佳源公司工廠財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度（試行）第一章總則第一條為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為,強(qiáng)化財(cái)務(wù)的自我約束機(jī)制，提高財(cái)務(wù)管理的水平，根據(jù)集團(tuán)相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第二條本制度適用于浙江XX電動(dòng)汽車開發(fā)中心和浙江XX動(dòng)力電池開發(fā)有限公司。第三條各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行本制度的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，努力增收節(jié)支，降低費(fèi)用消耗。對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移等應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好原始記錄，做到手續(xù)齊全。同時(shí)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資定期進(jìn)行清查，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全完整。第四條本制度由綜合管理部負(fù)責(zé)解釋和督促實(shí)施。第二章流動(dòng)資產(chǎn)的管理第五條流動(dòng)資產(chǎn)指可以在一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收款、存貨等。第六條公司可以按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。發(fā)生的壞帳損失，按相應(yīng)的審批程序沖減壞帳準(zhǔn)備。壞帳損失按集團(tuán)相關(guān)規(guī)定處理執(zhí)行。第七條存貨是指公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷售或耗用而儲(chǔ)備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、協(xié)作件以及商品等。低值易耗品和周轉(zhuǎn)使用的包裝物等，在領(lǐng)用后，可以一次或分期轉(zhuǎn)入費(fèi)用第八條采購(gòu)物資前必須先由申購(gòu)人填寫請(qǐng)購(gòu)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核其他相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后方可采購(gòu)。采購(gòu)物資應(yīng)本著貨比三家，擇物美價(jià)廉者購(gòu)買的原則采購(gòu)。采購(gòu)后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入庫(kù)手續(xù)。在采購(gòu)過(guò)程中，不得收取回扣等私利，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)視情況按買入物資價(jià)值予以罰款。第九條領(lǐng)用材料時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人填寫領(lǐng)料單，經(jīng)相關(guān)程序批準(zhǔn)才可領(lǐng)用，否則倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)管員有權(quán)拒絕。特種商品必須經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方可領(lǐng)用。第十條低價(jià)財(cái)產(chǎn)和個(gè)人工具的領(lǐng)用，須由使用人填寫領(lǐng)料單，經(jīng)低值易耗品備查登記帳實(shí)施者簽字，由部門負(fù)責(zé)人簽字后，倉(cāng)庫(kù)才可發(fā)貨。第十一條以舊調(diào)新的物料或低價(jià)財(cái)產(chǎn)，應(yīng)以廢品物料抵交后領(lǐng)新。第十二條存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，采用先進(jìn)先出法或加權(quán)平均法核算。第十三條存貨的盤盈、盤虧、毀損的凈損失，計(jì)入當(dāng)期損益。第三章成本費(fèi)用的管理第十四條公司在開辦后進(jìn)入正常生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的各項(xiàng)耗費(fèi)，都應(yīng)該計(jì)入公司的成本和費(fèi)用。包括：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際消耗的各種原材料、輔助材料、備品備件、外購(gòu)半成品、燃料、動(dòng)力、包裝物等；低值易耗品的攤銷費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、租賃費(fèi)和修理費(fèi)等、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)等；按國(guó)家規(guī)定列入成本、費(fèi)用的職工工資和按工資總額的一定比例提取的職工福利基金；以及為組織生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。第十五條公司的下列支出，不得列入成本費(fèi)用：一、購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)支出；二、購(gòu)建無(wú)形資產(chǎn)的支出；三、對(duì)外投資的支出；被沒收的財(cái)物；四、各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈(zèng)支出；五、歸還固定資產(chǎn)投資借款的本金和在固定資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的借款利息和外幣折算差額；六、在職工福利費(fèi)中開支的福利費(fèi)；七、對(duì)股東發(fā)放的股利；八、以及國(guó)家規(guī)定不得列入成本費(fèi)用的其他支出。第十六條公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，嚴(yán)格按《經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)管理規(guī)定》執(zhí)行。第十七條公司可以根據(jù)實(shí)際需要，逐年按年末應(yīng)收帳款余額提取壞帳準(zhǔn)備，計(jì)入管理費(fèi)用。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備，已經(jīng)確認(rèn)的壞帳以后如果收回，應(yīng)計(jì)入壞帳準(zhǔn)備。第十八條工資由綜合管理部造冊(cè)、發(fā)放，工資的列支按集團(tuán)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第十九條公司每月按職工工資總額的2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)，在管理費(fèi)用中列支。第二十條公司的職工教育經(jīng)費(fèi)，按職工工資總額的1.5%提取，在管理費(fèi)用中列支。第二十一條公司為管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，應(yīng)單獨(dú)核算，不計(jì)入成本內(nèi)。一、管理費(fèi)用包括工資補(bǔ)貼和福利費(fèi)、折舊、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、研究開發(fā)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、壞帳損失、辦公用品、水電費(fèi)、物料消耗、房租費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等，以及其它因管理需要所支付的費(fèi)用（房產(chǎn)稅、印花稅、車船使用稅、土地使用稅列入此范圍）等。二、銷售費(fèi)用的支出包括銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的應(yīng)當(dāng)由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資和其它經(jīng)費(fèi)等。三、財(cái)務(wù)費(fèi)用包括公司經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息凈支出、匯兌凈損失、銀行手續(xù)費(fèi)等。第四章現(xiàn)金管理第二十二條現(xiàn)金管理的范圍包括現(xiàn)金的收入、支出和保管。一、現(xiàn)金的收入為：小額的銷售收入、不能轉(zhuǎn)賬單位的銷售收入、特殊情況下的借款、領(lǐng)款的收回、罰款收入、其他需要用現(xiàn)金結(jié)算的收入。二、現(xiàn)金的支出為：支付職工工資、獎(jiǎng)金，紅利分配、差旅費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的購(gòu)貨款、對(duì)農(nóng)副產(chǎn)品的采購(gòu)款、其它（不能用轉(zhuǎn)賬結(jié)算的）需要用現(xiàn)金結(jié)算的各項(xiàng)支出。三、保管現(xiàn)金應(yīng)有可靠的防盜裝置和設(shè)備以及其它安全措施。第二十三條各單位的現(xiàn)金應(yīng)由現(xiàn)金出納員保管。一、現(xiàn)金出納員必須對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆登記現(xiàn)金日記帳，對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)賬、清點(diǎn)，做到日清月結(jié)。二、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)6000元，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。三、對(duì)發(fā)放工資結(jié)余或其它剩余的現(xiàn)金（在銀行已下班的情況下）不準(zhǔn)放在辦公桌里過(guò)夜，應(yīng)放在保險(xiǎn)箱內(nèi)妥善保管，在次日上午必須存入銀行。四、不得坐支現(xiàn)金，不得以白條抵庫(kù)。第二十四條使用現(xiàn)金的控制權(quán)屬總經(jīng)理。一、因公務(wù)需要，可允許領(lǐng)用適量現(xiàn)金，此外無(wú)特殊情況個(gè)人不得借款、領(lǐng)款。二、員工報(bào)銷發(fā)票、藥費(fèi)等須經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽字，相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后方可報(bào)銷。三、對(duì)外單位的贊助費(fèi)、資助費(fèi)等社會(huì)性支出，由集團(tuán)公司統(tǒng)一控制。四、未按第一、二、三款規(guī)定辦理的，出納人員應(yīng)拒絕支付。第二十五條與外單位的業(yè)務(wù)交往，應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金的使用范圍和額度。一、支付外單位的業(yè)務(wù)往來(lái)款項(xiàng)，現(xiàn)金支付限在1000元以內(nèi)，無(wú)特殊情況不得突破，超過(guò)限額應(yīng)以轉(zhuǎn)賬方式支付。二、不準(zhǔn)超越現(xiàn)金支付的范圍。三、不準(zhǔn)出借帳戶，以本公司的名義為他人套取現(xiàn)金。第二十六條為確?，F(xiàn)金的安全，應(yīng)對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行定期清點(diǎn)。一、清點(diǎn)的內(nèi)容包括出納的庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券等。二、庫(kù)存現(xiàn)金出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)，公司組織清查小組定期、不定期地對(duì)其清查。三、清查時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)。四、清查必須在同一時(shí)間進(jìn)行，防止現(xiàn)金流動(dòng)，造成混亂，保證清查的順利進(jìn)行和質(zhì)量。第二十七條在有外幣進(jìn)出業(yè)務(wù)時(shí)，還應(yīng)設(shè)置外幣現(xiàn)金日記帳及外幣銀行日記帳，加強(qiáng)對(duì)外幣業(yè)務(wù)的管理。第五章固定資產(chǎn)管理第二十八條固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)械、運(yùn)輸工具、以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上且使用期限超過(guò)二年的也作為固定資產(chǎn)。第二十九條固定資產(chǎn)的管理范圍為符合上述條件的在用、不需用、未使用的固定資產(chǎn)，包括在建工程。實(shí)物資產(chǎn)的管理部門和賬務(wù)管理部門應(yīng)分別設(shè)立賬冊(cè)登記，妥善管理。第三十條固定資產(chǎn)的購(gòu)置按集團(tuán)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十一條固定資產(chǎn)按以下方法計(jì)價(jià)：一、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)成本和繳納的稅金等。二、自行建造的，按照建造過(guò)程中全部實(shí)際成本計(jì)價(jià)。三、外單位投入的，按照評(píng)估確認(rèn)價(jià)或者協(xié)議價(jià)值計(jì)價(jià)。四、融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。五、盤盈的，按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。第三十二條固定資產(chǎn)的折舊采用以下方法：一、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。殘值率確定為3％，一般情況下折舊年限按照國(guó)家規(guī)定的最低年限。二、本月轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)從下月起計(jì)提折舊，本月轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)本月照提折舊。三、雖已交付使用，但尚未辦理竣工決算的，按照工程的預(yù)算或協(xié)議等資料估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊。第三十三條固定資產(chǎn)的修理支出，計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡，且額度較大的，可以采取分期攤銷或者預(yù)提的辦法，但必須經(jīng)總經(jīng)理同意。第三十四條固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和報(bào)損應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)批。第三十五條公司員工應(yīng)自覺維護(hù)，妥善使用公司的財(cái)產(chǎn)，使用不當(dāng)或無(wú)故損壞者應(yīng)予以賠償，對(duì)愛護(hù)公司財(cái)產(chǎn)，避免重大損失者應(yīng)給予獎(jiǎng)勵(lì)。第六章對(duì)外投資的管理第三十六條公司根據(jù)集團(tuán)相關(guān)規(guī)定可以用現(xiàn)金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式對(duì)外投資，包括長(zhǎng)期投資和短期投資。第三十七條以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)方式向其它單位投資的，可根據(jù)賬面凈值、評(píng)估價(jià)值、協(xié)議確定價(jià)值等計(jì)價(jià)。第三十八條根據(jù)公司實(shí)際占有被投資單位的股份情況選擇成本法和權(quán)益法核算。第三十九條在實(shí)施對(duì)外投資前，公司財(cái)務(wù)部門必須從財(cái)務(wù)的角度對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行審查，主要審查其投資回報(bào)率和投資回收期等。第四十條公司財(cái)務(wù)部門代表公司股東，對(duì)投資的收益分配實(shí)施檢查、監(jiān)督。第七章發(fā)票管理第四十一條發(fā)票管理是指對(duì)增值稅專用發(fā)票、工商企業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、工商企業(yè)統(tǒng)一收款收據(jù)的管理。第四十二條發(fā)票是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)交往的必要手段，是直接可支取款項(xiàng)的原始依據(jù)，凡有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的部門都必須加強(qiáng)對(duì)收付發(fā)票的管理。第四十三條對(duì)外經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，凡購(gòu)買商品或接受勞務(wù)所需支付款項(xiàng)，都必須取得對(duì)方發(fā)票或收據(jù)（屬于增值稅項(xiàng)目的應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票）。第四十四條對(duì)外提供勞務(wù)，供應(yīng)貨物等可取得收入的都必須開具發(fā)票（或收據(jù)）。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用印章。第四十五條不得轉(zhuǎn)借、代開發(fā)票，不得將發(fā)票帶往公司所在行政區(qū)域以外開具。第四十六條發(fā)票采用以舊換新的方法領(lǐng)用，領(lǐng)用前必須將已開完的發(fā)票存根聯(lián)交回發(fā)領(lǐng)部門。第四十七條無(wú)特殊情況，不得開紅字發(fā)票，不得作廢，確需開紅字發(fā)票的，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，總經(jīng)理審批同意。第八章計(jì)劃預(yù)算管理第四十八條計(jì)劃預(yù)算管理的目的是為了提高資金運(yùn)作效率，控制并優(yōu)化費(fèi)用支出，控制并降低公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，使公司的資源得到最大的優(yōu)化，創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)效益。第四十九條公司應(yīng)根據(jù)集團(tuán)計(jì)劃預(yù)算管理要求，認(rèn)真編制計(jì)劃和預(yù)算，并對(duì)計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行情況做總結(jié)和決算，最大限度的發(fā)揮其對(duì)工作的指導(dǎo)意義。第五十條公司應(yīng)根據(jù)集團(tuán)年度規(guī)劃要求，制訂年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、年度投資計(jì)劃、年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算，并提交董事會(huì)審核批準(zhǔn)，作為下一年度工作的指導(dǎo)文件。第五十一條公司應(yīng)于每年年初編制年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告、年度投資計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告、年度決算報(bào)告，并提交董事會(huì)審核，作為上一年度工作的總結(jié)文件。第五十二條公司應(yīng)根據(jù)年度計(jì)劃和預(yù)算，在平時(shí)定期編制計(jì)劃和預(yù)算，作為對(duì)平時(shí)工作的指導(dǎo)和考核文件。同時(shí)平時(shí)應(yīng)定期編制計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告、投資計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告、決算報(bào)告作為對(duì)平時(shí)工作的總結(jié)和考核文件。第十一章報(bào)表管理第五十三條報(bào)表管理是指對(duì)外上報(bào)的財(cái)務(wù)及有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)報(bào)表管理。它包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、其他管理報(bào)表等。第五十四條會(huì)計(jì)報(bào)表及其他管理報(bào)表是公司在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的綜合反映，是分析、改善經(jīng)營(yíng)管理的重要依據(jù)。加強(qiáng)對(duì)報(bào)表的管理，是財(cái)務(wù)管理中一個(gè)十分重要的環(huán)節(jié)，有關(guān)部門必須認(rèn)真、及時(shí)、保質(zhì)保量地完成編報(bào)任務(wù)。第五十五條編制報(bào)表必須以國(guó)家財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)等制度法規(guī)為依據(jù)，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算正確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、報(bào)送及時(shí)。第五十六條會(huì)計(jì)報(bào)表的月結(jié)期為月末，年報(bào)為12月第五十七條公司的對(duì)外報(bào)表一律由財(cái)務(wù)部門提供、報(bào)送。任何部門不得隨意向外提供。第五十八條財(cái)務(wù)報(bào)表須經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理或其授權(quán)人簽章和加蓋公司公章后有效。第五十九條財(cái)務(wù)報(bào)表反映著公司綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力和公司的經(jīng)營(yíng)狀況，凡收到報(bào)表的部門和個(gè)人都不得隨便堆放、應(yīng)注意保密。因保密不善而泄密，給公司帶來(lái)?yè)p失的，按損失大小給予處罰。第十三章會(huì)計(jì)檔案管理第六十條公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、組卷、歸檔工作。平時(shí)逐月做好記帳憑證、報(bào)表的裝訂工作并加蓋有關(guān)人員的印章。第六十一條按照檔案標(biāo)準(zhǔn)要求，年度終了后，在次年三月以前做好報(bào)表、帳簿的立卷、裝訂工作，按報(bào)表、帳簿、憑證順序排列，編好案卷號(hào)，抄寫案卷目錄一式三份，一份會(huì)計(jì)部門保存，一份存入檔案箱，一份隨同檔案移交檔案部門保管。會(huì)計(jì)檔案由會(huì)計(jì)部門保存一年后，移交公司檔案部門保管，移交時(shí)，雙方在移交清單上簽字，明確責(zé)任。第六十二條會(huì)計(jì)人員和檔案管理人員調(diào)動(dòng)工作，必須辦好交接手續(xù)后才能離職。第六十三條對(duì)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)做到科學(xué)管理，即：存放有序、查找方便、防蛀、防鼠、防霉，防火，確保檔案資料的完整、安全。第六十四條公司非財(cái)務(wù)人員需查閱檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及檔案管理人員同意，公司財(cái)務(wù)人員需查閱，須經(jīng)檔案管理人員同意，并