生產(chǎn)企業(yè)存貨管理制度存貨管理部門的職責(zé)與工作流程

存貨管理制度一、目的為建立健全公司的各項(xiàng)物資管理制度，實(shí)現(xiàn)存貨管理制度化、規(guī)矩化、標(biāo)準(zhǔn)化，確保存貨的采購、入庫、付款和領(lǐng)用的有序，防范公司存貨的損失，有效地為生產(chǎn)管理提供支持和服務(wù)，推動(dòng)公司各項(xiàng)管理水平的提高，提升公司的資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，特制定本制度。2、適用范圍2.1本公司及所屬控股子公司，以及公司選擇的第三方物流公司。2.2本制度的存貨不含低輔材料。3、術(shù)語和定義3.1本制度中的存貨是指公司在經(jīng)營活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品及外購商品、在生產(chǎn)進(jìn)程中的在產(chǎn)品以及在生產(chǎn)進(jìn)程中耗用的各種外購零部件、外購材料、燃料、各種輔料、低值易耗品、備品備件、勞保用品、辦公用品等物料以及在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。4、引用的文件：《成本管理制度》、《物資采購程序文件》、《合同管理制度》、《用友操作系統(tǒng)流程》部門職責(zé)：5.1產(chǎn)品研發(fā)部：負(fù)責(zé)產(chǎn)品在投產(chǎn)前編制產(chǎn)品零部件物料清單（以下稱：產(chǎn)品BOM），并且按技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)矩編制其代碼(即：圖號(hào))，正確科學(xué)地命名其名稱。同時(shí)，為確保公司生產(chǎn)經(jīng)營管理的需要，其產(chǎn)品BOM的編制要滿足生產(chǎn)工藝的要求，達(dá)到建立存貨目錄的基本單元，滿足工藝部編制工藝BOM的要求。并且依據(jù)工藝BOM的實(shí)際情況即時(shí)維持存貨檔案，確保存貨檔案的完整和即時(shí)更新。其中：關(guān)于新增存貨目錄要建立內(nèi)部審批流程。5.2工藝部：負(fù)責(zé)依據(jù)研發(fā)部門提供的產(chǎn)品BOM編制產(chǎn)品工藝BOM和扶助材料使用清單，制定存貨的工藝消耗定額，并且根據(jù)實(shí)際情況不斷進(jìn)行修正，使之既先進(jìn)又合理。工藝BOM是存貨采購、物流管理、財(cái)務(wù)核算和生產(chǎn)組織的重要依據(jù)，所以在生產(chǎn)計(jì)劃下達(dá)前必需下發(fā)給生產(chǎn)制造部、采購部、財(cái)務(wù)部及物流公司，并且做好存貨工藝BOM的維持工作，確保公司“用友管理系統(tǒng)”的正常運(yùn)行。同時(shí)負(fù)責(zé)設(shè)備配件及技改所需存貨的采購和管理。5.3制造部：負(fù)責(zé)外購材料存貨的管理、采購和入庫，并且管理好各生產(chǎn)現(xiàn)場的在產(chǎn)品存貨，月末即時(shí)報(bào)送在產(chǎn)品存貨量，確保在產(chǎn)品存貨完整正確，不受損失。5.4品保部：負(fù)責(zé)關(guān)于各項(xiàng)存貨的試驗(yàn)，確保入庫存貨的合格。5.5各車間：協(xié)助制造部做好在產(chǎn)品存貨的管理工作，建立好本部門的在產(chǎn)品存貨臺(tái)賬，與物流公司做好存貨的交接工作。5.6物流公司：負(fù)責(zé)庫存存貨的管理，確保存貨的賬實(shí)相符、賬賬相符，關(guān)于存貨的積壓和損失即時(shí)提出處理意見，告知制造部及財(cái)務(wù)部。5.7商務(wù)部：負(fù)責(zé)外購材料存貨的價(jià)格洽談和商定，即時(shí)更新和維持存貨的供應(yīng)商檔案及供貨價(jià)格，確保存貨計(jì)價(jià)的正確。5.8財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)公司存貨管理系統(tǒng)軟件的運(yùn)行，制定并且完備存貨管理流程，負(fù)責(zé)存貨出入庫的相關(guān)審核工作，監(jiān)督檢查各部門關(guān)于存貨的管理工作，關(guān)于各部門在履行本制度中存在的問題有質(zhì)詢權(quán)、考核權(quán)，即時(shí)正確地反映存貨的價(jià)值。6、工作流程6.1外購件存貨采購的前期工作。6.1.1研發(fā)部將新產(chǎn)品BOM清單下發(fā)給各有關(guān)部門，并且依據(jù)新增產(chǎn)品BOM清單與原用友管理系統(tǒng)中的存貨檔案的差異增加存貨檔案，并且在系統(tǒng)中建立產(chǎn)品BOM清單，確保存貨檔案6.1.2新增存貨檔案的建立及庫別、庫管員的確定由研發(fā)工程師簽發(fā)新增“存貨檔案審批單”，經(jīng)商務(wù)部會(huì)簽確認(rèn)為新增存貨后，經(jīng)研發(fā)部主管批準(zhǔn)，在系統(tǒng)中由研發(fā)部的存貨檔案維持員增加錄入存貨檔案，并且將新增存貨檔案審批單即時(shí)下發(fā)給財(cái)務(wù)部和物流庫房管理部，由物流庫房管理員分派確定新增存貨的入庫庫別及庫管員，并且在系統(tǒng)中建立庫管員與存貨檔案的關(guān)于應(yīng)關(guān)系，財(cái)務(wù)部以此審核確定存貨檔案的建立完成，確認(rèn)系統(tǒng)滿足了存貨采購的充要條件。6.1.3工藝BOM的確定。工藝部依據(jù)產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝需要編制產(chǎn)品工藝BOM清單，并且在用友系統(tǒng)管理中建立，下發(fā)給商務(wù)部、6.2外購件存貨的采購6.2.16.2.1.1生產(chǎn)用外購材料存貨的采購。由商務(wù)部門依據(jù)《程序文件》的規(guī)則按工藝BOM所確定存貨項(xiàng)目,選擇合適的供應(yīng)商，并且依據(jù)研發(fā)部與供應(yīng)商達(dá)成的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)及開發(fā)時(shí)確定的成本目標(biāo)，商定供貨價(jià)格，按公司的規(guī)則簽署存貨采購供貨合同，囊括：供貨價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、索賠條款、結(jié)算方式和交貨地等內(nèi)容，并且辦理報(bào)批。報(bào)批程序按《合同管理制度》的有關(guān)規(guī)則辦理6.2.1.2研發(fā)用外購材料存貨的采購。雖然因研發(fā)用外購材料的采購交期時(shí)間緊，且量又少，但采購的成本直接影響到后期批量交貨的成本，所以在選擇零部件開發(fā)商時(shí)應(yīng)先由商務(wù)部確認(rèn)批產(chǎn)后的供貨目標(biāo)價(jià)格，然后再與其簽署開發(fā)協(xié)議，確定交期及試制件價(jià)格和批產(chǎn)后的最高價(jià)格。若確因交期緊，且零部件開發(fā)不需要新的投入，市場有明確的價(jià)格，則可經(jīng)商務(wù)部會(huì)簽后，經(jīng)公司總工程師批準(zhǔn)后直接由研發(fā)簽署采購協(xié)議或臨時(shí)采購訂單6.2.1.3設(shè)備維修及技改工程用外購材料存貨的采購。這部分外購材料存貨的采購價(jià)格由商務(wù)部負(fù)責(zé)洽談，合同由商務(wù)部簽署，存貨由商務(wù)部負(fù)責(zé)采購，管理由制造部負(fù)責(zé)6.2.2存貨采購價(jià)格信息的維持。商務(wù)部在存貨采購合同簽署后，應(yīng)即時(shí)把合同中的價(jià)格信息錄入到存貨核算系統(tǒng)中，并且把合同傳遞給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部在系統(tǒng)中審核后作為與供應(yīng)商結(jié)算存貨的依據(jù)。6.2.3存貨交貨量的確定。制造部采購員依據(jù)供貨合同的約定，向供應(yīng)商下發(fā)交貨計(jì)劃通知單，以通知單的量作為供應(yīng)商交貨計(jì)劃量，供應(yīng)商的實(shí)際交貨量原則上不得低于交貨計(jì)劃量。若《合同》約定屬于一次性供貨或?qū)儆诂F(xiàn)款現(xiàn)貨（囊括先款后貨）結(jié)算方式的存貨采購，則交貨量以訂單或合同數(shù)為準(zhǔn)；若《合同》約定以實(shí)際使用量（即出庫結(jié)算）為結(jié)算量的供應(yīng)商，存貨交貨量以交貨計(jì)劃通知單為準(zhǔn)，但結(jié)算量以公司財(cái)務(wù)核定的實(shí)際使用量為準(zhǔn)。關(guān)于于尚未簽署采購合同的亟待存貨采購，實(shí)行“臨時(shí)采購訂單”采購，即以“臨時(shí)采購訂單”的形式，按《合同管理制度》的規(guī)則辦理報(bào)批，并且以臨時(shí)訂單確認(rèn)的交貨量作為本次6.2.4關(guān)于于現(xiàn)款現(xiàn)貨（含先款后貨）結(jié)算方式的供應(yīng)商，在存貨驗(yàn)收入庫后，物流公司把簽收確認(rèn)的“到貨通知單”返還一聯(lián)給采購部，示意到貨驗(yàn)收入庫完畢，采購部收到物流返還的“到貨通知單”即可通知供應(yīng)商開具增值稅發(fā)票，在收到發(fā)票后隨同“到貨通知單”向財(cái)務(wù)辦理報(bào)賬。關(guān)于于按實(shí)際使用量結(jié)算方式的（即出庫結(jié)算）供應(yīng)商，在存貨驗(yàn)收入庫后，物流公司把簽收確認(rèn)的“到貨通知單”返還一聯(lián)給采購部（入庫通知聯(lián)），示意到貨驗(yàn)收入庫完畢，但采購部不需通知供應(yīng)商開票，而是待實(shí)際使用后，每月按財(cái)務(wù)核定的開票通知單通知供應(yīng)商開票，收到發(fā)票后隨同開票通知單一并且交財(cái)務(wù)部辦理發(fā)票入賬。物流公司返回給采購部的“到貨通知單”作為采購人員與供應(yīng)商之間核關(guān)于節(jié)余未開票數(shù)的重要憑證，也是與物流核關(guān)于庫存結(jié)存量的重要憑證。6.3外購件存貨的入庫。6.3.1到貨通知單的簽發(fā)和使用6.3.1.1為了確保外購材料存貨的即時(shí)入庫，存貨采購部門在向供應(yīng)商發(fā)出交貨計(jì)劃的同時(shí)，隨時(shí)跟綜供應(yīng)商的實(shí)際交貨情況，當(dāng)供應(yīng)商將存貨發(fā)出后，其發(fā)運(yùn)清單即時(shí)傳真給公司的采購部門，采購部門依據(jù)發(fā)運(yùn)清單簽發(fā)“到貨通知單”。6.3.1.2“到貨通知單”一式五聯(lián)，第一聯(lián)：采購部（用于開票通知及報(bào)賬或存查），第二聯(lián)：財(cái)務(wù)審核，第三聯(lián)：物流記賬，第四聯(lián)：物流庫管留存，第五聯(lián)：報(bào)檢通知單?！暗截浲ㄖ獑巍笔且环荽尕浫霂煨畔⒌闹匾獞{證，其流轉(zhuǎn)使用的方式如下：采購部門的采購員或?qū)Ｂ毴藛T依據(jù)供應(yīng)商的發(fā)貨清單簽發(fā)“到貨通知單”一式五聯(lián)，其中：第一、二、三、四聯(lián)送交物流部門，第五聯(lián)送交品保部（免費(fèi)提供的開發(fā)樣件除外），示意做好收貨及試驗(yàn)準(zhǔn)備。存貨到達(dá)后，物流部門清點(diǎn)驗(yàn)收數(shù)量，在“到貨通知單”上填列實(shí)際到貨的合格數(shù)，并且請(qǐng)品保部的試驗(yàn)人員簽署合格表明。然后，將第一聯(lián)退還給采購部采購員，采購員確認(rèn)收到的存貨屬于非出庫結(jié)算的存貨，則可即時(shí)通知供應(yīng)商按“到貨通知單”的實(shí)收數(shù)量和其他內(nèi)容開票，第二聯(lián)交公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員即時(shí)審核入賬，第三聯(lián)交物流記賬員按規(guī)則6.3.2外購件存貨的試驗(yàn)和數(shù)量驗(yàn)收。當(dāng)物流部門收到供應(yīng)商發(fā)來的存貨時(shí)，首先通知試驗(yàn)部門試驗(yàn)（電話通知），試驗(yàn)部門在接到報(bào)檢通知后，必需在2小時(shí)內(nèi)到達(dá)現(xiàn)場，在8小時(shí)內(nèi)完成關(guān)于需要入庫存貨的試驗(yàn)，并且做出合格與否的結(jié)論。為了便于到達(dá)存貨的清點(diǎn)，物流部門應(yīng)即時(shí)整理、正確地碼放存貨，在入庫工作未完成前確保與同類存貨的隔離，物流部門依據(jù)存貨到達(dá)通知單清點(diǎn)存貨實(shí)際到貨量，并且在到貨通知單上正確填列實(shí)際到貨量6.3.3外購件存貨入庫的庫房賬戶處理。物流庫管員辦理完入庫手續(xù)后，即時(shí)按“到貨通知單”上的實(shí)際入庫量登記自己的備查賬，然后每天下班前把“到貨通知單”的第三聯(lián)傳遞給物流記賬員，物流記賬員必需在一個(gè)工作日內(nèi)完成存貨管理系統(tǒng)中的記賬工作；以生存入庫單為存貨記賬方式，庫管員要跟綜“到貨通知單”的即時(shí)入賬信息，只有當(dāng)財(cái)務(wù)完成入賬審核后，庫管員才能確認(rèn)完成了入賬的最終手續(xù)6.3.4外購件存貨入庫的財(cái)務(wù)賬戶處理。財(cái)務(wù)要依據(jù)“到貨通知單”第二聯(lián)即時(shí)審核物流已記入賬的存貨入庫數(shù)，經(jīng)審核后的入賬入庫數(shù)不得修改。然后，依據(jù)已記入賬的“到貨通知單”第二聯(lián)6.3.4.1凡屬于“現(xiàn)款現(xiàn)貨”、“先款后貨”結(jié)算方式的存貨采購入庫，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員依據(jù)“到貨通知單”第二聯(lián)在庫存管理系統(tǒng)中審核關(guān)于應(yīng)的入庫單，在存貨核算系統(tǒng)中進(jìn)行記賬處理。關(guān)于于已入庫若沒有價(jià)格信息的存貨，由會(huì)計(jì)人員設(shè)置暫估價(jià)格記賬。同時(shí)，核查第一聯(lián)的報(bào)賬，當(dāng)財(cái)務(wù)收到采購員向財(cái)務(wù)提交采購存貨報(bào)賬所使用的第一聯(lián)“到貨通知單”時(shí)，依據(jù)“到貨通知單”第一、二聯(lián)所記錄的金額增加應(yīng)付供應(yīng)商賬戶余額，同時(shí)減少暫估應(yīng)付款余額。6.3.4.2凡屬于“使用后款”結(jié)算方式的存貨采購入庫，財(cái)務(wù)部收到已記入賬的“到貨通知單”第二聯(lián)時(shí)，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行庫存系統(tǒng)的入庫審核。每月末會(huì)計(jì)人員不進(jìn)行存貨系統(tǒng)記賬處理。但關(guān)于于經(jīng)審核確認(rèn)的當(dāng)期使用的存貨，依據(jù)“限額領(lǐng)料單”和“非限額領(lǐng)料單”等發(fā)料憑證，會(huì)計(jì)人員在庫存管理系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行出庫審核，，在采購管理系統(tǒng)確認(rèn)供應(yīng)商當(dāng)期消耗，生成代管掛帳確認(rèn)單，在存貨管理系統(tǒng)中記賬，記帳產(chǎn)生當(dāng)期供應(yīng)商暫估應(yīng)付款。根據(jù)采購管理系統(tǒng)代管業(yè)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)核關(guān)于無誤后出具當(dāng)期“供應(yīng)商開票通知單”（格式附后）。“供應(yīng)商開票通知單”一式三聯(lián)，一聯(lián)財(cái)務(wù)留存，二聯(lián)交存貨采購部，采購員通知供應(yīng)商開票，采購員收到發(fā)票后，隨同“供應(yīng)商開票通知單”第二聯(lián)交財(cái)務(wù)報(bào)賬，財(cái)務(wù)收到供應(yīng)商發(fā)票及開票通知單第二聯(lián)，即時(shí)核關(guān)于“供應(yīng)商開票通知單”第一聯(lián)，審核無誤后進(jìn)行供應(yīng)商暫估應(yīng)付款的結(jié)算。增加供應(yīng)商應(yīng)付帳款同時(shí)減少供應(yīng)商暫估應(yīng)付賬款。6.4研發(fā)用工程樣件的采購入庫。6.4.1研發(fā)用免費(fèi)工程樣件的采購入庫。免費(fèi)用工程樣件是指由供應(yīng)商提供，公司不需要支付費(fèi)用的采購件。這部分零部件的采購在簽署開發(fā)協(xié)議時(shí)要明確結(jié)算價(jià)格為“免費(fèi)提供”，同時(shí)要約定SOP后的最高限價(jià)（原材料上漲因素除外），并且請(qǐng)商務(wù)部會(huì)簽。庫房管理由研發(fā)部門指令專人自行管理，并且建立收發(fā)存明細(xì)賬。入庫流程按外購件入庫流程辦理，入研發(fā)工程樣件庫房6.4.2研發(fā)用付費(fèi)工程樣件的采購入庫。付費(fèi)工程樣件的采購原則上由商務(wù)部確認(rèn)價(jià)格，研發(fā)部簽署采購協(xié)議或臨時(shí)采購訂單，研發(fā)部項(xiàng)目負(fù)責(zé)人依據(jù)供應(yīng)商的發(fā)運(yùn)單簽發(fā)“到貨通知單”通知物流庫，物流庫按外購件入庫流程辦理入庫，入物流公司庫房。但物流公司應(yīng)單獨(dú)存放，區(qū)別于生產(chǎn)件入庫管理。6.5外購件存貨的出庫6.5.1存貨出庫憑證的選擇及使用。根據(jù)存貨出庫的性質(zhì)劃分：限額內(nèi)領(lǐng)用出庫和非限額內(nèi)領(lǐng)用出庫和銷售出庫三大類。其中：限額內(nèi)領(lǐng)用存貨以“限額領(lǐng)料單”為出庫憑證，“限額領(lǐng)料單”一式四聯(lián)，存貨送達(dá)生產(chǎn)工位，經(jīng)工位負(fù)責(zé)人簽收后，其中：第一聯(lián)交公司財(cái)務(wù)部，第二聯(lián)交物流記賬員，第三聯(lián)庫管員存查稽核，第四聯(lián)領(lǐng)用部門留存；非限額內(nèi)領(lǐng)用存貨以“三聯(lián)式領(lǐng)料單”為出庫憑證，使用方法與“限額領(lǐng)料單”相同。銷售出庫以“銷售發(fā)貨單”為出庫憑證，庫管員經(jīng)過系統(tǒng)確認(rèn)其限額領(lǐng)料單或三聯(lián)式領(lǐng)料單及銷售發(fā)貨單已經(jīng)物流記賬員記賬并且經(jīng)財(cái)務(wù)審核，把限額領(lǐng)料單或三聯(lián)式領(lǐng)料單及銷售發(fā)貨單加注“已入賬”字樣，然后把庫管員留存聯(lián)裝訂成冊(cè)與未記賬的領(lǐng)料單或限額領(lǐng)料單及銷售發(fā)貨單隔離備查6.5.2限額內(nèi)領(lǐng)用的存貨出庫。在產(chǎn)品生產(chǎn)進(jìn)程中，需要領(lǐng)用外購材料、外購零部件等存貨，物流部門應(yīng)依據(jù)工藝定額向存貨庫管員簽發(fā)存貨限額領(lǐng)料單，由物流運(yùn)輸部把限額領(lǐng)料6.5.3非限額內(nèi)存貨的出庫。非限額內(nèi)存貨的出庫是公司嚴(yán)格控制的關(guān)于象，必需在發(fā)生時(shí)詳細(xì)真實(shí)地填寫領(lǐng)用出庫的理由。生產(chǎn)部門的領(lǐng)用存貨，須經(jīng)制造部部長批準(zhǔn)；研發(fā)部門的領(lǐng)用須經(jīng)研發(fā)部部長批準(zhǔn)；銷售部門的領(lǐng)用須經(jīng)銷售公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；其他非生產(chǎn)6.5.4存貨的銷售出庫及出門。存貨的銷售由各存貨的管理部門負(fù)責(zé)按公司的有關(guān)規(guī)則辦理，即：外購材料存貨的銷售由制造部負(fù)責(zé)辦理，產(chǎn)成品存貨的銷售由銷售公司負(fù)責(zé)辦理。存貨銷售出庫時(shí)由存貨管理部門簽發(fā)“存貨銷售發(fā)貨單”一式六聯(lián)。其中：第一聯(lián)：財(cái)務(wù)收款聯(lián)；第二聯(lián)：庫房轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)結(jié)算聯(lián)；第三聯(lián)：物流記賬聯(lián)；第四聯(lián)：物流庫留存；第五聯(lián)：隨貨同行；第六聯(lián)：存貨管理部門留存。存貨出門證由財(cái)務(wù)另行簽發(fā)，并且加蓋財(cái)務(wù)專用章后存貨方可出門6.5.5存貨銷售發(fā)貨單的使用。存貨銷售發(fā)貨單的使用由存貨管理部門簽發(fā)，然后交財(cái)務(wù)審核蓋章后，財(cái)務(wù)留下第一聯(lián)，第二、三、四、五聯(lián)交物流庫提貨，物流庫發(fā)貨后填列實(shí)發(fā)數(shù)于第二、三、四、五聯(lián)，并且留下第四聯(lián)，將第二聯(lián)轉(zhuǎn)交公司財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)轉(zhuǎn)物流記賬員記賬，財(cái)務(wù)收到第二聯(lián)后即時(shí)審核記賬，物流庫管理員在審查公司財(cái)務(wù)關(guān)于記賬審核完畢后，在第四聯(lián)上加注“已入賬”字樣方可裝訂成冊(cè)備查。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在收到第一、二6.5.6存貨移庫的出庫和入庫。存貨的移庫是指存貨在公司內(nèi)部庫房與庫房之間的移動(dòng)。為了防止存貨移動(dòng)的進(jìn)程中的非正常流逝，確保存貨的即時(shí)出入庫賬戶記錄，由存貨管理部門簽發(fā)存貨調(diào)撥單。其中：第6.5.7存貨出庫的記賬。為了確保存貨賬戶能正確反映實(shí)際在庫存貨，存貨的6.6在產(chǎn)品存貨的管理6.6.1各車間在產(chǎn)品存貨臺(tái)賬的建立。各車間必需建立在產(chǎn)品存貨臺(tái)賬管理，并且有專人負(fù)責(zé)，月度與總計(jì)劃員（或總調(diào)度員）及公司財(cái)務(wù)核關(guān)于，發(fā)現(xiàn)有差錯(cuò)即時(shí)糾正。其中：沖壓車間以車身（6+N門）片件為基數(shù)，以公司核定的價(jià)格為計(jì)算依據(jù)，確認(rèn)在產(chǎn)品金額，若有原材料的按原材料重量及采購價(jià)格計(jì)算在產(chǎn)品金額；焊裝車間則按車身的成套件價(jià)格計(jì)算在產(chǎn)品金額；涂裝車間按核定的價(jià)格計(jì)算車身的套件金額?？傃b車間以底盤（車架+動(dòng)力總成）、車身二大件為臺(tái)賬統(tǒng)計(jì)量，每半年經(jīng)過盤點(diǎn)調(diào)整一次在產(chǎn)品6.6.2各車間在產(chǎn)品存貨的報(bào)告制度6.6.3生產(chǎn)投料計(jì)劃的通知下達(dá)程序。為了確保在產(chǎn)品存貨管理的有序和正確，生產(chǎn)制造部在下達(dá)生產(chǎn)計(jì)劃指令時(shí)，其計(jì)劃指令必需下發(fā)給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部要依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃指令即時(shí)做好臺(tái)賬記錄，隨時(shí)跟綜存貨的變化和轉(zhuǎn)移，正確地核關(guān)于存貨的出入庫量6.7產(chǎn)成品存貨的管理。（依據(jù)《商品車出入庫管理辦法》執(zhí)行）6.8存貨的退庫與退貨。6.8.16.8.1.1定義：退庫的存貨是指某些外購存貨因受試驗(yàn)手段的限制或受試驗(yàn)成本的影響等，不能完全確認(rèn)其合格否的情況下，按合格件辦理了入庫，但在生產(chǎn)進(jìn)程中發(fā)現(xiàn)了其存在的缺陷，為此，從合格品庫退至不合格品庫的存貨。這種存貨實(shí)際上是一種不合格品,平時(shí)也稱為“料廢”。6.8.1.2存貨退庫的辦理。生產(chǎn)進(jìn)程中產(chǎn)生料廢時(shí)，由生產(chǎn)制造部各車間簽發(fā)“料廢退庫單”一式四聯(lián)，并且經(jīng)試驗(yàn)員確認(rèn)，其中：一聯(lián)車間留存，交三聯(lián)物流庫房申請(qǐng)補(bǔ)料。物流庫同時(shí)收回料廢件，料廢件入不合格品庫。6.8.1.3退庫存貨的賬務(wù)處理。庫管員將“料廢退庫單”其中二聯(lián)交物流記賬員進(jìn)行記賬，記賬員在庫存系統(tǒng)中按相同的庫房屬性生成調(diào)撥單，依據(jù)“料廢退庫單”記錄的存貨從合格品庫中調(diào)至不合格品庫，然后轉(zhuǎn)“料廢退庫單”一聯(lián)給財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)收到后即時(shí)審核記賬。其中：屬于供應(yīng)商的存貨由物流公司在料廢件退貨后，將退貨憑證由記賬員在庫存系統(tǒng)中記退貨出庫。屬于華瑞公司的存貨由物流公司進(jìn)行賬務(wù)處理后，公司會(huì)計(jì)人員在存貨系統(tǒng)中進(jìn)行記賬，并且輸出本期不合格品退貨清單一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)留存第一聯(lián)，第二、三聯(lián)交采購員，采購員在下一批采購件開票時(shí)與入庫數(shù)相抵后開票報(bào)賬。6.8.2存貨的退貨。存貨的退貨是指公司已入賬，供應(yīng)商已開票結(jié)算確認(rèn)該存貨為本公司一切的存貨，但因產(chǎn)生質(zhì)量問題或其他原因確認(rèn)為需要退貨的庫存存貨（主要是華瑞公司存貨庫