2022年稅務(wù)師(稅法一)考試題庫自測300題及解析答案(國家)

《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項(xiàng)中，只有一個(gè)符合題意)

1、下列關(guān)于關(guān)稅分類的說法中，不正確的是（）。

A.按征稅對象分，可分為進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅

B.按征稅標(biāo)準(zhǔn)分，可分為從價(jià)稅和從量稅

C.按征稅性質(zhì)分，可分為普通關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅和報(bào)復(fù)關(guān)稅

D.按保護(hù)形式和程度分，可分為關(guān)稅壁壘和非關(guān)稅壁壘【答案】CCH2E10A3I1R9F9I7HI1D3N6W3R7V4N2ZL5T5C9P3T4Z10Q22、位于縣城的一月餅生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2020年7月轉(zhuǎn)讓一處倉庫，取得含稅收入462萬元。2016年年初取得該倉庫時(shí)支付含稅價(jià)款383萬元，另發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)12萬元，該企業(yè)銷售不動產(chǎn)按簡易辦法計(jì)稅，則該企業(yè)當(dāng)月此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（）萬元。

A.0.30

B.0.42

C.0.72

D.0.22【答案】ACI9H1J2T10U1L7B6HF4T5T8R1F5K7H7ZD2C4I7L4M2S9O53、某4S店2012年11月進(jìn)口9輛商務(wù)車，海關(guān)核定的關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為40萬元/輛，當(dāng)月銷售4輛，2輛作為樣車放置在展廳待售，1輛公司自用。該4S店應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。（商務(wù)車關(guān)稅稅率為25%,消費(fèi)稅稅率12%）

A.5.48

B.5.60

C.5.68

D.17.04【答案】CCO6Q1V9V10X7C8K10HR1U7G2X3D1E6E5ZK2Y6I2V8T1L7Y104、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.13000

B.9000

C.6000

D.6160【答案】CCY6U7B3N8L9J1Z7HB2I9E5W10A2N3J4ZK2T4G10K5K4I7F55、（2019年真題）下列項(xiàng)目，允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物

B.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費(fèi)

C.納稅人支付的貸款利息

D.納稅人購進(jìn)的娛樂服務(wù)【答案】BCX6O7Y8R4I6O5C2HW9D8F5K4V3O1L10ZK9A6B5D7V10I3E96、甲實(shí)木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.66.78

B.68.60

C.68.59

D.68.64【答案】CCB2R2Z2Y1Z9L5I5HH10E7P4U7H8X4U7ZW7D1Y10Y6T3S9A37、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，除委托方為個(gè)人外，由受托方履行的消費(fèi)稅扣繳義務(wù)是（）。

A.代征代繳

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.無須扣繳【答案】CCW1D10G3B4Y10H5K7HK2O5I8C5Q7F10N5ZF2O2V7H9N9S3O108、（2020年真題）甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.36.00

B.72.00

C.79.20

D.43.20【答案】CCX8O5J5T6U9A6Y10HP9C8F6L9G1Q2O2ZG9G7M4L2J7X6I89、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。

A.0.22

B.0.33

C.1.58

D.3.24【答案】DCI7Y8W7K9O7D1O2HL4V10Z9Y2U7J9L1ZR1D2H2V9I10K1E410、某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人，2019年3月購進(jìn)船舶配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款360萬元、稅額61.2萬元;開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內(nèi)運(yùn)輸收人1287.6萬元、期租業(yè)務(wù)收入255.3萬元、打撈收入116.6萬元。該公司3月應(yīng)繳納的增值稅為()。

A.87.45萬元

B.92.4萬元

C.85.66萬元

D.103.25萬元【答案】CCR5I4N8T3D5A3U9HA4V6R7K3L4B3F10ZB3F6Q2H7S5D10Q511、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅（）元。

A.6920

B.8040

C.13800

D.21840【答案】CCS6Q5N5M10J5S2C10HC10J4J4A7U3A8C6ZM8B4E7F4Y5F5R712、某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):

A.1872.00

B.2352.00

C.2448.00

D.2640.00【答案】CCX8A6P5F4F7D5E7HM1C1P3N7E5A2V10ZE8K3V1L7T1O10I613、某煙廠收購煙葉，支付給煙葉銷售者價(jià)款600萬元，開具煙葉收購發(fā)票。該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。（煙葉稅稅率20%）

A.106.19

B.116.81

C.120.00

D.132.00【答案】DCM3V5F6B1W7I8X7HY7R7L2A4A10P3Z9ZV10Q1B7S6C2P4A814、下列經(jīng)濟(jì)活動中，需要繳納土地增值稅的是（）。

A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公

B.丙某轉(zhuǎn)讓其個(gè)人擁有的非唯一且不滿五年的住房

C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時(shí)發(fā)生的房產(chǎn)評估增值

D.戊公司通過中國青少年發(fā)展基金會向某市文化宮捐贈房產(chǎn)一套用于青少年美術(shù)作品展覽室【答案】ACQ8L3S5L10D2J4I2HO7C4A7U8I5P2W1ZB8T5H8A8W7D7H915、下列情形中，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物

B.個(gè)體戶向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物

C.事業(yè)單位在符合國家環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存固體廢物

D.企業(yè)在不符合地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的場所處置固體廢物【答案】DCQ9A5S3A5B8H8P7HX8X8M7M7R1E5R6ZU1R6Y1E5F4W8C716、金融機(jī)構(gòu)提供貸款服務(wù)，增值稅計(jì)稅銷售額是（）。

A.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)的余額

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

D.結(jié)息當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計(jì)入下期銷售額【答案】CCY1S6K7Q10J5R7K5HR5M8U3S3J9G1W5ZA6I5J9U8P5A4U117、（2016年）某汽車制造廠以自產(chǎn)中輕型商務(wù)車20輛投資某公司，取得10%股份，雙方確認(rèn)價(jià)值1000萬元，該廠生產(chǎn)的同一型號的商務(wù)車售價(jià)分別為60萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛（以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格）。該汽車制造廠投資入股的商務(wù)車應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（消費(fèi)稅稅率5%）

A.70.00

B.60.00

C.0

D.50.00【答案】ACU1N6R1W4R10G9X1HD7C9U6N4H6O2G10ZI9P5H5J7P2O2C518、下列各項(xiàng)屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算轉(zhuǎn)讓新建房土地增值稅時(shí)，作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項(xiàng)目扣除的是（）。

A.契稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.耕地占用稅

D.允許抵扣銷項(xiàng)稅額的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】BCH10N2A6F2R10L10K10HI10O6Y7R8N6I1O2ZM9K5S2K4M5A7I619、某企業(yè)地處市區(qū)，2014年5月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000【答案】BCW1W4A2R10J3F1M6HH6N4U1X1D10B10T9ZG6F9V9R5X2I9A220、甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.1.99

B.3.50

C.2.09

D.1.80【答案】BCC9Q4H10K5R1O4Q1HS4W1G5T7Y10P8J8ZW4X4U3M8L1Q7E321、下列各項(xiàng)中在計(jì)算土地增值稅時(shí)不能計(jì)入開發(fā)成本的是（）。

A.拆遷補(bǔ)償費(fèi)

B.耕地占用稅

C.取得土地使用權(quán)時(shí)繳納的契稅

D.公共配套設(shè)施費(fèi)【答案】CCS1E5H9T8T3R4A6HC10J9W8O10R8O2G7ZV6V4R5M4V10A6D122、下列關(guān)于包裝物押金的相關(guān)表述錯(cuò)誤的是（）。

A.白酒的包裝物押金收取時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時(shí)需要繳納消費(fèi)稅

C.一般應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金收取時(shí)不繳納消費(fèi)稅

D.白酒的包裝物押金逾期時(shí)不征收消費(fèi)稅【答案】BCH2W4B8V6N7C9A7HH6T9Y7R4N1C5D6ZN3V7E10L8D1Z10I123、下列關(guān)于消費(fèi)稅的計(jì)稅規(guī)則，表述正確的是（）。

A.委托加工啤酒的計(jì)稅依據(jù)為委托方收回?cái)?shù)量

B.通過非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，應(yīng)按移送給非獨(dú)立核算門市部時(shí)的銷售額或數(shù)量計(jì)稅

C.納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅

D.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，按照各自稅率征收消費(fèi)稅【答案】ACQ1I4A1W3W5O9K1HW9N3I6R8F9H7L6ZQ6N1W8V5I4A6Y724、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)票上注明金額50000元，當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元；轉(zhuǎn)讓一臺2008年購入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計(jì)抵減額余額為7.5元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.5350

B.5800

C.5300

D.6000【答案】ACU5G4T8P8G6V6V3HQ6G10M1H10B2Q10O8ZR9X7G9C7X6C9D125、下列關(guān)于稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法關(guān)系的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力

B.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定稅法

C.稅收協(xié)定可以限制各國修改稅收優(yōu)惠的辦法

D.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇【答案】CCY6U5J7Q9F9D3W10HA5F3G6C7K2Y9H9ZD4D10J2U4H8Z7R126、下列有關(guān)城建稅計(jì)稅依據(jù)說法錯(cuò)誤的是（）。

A.個(gè)體工商戶拖欠增值稅加收的滯納金不屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)

B.中外合作油氣田繳納的增值稅稅額屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)

C.實(shí)行增值稅期末留抵退稅政策的企業(yè)，其退還的增值稅稅額屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)偷漏增值稅被處的罰款不屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)【答案】CCU5U1O3W1A6F2N5HE4Q8Z10U2S2Z8E9ZD10K4V6O4J1K2F227、下列各項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系消滅原因的是（）。

A.納稅義務(wù)因超過期限而消滅

B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

C.稅法的調(diào)整

D.因不可抗拒力造成的破壞【答案】ACR5O10V6K4S7A5O6HC4W3D5A7K9S1O4ZW9C6T10C7H1M3D128、某增值稅一般納稅人首飾商店，2021年1月采用“以舊換新”方式零售24K純金項(xiàng)鏈1條，新項(xiàng)鏈對外售價(jià)為8000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)3000元，從消費(fèi)者手中收取新舊差價(jià)款5000元；零售金鑲玉戒指1個(gè)，取得含稅收入4000元。另取得清洗金銀首飾的含稅收入3510元。該首飾商店就上述業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.213.68

B.534.62

C.348.26

D.398.23【答案】DCU6Z8J2G4S9V6U2HI1R2T1O2G1H5C4ZF5L1V9D8D7K4X529、稅法規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房能夠取得評估價(jià)格的，應(yīng)按房屋及建筑物的評估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款或出讓金和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。評估價(jià)格須經(jīng)（）確認(rèn)。

A.海關(guān)

B.財(cái)政機(jī)關(guān)

C.當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)

D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府【答案】CCI1R3Q8R9J8D5H9HO3X8Q1G4H3Y5E9ZE8R3J6P5I9Q7G830、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該項(xiàng)目資料如下：

A.2232

B.2632

C.3052

D.3200【答案】BCY1P8C8Q4J5T9D2HR1E5C8Z8K3G2U9ZY10D6Q4S9M7H1B531、下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事前監(jiān)督形式的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)范性文件的合法性審核

B.稅務(wù)行政復(fù)議應(yīng)訴

C.稅收執(zhí)法檢查

D.重大稅務(wù)案件審理制度【答案】ACK4L8P6A10S9Y1Z9HF4W3J4H2A2C2F2ZZ5J2W5E5L9V4A132、張某2020年8月8曰從4S店（增值稅一般納稅人）購買一輛轎車供自己使用，取得《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，注明含增值稅車價(jià)款113000元。另支付車輛裝飾費(fèi)250元，取得增值稅普通發(fā)票。張某應(yīng)繳納車輛購置稅為（）元。

A.11325

B.11300

C.10000

D.10022.12【答案】CCZ1S3T4I3T4H2Q6HS10J8B2O8J3C3D10ZP7Q10G10N9S10A3O433、下列環(huán)節(jié)，不屬于既征消費(fèi)稅又征增值稅的是（）。

A.糧食白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)

B.實(shí)木地板的進(jìn)口環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

D.高檔化妝品的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)【答案】ACO10P6D7K6Y5D2X9HU10E5Q5V3D10Z8G2ZR3L6I6D9M2I7I834、（2020年真題）根據(jù)一般納稅人轉(zhuǎn)讓取得不動產(chǎn)的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.取得的不動產(chǎn)，包括抵債取得的不動產(chǎn)

B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動產(chǎn)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法

D.取得不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【答案】ACG10V1F5L6T8F7I9HL6L1P6I4Z2Z8I9ZZ8M6N2P4V10V7W235、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.14.31

B.15.26

C.13.35

D.17.31【答案】ACR1V1E1M9U9B4C5HM3P1J1P9H6B5J8ZW4G5N6V3I9Z9E836、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.32.45

B.33.41

C.33.15

D.34.52【答案】BCR2N2S4H8H2W7N1HR2O10N3T1F5R2H1ZJ5P7R9J1B5E4F137、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經(jīng)營業(yè)務(wù)。最近時(shí)期同類原油的平均不含稅銷售單價(jià)為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價(jià)為850元/噸。2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

A.3331.2

B.1605.6

C.4996.8

D.4978.6【答案】CCG3H2N10N6Z1O4H1HF6Q8I3E4D2O9S4ZA5C1O1R9L10T3T938、機(jī)構(gòu)所在地在A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年5月將位于B市的一處辦公用房（系2017年1月取得）出租，收取含稅月租金40000元，則甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）元。

A.733.94

B.1904.76

C.1100.92

D.1834.86【答案】CCQ10A3J1K5G4C2U3HU9X3E4C10S2S7T1ZZ7R2Y2R8O1Z7E139、下列費(fèi)用中，不計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。

A.包裝材料費(fèi)用

B.境外技術(shù)培訓(xùn)費(fèi)用

C.由買方負(fù)擔(dān)的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

D.與貨物為一體的容器費(fèi)用【答案】BCW6N8T7W2V3B6Z2HB3H2X7R10A7T1W1ZO10P9I5U9O7P7G540、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價(jià)為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價(jià)款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價(jià)款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項(xiàng)鏈，A款金項(xiàng)鏈零售價(jià)為4萬元，顧客舊項(xiàng)鏈作價(jià)2.5萬元。已知：金銀首飾消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費(fèi)稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.3.23

B.3.20

C.3.52

D.3.78【答案】ACM7U7B9Z1N3J10N9HQ7O9O7U6K9E9M1ZH9F6T7S2O4Q9Q941、A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2019年12月將位于B市的三年前購入的門市房出租，租期一年，取得一次性含稅租金收入100萬元。甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.2.75

B.2.85

C.4.76

D.1.83【答案】ACK7B5O10H7E4Y2Q6HZ9T8E4G3V6A10A2ZX10Q5Q3L2L8O3N742、對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，下列處理正確的是（）。

A.作為加計(jì)扣除20%的基數(shù)

B.不計(jì)入收入同時(shí)也不作為扣除項(xiàng)目扣除

C.只計(jì)入收入計(jì)稅不作為扣除項(xiàng)目扣除

D.不計(jì)入收入只作為扣除項(xiàng)目扣除，但不作為加計(jì)扣除20%的基數(shù)【答案】BCG7C1F5X2Y7E7S1HZ1H8R4G10L4W4M5ZX3W7O3M9D3U6Q643、（2011年）稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施，共同包含的內(nèi)容是（）。

A.書面通知納稅人的開戶銀行扣繳稅款

B.扣押、查封納稅人相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)

C.書面通知納稅人的開戶銀行從其存款中凍結(jié)稅款

D.拍賣相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)【答案】BCX8G7Q8G5V9L9K8HM7A7M1F4T9K8A3ZP9R6O1V1K8C8W544、甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

A.20.94

B.4.20

C.3.00

D.7.70【答案】BCK10W10J4S6M9V3R6HY9S5N5L9Q5F5I8ZN1I1U8W7T9D4S945、2011年10月，某企業(yè)將自行開發(fā)的生物技術(shù)專利權(quán)對外投資，該專利權(quán)開發(fā)成本1500萬元，市場價(jià)格2800萬元；轉(zhuǎn)讓抵債取得的土地使用權(quán)，抵債時(shí)作價(jià)1200萬元，取得轉(zhuǎn)讓收入1900萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生手續(xù)費(fèi)0.6萬元。該企業(yè)當(dāng)1月應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。

A.34.97

B.35.00

C.74.00

D.119.00【答案】BCL6K7W3Q7T4H3V4HM4G7O8X10U8E4Y1ZE6U7I5J8I2H8H146、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93【答案】DCI2Q3K7W6W10U6R5HH3K2K6T6A8I4C7ZR1G10V7N8C6L4Y1047、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價(jià)3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（3）支付石油勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合同約定，租期5年，不含稅租金共計(jì)180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（其他相關(guān)資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。業(yè)務(wù)（4）準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。

A.0.22

B.0.27

C.1.30

D.3.24【答案】DCJ3N4T3X1D4C7Q4HG10Y8X3M10P2E7Z1ZE3B10G7O1W2K7Q248、2020年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：

A.600

B.1200

C.1344

D.1366.2【答案】DCM5C5O4Z1I1C4Y1HH7G8M7X4J8F3L10ZM1W10V7I2W5J4W749、某首飾商城為增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

A.0.50

B.0.53

C.0.63

D.10.6【答案】CCQ4L6D10S4P6G9R9HB2U4U10G4P1M5F4ZO1X9Z4D1A6N5C250、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲地，在丙地開采的原油不含稅銷售價(jià)格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.267.94

B.275.00

C.275.07

D.276.40【答案】BCJ4Y5G9W1A10A5S2HT9R7X3S7M10Y3F7ZL2K4H1X10K4Y10R651、（2018年）下列屬于稅法基本原則的是（）。

A.新法優(yōu)于舊法

B.特別法優(yōu)于普通法

C.稅收合作信賴主義

D.程序法優(yōu)于實(shí)體法【答案】CCN9O7C5W2C9C4U9HI9A1G7Q10W3Z10J8ZK7W10M4J7F7L2J952、增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅中抵扣的是（）。

A.咨詢服務(wù)

B.信息技術(shù)服務(wù)

C.貨物運(yùn)輸服務(wù)

D.娛樂服務(wù)【答案】DCY1S7W8S2O9G6Z4HU9C4C8F2S10I10F4ZY3N2J1S5X4B9O253、關(guān)于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費(fèi)稅，應(yīng)征收城建稅

B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實(shí)，對實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應(yīng)在計(jì)稅依據(jù)中扣除

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費(fèi)稅退庫的，不可以同時(shí)退還已征的城建稅【答案】BCH6L7G10K2F9L5M5HZ5Z2I6E7U9W10X2ZR8J1P8O9I1H8N854、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉(zhuǎn)讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時(shí)的購置原價(jià)為12000萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓時(shí)未取得評估價(jià)格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。

A.7日

B.10日

C.30日

D.90日【答案】ACF6Q7K5D8F1O7P8HW6W1S10G8B1Y4W4ZC2H8W9Q10M5P9B255、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開采天然氣100萬立方米，開采成本為150萬元，全部銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)，價(jià)格明顯偏低并且無正當(dāng)理由，當(dāng)?shù)責(zé)o同類天然氣售價(jià)。（2）從某低豐度油氣田開采原油500噸，銷售400噸，不含稅價(jià)款共計(jì)100萬元，合同約定，采用分期付款方式結(jié)算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）將從低豐度油氣田中開采出來的原油50噸用于加熱礦井，50噸用于同合作商換取生產(chǎn)資料。（4）購入一臺采油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬元，稅額13萬元。（5）購入一棟辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票，標(biāo)明金額100萬元，稅額5萬元。已知：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的天然氣成本利潤率為10%，天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.12.00

B.14.00

C.18.00

D.16.00【答案】CCG1F6Q2A2L3K7O4HT1N6D9T10A8W8P10ZK1G8S5C4Z2X8A756、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2021年1月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價(jià)格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵(lì)甲企業(yè)及時(shí)付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。

A.15993.6

B.13260

C.18816

D.19200【答案】BCE3I10V9I3W4M10A3HE4W7Q5B10M3P5W10ZA9E9V10W10G10U7Y657、稅款征收是稅收征管的目的。下列不屬于稅款征收內(nèi)容的是()。

A.征收方式的確定

B.核定應(yīng)納稅額

C.欠稅的追繳

D.稅務(wù)稽查的實(shí)施【答案】DCC3V10F5R6Z6M9J9HX4J5Z10N6G9H4G2ZS8M7U5L8X2F10H458、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個(gè)月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實(shí)際9月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務(wù)往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.0.83

B.0.99

C.1.04

D.1.24【答案】BCI7N3Y9K7V9K6I8HE3H7O6Z8W8R2F5ZH3N10R7M8X5J6C1059、下列關(guān)于稅收司法的說法中，不正確的是（）。

A.稅收司法機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使司法權(quán)，不受行政機(jī)關(guān).社會團(tuán)體和個(gè)人的干涉

B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機(jī)關(guān)或法院所采取的強(qiáng)制執(zhí)行程序制度

C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機(jī)關(guān)等國家司法機(jī)關(guān)

D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)【答案】DCB3B5H1T4F8F4L8HA3A3H10T8L6V4K1ZX8J4T5W2P10Q9F160、下列各項(xiàng)表述，不符合現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定的是（）。

A.針對金銀首飾，經(jīng)營單位兼營生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費(fèi)稅

B.納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

C.卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款

D.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費(fèi)者的超豪華小汽車，消費(fèi)稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計(jì)算，消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝銷售額×（生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率＋零售環(huán)節(jié)稅率）【答案】BCX8J3S7W3N6Q10E2HE2R6S10E10S10N9E2ZH4O9M10A5D10D5L561、（2016年）下列消費(fèi)品，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A.大客車

B.洗發(fā)水

C.合成寶石首飾

D.輪胎【答案】CCB3D3V10V1M10H9O3HO5M7K4I4V7S4Q3ZH3V7L8Y2C10S3D362、2021年3月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉(zhuǎn)讓收入8000萬元，當(dāng)年購入土地支付地價(jià)款及稅費(fèi)2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。繳納與轉(zhuǎn)讓該寫字樓相關(guān)稅金444萬元（不含增值稅，含印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00【答案】CCX2E1P5N5V4J10N8HL5L6C6N9B9U3B5ZF3M9W6J2O2M7F363、某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅納稅人，2019年4月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元，以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（）元。

A.94056.92

B.53169.80

C.95258.12

D.64152.04【答案】BCG4O3Y1M1U4G7X10HM9P10Y10T6Q5O1Y4ZZ6T6E1L2H1X3P764、某航空公司為增值稅一般納稅人，2020年7月取得的含稅收入包括航空培訓(xùn)收入57.72萬元、航空攝影收入222.6萬元、濕租業(yè)務(wù)收入199.8萬元、干租業(yè)務(wù)收入245.7萬元。該公司計(jì)算的下列增值稅銷項(xiàng)稅額，錯(cuò)誤的是（）。

A.航空培訓(xùn)收入的銷項(xiàng)稅額5.72萬元

B.航空攝影收入的銷項(xiàng)稅額12.6萬元

C.濕租業(yè)務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額16.50萬元

D.干租業(yè)務(wù)收入的銷項(xiàng)稅額28.27萬元【答案】ACF7V9Y8O5M3T5L1HX10L4E10M8G6J3F4ZW3R3V3Z4K3R3F865、位于市區(qū)的某中學(xué)2019年1月利用學(xué)?？盏亟ㄔ鞂懽謽牵l(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.784.05

B.568.10

C.705.65

D.961.29【答案】CCG2S3E9N4H7H4P2HN5C10O10P10M5M10J10ZV5D4N5Y5D10I5X366、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.5912.50

B.5321.25

C.5535.00

D.5766.50【答案】BCT2A9P4K5M2T9J1HR9D10U5A3Z6M1F8ZR5N4G2F5C8O10G467、下列關(guān)于關(guān)稅征收管理的說法，正確的是()。

A.進(jìn)口貨物自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起14日內(nèi)，向貨物進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)納稅

B.進(jìn)口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨物的24小時(shí)以后，向貨物出境地海關(guān)申報(bào)納稅

C.關(guān)稅的延期繳納稅款期限，最長不得超過12個(gè)月

D.進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起2年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征關(guān)稅【答案】ACW2E10W4N7Q3X3Y10HX9R9B9S3S10U10J8ZY8G9W5W7X8N6U468、某企業(yè)于（增值稅一般納稅人）2020年1月將一臺自己使用過13年的設(shè)備（未抵扣增值稅），以10萬元的價(jià)格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是（）。（假設(shè)該企業(yè)未放棄減稅）

A.按簡易辦法依照3%計(jì)算應(yīng)納增值稅

B.按簡易辦法依照5%計(jì)算應(yīng)納增值稅

C.按簡易辦法依照3%征收率減按2%計(jì)算應(yīng)納增值稅

D.不交增值稅【答案】CCR5F6G5Z4C9H5H1HU9D10V7A7H2L4S4ZS4E9E8S8M7X8F669、某煙廠2020年6月生產(chǎn)銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價(jià)12800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的B型號卷煙，廣告樣品使用2箱，已知該種卷煙無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每箱不含稅35000元，卷煙消費(fèi)稅成本利潤率為10%，B型號卷煙消費(fèi)稅稅率為56%＋150元/箱，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.70300.00

B.125800.00

C.146261.82

D.129480.00【答案】CCD4I3L4U8M7S7Q7HT9T10P6Q8G7J5E2ZX5X2W8O2L10G3A970、某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月以分期收款方式銷售原油，合同注明不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式銷售人造石油，取得不含稅銷售額20萬元。當(dāng)月因購入采油設(shè)備，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元；運(yùn)輸原油過程中支付運(yùn)費(fèi)，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅和增值稅合計(jì)（）萬元。（原油資源稅稅率為6%）

A.13.72

B.12.52

C.15.10

D.20.12【答案】BCW10B4I7V4E4T10V1HG5P9X3P3I3D8E3ZQ10C5B4Y1S8K2R371、下列業(yè)務(wù)中，免征增值稅的是()。

A.單位銷售自建住房

B.民辦職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的培訓(xùn)業(yè)務(wù)

C.殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品

D.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)【答案】DCN6B2S7M10C7B6H10HE4D9U4U4I7M5G5ZY7H3W2X9P8P5B172、下列有關(guān)城建稅計(jì)稅依據(jù)說法錯(cuò)誤的是（）。

A.個(gè)體工商戶拖欠增值稅加收的滯納金不屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)

B.中外合作油氣田繳納的增值稅稅額屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)

C.實(shí)行增值稅期末留抵退稅政策的企業(yè)，其退還的增值稅稅額屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)偷漏增值稅被處的罰款不屬于城建稅計(jì)稅依據(jù)【答案】CCU5J9H8A3S10A10H4HI5K4K10U2Z5G1T2ZZ8N6B9W2B10X1W273、下列行為，不屬于增值稅視同銷售情形的是（）。

A.銷售代銷貨物

B.將外購的貨物用作集體福利

C.將委托加工收回的貨物捐贈給關(guān)系戶

D.將自產(chǎn)的貨物用于分配給股東【答案】BCZ6I8G9N7Q3W8C10HQ7W5I9U8B4G2Q2ZX8H8O4G3B9D2W574、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時(shí)期同類原油的平均不含稅銷售單價(jià)1650元/噸，2020年3月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（題中涉及原油均為同類同質(zhì)原油）

A.495.54

B.495.48

C.527.11

D.495.00【答案】BCE6F6J5J6G1O10M5HR2F8P7P1E4Q10M3ZO6L6Q10E10B8Z9B775、下列各項(xiàng)中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A.直接向環(huán)境排放的大氣污染物

B.直接向環(huán)境排放的固體廢物

C.直接向環(huán)境排放的水污染物

D.企業(yè)向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放的應(yīng)稅污染物【答案】DCQ5U9M1M8Z10Y9U6HI5Y4I7Q3J3M1Y4ZW10W4M2C6Y9X6I376、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬和1.5萬，開具增值稅普通發(fā)票；銷售邊角料取得含稅收入2萬元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.0.13

B.0.19

C.0.15

D.0.16【答案】CCA5E9I8P1C6Z9J4HR3B6Y1H3H5T2B10ZU6F10Z1O10H7F3V777、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2021年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.189.32

B.253.40

C.309.52

D.414.29【答案】CCE10F9Q1D1F2Z7L6HK4O1P2B5K8W6X1ZX5H10E5O3U7S2N778、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.1.51

B.1.55

C.1.64

D.1.68【答案】CCB8F4N3W7F5Z3Y5HE3T4O7O9L2A2U5ZI6X3X10R3U4J4S579、一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。

A.6個(gè)月

B.12個(gè)月

C.24個(gè)月

D.36個(gè)月【答案】DCT1J8P8Z1R10N6K10HA8J2Y3U1K9P7X1ZO8M6H7B8C10Y2R780、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費(fèi)稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)1萬元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%直接對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。

A.20.10

B.22.17

C.25.71

D.19.15【答案】CCH7P8N3G1J9M5K6HP5W6W3Q10R10Q4C1ZG4Q7T1H9J10S7C281、下列關(guān)于教育費(fèi)附加減免的說法，正確的是（）。

A.對進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅的同時(shí)征收教育費(fèi)附加

B.對出口產(chǎn)品退還增值稅的同時(shí)退還教育費(fèi)附加

C.自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年24000元為限額依次扣減當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅

D.國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費(fèi)附加【答案】DCD8U4W3U9K4U4V7HN9X1S3F6T1I7K10ZX2M10J6T7V3Q9O1082、下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說法，正確的是()。

A.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)以成交價(jià)格為完稅價(jià)格

B.完稅價(jià)格不包括進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的各項(xiàng)稅金

C.如果買賣雙方有特殊關(guān)系，只能以成交價(jià)格確定完稅價(jià)格

D.完稅價(jià)格包括進(jìn)口貨物在境內(nèi)運(yùn)輸途中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)【答案】BCD4R9Q4X3Q5I7B10HO2R6P1Q3Z4Y6R8ZT3S7V8M5R6C6X283、下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人

B.以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以承包人為納稅人

C.代理進(jìn)口貨物以海關(guān)開具的完稅憑證上注明的納稅人為準(zhǔn)D授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人（第三方）為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，第三方為納稅人CE9B8O9A7D7S3H1HA10L10F7R2M2J10I6ZU3L1W5J5W6A5C884、【答案】B85、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月提供汽車租賃服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60【答案】CCR7L10J3O9G8Q8E7HR8S7M8Q10A8S2V9ZT5A7U1F9A10T7E786、下列關(guān)于消費(fèi)稅的計(jì)稅規(guī)則，表述正確的是（）。

A.委托加工啤酒的計(jì)稅依據(jù)為委托方收回?cái)?shù)量

B.通過非獨(dú)立核算門市部銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，應(yīng)按移送給非獨(dú)立核算門市部時(shí)的銷售額或數(shù)量計(jì)稅

C.納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均售價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅

D.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，按照各自稅率征收消費(fèi)稅【答案】ACT4P7P1X10D3Q5D2HI2H5E2L5N9H1K9ZW3U3P1A6T10X9G187、某交通運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人（“營改增”試點(diǎn)地區(qū)），具備提供國際運(yùn)輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2012年12月該企業(yè)承接境內(nèi)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)444萬元；當(dāng)月購進(jìn)柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款400萬元、稅款68萬元；當(dāng)月購進(jìn)兩輛貨車用于貨物運(yùn)輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬元、稅款10.2萬元；當(dāng)月對外承接將貨物由境內(nèi)載運(yùn)出境的業(yè)務(wù)，收取價(jià)款70萬美元。該運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（）萬元。（交通運(yùn)輸業(yè)退稅率11%,美元對人民幣匯率1：6.3）

A.0

B.14.31

C.34.20

D.48.51【答案】CCL2A8V2H3Y2O3D3HR1E1V9V8S8O6M5ZS9Q6U7H7R3J4M188、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品取得不含稅收入300萬元，購進(jìn)辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額152.94萬元，本月領(lǐng)用其中40%，該軟件開發(fā)企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅（）萬元。

A.25

B.9

C.10.12

D.19.12【答案】BCL4W3S3S1B9D7U5HA3E8H3O7I1K9D5ZZ10Y6M6Y2G5G5F489、某卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月，批發(fā)銷售給某卷煙零售企業(yè)10標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，取得含稅收入59.89萬元。銷售給其他卷煙批發(fā)企業(yè)5標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙，取得含稅收入35.6萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。

A.5.83

B.6.84

C.6.08

D.9.67【答案】CCW9N2D8P3K9M1L1HR10Z9U9B10R6C4L6ZF4E5E10S6E1K9N1090、某煙草公司2021年8月8日到鄰縣收購煙葉支付價(jià)款88萬元，另向煙農(nóng)支付了價(jià)外補(bǔ)貼10萬元，下列納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是（）。

A.煙草公司8月收購煙葉繳納煙葉稅17.6萬元

B.煙草公司應(yīng)向公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅

C.煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是8月8日

D.煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅19.6萬元【答案】CCV6G2R1M4L6Y1I9HA6K7R7M1P6A8B2ZX8Y3P5A3G8I1U191、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年1月銷售糧食白酒12000斤，不含稅售價(jià)為5元/斤，隨同銷售的包裝物取得含稅收入6200元；本月銷售禮品盒6000套，不含稅售價(jià)為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該酒廠1月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.483000

B.390000

C.385059.83

D.391097.35【答案】DCO3B9K3B3J2X2L4HV8Y9B5H8U4A9Q4ZO3X9W1K7C6D1O792、對于符合清算條件，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足清算條件之日起（）日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。

A.30

B.60

C.90

D.120【答案】CCG1V1H1F9I5G9H8HD5V9L10H5K9Y4T1ZU7C4E9Q7X6L6U993、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。但在2009年國家稅務(wù)總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災(zāi)后重建、舉辦北京奧運(yùn)會和上海世博會等特定事項(xiàng)的捐贈，可以據(jù)實(shí)全額扣除的規(guī)定。這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A.法律不溯及既往原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.實(shí)體從舊，程序從新原則【答案】CCU6S8S8O4Z10W7T2HN3K4N9E9D6C10F7ZY6I6C5K6M9I9P594、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年2月購進(jìn)一臺數(shù)控機(jī)床，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬元，增值稅102萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。甲企業(yè)2011年8月將該數(shù)控機(jī)床通過融資租賃的方式租給乙企業(yè)，并約定租賃期滿該機(jī)床的所有權(quán)仍屬于甲企業(yè)。該機(jī)床已累計(jì)計(jì)提折舊90萬元。關(guān)于甲企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說法，正確的是()。

A.甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額

B.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額102萬元

C.甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額86.7萬元

D.甲企業(yè)應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額86.7萬元【答案】CCX5J4H1K9P7X7L2HC2I9I1Q5N8H4W6ZG2K10D6L5N1I6M895、某回國服務(wù)留學(xué)人員袁某于2019年6月10日用現(xiàn)匯購買了一輛個(gè)人自用國產(chǎn)小汽車，2021年8月，袁某將該車轉(zhuǎn)讓給張某，轉(zhuǎn)讓價(jià)為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。已知該小汽車初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格為180000元。張某應(yīng)納車輛購置稅是（）元。

A.0

B.1221.24

C.14400.00

D.18000.00【答案】CCL9L3I4A4K1T3J6HV5E8J6O10I10C3N1ZS7C10H3R6N10O8V996、位于市區(qū)的甲卷煙廠和乙卷煙批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人。甲卷煙廠主要生產(chǎn)銷售同一牌號規(guī)格的卷煙。2020年4月甲卷煙廠發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.8.4

B.12

C.4.2

D.6【答案】BCS10Q6Q10K1J9F9Z1HU10P1M3P8R8L6U1ZD6I2S3V8I4V9H297、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年1月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費(fèi)2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）元。

A.6000

B.6678

C.6600

D.6200【答案】CCL10S2R2O1I6X2E2HM10D3R4G7J9R6A2ZU1D4M7W8K2U10O1098、根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，這一規(guī)定體現(xiàn)的原則是（）。

A.稅收法定性原則

B.實(shí)質(zhì)課稅原則

C.法律不溯及既往原則

D.稅收公平主義原則【答案】BCG10L4L2K7K7Y5X7HA5G1M3J7Q5Q5G2ZA1V8C6R7L4K4G799、某企業(yè)2021年7月進(jìn)口載貨汽車1輛；8月在國內(nèi)市場購置載貨汽車2輛，支付全部價(jià)款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛裝飾費(fèi)2000元，取得增值稅普通發(fā)票；9月受贈小汽車1輛。上述車輛全部為企業(yè)自用。下列關(guān)于該企業(yè)計(jì)繳車輛購置稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。

A.國內(nèi)購置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為84.75萬元

B.進(jìn)口載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格加關(guān)稅

C.受贈小汽車的計(jì)稅依據(jù)為同類小汽車的市場價(jià)格加增值稅

D.國內(nèi)購置載貨汽車的計(jì)稅依據(jù)為75.2萬元【答案】BCZ9S4F6H5O5E4U1HD5T6B5W1E7K3L5ZJ8S3A9I3F10T9V8100、2021年5月20日，某食品廠支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票，則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.314.56

B.943.69

C.1048.54

D.0【答案】DCA2F10L3I4G9P1V10HL6Y5V8D9Z5W7X2ZE7H9T4C5S5A10P9101、金融企業(yè)提供金融服務(wù)取得的下列收入中，不需要按“貸款服務(wù)”繳納增值稅的有（）。

A.以貨幣資金投資收取的保底利潤

B.融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息收入

C.買入返售金融商品利息收入

D.金融商品持有期間取得的非保本收益【答案】DCN2W6D9D7Z2P9Y7HE3T9R1Y6Y8K3M5ZJ4L3I9N4S4G5Q8102、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3283【答案】DCD4V8S3B5R7R5D3HH2O10E9Y7M8L9M9ZF10Y1E8Q7M7H3U2103、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

A.300000

B.470000

C.570000

D.770000【答案】DCW7U4T4A5I1L4P1HX2X3Y4C5W9W5K1ZP5E5S7O2H7I8C1104、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定比例為60%。）

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.21780.00【答案】DCX5K9E7E6L7C9U9HA1A7J7D2L5Y4J4ZK5A9E10I7A7X4Y7105、關(guān)于包裝物押金，下列關(guān)于增值稅、消費(fèi)稅的陳述正確的是（）。

A.單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅

B.酒類產(chǎn)品包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物包裝物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅

C.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征消費(fèi)稅

D.啤酒的包裝物押金不征收消費(fèi)稅，也不征收增值稅，因?yàn)槎哂?jì)價(jià)口徑是一致的【答案】CCN3E1D3Y2B9L1P4HV1H7P8S6X8A10P10ZD7J8K2A9V7J3T1106、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當(dāng)月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當(dāng)月銷售80萬立方米，不含稅單價(jià)為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬元。（5）從小規(guī)模納稅人處購入一臺煉油設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.150

B.120

C.60

D.108【答案】DCB6G9Q7O7P8Y5F7HW7F10C5S3X1X6V5ZF10Q5S5R4W6D10E5107、（2016年真題）下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售及特殊銷售行為的是（）。

A.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

B.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

C.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務(wù)

D.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務(wù)【答案】CCD1R3K6C3L9U1P7HV2L2K2A9X8Z9T7ZI3U10O8W5I9C8L1108、單位或者個(gè)人發(fā)生下列行為，在繳納相關(guān)稅金的同時(shí)，還應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是（）。

A.私營企業(yè)銷售電視機(jī)

B.人民銀行取得對金融機(jī)構(gòu)的貸款利息

C.企業(yè)購置并自用應(yīng)稅車輛

D.個(gè)人取得有獎(jiǎng)發(fā)票中獎(jiǎng)所得【答案】ACO2K4P8S6T9W10Y4HK1F8Y7A6K2Z1W6ZT9O9I5D10C5T1S6109、（2016年真題）某超市為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用植物油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月該超市的銷項(xiàng)稅額為（）元。

A.18518.97

B.12364.24

C.14345.90

D.18918.33【答案】BCQ1K3K1J4I7Y5Q2HA10L7I10W4Q3K5L7ZZ8H6J1F2T8J6G5110、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為不需要在我國繳納資源稅的是（）。

A.個(gè)體工商戶在境內(nèi)開采天然氣

B.外商投資企業(yè)在境內(nèi)開采煤炭資源

C.境內(nèi)某企業(yè)銷售外購的金屬礦

D.境內(nèi)某鹽場銷售生產(chǎn)的井礦鹽【答案】CCA4C8A6G4V7S6L8HV9E7E1Q7Y5X7B6ZZ2H3K6R1B2H6J7111、甲禮花廠生產(chǎn)的焰火消費(fèi)稅稅率為15％，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0

B.5.54

C.6.375

D.7.5【答案】DCD1D8M7P5J2X10D5HU8P8Y6A3X7T6R8ZV4I6Z7F7N8Y3B4112、下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.地鐵

B.公交車

C.挖掘機(jī)

D.起重機(jī)【答案】BCN3U9B3M2I7N1W3HX10W4X1B10H8I4G9ZK4N3J3T9Z9Y1G5113、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.0.04

B.0.06

C.1.56

D.1.6【答案】BCU1C4F10Q5Z10P6X1HS6H4R8H3F6X4T9ZK5J10S7E1K8N9S5114、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.14.31

B.15.26

C.13.35

D.17.31【答案】ACY2D6B6D4M5D9U9HM3H4H3D8G6T4O10ZS8Q9X9J9Y7N5V7115、某企業(yè)甲產(chǎn)品的實(shí)際產(chǎn)量為1000件，實(shí)際耗用材料4000千克，該材料的實(shí)際單價(jià)為每千克100元；每件產(chǎn)品耗用該材料的標(biāo)準(zhǔn)成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數(shù)量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCY2D2J9H4R6W6P4HW5P4K4Y8D8V9S3ZC4Q6D4U4S10M3K8116、（2012年）為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，納稅人通過行政復(fù)議尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，否則不予受理。這一做法適用的原則是（）。

A.程序優(yōu)于實(shí)體

B.實(shí)體從舊，程序從新

C.特別法優(yōu)于普通法

D.法律不溯及既往【答案】ACZ1J7M5R4J9L4K4HX7Q4D1U6X9G9I10ZQ8O3X7X2H3D9L3117、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月銷售自產(chǎn)原油1000噸，取得含稅收入2260萬元，同時(shí)向購買方收取賠償金3.39萬元，儲備費(fèi)2.26萬元。支付運(yùn)輸費(fèi)用1萬元，取得增值稅專用發(fā)票，原油資源稅稅率6%，該油田企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。

A.120.00

B.120.25

C.140.75

D.120.30【答案】DCR8Q4N10V7H8E10Y2HO8V10D1F4S2V10W5ZK1X7O5Q5B9P9R5118、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2021年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.15.60

B.17.70

C.35.90

D.38.35【答案】BCR6B9G9D1W1K2S2HU4L4N8N10G4K3F10ZC5I4R5K2S4E4A9119、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年4月向某商場銷售由高檔化妝品和普通洗發(fā)水組成的成套產(chǎn)品360套，取得不含稅收入240萬元，其中高檔化妝品收入200萬元，普通洗發(fā)水收入40萬元。將一批新研制的高檔香水作為試用品贈送給消費(fèi)者使用，該批高檔香水的成本為2萬元，成本利潤率為5%，市場沒有同類高檔香水的銷售價(jià)格。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%。該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。

A.60.63

B.72.63

C.72.9

D.36.37【答案】DCK9A10Z9O3C9I8J8HE1S1H10D2F1O6T7ZB10Z8L9T1J4J7R3120、某從事專用設(shè)備及計(jì)算機(jī)設(shè)備生產(chǎn)銷售（先進(jìn)制造業(yè)）企業(yè)2019年3月底留抵進(jìn)項(xiàng)為100萬元，且9月底留抵進(jìn)項(xiàng)為180萬元。2019年4月～9月期間，該企業(yè)共申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)500萬元，其中增值稅專用發(fā)票抵扣200萬元，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣160萬元，解繳稅款的完稅憑證抵扣40萬元，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票計(jì)算抵扣50萬元，高速公路通行費(fèi)電子普通發(fā)票抵扣30萬元，員工出差的航空運(yùn)輸行程單抵扣20萬元。該企業(yè)在10月可申請退還的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬元。

A.38.4

B.48

C.64

D.80【答案】CCV10B8Y7C9B9N5L1HT9L9K9V3M10F2I8ZY10R4J2I5H8S10H7121、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月從事經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)取得含稅收入105萬元，其中包括向客戶收取并代為支付的政府性基金6萬元，取得有效財(cái)政票據(jù)。該企業(yè)2020年9月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（假設(shè)當(dāng)月沒有可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅）

A.5.6

B.4.3

C.3.6

D.2.8【答案】ACO3O4T8Z4Q2B9L6HZ6M5S5L10S8X9G10ZK10I7J10W5P1R9M9122、某貨物運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛，取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務(wù)，取得含稅收入26000元。以上業(yè)務(wù)均選擇一般計(jì)稅方法。該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額是（）元。

A.55379.10

B.61480

C.53169.80

D.59742.95【答案】BCY7U3B7O2E10N8B3HB7B2M4M2D7V1C1ZV5T3Q8U3C2A2X6123、下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進(jìn)口貨物的收貨人

B.出口貨物的發(fā)貨人

C.郵遞出口物品的寄件人

D.郵遞進(jìn)境物品的發(fā)件人【答案】DCD5M6L2X8P5W1S3HL6J7Y9T1C8Z4M3ZD5E3I4Y3K4S1I7124、2018年6月某啤酒廠銷售甲類啤酒20噸給副食品公司，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金50元;銷售乙類啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是()。(消費(fèi)稅稅率，甲類啤酒，250元/噸，乙類啤酒，220元/噸)

A.5000元

B.6600元

C.7200元

D.7500元【答案】CCR4S8O10N2Y5R7R5HR7H6K5C3V2R4O7ZM8S7V6M7M7W4R1125、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

A.300000

B.470000

C.570000

D.770000【答案】DCJ1H6G1D1W9B4L9HB4I4R10F1Q4E3X1ZR9L5P9O7T10J2T5126、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0.22

B.0.27

C.1.30

D.3.24【答案】DCK3L9O5Q8X8E2Y6HY4A10L2C10Z5Z2K9ZR5E1P9C3Q4P10F8127、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，按實(shí)耗法計(jì)算，前一期已核銷的實(shí)際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為11%。2020年6月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬元。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為（）萬元。

A.16.06

B.0.11

C.16.17

D.0【答案】BCP6W8B1U7W3P4K9HE9P6A1R8D8C10P6ZE9F10L3J10J7U4L3128、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，說法錯(cuò)誤的是（）。

A.沒有法律或者國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù)，稅務(wù)規(guī)章不得設(shè)定減損稅務(wù)行政相對人權(quán)利或者增加其義務(wù)的

B.稅務(wù)規(guī)章以國家稅務(wù)總局令公布

C.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行

D.稅務(wù)規(guī)章解釋的效力低于稅務(wù)規(guī)章【答案】DCI4U4J9H6Z3B2T7HI1V8Z6P3Z10Z2O6ZD6X3P8I1H2Q8K1129、對納稅人報(bào)送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性等，這指的是清算審核方法中的（）。

A.實(shí)地審核

B.案頭審核

C.定期審核

D.異地審核【答案】BCE10U3F4E10Q7B6T7HU2R9S3B4L6U9B10ZO5U7E7I5M6Z2H7130、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.13000

B.9000

C.6000

D.6160【答案】CCF7S5N9M7G6G2M8HY3D8T1S6P5Q3N5ZV8F8Z3Y2H8R8N8131、某外交官購置一輛市場價(jià)格30萬元的小汽車自用，購置時(shí)因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格是25萬元，則張某就該車應(yīng)繳納的車輛購置稅為（）萬元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50【答案】ACQ4J5Z8E6B1L3J2HM7H2N5U4F2B1S2ZL3G8C4G9J6Y1X9132、下列關(guān)于增值稅的相關(guān)規(guī)定中，表述錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費(fèi)者，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅

B.翻譯服務(wù)和市場調(diào)查服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”繳納增值稅

C.對安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按“其他生活服務(wù)”計(jì)稅

D.在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅?！敬鸢浮緾CZ8A2V9O10Y2Z8Q6HK1A6P4Z2W1Q10Q1ZI2O1P1N3X9H2W10133、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率計(jì)稅方法繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.黃酒

B.啤酒

C.其他酒

D.卷煙【答案】CCE8M3T10R9V4K4O10HH4S3B1D1N6F3K1ZB1J5R8V5V3A4G7134、2019年5月，A市甲建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)，取得全部價(jià)款（含稅）1000萬元。將部分建筑業(yè)務(wù)分包給乙建筑公司。支付分包款（含稅）200萬元，該建筑服務(wù)按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。甲公司當(dāng)月在B市應(yīng)預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.14.68

B.21.82

C.27.27

D.18.18【答案】ACA10R2I10A3F7G1K2HB8E7Y3N2Q2R10Y4ZH10I7G1Z9P4U7D8135、2011年10月，某鹽場以自產(chǎn)液體鹽60萬噸和外購已稅液體鹽80萬噸加工固體鹽20萬噸，生產(chǎn)的固體鹽本月全部銷售。該鹽場當(dāng)月應(yīng)納資源稅()萬元。（液體鹽資源稅稅額為3元/噸；固體鹽資源稅稅額為25元/噸）

A.80

B.260

C.500

D.920【答案】BCI1S7Y5P8D7H8Q8HR10R6M5R7Y4A1F4ZF9W10M3A2T8X3S4136、下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。

A.個(gè)人銷售商鋪

B.因國家建設(shè)需要而被政府收回房地產(chǎn)

C.因城市實(shí)施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

D.企業(yè)資產(chǎn)整合過程中涉及房地產(chǎn)過戶【答案】ACZ3U7W8Z5F10S5A1HA9D6P7W4E9O10Y5ZG7W6N10N8S7O7E9137、某奶制品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售800噸酸奶取得不含稅收入1000萬元，原乳單耗數(shù)量為1.1，原乳平均購買單價(jià)為4000元/噸，該企業(yè)投入產(chǎn)出法下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（）萬元。

A.29.06

B.32

C.36.81

D.40.50【答案】DCB3S10P9H6I3I6N5HZ6S8A1D1L3G1A7ZH9S10A4C3N6G2K2138、某汽車制造廠2020年1月將自產(chǎn)轎車10輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資，雙方協(xié)議投資作價(jià)120000元/輛，將自產(chǎn)轎車3輛轉(zhuǎn)作本企業(yè)固定資產(chǎn)，將自產(chǎn)轎車4輛獎(jiǎng)勵(lì)給對企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該制造廠生產(chǎn)的上述轎車成本價(jià)為150000元/輛（不含增值稅），該制造廠生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的不含稅銷售價(jià)