公司發(fā)票管理制度

公司發(fā)票管理制度公司發(fā)票管理制度公司發(fā)票管理制度xxx公司公司發(fā)票管理制度文件編號：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準審核制定方案設計，管理制度有限公司發(fā)票管理制度第一章總則第一條目的為加強和規(guī)范公司發(fā)票及涉稅管理，規(guī)避涉稅風險，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等關法律法規(guī)的要求，結合公司實際情況，特制定本制度。第二條增值稅增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅，增值稅實行價外稅。第三條發(fā)票的種類發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票、客運發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票以及國稅機關發(fā)放的卷式普通發(fā)票。增值稅專用發(fā)票，一般是指增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務開具的發(fā)票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進項稅額的憑證。一般納稅人、月銷售額超過3萬元（或季銷售額超過9萬元）的小規(guī)模納稅人允許自開增值稅專用發(fā)票，不滿足上述條件的小規(guī)模納稅人允許由當?shù)囟悇站执_增值稅專用發(fā)票。第二章發(fā)票管理第四條職責為了更好的規(guī)范增值稅業(yè)務及其發(fā)票管理，由財務部指定財務人員對上述業(yè)務進行專業(yè)管理。公司財務負責人對人員任命和工作負責。公司設置的增值稅操作員應經(jīng)過稅務機關培訓考核，并持有“增值稅防偽稅控一機多票開票子系統(tǒng)企業(yè)操作員證”后，方可負責增值稅發(fā)票的購買、保管及開具等有關事項。增值稅業(yè)務相關財務人員在開具和取得發(fā)票時均須查驗票面信息的合法合規(guī)性。財務負責人、辦稅人員、發(fā)票領取人員均應在稅務系統(tǒng)備案。第五條發(fā)票領用與保管增值稅操作員須按國家有關增值稅發(fā)票的領購規(guī)定，及時到稅務機關辦理發(fā)票的領購和繳銷，不得因工作拖延而影響公司的經(jīng)營。操作員應對增值稅發(fā)票與發(fā)票專用章進行分別、妥善保管。此外，操作員要保管好增值稅發(fā)票領購簿、稅控金稅盤、稅控鑰匙等相關工具，維護好增值稅發(fā)票的開票電腦、打印機等設備。有關當事人在增值稅發(fā)票的驗舊、領購、分發(fā)、增量、使用、作廢、傳遞、保管、繳銷等過程中，應按國家有關發(fā)票及增值稅發(fā)票管理的法律法規(guī)執(zhí)行，并及時登記臺帳，做好痕跡管理。第六條發(fā)票開具操作員應嚴格按照國家有關增值稅專用發(fā)票使用的規(guī)定開具增值稅發(fā)票。業(yè)務部門開票前須填寫《增值稅發(fā)票開具申請單》并由經(jīng)辦人、部門主管、稅務會計、主管財務副總等簽批，開票時需提供開票所需信息，包括公司名稱、納稅人識別號、地址及電話、開戶行及銀行賬號。發(fā)票的開具時間為每月25日之前，26日至月底公司停止開票。第七條發(fā)票領用與傳遞發(fā)票開具后需將記賬聯(lián)交予相關財務人員及時進行賬務處理。發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)經(jīng)申請人仔細核對無誤后，在發(fā)票領取臺賬上簽字確認。對于路程較遠的客戶，需郵寄增值稅發(fā)票的，經(jīng)辦人要避開密碼區(qū)折疊，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)中間放置空白紙，以防止無意中的復寫，而影響密碼區(qū)字跡的清晰。經(jīng)辦人須將客戶提供的郵寄信息和快遞公司郵寄憑證作為痕跡管理資料。如不慎丟失增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的，應及時向公司匯報，由財務部按國家有關增值稅專用發(fā)票丟失的規(guī)定辦理手續(xù)。第八條發(fā)票作廢與紅沖對于已經(jīng)開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生開票有誤、退回等情形的，按國家有關增值稅專用發(fā)票的相關規(guī)定辦理作廢或開具紅字增值稅專用發(fā)票的手續(xù)。第九條發(fā)票取得公司取得發(fā)票均要以實際業(yè)務為依據(jù)，以取得符合規(guī)定的發(fā)票為原始憑證，盡量取得增值稅專用發(fā)票。原則上當月發(fā)票當月報銷，跨年發(fā)票不得報銷。第十條票面要求任何增值稅發(fā)票都必須保持字跡清晰、整潔完好，不得出格、涂改、浸濕、折損，發(fā)票（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)）指定位置必須加蓋“發(fā)票專用章”。除手撕定額發(fā)票之外，發(fā)票開具人必須是具體財務人員名字，不得是“管理員”、“財務主管”等稱謂。除政府機構、事業(yè)單位中的非企業(yè)單位或個人開具發(fā)票、卷式增值稅發(fā)票、手工發(fā)票等特殊情況之外，一般情況下開具的增值稅發(fā)票均須按照要求填寫公司名稱、納稅人識別號、地址及電話、開戶行及賬號等信息。運輸服務、建筑服務、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)、車船稅稅款信息、印花稅信息、單/多用途卡業(yè)務、個人保險代理人匯總代開增值稅發(fā)票業(yè)務等須在發(fā)票備注欄中注明。國稅機關為跨縣(市、區(qū))提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務、建筑服務的小規(guī)模納稅人(不包括其他個人),代開增值稅發(fā)票時,在發(fā)票備注欄中自動打印“YD”字樣。代開發(fā)票在票面出現(xiàn)“代開”字樣。第十一條發(fā)票內(nèi)容除手工發(fā)票、手撕定額發(fā)票外，發(fā)票內(nèi)容均系稅控機機打，發(fā)票要求內(nèi)容完整，開票日期、購銷雙方開票信息、貨物或應稅勞務、服務信息要與實際相符。發(fā)票不得出現(xiàn)“貨物一批”、“辦公用品”等模糊或類別的內(nèi)容。第十二條發(fā)票認證承包商進項發(fā)票開具后需及時（發(fā)票開具當月）按照公司相關流程手續(xù)交至財務部，由財務人員進行及時進項認證。發(fā)票的認證抵扣有效期為360天，逾期票無法進行認證抵扣。進項發(fā)票抵扣的前提是必須滿足真實交易和“三流一致”（或“四流一致”）要求?！叭饕恢隆笔侵赴l(fā)票流、資金流、貨物流（勞務流）”保持一致（“四流一致”在此基礎上多一個“合同流”），即貨物或勞務提供單位、合同簽訂單位、發(fā)票開具單位、資金收付單位