2023學(xué)年度教案-征稅與納稅1

《征稅與納稅》教學(xué)設(shè)計(jì)【教學(xué)目標(biāo)】一、知識(shí)目標(biāo)：1、識(shí)記：稅收的含義、基本特征；增值稅和個(gè)人所得稅的含義；違反稅法的四種主要現(xiàn)象2、理解：理解稅收三個(gè)基本特征之間相互關(guān)系；增值稅和個(gè)人所得稅的作用；理解依法納稅是公民的基本義務(wù)，偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為；應(yīng)用增值稅、個(gè)人所得稅的計(jì)算方式。3、運(yùn)用：結(jié)合實(shí)際，說(shuō)明公民誠(chéng)信納稅、依法納稅的必要性。二、能力目標(biāo)：1、通過(guò)對(duì)各種稅種的學(xué)習(xí)，提高學(xué)生準(zhǔn)確把握稅收基本特征和關(guān)稅收作用的理解能力。提高學(xué)生的辨別比較能力、觀察分析實(shí)際問(wèn)題的能力。2、通過(guò)學(xué)習(xí)財(cái)政與稅收、稅收與公民生活等相互關(guān)系，提高學(xué)生的邏輯思維能力。3、能夠準(zhǔn)確區(qū)分各種違反稅法的現(xiàn)象并了解對(duì)之相應(yīng)的處罰的實(shí)踐參與能力。三、情感、態(tài)度與價(jià)值觀目標(biāo)：通過(guò)本節(jié)課的學(xué)習(xí)，使學(xué)生認(rèn)識(shí)到照章納稅是守法的表現(xiàn)，人人都應(yīng)當(dāng)做守法公民。依法納稅是公民應(yīng)盡的義務(wù)，是愛(ài)國(guó)的體現(xiàn)，公民既要有納稅意識(shí)，又要監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為，關(guān)心稅收的使用，做到權(quán)力與義務(wù)的統(tǒng)一。【教學(xué)重難點(diǎn)】重點(diǎn)：稅收的含義及基本特征難點(diǎn)：區(qū)別違反稅法的幾種行為【教學(xué)方法】教師講解為主，通過(guò)啟發(fā)、引導(dǎo)學(xué)生討論，讓學(xué)生積極參與教學(xué)。【教學(xué)過(guò)程】（一）導(dǎo)入新課教師活動(dòng)：引導(dǎo)學(xué)生回憶第八課第一框財(cái)政收入的組成，說(shuō)明財(cái)政收入由哪四部分組成，其中最主要的來(lái)源是什么。學(xué)生活動(dòng)：積極回答問(wèn)題：財(cái)政收入由稅、利、債、費(fèi)四部分組成，其中，稅收是財(cái)政收入的主要來(lái)源。教師引導(dǎo)：稅收是財(cái)政收入的主要組成部分，可見(jiàn)稅收對(duì)國(guó)家財(cái)政的重要性。下面我們就來(lái)學(xué)習(xí)稅收的有關(guān)知識(shí)。（二）進(jìn)行新課一、稅收及其種類1、稅收的含義教師活動(dòng)：請(qǐng)同學(xué)們閱讀教材68頁(yè)虛框內(nèi)材料，并思考所提問(wèn)題。學(xué)生活動(dòng)：閱讀材料，積極思考。教師點(diǎn)撥：馬克思說(shuō)：“賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶?！币馑际钦f(shuō)，政府的存在和運(yùn)作是靠賦稅來(lái)維持的。從稅字的構(gòu)成上可以看出，古代的稅就是送給國(guó)家的農(nóng)產(chǎn)品。在英文中，“稅”即“tax”，意為公共目的向政府支付貨幣。無(wú)論東方還是西方，稅收的共同點(diǎn)就在于，都是交給國(guó)家的財(cái)富。請(qǐng)大家想一想，交給國(guó)家的稅收財(cái)富有沒(méi)有直接的補(bǔ)償？國(guó)家憑什么讓人們不得不交這部分財(cái)富？國(guó)家收取的這些財(cái)富有什么作用？學(xué)生活動(dòng)：積極思考，回答問(wèn)題。教師總結(jié)：稅收是沒(méi)有直接補(bǔ)償?shù)?，但是為了?shí)現(xiàn)國(guó)家的各項(xiàng)職能，國(guó)家必須收取一部分社會(huì)財(cái)富，形成國(guó)家財(cái)政收入。為此，國(guó)家依靠政權(quán)的力量，強(qiáng)制收取這部分收入。（歸納出稅收的本質(zhì)）稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。請(qǐng)?jiān)谡n本68頁(yè)倒數(shù)第二段畫(huà)出來(lái)稅收的含義，這也是稅收的本質(zhì)。同學(xué)們從誰(shuí)在收稅，為什么要收稅，怎樣收三個(gè)方面來(lái)理解。我們來(lái)看看這定義，征收主體是國(guó)家，征稅的依據(jù)是法律和憑借政治權(quán)力下面一段是說(shuō)稅收和國(guó)家、法的關(guān)系有國(guó)就有稅，這是稅收和國(guó)家的關(guān)系。稅收是國(guó)家財(cái)政收入的最理想、最普遍的形式，是財(cái)政收入最主要的源泉。有稅必有法，這是稅收與法的關(guān)系。教師過(guò)渡：從稅收的含義中我們可以想到，稅收應(yīng)該具有什么特點(diǎn)？學(xué)生活動(dòng)：積極思考，回答問(wèn)題。教師總結(jié)：2、稅收的特點(diǎn)（1）強(qiáng)制性。請(qǐng)大家想一想，沒(méi)有政權(quán)力量作后盾，強(qiáng)制人們繳納的話，究竟能不能獲得稅收呢？學(xué)生活動(dòng)：積極回答問(wèn)題：不能。教師提問(wèn)：這體現(xiàn)了稅收的什么特點(diǎn)？學(xué)生回答：強(qiáng)制性。問(wèn)題：強(qiáng)制性是怎樣體現(xiàn)的？學(xué)生回答后教師點(diǎn)評(píng)：稅收的依據(jù)是稅法，因此這種強(qiáng)制性體現(xiàn)在不可違抗性上，即納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。（2）無(wú)償性。剛剛已經(jīng)講到，稅收是沒(méi)有直接補(bǔ)償?shù)摹?guó)家取得稅收收入，不需要償還給納稅人，納稅人也不能提出回報(bào)要求。這就體現(xiàn)了稅收的無(wú)償性。（3）固定性。稅收是否可根據(jù)企業(yè)或個(gè)人的經(jīng)營(yíng)狀況而決定征收的數(shù)額呢？學(xué)生回答：不行，因?yàn)槎愂站哂泄潭ㄐ蕴卣?。即?guó)家在征稅之前就通過(guò)法律形式，預(yù)先規(guī)定征稅對(duì)象和稅額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不能隨意改動(dòng)。問(wèn)題：那是不是可以這樣理解：稅收一經(jīng)確定就一成不變呢？學(xué)生：不能這樣理解。稅收的固定性不是絕對(duì)的，我們不允許的是未經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)自行改變的行為。一方面，國(guó)家的稅法、稅收政策本身也是變化的，這必然帶來(lái)稅收對(duì)象、數(shù)額的變化。另一方面，國(guó)家也要從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)客觀實(shí)際情況的變化、需要，用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，作出調(diào)整也是常有的事。（4）三個(gè)特征之間的關(guān)系。稅收的這三個(gè)特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。請(qǐng)大家閱讀教材69頁(yè)內(nèi)容，我們可以知道，無(wú)償性要求必須有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障；強(qiáng)制性、無(wú)償性決定了必須具有固定性。這是三個(gè)特征之間的關(guān)系。3、我國(guó)稅收的種類我國(guó)稅收的種類有五大類，為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅。具體是怎樣的呢？請(qǐng)大家看教材69頁(yè)“名詞點(diǎn)擊”，了解一下五大類稅收的特點(diǎn)，看看它們都是針對(duì)什么對(duì)象征收的。教師活動(dòng)：在這些稅收種類中，影響最大的是增值稅和個(gè)人所得稅。下面我們重點(diǎn)學(xué)習(xí)一下這兩種稅收。（1）增值稅▲含義：增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的稅收。納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。增值稅的稅率是比列稅率，請(qǐng)同學(xué)們看一下71頁(yè)的名詞點(diǎn)擊。教師點(diǎn)撥：一是增值稅的增稅對(duì)象是增值額，不是其他。▲征收增值稅的作用，是可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，防止前一環(huán)節(jié)企業(yè)偷漏稅，有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，有利于財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。（2）個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得額征收的稅收。納稅人是在我國(guó)境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及不在我國(guó)境內(nèi)居住和居住不滿一年，而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。同學(xué)們要認(rèn)真理解它的征稅對(duì)象大家看一下70頁(yè)的相關(guān)鏈接，了解一下我國(guó)當(dāng)前個(gè)人所得稅的征稅項(xiàng)目，而且近年來(lái)國(guó)家開(kāi)發(fā)越來(lái)越多的個(gè)人所得稅的的征稅項(xiàng)目教師活動(dòng)：我國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率，在71頁(yè)倒數(shù)三行，畫(huà)出來(lái)。有利于增加財(cái)政收入，有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平這是它的意義與作用，也在旁邊標(biāo)出。二、依法納稅是公民的基本義務(wù)1、依法納稅的原因師活動(dòng)：很多人都知道依法納稅是公民的基本義務(wù)，那為什么呢？學(xué)生活動(dòng)：閱讀課本，認(rèn)真總結(jié)，發(fā)表見(jiàn)解。教師點(diǎn)撥：我國(guó)的國(guó)家利益和集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。國(guó)家有了收入，才能為公民提供更多、更好的服務(wù)。因此，公民在享受?chē)?guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須自覺(jué)誠(chéng)信納稅。（取之于民用之于民是我國(guó)稅收的性質(zhì)，取之于民，我家的稅收是來(lái)源于企業(yè)上繳的稅金，個(gè)人所得稅等。用之于民，則體現(xiàn)在稅收作為國(guó)家財(cái)政的重要部分，國(guó)家把財(cái)政用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)、國(guó)防建設(shè)等。但要注意的不是每個(gè)時(shí)期稅收都是用之于民的，但每個(gè)時(shí)期的稅收都是取之于民的）2、違反稅法的行為教師：受利益的驅(qū)使，現(xiàn)實(shí)生活中仍然存在著種種違反稅法的現(xiàn)象，拒不履行自己的義務(wù)。主要有偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。大家閱讀一下72頁(yè)的內(nèi)容，找去這四種違反稅法行為的特點(diǎn)。（1）偷稅偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)繳稅款的行為。如偽造、銷毀、涂改帳本和票據(jù)，隱瞞銷售收入等。（2）欠稅欠稅是指納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為。教師活動(dòng)：請(qǐng)同學(xué)們看教材72頁(yè)實(shí)相關(guān)連接，了解欠稅行為的特點(diǎn)和法律處罰規(guī)定。學(xué)生活動(dòng)：積極思考，發(fā)表見(jiàn)解：欠稅行為。法律制裁。（3）騙稅騙稅是指納稅人用欺騙手段獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為。教師活動(dòng)：請(qǐng)同學(xué)們看教材72相關(guān)鏈接”，了解騙稅行為的特點(diǎn)和法律處罰規(guī)定。學(xué)生活動(dòng)：認(rèn)真閱讀，積極思考。（4）抗稅抗稅是指納稅人以暴力、威脅等手段，拒不繳納稅款的行為。教師活動(dòng)：請(qǐng)同學(xué)們看教材72相關(guān)連接”，了解騙稅行為的特點(diǎn)和法律處罰規(guī)定。學(xué)生活動(dòng)：認(rèn)真閱讀，積極思考。現(xiàn)在我們檢驗(yàn)一下同學(xué)們是否能分辨是那種違反稅法的行為了。1）某市五金電線廠等5家企業(yè)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)相互勾結(jié)，在短短的4個(gè)月內(nèi)，開(kāi)出227份，總金額億元的空頭發(fā)票和45份假已稅證明。國(guó)家根據(jù)有關(guān)稅收政策，返還退稅款1218萬(wàn)多元。此案已告破。這間五金電線廠的行為屬于什么行為呢？（騙稅）2）王某承包了一家服裝廠，由于種種原因，企業(yè)產(chǎn)品銷售不暢，產(chǎn)品積壓十分嚴(yán)重，資金周轉(zhuǎn)困難，工人工資不能按時(shí)發(fā)放。王某經(jīng)過(guò)苦思冥想，想出一條“妙計(jì)”，他采取銷售收入不記帳，把銷售收入當(dāng)作集資款入賬，不納稅，用這部分資金作為企業(yè)的流動(dòng)資金。后經(jīng)舉報(bào)，檢查院一舉破案，王某被提到公訴。這種行為屬于什么行為呢？（偷稅）師活動(dòng)：判斷到底是什么行為，關(guān)鍵是理解各種行為的特點(diǎn)是什么，同學(xué)們要好好把握一下。3、公民要增強(qiáng)稅收監(jiān)督意識(shí)教師活動(dòng)：請(qǐng)同學(xué)們看教材73相關(guān)鏈接”，思考公民如何維護(hù)國(guó)家稅收工作？學(xué)生活動(dòng)：認(rèn)真閱讀，積極思考。教師總結(jié)：最后一段是講，公民不僅要依法誠(chéng)信納稅，還要關(guān)注國(guó)家隊(duì)稅收的征管和使用。（三）小結(jié)這節(jié)課我們重點(diǎn)學(xué)習(xí)了稅收的有關(guān)知識(shí)，知道了稅收的特點(diǎn)和種類，重點(diǎn)介紹了增值稅和個(gè)人所得稅，知道了它們的征稅對(duì)象和計(jì)稅方法。這對(duì)于我們?cè)诮?jīng)濟(jì)生活中正確地理解國(guó)家稅收政策和稅收意義，將有重大指導(dǎo)作用。還學(xué)習(xí)了依法納稅的必要性，各種違法行為的表現(xiàn)和應(yīng)受到的法律制裁。這對(duì)于我們?cè)诮?jīng)濟(jì)生活中正確地理解國(guó)家稅收政策，認(rèn)識(shí)我國(guó)稅收的性質(zhì)和意義，增強(qiáng)依法納稅意識(shí)，自覺(jué)抵制違法行為等將有重大指導(dǎo)作用。練習(xí)作業(yè)（自添）板書(shū)設(shè)計(jì)第八課財(cái)政與稅收一、稅收及其種類（一）、稅收含義及特征1、含義2、特征強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性（二）、稅收分類流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為