個(gè)人所得稅歷年考題答案及解析

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ng)報(bào)經(jīng)審核批準(zhǔn)的部門是()。A.財(cái)政部B.國家稅務(wù)局C.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)【答案】C【解析】個(gè)體工商戶由于特殊原因需要縮短固定資產(chǎn)折舊年限的，須報(bào)經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)。11.(2010年)周某為A公司進(jìn)行室內(nèi)裝潢設(shè)計(jì)，工作結(jié)束后，A公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后，向周某支付了報(bào)酬65000元。A公司應(yīng)代扣代繳周某的個(gè)人所得稅()元。A.19496.26B.20294.12C.23496.26D.25294.12【答案】B應(yīng)納稅所得額=[(不含稅收入-速算扣除數(shù))×(1-20%)]÷[1-稅率×(1-20%)]=[(65000-7000)×(1-20%)]÷[1-40%×(1-20%)]=68235.29應(yīng)代扣代繳稅額=68235.29×40%-7000=20294.12(元)12.(2010年)根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，按“勞務(wù)報(bào)酬所得”納稅的是()。A.來源于非任職公司的董事費(fèi)收入B.退休人員再任職取得的收入C.擔(dān)任任職公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費(fèi)收入D.在任職公司擔(dān)任監(jiān)事的監(jiān)事費(fèi)收入【答案】A【解析】個(gè)人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇的情形，取得的董事費(fèi)按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目征稅方法計(jì)算征收個(gè)人所得稅;個(gè)人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。13.(2010年)2009年2月，中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時(shí)支付了50000元，該批股票進(jìn)行股票登記日的收盤價(jià)為4元/股。按照約定的時(shí)間，2010年2月28日解禁10000股，當(dāng)天該股票收盤價(jià)7.5元/股。在不考慮其他費(fèi)用的情況下，解禁時(shí)孫某應(yīng)納稅所得額為()元。A.35000B.47500C.50000D.57500【答案】B【解析】應(yīng)納稅所得額=(股票登記日股票市價(jià)+本批次解禁股票當(dāng)日市價(jià))÷2×本批次解禁股票份數(shù)-被激勵(lì)對(duì)象實(shí)際支付的資金總額×(本批次解禁股票份數(shù)÷被激勵(lì)對(duì)象獲取的限制性股票總份數(shù))=(4+7.5)÷2×10000-50000×(10000÷50000)=47500(元)14.(2009年)2008年10月中國公民張某與原任職單位辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，取得一次性收入60000元，張某辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡之間共計(jì)20個(gè)月。張某的月工資2200元。2008年10月張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.6500B.7855C.8875D.8905【答案】D【解析】應(yīng)納稅所得額=60000÷20+2200-2000=3200(元)，稅率為15%，扣除數(shù)為125;應(yīng)納個(gè)人所得稅=(60000+2200-2000)×15%-125=8905(元)15.(2009年)中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2008年該企業(yè)稅后利潤(rùn)元，按承包合同規(guī)定，李某對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收入80000元。2008年度李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.7026.67B.8750.67C.10250D.13130【答案】A【解析】80000元為工資薪金所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅=[(80000÷12-1600)×20%-375]×2+[(80000÷12-2000)×15%-125]×10=7026.67(元)16.(2009年)中國公民方某為某出版社專業(yè)作家，月工資3000元。2008年12月該出版社出版了方某的中篇小說，支付稿費(fèi)4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費(fèi)20000元。2008年12月方某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元.A.3723B.3743C.4273D.5313【答案】A【解析】應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000-2000)×10%-25+(4000-800)×20%×70%+20000×(1-20%)×20%=3723(元)17.(2009年)瓊斯為外籍個(gè)人，在中國境內(nèi)無住所，同時(shí)在中國境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2008年3月6日來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，瓊斯在中國境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)為()天。A.282B.283C.284D.285【答案】B【解析】3月6日、6月8日、6月14日和12月20日，均按半天計(jì)算在華實(shí)際工作天數(shù)。中國境內(nèi)實(shí)際工作天數(shù)=25.5+30+31+24+31+31+30+31+30+19.5=283(天)?；蛘呤堑顾愕姆椒?，一月、二月、三月、六月、十二月不在華的工作天數(shù)分別是31天、29天、5.5天，6天、11.5天，不在華工作總共是83天，所以在華工作的天數(shù)就是366-83=283(天)。18.(2009年)2009年5月，孟某獲得A上市公司派發(fā)的紅股10000股。紅股票面價(jià)值為1元/股，派發(fā)當(dāng)日股票市值4元/股。孟某獲得的紅股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.1000B.2000C.4000D.8000【答案】A【解析】對(duì)于股份制企業(yè)在分配股息、紅利時(shí)，以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利(即派發(fā)紅股)，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，自2005年6月13日起暫減按50%計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額。依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅=10000×1×50%×20%=1000(元)19.(2009年)2008年某作家的長(zhǎng)篇小說由一家出版社出版，按合同規(guī)定，出版社向作家預(yù)付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元;同年該作家還授權(quán)某晚報(bào)連載該小說，歷時(shí)60天，每天支付報(bào)酬180元，共獲得稿酬10800元。該作家稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.2240B.3248C.3449.6D.4928【答案】C【解析】應(yīng)納個(gè)人所得稅=(5000+15000)×(1-20%)×20%×70%+10800×(1-20%)×20%×70%=3449.6(元)20.(2009年)個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，屬于個(gè)人所得稅征稅對(duì)象中的()。A.偶然所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.其他所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得【答案】D【解析】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得。21.(2009年)2008年中國公民黃某在境外某國取得勞務(wù)報(bào)酬收入40000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅6500元;取得偶然所得10000元，按該國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅3000元?；貒?，黃某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.50B.100C.1000D.1100【答案】B【解析】應(yīng)納個(gè)人所得稅=40000×(1-20%)×30%-2000+10000×20%-6500-3000=100(元)22.(2009年)2008年某個(gè)體工商戶全年銷售收入1000萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元。2008年該個(gè)體工商戶計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為()萬元。A.5B.15C.18D.30【答案】A【解析】1000×0.5%=5(萬元)，30×60%=18(萬元)，可按5萬元扣除。23.(2009年)2008年中國公民孫某轉(zhuǎn)讓境外上市公司的股票凈所得元;從中國境內(nèi)上市公司分得股息3000元;購買企業(yè)債券30000份，每份5元，支付相關(guān)稅費(fèi)1500元，當(dāng)年轉(zhuǎn)讓10000份，賣出價(jià)5.5元每份，支付相關(guān)稅費(fèi)550元。孫某上述所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.790B.40790C.41090D.43210【答案】C【解析】應(yīng)納個(gè)人所得稅=×20%+3000×50%×20%+(5.5×10000-5×10000-550-1500×10000÷30000)×20%=41090(元)24.(2009年)殘疾人個(gè)人取得的下列所得，可減征個(gè)人所得稅的是()。A.偶然所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.其他所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得【答案】D【解析】對(duì)殘疾人個(gè)人取得的勞動(dòng)所得才適用減稅規(guī)定，具體所得項(xiàng)目為:工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。25.(2008年)個(gè)人取得下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()。A.個(gè)人購買體育彩票中獎(jiǎng)8000元B.職工領(lǐng)取的原提存的住房公積金30000元C.學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得勞務(wù)報(bào)酬1500元D.職工超過退休年齡每月取得的工資4000元【答案】C【解析】學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的所得，按勞務(wù)報(bào)酬征稅。26.(2008年)李某為客戶提供一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，客戶按照合同規(guī)定向李某支付工程設(shè)計(jì)費(fèi)(稅后)54600元。客戶應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅()元。A.12760B.14300C.15400D.18600【答案】C【解析】應(yīng)納稅所得額=[(54600-7000)×(1-20%)]÷68%=56000(元)代扣代繳個(gè)人所得稅=56000×40%-7000=15400(元)27.(2008年)2007年我國某作家出版一部長(zhǎng)篇小說，2月份收到預(yù)付稿酬20000元，4月份小說正式出版又取得稿酬20000元;10月份將小說手稿在境外某國公開拍賣，取得收入元，并按該國的有關(guān)規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅10000元。該作家以上收入在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.4480B.10480C.14480D.18800【答案】B【解析】拍賣收入按特許權(quán)使用費(fèi)所得征稅。拍賣收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=×(1-20%)×20%=16000(元)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(20000+20000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+16000-10000=10480(元)28.(2008年)中國公民潘某為外資企業(yè)工作人員，2007年全年被派往境外工作，每月工資12000元。2006年3月潘某獲得境外上市公司股票期權(quán)并在當(dāng)年行權(quán)，2007年3月轉(zhuǎn)讓了該股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得元人民幣。按我國稅法規(guī)定，潘某2007年的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.15480B.20640C.62780D.【答案】D【解析】應(yīng)納個(gè)人所得稅=[(12000-4800)×20%-375]×12+×20%=(元)29.(2008年)吳某購買“打包”債權(quán)實(shí)際支出為40萬元，2008年3月處置該債權(quán)的40%，處置收入25萬元，在債權(quán)處置過程中發(fā)生評(píng)估費(fèi)用2萬元。吳某處置“打包”債權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()萬元。A.1.20C.1.56D.1.80【答案】B【解析】處置債權(quán)成本費(fèi)用=個(gè)人購置“打包”債權(quán)實(shí)際支出×當(dāng)次處置債權(quán)賬面價(jià)值(或拍賣機(jī)構(gòu)公布價(jià)值)÷“打包”債權(quán)賬面價(jià)值(或拍賣機(jī)構(gòu)公布價(jià)值)個(gè)人購買和處置債權(quán)過程中發(fā)生的拍賣招標(biāo)手續(xù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)評(píng)估費(fèi)以及繳納的稅金等合理稅費(fèi)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除。處置債權(quán)成本費(fèi)用=40×40%=16(萬元)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(25-16-2)×20%=1.4(萬元)30.(2008年)關(guān)于計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財(cái)產(chǎn)原值，下列表述正確的是()。A.拍賣受贈(zèng)獲得的物品，原值為該拍賣品的市場(chǎng)價(jià)值B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為該物品的評(píng)估價(jià)值C.拍賣祖?zhèn)鞯牟仄?，原值為該拍賣品的評(píng)估價(jià)值D.拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買拍賣品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款【答案】D【解析】選項(xiàng)A，通過贈(zèng)送取得的，為其受贈(zèng)該拍賣品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi);選項(xiàng)B，通過拍賣行拍得的，為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價(jià)款及交納的相關(guān)稅費(fèi);選項(xiàng)C，通過祖?zhèn)魇詹氐?，為其收藏該拍賣品而發(fā)生的費(fèi)用。31.(2008年)王先生在甲公司工作了15年，2007年10月與該單位解除聘用關(guān)系，取得一次性補(bǔ)償收入84000元。甲公司所在地上年平均工資為18000元。王先生的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.300B.475C.780D.1150【答案】C【解析】個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入(包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)用)，其收入超過當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額部分的一次性補(bǔ)償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入允許在一定期限內(nèi)平均計(jì)算。方法為：以超過3倍數(shù)額部分的一次性補(bǔ)償收入，除以個(gè)人在本企業(yè)的工作年限數(shù)(超過12年的按12年計(jì)算)，以其商數(shù)作為個(gè)人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。(84000-18000×3)÷12=2500(元)[(2500-1600)×10%-25]×12=780(元)32.(2008年)關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅的管理方法，下列表述正確的是()。A.投資者興辦的企業(yè)中含有合伙性質(zhì)的，投資者應(yīng)向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)申報(bào)納稅，辦理匯算清繳B.實(shí)行核定征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，無論經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均應(yīng)該根據(jù)主營(yíng)項(xiàng)目確定其適用的應(yīng)稅所得率C.個(gè)人合伙企業(yè)在年度中間分立時(shí)，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期的個(gè)人所得稅匯算清繳D.合伙企業(yè)投資者在預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》和《合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表》【答案】B【解析】選項(xiàng)A，但經(jīng)常居住地與其興辦企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理所在地不一致的，應(yīng)選定其參與興辦的某一合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理所在地辦理年度匯算清繳所在地，并在5年內(nèi)不得變更;選項(xiàng)C，個(gè)人合伙企業(yè)在年度中間分立時(shí)，投資者應(yīng)當(dāng)在停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期的個(gè)人所得稅匯算清繳;選項(xiàng)D，投資者在預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》，并附送會(huì)計(jì)報(bào)表。33.(2008年)中國居民王女士2007年在國內(nèi)外提供勞務(wù)和完稅情況如下：在國內(nèi)設(shè)計(jì)甲項(xiàng)目，取得勞務(wù)報(bào)酬30000元，未被代扣代繳個(gè)人所得稅;在A國和B國設(shè)計(jì)項(xiàng)目，各取得設(shè)計(jì)費(fèi)80000元，在A國按照稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅15000元，在B國按照稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅20000元。2007年王女士在中國應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.4800B.5200C.8800D.9800【答案】C【解析】境內(nèi)勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納的個(gè)人所得稅=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)A、B兩國勞務(wù)報(bào)酬在我國分別應(yīng)納個(gè)人所得稅=80000×(1-20%)×40%-7000=18600(元)，A國已納15000元，補(bǔ)稅=18600-15000=3600(元)B國勞務(wù)報(bào)酬用補(bǔ)稅。合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=5200+3600=8800(元)二、多項(xiàng)選擇題1.(2010年)下列所得中，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。A.編劇從任職單位取得的劇本使用費(fèi)B.雇主為員工購買的商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)C.個(gè)人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得D.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的所得E.任職、受雇于報(bào)社、雜志社等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得【答案】BCE【解析】選項(xiàng)A，從2002年5月1日起編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得，不符合題意;選項(xiàng)D，出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入，應(yīng)按“稿酬所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，不符合題意;選項(xiàng)B、C、E，均屬于稅法明確作為工資薪酬項(xiàng)目征稅的所得，符合題意。2.(2010年)2009年12月中國公民錢某取得工資薪金收入4000元，全年一次性獎(jiǎng)金15000元，從兼職的甲公司取得收入3000元。關(guān)于錢某2009年12月份個(gè)人所得稅的處理中，正確的有()。A.兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月工資薪金納稅B.全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)并入12月份工資納稅C.全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資納稅D.錢某當(dāng)月共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅2090元E.兼職收入應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得納稅【答案】CDE【解析】選項(xiàng)A不正確，兼職收入，作為勞務(wù)報(bào)酬計(jì)稅，不并入當(dāng)月工資薪酬計(jì)稅,據(jù)此可以確定選項(xiàng)E正確;選項(xiàng)B不正確，全年一次性獎(jiǎng)金，在當(dāng)月工資超過2000元時(shí)，適用單獨(dú)計(jì)稅，不并入12月工資計(jì)稅;選項(xiàng)C，根據(jù)選項(xiàng)B的分析，應(yīng)該單獨(dú)作為一個(gè)月工資納稅,符合規(guī)定，是正確的;錢某當(dāng)月個(gè)稅計(jì)算：1.月工資個(gè)稅=(4000-2000)×10%-25=175(元);2.兼職個(gè)稅=(3000-800)×20%=440(元);年終一次性獎(jiǎng)金個(gè)稅=15000×10%-25=1475(元);合計(jì)=175+440+1475=2090(元)，所以，選項(xiàng)D正確。3.(2010年)根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許據(jù)實(shí)扣除支出的有()。A.借款利息支出B.繳納的個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的修理費(fèi)用D.實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出E.通過國家機(jī)關(guān)向公益性青少年活動(dòng)中心的捐贈(zèng)支出【答案】BCDE【解析】選項(xiàng)A不符合題意，借款利息支出，未超過中國人民銀行規(guī)定的同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分準(zhǔn)予扣除，超過規(guī)定的部分，不能扣除;選項(xiàng)B符合題意，按規(guī)定繳納的會(huì)費(fèi)，稅法允許扣除;選項(xiàng)C符合題意，和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的修理費(fèi)，允許據(jù)實(shí)扣除;D選項(xiàng)符合題意，實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許據(jù)實(shí)扣除;選項(xiàng)E符合題意，通過國家機(jī)關(guān)向公益性青少年活動(dòng)中心的捐贈(zèng)支出，稅法明確據(jù)實(shí)全額扣除。4.(2010年)下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為個(gè)人投資者購買汽車并將汽車所有權(quán)登記到個(gè)人名下B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息、股息、紅利C.股份有限公司為投資者家庭成員購買房產(chǎn)D.個(gè)人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得E.集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)【答案】BC【解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者利潤(rùn)分配，并入投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，依照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的消費(fèi)性支出及購買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。所以選項(xiàng)A不符合題意，選項(xiàng)C符合題意;個(gè)人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，屬于按照“工資、薪金所得”納稅，所以選項(xiàng)D不符合題意;對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅，所以選項(xiàng)E不符合題意。5.(2010年)根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列殘疾人員的所得中，經(jīng)本人申請(qǐng)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度，減征個(gè)人所得稅的有()。A.工資薪金所得B.對(duì)企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營(yíng)所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.對(duì)外投資分回的股息、紅利所得E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得【答案】ABC【解析】對(duì)于殘疾人員的下列具體所得項(xiàng)目可以申請(qǐng)減征個(gè)稅：工資、薪金所得;個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得;對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;勞務(wù)報(bào)酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費(fèi)所得。對(duì)照上述規(guī)定，只有選項(xiàng)A、B、C符合題意。6.(2010年)實(shí)行查賬征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前據(jù)實(shí)扣除的有()。A.個(gè)人獨(dú)資者的工資費(fèi)用B.分配給投資者的股利C.研究開發(fā)新技術(shù)而購置的一臺(tái)價(jià)值3萬元的試驗(yàn)性裝置D.不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)E.員工的養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)及其他保險(xiǎn)費(fèi)用支出【答案】CD【解析】稅法明確規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資者的工資、分配給投資者的股利不得在個(gè)稅前扣除，所以，選項(xiàng)A、B不符合題意。研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺(tái)價(jià)值在5萬元以下的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置的購置費(fèi)準(zhǔn)予扣除，C選項(xiàng)的試驗(yàn)裝置價(jià)值3萬元，符合規(guī)定，允許扣除。選項(xiàng)D，不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的廣告宣傳費(fèi)，允許稅前扣除，符合題意;選項(xiàng)E，從業(yè)人員的養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)及其他保險(xiǎn)費(fèi)用支出，按國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算扣除。并不是據(jù)實(shí)扣除，不符合題意。7.(2009年)下列個(gè)人所得按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有()。A.董事費(fèi)收入B.個(gè)人兼職收入C.教師自辦培訓(xùn)班取得的收入D.個(gè)人從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的收入E.住校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動(dòng)取得的收入【答案】ABCE【解析】選項(xiàng)D，應(yīng)按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。8.(2009年)在中國境內(nèi)無住所但在境內(nèi)連續(xù)居住滿5年的個(gè)人，從第6年起以后的各年度中，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，下列表述正確的有()。A.應(yīng)就來源于中國境內(nèi)和境外的所得申報(bào)納稅B.在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就來源于境內(nèi)、境外所得申報(bào)納稅C.在境內(nèi)居住不滿1年但超過183日的，僅就其該年度來源于境內(nèi)的所得申報(bào)納稅D.在境內(nèi)居住不滿90日的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付的部分并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，也應(yīng)申報(bào)納稅E.在境內(nèi)居住不滿183天的，應(yīng)當(dāng)從再次居住滿1年的年度起計(jì)算5年期限【答案】BC【解析】選項(xiàng)A，必須是居住滿1年，才對(duì)境內(nèi)、外所得征稅;選項(xiàng)D，境內(nèi)所得境外支付的部分，是免稅的;選項(xiàng)E，在境內(nèi)居住不滿90天的，應(yīng)當(dāng)從再次居住滿1年的年度起計(jì)算5年期限。9.(2009年)下列有關(guān)個(gè)體工商戶計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述，正確的有()。A.向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實(shí)扣除B.每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的50%扣除C.每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技木、新工藝發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺(tái)價(jià)值在5萬元以下的測(cè)試儀器和實(shí)驗(yàn)性裝置的購置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除E.將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過其利潤(rùn)總額12%的部分允許稅前扣除【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B，業(yè)務(wù)招待費(fèi)處理同企業(yè)所得稅，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰;選項(xiàng)E，個(gè)體工商戶將其所得通過中國境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過其應(yīng)納稅所得額的30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除。10.(2009年)中國公民錢某任職于甲公司，并在乙公司兼職，2008年12月錢某工資收入4000元，兼職收入3000元，另外從甲公司領(lǐng)取全年一次性獎(jiǎng)金15000元。下列關(guān)于錢某2008年12月份個(gè)人所得稅的處理，表述正確的有()。A.兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月工資申報(bào)納稅B.兼職收入應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅C.全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)和12月份工資合并納稅D.全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)當(dāng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資納稅E.錢某12月份共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅2090元【答案】BDE【解析】選項(xiàng)A，兼職收入應(yīng)作為勞務(wù)報(bào)酬申報(bào)納稅;選項(xiàng)C，全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資納稅。應(yīng)納個(gè)人所得稅=(4000-2000)×10%-25+(3000-800)×20%+15000×10%-25=2090(元)11.(2009年)關(guān)于股票期權(quán)的個(gè)人所得稅處理，下列表述正確的有()。A.員工接受股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征收個(gè)人所得稅B.員工因特殊情況在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的凈收入，作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅C.員工因擁有股權(quán)而參與股票期權(quán)實(shí)施企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得，應(yīng)按照利息、股息、紅利所得征收個(gè)人所得稅D.取得股票期權(quán)形式的工資、薪金所得，沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)自行申報(bào)繳納稅款E.取得股票期權(quán)的員工在行權(quán)日不實(shí)際買賣股票，而是直接從授權(quán)企業(yè)取得行權(quán)日股票期權(quán)所指定的股票市場(chǎng)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額，差價(jià)收益作為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收個(gè)人所得稅【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B和選項(xiàng)E，應(yīng)作為工資薪金所得征收個(gè)人所得稅。12.(2009年)下列表述中，符合個(gè)人所得稅征稅規(guī)定的有()。A.個(gè)人通過拍賣市場(chǎng)拍賣個(gè)人財(cái)產(chǎn)，均按照財(cái)產(chǎn)最終拍賣成交價(jià)格依據(jù)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅B.個(gè)人購買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元(含1萬元)以下的，暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，按照超過部分征收個(gè)人所得稅C.外籍個(gè)人取得的探親費(fèi)免征個(gè)人所得稅的，僅限于外籍個(gè)人在我國的受雇地與其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之間搭乘交通工具且每年不超過2次的費(fèi)用D.個(gè)人有“減稅項(xiàng)目”規(guī)定情形的，無論取得的所得是否完全符合減稅條件，都必經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，方可減征個(gè)人所得稅E.稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和規(guī)范性文件中未明確規(guī)定納稅人個(gè)人享受減免稅必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，納稅人取得的所得完全符合減免稅條件的，無須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，納稅人可自行享受減免稅【答案】CDE【解析】選項(xiàng)A，如果個(gè)人將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，應(yīng)定率或定額扣除費(fèi)用;選項(xiàng)B，超過一萬元的，全額征稅。13.(2009年)關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有()。A.一般情況下，個(gè)人所得稅應(yīng)向收入來源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.從境外取得所得的個(gè)人，應(yīng)向境內(nèi)經(jīng)常居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.在兩處或兩處以上取得工資的，應(yīng)向所得來源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)發(fā)放工資、薪金的外籍個(gè)人，由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)集中向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E.在中國境內(nèi)幾地工作的臨時(shí)來華人員，應(yīng)以稅法規(guī)定的申報(bào)納稅日期為準(zhǔn)，在某一地區(qū)達(dá)到申報(bào)納稅日期的，即在該地申報(bào)納稅【答案】ABDE【解析】選項(xiàng)B，從境外取得所得的，應(yīng)向境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)C，納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。14.(2008年)下列個(gè)人收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有()。A.個(gè)人取得的特許權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入B.作家公開拍賣自己的文字作品手稿復(fù)印件的收入C.電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費(fèi)收入D.教師自行舉辦培訓(xùn)班取得的收入E.出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D，按個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征稅;選項(xiàng)E，按稿酬所得征稅。15.(2008年)對(duì)我國遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員2007年度的工資、薪金計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)遵循的規(guī)定有()。A.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除1600元的費(fèi)用B.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除4800元的費(fèi)用C.適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式計(jì)征個(gè)人所得稅D.船員的伙食補(bǔ)貼不計(jì)入其應(yīng)納稅工資、薪金收入E.按照年薪制即全年一次性獎(jiǎng)金的方法計(jì)征個(gè)人所得稅【答案】BCD【解析】對(duì)采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)的職工工資，采取按年計(jì)算、分月預(yù)繳方式計(jì)征個(gè)人所得稅;年度終了后30日內(nèi)，合計(jì)其全年工資、薪金所得，再按12個(gè)月平均并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納稅款，多退少補(bǔ)。在統(tǒng)一扣除1600費(fèi)用的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)予再扣除稅法規(guī)定的附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。由于船員的伙食費(fèi)統(tǒng)一用于集體用餐，不發(fā)給個(gè)人，故特案允許該項(xiàng)補(bǔ)貼不計(jì)入船員個(gè)人的應(yīng)納稅工資、薪金收入。16.(2008年)2007年度對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的稅務(wù)處理辦法正確的有()。A.對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的必要費(fèi)用為每月1600元B.承包人對(duì)被承包企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果擁有所有權(quán)的，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，承包者上繳的承包費(fèi)用可作為費(fèi)用扣除C.納稅人的承包期在一個(gè)納稅年度內(nèi)，經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)將收入換算為12個(gè)月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅D.承包人對(duì)被承包企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同規(guī)定取得一定所得，其所得按“工資、薪金”項(xiàng)目征稅E.個(gè)人承租外商投資企業(yè)而從外商投資企業(yè)分享的收益，應(yīng)按企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得征稅【答案】ABDE【解析】納稅人的承包期在一個(gè)納稅年度內(nèi)，經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，將實(shí)際經(jīng)營(yíng)所得視同年所得，查稅率表計(jì)算所得稅。如是個(gè)體工商戶，需要將收入換算為12個(gè)月計(jì)算個(gè)人所得稅。17.(2008年)下列與個(gè)人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有()。A.年終加薪B.與單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入C.實(shí)行年薪制而兌現(xiàn)的年薪D.實(shí)行績(jī)效工資辦法兌現(xiàn)的績(jī)效工資E.辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入【答案】ACD【解析】一次性獎(jiǎng)金包括年終加薪、實(shí)際年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。18.(2008年)非居民納稅人的下列收入中，應(yīng)在中國按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有()。A.在中國境內(nèi)任職取得的工資、薪金收入B.出租境外房屋而取得的收入C.從我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得的紅利收入D.因履行合約而在中國境外提供各種勞務(wù)取得的報(bào)酬E.將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國境內(nèi)企業(yè)使用而取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入【答案】AE【解析】下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：(1)在中國境內(nèi)任職、受雇而取得的工資、薪金所得。(2)在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得。(3)因任職、受雇、履約等而在中國境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得。(4)將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境內(nèi)使用而取得的所得。(5)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)，以及在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。(6)提供利權(quán)、專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)，以及其他特許權(quán)在中國境內(nèi)使用的所得。(7)因持有中國的各種債券、股票、股權(quán)而從中國境內(nèi)的公司、企業(yè)或者其他經(jīng)濟(jì)組織及個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得。選項(xiàng)C，為境內(nèi)所得，但屬于免稅收入。19.(2008年)2007年12月份，某單位購置一批商品房銷售給職工，李某以30萬元的價(jià)格購買了其中一套(單位原購置價(jià)36萬元)，李某每月工資2000元。對(duì)李某買房行為的稅務(wù)處理正確的有()。A.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅14765元B.應(yīng)繳納個(gè)人所得稅8875元C.應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅D.應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅E.應(yīng)按照全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)征個(gè)人所得稅【答案】BDE【解析】低于購置成本購買住房的差價(jià)，應(yīng)按一次性獎(jiǎng)金辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。60000÷12=5000(元)，適用稅率15%，速算扣除數(shù)125。買房行為應(yīng)納個(gè)人所得稅=60000×15%-125=8875(元)20.(2008年)下列各項(xiàng)中，免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有()。A.個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)C.國家金融債券利息收入D.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼E.破產(chǎn)國有企業(yè)職工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入【答案】ABCE【解析】外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或者實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)暫免征收個(gè)人所得稅。稅法二(個(gè)人所得稅)模擬試題及答案：?jiǎn)芜x題題目1:依據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得，應(yīng)屬（）征稅項(xiàng)目。A.偶然所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.股息紅利所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得正確答案：b解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得屬財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，但近年內(nèi)對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅。題目2:計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)的個(gè)人所得稅，下列各項(xiàng)不屬于機(jī)械設(shè)備原值的有（）。A.購進(jìn)價(jià)格B.運(yùn)輸費(fèi)C.裝卸費(fèi)D.修理費(fèi)正確答案：d解析：參照中華人民共和國個(gè)人所得稅有關(guān)費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)的個(gè)人所得稅，修理費(fèi)不屬于機(jī)械設(shè)備原值。題目3:下列應(yīng)稅項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，不采用定額費(fèi)用扣除費(fèi)用的有（）。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.承包所得（不擁有所有權(quán)的承包方式）C.設(shè)計(jì)費(fèi)D.工資正確答案：a解析：參照中華人民共和國個(gè)人所得稅有關(guān)費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不采用定額費(fèi)用扣除費(fèi)用。題目4:下列各項(xiàng)不屬于工資、薪金所得的為（）。A.年終加薪B.勞動(dòng)分紅C津貼D.稿酬收入正確答案：d解析：參照中華人民共和國個(gè)人所得稅有關(guān)征稅范圍的規(guī)定，稿酬收入不屬于工資、薪金所得題目5下列項(xiàng)目中免征個(gè)人所得稅的是（）。A.出版科普讀物的稿酬B.勞動(dòng)分紅C.年終獎(jiǎng)金D.轉(zhuǎn)讓使用6年以上的家庭住房所得正確答案：d解析：參照中華人民共和國個(gè)人所得稅有關(guān)減免稅的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓使用6年以上的家庭住房所得免征個(gè)人所得稅題目6:某作家將自己的一部作品的使用權(quán)提供給一個(gè)制片廠,所取得收入應(yīng)屬于()。A.特許權(quán)使用費(fèi)所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得正確答案：a解析：參照中華人民共和國個(gè)人所得稅有關(guān)納稅范圍的規(guī)定，其屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得題目7:稿酬所得的實(shí)際稅率為()。A.12％B.14%C.16％D.18％正確答案：b解析：參照中華人民共和國個(gè)人所得稅有關(guān)應(yīng)納稅額的計(jì)算規(guī)定，稿酬所得的實(shí)際負(fù)擔(dān)率為14％。題目8:下列各項(xiàng)不屬于勞務(wù)報(bào)酬的有()。A.按照客戶要求，代為制定工程、工藝等各類設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)B.受托從事會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)C.受托從事文字翻譯取得的報(bào)酬D.將外國小說翻譯出版取得的報(bào)酬正確答案：d解析：參照中華人民共和國個(gè)人所得稅有關(guān)納稅范圍的規(guī)定，D是稿酬所得。題目9:某歌手與卡拉OK廳簽約，2001年一年內(nèi)每天到歌廳演唱一次。每次付酬100元，則對(duì)其征個(gè)人所得稅應(yīng)按()。A.每天B.每周C.每月D.每季正確答案：c解析：參照中華人民共和國個(gè)人所得稅有關(guān)應(yīng)納稅額的計(jì)算規(guī)定，從事同一項(xiàng)勞務(wù)的。以每月所得合計(jì)為一次。題目10張某還有22個(gè)月至法定退休年齡，2007年辦理了內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，從原任職單位取得了一次性收入18000元。張某原月工資為1660元，則張某應(yīng)就其領(lǐng)取的一次性收入的當(dāng)月繳納個(gè)人所得稅（）元。A.30B.3225C.1781D.3255答案C解析：18000÷22＋1660－1600＝878（元），適用第二檔稅率，（18000＋1660－1600）×10%－25＝1781（元）。題目11A國公民羅伯特在中國境內(nèi)無住所，于2005年2月～11份在華工作，每月取得中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資2.4萬元；11月取得回國探親費(fèi)2萬元。2005年2月～11月份羅伯特在中國應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.43750B.38250C.36250D.34750答案C解析：在境內(nèi)居住時(shí)間為90天以上1年以內(nèi)，應(yīng)就境內(nèi)支付的工資納稅，回國探親費(fèi)可以享受免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠。2005年2月～11月份羅伯特在中國應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝〔（24000－4000）×20%－375〕×10＝36250（元）題目12個(gè)人所得稅是世界各國普遍征收的一個(gè)稅種，但各國的個(gè)人所得稅規(guī)定有所不同。下列表述中屬于我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅特點(diǎn)的有（）。A.實(shí)行的是綜合所得稅制B.累進(jìn)稅率和定額稅率并用C.實(shí)行的是分類所得稅制D.采取課源制和申報(bào)制兩種征納方法【答案】CD題目13:下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照工資、薪金所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出的非雇員以培訓(xùn)班名義組織旅游活動(dòng)D.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的誤餐費(fèi)【答案】AD題目14：依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出準(zhǔn)予稅前全額扣除的有（）。A.通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)B.通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)C.通過非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體對(duì)新建公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)D.通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向重點(diǎn)文物保護(hù)單位的捐贈(zèng)E.通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)生產(chǎn)企業(yè)的捐贈(zèng)【答案】ABC【解析】個(gè)人通過非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體向重點(diǎn)文物保護(hù)單位、以及遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過應(yīng)納稅所得額30%的部分，可從其應(yīng)納稅所得額中扣除。題目15：列各項(xiàng)中，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅的有（）。A.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得B.個(gè)人因?qū)＠麢?quán)被侵害獲得的經(jīng)濟(jì)賠償所得C.私營(yíng)企業(yè)（非個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)）的個(gè)人投資者以企業(yè)資本金為本人購買的汽車D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房E.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的所得【答案】AD題目16:某退休職工2001年8且取得的下列所得中，需依法繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.咨詢服務(wù)費(fèi)8000元B.退休工資2000元C.參加電視臺(tái)有獎(jiǎng)問答所得彩電（價(jià)值2500元）D.境外儲(chǔ)蓄利息100美元（匯率1∶8.4）正確答案：a,c,d解析：退休工資不繳納個(gè)人所得稅題目17:下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的有()。A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.國家發(fā)行的金融債券利息D.特許權(quán)使用費(fèi)正