duì)司機(jī)將簽收后的送貨單其中一聯(lián)帶至或特快轉(zhuǎn)遞至分公司財(cái)務(wù)，ー聯(lián)交總公司物流治理部結(jié)算運(yùn)費(fèi)。.總公司物流治理部應(yīng)按每月15日、28日兩個(gè)截至期分兩次與各省分公司財(cái)務(wù)核對(duì)總部送貨數(shù);對(duì)于存在的差異數(shù)應(yīng)跟蹤分析,并列明運(yùn)輸在途、運(yùn)輸短缺、運(yùn)輸損壞的貨物,只有經(jīng)分公司確認(rèn)收到的貨物,物流治理部方可交營銷財(cái)務(wù)部開具相應(yīng)銷售發(fā)票;未經(jīng)分公司財(cái)務(wù)確認(rèn)的總公司發(fā)貨數(shù)，物流治理部不得轉(zhuǎn)交營銷財(cái)務(wù)部開具發(fā)票。十ー、運(yùn)作監(jiān)督和違規(guī)責(zé)任.營銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科具體負(fù)責(zé)分公司一般運(yùn)作監(jiān)督和分公司財(cái)務(wù)審計(jì),分公司財(cái)務(wù)審計(jì)一年不少于兩次。.分公司財(cái)務(wù)主管為分公司財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)作第一責(zé)任人,對(duì)于覺察的分公司違規(guī)操作需承當(dāng)相應(yīng)治理責(zé)任,由責(zé)任及時(shí)匯報(bào)分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作情況。.對(duì)于分公司違規(guī)操作,分公司相關(guān)責(zé)任人（直接責(zé)任人及相關(guān)治理人員）將承當(dāng)如下責(zé)任;?性質(zhì)不嚴(yán)峻且未造成公司損失的；公司將處以肯定的經(jīng)濟(jì)扣罰和行政處分;?性質(zhì)嚴(yán)峻且造成公司損失的,公司將要求其賠償損失和處以行政處分（例;開除）；構(gòu)成X的（如侵占資金或貨物超過肯定數(shù)額）,堅(jiān)決移交司法機(jī)關(guān)處理。第三章:收款發(fā)貨流程ー、 總則;1、分公司必須恪守“現(xiàn)款現(xiàn)貨”的原則發(fā)貨,對(duì)于有信用額度的客戶，必須確保賒貨金額操作在信用額度之內(nèi)。2、發(fā)貨方案采納“多批次、少批量”的發(fā)貨方法,加快貨源的分流速度,預(yù)防中轉(zhuǎn)倉或商業(yè)庫存的沉積。3、依據(jù)物流治理部提供的配車標(biāo)準(zhǔn)，分公司客戶效勞專員應(yīng)合理制定客戶的發(fā)貨方案,以滿足配車要求。二、分公司收款發(fā)貨至客戶流程（現(xiàn)款現(xiàn)貨）.客戶將銀行匯票、銀行承兌匯票或現(xiàn)金交分公司出納,出納收款之后,編制并審核收款單,增加客戶帳上余額。.分公司客戶效勞員依據(jù)客戶要貨方案編制并審核銷售定單,并依次編制銷貨出庫單。.客戶效勞員打印出相應(yīng)的銷貨出庫單交出納復(fù)核后由出納加蓋分公司發(fā)票專用章;分公司出納再憑銷貨出庫單開出銷售發(fā)票給客戶。.客戶憑加蓋分公司發(fā)票專用章的銷貨出庫單前往分公司中轉(zhuǎn)倉提貨。倉管員必須憑上述有效銷貨出庫單才準(zhǔn)發(fā)貨。.分公司物流治理員依據(jù)中轉(zhuǎn)倉記錄的客戶實(shí)際提貨數(shù)在倉存系統(tǒng)中錄入出庫單。1、客戶提貨時(shí)必須出具貨款票據(jù)及蓋有公章的要貨證明。2、銷貨出庫單一式四聯(lián);第一聯(lián)為存根聯(lián),由開單人保存;第二聯(lián)為倉庫聯(lián),作為發(fā)貨證明;第三聯(lián)為財(cái)務(wù)記帳聯(lián);第四聯(lián)由提貨人自存,作為購貨依據(jù)。3、銷貨出庫單自開出之日起五天內(nèi)必須提貨（遇節(jié)假日可順延）,五天之后自動(dòng)失效,倉庫不得憑此發(fā)貨;ー張出倉單提貨次數(shù)最多不能超過兩次。（下同）三、 分公司賒貨至客戶流程（信用賒銷）：如分公司客戶獲得信用額度，客戶可在信用額度之內(nèi)提貨，具體操作流程如下;1.分公司財(cái)務(wù)主管依據(jù)營銷財(cái)務(wù)部核定的客戶X信用額度在客戶資料中設(shè)定該客戶的X信用額度。2,分公司客戶效勞員依據(jù)客戶要貨方案編制并審核銷售定單（電腦會(huì)將提貨額操作在信用額度之內(nèi)）,并依次編制銷貨出庫單。.客戶效勞員將銷貨出庫單交出納復(fù)核后加蓋分公司發(fā)票專用章；分公司出納再憑銷貨出庫單開出銷售發(fā)票給客戶。.客戶憑加蓋分公司發(fā)票專用章的銷貨出庫單前往分公司中轉(zhuǎn)倉提貨。倉管員必須憑上述有效銷貨出庫單オ準(zhǔn)發(fā)貨。..分公司物料治理員依據(jù)中轉(zhuǎn)倉記錄的客戶實(shí)際提貨數(shù)在倉存系統(tǒng)中錄入出庫單。四、辦事處收款發(fā)貨流程（指分公司下設(shè)之辦事處）1、由辦事處客戶效勞專員受理客戶要貨申請(qǐng),審核貨款無誤后開具手工出倉單,并將手工出倉單和貨款復(fù)印件至分公司客戶效勞專員；2、分公司客戶效勞專員收到后,對(duì)手工出倉單和貨款審核無誤后,將貨款證明件交分公司出納編制和審核收款單，增加客戶帳上余額；3、分公司客戶效勞員依據(jù)客戶要貨方案編制并審核銷售定單，并依次編制銷貨出庫單；4、客戶效勞員打印出相應(yīng)的銷貨出庫單交出納復(fù)核后由出納加蓋分公司發(fā)票專用章;分公司出納再憑銷貨出庫單開出銷售發(fā)票給客戶;5、分公司客戶效勞專員將銷貨出庫單至辦事處;辦事處客戶效勞專員收到分公司銷貨出庫單后要求客戶在手工出倉單上簽名;6、客戶憑加蓋分公司發(fā)票專用章的銷貨出庫單一件和辦事處手工出倉單兩單發(fā)貨。注;辦事處客戶效勞專員必須按照資金治理要求定期向分公司核銷貨款。五、分公司托付總公司直接發(fā)貨至客戶流程.客戶提貨時(shí)必須出具貨款票據(jù)及蓋有公章的要貨證明。.客戶將銀行匯票、銀行承兌匯票或現(xiàn)金交分公司出納,出納收款之后,編制并審核收款單,增加客戶帳上余額。3,分公司客戶效勞員依據(jù)客戶要貨方案編制并審核銷售定單,并依次編制銷貨出庫單。4,分公司客戶效勞專員依據(jù)客戶的要貨證明填寫采購定單交出納復(fù)核并加蓋發(fā)票專用章,客戶效勞員將加蓋發(fā)票專用章的采購定單及“分公司發(fā)貨托付書"至客戶效勞科。.客戶效勞科地域方案員依據(jù)庫存平衡發(fā)貨方案開出銷售出庫單,并及時(shí)將銷貨出庫單送至物流治理部儲(chǔ)運(yùn)科安排發(fā)貨。.貨物發(fā)出后,物流治理部及時(shí)將發(fā)貨方案的執(zhí)行情況以“發(fā)貨方案跟蹤表"的形式反響至客戶效勞科；客戶效勞科將“發(fā)貨方案跟蹤表"至分公司。.分公司客戶效勞專員依據(jù)客戶的收貨情況開具銷貨出庫單；分公司出納依據(jù)銷貨出庫單開具銷售發(fā)票；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記帳；第四章:信用治理制度ー、前后為促進(jìn)銷售增長,降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),加快應(yīng)收帳款回收,減少壞帳損失,特制定本治理制度。二、適用范圍:本制度適用于營銷系統(tǒng)總公司和各省分公司。三、信用治理機(jī)構(gòu)1、營銷財(cái)務(wù)部為信用治理歸ロ治理部門,營銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科具體負(fù)責(zé)信用治理制度的起草、信用評(píng)級(jí)、信用額度核定、壞帳法律追收等職能。2、分公司財(cái)務(wù)具體負(fù)責(zé)客戶信用額度操作、一般貨款監(jiān)控及追收、信用情況跟蹤及反響等事宜。3、分公司經(jīng)理和業(yè)務(wù)人員承當(dāng)信用治理直接責(zé)任,應(yīng)確保客戶資信資料屬實(shí),催促客戶回款,及時(shí)反映客戶資信情況,對(duì)其所治理客戶的呆帳和壞帳相應(yīng)承當(dāng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。四、信用方法1、票結(jié)a、票結(jié)是指在信用額度內(nèi)分公司先向客戶發(fā)貨并開具相應(yīng)銷售發(fā)票,客戶在收到分公司銷售發(fā)票后并在規(guī)定期限內(nèi)向分公司支付貨款的一種結(jié)算方法。b、票結(jié)主要適用于分公司大型、資信優(yōu)良的零售客戶,如大型百貨商店、大型專賣店、大型超市等客戶。c、對(duì)于采納票結(jié)的客戶,分公司財(cái)務(wù)、相關(guān)業(yè)務(wù)員必須確保在5個(gè)工作日內(nèi)將銷售發(fā)票送至客戶,并要求客戶在7個(gè)工作日將相應(yīng)貨款支付給分公司。2、循環(huán)信用額度a、循環(huán)信用額度是指ー個(gè)可自動(dòng)循環(huán)使用的信用額度,客戶可憑未用額度提貨,在支付相應(yīng)欠款后,該額度可自動(dòng)生效。b、循環(huán)信用額度主要適用于分公司優(yōu)秀、資信優(yōu)異的大型零售客戶。c、循環(huán)信用額度最長期限不超過3個(gè)月,即欠款不得超過3個(gè)月;循環(huán)信用額度一年評(píng)定一次。3、臨時(shí)信用額度a、臨時(shí)信用額度是指臨時(shí)提貨所需并于15天內(nèi)支付欠款的額度b、臨時(shí)信用額度主要用于因臨時(shí)需要提貨的客戶。五、信用額度申請(qǐng)1、對(duì)于符合以下條件之一的客戶,各省分公司均可報(bào)送相關(guān)資料申請(qǐng)信用額度:經(jīng)銷科龍公司產(chǎn)品且年?duì)I銷額在100萬元以上的合法零售商;同時(shí)具有批零業(yè)務(wù),且經(jīng)銷科龍公司產(chǎn)品年?duì)I業(yè)額在300萬元以上的合法批發(fā)商;應(yīng)收帳款余額低于其經(jīng)銷科龍公司產(chǎn)品營業(yè)額30%以下。當(dāng)?shù)亓闶垲~在前3名以內(nèi)的大型百貨商店、大型電器專營店、大型超市。.信用額度申請(qǐng)相關(guān)材料?申請(qǐng)表ー份（格式見附表ー）；?營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證復(fù)印件各ー份.信用額度申請(qǐng)審批流程a、主管業(yè)務(wù)員提出申請(qǐng) 分公司經(jīng)理審核 銷售部主管部長（副部長）審核 財(cái)務(wù)支持審核（10萬元以下,含10萬元） 營銷財(cái)務(wù)部部長審批（10萬元以上,30萬元以下,含30萬元） 營銷副總裁批準(zhǔn)（30萬元以上,1000萬元以下）。b、信用額度審批權(quán)限10萬元以下（含10萬） 營銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科科長，需報(bào)部長備案。10萬以上,30萬元以下（含30萬元） 營銷財(cái)務(wù)治理部部長。30萬元以上,1000萬元以下 營銷副總裁。六、客戶信用評(píng)價(jià)1、評(píng)價(jià)時(shí)間每年的11月份。1、評(píng)價(jià)組織營銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科領(lǐng)導(dǎo)、分公司財(cái)務(wù)主管協(xié)助。2、具體評(píng)價(jià)方法信用評(píng)價(jià)主要從其經(jīng)營科龍公司產(chǎn)品營業(yè)額、以往還款記錄、違約情況、固定資產(chǎn)等方面對(duì)客戶的信用情況進(jìn)行評(píng)價(jià),其評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)如下:序號(hào)評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值標(biāo)準(zhǔn)分評(píng)價(jià)分備注1營業(yè)額（科龍）1500萬以上252貨款回收率100%453回款及時(shí)率100%204固定資產(chǎn)400萬以上105違約情況0次0違約一次,扣5分3、信用評(píng)價(jià)及相應(yīng)級(jí)別相應(yīng)治理信用評(píng)分信用等級(jí)信用額度信用期限90-100分信用等級(jí)1CR1100萬以下（個(gè)別客戶可特別處理）三個(gè)月80-90分信用等級(jí)2CR250萬以下二個(gè)月70-80分信用等級(jí)3CR330萬以下二個(gè)月60-70分信用等級(jí)4CR420萬以下ー個(gè)月50-60分信用等級(jí)5CR510萬以下ー個(gè)月50分以下信用等級(jí)6CR6不予以信用額度現(xiàn)款現(xiàn)貨七、信用總額操作1、當(dāng)年全部客戶信用額度不得突破上一年不含稅銷售收入的3%；2、各省全部信用額度不得突破上一年不含稅銷售收入的3%;但具體客戶信用額度必須依據(jù)客戶具體資信情況再考慮是否給予。3、單個(gè)客戶信用額度X不得突破1000萬元。ハ、一般信用治理1、客戶主管業(yè)務(wù)員和分公司財(cái)務(wù)為信用治理一般治理人,應(yīng)緊密關(guān)注信用額度客戶的提貨、貨款回籠、信用狀況變動(dòng)情況,對(duì)可能出現(xiàn)的呆帳、壞帳及時(shí)采取預(yù)防和補(bǔ)救措施。2、分公司財(cái)務(wù)必須確?？蛻舻男庞貌僮髋鷾?zhǔn)金額之內(nèi),對(duì)于超額度的提貨要求必須予以阻擋;并應(yīng)于每月財(cái)務(wù)匯報(bào)中反響各信用客戶情況。3、當(dāng)出現(xiàn)以下幾種情況之一時(shí)，分公司必須馬上停止客戶提貨,并著手開展應(yīng)收帳款回收工作:在規(guī)定的信用期限內(nèi),未能回款（在下次開單時(shí),必需先行回收賒銷額的貨款后,再實(shí)行現(xiàn)款現(xiàn)貨）。批準(zhǔn)的信用額度已使用完畢。連續(xù)兩個(gè)月未同分公司發(fā)生任何業(yè)務(wù)往來。客戶情況發(fā)生較大異常變化的，如企業(yè)改組、法人代表或企業(yè)名稱更替、注冊(cè)資本減少、企業(yè)破產(chǎn)等,并馬上反響營銷財(cái)務(wù)部。?嚴(yán)峻影響客戶資信的其他情況。九、呆帳追收1、呆帳是指欠款逾期超過3個(gè)月的應(yīng)收帳款。2、客戶主管業(yè)務(wù)員和分公司經(jīng)理為呆帳追收第一責(zé)任人,分公司財(cái)務(wù)和營銷財(cái)務(wù)部協(xié)助分公司進(jìn)行追收。3、對(duì)于需要采納法律程序追收的應(yīng)收帳款,分公司必須及時(shí)將追收資料報(bào)送至營銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科法律主辦;由法律主辦審核相關(guān)資料后再?zèng)Q定派人或托付分公司當(dāng)?shù)厥聞?wù)所進(jìn)行追收。十、呆帳處分1、對(duì)客戶的處分對(duì)逾期超過30天的客戶,按欠款額扣留其各項(xiàng)返利、獎(jiǎng)勵(lì);在欠款未還清之前,分公司不得對(duì)其結(jié)算返利、獎(jiǎng)勵(lì)。對(duì)逾期超過60天的客戶在扣留其各類返利、獎(jiǎng)勵(lì)外,馬上取消其信用額度，并在下一年度也不考慮其信用額度。2、對(duì)業(yè)務(wù)員的處分客戶欠款逾期60天的,按欠款金額的10%扣罰業(yè)務(wù)員,當(dāng)月開始在工資或獎(jiǎng)金中扣罰，直至扣滿為止?？蛻羟房钣馄?20天的，按欠款金額的10%再扣罰業(yè)務(wù)員,當(dāng)月開始在エ資或獎(jiǎng)金中扣罰,直至扣滿為止。3、分公司經(jīng)理的處分客戶欠款逾期60天的,按欠款金額的10%扣罰業(yè)務(wù)員,當(dāng)月開始在工資或獎(jiǎng)金中扣罰,直至扣滿為止?？蛻羟房钣馄?20天的,按欠款金額的10%再扣罰業(yè)務(wù)員,當(dāng)月開始在エ資或獎(jiǎng)金中扣罰，直至扣滿為止。注:如業(yè)務(wù)員和分公司經(jīng)理被扣罰后追回客戶所欠貨款，應(yīng)于貨款追回后立馬上所扣罰的工資、獎(jiǎng)金馬上返還給業(yè)務(wù)員和分公司經(jīng)理。4、如業(yè)務(wù)人員、分公司經(jīng)理和客戶勾結(jié)惡意欺詐公司,并造成公司貨款損失的,除執(zhí)行上述處分條款之外,公司對(duì)相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅處理，直至移交司法機(jī)關(guān)。

附:客戶信用額度申請(qǐng)表省業(yè)務(wù)客戶信用額度申請(qǐng)表申請(qǐng)單位基本情況單位全稱：營業(yè)執(zhí)照代碼：注冊(cè)地址:法人代表:企業(yè)性質(zhì)：主管部門聯(lián)系:注冊(cè)資本（萬）：資產(chǎn)總額（萬）：上年經(jīng)銷額：上年貨款回收率:批零比例（萬）：批發(fā)： 零售：累計(jì)欠款余額（萬）：申請(qǐng)信用額度（萬）：信用方法：申請(qǐng)理由（主要數(shù)據(jù)說明）：上述客戶資料已經(jīng)核實(shí),在合理知曉范圍內(nèi),確信上述信息表達(dá)客觀、恰當(dāng),假設(shè)客戶出現(xiàn)違約情況,原接受公司的按規(guī)定給予的扣罰。業(yè)務(wù)員意見:分公司經(jīng)理意見:財(cái)務(wù)支持科意見:銷售部主管領(lǐng)導(dǎo)意見:營銷財(cái)務(wù)部部長意見：營銷副總裁意見：第五章:差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)ー、 適用范圍:?科龍電器各省市分公司。二、 費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1、分公司各類人員憑發(fā)票或其他有效憑證按如下標(biāo)準(zhǔn)限額實(shí)報(bào)實(shí)銷:分公司經(jīng)理:1200元/月;分公司副經(jīng)理1000元/月;辦事處主任、地域主管、顧客效勞中心主任/副主任:600元/月。整合傳播科科長、集團(tuán)購置主管、銷售代表、零售主管:500元/月。市場(chǎng)營銷專員、品牌推廣專員、市場(chǎng)研究專員:300元/月。銷售行政科科長（財(cái)務(wù)主管）、專職司機(jī)：200元/月?？蛻粜趯T、人事行政專員：100元/月。會(huì)計(jì)、出納：50元/月。注：限額實(shí)報(bào)實(shí)銷指申請(qǐng)報(bào)銷金額低于限額的,按申請(qǐng)金額報(bào)銷,申請(qǐng)報(bào)銷金額高于等于限額的,按限額報(bào)銷,下同。三、往來總部費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1、分公司人員往來總部費(fèi)用實(shí)行定額次數(shù)報(bào)銷，往來總部發(fā)生的交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、補(bǔ)助按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷，各類人員往返總部定額次數(shù)如下:分公司經(jīng)理、副經(jīng)理：6次/年（含一次探親機(jī)票）。辦事處主任、顧客效勞中心主任/副主任、整合傳播科科長、地域主管、集團(tuán)購置主管：家在X的4次/年,其他2次/年。零售主管、銷售代表：家在X的2次/年,其他1次/年。分公司往來公司的飛機(jī)票、汽車票,實(shí)報(bào)實(shí)銷,按定額次數(shù)操作。注：分公司人員參加公司會(huì)議或特別情況往來總部的另計(jì),并需相關(guān)部門主管部長書面確認(rèn)。四、住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1、住宿費(fèi)是指分公司各類人員離開業(yè)務(wù)駐地在出差地住宿所發(fā)生的費(fèi)用,住宿費(fèi)按以下各類人員標(biāo)準(zhǔn)憑住宿費(fèi)發(fā)票限額實(shí)報(bào)實(shí)銷:a、分公司經(jīng)理、副經(jīng)理離開分公司駐地出差住宿報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下:X、X分公司除外,150元/天,每月至多報(bào)15天,分公司所在地住宿費(fèi)不能報(bào)銷。X、X分公司,150元/天,每月至多報(bào)5天,分公司所在地住宿費(fèi)不能報(bào)銷。b、辦事處主任、地域主管、集團(tuán)購置主管離開常駐地出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下:X、X分公司除外,100元/天,每月至多報(bào)10天,公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)地域住宿費(fèi)不能報(bào)。X、X分公司,120元/天,每月至多報(bào)5天,公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)地域住宿費(fèi)不能報(bào)。c、顧客效勞中心主任/副主任、整合傳播科科長、銷售行政科科長離開常駐地出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下:X、X分公司除外，100元/天,按實(shí)際出差天數(shù)報(bào)銷。X、X分公司,120元/天,按實(shí)際出差天數(shù)報(bào)銷。d、零售主管、銷售代表離開常駐地出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下:X、X分公司除外，80元/天,每月至多報(bào)8天,公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)地域住宿費(fèi)不能報(bào)。X、X分公司,100元/天,每月至多報(bào)5天,公司租房所在地和非業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)地域住宿費(fèi)不能報(bào)。e、市場(chǎng)營銷專員、品牌推廣專員、零售推廣專員、專職司機(jī)、客戶效勞員專員、人事行政專員、會(huì)計(jì)、出納等分公司其他人員離開分公司駐地出差住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):X、X分公司除外,80元/天,按實(shí)際出差天數(shù)報(bào)銷。?X、X分公司,100元/天,按實(shí)際出差天數(shù)報(bào)銷。長途交通費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)1、長途交通費(fèi)是指分公司各類人員出差發(fā)生的各類飛機(jī)票（包含機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)、人身報(bào)險(xiǎn)費(fèi)、長途汽車費(fèi)、長途火車票、長途船票、等費(fèi)用。2、長途交通費(fèi)交通界定為：分公司人員往返總部與分公司駐地的機(jī)票、長途交通費(fèi);業(yè)務(wù)人員往返分公司駐地到省內(nèi)其他縣市之間的車船費(fèi);業(yè)務(wù)人員往返管轄駐地到管轄區(qū)內(nèi)其他縣市車船費(fèi);分公司非業(yè)務(wù)人員往返分公司駐地和出差地的車船費(fèi)。3、長途交通費(fèi)必須憑分公司經(jīng)理審批后的出差行動(dòng)日志和相應(yīng)有效單據(jù)如機(jī)票、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)、人身報(bào)險(xiǎn)費(fèi)、汽車票、火車票、船票實(shí)報(bào)實(shí)銷。出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)出差定義分公司人員出差是指分公司人員離開一般辦公或業(yè)務(wù)地前往其他縣、市為公司辦事?？偛颗沙鋈藛T不再享受每月30天的出差補(bǔ)助,而以實(shí)際出差天數(shù)計(jì)算出差補(bǔ)助,以下行為均屬于出差范圍:分公司經(jīng)理離開分公司駐地回總部開會(huì)或前往轄區(qū)了解市場(chǎng)。分公司業(yè)務(wù)員離開業(yè)務(wù)駐地回分公司開會(huì)或回總公司開會(huì)。分公司業(yè)務(wù)從轄區(qū)內(nèi)的ー個(gè)縣或市前往轄區(qū)內(nèi)的另ー個(gè)縣或市了解市場(chǎng)。分公司常駐人員離開分公司駐地前往分公司各地辦事。2、分公司各類人員出差補(bǔ)助（包含市內(nèi)短途交通費(fèi)補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助）按如下標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷:分公司經(jīng)理/副經(jīng)理:X、X、X、X^X80元/天,其他地域60元/天。顧客效勞中心主任/副主任、地域主管、銷售代表、零售主管:X、X、X、X、X70元/天,其他地域50元/天。分公司其他人員出差補(bǔ)助:X、X、X、X、X60元/天,其他地域50元/天。4、分公司除銷售人員以外的常駐人員市內(nèi)出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為20/元。5、出差補(bǔ)助統(tǒng)一入差旅袋報(bào)銷,免票據(jù)報(bào)銷,具體天數(shù)按照經(jīng)經(jīng)理審批后的出差行動(dòng)日志計(jì)算。七、差旅費(fèi)報(bào)銷流程：費(fèi)報(bào)銷流程?申請(qǐng)人在費(fèi)有效單據(jù)反面簽名ーー財(cái)務(wù)主管簽名ーー出納報(bào)銷。2、長途交通費(fèi)、住宿費(fèi)、出差補(bǔ)助等差旅費(fèi)必須全部入差旅費(fèi)報(bào)銷袋報(bào)銷、并附經(jīng)理簽名的出差行動(dòng)日記，全部單據(jù)均需申請(qǐng)人在單據(jù)反面簽名,具體報(bào)銷流程如下：?出差人申請(qǐng)報(bào)銷 分公司經(jīng)理簽名 財(cái)務(wù)主管簽名 出納報(bào)銷。ハ、超標(biāo)和特別情況審批權(quán)限1、差旅費(fèi)超標(biāo)是指應(yīng)特別情況造成出差人員差旅費(fèi)用超過同意報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),如出差人申請(qǐng)報(bào)銷超標(biāo)局部,則必須書面申請(qǐng),并按如下程序進(jìn)行審批:超過標(biāo)準(zhǔn)局部不超過500元的，報(bào)分公司財(cái)務(wù)主管審批即可;分公司財(cái)務(wù)主管月底匯總報(bào)財(cái)務(wù)支持科備案。超過標(biāo)準(zhǔn)局部不超過!000元的，經(jīng)分公司財(cái)務(wù)主管審核后,需報(bào)營銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持科科長審批;超過標(biāo)準(zhǔn)局部超過1000元（含1000元）的,需報(bào)營銷財(cái)務(wù)部部長審批。以上費(fèi)用的開支在年度費(fèi)用指標(biāo)總額內(nèi)開支,全部費(fèi)用開支不能超出相關(guān)定額。注:經(jīng)審批的超額報(bào)銷申請(qǐng)匯報(bào)要和其相應(yīng)的差旅費(fèi)差袋訂在ー起。九、違規(guī)責(zé)任分公司財(cái)務(wù)主管必須嚴(yán)格審核和審批差旅費(fèi)報(bào)銷，對(duì)于在報(bào)銷過程中覺察的侵害公司利益情況應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)峻情況對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行通報(bào)、經(jīng)濟(jì)扣罰或報(bào)請(qǐng)營銷財(cái)務(wù)部處理。

第六章:會(huì)計(jì)核算制度ー、會(huì)計(jì)科目設(shè)置及核算范例ー級(jí)科目二級(jí)科目明細(xì)科目科目解釋與核算內(nèi)容及要求資產(chǎn)類現(xiàn)金本科目核算分公司現(xiàn)金貨款的收取及送存。例1:分公司某日收到客戶現(xiàn)金貨款10萬元,憑現(xiàn)金收款收據(jù),作如下分錄:借: 現(xiàn) 金10貸:應(yīng)收帳款ー應(yīng)收銷貨款ーX單位10分公司出納當(dāng)天將收到的現(xiàn)金存入開戶銀行,作如下分錄:借:銀行存款ーX銀行一收款專戶10貸: 現(xiàn) 金1()銀行存款X銀行收款專戶費(fèi)用專戶本科目核算銀行存款的收入及支出,月末銀行對(duì)帳單由出納交會(huì)計(jì)核對(duì)總帳無誤(有差異需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表)后，由會(huì)計(jì)簽名并裝訂成冊(cè)保管;“銀行存款”科目以具體開戶銀行設(shè)置ニ級(jí)帳戶,ニ級(jí)帳戶下設(shè)“收款專戶”及“費(fèi)用專戶”二個(gè)三級(jí)明細(xì)戶。收款專戶：核算分公司收到的客戶銷貨款以及分公司匯回總部的貨款。費(fèi)用專戶：核算總部撥入分公司營運(yùn)資金、費(fèi)用資金及分公司一般費(fèi)用開支。例2：收到客戶現(xiàn)匯匯票ー張100萬元,作如下分錄：借:銀行存款ーX銀行一收款專戶100貸：應(yīng)收帳款ー應(yīng)收銷貨款ーX客戶100分公司將收款專戶上資金120萬匯往總公司時(shí),分公司作如下分錄：借：應(yīng)付帳款—應(yīng)付貨款 總公司120貸：銀行存款ーX銀行一收款專戶120

總公司收到分公司匯回的120萬貨款時(shí),總公司作如下分錄:借:應(yīng)收帳款一ー應(yīng)收銷貨款ー一分公司120貸: 銀行存款一一120總公司向分公司撥入費(fèi)用款10萬元,則總公司作如下借:其他應(yīng)收款ーー內(nèi)部往來ー一分公司10貸：銀行存款10分公司收到總公司撥入的費(fèi)用款10萬元,則分公司作如下分錄:借:銀行存款-X銀行ー結(jié)算專戶10貸:其他應(yīng)收款ー內(nèi)部往來ー總公司10應(yīng)收票據(jù)X單位本科目核算分公司銀行承兌匯票的收取及背書,本科目不按客戶設(shè)立二級(jí)明細(xì)科目,由分公司出納臺(tái)帳登記售前及背書。例3：分公司收到客戶銀行承兌匯票ー張,金額20萬元,作如下分錄:借： 應(yīng) 收 票 據(jù)20貸:應(yīng)收帳款ー應(yīng)收銷貨款ーX單位20分公司將20萬元承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給總公司,作如下分錄:借：應(yīng)付帳款ー應(yīng)付貨款ー總公司20貸： 應(yīng)收票據(jù)20應(yīng)收帳款應(yīng)收銷貨款應(yīng)收配件款X單位1、核算因銷售產(chǎn)品、配件等應(yīng)向購貨方收取的款項(xiàng),為了查帳方便,分公司不設(shè)預(yù)收帳款,分公司與客戶的銷售及貨款往來均通過此科目核算,月末編制報(bào)表時(shí)應(yīng)分別匯總各明細(xì)帳戶借貸方余額,余額借方的匯總記入“應(yīng)收帳款”,余額貸方的匯總記入“預(yù)收帳款”。2、“應(yīng)收帳款”科目設(shè)“應(yīng)收銷貨款”和“應(yīng)收配件

款"兩個(gè)二級(jí)科目,“應(yīng)收銷貨款”核算分公司銷售產(chǎn)成品而應(yīng)收的款項(xiàng),''應(yīng)收配件款”核算分公司銷售零配件而應(yīng)收的款項(xiàng)。3、客戶打款統(tǒng)ー貸記“應(yīng)收帳款”;開票銷售統(tǒng)ー借記“應(yīng)收帳款”。4、分公司于每年末按應(yīng)收款帳余額0.5%計(jì)題壞帳打舁。例4：總公司向分公司銷售產(chǎn)品11.7萬元（含稅）,作如下分錄:總公司:借:應(yīng)收帳款ー應(yīng)收銷售款-X分公司11.7貸:產(chǎn)品銷售收入ーX型號(hào)10應(yīng)交稅金一增值稅ー銷項(xiàng)稅7分公司:借：產(chǎn)成品ーX型號(hào)10應(yīng)交稅金一增值稅ー進(jìn)項(xiàng)稅1.7貸：應(yīng)付帳款ー應(yīng)付銷售款ー總公司7例5：客戶打款分錄見例1、例2、例3總公司向分公司銷售配件5萬元（不含稅）,總公司作如下分錄:借:應(yīng)收帳款—應(yīng)收配件款—X分公司5.58貸：其他業(yè)務(wù)收入ー配件銷售一X型號(hào)5應(yīng)交稅金一增值稅ー銷項(xiàng)稅0.58分公司收到總公司發(fā)出的上述配件,分公司作如下分錄:借：原材料ーー配件ーーX型號(hào)5應(yīng)付稅金ーー增值稅ーー進(jìn)項(xiàng)稅0.58貸：應(yīng)付帳款ーー應(yīng)付配件款ーー總公司5.58

分公司向客戶銷售配件ー批,金額10萬元（不含稅）,該批配件入庫本錢8萬元,則分公司作如下分錄:借:應(yīng)收帳款ー應(yīng)收配件款-X單位11.7貸:其他業(yè)務(wù)收入10應(yīng)交稅金一增值稅ー銷項(xiàng)稅1.7借:其他業(yè)務(wù)支出8貸:原材料ーー配件ーーX型號(hào)8例6：年末,分公司依據(jù)應(yīng)收帳款余額1000萬元,計(jì)提壞帳打算5萬元,作如下分錄:借：產(chǎn)品銷售費(fèi)用ー壞帳損失5貸:壞帳打算5其他應(yīng)收款內(nèi)部往來外部往來備用金X單位X人本科目下設(shè)“內(nèi)部往來”、"外部往來”、"備用金”二級(jí)科目,分公司不設(shè)“其他應(yīng)付款"科目。“內(nèi)部往來”二級(jí)科目特意用于核算分公司與總公司除貨款及配件往來外一切往來款項(xiàng)的結(jié)算,包含總公司費(fèi)用下?lián)??！巴獠客鶃?二級(jí)科目特意用于核算除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款外與外單位的其他各項(xiàng)應(yīng)收、暫付或應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。“備用金"ニ級(jí)科目特意用于核算職工向分公司借取的備用金。例6：分公司向宿舍租賃單位支付1個(gè)月的住宿押金3000元,分公司作分錄如下：借:其他應(yīng)收款ーー外部往來ーーX單位0.3貸：銀行存款ーーX銀行ーー費(fèi)用專戶0.3業(yè)務(wù)員張三向分公司借取備用金3000元,作如下分錄:借：其他應(yīng)收款ー備用金ー張三

3000貸:銀行存款-X銀行ー費(fèi)用專戶3000物料本科目核算分公司零配件、廣告促銷品的入庫及出庫。例?；分公司本月收到客戶發(fā)來的廣告促銷品10萬（不含稅）,同時(shí)本月發(fā)出5萬元進(jìn)行促銷,則作如下分錄:入庫分錄:借: 物料ーX促銷品10應(yīng)交稅金一增值稅ー進(jìn)項(xiàng)稅1.7貸: 銀 行 存 款11.7出庫分錄:借:產(chǎn)品銷售費(fèi)用一廣告費(fèi)用5貸: 原材料ーX促銷品5產(chǎn)成品X型號(hào)1、本科目核算分公司轄下中轉(zhuǎn)倉及售后倉產(chǎn)成品的入庫及出庫。2、中轉(zhuǎn)倉及售后倉產(chǎn)成品（包含沉淀箱及周轉(zhuǎn)機(jī)）進(jìn)出倉需分產(chǎn)品型號(hào)入會(huì)計(jì)帳,月末分公司會(huì)計(jì)核對(duì)會(huì)計(jì)帳與倉庫提供的產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)表一致才能結(jié)帳。例8：分公司本月銷售沉淀冰箱收到貨款11.7萬元,作如下分錄:借:應(yīng)收帳款ー應(yīng)收銷貨款ーX客戶11.7貸:產(chǎn)品銷售收入ーX型號(hào)10應(yīng)交稅金一增值稅ー銷項(xiàng)稅1.7借：產(chǎn)品銷售本錢ーX型號(hào)11.7貸: 產(chǎn)成品 ーX 型號(hào)11.7例9：分公司本月收到總公司按方案發(fā)出的壓縮機(jī)ー批,不含稅金額10萬,該壓縮機(jī)已由倉庫做好明細(xì)入庫記

錄,作如下會(huì)計(jì)分錄:借:原材料ー配件ー壓縮機(jī)10應(yīng)交稅金一增值稅ー進(jìn)項(xiàng)稅1.7貸:應(yīng)付帳款ー應(yīng)付配件款一總公司11.7待攤費(fèi)用X上年余額本年發(fā)生本年攤銷本科目核算分公司已支付的,需要在一年內(nèi)分?jǐn)偟闹С觥＞唧w核算內(nèi)容包含:1、分公司的辦公桌椅、生活用品、機(jī)、碎紙機(jī)、電視機(jī)、洗衣機(jī)、冰箱等;分公司財(cái)務(wù)需臺(tái)帳登記上述設(shè)施,年底進(jìn)行盤點(diǎn)。2、單件價(jià)值在3000元以下的工具。3、分公司發(fā)生的裝修費(fèi)用。例10：分公司購入機(jī)一臺(tái),金額2400元,作如下分錄：借：待攤費(fèi)用一本年發(fā)生2400貸:銀行存款-X銀行ー費(fèi)用專戶2400以后每月分?jǐn)側(cè)缦拢航瑁寒a(chǎn)品銷售費(fèi)用一一般費(fèi)用ー費(fèi)用攤銷200貸：待攤費(fèi)用一本年攤銷200固定資房產(chǎn)汽車電腦設(shè)備復(fù)印機(jī)空調(diào)其他上年余額本年增加內(nèi)部轉(zhuǎn)入內(nèi)部轉(zhuǎn)出本年減少本科目核算使用年限在一年以上的房屋建筑物、機(jī)器、工具、器具、運(yùn)輸工具、非生產(chǎn)用的治理設(shè)備等資產(chǎn);具體核算內(nèi)容包含:房產(chǎn)、汽車、電腦設(shè)備、復(fù)印機(jī)、空調(diào)及單件價(jià)值在3000元以上的工具。1、固定資產(chǎn)的折舊年限類別 折舊年限辦公設(shè)備 5年工具 5年汽車 5年2、購入固定資產(chǎn)價(jià)值：原價(jià)=買價(jià)+安裝費(fèi)+包裝費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)3、分公司的固定資產(chǎn)必須建立臺(tái)帳登記。4、本年增加：核算除公司內(nèi)部轉(zhuǎn)入的年內(nèi)增加的固定資產(chǎn)。5、內(nèi)部轉(zhuǎn)入:核算由總公司或其他分公司轉(zhuǎn)入而增

累計(jì)折舊固定資產(chǎn)清理加的固定資產(chǎn)。6、內(nèi)部轉(zhuǎn)出:核算轉(zhuǎn)出至總公司或其他分公司而減少的固定資產(chǎn)。7、本年減少:核算由于報(bào)廢、盤虧及X給公司以外單位而減少的固定資產(chǎn)。分公司固定資產(chǎn)折舊統(tǒng)ー使用“平均年限法”;固定資產(chǎn)估量殘值率為原值的5%〇月折舊額=固定資產(chǎn)原值X(1-5%)/折舊年限X12o核算因X、報(bào)廢、毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值,及其在清理過程中發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入;清理完畢后,將清理凈損益轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收支”科目;有關(guān)涉及固定資產(chǎn)X、報(bào)廢、毀損的,分公司財(cái)務(wù)需書面匯報(bào)營銷財(cái)務(wù)部,經(jīng)營銷財(cái)務(wù)部審批后分公司財(cái)務(wù)方可作相應(yīng)帳務(wù)處理。例11：分公司本年1月購入空調(diào)一臺(tái),價(jià)值6000元,作如下分錄:1月做購入分錄,本月不提折舊：借:固定資產(chǎn)ー空調(diào)一本年增加6000貸:銀行存款-X銀行ー費(fèi)用專戶60002月開始計(jì)提折舊：借:產(chǎn)品銷售費(fèi)用一一般費(fèi)用ー折舊費(fèi)95貸: 累 計(jì) 折 舊95假設(shè)該空調(diào)使用4年后報(bào)廢,殘值變賣收入為500元,則: 借：固定資產(chǎn)清理1440累 計(jì) 折 舊4560貸：固定資產(chǎn)ー空調(diào)一本年減少6000借:銀行存款ーX銀行一收款專戶500貸:固定資產(chǎn)清理500

借: 營業(yè)外支出940貸: 固定資產(chǎn)清理940待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理固定資產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益核算企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過程中待查明的各種財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損;方涉及財(cái)物物資盤贏、盤虧、毀損的,分公司需書面匯報(bào)營銷財(cái)務(wù)部,經(jīng)營銷財(cái)務(wù)部審批后分公司財(cái)務(wù)方可作相應(yīng)帳務(wù)處理。例12：分公司本月末對(duì)倉庫進(jìn)行盤點(diǎn),結(jié)果盤盈空調(diào)10萬元,盤虧冰箱11.7萬元,作如下分錄:1、盤盈處理：借：產(chǎn)成品ーX型號(hào)10貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益10報(bào)批后作如下分錄：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益10貸：營業(yè)外收入一流動(dòng)資產(chǎn)盤盈102、盤虧處理：借：待處理財(cái)產(chǎn)損益一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益11.7貸：產(chǎn)成品 ーX型號(hào)10應(yīng)交稅金一增值稅ー進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出1.7報(bào)批后作如下分錄：借：營業(yè)外支出一流動(dòng)資產(chǎn)盤虧11.7其他應(yīng)收款等貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益11.7負(fù)債類應(yīng)付帳款應(yīng)付貨款應(yīng)付配件款X單位本科目核算分公司向總公司購入產(chǎn)品、配件等而應(yīng)付給對(duì)方的貨款;本科目“應(yīng)付貨款”和“應(yīng)付配件款”兩個(gè)明細(xì)分別核算應(yīng)付總公司的貨款和配件款。具體例子見例9：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅本科目專用于核算分公司應(yīng)交的增值稅。

（運(yùn)費(fèi)）銷項(xiàng)稅期末未交稅金已交稅金應(yīng)交增值稅:核算分公司購進(jìn)或銷售產(chǎn)成品等抵扣或應(yīng)交的增值稅。進(jìn)項(xiàng)稅:核算分公司從總公司購入產(chǎn)成品及經(jīng)銷商返銷等收到增值稅發(fā)票上注明的稅額。進(jìn)項(xiàng)稅（運(yùn)費(fèi)）:核算運(yùn)輸單位開具的貨票上注明的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)X。銷項(xiàng)稅:核算分公司銷售貨物,開給經(jīng)銷客戶增值稅發(fā)票上注明的稅額。已交稅金：核算分公司實(shí)際上交增值稅額。例13：分公司6月從總公司購入100萬元貨款,稅款!7萬元,本月銷售給予經(jīng)銷商的銷售收入為150萬元,稅款25.5萬元,本月上交增值稅5萬元。作如下分錄：借：產(chǎn)成品ーX型號(hào)100應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅ー進(jìn)項(xiàng)稅17貸:應(yīng)付帳款ー總公司117借：應(yīng)收帳款ー應(yīng)收銷貨款ーX客戶175.5貸:產(chǎn)品銷售收入ーX型號(hào)150應(yīng)交稅金一增值稅ー銷項(xiàng)稅25.5借：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅一己交稅金5貸：銀行存款-X銀行ー費(fèi)用專戶5應(yīng)付エ資促銷員エ資效勞人員エ資應(yīng)付工資設(shè)“促銷員エ資”和"售后工資”二級(jí)科目,專用于核算分公司支付給促銷人員和售后人員的エ資。例14：分公司本月支付促銷人員エ資10萬元,作如下分錄:借:產(chǎn)品銷售費(fèi)用ー促銷員エ資10貸:銀行存款-X銀行ー費(fèi)用專戶10其他應(yīng)交款個(gè)人所得稅本科目下設(shè)“個(gè)人所得稅"ニ級(jí)科目,用于核算按稅法規(guī)定代扣代繳的個(gè)人所得稅。

例15：分公司本月代扣個(gè)人所得稅500元,并上交稅務(wù)機(jī)關(guān);作如下分錄:借:應(yīng)付工資ー促銷員エ資500貸：其他應(yīng)交款ー個(gè)人所得稅500借:其他應(yīng)交款ー個(gè)人所得稅500貸:銀行存款-X銀行ー費(fèi)用專戶500預(yù)提費(fèi)用安裝費(fèi)房租上年余額本年計(jì)提本年支出本科目核算分公司按規(guī)定或按年度預(yù)算預(yù)提但在以后支出的各項(xiàng)費(fèi)用;包含房租、安裝費(fèi)（需分不同安裝費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提）等。例16：分公司按本月銷售量分類計(jì)提空調(diào)安裝費(fèi)10萬元,作如下分錄:借:產(chǎn)品銷售費(fèi)用一安裝費(fèi)10貸：預(yù)提費(fèi)用一安裝費(fèi)-本年計(jì)提10全部者權(quán)益類上級(jí)撥入資金專用于核算分公司收到總部撥入的營運(yùn)資金,該科目記錄必須與總公司“下?lián)苜Y金”科目保持一致;以便總公司在合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)能相互抵銷。例17：總公司撥入分公司50萬元作為營運(yùn)資金,作如下分錄:總公司:借:下?lián)苜Y金一X分公司50貸:銀行存款一X銀行50分公司收到總公司撥入的營運(yùn)資金:借:銀行存款-X銀行ー費(fèi)用專戶50貸：上級(jí)撥入資金50本年利潤本科目核算分公司在本年完成的利潤（或虧損）總額。每月終,把全部損益類科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”中,年終把“本年利潤”各明細(xì)余額轉(zhuǎn)入“利潤分配

一未分配利潤"。443“-W-損益類產(chǎn)品銷售收入X型號(hào)核算分公司銷售產(chǎn)成品等發(fā)生的銷售收入具體例子見例18產(chǎn)品銷售本錢核算分公司銷售產(chǎn)成品等發(fā)生的銷售本錢（分公司庫存本錢采納加權(quán)平均法核算）。例18：分公司本月銷售產(chǎn)成品117萬元,本錢為100萬元（均屬不含稅收入和本錢）,作如下分錄:借:應(yīng)收帳款ーX單位117貸:產(chǎn)品銷售收入ーX型號(hào)100應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅ー銷項(xiàng)稅17借:產(chǎn)品銷售本錢ーX型號(hào)80貸：產(chǎn)成品ーX型號(hào)80產(chǎn)品銷售費(fèi)用一般費(fèi)用人員費(fèi)用配送費(fèi)用辦公費(fèi)郵電費(fèi)水電費(fèi)房租費(fèi)折舊費(fèi)汽車費(fèi)用其他費(fèi)用費(fèi)用攤銷壞帳損失印花稅房產(chǎn)稅差旅費(fèi)促銷員エ資福利費(fèi)用運(yùn)雜費(fèi)辦公費(fèi):核算分公司一般購置的辦公用品,包含紙、MsMs毛寺。郵電費(fèi):核算分公司一般發(fā)生的費(fèi)、郵遞費(fèi)等。水電費(fèi)：核算分公司一般發(fā)生的水費(fèi)及電費(fèi)。房租費(fèi):核算分公司每月發(fā)生的房屋租金支出。折舊費(fèi):核算分公司每月計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。汽車費(fèi)用:核算分公司汽車油費(fèi)一般發(fā)生的維修費(fèi)、年檢、路費(fèi)等支出。其他費(fèi)用:核算分公司一般發(fā)生的除上述工程的其他支出費(fèi)用攤銷:核算從“待攤費(fèi)用”科目每月攤?cè)氲馁M(fèi)用。壞帳損失：核算分公司計(jì)提的壞帳打算。印花稅:核算分公司實(shí)際交納的印花稅。房產(chǎn)稅:核算分公司實(shí)際交納的房產(chǎn)稅。差旅費(fèi):核算分公司一般發(fā)生差費(fèi)支出及出差補(bǔ)貼支出。促銷員エ資：核算分公司每月發(fā)生的促銷員エ資支出。福利費(fèi)：核算分公司實(shí)際上交的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、診治保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)。運(yùn)雜費(fèi):核算分公司發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)及二次配送費(fèi)用。運(yùn)費(fèi)補(bǔ)貼:核算分公司給客戶的運(yùn)費(fèi)補(bǔ)貼。倉租費(fèi)：核算分公司每月發(fā)生的倉儲(chǔ)、保管費(fèi)用。

售后費(fèi)用其他費(fèi)用倉租費(fèi)運(yùn)費(fèi)補(bǔ)貼汽車費(fèi)用安裝費(fèi)維修費(fèi)人員エ資其他費(fèi)用安裝費(fèi):核算分公司每月按銷售量計(jì)提的安裝費(fèi)支出。維修費(fèi):核算分公司每月發(fā)生的維修費(fèi)用支出。例19：分公司本月購置辦公用品500元,本月發(fā)生的費(fèi)及郵遞費(fèi)共3000元,水電費(fèi)1000元,差旅費(fèi)!0000萬元,運(yùn)雜費(fèi)及倉租各50000元,交納印花稅200元,維修費(fèi)10000元,計(jì)提房屋租金10000;作如下分錄:借:產(chǎn)品銷售費(fèi)用一一般費(fèi)用ー辦公費(fèi)500郵電費(fèi)3000水 電 費(fèi)1000房 租 費(fèi)10000印 花 稅200產(chǎn)品銷售費(fèi)用一人員費(fèi)用ー差旅費(fèi)10000產(chǎn)品銷售費(fèi)用ー配送費(fèi)用ー運(yùn)雜費(fèi)50000倉租費(fèi)50000ー售后費(fèi)用ー維修費(fèi)10000貸：銀行存款-X銀行ー費(fèi)用專戶124700預(yù)提費(fèi)用一房租一本年計(jì)提10000其他業(yè)務(wù)收入本科目核算分公司除產(chǎn)品銷售外的其他業(yè)務(wù)所取得的收入,如銷售配件收入等。例20：分公司本月銷售配件1.17萬元（含稅）給下屬維修網(wǎng)點(diǎn),作如下分錄:借：銀行存款ーX銀行一收款專戶1.17貸:其他業(yè)務(wù)收入ー配件收入1應(yīng)交稅金一增值稅ー銷項(xiàng)稅0.17其他業(yè)X本科目核算除產(chǎn)品銷售的其他銷售發(fā)生的支出,包含

務(wù)支出銷售本錢相關(guān)的費(fèi)用以及營業(yè)稅金及附加等。例21：假設(shè)例20銷售配件的本錢為0.8萬元,作如下分錄:借：其他業(yè)務(wù)支出0.8貸: 原 材 料().8財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入銀行手續(xù)費(fèi)X本科目核算分公司銀行手續(xù)費(fèi)、利息收入等。例22：分公司本月購置支票100元,收到銀行存款利息200元,作如下分錄:借：銀行存款-X銀行-收款專戶100財(cái)務(wù)費(fèi)用ー銀行手續(xù)費(fèi)100貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用一利息收入200營業(yè)外收入X本科目核算分公司發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入,包含流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)盤盈,固定資產(chǎn)清理凈收益，實(shí)在不須支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。具體例子見例12營業(yè)外支出X本科目核算分公司發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,包含流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)盤虧，固定資產(chǎn)清理凈損失,罰沒支出,非常損失,捐贈(zèng)支出等。具體例子見例12二、業(yè)務(wù)分帳和共同費(fèi)用分?jǐn)?.各分公司必須設(shè)立兩套總帳和明細(xì)帳分別核算冰箱和空調(diào)業(yè)務(wù)各自的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、本錢、費(fèi)用等;在對(duì)外報(bào)送報(bào)表時(shí)再合并成一套非法人報(bào)表對(duì)外報(bào)送。2,分公司發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)盡量按業(yè)務(wù)歸屬列入歸屬業(yè)務(wù)費(fèi)用;對(duì)于分公司冰箱、空調(diào)、小家電、冷柜共同承當(dāng)?shù)馁M(fèi)用原則上統(tǒng)一由冰箱業(yè)務(wù)先支付,再進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)偤徒咏Y(jié)算；分公司冰箱、空調(diào)、小家電、冷柜之間的內(nèi)部往來統(tǒng)ー在“其他應(yīng)收款一外部往來”下進(jìn)行核算(分公司費(fèi)用分?jǐn)偡椒硇幸?guī)定)；例:分公司當(dāng)月發(fā)生郵寄費(fèi)1000元,先從冰箱費(fèi)用帳號(hào)支付了該筆費(fèi)用,后由分公司財(cái)務(wù)按照費(fèi)用分?jǐn)偡椒▽?duì)該費(fèi)用進(jìn)行了分?jǐn)?冰箱和空調(diào)各承當(dāng)400元、小家電和冷柜各承當(dāng)100元。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:冰箱付款分錄:借；其他應(yīng)收款ー外部往來一其他 1000貸:銀行存款一X銀行一費(fèi)用帳號(hào) 1000TOC\o"1-5"\h\z冰箱分?jǐn)偡咒?借:其他應(yīng)收款ー外部往來ー空調(diào) 400小家電 100冷柜 100銷售費(fèi)用ーー般費(fèi)用一郵寄費(fèi) 400貸:其他應(yīng)收款ー外部往來ー其他 1000冰箱收到空調(diào)、冷柜、小家電的上述費(fèi)用款項(xiàng):借:銀行存款一X銀行一費(fèi)用帳號(hào) 600貸:其他應(yīng)收款ー外部往來一空調(diào) 400小家電 !00冷柜 100三、報(bào)表報(bào)送時(shí)間.每月分公司截?cái)?shù)日期為月末最后一天。2,分公司按照當(dāng)?shù)囟惥值葯C(jī)構(gòu)的具體要求報(bào)送財(cái)務(wù)資料。3,分公司應(yīng)于每月結(jié)束后7日將損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收帳款余額明細(xì)表、銀行對(duì)帳單復(fù)印件、銷售統(tǒng)計(jì)表等營銷財(cái)務(wù)部規(guī)定的其他資料上傳至總部數(shù)據(jù)庫備查。第七章:分公司合同治理ー、總則1、為了加強(qiáng)分公司的合同治理工作,標(biāo)準(zhǔn)合同的立項(xiàng)、審批、簽訂、審查、監(jiān)督、履行程序,減少和預(yù)防合同糾紛,愛護(hù)公司利益不受侵害,依據(jù)（X民法通則）、（X合同法）及其他法律法規(guī),制定本暫行方法。2、本方法適用于X科龍電器股份各省分公司對(duì)外簽訂的各種銷售、廣告、倉儲(chǔ)、運(yùn)輸、租賃等經(jīng)濟(jì)合同。3、各省分公司嚴(yán)禁對(duì)外簽訂擔(dān)保、抵押、質(zhì)押合同。二、合同治理機(jī)構(gòu)及職責(zé)1、營銷財(cái)務(wù)治理部是分公司合同治理的主管部門,其主要職責(zé)如下：負(fù)責(zé)分公司合同治理制度制定及解釋;負(fù)責(zé)各種經(jīng)濟(jì)合同標(biāo)準(zhǔn)格式的起草及修訂;負(fù)責(zé)分公司各種合同糾紛案件的咨詢及起應(yīng)訴工作;?負(fù)責(zé)分公司合同治理制度執(zhí)行的監(jiān)督,對(duì)違反合同治理的責(zé)任人員視情節(jié)予以處分或報(bào)請(qǐng)?zhí)幏帧?、營銷系統(tǒng)其他各業(yè)務(wù)部門依據(jù)自身的工作職能,對(duì)分公司的合同工作與其職能相關(guān)的局部負(fù)有治理職責(zé),應(yīng)明確分公司合同審批權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)分公司合同審查工作,并協(xié)助財(cái)務(wù)治理部做好合同治理工作。3、分公司銷售行政科是分公司各類合同的一般治理科室,由分公司財(cái)務(wù)主管兼任專職合同治理員,具體負(fù)責(zé)合同治理工作，協(xié)助營銷財(cái)務(wù)治理部及其他業(yè)務(wù)部門對(duì)分公司合同進(jìn)行治理，其主要職責(zé)有:保管分公司公章（不設(shè)分公司合同專用章）,并對(duì)合同條款和審批權(quán)限進(jìn)行原則性審查;分公司各類合同的整理、建檔和保存;對(duì)合同履行情況進(jìn)行跟蹤，覺察問題及時(shí)向分公司經(jīng)理及財(cái)務(wù)治理部匯報(bào);與財(cái)務(wù)治理部及其他業(yè)務(wù)部門的一般聯(lián)絡(luò)工作;三、合同的審批與簽訂1、各分公司對(duì)外進(jìn)行銷售、采購、廣告等商業(yè)往來,從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的,除涉及金額小,可以即時(shí)清結(jié)的情況外，都必須以書面形式簽訂合同；即時(shí)清結(jié)是指合同的協(xié)商、訂立、履行、終止都在同一時(shí)間完成。書面形式是指合同書、信件或數(shù)據(jù)電文（包含電報(bào)、電傳、、電子數(shù)據(jù)交換和電子郵件）等可以有形地表現(xiàn)所載內(nèi)容的形式。2、分公司對(duì)外簽訂的書面合同必須加蓋分公司公章方為有效,未加蓋分公司公章的合同均屬無效合同；為預(yù)防分公司人員違規(guī)對(duì)外簽訂合同，預(yù)防法律糾紛,分公司銷售行政科必須給分公司全部往來業(yè)務(wù)單位發(fā)出分公司合同簽訂史明函（）,并要求往來單位蓋章確認(rèn),合同治理員必須妥善保管好該確認(rèn)函。3、直接對(duì)外協(xié)商、簽訂合同的分公司人員為合同經(jīng)辦人,合同經(jīng)辦人在與對(duì)方簽訂合同之前,必須確認(rèn)對(duì)方有權(quán)簽署合同，如取得對(duì)方單位的營業(yè)執(zhí)照、（法定代表人你的證件明書