全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦法

全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦法全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦法第一章總則第一條為建立公司監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效機(jī)制，有效地防范各類風(fēng)險(xiǎn)，盡可能減少未來不確定因素對(duì)公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響，保證公司持續(xù)健康發(fā)展，依照《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》及國(guó)家法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。第二條本辦法所稱風(fēng)險(xiǎn)主要包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)（包括戰(zhàn)略定位、發(fā)展愿景、發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)選擇的確定）、決策風(fēng)險(xiǎn)（包括投資方向、經(jīng)營(yíng)策略、結(jié)構(gòu)調(diào)整、資本經(jīng)營(yíng)的決策）、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（包括子公司管理、新開工項(xiàng)目，合作伙伴、資本退出、安全生產(chǎn)等）、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（資金籌集、資金運(yùn)作、利率匯率變化、現(xiàn)金流、擔(dān)保、還貸、稅負(fù)等）、法律風(fēng)險(xiǎn)（公司法、經(jīng)濟(jì)合同、法律糾紛等）、道德風(fēng)險(xiǎn)（信用、自律、監(jiān)督約束、行為規(guī)范等）。第二章風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)第三條確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍確保確保遵守有關(guān)法律法規(guī)；第六條確保公司有關(guān)規(guī)章制度和為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的重大措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營(yíng)管理的有效性，提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果，降低實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的不確定性；第七條確保公司建立針對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失。第三章風(fēng)險(xiǎn)管理的基本要求第八條全面性要求。全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等流程中，并普遍適用于公司全體員工。第九條有效性要求。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)及流程設(shè)置要符公司實(shí)際情況和實(shí)際需要，并根據(jù)公司所處環(huán)境及風(fēng)險(xiǎn)管理的主要任務(wù)第十條戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)防范一、 根據(jù)公司的歷史、基礎(chǔ)現(xiàn)狀、出資人的要求和外部環(huán)境，明確公司定位、愿景（方向）、業(yè)務(wù)選擇和中長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等。二、 戰(zhàn)略一經(jīng)確定，必須堅(jiān)決推進(jìn)實(shí)施，保持正確的發(fā)展方向。第十一條決策風(fēng)險(xiǎn)防范一、 認(rèn)真研究國(guó)家政策，對(duì)政治、經(jīng)濟(jì)宏觀趨勢(shì)做出正確判斷和預(yù)測(cè)，把握經(jīng)濟(jì)周期的變化，遵守市場(chǎng)規(guī)律。二、 加強(qiáng)科學(xué)決策機(jī)制、程序、方法的研究，形成科學(xué)決策體系，建立科學(xué)的分析方法和評(píng)價(jià)體系，保證決策及時(shí)、有序、準(zhǔn)確。三、 各部門和子公司要持續(xù)不斷地收集與決策相關(guān)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范一、 通過健全控股子公司法人治理結(jié)構(gòu)和加強(qiáng)對(duì)其發(fā)展方向、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)運(yùn)作、經(jīng)營(yíng)行為和經(jīng)營(yíng)班子等的監(jiān)控，對(duì)控股子公司實(shí)施有效的管理;并根據(jù)戰(zhàn)略需要，對(duì)其經(jīng)營(yíng)策略、市場(chǎng)開發(fā)、股權(quán)重組等重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)，適時(shí)做出戰(zhàn)略性安排，保證其健康發(fā)展。二、 對(duì)新開工項(xiàng)目，要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的項(xiàng)目核準(zhǔn)程序、基本建設(shè)規(guī)程以及公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范一、按照《會(huì)計(jì)法》的要求，建立符合市場(chǎng)要求和投資公司特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理體系和會(huì)計(jì)核算體系，完善統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一制度、分級(jí)核算、指標(biāo)考核的管理制度，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員的統(tǒng)一管理，使財(cái)務(wù)管理制度化、規(guī)范化。二、 實(shí)行全面預(yù)算管理，從預(yù)算的編制審定、預(yù)算的執(zhí)行、預(yù)算的跟蹤與控制，都要嚴(yán)格執(zhí)行程序。資金的籌集，要積極爭(zhēng)取政府專項(xiàng)資金支持，同時(shí)要充分利用國(guó)內(nèi)外兩個(gè)資本市場(chǎng)，擴(kuò)大直接融資和間接融資渠道;資金的使用，要堅(jiān)持“安全性、流動(dòng)性、效益性”的原則，量入為出，長(zhǎng)短結(jié)合，科學(xué)籌劃，盡可能降低融資成本、運(yùn)營(yíng)成本和管理成本。三、 優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，使公司長(zhǎng)、中、短期債務(wù)與公司發(fā)展規(guī)劃、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、償還能力相適應(yīng)，做到舉債有度、科學(xué)使用、按期償還。四、 慎重?fù)?dān)保。對(duì)外擔(dān)保要嚴(yán)格執(zhí)行《擔(dān)保法》，嚴(yán)格程序和審批;認(rèn)真審查被擔(dān)保方的資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)狀況，聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)其進(jìn)行資信評(píng)估;要制定相應(yīng)的反擔(dān)保措施，實(shí)施有效的監(jiān)控手段，最大限度的降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。五、 著力改善公司的財(cái)務(wù)狀況，以滿足業(yè)務(wù)開展和還本付息的需要為底線保證足夠的現(xiàn)金流;努力減少投資損失和呆壞帳，加速資本運(yùn)營(yíng)與盤活不良資產(chǎn);不斷優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高流動(dòng)資產(chǎn)比重。第十四條法律風(fēng)險(xiǎn)防范一、抓好普法教育，普及學(xué)習(xí)與投資公司經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的國(guó)道德風(fēng)險(xiǎn)防范一、 領(lǐng)導(dǎo)率先垂范。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部要模范地執(zhí)行各項(xiàng)政策、法規(guī)、制度，樹立與自身責(zé)任相適應(yīng)的良好形象，以此帶動(dòng)、號(hào)召、凝聚員工。二、 以增強(qiáng)員工責(zé)任感為切入點(diǎn)，制定員工道德行為準(zhǔn)則，并通過各種形式的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高員工的政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)、法律素質(zhì)、道德素質(zhì)，形成人人講道德、誠(chéng)信、忠誠(chéng)企業(yè)、愛崗敬業(yè)、遵紀(jì)守法的良好企業(yè)文化氛圍。三、 持久地搞好廉政建設(shè)。公司各級(jí)黨組織要按照中央和中紀(jì)委的要求，繼續(xù)強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，模范執(zhí)行廉政建設(shè)的各項(xiàng)規(guī)定，把“八榮八恥”教育落實(shí)到實(shí)際行動(dòng)中。四、落實(shí)激勵(lì)機(jī)制，獎(jiǎng)罰分明。對(duì)兢兢業(yè)業(yè)、富于創(chuàng)新精神、為公司發(fā)展做出突出貢獻(xiàn)的，要與考核掛鉤，給予重獎(jiǎng);對(duì)違反國(guó)家法律和企業(yè)規(guī)章制度并造成損失的，要依情節(jié)輕重，給予處罰。第五章風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程第十六條收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息廣泛、持續(xù)不斷地收集與本公司風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測(cè);并對(duì)收集的初始信息進(jìn)行必要的篩選、提煉、對(duì)比、分類、組合，以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息具體內(nèi)容：一、 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)信息1、 國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、本行業(yè)狀況、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；2、 科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容；3、 市場(chǎng)對(duì)相關(guān)的產(chǎn)品或服務(wù)的需求；4、 與戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系，未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性；5、 主要客戶、供應(yīng)商及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的有關(guān)情況；6、 與主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比，自身實(shí)力與差距；7、 發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計(jì)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計(jì)劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù)；8、 對(duì)外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)；9、 國(guó)內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例。二、 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)信息1、 負(fù)債、或有負(fù)債、負(fù)債率、償債能力；2、 現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉(zhuǎn)率；3、 產(chǎn)品存貨及其占銷售成本的比重、應(yīng)付賬款及其占購貨額的比重；4、 制造成本和管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用；5、 盈利能力；6、 成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)；7、 相關(guān)的行業(yè)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估算、與國(guó)際會(huì)計(jì)制度的差異與調(diào)節(jié)（如退休金、遞延稅項(xiàng)等）等信息；8、 國(guó)內(nèi)外企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致危機(jī)的案例。三、 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)信息1、 產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格及供需變化；2、 能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價(jià)格變化；3、 主要客戶、主要供應(yīng)商的信用情況；4、 稅收政策和利率、匯率、股票價(jià)格指數(shù)的變化；5、 潛在競(jìng)爭(zhēng)者、競(jìng)爭(zhēng)者及其主要產(chǎn)品、替代品情況；6、 國(guó)內(nèi)外企業(yè)忽視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例。四、 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)信息。1、 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)；2、 新市場(chǎng)開發(fā)，市場(chǎng)營(yíng)銷策略，包括產(chǎn)品或服務(wù)定價(jià)與銷售渠道，市場(chǎng)營(yíng)銷環(huán)境狀況等；3、 組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)；4、 期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的流程和環(huán)節(jié)；5、 質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)；6、 因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風(fēng)險(xiǎn)致使企業(yè)遭受損失或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈;7、 給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害以及除上述有關(guān)情形之外的其他純粹風(fēng)險(xiǎn)；8、對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的監(jiān)管、運(yùn)行評(píng)價(jià)及持續(xù)改進(jìn)能力；9、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和能力。五、法律風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)信息1、國(guó)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)收集的風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息和企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)三個(gè)步驟。一、 風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)。查找公司各業(yè)務(wù)單元、各項(xiàng)重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程中有無風(fēng)險(xiǎn)，有哪些風(fēng)險(xiǎn)。二、 風(fēng)險(xiǎn)分析。對(duì)辨識(shí)出的風(fēng)險(xiǎn)及其特征進(jìn)行明確的定義描述，分析和描述風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件。三、 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度、風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值等。第十八條制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略根據(jù)公司自身?xiàng)l件和外部環(huán)境，圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、風(fēng)險(xiǎn)控制等適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具的總體策略，并確定風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力和財(cái)力資源的配置原則。一、 一般情況下，對(duì)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)和法律風(fēng)險(xiǎn)，可采取風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)換、風(fēng)險(xiǎn)控制等方法。二、 對(duì)能夠通過保險(xiǎn)、期貨、對(duì)沖等金融手段進(jìn)行理財(cái)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，可以采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)确椒āＨ?定期總結(jié)和分析已制定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有效性和合理性，結(jié)合實(shí)際不斷修訂和完善。第十九條提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。一、 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案一般應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)解決的具體目標(biāo)，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程，所需的條件、手段等資源，風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對(duì)措施以及風(fēng)險(xiǎn)管理工具（如:關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)管理、損失事件管理等）。二、 制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決的外包方案，應(yīng)注重成本與收益的平衡、外包工作的質(zhì)量、自身商業(yè)秘密的保護(hù)以及防止自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)解決外包產(chǎn)生依賴性風(fēng)險(xiǎn)等，并制定相應(yīng)的預(yù)防和控制措施。三、 制定風(fēng)險(xiǎn)解決的風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)以重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重大決策、重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理策略、關(guān)鍵控制活動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督，采用壓力測(cè)試、返回測(cè)試、穿行測(cè)試以及風(fēng)險(xiǎn)控制自我評(píng)估等方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性進(jìn)行檢驗(yàn)，根據(jù)變化情況和存在的缺陷及時(shí)加以改進(jìn)。一、 建立貫穿于整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，連接各上下級(jí)、各部門和業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理信息溝通渠道，確保信息溝通的及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，為風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)奠定基礎(chǔ)。二、 風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督部門負(fù)責(zé)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)工作;根據(jù)需要，可聘請(qǐng)有資質(zhì)、信譽(yù)好、風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)能力強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，出具風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估和建議專項(xiàng)報(bào)告。第六章風(fēng)險(xiǎn)管理的組織機(jī)構(gòu)第二十一條風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任部門及其職責(zé)一、辦公室為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任部門;相關(guān)業(yè)務(wù)的主辦部門為決策風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任部門;財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任部門;法規(guī)審計(jì)部為法律風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任部門。二、風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任部門負(fù)責(zé)收集相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的初始信息、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略、提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案各項(xiàng)有關(guān)工作。三、各風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任部門應(yīng)定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行自查和檢驗(yàn)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷并改進(jìn)。第二十二條風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督部門及其職責(zé)一、 法規(guī)審計(jì)部為風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督部門。二、 風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督部門負(fù)責(zé)對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案實(shí)施情況和有效性進(jìn)行檢查和檢驗(yàn)，總結(jié)和分析已制定的風(fēng)險(xiǎn)管理策略的有效性和合理性，提出調(diào)整或改進(jìn)建議。三、 結(jié)合年度審計(jì)、任期審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)工作，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)部門和子公司能否按照有關(guān)規(guī)定開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作及其工作效果進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。第七章風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急管理第二十三條對(duì)不可避免的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任部門要早發(fā)現(xiàn)、早建議、早解決，及時(shí)提供風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，由公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)組織風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任部