2023年年度審計(jì)工作總結(jié)

201*年度審計(jì)工作總結(jié)201*年度審計(jì)工作總結(jié)

201*年度審計(jì)工作總結(jié)

-----寫在《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標(biāo)準(zhǔn)》公布之后

201*年馬上緩緩的駛過，201*年的腳步依舊可以模糊的感受到。值此新年降臨之際，我們既要既往，總結(jié)過去的一年實(shí)際工作中的閱歷和教訓(xùn)，又要開來，做好新一年的工作時(shí)機(jī)和安排?？偨Y(jié)一下過去的一年中我們?nèi)〉玫捏w會(huì)和閱歷，再接再厲；回憶一下我們的缺乏之處，以便在來年有更大的突破和進(jìn)展。既要知其然，又要知其所以然。

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)主體、投資構(gòu)造的多元化、社會(huì)環(huán)境的簡(jiǎn)單化，內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)從查錯(cuò)防弊職能進(jìn)展為以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)橹鞯膬r(jià)值增值型的效勞職能。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)給予內(nèi)部審計(jì)的新定義是“內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的保證和詢問活動(dòng)，其目的在于增加價(jià)值和改良組織的運(yùn)作，它通過系統(tǒng)化和標(biāo)準(zhǔn)化的方法，評(píng)價(jià)和改良風(fēng)險(xiǎn)治理、掌握和治理的有效性，幫忙組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)”。

財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合公布了我國(guó)第一部《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標(biāo)準(zhǔn)》，這是中國(guó)會(huì)計(jì)審計(jì)領(lǐng)域的又一重大改革舉措。該根本標(biāo)準(zhǔn)將于201*年7月1日起首先在上市公司范圍內(nèi)施行，并鼓舞非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。該根本標(biāo)準(zhǔn)一大突破是科學(xué)界定了內(nèi)部掌握的內(nèi)涵，強(qiáng)調(diào)內(nèi)部掌握是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)掌握目標(biāo)的過程，有利于樹立全面、全員、全過程掌握的理念。根本標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)，內(nèi)部掌握的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)進(jìn)展戰(zhàn)略。該根本標(biāo)準(zhǔn)還提出了企業(yè)建立與實(shí)施有效內(nèi)部掌握的要素，即構(gòu)建以內(nèi)部環(huán)境為重要根底、以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為重要環(huán)節(jié)、以掌握活動(dòng)為重要手段、以信息與溝通為重要條件、以內(nèi)部監(jiān)視為重要保證，相互聯(lián)系、相互促進(jìn)的五要素內(nèi)部掌握框架。

通過參與CIA考試，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的地位和作用，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)如何在增加企業(yè)價(jià)值、改良企業(yè)運(yùn)作和風(fēng)險(xiǎn)治理的識(shí)別、評(píng)估及應(yīng)對(duì)，合理保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)方面有了更深層次的理解和認(rèn)知。看到國(guó)家五部委聯(lián)合公布的《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標(biāo)準(zhǔn)》，更是更加的感覺的內(nèi)部審計(jì)任務(wù)之重，地位之重要，更加的感覺到自己工作亟待提高。

那么，作為一名內(nèi)部審計(jì)人員，其最根本的職責(zé)是如何更好的給企業(yè)供應(yīng)增值型的效勞，即合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)進(jìn)展戰(zhàn)略等目標(biāo)。為了更好地開展和實(shí)施審計(jì)工作，必需與時(shí)俱進(jìn)，時(shí)刻學(xué)習(xí)新學(xué)問，把好企業(yè)脈搏，緊跟進(jìn)展節(jié)奏，求新求變，適時(shí)地調(diào)整內(nèi)部審計(jì)工作的中心與重點(diǎn)，才能為企業(yè)治理者效勞。下面是從事審計(jì)工作的幾點(diǎn)粗淺的體會(huì)與建議。

1、傾聽被審計(jì)部門的聲音，了解內(nèi)部審計(jì)范圍與職能所向通過不斷的審計(jì)實(shí)務(wù)工作，在與分公司總經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理、其他部門人員接觸和溝通的過程中，從另外一個(gè)角度看內(nèi)部審計(jì)，發(fā)覺內(nèi)部審計(jì)有不少不到位的地方，以至于他們反響內(nèi)部審計(jì)工作不能切實(shí)的深入到企業(yè)內(nèi)部治理過程中去，只是停留在財(cái)務(wù)審核方面，有點(diǎn)紙上談兵，提出問題、發(fā)覺問題，不能抓住根本要害局部。內(nèi)部審計(jì)之所以要發(fā)揮其應(yīng)由的作用，從根本上還要看一個(gè)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)環(huán)境。從石家莊分公司審計(jì)工資時(shí)被告知保密，從孫大為總監(jiān)要求我就按分公司人力提報(bào)的數(shù)據(jù)或財(cái)務(wù)認(rèn)可的工資數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，我也深感到自己作為一名審計(jì)人員應(yīng)有的職責(zé)，治理層認(rèn)可并承受了這種風(fēng)險(xiǎn)，自己應(yīng)有的職責(zé)已盡。

他們的建議和委婉的批判，猶如針刺一樣，始終在劇烈著我不斷的鉆研，不斷的提高審計(jì)實(shí)務(wù)，同時(shí)這也是側(cè)面評(píng)判我們審計(jì)部門工作效率和審計(jì)效果。

2、深感于此，我也在此談?wù)剬?duì)201*年集團(tuán)審計(jì)部審計(jì)工作的建議：（1）、拓寬內(nèi)部審計(jì)職能、審計(jì)范圍目前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)大多是以已發(fā)生的事項(xiàng)為被審計(jì)對(duì)象，重點(diǎn)審查其會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和合法性，目的是防止、檢查財(cái)務(wù)收支的錯(cuò)弊，這樣使內(nèi)部審計(jì)工作僅僅局限于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面。我們目前所從事的主要工作是《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標(biāo)準(zhǔn)》“資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整”等目標(biāo)，根本上都屬于事后審計(jì)，事后審計(jì)只能查錯(cuò)糾錯(cuò)，不能防患于未然，且事后改正費(fèi)時(shí)費(fèi)勁，同時(shí)對(duì)不行避開的損失也無能為力。只有將審計(jì)方向前移，發(fā)揮事前審計(jì)和事中審計(jì)的時(shí)效性、具體精確性、同步性優(yōu)點(diǎn)，防微杜漸，準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺和解決問題，對(duì)企業(yè)內(nèi)部治理制度的完善和執(zhí)行會(huì)起到事半功倍的作用。這是財(cái)務(wù)審計(jì)的缺點(diǎn)所在，但這種缺點(diǎn)是由于財(cái)務(wù)審計(jì)的審計(jì)職能和審計(jì)范圍所打算的。

下一步我倒覺得應(yīng)拓展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)范圍，擴(kuò)大事前審計(jì)與事中審計(jì)工作范圍及深度，并將事前審計(jì)、事中審計(jì)和事后審計(jì)有機(jī)的結(jié)合起來，全過程、全方位參加到企業(yè)治理中去，形成有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)報(bào)及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)系統(tǒng)，準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺和解決問題。結(jié)合國(guó)家五部委《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標(biāo)準(zhǔn)》所強(qiáng)調(diào)的內(nèi)部掌握的目標(biāo)，積極實(shí)施經(jīng)營(yíng)治理審計(jì)，發(fā)揮其在合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理合法合規(guī)、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)進(jìn)展戰(zhàn)略等方面的治理詢問作用。財(cái)務(wù)審計(jì)更多的強(qiáng)調(diào)審計(jì)監(jiān)視職能，而企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)是審計(jì)監(jiān)視和治理詢問效勞職能兼?zhèn)?，并駕齊驅(qū)協(xié)同進(jìn)展，兩者的根本目的是一樣的，那就是如何更好的將影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種隱患?xì)缭诿妊繝顟B(tài)，合理保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)其既定經(jīng)營(yíng)治理目標(biāo)。

（2）、重視案例分析與學(xué)習(xí)，加強(qiáng)工程組內(nèi)部爭(zhēng)論

我曾經(jīng)收集及學(xué)習(xí)網(wǎng)絡(luò)上和國(guó)圖、首圖等各類審計(jì)失敗案例、審計(jì)案例集，由于通過審計(jì)案例，可以了解審計(jì)工作的思路和重點(diǎn)，審計(jì)線索的發(fā)覺和利用，審計(jì)方法的運(yùn)用和創(chuàng)新，同時(shí)也重點(diǎn)學(xué)習(xí)和討論裝飾類公司審計(jì)要點(diǎn)和方法。之所以重視案例分析與學(xué)習(xí)，由于我始終信任：知己知彼、百戰(zhàn)不殆。通過了解和學(xué)習(xí)同行業(yè)，不同企業(yè)審計(jì)失敗案例，可以起到防微杜漸，避開審計(jì)失??；也是由于我始終認(rèn)為物盡其用、人盡其責(zé)，這才是經(jīng)濟(jì)學(xué)上所講究的社會(huì)效用最大化。

對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說，最重要的是貨幣資金，所以加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部掌握就顯得尤為重要。目前我們集團(tuán)審計(jì)部在貨幣資金方面的審計(jì)案例學(xué)習(xí)與討論，個(gè)人覺得顯得不夠。我個(gè)人去討論與學(xué)習(xí)，究竟限于時(shí)間、精力等制約因素。建議我們集團(tuán)審計(jì)部形成制度定期搜集、更新審計(jì)案例，并定期組織工程組內(nèi)部爭(zhēng)論。每個(gè)人都是都不行能做到百密而無一疏，然后每個(gè)人都可能是百疏而一密，這就是孔圣人為什么強(qiáng)調(diào)三人行必有我?guī)熝傻牡览戆桑?/p>

（3）、建議集團(tuán)審計(jì)內(nèi)部再細(xì)分財(cái)務(wù)審計(jì)和經(jīng)營(yíng)治理審計(jì)

根據(jù)國(guó)家五部委聯(lián)合下發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標(biāo)準(zhǔn)》所強(qiáng)調(diào)的，財(cái)務(wù)審計(jì)目標(biāo)主要是資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整；經(jīng)營(yíng)治理審計(jì)目標(biāo)主要合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理合法合規(guī)、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率和效果。從201*年注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)加考公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)治理一科，也可以看出以后更加強(qiáng)調(diào)和重視注冊(cè)會(huì)計(jì)師及內(nèi)部審計(jì)師的綜合素養(yǎng)的提高，綜合素養(yǎng)包括財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、稅務(wù)、金融投資、企業(yè)治理、營(yíng)銷治理、風(fēng)險(xiǎn)治理、統(tǒng)計(jì)學(xué)等多學(xué)科綜合力量的培育。為了實(shí)現(xiàn)現(xiàn)有審計(jì)人員的綜合素養(yǎng)的，更為了更好的發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在財(cái)務(wù)監(jiān)視和治理詢問效勞等方面的職能，建議可以考慮再細(xì)分財(cái)務(wù)審計(jì)和經(jīng)營(yíng)治理審計(jì)，然后定期輪崗！

企業(yè)自設(shè)內(nèi)部審計(jì)以來，內(nèi)部治理不斷完善，公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)逐步呈現(xiàn)有序狀態(tài)，各部門及公司實(shí)體經(jīng)濟(jì)違規(guī)現(xiàn)象逐步削減；同時(shí)，由于審計(jì)工作逐年深入，會(huì)計(jì)資料、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、牢靠性根本得到掌握，假如再單純?nèi)ソ衣哆`紀(jì)違規(guī)問題，片面強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)監(jiān)視職能，治理中的過失漏洞難以從賬面反映，將會(huì)大大減弱審計(jì)的治理增值效勞職能，必需準(zhǔn)時(shí)將財(cái)務(wù)審計(jì)向經(jīng)營(yíng)治理審計(jì)延長(zhǎng)，來彌補(bǔ)這些缺乏。

內(nèi)部審計(jì)工作若要到達(dá)提高治理水平和提高經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)，必需將治理審計(jì)作為今后的核心和進(jìn)展方向，治理審計(jì)立足點(diǎn)高，定位在“治理、效益”四個(gè)字上，它以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為根底，可以涉及企業(yè)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，通過對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程和內(nèi)部掌握狀況的調(diào)查分析，提出改良治理的建議，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。

（4）、加大審計(jì)人員對(duì)裝飾公司內(nèi)部治理及生產(chǎn)工藝等相關(guān)學(xué)問及程序的學(xué)習(xí)及熟識(shí)，提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素養(yǎng)及業(yè)務(wù)技能

201*年季度審計(jì)，建議抽查4-6家分公司審計(jì)；在以財(cái)務(wù)審計(jì)為主的同時(shí)，兼顧經(jīng)營(yíng)治理審計(jì)。在完成季度審計(jì)后，可以考慮組織專項(xiàng)審計(jì)（比方廣告營(yíng)銷審計(jì)、制度合規(guī)性審計(jì)、選購(gòu)審計(jì)、房屋租賃合同等審計(jì)工程）。

俗話說“工欲善其勢(shì)，必先利其器”，內(nèi)部審計(jì)人員在不斷更新審計(jì)專業(yè)學(xué)問與技能的同時(shí)，還必需很好地熟識(shí)、把握公司內(nèi)部治理、生產(chǎn)工藝流程、市場(chǎng)營(yíng)銷等學(xué)問，只有把握全面的學(xué)問，才會(huì)“高屋建瓴”地全方位、全過程參加到為企業(yè)改善治理、提高經(jīng)濟(jì)效益的工作中，才能取得有制造性的審計(jì)成果，真正地當(dāng)好企業(yè)的參謀。

擴(kuò)展閱讀：審計(jì)部09年度總結(jié)及201*年工作思路

審計(jì)部201*年度工作總結(jié)及

201*年工作思路

201*年，總公司審計(jì)部全體員工在公司經(jīng)營(yíng)班子的領(lǐng)導(dǎo)下，仔細(xì)貫徹落實(shí)《新區(qū)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)治理方法》的文件精神，依法履行內(nèi)部審計(jì)的效勞和監(jiān)視職責(zé)，切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)效能建立，不斷提高審計(jì)執(zhí)行力量，各項(xiàng)工作都到達(dá)了全年預(yù)定的序時(shí)進(jìn)度要求?，F(xiàn)將全年內(nèi)審工作開展?fàn)顩r和201*年的工作思路匯報(bào)如下：

201*年內(nèi)部審計(jì)工作開展?fàn)顩r

一、著眼進(jìn)展，夯實(shí)根底，大力推動(dòng)“人、法、技建立”1、崗位制度建立：依據(jù)年初總公司機(jī)構(gòu)改革和部門職責(zé)的重新調(diào)整，我們進(jìn)一步明確了部門各工作崗位的崗位職責(zé)，在此根底上，確定了相關(guān)的工作流程和工作要求，為部門工作有條不紊地綻開供應(yīng)了必要的組織保證。

2、審計(jì)根本制度建立：建立和健全內(nèi)部審計(jì)制度，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)行為，是獨(dú)立開展審計(jì)工作的必要條件。為此，我們起草了《內(nèi)部審計(jì)工作制度》、《內(nèi)部審計(jì)工作流程》、《內(nèi)部審計(jì)檔案治理方法》等10個(gè)治理制度，對(duì)審計(jì)工程從立項(xiàng)到案卷終結(jié)都作出具體的規(guī)定。通過標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)程序，掌握整個(gè)業(yè)務(wù)流程，不但提高了審計(jì)質(zhì)量，降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也增加了內(nèi)部審計(jì)工作的透亮度，保證了審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正。

3、檔案治理：檔案是企業(yè)的珍貴財(cái)寶，也是審計(jì)工作的起始點(diǎn)。仔細(xì)做好審計(jì)資料收集和準(zhǔn)時(shí)歸檔工作，既是審計(jì)工作的根本要求，也是總公司進(jìn)展的歷史見證。根據(jù)市局有關(guān)審計(jì)檔案治理的要求，我們?cè)?9年2-3月份，對(duì)08年度以前的300多份各類審計(jì)檔案完成了立卷歸檔工作，確保收集審計(jì)資料齊全，資料要素完整，立卷次序標(biāo)準(zhǔn)，卷面整齊干凈。

4、專業(yè)技能培訓(xùn)：內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量很大程度上取決于審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)，為此，我們非常重視內(nèi)審人員的連續(xù)教育和崗位培訓(xùn)工

第1頁(yè)共9頁(yè)作。09年2月，我們組織財(cái)務(wù)審計(jì)人員到市審計(jì)局內(nèi)審工作指導(dǎo)處學(xué)習(xí)內(nèi)部掌握和績(jī)效審計(jì)的工作閱歷。4月，我們又組織審計(jì)部全體人員前往江陰參與了江蘇省內(nèi)部審計(jì)崗位資格考試培訓(xùn)班。通過這些系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，審計(jì)人員開拓了視野，找到了差距，明確了目標(biāo)，對(duì)審計(jì)工作、審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)成果利用都有了更高層次的熟悉。

二、效勞投資企業(yè)進(jìn)展，探究審計(jì)創(chuàng)新初見成效

1、管委會(huì)直管企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)：為了從出資人角度了解控股子公司的經(jīng)營(yíng)治理狀況，我們?cè)?9年對(duì)無錫軟件產(chǎn)業(yè)進(jìn)展有限公司、無錫高新科技創(chuàng)業(yè)進(jìn)展有限公司、無錫高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)進(jìn)展有限公司、無錫高新水務(wù)有限公司進(jìn)展了摸底審計(jì)，通過審計(jì)，我們把握了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、資金運(yùn)作、內(nèi)部掌握治理等狀況，同時(shí)也指出了其在進(jìn)展過程中存在的內(nèi)部掌握缺陷，并提出了審計(jì)建議，為新區(qū)審計(jì)局、國(guó)資辦和總公司供應(yīng)了較為具體企業(yè)狀況，為治理決策供應(yīng)了必要的數(shù)據(jù)支持。

此外，11月份，受管委會(huì)領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門的托付，我們?cè)诮K天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所專項(xiàng)審計(jì)的根底上對(duì)永中科技進(jìn)展了延長(zhǎng)審計(jì)，重點(diǎn)對(duì)企業(yè)虛列各項(xiàng)費(fèi)用、套現(xiàn)設(shè)立小金庫(kù)狀況進(jìn)展了審查，除了對(duì)事務(wù)所報(bào)告中提到的一些問題進(jìn)展核查外，我們重點(diǎn)核對(duì)了企業(yè)賬面所反映的全部銀行對(duì)賬單，發(fā)覺該企業(yè)存在巨額資金賬外循環(huán)及私設(shè)賬外賬的現(xiàn)象，在請(qǐng)示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)后我們已向新區(qū)公安局報(bào)案，要求相關(guān)職能部門實(shí)行進(jìn)一步措施。

2、總公司直管企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)：09年審計(jì)部圍繞“促使下屬企業(yè)改善治理，提高經(jīng)濟(jì)效益”的工作目標(biāo)，著力開展了以下三方面的工作：

（1）自去年底到今年年初，我們?cè)趯?duì)總公司直管的6家投資企業(yè)進(jìn)展201*年度的經(jīng)營(yíng)狀況例行審計(jì)后，對(duì)審計(jì)中發(fā)覺的會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部掌握制度、損益不實(shí)、會(huì)計(jì)根底工作薄弱等問題出具了201*年度績(jī)效審計(jì)工作小結(jié)及治理建議書，結(jié)合實(shí)際提出詳細(xì)的審計(jì)意見和建議，促使被投資企業(yè)加強(qiáng)治理，維護(hù)出資者權(quán)益。

（2）跟蹤落實(shí)審計(jì)意見，促進(jìn)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化。為了強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)

第2頁(yè)共9頁(yè)督力度，促使審計(jì)成果的運(yùn)用，推動(dòng)審計(jì)成果向治理行為轉(zhuǎn)化，09年3月，我們對(duì)高新物流等4家企業(yè)進(jìn)展了走訪，聽取被審計(jì)單位治理層對(duì)存在問題的反應(yīng)意見，要求被審單位提交對(duì)審計(jì)報(bào)告披露問題的狀況說明及對(duì)應(yīng)整改措施。09年6月又對(duì)此項(xiàng)工作開展了后續(xù)審計(jì)，實(shí)地了解被審單位的整改狀況，出具了后續(xù)審計(jì)報(bào)告。

（3）以需求為導(dǎo)向，開展預(yù)算審核。09年是總公司推行《經(jīng)發(fā)集團(tuán)投資企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核暫行方法》第一年，經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)制定的依據(jù)是投資企業(yè)編制的預(yù)算。我們依據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)議的要求，在6月份對(duì)四家考核企業(yè)進(jìn)展了預(yù)算審核，依據(jù)201*年度的實(shí)績(jī)和201*年15月已經(jīng)發(fā)生的數(shù)據(jù)，結(jié)合對(duì)市場(chǎng)將來的綜合推斷，遵循相關(guān)會(huì)計(jì)根本原則，檢查企業(yè)編制預(yù)算根底的合理性、適當(dāng)性，可實(shí)現(xiàn)性并對(duì)存在的差異進(jìn)展了相關(guān)的分析，對(duì)預(yù)算實(shí)現(xiàn)的可能性作出評(píng)價(jià)。

（4）促使年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，開展預(yù)警審計(jì)。9月份，我們對(duì)高新物流等四家企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成狀況進(jìn)展了預(yù)警審計(jì)，主要審核了1-8月份企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與目標(biāo)的差距，分析了企業(yè)不能完成或提前完成目標(biāo)的緣由，企業(yè)為完成年度考核目標(biāo)所實(shí)行的措施以及這些措施的落實(shí)狀況，并在此根底上對(duì)全年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成狀況進(jìn)展猜測(cè)。通過審計(jì)，讓領(lǐng)導(dǎo)班子準(zhǔn)時(shí)把握了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和年度考核目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性。

（5）協(xié)作投資治理部（國(guó)資部門）的工作，順當(dāng)完成長(zhǎng)江俱樂部清盤審計(jì)。10月份，依據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)議的打算，對(duì)長(zhǎng)江俱樂部的運(yùn)作體制進(jìn)展調(diào)整，我們受投資治理部的托付，對(duì)長(zhǎng)江俱樂部及科技文化會(huì)展中心的經(jīng)營(yíng)狀況、債權(quán)債務(wù)狀況進(jìn)展了審計(jì)，為公司決策層順當(dāng)完成對(duì)企業(yè)運(yùn)作體制的調(diào)整及資產(chǎn)的交接供應(yīng)了依據(jù)。

3、內(nèi)控專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查：治理審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)拓展審計(jì)領(lǐng)域、提升審計(jì)層次、實(shí)現(xiàn)審計(jì)價(jià)值增值的有效途徑。上半年完成了對(duì)新誠(chéng)物業(yè)治理公司新洲花園治理處物業(yè)收入內(nèi)部掌握狀況進(jìn)展了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，下半年完成了總公司本部?jī)?nèi)部掌握制度的建立和健全狀況的審計(jì)調(diào)查。我們根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部掌握根本標(biāo)準(zhǔn)》、《企業(yè)內(nèi)部掌握評(píng)價(jià)指引》重點(diǎn)調(diào)查了與企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理息息相關(guān)的十五個(gè)環(huán)節(jié)，通過調(diào)查

第3頁(yè)共9頁(yè)報(bào)告我們向公司決策層反映了公司內(nèi)部治理制度建立和執(zhí)行的現(xiàn)狀，就內(nèi)部掌握缺陷，向決策層提出了改良建議。為此，公司領(lǐng)導(dǎo)班子召開專題會(huì)議聽取我們的報(bào)告，并要求公司各職能部門下階段制定規(guī)劃，逐步制訂各項(xiàng)內(nèi)部掌握制度和治理方法，增加內(nèi)部掌握的執(zhí)行力，推動(dòng)內(nèi)部掌握各項(xiàng)工作的不斷深化。

三、效勞工程本錢掌握，保證建立資金節(jié)省高效使用

1、工程結(jié)算審計(jì)：依據(jù)總公司年度經(jīng)營(yíng)治理目標(biāo)的任務(wù)要求，201*年我部門連續(xù)把基建工程竣工結(jié)算審計(jì)作為全年審計(jì)工作的重點(diǎn)來抓，依據(jù)新區(qū)審計(jì)局有關(guān)基建工程竣工結(jié)算審計(jì)權(quán)限的規(guī)定，我們重點(diǎn)對(duì)50萬元以下的單項(xiàng)工程進(jìn)展了竣工結(jié)算審計(jì)。在詳細(xì)的審計(jì)工作過程中，我們排解外界的一切干擾，嚴(yán)格遵守審計(jì)程序和標(biāo)準(zhǔn)，公正合理地審核每一個(gè)工程，充分保證了審計(jì)結(jié)果的公正性和合理性。1-11月共完成了竣工結(jié)算審計(jì)148項(xiàng)，累計(jì)送審金額2765萬元，審定金額2260萬元，核減金額504萬元，平均核減率為18%。

2、竣工決算編制：由于種種緣由，一些工程建成后未按有關(guān)要求辦理必需的手續(xù)，給政府投資工程的核算、治理和使用帶來諸多問題。為了適應(yīng)新形勢(shì)下建立工程治理的需要，加強(qiáng)根本建立財(cái)務(wù)治理和審計(jì)監(jiān)視，我們對(duì)06年以前已完工工程開展了清理工作，共計(jì)清理工程26個(gè)，金額8.8億。其中，05年開工的建立工程9個(gè)，金額2.8億；06年開工的建立工程17個(gè)，金額6億。實(shí)際完成了新區(qū)韓國(guó)人學(xué)校、新洲會(huì)館、華揚(yáng)旗艦大樓等8個(gè)工程的竣工決算報(bào)告，金額7400萬元。

3、送審工作：我們嚴(yán)格根據(jù)新區(qū)審計(jì)局有關(guān)竣工結(jié)算送審資料的根本要求，承受代建單位、軟發(fā)科創(chuàng)等投資企業(yè)工程部門的資料送審和審核登記，定期編制、提交工程送審及審定狀況匯總表。1-11月共承受符合送審條件的工程竣工結(jié)算資料297項(xiàng)，送審金額99001萬元，保證了送審資料的齊全、完整和送審工作的準(zhǔn)時(shí)性。

4、招投標(biāo)比價(jià)：我們依據(jù)代建單位的需要，準(zhǔn)時(shí)安排專人參加了新區(qū)科技商務(wù)中心工程施工總承包、經(jīng)發(fā)商業(yè)廣場(chǎng)消防、幕墻等單項(xiàng)工程的最高限價(jià)的審核和招標(biāo)過程業(yè)務(wù)監(jiān)視。通過對(duì)標(biāo)底進(jìn)展復(fù)核，

第4頁(yè)共9頁(yè)科學(xué)合理設(shè)置投標(biāo)最高限價(jià)，一方面掌握了造價(jià)，另一方面削減了圍標(biāo)現(xiàn)象。通過對(duì)工程招標(biāo)行為的監(jiān)視，既標(biāo)準(zhǔn)了工程建立程序，同時(shí)也推動(dòng)了建立領(lǐng)域廉政建立。對(duì)于不符合上網(wǎng)招標(biāo)條件的工程，我們準(zhǔn)時(shí)參與了工程代建單位和工程治理部組織的比價(jià)工作，累計(jì)比價(jià)工程46項(xiàng)，比價(jià)確定金額2368萬元，比比價(jià)前節(jié)約投資380萬元。

5、合同談判和審核：我們先后參加了科技商務(wù)中心和溝通中心智能化設(shè)計(jì)、泰伯廣場(chǎng)公建工程設(shè)計(jì)、綠點(diǎn)科技廠房設(shè)計(jì)等24個(gè)工程的勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用洽談，節(jié)約勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用360萬元。此外我們還完成376項(xiàng)工程建立合同的審核會(huì)簽，涉及合同金額17.6億，在對(duì)施工合同審核會(huì)簽時(shí)，審計(jì)人員重點(diǎn)對(duì)發(fā)包方式是否合法、合同是否實(shí)質(zhì)性違反投標(biāo)承諾進(jìn)展把關(guān)，準(zhǔn)時(shí)明確工程結(jié)算原則和結(jié)算方法。通過事先合同審核把關(guān)，在標(biāo)準(zhǔn)了工程建立治理行為的同時(shí)，也為工程竣工結(jié)算明確了法律依據(jù)，削減了合同糾紛，降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

此外，我們還積極協(xié)作新區(qū)審計(jì)局進(jìn)展歷年工程結(jié)算審計(jì)費(fèi)的清理和請(qǐng)款協(xié)調(diào)工作，1-11月累計(jì)審計(jì)費(fèi)請(qǐng)款855多萬元。

四、堅(jiān)守工程治理職能，保證工程治理工作平穩(wěn)過渡

一季度審計(jì)部連續(xù)根據(jù)原08年工作規(guī)劃的安排，堅(jiān)守工程治理職能，以政府性投資工程托付代建工作流程為指導(dǎo)，探究完善工程代建監(jiān)管方式，主要從規(guī)劃治理、前期治理、過程掌握等方面對(duì)工程進(jìn)展全過程治理和掌握。

規(guī)劃治理上與建立局、經(jīng)發(fā)局、城投公司等代建單位充分溝通，報(bào)送201*年政府性固定資產(chǎn)投資工程規(guī)劃表；對(duì)工程信息定期搜集匯總、統(tǒng)計(jì)分析，動(dòng)態(tài)反映總公司擔(dān)當(dāng)工程前期手續(xù)辦理、施工進(jìn)度、存在問題的狀況。前期治理上扎實(shí)推動(dòng)總公司在手重大工程融資前期建立手續(xù)辦理，做到“四個(gè)詳細(xì)”和“四個(gè)確?！?，對(duì)于重大工程前期工作的完成狀況實(shí)行動(dòng)態(tài)治理，注意與經(jīng)發(fā)、建立、國(guó)土等審批部門的溝通，準(zhǔn)時(shí)召開協(xié)調(diào)會(huì)，協(xié)調(diào)工程審核、規(guī)劃選址、土地、等方面的突出問題，敏捷推動(dòng)各種手續(xù)的辦理，以保證融資和實(shí)施的時(shí)序進(jìn)度要求。建立過程中做好每月工程進(jìn)度款付款審核，對(duì)工程的實(shí)際完成進(jìn)度與請(qǐng)款規(guī)劃是否配比進(jìn)展審核把關(guān)。包括對(duì)請(qǐng)款工作量的復(fù)

第5頁(yè)共9頁(yè)核，對(duì)請(qǐng)款工程的立項(xiàng)狀況（有無立項(xiàng)、是否已超立項(xiàng)）、代建合同簽訂狀況、竣工后是否準(zhǔn)時(shí)送審狀況等進(jìn)展了審核，催促代建單位準(zhǔn)時(shí)完成其職能范圍內(nèi)的工作。信息治理上按時(shí)完成經(jīng)發(fā)局、建立局等政府職能部門要求上報(bào)的市、區(qū)重點(diǎn)建立工程的旬報(bào)表和月報(bào)表，如今冬明春開工工程旬報(bào)表、新區(qū)擴(kuò)大內(nèi)需投資工程規(guī)劃表等。此外，為迎接省審計(jì)廳開展太湖水污染治理資金審計(jì)和審計(jì)調(diào)查工作，我們根據(jù)區(qū)建立局、財(cái)政局和審計(jì)局的相關(guān)工作要求，調(diào)動(dòng)全體人員加班加點(diǎn)對(duì)201*～201*年太湖水污染治理專項(xiàng)資金建立工程污水管網(wǎng)資金到位及投資完成狀況開展了自查工作，為迎檢作好了充分的預(yù)備。

4月份，隨著總公司深化內(nèi)部體制改革的圓滿完成和工程治理部部門負(fù)責(zé)人的明確，審計(jì)部將原來?yè)?dān)當(dāng)?shù)墓こ讨卫砺毮苤鸩揭平唤o工程治理部，并隨后的日常工作中急躁承受工程部員工的詢問，使得接任同志能夠早日熟識(shí)狀況，盡快進(jìn)入角色，在原有的工作根底上制定進(jìn)展新思路，使工作前后連接，保證了工程治理工作的連續(xù)進(jìn)展和工程進(jìn)度的穩(wěn)序推動(dòng)。

應(yīng)當(dāng)說，201*年經(jīng)過審計(jì)部全體員工的共同努力，我們所取得了一些成績(jī)，但對(duì)比全年目標(biāo)任務(wù)，我們?nèi)耘f存在不少困難和問題：一是審計(jì)力氣與審計(jì)任務(wù)之間的沖突比擬突出，影響了審計(jì)質(zhì)量的提高。審計(jì)人員構(gòu)造、力量和水平與集團(tuán)化內(nèi)審機(jī)構(gòu)的要求還有很大的差距，團(tuán)隊(duì)執(zhí)行力和創(chuàng)新力有待提高。

二是內(nèi)部審計(jì)制度和工作流程不健全影響審計(jì)工作的順當(dāng)開展。由于我國(guó)的內(nèi)審工作尚在起步階段，無成熟的模式，相關(guān)內(nèi)部審計(jì)的法律依據(jù)不充分、不健全，或消失空白，使得內(nèi)審人員在進(jìn)展審計(jì)時(shí)，只有依據(jù)閱歷和學(xué)問進(jìn)展分析推斷，增大了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

三是局部已完工基建工程審計(jì)資料送審滯后、已送審工程審計(jì)速度推動(dòng)緩慢，無有效措施或是實(shí)行的措施還不夠，導(dǎo)致與年度目標(biāo)任務(wù)有較大差距。

9月份，我們對(duì)已送審尚未審結(jié)的工程進(jìn)展了清理，結(jié)果如下：07、08、09年總公司累計(jì)未審結(jié)工程117個(gè)，金額6.9億元;城投公司累計(jì)未審結(jié)工程22個(gè),金額2.4億元（由于08年5月城投公司分

第6頁(yè)共9頁(yè)設(shè)，現(xiàn)有內(nèi)審人員，故后續(xù)送審工程削減），單項(xiàng)結(jié)算報(bào)告的審結(jié)速度緩慢。依據(jù)竣工結(jié)算報(bào)告的審計(jì)權(quán)限，其中有60%-70%的未審結(jié)工程滯留在審計(jì)局階段。正是由于存在這些問題，使我們?cè)诠ぷ髦袩o法把握工作的主動(dòng)性，竣工決算審計(jì)工作開展處于被動(dòng)局面。

201*內(nèi)部審計(jì)工作思路

201*年我們將嚴(yán)密圍繞總公司進(jìn)展的中心工作，根據(jù)“效勞為前提、監(jiān)視為手段，效益為宗旨”的審計(jì)工作思路，以“為公司領(lǐng)導(dǎo)層決策、治理效勞，為企業(yè)進(jìn)展保駕護(hù)航”作為審計(jì)工作的動(dòng)身點(diǎn)，圍繞對(duì)外投資企業(yè)、圍繞歷年重大建立投入來加強(qiáng)審計(jì)、加強(qiáng)效勞，不斷提高審計(jì)工作為和諧社會(huì)建立效勞的力量和水平，真正起到以審促幫、以審促廉、以審促管的作用。

依據(jù)上述思路，201*年審計(jì)工作的重點(diǎn)是：一、建立符合公司治理要求的內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制

加快內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化建立步伐，對(duì)制定的《內(nèi)部審計(jì)工作制度》、《內(nèi)部審計(jì)工作程序》、《工程工程審計(jì)治理方法》等10個(gè)審計(jì)治理制度盡快定稿發(fā)文，使內(nèi)審工作有法可依、有章可循。

財(cái)務(wù)審計(jì)中開展計(jì)算機(jī)幫助審計(jì)，及早將用友審易軟件應(yīng)用到實(shí)務(wù)之中，優(yōu)化和制定審計(jì)工作程序模板，實(shí)現(xiàn)審計(jì)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和分析、審計(jì)文書治理、審計(jì)法規(guī)檢索等的信息化建立，提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

二、圍繞投資企業(yè)監(jiān)管，逐步實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)轉(zhuǎn)變

1、加大國(guó)資公司審計(jì)監(jiān)視力度。對(duì)于管委會(huì)直管企業(yè)，爭(zhēng)取在2-3年內(nèi)做到全掩蓋，09年我們審計(jì)了四家，201*年規(guī)劃對(duì)四到六家開展摸底審計(jì)，根據(jù)“摸家底，揭隱患，促治理，重效益，求進(jìn)展”的總體思路，在摸清家底、核實(shí)盈虧的根底上，找出企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理中的薄弱環(huán)節(jié)，幫忙企業(yè)完善內(nèi)掌握度，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和掌握力，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

2、以需求為導(dǎo)向，開展預(yù)算審計(jì)和經(jīng)營(yíng)審計(jì)。對(duì)于總公司直管企業(yè)，規(guī)劃于今年底明年初開頭0