福建省注冊會計師考試《審計》：信息技術審計范圍的確定考試題

福建省注冊會計師考試《審計》：信息技術審計范圍的確定考試題福建省注冊會計師考試《審計》：信息技術審計范圍的確定考試題福建省注冊會計師考試《審計》：信息技術審計范圍的確定考試題xxx公司福建省注冊會計師考試《審計》：信息技術審計范圍的確定考試題文件編號：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準審核制定方案設計，管理制度福建省注冊會計師考試《審計》：信息技術審計范圍的確定考試題一、單項選擇題（每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、根據(jù)計算機知識可知數(shù)據(jù)在存儲器和算術邏輯單元之間以及存儲器和輸入輸出設備之間進行傳送是通過計算機的一個子系統(tǒng)完成的。那么，上面所說的系統(tǒng)是下列哪種設備的一部分？

A：a.磁帶控制單元

B：b.多路轉換器通道

C：c.磁盤控制單元

D：d.中央處理器(CPU)2、如果內部審計師發(fā)現(xiàn)沒有對以往的確認業(yè)務發(fā)現(xiàn)采取糾正措施，并且這個問題依然有效，內部審計師應該A：再次在當前的業(yè)務發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計發(fā)現(xiàn)；B：確定管理層或董事會是否已承擔沒有采取糾正措施的風險；C：尋求董事會的批準，開始采取糾正措施；D：對所涉及的區(qū)域安排進一步審計。3、與保護隱私管理有關的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一個原因是沒有遵守以下哪項內容

Ⅰ、公司的內部隱私政策；Ⅱ、財務會計準則；Ⅲ、有關隱私的法律和法規(guī)；Ⅳ、《標準》。

A：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。

B：只有Ⅱ和Ⅳ是對的。

C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。

D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對。4、根據(jù)以下信息回答某公司在通過局域網(wǎng)(LAN)相連的個人電腦上儲存生產數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來利用這些數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產計劃和每一產品所需零部件的經(jīng)授權的物料需求計劃(MRP)，向經(jīng)授權的供應商采購。由于生產所需零件缺貨，生產線曾被迫停產。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是A：確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產數(shù)據(jù)庫。B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。C：從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較。D：對一段時間內的生產信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。5、以下哪項內容可能會使內部審計師警惕被審計部門發(fā)生舞弊的可能性

A：該部門今年沒有計劃接受外部審計

B：銷售額增加10%

C：管理人員所得的很大一部分與該部門所報告的凈收入有關

D：以上都不對6、審計委員會交付內部審計主管完全遵守內部審計準則的責任。而審計主管的首要職責是完善章程。下列哪個事項符合審計準則的陳述

A：按季度向審計委員會報告所有的審計結果；

B：向政府法律部門報告組織管理層的非道德經(jīng)營行為；

C：確定組織內部控制系統(tǒng)的恰當性和有效性；

D：每月向管理層提交部門預算變動報告。7、以下哪項內容肯定是存貨計價風險模型的組成內容

A：存貨損耗費用

B：年度銷售預報

C：產品質量保證政策

D：賣方定價政策8、編制與維修費有關的工作底稿時，以下哪項是不必要的特征

A：內部審計師在完工時已簽名并在工作底稿中標注了完工日期，盡管工作底稿的編制提前了4個工作日；

B：顯示開展業(yè)務之前的所有月份的全部修理費用；

C：首席審計執(zhí)行官是工作底稿的最初審核人，盡管工作底稿是由其他人編制的；

D：顯示上個月的資產、廠房和設備的總購置成本。9、內部審計師在計劃審計業(yè)務時研究以前的審計報告，這是為了Ⅰ、確認以前已經(jīng)報告過的問題領域，以便進一步采取跟蹤措施。Ⅱ、再進一步審查時排除以前已經(jīng)審計過的領域。Ⅲ、了解被審計領域的業(yè)務程序和控制活動。Ⅵ、理解管理層關注的問題或提出的要求。

A：只有Ⅲ是對的。

B：只有Ⅱ和Ⅲ是對的。

C：只有Ⅰ和Ⅲ是對的。

D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。10、以下情況下不適合使用分析性復核來驗證各種經(jīng)營費用正確性的是

A：審計人員注意到該費用賬戶有明顯的舞弊行為；

B：公司過去一年中，經(jīng)營相對穩(wěn)定，沒有重大變動；

C：審計人員希望能確認本年內金額較大，異常的或者一次性的交易活動；

D：經(jīng)營費用的變化與其他經(jīng)營費用相關，而與收入無關。

11、某政府機構希望了解向機動車頒發(fā)執(zhí)照項目的執(zhí)行情況，但其審計人員和人力資源都很短缺。特別地，管理當局擔心有可能新執(zhí)照申請被積壓，申請費的收取和處理方面的控制薄弱。內部審計部門初步調查(PeliminarySurvey)以及有限的審計測試結果顯示頒發(fā)執(zhí)照程序運行正常，沒有發(fā)現(xiàn)重大缺陷。內部審計部門下一步應該

A：不再實施進一步審計工作，按調查結果發(fā)布正式審計報告并與管理當局討論結果。

B：不再實施進一步審計工作，與管理當局及行政主管討論有關問題并為以后審計工作編制方案，使得下一次不需再進行調查。

C：按原日程安排結束審計工作，并保證不存在其他在調查階段沒有注意到的問題。

D：向行政主管和其他各方發(fā)送備忘報告，總結初步調查的結果并聲明審計已經(jīng)被取消。12、一名會計給不存在的供應商開出虛假發(fā)票，所有的付款都被匯入同一地址。內部審計師懷疑存在舞弊行為。那么調查舞弊的最有效的計算機審計技術是

A：對多個供應商使用測試數(shù)據(jù)，并調查意外的結果。

B：對計算機程序的變動實施詳細審計。

C：使用通用審計軟件比較多個文檔中的地址，并打印出地址重復的以備調查。

D：通過綜合測試工具測試應用控制，并調查意外結果。13、內部審計師在即將完成的一次審計中，發(fā)現(xiàn)市場部經(jīng)理有賭博惡習，這一發(fā)現(xiàn)與此次審計無直接關系，而且審計馬上就要結束。內部審計師注意到這個問題并向首席審計執(zhí)行官報告了相關信息，但沒有采取進一步的行動。內部審計師的行為可能A：違反IIA道德規(guī)范，因為他封鎖了重要的信息。B：違反了《標準》，因為內部審計師沒有進一步調查可能存在的舞弊行為。C：即沒有違反IIA道德規(guī)范，也沒有違反《標準》。D：a和b都對14、某經(jīng)理偶然發(fā)現(xiàn)一個新雇傭的員工有著很強的個人信仰，這種信仰不同于經(jīng)理和其他大多數(shù)的雇員。該經(jīng)理的最合適的行動將是

A：不采取任何行動，除非新雇員的行為有可能對組織造成損害。

B：努力勸告新雇員融入到更合理的信仰當中去。

C：在這種情況變得具有破壞性之前，盡可能快的促進新雇員的重新分配。

D：詢問團隊其余的人的反應，并按照集體的一致意見行動。15、以下哪項是審計委員會的恰當職責

A：對組織的采購職能進行審核；

B：審核首席審計執(zhí)行官提交的內部審計活動的業(yè)務工作計劃；

C：審核會計師事務所的業(yè)務記錄，確定其勝任能力；

D：對具體的業(yè)務安排具體的內部審計人員提出建議。16、最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是

A：要求將未送達的支票退回出納。

B：對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對。

C：要求員工主管批準員工的工作時間卡。

D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。17、某個組織與它的一個主要供應商之間產生了合同爭議。能夠消除這種爭議的最佳證據(jù)是

A：簽約雙方的口頭證明；

B：合同文本的正本；

C：簽約雙方的簽約活動；

D：來自供應商律師的證明信。18、在評價應收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具說服力

A：肯定的應收賬款確認書

B：否定的應收賬款確認書

C：應收賬款賬齡明細表

D：運單19、以下哪類自然人股東及其直系親屬不得擔任該上市公司的獨立董事？

A：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1%以上。

B：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份2%以上。

C：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份3%以上。

D：直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上。20、下列各項措施中有助于管理當局更好地加強對儲存于外部倉庫中存貨實物控制的是

A：將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對。

B：增加投保范圍。

C：將存貨實存數(shù)與會計記錄相核對。

D：向倉庫保管員定期核證存貨數(shù)量。21、某公司今年在財產、廠房和設備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審計技術(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的

A：通過檢查重復支付的數(shù)額，對應付賬款進行排序

B：從現(xiàn)有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業(yè)標準價格，保證公司沒有超額支付

C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢

D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為22、某組織正組建一個內部審計部門。由于主計長在此之前沒有與內部審計師交往的經(jīng)驗，故建議審計主管向外部審計師匯報；但內部審計主管可直接向主計長報告任何重大事項，主計長然后將這些關注事項通報給董事會。下列那些陳述是正確的？

A：由于內部審計主管可以直接與董事會聯(lián)系，內部審計部門具備獨立性；

B：由于內部審計主管向外部審計師匯報，內部審計部門不具備獨立性；

C：由于主計長沒有內部審計經(jīng)驗因而內部審計部門不具備獨立性；

D：由于公司沒有要求申請人必須是注冊內部審計師(CIA)，因而內部審計部門不具備獨立性。

二、多項選擇題（每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。）1、使用個人電腦的職員聲稱得了職業(yè)病，并要求相當數(shù)額的勞動賠償金。確定組織在多大程度上應對這種職業(yè)病負責的審計工作底稿應該包括

A：按每位員工使用的設備類型和使用程度對索賠進行分析；

B：保險公司根據(jù)勞動補償政策所支付的賠償額的證明；

C：審核證明個人電腦購置的文件；

D：列出在用的所有個人電腦以及被指定使用這些電腦的人員名單。2、下審計計劃工具中最常見，并能保證一定時期內適當?shù)膶徲嫺采w面的是A：長期日程安排表B：工作方案C：審計業(yè)務預算D：審計業(yè)務章程3、擁有能夠繼承特征的軟件對象的優(yōu)勢是

A：細節(jié)得以逐層表述；

B：數(shù)據(jù)流程可以通過圖表來表示；

C：該類別的程序編碼可以進行一次編寫；

D：有關過程可以由單一的信號代表。4、某組織的內部審計師正在對一個貸款應用系統(tǒng)實施審計。在貸款應用系統(tǒng)的編輯程序中，下列哪一項是可以使預付款金額、償還次數(shù)和分期償還金額之間的保持邏輯關系的最佳的控制措施？

A：a.格式檢查。

B：b.存在性檢查

C：c.依賴性檢查

D：d.合理性檢查

5、在薪資支付審計過程中，審計人員抽取了100張工時卡作為抽樣樣本，發(fā)現(xiàn)四張未經(jīng)監(jiān)管人員確認。為了評價該控制缺陷的重要性程度，審計人員應當采取以下哪項措施

A：比較可容忍錯誤率與預期錯誤率；

B：計算最高精度水平，并與可容忍錯誤率比較；

C：評價四張工時卡對財務報表的影響金額；

D：向管理層匯報并由其決定重要性程度，原因是管理層的組織地位有利于判斷。6、以下各項中不能說明存在較大舞弊可能性的是

A：管理當局將在一定金額范圍內的采購授權給下屬。

B：某職員長期負責現(xiàn)金管理工作而沒有實施崗位輪換。

C：處理可變現(xiàn)有價證券的職員負責采購、記錄采購并向高級管理人員報告差異和收益/損失。

D：應收賬款部門的職責分工和受托責任并不明確。7、在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中沒有使用流程規(guī)劃圖

A：定義

B：控制

C：測量

D：改進8、設定收益退休計劃中，當出現(xiàn)公司提交給退休基金的數(shù)額和退休計劃所需要的數(shù)額滿足B列所表述的關系時，A列將僅在資產負債中報告。

A：A列負債B列等于

B：A列負債B列大于

C：A列資產B列等于

D：A列資產B列大于9、下面有關制止舞弊行為的陳述中，正確的是I．制止舞弊的基本措施是高層管理人員倡導實行有效的控制系統(tǒng)。II．內部審計師審查和評價控制系統(tǒng)的充分性，以協(xié)助制止舞弊行為。III．內部審計師測試溝通渠道能否向管理當局提供足夠的可靠信息，包括控制系統(tǒng)的有效性和異常交易發(fā)生的情況。

A：僅有I

B：僅有I和II

C：僅有II

D：I，II和III10、內部審計人員應當掌握恰當?shù)姆绞骄筒块T政策進行討論，獲取最新的信息。下列哪項最有助于實現(xiàn)該目標

A：部門非正式溝通；

B：跨部門會議；

C：審計人員例會；

D：員工評議會。

11、通過與資料錄入人員面談，內部審計師識別出該系統(tǒng)中存在重大缺陷。審計師應采取以下哪項措施

A：避免再涉及該缺陷

B：詢問非直接問題以明確更多與之相關的真實信息

C：與錄入人員討論該缺陷，以及時明確是否報告該發(fā)現(xiàn)

D：計劃進行第二次面談，并通過其它方法確定該缺陷是否真實存在12、內部審計業(yè)務的范圍最初可在以下哪項中予以界定

A：業(yè)務目標；

B：工作進度與時間估算；

C：初步調查；

D：業(yè)務工作方案。13、為了適當控制對會計數(shù)據(jù)庫文件的訪問，數(shù)據(jù)庫管理人員應正確應用數(shù)據(jù)庫的安全特征以允許A：只訪問經(jīng)過授權的邏輯視圖B：用戶可以修改其訪問配置文件C：用只讀方式訪問數(shù)據(jù)庫文D：特權軟件對數(shù)據(jù)進行更新14、內部審計師已完成對公司活動的審計，準備出具審計報告。不過，業(yè)務客戶反對內部審計師的結論。內部審計師應該

A：直到達成一致意見后才出具審計報告；

B：與客戶一起開展更多的工作，解決意見不一致的地方。直到達成一致意見后才出具審計報告；

C：出具審計報告，并指出業(yè)務客戶作出的范圍限制使結論產生差異；

D：出具審計報告，同時表明內部審計師與業(yè)務客戶的立場以及意見不一致的原因。15、選擇供應商發(fā)票的隨機樣本并將他們與采購訂單相比較，可以提供保證

A：支付的是經(jīng)授權的發(fā)票

B：沒有收到重復發(fā)票

C：沒有發(fā)生重復支付

D：發(fā)票是用于授權采購的16、在提高效率、促進遵守信息保護政策的控制措施屬于

A：組織控制

B：經(jīng)營控制

C：變化控制

D：處理控制17、以下哪項工資單舞弊的控制活動是人力資源部門的恰當責任？

A：發(fā)送工資支票；

B：在整個公司進行加班時間控制；

C：授權批準對工資主文件內容的增加和刪減；

D：接收無人領取的工資支票并保留至最后處理之時；18、同業(yè)復核過程可以由內部復核或者外部復核來實施。外部復核的典型特征是這項復核的目標是____

A：提出改進建議。

B：識別那些可以更好開展的工作。

C：確定審計活動是否達到專業(yè)標準。

D：提供獨立的評價。19、某內部審計師應該利用以下哪項分析性復核程序去確定本