內(nèi)部控制學(xué)習(xí)課件

企業(yè)內(nèi)部控制精1企業(yè)內(nèi)部控制精1企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)走進(jìn)內(nèi)部控制精2企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略市場(chǎng)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)法律走進(jìn)內(nèi)部控制精2走進(jìn)內(nèi)部控制吸煙引起的倉(cāng)庫(kù)失火出納貪污巨款三鹿毒奶粉事件史玉柱巨人集團(tuán)倒閉

？企業(yè)內(nèi)部管理失控精3走進(jìn)內(nèi)部控制吸煙引起的倉(cāng)庫(kù)失火出納貪污巨款三鹿毒奶粉事件史玉風(fēng)險(xiǎn)收益走進(jìn)內(nèi)部控制精4風(fēng)險(xiǎn)收益走進(jìn)內(nèi)部控制精4內(nèi)部控制的重要性COSO報(bào)告《內(nèi)部控制－整體架構(gòu)》AICPA《審計(jì)準(zhǔn)則公告第78》號(hào)《會(huì)計(jì)法》（第四章第27條）證監(jiān)會(huì)《證券公司內(nèi)部控制指引》中國(guó)人民銀行《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》征求意見(jiàn)稿

…….精5內(nèi)部控制的重要性COSO報(bào)告《內(nèi)部控制－整體架構(gòu)》精5

2017年IPO否決數(shù)量是2016年的三倍內(nèi)部控制的重要性精6內(nèi)部控制的重要性精6內(nèi)部控制的重要性吸煙引起的倉(cāng)庫(kù)失火出納貪污巨款三鹿毒奶粉事件史玉柱巨人集團(tuán)倒閉未設(shè)立內(nèi)控或內(nèi)控?zé)o效影響惡劣，傷害面廣精7內(nèi)部控制的重要性吸煙引起的倉(cāng)庫(kù)失火出納貪污巨款三鹿毒奶粉事件內(nèi)部控制的重要性未建立內(nèi)控或內(nèi)控失效，企業(yè)是危險(xiǎn)的！內(nèi)控與我們每個(gè)人息息相關(guān)！有效的內(nèi)部控制不僅能促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)健地發(fā)展，而且也是企業(yè)利用資本市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展的重要基礎(chǔ)！精8內(nèi)部控制的重要性內(nèi)控與我們每個(gè)人息息相關(guān)！有效的內(nèi)部控制不僅

內(nèi)部控制被定義為企業(yè)內(nèi)部管理控制系統(tǒng)，設(shè)計(jì)這個(gè)系統(tǒng)是為達(dá)成下列目標(biāo)提供合理的保證：營(yíng)運(yùn)的效果和效率財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、資產(chǎn)的安全完整相關(guān)法令法規(guī)的遵循

內(nèi)部控制的定義精9內(nèi)部控制的定義精9監(jiān)督控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制環(huán)境信息與溝通信息與溝通內(nèi)內(nèi)控系統(tǒng)的整體架構(gòu)建設(shè)載體依據(jù)基礎(chǔ)

手段保證精10監(jiān)督控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制環(huán)境信息與溝通信息與溝通內(nèi)內(nèi)控系統(tǒng)的研究開(kāi)發(fā)部門“發(fā)動(dòng)機(jī)”財(cái)務(wù)部門“供油系統(tǒng)”倉(cāng)儲(chǔ)物流部門“后備箱”市場(chǎng)營(yíng)銷部門“外形”管理層“駕駛室”導(dǎo)航系統(tǒng)“愿景、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)”內(nèi)部控制的作用控制環(huán)境

倒車?yán)走_(dá)啟動(dòng)前安全檢查風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估沒(méi)油加油剎車控制活動(dòng)沒(méi)油啦，趕緊加油信息與溝通精11研究開(kāi)發(fā)部門內(nèi)部控制的作用有效的內(nèi)部控制成功風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)回報(bào)的良好平衡

監(jiān)督精12內(nèi)部控制的作用有效的成功風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)回報(bào)的良好平衡監(jiān)督

股東

董事會(huì)

監(jiān)事會(huì)

總經(jīng)理人力資源部財(cái)務(wù)部銷售部研究開(kāi)發(fā)部倉(cāng)儲(chǔ)部制定規(guī)則實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)合法、合規(guī)效率、效果資產(chǎn)安全、信息真實(shí)促進(jìn)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)

審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督精股東董事會(huì)監(jiān)實(shí)施有效內(nèi)部控制的原則制衡與適應(yīng)全面與重要成本與效益動(dòng)態(tài)平衡精14實(shí)施有效內(nèi)部控制的原則制衡與適應(yīng)全面與重要成本與效益動(dòng)態(tài)平衡案例分析從三鹿奶粉事件看中國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制必要性和作用機(jī)理內(nèi)內(nèi)部控制的應(yīng)用精15案例分析從三鹿奶粉事件內(nèi)內(nèi)部控制的應(yīng)用精151三鹿集團(tuán)簡(jiǎn)介2三鹿奶粉事件回放3三鹿集團(tuán)破產(chǎn)原因分析4啟示與反思內(nèi)內(nèi)部控制的應(yīng)用精161三鹿集團(tuán)簡(jiǎn)介2三鹿奶粉事件回放3三鹿集團(tuán)破產(chǎn)原因分析4啟示三鹿集團(tuán)簡(jiǎn)介1956年，成立“幸福乳業(yè)生產(chǎn)合作社”，經(jīng)過(guò)幾代人半個(gè)世紀(jì)的奮斗,在同行業(yè)創(chuàng)造了多項(xiàng)奇跡和“五個(gè)率先”1983年率先研制、生產(chǎn)母乳化奶粉（嬰兒配方奶粉），1986年率先創(chuàng)造并推廣“奶牛下鄉(xiāng)、牛奶進(jìn)城”城鄉(xiāng)聯(lián)合模式，1993年率先實(shí)施品牌運(yùn)營(yíng)及集團(tuán)化戰(zhàn)略運(yùn)作，在全國(guó)多個(gè)省市進(jìn)行低成本擴(kuò)張，迅速崛起1996年，成立三鹿集團(tuán)，田文華擔(dān)任董事長(zhǎng)2006年，三鹿集團(tuán)引進(jìn)全球最大乳制品原料出口商新西蘭恒天然集團(tuán)50年的企業(yè)歷史內(nèi)內(nèi)部控制的應(yīng)用精17三鹿集團(tuán)簡(jiǎn)介1956年，成立“幸福乳業(yè)生產(chǎn)合作社”，經(jīng)過(guò)幾代三鹿集團(tuán)簡(jiǎn)介石家莊三鹿集團(tuán)股份有限公司是中國(guó)食品工業(yè)百?gòu)?qiáng)、中國(guó)企業(yè)500強(qiáng)、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國(guó)家重點(diǎn)龍頭企業(yè)，也是省、市重點(diǎn)支持的企業(yè)集團(tuán)。

三鹿集團(tuán)先后榮獲全國(guó)“五一”勞動(dòng)獎(jiǎng)狀、全國(guó)先進(jìn)基層黨組織、全國(guó)輕工業(yè)十佳企業(yè)、全國(guó)質(zhì)量管理先進(jìn)企業(yè)、科技創(chuàng)新型星火龍頭企業(yè)、中國(guó)食品工業(yè)優(yōu)秀企業(yè)等省以上榮譽(yù)稱號(hào)二百余項(xiàng)。百?gòu)?qiáng)優(yōu)秀企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制的應(yīng)用精18三鹿集團(tuán)簡(jiǎn)介石家莊三鹿集團(tuán)股份有限公司是中國(guó)食品三鹿奶粉事件回放2008年9月，三鹿集團(tuán)因其嬰幼兒配方奶粉中摻雜致毒物質(zhì)三聚氰胺被迅速推向破產(chǎn)的邊緣，2009年2月12日，法院正式宣布三鹿集團(tuán)破產(chǎn)。精19三鹿奶粉事件回放2008年9月，三鹿集團(tuán)因其嬰幼兒配方奶粉中內(nèi)部控制五要素內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)部監(jiān)督信息與溝通控制活動(dòng)三鹿破產(chǎn)原因分析精20內(nèi)部控制內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)部監(jiān)督信息與溝通控制活動(dòng)三鹿破產(chǎn)原內(nèi)部環(huán)境企業(yè)文化企業(yè)沒(méi)有做好文化建設(shè)工作，沒(méi)有培育好員工的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感治理結(jié)構(gòu)不合理。表面三鹿乳業(yè)56%股權(quán)，新西蘭恒天然43%股權(quán)，實(shí)際96%股權(quán)掌握在900名老職工手中，實(shí)際控制人相當(dāng)分散。人力資源政策企業(yè)聘用員工考核不嚴(yán)，耿氏兄弟等人才得以為非作歹。內(nèi)部審計(jì)環(huán)境不嚴(yán)格。早在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之初沒(méi)有及時(shí)糾正。并在三年多里隱瞞和縱容問(wèn)題直至東窗事發(fā)。道德上不法分子誠(chéng)信缺失，道德淪喪，只顧自己利益，不顧消費(fèi)者身體健康。精21內(nèi)部環(huán)境企業(yè)文化治理結(jié)構(gòu)在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)方面未對(duì)管理層、經(jīng)營(yíng)層及關(guān)鍵崗位人員的職業(yè)操守進(jìn)行分析，以防止因?yàn)閭€(gè)人偏好而給企業(yè)帶來(lái)重大損失的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析在外部風(fēng)險(xiǎn)方面企業(yè)面臨奶源短缺的風(fēng)險(xiǎn)，三鹿集團(tuán)在原奶的爭(zhēng)奪大戰(zhàn)中，弱化了對(duì)原奶的質(zhì)量控制，加大了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)夾擊下，三鹿缺少應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，而建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，可以使

企業(yè)在面臨風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候立即做出應(yīng)對(duì)措施。精22在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)方面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析在外部風(fēng)險(xiǎn)方面②如果三鹿集團(tuán)的管理者能對(duì)日常控制活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的一些不良信息進(jìn)行收集、整理，并對(duì)異?，F(xiàn)象（屢次不合格的原料提供者后來(lái)提供的都是合格原料）尋找合理解釋，以進(jìn)一步提高控制活動(dòng)的效率效果，就不會(huì)發(fā)現(xiàn)不了類似“耿某”的伎倆了。①?gòu)氖聦?shí)看，三鹿集團(tuán)能夠在2007年前“屢次”查出耿某提供的牛奶不合格，說(shuō)明企業(yè)擁有嚴(yán)格的采購(gòu)驗(yàn)收制度并得到切實(shí)執(zhí)行。控制活動(dòng)分析精23②①控制活動(dòng)分析精23信息與溝通分析信息的收集和傳遞上應(yīng)做到，能夠很好的將企業(yè)的精神、職業(yè)道德傳遞到?jīng)]每一位員工的身上并貫徹執(zhí)行。內(nèi)部溝通上應(yīng)做到，公司的管理層定期或者不定期召開(kāi)各種會(huì)議，及時(shí)與相關(guān)職能部門的領(lǐng)導(dǎo)、下屬單位負(fù)責(zé)人就生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)等情況進(jìn)行溝通、交流。

從現(xiàn)有的報(bào)道看，早在2008年3月三鹿集團(tuán)就已經(jīng)接到消費(fèi)者的投訴，6月份反映的人越來(lái)越多，但直到2008年8月2日，三鹿集團(tuán)才將相關(guān)信息上報(bào)給石家莊市政府。這中間已存在信息與溝通不及時(shí)、不全面的問(wèn)題。這種信息與溝通的延遲在一定程度上加大了毒奶粉的危害后果。精24信息與溝通分析信息的收集和傳遞上應(yīng)做到，內(nèi)部溝通上應(yīng)做到，

內(nèi)部監(jiān)督分析企業(yè)的監(jiān)控活動(dòng)中，除了日常的監(jiān)控活動(dòng)外，還應(yīng)該有一些專項(xiàng)的、非常規(guī)的監(jiān)控活動(dòng)，從而達(dá)到發(fā)現(xiàn)控制缺陷的目的。

在獲取了免檢證書后可以在有效期內(nèi)不受各地質(zhì)檢部門的監(jiān)督檢查，這顯然也不符合內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)控原則。對(duì)于沒(méi)有檢測(cè)出三聚氰胺，排除去技術(shù)上的限制問(wèn)題，三聚氰胺微溶于水，完全可以通過(guò)沉淀物的異常來(lái)推斷存在質(zhì)量問(wèn)題。三鹿集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)控中重要一環(huán)是通過(guò)向養(yǎng)殖區(qū)派出駐站員，監(jiān)督原奶整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程，但是三鹿集團(tuán)的駐站員并沒(méi)有盡到監(jiān)督的責(zé)任，使不符合質(zhì)量要求的原奶大量進(jìn)入三鹿集團(tuán)的生產(chǎn)企業(yè)。精內(nèi)部監(jiān)督分析四、啟示與反思①改進(jìn)企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)。

使公司各組織之間發(fā)揮應(yīng)有的制衡作用。②強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。三鹿集團(tuán)管理層缺乏應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，未建立有效的風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制。另外，企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，控制企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。完善企業(yè)內(nèi)部控制，應(yīng)從以下幾方面入手：精26四、啟示與反思①改進(jìn)企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)。②強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建③加強(qiáng)企業(yè)信息傳遞與溝通。企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，使信息在各級(jí)之間的傳遞存在越來(lái)越多的問(wèn)題。為了應(yīng)對(duì)信息傳遞不暢，企業(yè)應(yīng)改善信息系統(tǒng)，建立一個(gè)通暢的企業(yè)內(nèi)部信息網(wǎng)絡(luò)，使管理層能夠快速、有效地管理企業(yè)。④加大對(duì)企業(yè)的監(jiān)督力度。主要從加大對(duì)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督力度兩方面入手。我國(guó)多數(shù)企業(yè)只注重監(jiān)督制度的建立，不注重監(jiān)督制度的執(zhí)行，導(dǎo)致內(nèi)部控制普遍薄弱。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部控制的主要力量，要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督力度，可以從完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人手，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)實(shí)質(zhì)監(jiān)督作用。四、啟示與反思精27③加強(qiáng)企業(yè)信息傳遞與溝通。④加大對(duì)企業(yè)的監(jiān)督力度。四、啟示與

法律法規(guī)－使之不敢職業(yè)道德－使之不愿內(nèi)部控制－使之不能

精 精微軟總裁比爾蓋茨講：微軟離破產(chǎn)只有180天。海爾首席執(zhí)行官?gòu)埲鹈粽f(shuō)：經(jīng)營(yíng)管理就要戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢，如履薄冰。

分享精微軟總裁比爾蓋茨講：微軟離破產(chǎn)只有180天。分享精

重視和加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，共創(chuàng)百年基業(yè)！精重視和加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，共創(chuàng)百年

謝謝大家！精31謝謝大家！精31

企業(yè)內(nèi)部控制精32企業(yè)內(nèi)部控制精1企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)走進(jìn)內(nèi)部控制精33企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略市場(chǎng)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)法律走進(jìn)內(nèi)部控制精2走進(jìn)內(nèi)部控制吸煙引起的倉(cāng)庫(kù)失火出納貪污巨款三鹿毒奶粉事件史玉柱巨人集團(tuán)倒閉

？企業(yè)內(nèi)部管理失控精34走進(jìn)內(nèi)部控制吸煙引起的倉(cāng)庫(kù)失火出納貪污巨款三鹿毒奶粉事件史玉風(fēng)險(xiǎn)收益走進(jìn)內(nèi)部控制精35風(fēng)險(xiǎn)收益走進(jìn)內(nèi)部控制精4內(nèi)部控制的重要性COSO報(bào)告《內(nèi)部控制－整體架構(gòu)》AICPA《審計(jì)準(zhǔn)則公告第78》號(hào)《會(huì)計(jì)法》（第四章第27條）證監(jiān)會(huì)《證券公司內(nèi)部控制指引》中國(guó)人民銀行《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》征求意見(jiàn)稿

…….精36內(nèi)部控制的重要性COSO報(bào)告《內(nèi)部控制－整體架構(gòu)》精5

2017年IPO否決數(shù)量是2016年的三倍內(nèi)部控制的重要性精37內(nèi)部控制的重要性精6內(nèi)部控制的重要性吸煙引起的倉(cāng)庫(kù)失火出納貪污巨款三鹿毒奶粉事件史玉柱巨人集團(tuán)倒閉未設(shè)立內(nèi)控或內(nèi)控?zé)o效影響惡劣，傷害面廣精38內(nèi)部控制的重要性吸煙引起的倉(cāng)庫(kù)失火出納貪污巨款三鹿毒奶粉事件內(nèi)部控制的重要性未建立內(nèi)控或內(nèi)控失效，企業(yè)是危險(xiǎn)的！內(nèi)控與我們每個(gè)人息息相關(guān)！有效的內(nèi)部控制不僅能促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)健地發(fā)展，而且也是企業(yè)利用資本市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展的重要基礎(chǔ)！精39內(nèi)部控制的重要性內(nèi)控與我們每個(gè)人息息相關(guān)！有效的內(nèi)部控制不僅

內(nèi)部控制被定義為企業(yè)內(nèi)部管理控制系統(tǒng)，設(shè)計(jì)這個(gè)系統(tǒng)是為達(dá)成下列目標(biāo)提供合理的保證：營(yíng)運(yùn)的效果和效率財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、資產(chǎn)的安全完整相關(guān)法令法規(guī)的遵循

內(nèi)部控制的定義精40內(nèi)部控制的定義精9監(jiān)督控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制環(huán)境信息與溝通信息與溝通內(nèi)內(nèi)控系統(tǒng)的整體架構(gòu)建設(shè)載體依據(jù)基礎(chǔ)

手段保證精41監(jiān)督控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制環(huán)境信息與溝通信息與溝通內(nèi)內(nèi)控系統(tǒng)的研究開(kāi)發(fā)部門“發(fā)動(dòng)機(jī)”財(cái)務(wù)部門“供油系統(tǒng)”倉(cāng)儲(chǔ)物流部門“后備箱”市場(chǎng)營(yíng)銷部門“外形”管理層“駕駛室”導(dǎo)航系統(tǒng)“愿景、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)”內(nèi)部控制的作用控制環(huán)境

倒車?yán)走_(dá)啟動(dòng)前安全檢查風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估沒(méi)油加油剎車控制活動(dòng)沒(méi)油啦，趕緊加油信息與溝通精42研究開(kāi)發(fā)部門內(nèi)部控制的作用有效的內(nèi)部控制成功風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)回報(bào)的良好平衡

監(jiān)督精43內(nèi)部控制的作用有效的成功風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)回報(bào)的良好平衡監(jiān)督

股東

董事會(huì)

監(jiān)事會(huì)

總經(jīng)理人力資源部財(cái)務(wù)部銷售部研究開(kāi)發(fā)部倉(cāng)儲(chǔ)部制定規(guī)則實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)合法、合規(guī)效率、效果資產(chǎn)安全、信息真實(shí)促進(jìn)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)

審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督精股東董事會(huì)監(jiān)實(shí)施有效內(nèi)部控制的原則制衡與適應(yīng)全面與重要成本與效益動(dòng)態(tài)平衡精45實(shí)施有效內(nèi)部控制的原則制衡與適應(yīng)全面與重要成本與效益動(dòng)態(tài)平衡案例分析從三鹿奶粉事件看中國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制必要性和作用機(jī)理內(nèi)內(nèi)部控制的應(yīng)用精46案例分析從三鹿奶粉事件內(nèi)內(nèi)部控制的應(yīng)用精151三鹿集團(tuán)簡(jiǎn)介2三鹿奶粉事件回放3三鹿集團(tuán)破產(chǎn)原因分析4啟示與反思內(nèi)內(nèi)部控制的應(yīng)用精471三鹿集團(tuán)簡(jiǎn)介2三鹿奶粉事件回放3三鹿集團(tuán)破產(chǎn)原因分析4啟示三鹿集團(tuán)簡(jiǎn)介1956年，成立“幸福乳業(yè)生產(chǎn)合作社”，經(jīng)過(guò)幾代人半個(gè)世紀(jì)的奮斗,在同行業(yè)創(chuàng)造了多項(xiàng)奇跡和“五個(gè)率先”1983年率先研制、生產(chǎn)母乳化奶粉（嬰兒配方奶粉），1986年率先創(chuàng)造并推廣“奶牛下鄉(xiāng)、牛奶進(jìn)城”城鄉(xiāng)聯(lián)合模式，1993年率先實(shí)施品牌運(yùn)營(yíng)及集團(tuán)化戰(zhàn)略運(yùn)作，在全國(guó)多個(gè)省市進(jìn)行低成本擴(kuò)張，迅速崛起1996年，成立三鹿集團(tuán)，田文華擔(dān)任董事長(zhǎng)2006年，三鹿集團(tuán)引進(jìn)全球最大乳制品原料出口商新西蘭恒天然集團(tuán)50年的企業(yè)歷史內(nèi)內(nèi)部控制的應(yīng)用精48三鹿集團(tuán)簡(jiǎn)介1956年，成立“幸福乳業(yè)生產(chǎn)合作社”，經(jīng)過(guò)幾代三鹿集團(tuán)簡(jiǎn)介石家莊三鹿集團(tuán)股份有限公司是中國(guó)食品工業(yè)百?gòu)?qiáng)、中國(guó)企業(yè)500強(qiáng)、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國(guó)家重點(diǎn)龍頭企業(yè)，也是省、市重點(diǎn)支持的企業(yè)集團(tuán)。

三鹿集團(tuán)先后榮獲全國(guó)“五一”勞動(dòng)獎(jiǎng)狀、全國(guó)先進(jìn)基層黨組織、全國(guó)輕工業(yè)十佳企業(yè)、全國(guó)質(zhì)量管理先進(jìn)企業(yè)、科技創(chuàng)新型星火龍頭企業(yè)、中國(guó)食品工業(yè)優(yōu)秀企業(yè)等省以上榮譽(yù)稱號(hào)二百余項(xiàng)。百?gòu)?qiáng)優(yōu)秀企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制的應(yīng)用精49三鹿集團(tuán)簡(jiǎn)介石家莊三鹿集團(tuán)股份有限公司是中國(guó)食品三鹿奶粉事件回放2008年9月，三鹿集團(tuán)因其嬰幼兒配方奶粉中摻雜致毒物質(zhì)三聚氰胺被迅速推向破產(chǎn)的邊緣，2009年2月12日，法院正式宣布三鹿集團(tuán)破產(chǎn)。精50三鹿奶粉事件回放2008年9月，三鹿集團(tuán)因其嬰幼兒配方奶粉中內(nèi)部控制五要素內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)部監(jiān)督信息與溝通控制活動(dòng)三鹿破產(chǎn)原因分析精51內(nèi)部控制內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)部監(jiān)督信息與溝通控制活動(dòng)三鹿破產(chǎn)原內(nèi)部環(huán)境企業(yè)文化企業(yè)沒(méi)有做好文化建設(shè)工作，沒(méi)有培育好員工的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感治理結(jié)構(gòu)不合理。表面三鹿乳業(yè)56%股權(quán)，新西蘭恒天然43%股權(quán)，實(shí)際96%股權(quán)掌握在900名老職工手中，實(shí)際控制人相當(dāng)分散。人力資源政策企業(yè)聘用員工考核不嚴(yán)，耿氏兄弟等人才得以為非作歹。內(nèi)部審計(jì)環(huán)境不嚴(yán)格。早在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之初沒(méi)有及時(shí)糾正。并在三年多里隱瞞和縱容問(wèn)題直至東窗事發(fā)。道德上不法分子誠(chéng)信缺失，道德淪喪，只顧自己利益，不顧消費(fèi)者身體健康。精52內(nèi)部環(huán)境企業(yè)文化治理結(jié)構(gòu)在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)方面未對(duì)管理層、經(jīng)營(yíng)層及關(guān)鍵崗位人員的職業(yè)操守進(jìn)行分析，以防止因?yàn)閭€(gè)人偏好而給企業(yè)帶來(lái)重大損失的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析在外部風(fēng)險(xiǎn)方面企業(yè)面臨奶源短缺的風(fēng)險(xiǎn)，三鹿集團(tuán)在原奶的爭(zhēng)奪大戰(zhàn)中，弱化了對(duì)原奶的質(zhì)量控制，加大了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)夾擊下，三鹿缺少應(yīng)有的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，而建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，可以使

企業(yè)在面臨風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候立即做出應(yīng)對(duì)措施。精53在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)方面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析在外部風(fēng)險(xiǎn)方面②如果三鹿集團(tuán)的管理者能對(duì)日常控制活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的一些不良信息進(jìn)行收集、整理，并對(duì)異?，F(xiàn)象（屢次不合格的原料提供者后來(lái)提供的都是合格原料）尋找合理解釋，以進(jìn)一步提高控制活動(dòng)的效率效果，就不會(huì)發(fā)現(xiàn)不了類似“耿某”的伎倆了。①?gòu)氖聦?shí)看，三鹿集團(tuán)能夠在2007年前“屢次”查出耿某提供的牛奶不合格，說(shuō)明企業(yè)擁有嚴(yán)格的采購(gòu)驗(yàn)收制度并得到切實(shí)執(zhí)行。控制活動(dòng)分析精54②①控制活動(dòng)分析精23信息與溝通分析信息的收集和傳遞上應(yīng)做到，能夠很好的將企業(yè)的精神、職業(yè)道德傳遞到?jīng)]每一位員工的身上并貫徹執(zhí)行。內(nèi)部溝通上應(yīng)做到，公司的管理層定期或者不定期召開(kāi)各種會(huì)議，及時(shí)與相關(guān)職能部門的領(lǐng)導(dǎo)、下屬單位負(fù)責(zé)人就生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)等情況進(jìn)行溝通、交流。

從現(xiàn)有的報(bào)道看，早在2008年3月三鹿集團(tuán)就已經(jīng)接到消費(fèi)者的投訴，6月份反映的人越來(lái)越多，但直到2008年8月2日，三鹿集團(tuán)才將相關(guān)信息上報(bào)給石家莊市政府。這中間已存在信息與溝通不及時(shí)、不全面的問(wèn)題。這種信息與溝通的延遲在一定程度上加大了毒奶粉的危害后果。精55信息與溝通分析信息的收集和傳遞上應(yīng)做到，內(nèi)部溝通上應(yīng)做到，

內(nèi)部監(jiān)督分析企業(yè)的監(jiān)控活動(dòng)中，除了日常的監(jiān)控活動(dòng)外，還應(yīng)該有一些專項(xiàng)的、非常規(guī)的監(jiān)控活動(dòng)，從而達(dá)到發(fā)現(xiàn)控制缺陷的目的。

在獲取了免檢證書后可以在有效期內(nèi)不受各地質(zhì)檢部門的監(jiān)督檢查，這顯然也不符合內(nèi)部控制的持續(xù)監(jiān)控原則。