2022年稅務師考試題庫模考300題及1套完整答案(山西省專用)

《稅務師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務：

A.10776.32

B.14368.42

C.12019.74

D.15000【答案】BCK9A1L10G4X6H1J10HJ5Q2X4G5L2L10W6ZT5B8Z6M7V3K5S62、甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：

A.2040

B.2767.06

C.3162.35

D.10400【答案】BCW10V6O2A4Y6L2X10HU8J6C10M10F10C1O4ZU5N3M1U6K5H2J53、某汽車制造廠將排量為2.0的自產(chǎn)A型汽車4輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，6輛對外抵償債務，A型汽車不含稅售價為190000元，國家稅務總局核定的最低計稅價格為160000元。另外，一輛已繳納車輛購置稅的汽車，因交通事故更換底盤，國家稅務總局核定的同型號新車最低計稅價格為260000元。該汽車制造廠應納車輛購置稅()元。

A.76000

B.94200

C.102000

D.208200【答案】BCG7T1T10U3V5N1X9HJ8H5D2Y7C4X5T1ZW4T6R4D3O1T8R24、下列項目所包含的進項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報廢產(chǎn)品

B.非正常損失在產(chǎn)品耗用的貨物和交通運輸服務

C.購進的貸款服務

D.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務【答案】ACG10A6T9S4Z9T3L9HP5Q1S9E9J9R2E1ZI2P3D9Q10J3G2O65、宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.2046.55

B.3752.51

C.2714.36

D.4041.23【答案】CCK8M1N10E2I7O2C2HX8U3L5E9R3H5I8ZH4N10Y10M5D10P7Y16、下列職權(quán)中不屬于稅務機關職權(quán)的是（）。

A.稅收檢查權(quán)

B.稅收行政立法權(quán)

C.代位權(quán)和撤銷權(quán)

D.稅收法律立法權(quán)【答案】DCS10V2Q9B7M4F9I6HY6F8A6C4S3K10Z9ZR7C10P6D5F10V3E87、下列各項中，應視同銷售貨物或服務，征收增值稅的是（）。

A.王某無償向其他單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（用于非公益事業(yè)）

B.某公司將外購飲料用于職工福利

C.某建筑公司外購水泥發(fā)生非正常損失

D.個人股東無償借款給單位【答案】ACI5Z1Y7O10B3R6S1HY4T2S8J9X3R7Y4ZN8J3Y10V2A10A4D98、關于土地增值稅的清算，下列稅法錯誤的是（）。

A.已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按發(fā)票所載全額確認收入

B.未全額開具商品房銷售發(fā)票的，按銷售合同全額確認收入

C.銷售合同所載商品房面積與實際測量不一致并在清算前已補或退房款的，在計算土增時應予調(diào)整

D.未開具商品房銷售發(fā)票的，按實際收取全額確認收入【答案】DCX9S8Y9K8A6U4N6HD9D9L8Y9L4N9P6ZT1E1C1U9D10D3L99、某市醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為口罩的生產(chǎn)與銷售。2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：

A.34.18

B.33.86

C.34.78

D.34.30【答案】CCL5G9C8W5I2T6S7HE1N4E8W10K1O7H6ZG2J6C2T8Q4G3F510、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60％。）

A.151500.00

B.50000.00

C.0

D.50500.00【答案】DCQ1Q9V5B6M1O4V8HA10N8Z9E7B7E10X8ZP6Y3C3D6O7S5V311、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務:

A.20.18

B.18.18

C.19.64

D.17.39【答案】DCD9G4A1K2R10P5L3HH6Y9M9H4N8X5A7ZU9D3G1U5A3I10B312、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)銷售同一牌號規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務：

A.33.5

B.25

C.15

D.35.5【答案】DCF2U10S1E4Z2Q6Q3HI2H4K6V3L6K10G2ZP9U8V2S2K10O2K313、某貨物運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務均選擇一般計稅方法。該企業(yè)當月銷項稅額為（）元。

A.94056.92

B.53169.80

C.95258.12

D.64152.04【答案】BCJ9P4Z7D8J1Q10D7HF4K7A4W10H10D4C2ZL7N6V10F5I6D3B614、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)原油）：

A.792.48

B.495.56

C.495.48

D.495.00【答案】CCE9W9X4E3H10N5D8HJ6O10G8E2H7J6C3ZE7S9V3R10F9O8B515、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.某藥店既銷售藥品又提供醫(yī)療服務屬于兼營行為

B.混合銷售強調(diào)的是在同一項銷售行為中存在著兩類經(jīng)營項目的混合，銷售貨款及勞務價款是同時從一個購買方取得的

C.某商店銷售商品的同時提供運輸服務屬于混合銷售行為

D.納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務，屬于混合銷售行為【答案】DCM5D4V10V4V2F7S3HJ6K7O8K3W5J8K1ZZ6D9L8D5E6K7P316、金融機構(gòu)提供貸款服務，增值稅計稅銷售額是（）。

A.貸款利息收入扣除金融服務收取的手續(xù)費的余額

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

D.結(jié)息當日收取的全部利息應計入下期銷售額【答案】CCT5E8D6C4E7A3A5HP2S8F7C8A5Q8F9ZT3Q3G4B7Q9U8B417、某市甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.2203.97

B.1775.97

C.1401.75

D.1733.72【答案】DCS4V5X10Y10Y6N6P8HU6Z2Z4D4L4C7W2ZL2V6G9V4T5C8V418、（2019年真題）2019年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達成退車協(xié)議，并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2018年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10【答案】BCQ7U2J3K6F2O4O8HU8G4X6Q5G5H7W8ZJ9J6M8B10K6L4P319、甲公司于2019年3月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公樓，取得含增值稅收入300萬元。該辦公樓2015年6月購入，購房發(fā)票上金額為100萬元，且能提供契稅完稅憑證。已知轉(zhuǎn)讓時不能提供評估價格，甲公司選擇簡易計稅方法計稅，不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公樓應繳納土地增值稅（）萬元。（當?shù)仄醵惗惵?%）

A.62.27

B.64.67

C.67.92

D.94.51【答案】BCF4G2J2K4H6I5O10HL2G6G6H6U2N7L6ZL9B3T6H6M5G6A120、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：

A.27.43

B.25.00

C.30.44

D.30.31【答案】BCJ6A4N1Q5Q9B8G9HG4A3N1K7H3K9G4ZF5N9I7C6E5C9P321、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月從境外進口一批高檔化妝品，海關核定的關稅完稅價格是35萬元，進口關稅稅率是25%，當月該企業(yè)領用其中的60%連續(xù)生產(chǎn)成套化妝品，領用其中的10%連續(xù)生產(chǎn)護膚品。剩余30%留存?zhèn)}庫，期初庫存為零，當月該企業(yè)上述業(yè)務可以抵扣的外購應稅消費品已納稅額為()萬元。(高檔化妝品稅率為15%)

A.4.63

B.13.13

C.12.30

D.11.25【答案】ACH1R1O2U7N2Z1K3HY10K8V5O7K4C10P1ZQ6X9G4L3R10D4Y622、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅計稅單位的是（）。

A.每污染當量

B.排放量

C.每噸

D.超標分貝【答案】BCW2Y1G1G6T1Y6W6HK10Q2J7J4F4D2V10ZD4S4I7G6L8H2N423、（2019年）需要辦理車輛登記手續(xù)的應稅車輛，車輛購置稅的納稅地點是（）。

A.納稅人所在地

B.車輛登記地

C.車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地

D.車輛使用所在地【答案】BCE3F9B3W2C8A4T9HI1Q2I9Y2R6T7I8ZV7H8T9X2B1X9X424、（2020年真題）關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，下列說法正確的是（）。

A.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品

B.一次購買金額達到300元可以退稅

C.退稅幣種為退稅者所在國貨幣

D.境外旅客是指在中國境內(nèi)居住滿365天的個人【答案】ACI9K10T6H10P3Q9F9HI2X2D10O2N4Y3V5ZV6B6S2K10D10V10S1025、下列關于關稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。

A.原產(chǎn)地不明的進口貨物適用普通稅率

B.適用最惠國稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當適用暫定稅率

C.適用協(xié)定稅率、特惠稅率的進口貨物有暫定稅率的，應當從高適用稅率

D.適用普通稅率的進口貨物，不適用暫定稅率【答案】CCN1T8N7L8A6Y8Q1HU2M3X3E8E6M2D1ZB2B6I9S6E4Q7J826、某生產(chǎn)型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務：

A.70.76

B.73.14

C.49.84

D.71.27【答案】CCS4X6D10S1M5F8J10HJ5S8Z6A8K7D5Z3ZW5U8P3N5U3G5O127、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得一宗土地使用權(quán)用于建造寫字樓，支付的地價款和相關稅費共計200萬元；開發(fā)期間支付土地征用費及拆遷補償費80萬元、公共配套設施費50萬元，支付建筑企業(yè)工程款640萬元（合同規(guī)定工程總價款800萬元，當期實際支付總價款的80%，剩余的20%作為質(zhì)量保證金留存1年，建筑企業(yè)按照工程總價款開具了發(fā)票）；項目竣工后，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對外銷售了70%的寫字樓；20%的寫字樓用于抵償前期欠材料供應商的購貨款；剩余的10%用于對外出租。則該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算時，可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本是（）萬元。

A.651

B.693

C.770

D.837【答案】DCD6K2Q7G4T6Z7Y1HF1J6Y7P5V10P9J5ZK5Q7M7O3A7Q8Y328、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務：

A.14.31

B.15.26

C.13.35

D.17.31【答案】ACB10F7N9L7T10A1R3HX10T10F5F10J8L5I7ZO1M7E6K10Z6K4H729、下列關于地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅征收管理的說法，不符合稅法規(guī)定的是（）。

A.一般納稅人應建立臺賬登記土地價款的扣除情況，扣除的土地價款不得超過納稅人實際支付的土地價款

B.一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，應在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅

C.一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅

D.一般納稅人應在取得預收款的當月納稅申報期向主管稅務機關預繳稅款【答案】DCI10X9C9U3F7C1M7HV4H2O3W8M8V6O3ZL7Y3D9I10X9R10V530、某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發(fā)銷售給卷煙零售企業(yè)卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83【答案】DCX4T4J8X4T3P5Z9HD8F7N9W8K4J7J3ZH10H4R7J3W1N3R631、下列關于代扣代繳資源稅的說法中，正確的是()。

A.扣繳義務人代扣代繳稅款的納稅義務發(fā)生時間為支付全部貨款的當天

B.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，適用本單位應稅產(chǎn)品稅額、稅率標準

C.收購未稅礦產(chǎn)品的單位和個人是資源稅的代扣代繳義務人

D.扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向應稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地主管稅務機關繳納【答案】BCE6Q2Z7L4F1P1K1HE1J2M8W10X10V5N6ZU4S1M1K2O1Q1I1032、甲企業(yè)2020年9月產(chǎn)生冶煉渣500噸，粉煤灰200噸，其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸，其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸，同時處置粉煤灰20噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)2月固體廢物應繳納環(huán)境保護稅為（）元。

A.18250

B.18750

C.20000

D.21250【答案】ACL4I10D8U7R3H8V3HZ2Y6T6O8A4R8K3ZE9Z10I9W5H9S6Q733、某油田2020年12月開采原油40萬噸，銷售原油30萬噸，開采原油過程中用于加熱使用原油3萬噸，將剩余的7萬噸原油用于加工成品油；專門開采天然氣600萬立方米，當月銷售400萬立方米，待售200萬立方米。原油、天然氣的資源稅稅率均為6%，原油國內(nèi)市場平均銷售價格為每噸5000元（不含增值稅），天然氣每立方米銷售價格為2元（不含增值稅）。該油田12月應納資源稅（）萬元。（以上銷售價格均不含增值稅）

A.11148

B.13728

C.10000

D.10728【答案】ACQ10N2M5Z5M9F4F7HG5V5G5V5I10Z3H6ZW10Y1K6P6J7K8K334、甲進出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進口設備，同時委托丙貨運代理人辦理托運手續(xù)，海關進口增值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進出口公司。該進口設備的增值稅納稅人是()。

A.甲進出口公司

B.乙工業(yè)企業(yè)

C.丙貨運代理人

D.國外銷售商【答案】BCT8Q10N3C3J5E2M1HO5M8B6M5Y7K1H7ZN8Q9U4X2I10P2K135、下列關于關稅稅率適用的說法中，正確的是（）。

A.出口轉(zhuǎn)關運輸貨物，應當適用指運地海關接受該貨物申報進境之日實施的稅率

B.經(jīng)海關批準，實行集中申報的進出口貨物，應當適用申報之日實施的稅率

C.貨物運抵指運地前，經(jīng)海關核準先行申報的，應當適用裝載該貨物的運輸工具抵達指運地之日實施的稅率

D.因超過規(guī)定期限未申報而由海關依法變賣的進口貨物，其稅款計征應當適用變賣該貨物之日實施的稅率【答案】CCQ5O4E5E7I4M5F1HO5K6T8X2D8Z7Q1ZJ4R7W10Z8Z4M9Z236、下列關稅稅率中，適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進口貨物的是（）。

A.最惠國稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率【答案】CCX4A2V5D10N9Q10Y4HC2I4X4K2V7G6O5ZE10M9D5C9D10M10X237、某卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月，批發(fā)銷售給某卷煙零售企業(yè)10標準箱卷煙，取得含稅收入59.89萬元。銷售給其他卷煙批發(fā)企業(yè)5標準箱卷煙，取得含稅收入35.6萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。

A.5.83

B.6.84

C.6.08

D.9.67【答案】CCT1Y5F7H7U3L6C3HB10Q4Z10D7P9D6B1ZM6D5W4T4Z1H9B138、下列原則中，在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級稅法關系上的是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.特別法優(yōu)于普通法原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.新法優(yōu)于舊法原則【答案】ACZ7C4U3X2Z9N7Y1HO2F5X6S3M7K2H8ZP5C6K3M9O3B4J839、下列關于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（）。

A.各級稅務機關的內(nèi)設機構(gòu)、派出機構(gòu)、臨時性機構(gòu)，不得以自己的名義制定稅務規(guī)范性文件

B.稅收規(guī)范性文件可設定行政許可、行政處罰

C.稅務規(guī)范性文件可以溯及既往

D.稅收規(guī)范性文件一律自發(fā)布之日起30日后施行【答案】ACX9C7S1P10S2H8C4HS3W10I3D3X6D2L6ZT8X6M2A8G9H3B540、甲企業(yè)為試點物流企業(yè)，2011年6月取得的收入如下：取得運輸收入86萬元；倉儲服務收入158萬元，由于企業(yè)倉庫容量所限，將承攬的部分倉儲業(yè)務分給乙企業(yè)，支付倉儲費60萬元；取得貨物打包勞務費20萬元。甲企業(yè)當月應納營業(yè)稅()萬元。

A.8.48

B.10.20

C.11.48

D.13.20【答案】ACO9B5K5U8U9V4C4HI2Q8Z2Z6Z3F7F1ZK2E2Y4V6N3V1N441、根據(jù)規(guī)定，下列人員中不屬于車輛購置稅納稅義務人的是（）。

A.進口車輛用于銷售的商業(yè)企業(yè)

B.應稅車輛的購買使用者

C.免稅車輛的受贈使用者

D.應稅車輛的進口使用者【答案】ACG7U6H3I1O5H4O7HT4W10M10M1W2Y1J6ZA2W8O5C3E8P7I542、一般納稅人購進的下列服務中，允許抵扣進項稅額的是（）。

A.貸款服務

B.餐飲服務

C.住宿服務

D.娛樂服務【答案】CCW10B1L1R7P6G4E2HR2O3G5Z3A8D10I7ZI6T1K7B3W2Q7I243、下列各項中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是（）。

A.稅法主體的權(quán)利義務必須由法律加以規(guī)定

B.稅收負擔必須根據(jù)納稅人的負擔能力分配

C.沒有充足證據(jù)稅務機關不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑

D.應根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的適用稅率【答案】CCC4C10T3F7F3O1F5HL2W2W6I6L5S7F9ZY10B9T5V10M2Y2H544、2019年4月，甲企業(yè)對已使用4年的不動產(chǎn)進行改建，該不動產(chǎn)原值300萬元，改建增加原值200萬元，改建中購進貨物、設計服務、建筑服務取得的增值稅專用發(fā)票上注明進項稅額30萬元，改建工程當月完工，下列說法正確的是（）。

A.甲企業(yè)此項業(yè)務2019年4月可抵扣進項稅額30萬元

B.甲企業(yè)此項業(yè)務2019年4月可抵扣進項稅額18萬元

C.甲企業(yè)此項業(yè)務2020年4月可抵扣進項稅額12萬元

D.甲企業(yè)此項業(yè)務不能抵扣進項稅額【答案】ACQ1M7Q1B7M5N2X6HP6P3E9C6P6L8U4ZO1N3A8A8X3Z3R245、下列關于增值稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的，一律免征增值稅

B.自2012年10月1日起，對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅

C.社會團體收取的會費，免征增值稅

D.軍隊空余房產(chǎn)租賃收入，免征增值稅【答案】ACG10F6D3C3A1P1C5HG8L8G4Q2J8Q4Q2ZH9A4Y4Z10X7R2X846、下列年應稅銷售額為600萬元的納稅人中，應當?shù)怯洖樵鲋刀愐话慵{稅人的是（）。

A.自然人張某

B.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的甲事業(yè)單位

C.會計核算健全的乙工業(yè)企業(yè)

D.不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的丙個體工商戶【答案】CCA6C3K5J7F7C1Q2HF4O7O4R1V10K6D9ZW9B3G9T6S5P5X547、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月銷售白酒2噸，取得不含稅收人20000元，另收取包裝物押金1170元，品牌使用費2340元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當月應納消費稅()元。(白酒適用稅率:20%比例稅率+1元千克)

A.6200.56

B.6600.19

C.6605.17

D.6400.89【答案】CCT6O5Q10B1W9M6P3HC1Q4V8I8B2N5X4ZY4S1P1J6Y7T1Z948、下列關于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。

A.分支機構(gòu)發(fā)生當期已預繳稅款，在總機構(gòu)當期應納稅額抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

B.總機構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機構(gòu)本身的銷售額

C.總機構(gòu)匯總的進項稅額，為各分支機構(gòu)發(fā)生的進項稅額

D.分支機構(gòu)預繳稅款的預征率由國務院確定，不得調(diào)整【答案】ACI6L5T2Z3Z6T9R4HA5X4J10O8B3L5Q6ZG9O3A6W10R8R4X1049、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2021年1月購進一批水果已全部領用加工生產(chǎn)增值稅稅率為13%的水果罐頭，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運費3000元，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業(yè)務準予抵扣的進項稅額是（）元。

A.872

B.1016

C.1430

D.1630【答案】BCK6K4W5L8Q8T3X7HW4T10H7G4L4N8D8ZU1H2Z9P7P5E8N150、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)原油）：

A.326.70

B.316.80

C.304.92

D.118.80【答案】BCX4A6E7A1A5L9T4HD3J5K6R6O7I7I2ZH8N5N7F1R4Y9V1051、某煙草公司2021年8月8日支付煙葉收購價款80萬元，另向煙農(nóng)支付了價外補貼10萬元。該煙草公司8月收購煙葉應繳納的煙葉稅為（）萬元。

A.16

B.17.6

C.18

D.19.6【答案】BCR3D8W1N10Y8Z8F5HR4K3C4A1O8L2Q4ZQ9R1G5V4X9F1J252、2021年5月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災區(qū)無償提供運輸服務，發(fā)生運輸服務成本2萬元，成本利潤率10%，無最近時期同類服務的平均價格；當月為A企業(yè)提供運輸服務，取得含稅收入5.45萬元。該運輸公司當月上述業(yè)務的銷項稅額（）萬元。

A.0.45

B.0.49

C.0.65

D.0.71【答案】ACO1K4O6Q9I6G2N3HH3C2L2H3Z10F6X3ZW3C3N2Z1A8U4Y453、下列關于超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費稅的表述，不正確的是（）。

A.征收范圍為每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車

B.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位和個人為超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)納稅人

C.對超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅基礎上，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為10%

D.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算【答案】ACX2I9M8H5E8W1M9HL10S6O9G9O9Y9S2ZO5F4T4F9K4U4Z554、某增值稅小規(guī)模納稅人按月納稅，2019年12月取得銷售貨物收入7萬元（含稅，下同）、提供勞務收入2萬元、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)收入200萬元（該不動產(chǎn)購入時支付價款120萬元）。該小規(guī)模納稅人當月應繳納增值稅（）萬元。

A.3.81

B.4.71

C.9.52

D.9.79【答案】ACU10B7Z3M3X8R2C9HG2X4V9K10C6D8L9ZI3Y9Z5B9X10O3E755、以下關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，正確的是（）。

A.海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，同時征收城市維護建設稅、教育費附加

B.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還城市維護建設稅、教育費附加

C.實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，退還的增值稅期末留抵稅額不得在城市維護建設稅、教育費附加的計稅依據(jù)中扣除

D.由受托方代收代繳消費稅的單位，按受托方所在地適用的稅率就地繳納城市維護建設稅【答案】DCK4V7N3A10F5F3U10HX7C4U9W5E8G4K9ZF6C8L4J9H1C5Y156、（2017年）我國劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國的（ ）。

A.《稅務部門規(guī)章制定辦法》

B.《憲法》和《立法法》

C.《稅收征收管理法》

D.《立法法》【答案】BCU1W3L8S1I8J1Y9HM7H1N7R1W3W1F7ZB9B7K2O10I9J1V157、自2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計（），抵減應納稅額。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%【答案】CCT9O1L1N4Y2T2G10HK5F4K1H2N9O6J9ZV2C10K2L3U5R3P658、某砂石開采企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月開采砂石原礦2000噸，當月銷售1800噸。該地以砂石原礦為征稅對象，且資源稅單位稅額為2元/噸。該省政府規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人可享受最高資源稅減征比例，該企業(yè)當月應納資源稅（）元。

A.1800

B.2000

C.3600

D.4000【答案】ACU6O7F8E7X10B3H4HX7W7Y7N1G4M4H3ZX10I3J9L7A5Q8B159、某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2020年5月從國內(nèi)采購生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當月國內(nèi)銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產(chǎn)貨物的離岸價格折合人民幣690萬元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%，月初無留抵稅額。則下列關于該企業(yè)增值稅的稅務處理的表述中，說法正確的是（）。

A.應繳納增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為23.7萬元

B.應退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為0

C.應退增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為0

D.應退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為3.9萬元【答案】DCI3B10P1W10R2E4T2HC7P9L10O4E6A5Y4ZZ4N2H5W4N7W2M760、某公司為增值稅一般納稅人，2021年3月報銷員工上月差旅費，取得如下票據(jù)：火車票金額合計3815元；境內(nèi)機票行程單票款合計4905元，機場建設費（民航發(fā)展基金）合計100元；境外機票行程單金額合計12304元；注明員工身份證號的汽車票合計412元；住宿費一般納稅人開具的專用發(fā)票注明金額700元；餐費普通發(fā)票注明金額560元。則當月準予抵扣的進項稅額為（）元。

A.774

B.732

C.700

D.630【答案】ACO1Y8C9W2T8R7G8HB9H8Y3J9J7Q9D2ZU8K8H2P6K3H2J561、某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關稅完稅價格360萬元，假定關稅稅率為50%，該公司應繳納消費稅（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09【答案】DCO5A9N7X2S5R7N6HW4K9R2U4K4A8M6ZF8R5C8I6L9L6W162、下列情形中應當計算繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.規(guī)?；B(yǎng)殖直接排放應稅污染物

B.航空器排放應稅污染物

C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準

D.建筑噪聲【答案】ACS9P2N5L3C1A3L2HJ5T1G1J4I2N7L3ZY2F6N9N8F1W4D363、下列關于高爾夫球及球具的消費稅處理，正確的是()。

A.外購已稅桿頭的消費稅可以按購進入庫數(shù)量在應納消費稅稅款中扣除

B.外購已稅桿頭的消費稅可以按生產(chǎn)領用數(shù)量在應納消費稅稅款中扣除

C.外購已稅桿頭的消費稅可以按出廠銷售數(shù)量在應納消費稅稅款中扣除

D.外購已稅桿身的消費稅不可以在應納消費稅稅款中扣除【答案】BCQ1T9Z8S10A3X7H8HT1S4T3C4S3T2W6ZJ7D3K4E4P1K2X264、下列各項中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定的幅度內(nèi)按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是（）。

A.工業(yè)噪聲

B.水污染物

C.固體廢物

D.液態(tài)廢物【答案】BCC1K2I1Y8Q10Q7E4HV4Z2E5H10C2M5B2ZE9M9N5A10C4D9C865、下列關于增值稅稅收優(yōu)惠的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的，一律免征增值稅

B.自2012年10月1日起，對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅

C.社會團體收取的會費，免征增值稅

D.軍隊空余房產(chǎn)租賃收入，免征增值稅【答案】ACQ5G2I8T7T1H10Q3HJ2M5N6G2B7X10Y4ZZ2K5J6E6J10Q1W666、甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：

A.1.93

B.15.9

C.2.74

D.2.14【答案】CCI10F10A5O1D1G2B4HF9A2T6H10M7V10Q2ZN2B6K2G10F7C7K167、下列機構(gòu)中，有權(quán)決定征收報復性關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法的是（）。

A.財政部

B.海關總署

C.商務部

D.國務院關稅稅則委員會【答案】DCT7V2Q4F8R3L7U2HE7X1U3G4U4A10E7ZR9M7N8V10A6R10Z868、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.784.05

B.568.10

C.705.65

D.961.29【答案】CCN6D7T10D9J2O6V4HR8R5T7E5U3A2J1ZL2U9A10H7R10C9S369、下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）。

A.起征點

B.免征額

C.抵免稅額

D.零稅率【答案】DCB7X1I3A7S2C7P10HF7O3I10H7S3T7K9ZW1T1Q1Z6H3J5Q1070、下列關于稅法屬于義務性法規(guī)的解釋，正確的是（）。

A.稅法是以規(guī)定納稅義務為核心構(gòu)建的

B.稅法是綜合性法律體系

C.稅法屬于制定法

D.稅法是國家制定的稅收相關的法律規(guī)范總和【答案】ACY5G3U3R6V7S2Y5HR4Z1O6B2N2X8K1ZA5R1Y3I6D9L1Y471、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：

A.10985.60

B.12864.80

C.12964.80

D.12990.00【答案】CCD4V3I6S1Z3D2K8HR7L5N8Y10X9S1B8ZY10N6A10F8S4K6K1072、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務：

A.720

B.7920

C.7944

D.744【答案】BCM10O2A9V2J10M9S4HP3V9W3M9Z7L7Y6ZN2J7F4O2W3Z7A173、下列各項中，屬于在境內(nèi)銷售服務或無形資產(chǎn)的是（）。

A.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的旅游服務

B.境外單位向境內(nèi)單位提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務

C.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機器設備

D.境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點在境內(nèi)的建筑服務【答案】DCE2K8Y9O10L8V8C1HR5M5Z4K6S10G3E8ZQ1T7A9Y6A6B6I974、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2020年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克，收取差價款120000元。該公司10月份應繳納消費稅（）元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36【答案】BCV6U3F8K4O4S7T1HE1M1T2J2P9O3O1ZF8H9F4O1J5N1X475、下列關于增值稅減免稅的表述，不正確的是（）。

A.納稅人采取“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事畜禽飼養(yǎng)，納稅人回收再銷售畜禽，屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)篩分、風選、揀剔、碎塊、干燥、勻堆等工序精制而成的精制茶，免征增值稅

C.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備，免征增值稅

D.其他個人銷售自己使用過的物品，免征增值稅【答案】BCM4S10C2J5P8N9M5HO1C9M10X7Y2T2P3ZS9H4G6N5L7J1I176、下列消費品中，在兩個環(huán)節(jié)繳納消費稅的是（）。

A.雪茄煙

B.卷煙

C.白酒

D.超豪華游艇【答案】BCX5T5O5Q4A5W1U8HA3P10A2P6N7U5D5ZN1J8J2X7X1T4W277、某首飾商店為增值稅一般納稅人，2019年12月采取以舊換新方式銷售黃金項鏈100條，該項鏈零售價格為4500元/條，換入的舊項鏈作價2800元/條。以直接收款方式銷售同款項鏈80條，每條另收取包裝盒費200元。該商店上述業(yè)務的銷項稅額為（）元。

A.60973.45

B.62814.16

C.75469.03

D.95026.55【答案】BCG10Z6Q6K6I3X3Z5HL10H2C10J5B9N1H1ZB3B10P8S7G4K6E378、進口貨物應自運輸工具申報進境之日起（）內(nèi)，由納稅人向貨物進境地海關申報。

A.24小時

B.48小時

C.14日

D.15日【答案】CCU3G1N3P2P8F4O8HY4B9P9B5W8O1J10ZG2P2C8G6W9G10H279、2011年10月，某鹽場以自產(chǎn)液體鹽60萬噸和外購已稅液體鹽80萬噸加工固體鹽20萬噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。該鹽場當月應納資源稅()萬元。（液體鹽資源稅稅額為3元/噸；固體鹽資源稅稅額為25元/噸）

A.80

B.260

C.500

D.920【答案】BCZ3I5R7F5G5Q4Q1HJ6E8W8C6N8L10L9ZK4J1Q6B10L5R3T680、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅

B.對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅【答案】BCY10K10V10O4C4L10U9HM6R8A3D6D4X2S4ZW9Q10Q3N6B4I9I581、（2018年）2018年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為2008年1月1日。購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關稅費80萬元。該公司在計算土地增值稅時允許扣除項目金額是（）萬元。

A.1280

B.1895

C.1940

D.1880【答案】DCI3D4O9M8J4D9W8HB5W6K10M9C4X1M7ZN10T7N9D5Q8Y3G682、下列各項中，屬于在境內(nèi)銷售服務或無形資產(chǎn)的是（）。

A.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的旅游服務

B.境外單位向境內(nèi)單位提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務

C.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機器設備

D.境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點在境內(nèi)的建筑服務【答案】DCG10X7V7F1W4A1C8HW1U5A7Z10Z9R2T1ZH3W10W5M6V1U10A483、甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取得完稅憑證。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93【答案】DCJ1Y8N10C4K1Y5D4HK5K6M4F2N3G6W4ZY2R8U6C5D3V8M284、下列各項中，不屬于免征車輛購置稅的是（）。

A.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛

B.設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛

C.購進自用的自卸式垃圾車

D.中國人民解放軍列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛【答案】CCO9S8B3W7T10P8N5HW1T8R9K10C5P9X6ZK3I5N1O4L2Q1Q485、（2013年）下列各項中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是（）。

A.稅法主體的權(quán)利義務必須由法律加以規(guī)定

B.稅收負擔必須根據(jù)納稅人的負擔能力分配

C.沒有充足證據(jù)稅務機關不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑

D.應根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的適用稅率【答案】CCK2X8M8K10M7W3X7HQ3U10U10K2G4P2D9ZX2B7U5J10M7W8W286、根據(jù)規(guī)定，針對一般企業(yè)，納稅人符合規(guī)定條件可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。規(guī)定條件之一是自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于（）。

A.20萬元

B.30萬元

C.50萬元

D.80萬元【答案】CCK8A2M3S9O3T8S3HS10I4P7Y1E7E4F4ZS4E3Q4R1F1B3C987、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.1842.69

B.1845.63

C.1732.55

D.2532.75【答案】CCX1X1S1K6J4K7E2HX2K4M8E5W10L4O6ZA1O1Q6F7J7S5M588、根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定辦法的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.扣除率為購進貨物的適用稅率

B.耗用率由試點納稅人向主管稅務機關申請核定

C.核定扣除的納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點范圍【答案】BCZ1V1Z2X3Y4Q2U1HA5Z7U6O10Y1G5U10ZU10I8X9A3L5H2U689、轉(zhuǎn)讓新建房計算土地增值稅時，可以作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金扣除的是（）。

A.契稅

B.增值稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.城市維護建設稅【答案】DCA9B9F1Q7P8V4N1HN10W10A10D5N6B10A3ZW3D8R4M5C2S1Y990、根據(jù)城市維護建設稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列屬于城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（）。

A.企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅

B.企業(yè)拖欠消費稅加收的滯納金

C.個體工商戶偷稅被處的增值稅罰款

D.外資商場偷逃的增值稅稅金【答案】DCW10W10Z1A8G5X6V9HB6F5J3K4W1M2U9ZU10U3O10W8E6P3A991、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），專門從事進料加工業(yè)務。2020年3月從國內(nèi)購進生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，進料加工貿(mào)易保稅進口料件的到岸價格為10萬元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為15萬元，出口貨物的離岸價格為4.2萬美元，計劃分配率為30%，已知期初待抵扣進項稅額為0，該生產(chǎn)企業(yè)當月應退增值稅（）萬元。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為13%，出口退稅率10%，匯率為1∶6.5，按實耗法計算）

A.0

B.1.91

C.21.57

D.23.48【答案】BCC3C6S6V3C6K2S1HL7K6V8S5W5S2X3ZL8I5L5X1I9C2B392、某生產(chǎn)企業(yè)2018年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明,并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元;復運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關人境時應申報繳納關稅()萬元。(關稅稅率10%)

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62【答案】DCK2S8Z10X1C10D1K10HP1O5Q4V10R2Y10R1ZN10C8N3J9M5L4G893、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：

A.180

B.243

C.270

D.189【答案】BCR8D3D4H8T10M1F5HE9S1M2F5J5Y9C7ZI3E5T3W6B3U5V1094、機構(gòu)所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.0.12

B.0.18

C.0.11

D.0.19【答案】CCF6Y3Q2B8Y4V1S6HT6W2I5D1U6M10Z10ZO3Z6K4K4A6A6L695、下列各項行為中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利

B.將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售

C.將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

D.將委托加工收回的潤滑油貼標再對外銷售【答案】CCO9C1A10W7G8J10Y5HV4X3N3R7I6P1F3ZY8R3L4M2W6J8B396、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.47.16

B.48.02

C.52.54

D.41.23【答案】BCI2X8R2F5F6P2I9HP9R7G8R3L7R7S8ZP6G10D10C4R1H4F797、（2016年）下列關于城建稅的說法中，正確的是（）。

A.城建稅一律不單獨加收滯納金和罰款

B.增值稅實行即征即退的，一律退還城建稅

C.城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅

D.城建稅計稅依據(jù)包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款【答案】CCW10T9A5R5C3A7T7HK10I6L6X2M9P1T2ZG10S2C8B7F9S3I498、下列關于環(huán)境保護稅的說法，不正確的是（）。

A.環(huán)境保護稅是對在我國領域以及管轄的其他海域直接向環(huán)境排放應稅污染物的企事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者征收的一種稅

B.直接向環(huán)境排放應稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，除依照《環(huán)境保護稅法》規(guī)定繳納環(huán)境保護稅外，應當對所造成的損害依法承擔責任

C.達到省級人民政府確定的規(guī)模標準并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)殖場，應當依法繳納環(huán)境保護稅

D.依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應稅污染物的，不繳納環(huán)境保護稅【答案】DCN9N8N8D4N5M10Z4HL4Z8T7R8S5R2Z8ZB2I7V5N2N1C8T899、下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于稅務部門規(guī)章的是（）。

A.《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》

B.《中華人民共和國消費稅暫行條例》

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

D.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》【答案】DCH3Y3N1Q8A4V2G8HC6V6Q3O3N8Y1O6ZN10J8R2V9T1H4G3100、（2019年真題）生產(chǎn)企業(yè)2019年2月10日簽訂貨物銷售合同，合同約定2019年3月10日發(fā)貨，3月15日收款，生產(chǎn)企業(yè)按約定發(fā)貨，5月5日收到貨款，則增值稅納稅義務的發(fā)生時間是（）

A.2019年2月10日

B.2019年3月10日

C.2019年5月5日

D.2019年3月15日【答案】DCT4F5O2Z2H9I5T9HN2I2E2E4V4B3M8ZD1H6E3J10S9Q6L7101、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.噪聲污染

C.光污染

D.固體廢物【答案】CCR1N7Z9U6J1L9S7HO4Y1L3Z2N5D9C9ZR2U4Q6T8G1F9K9102、以下（），需要將其進項稅額轉(zhuǎn)出。

A.運輸途中發(fā)生交通事故，購進存貨毀損

B.新建門市部因為占用部分街道被城市管理部門要求拆除

C.突發(fā)洪水造成倉庫內(nèi)存貨霉變

D.冰災損壞廠房【答案】BCO5T6M6O5C3U4H6HM2V4P7O6V1X5Q5ZT9T10E10D8T6X5W9103、根據(jù)規(guī)定，納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，（）征收環(huán)境保護稅。

A.減按50%

B.減按30%

C.減按75%

D.減按55%【答案】ACC4H7Z10Q7E7A8E4HF7E5W3W8T9S7J3ZC2O10Z9W1Y5I1N3104、根據(jù)營業(yè)稅規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，可以從轉(zhuǎn)讓收入中扣除的費用是()。

A.以出讓方式取得土地使用權(quán)時支付的土地出讓金和相關費用

B.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)時補交的出讓金

C.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)時支付的地價款和相關費用

D.以其他方式取得土地使用權(quán)時支付的地價款和土地平整費【答案】BCD4K9M9I1H5O10G10HX2D2O4U7T3B1E8ZC1J9B6P10X6M8W4105、（2013年）下列各項中，體現(xiàn)稅收合作信賴主義原則的是（）。

A.稅法主體的權(quán)利義務必須由法律加以規(guī)定

B.稅收負擔必須根據(jù)納稅人的負擔能力分配

C.沒有充足證據(jù)稅務機關不能對納稅人是否依法納稅有所懷疑

D.應根據(jù)納稅人的真實負擔能力決定納稅人的適用稅率【答案】CCX10P8Q8C3E5R1M1HL6Y4B2O4D6U5K5ZM8Y1V1K4M1K9T8106、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務如下：

A.24.51

B.354.51

C.348.29

D.23.49【答案】CCQ2L8C8F7G1J9M3HO5G6T6J9J4J6W6ZK8X10A3Q5X1V8V6107、2019年3月，某公司將貨物運往境外加工，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境。已知貨物價值100萬元，境外加工費和料件費30萬元，運費1萬元，保險費0.39萬元。關稅稅率10%。該公司上述業(yè)務應繳納關稅（）萬元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14【答案】DCJ3O1P3K4S9R4H7HR5O6R9Z5T1Z1X8ZY2B10N4I8X2R2G10108、下列關于城市維護建設稅的表述中，錯誤的是（）。

A.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，可按納稅人繳納“二稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅

B.由受托方代收、代扣增值稅、消費稅的納稅人應按受托方繳納增值稅、消費稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設稅

C.對規(guī)定期間的國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅

D.納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城、建制鎮(zhèn)的，不需要繳納城市維護建設稅【答案】DCS5C7G10U10Y5O4E8HZ2T9N7X5H10U9O2ZC8A3V10O2E2Y3E9109、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.40.00

B.48.00

C.36.99

D.57.00【答案】CCW5L3T3S4N1H6V10HI6D9Y1U6E7B3U5ZG10P4A9C10Q5P2Z8110、2010年10月某體育館發(fā)生如下業(yè)務：舉辦文藝演出取得門票收入20000元，出租部分攤位取得租金收入50000元，餐飲部取得經(jīng)營收入60000元。2010年10月該體育館應納營業(yè)稅()元。

A.2500

B.3100

C.3900

D.6100【答案】DCX8N5P10R9K9G5K9HV9G1Z5F6C8W1N5ZM7R3S7E10U8C1C4111、某外貿(mào)公司位于市區(qū)，主營出口并兼有內(nèi)銷業(yè)務，2019年6月份內(nèi)銷產(chǎn)品應納增值稅為100萬元，外銷產(chǎn)品退稅40萬。該企業(yè)2019年6月應交城建稅（）萬元

A.3

B.4.2

C.5

D.7【答案】DCB2D7K6R2C6J10H4HU8C9A3O6G8I1F2ZE7D7U2I10P4O9Z4112、下列各項屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算轉(zhuǎn)讓新建房土地增值稅時，作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金”項目扣除的是（）。

A.契稅

B.城市維護建設稅

C.耕地占用稅

D.允許抵扣銷項稅額的增值稅進項稅額【答案】BCU10O8I6L5E8Z3F7HU10B5J10Z6R10X2D7ZP9I9J6Y7X1B7Q9113、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實際9月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.0

B.3.20

C.4.13

D.4.80【答案】DCI7S3C7T7N5V6V3HJ5Q6X5P9X7L9X1ZH7P1V2J9V8T10C2114、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2021年5月發(fā)生如下業(yè)務：

A.318.94

B.340.93

C.341.34

D.446.11【答案】ACH10W5R4P4O4A1C4HA7J9C3I2B6Z4T10ZF2J5N9H6V9T10N5115、位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務：

A.2690.48

B.1036.70

C.1555.05

D.4665.14【答案】CCL4B8D8K2L3R4B6HR3H4O4C8H4F6E3ZY7X6P2B3I3F8X7116、關于稅務部門規(guī)章，下列表述錯誤的是（）。

A.制定稅務規(guī)章應當符合上位法的規(guī)定，體現(xiàn)職權(quán)與責任相統(tǒng)一的原則，其實保障稅務行政相對人的合法權(quán)益

B.只有法律和法規(guī)對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務規(guī)章

C.稅務規(guī)章一般應當自公布之日起30日后施行

D.稅務規(guī)章一般遵循溯及既往原則【答案】DCW4G2D8S9K8O7X9HI1A8J1C9A9L9Z8ZZ10W5Z6R6E1L9C10117、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的房產(chǎn)，取得含稅銷售收入1800萬元，所銷售房產(chǎn)對應的地價款為500萬元，該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，2020年9月該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應納增值稅為（）萬元。

A.88.57

B.57.14

C.61.90

D.85.71【答案】DCO9W4X3E10F4E4B3HV5I10G2M3V3V4F1ZB4R6X7W2V3R1F9118、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務如下：（1）開采天然氣100萬立方米，開采成本為150萬元，全部銷售給關聯(lián)企業(yè)，價格明顯偏低并且無正當理由，當?shù)責o同類天然氣售價。（2）從某低豐度油氣田開采原油500噸，銷售400噸，不含稅價款共計100萬元，合同約定，采用分期付款方式結(jié)算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開采出來的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。（4）購入一臺采油設備，取得增值稅專用發(fā)票，標明金額100萬元，稅額13萬元。（5）購入一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，標明金額100萬元，稅額5萬元。已知：主管稅務機關確定的天然氣成本利潤率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.12.00

B.14.00

C.18.00

D.16.00【答案】CCQ3R5I2Q4Z8E10B8HZ4G5R6E3O7S9G9ZR4J2C10A3F7L10M3119、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.285.71

B.2666.67

C.2691.67

D.310.71【答案】ACD9N8T3H10U9J6H2HJ3R6R7A3D5X4D3ZD4R7O3L3B1A3V6120、機構(gòu)所在地在A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年5月將位于B市的一處辦公用房（系2017年1月取得）出租，收取含稅月租金40000元，則甲企業(yè)應在B市預繳增值稅（）元。

A.733.94

B.1904.76

C.1100.92

D.1834.86【答案】CCT10R8Y10K4X6E9Y6HN7T2W7T6L8V9V7ZD5I2A1N5C2B10H8121、宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.1744.58

B.1649.22

C.1769.22

D.1938.42【答案】DCF10G8M10L8U2J6X8HL10L6C4W5E1N7X1ZB3N5B7P1H6K9U3122、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售貨物取得不含稅銷售額為500萬元，另提供運輸服務取得不含稅銷售額為80萬元，將上月收購的成本為8萬元的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已按9％抵扣進項稅額）作為福利發(fā)放給職工，當期允許抵扣的進項稅額為32萬元，該企業(yè)當月應繳納的增值稅為（）萬元。

A.40.2

B.40.99

C.43.4

D.44.19【答案】BCV3C8R1L10T4H10O9HD8W5J10M8G1A2A4ZJ5F3E10T3W9X4L6123、2019年7月，某商貿(mào)公司（一般納稅人）上月外購的10000米棉布因管理不善被盜，每米成本為30元，上月外購的免稅農(nóng)產(chǎn)品賬面成本38235元，因保管不善導致發(fā)霉。上述產(chǎn)品均已抵扣進項稅，則本期應轉(zhuǎn)出的進項稅（）元。

A.42781.48

B.53213.86

C.55531.35

D.56767.95【答案】ACM5V9A8J10C2L3E4HS8O5U6D3S5L3Y8ZP3A2K2Y1U6F4K8124、下列各項中，不屬于關稅納稅義務人的是（）。

A.進口貨物的收貨人

B.進口貨物的代理人

C.出口貨物的發(fā)貨人

D.進出境物品的所有人【答案】BCB2D5W7W2W6H8P5HZ2O3E1S7W5V8M6ZD10L6L5R1A4M1Z1125、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96【答案】ACW5F4N1O6Q9B9F7HL5K3H1O10H3R4R3ZQ2V6E1Y2P3Y8Y9126、下列經(jīng)營行為中，屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。

A.紀念品商店銷售集郵商品

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)土地使用權(quán)

C.酒店獨立核算的商品部銷售商品

D.汽車修配廠提供修理修配勞務【答案】BCH6V4B3X2W8V3O5HC1R8S6C10H1H1L2ZM1Z9Y10M9A4K2I10127、某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關稅完稅價格360萬元，假定關稅稅率為50%，該公司應繳納消費稅（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09【答案】DCW3N5A7A7S4U3Q6HB10J5B4I4X1M7V9ZC3D3X9K7M9U1X10128、甲市化工產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年3月經(jīng)董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。

A.甲市

B.乙市

C.甲市或乙市

D.雙方商議的地區(qū)【答案】BCY6V8R10A8K10A4W8HF4S8L3L3B3Q4P4ZQ1A5N7E7Q4W5J8129、公司職員張某因2019年底獲得大額年終獎，同妻子商量后，于2020年2月進口一輛寶馬轎車自用，海關核定的關稅完稅價格為70萬元，已知關稅稅率為30%，消費稅稅率為12%，張某當月應繳納車輛購置稅的計稅價格為（）萬元。

A.100

B.103.41

C.114.4

D.88【答案】BCA7Q4L6U3S4Y4R6HR9Q3H1V7M9J2M7ZW7M10F3K1T6T5E3130、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務，2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務如下：

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00【答案】CCF8O10U9D4R7X2O2HI8A7H5E2D3S3D8ZP10G2H1K10W2C7L4131、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：

A.3071.2

B.3202

C.4631.2

D.4762【答案】ACM3Q3V5G9U1C6A3HS10R7H10E4U10E9Q7ZB3L5S8R1T10O6Q4132、甲旅游公司為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減政策。2019年11月12月相關業(yè)務如下：11月：（1）提供旅游服務，取得含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計58.30萬元，取得增值稅普通發(fā)票；支付給其他接團旅游企業(yè)旅游費用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，增值稅額0.6萬元。（2）購買100臺電腦，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額每臺0.5萬元。（3）購買宣傳冊，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額6萬元。12月：（1）取得旅游服務含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計31.8萬元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）因管理不善，丟失上月購進的一批宣傳冊，該批宣傳冊購入時增值稅稅額為6萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.0.90

B.0.98

C.0.44

D.1.88【答案】BCE5N8P1V10X2Z8A3HP1Z7H5E10M4E2N4ZR2J9G2G8C8W4P8133、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售甲類卷煙，2021年7月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：

A.27.27

B.30

C.33.2

D.33【答案】DCQ4E8F5T1L10T9A10HA6Q6R5D10Q2L2M3ZU4Z9E7W9Z3L9A10134、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務：

A.2.07

B.2.20

C.3.85

D.3.72【答案】DCP1Z6H7K3J1P10Z9HR9T10W3L6X5F8S8ZT2K8J1A3G1Y9C8135、某企業(yè)于2017年3月1日進口一臺設備，享受免征進口關稅優(yōu)惠，海關審核的完稅價格為230萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設備賬面原值240萬元，使用年限10年，海關監(jiān)管期5年。2020年11月9日，企業(yè)將該設備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊88萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設備應補繳關稅（）萬元。（關稅稅率10%）

A.5.75

B.6.13

C.6.00

D.6.40【答案】BCK9T3U2P2O8I1F4HK10S9F8C5O10H8L10ZC8S5I4P8G9F2V8136、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人。2017年12月取得一塊土地使用權(quán)共計支付土地價款5000萬元、契稅200萬元，均已取得相關合法票據(jù)。該公司對土地面積的80%用于開發(fā)商品房，2019年12月建造完成并銷售，當月銷售全部建筑面積的90%共計取得含稅收入12000萬元。該公司在土地增值稅清算時應確認收入（）萬元。

A.11306.42

B.11318.31

C.11339.45

D.11395.60【答案】ACZ1Y1C5P3V4W8Q1HQ5A2C1H3Y10J4N8ZC6I8A4Y9N8C9K1137、進行土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的下列公共設施中，其成本、費用不得扣除的是（）。

A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的停車場

B.建成后無償移交給公安部門的派出所用房

C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的醫(yī)院用房

D.建成后房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用的水廠【答案】DCE4F4Q5O7B2W1S7HB1W3N7X6U10J4M6ZK9U6H4L5P5J9X2138、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】DCE7Y8C5M9K7O2E6HU4K3F6E3U8B7V9ZG3L10A7H5I2E10J6139、下列屬于城市維護建設稅納稅義務人的是（）。

A.繳納關稅的外商投資企業(yè)

B.繳納個人所得稅的自然人

C.繳納車船稅的私營企業(yè)

D.繳納消費稅的生產(chǎn)企業(yè)【答案】DCV2T5D8A7X6D10J10HA8P7Y2Y9N10J1N9ZV3Y10V9G1C10L2K6140、有關海南離島免稅政策，下列說法不正確的有（）。

A.離島旅客每年每人免稅購物額度為10萬元人民幣，不限次數(shù)

B.自2020年11月1日起,海南離島免稅店銷售離島免稅商品，免征增值稅和消費稅

C.離島免稅店銷售非離島免稅商品，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務機關申報繳納增值稅和消費稅

D.離島免稅店銷售離島免稅商品可以開具增值稅專用發(fā)票【答案】DCY8L1R2M9N1M8R2HY7H3H7P2W10C3Q1ZR4I1C4U4T4K3X6141、樣品中被測物能被檢測出的最低量稱為

A.精密度

B.準確度

C.定量限

D.檢測限

E.專屬性【答案】DCK6L3M6D6O6G8T2HC2T4N8W1J7X1N9ZQ7M10T4E9A2O10M3142、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務如下：

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00【答案】CCA3Q6E7L4S2P4Z6HM3F9M9O1V2U10V5ZL8W1Q7B9V2T8H6143、企業(yè)生產(chǎn)的下列消費品，無需繳納消費稅的是()。

A.地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的實木地板

B.汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的轎車

C.化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于交易會樣品的化妝品

D.卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲【答案】DCI2X7U5D10I7N1Q5HJ1C3B3Y10Q1S4H7ZI8Y9H8E2U4N9Y4144、下列不屬于關稅納稅義務人的是（）。

A.進口貨物的收貨人

B.出口貨物的發(fā)貨人

C.郵遞出口物品的寄件人

D.郵遞進境物品的發(fā)件人【答案】DCB6Y3P10G10P1V4T2HK10F4C7H5Y9I10M10ZV8U2C4F8M5T10S1145、A單位發(fā)生的下列行為中，不屬于虛開增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.未在商場購物，讓商場開具增值稅專用發(fā)票

B.購買用于勞動保護的20雙雨鞋，讓商場開具25雙雨鞋的增值稅專用發(fā)票

C.從B單位購買貨物，但讓C單位為本單位開具增值稅專用發(fā)票

D.其他個人為本單位提供商鋪租賃服務，取得稅務機關代開增值稅專用發(fā)票【答案】DCI8M2Q7H5V4M5V2HT7H6S