中學(xué)生稅收知識普及

稅收小講堂二○一四第一頁，共33頁。身邊的稅收稅收的來和去我國現(xiàn)行的稅種稅收的職能和作用稅收的特點學(xué)稅法、知稅法、宣傳稅法第二頁，共33頁。一、身邊的稅收

第三頁，共33頁。

◎稅收就是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N方式。稅收收入是國家財政收入的最主要來源。（90%）◎在我國，稅收已經(jīng)有4000多年的歷史了追根溯源，稅收的歷史跟國家一樣久遠(yuǎn)。(公元前594年魯國”初稅畝”按畝征稅的田賦制度)二、什么是稅收第四頁，共33頁。

◎稅收來源于社會剩余產(chǎn)品，是社會剩余產(chǎn)品的一部分，是廣大勞動人民生產(chǎn)創(chuàng)造出來的。也就是說，稅收是由廣大納稅人繳納的?！虍?dāng)然這個納稅人的范圍是很廣泛的，可以是企業(yè)也可以是普通的自然人?！蛞虼苏f，稅收最終來源于我們每個人，大家都在為國家稅收收入作著貢獻(xiàn)。三、稅收的來和去第五頁，共33頁。◎稅收是國家為了社會公共需要而征收的，我國稅收的本質(zhì)就是取之于民，用之于民

發(fā)展國防事業(yè)，保障國家安全支持內(nèi)政外交，服務(wù)政府運轉(zhuǎn)投資基礎(chǔ)設(shè)施，強(qiáng)化公共服務(wù)著力改善民生，保障公民福利

三、稅收的來和去第六頁，共33頁。發(fā)展國防事業(yè)，保障國家安全：

國家的安寧，民族的尊嚴(yán)，離不開強(qiáng)大的國防，而國防建設(shè)需要雄厚的財力作支撐。

威武之師三、稅收的來和去第七頁，共33頁。

支持內(nèi)政外交，服務(wù)政府運轉(zhuǎn)

政府猶如一部龐大的機(jī)器，無論內(nèi)政還是外交都在其中，而稅收就是維持這部機(jī)器正常運轉(zhuǎn)的“汽油、柴油、”。三、稅收的來和去第八頁，共33頁。投資基礎(chǔ)設(shè)施，強(qiáng)化公共服務(wù)

在日常生活中，我們處處都能感受到稅收帶來的便利，漂亮的公園，寬闊的大道，美麗的校舍，各種大型的公共設(shè)施等等，都是稅收的功勞。三、稅收的來和去第九頁，共33頁。著力改善民生，保障公民福利：“學(xué)有所教，勞有所得，病有所醫(yī)，老有所養(yǎng)，住有所居?！比?、稅收的來和去第十頁，共33頁。四、稅收的特點稅收與其他分配方式相比，具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征，習(xí)慣上稱為稅收的“三性”。1、強(qiáng)制性。強(qiáng)制性特征體現(xiàn)在兩個方面：一方面稅收分配關(guān)系的建立具有強(qiáng)制性，即稅收征收完全是憑借國家擁有的政治權(quán)力；另一方面是稅收的征收過程具有強(qiáng)制性，即如果出現(xiàn)了稅務(wù)違法行為，國家可以依法進(jìn)行處罰。第十一頁，共33頁。四、稅收的特點2、無償性是指通過征稅，社會集團(tuán)和社會成員的一部分收入轉(zhuǎn)歸國家所有，國家不向納稅人支付任何報酬或代價。稅收的這種無償性是與國家憑借政治權(quán)力進(jìn)行收入分配的本質(zhì)相聯(lián)系的。無償性體現(xiàn)在兩個方面：一方面是指政府獲得稅收收入后無需向納稅人直接支付任何報酬；另一方面是指政府征得的稅收收入不再直接返還給納稅人。稅收無償性是稅收的本質(zhì)體現(xiàn)，它反映的是一種社會產(chǎn)品所有權(quán)、支配權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移關(guān)系，而不是等價交換關(guān)系。第十二頁，共33頁。四、稅收的特點3、固定性是指稅收是按照國家法令規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)征收的，即納稅人、課稅對象、稅目、稅率、計稅辦法和納稅期限等，都是稅收法令預(yù)先規(guī)定了的，有一個比較穩(wěn)定的試用期間，是一種固定的連續(xù)收入。對于稅收預(yù)先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，征稅和納稅雙方都必須共同遵守，非經(jīng)國家法令修訂或調(diào)整，征納雙方都不得違背或改變這個固定的比例或數(shù)額以及其他制度規(guī)定。第十三頁，共33頁。五、稅收大家庭--貨物和勞務(wù)稅：

增值稅、消費稅、營業(yè)稅、車輛購置稅、關(guān)稅所得稅：個人所得稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅財產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、車船稅、船舶噸稅、契稅、資源稅其他稅：城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、煙葉稅第十四頁，共33頁。

增值稅是我國的第一大稅種，是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負(fù)擔(dān)。有增值才征稅沒增值不征稅。

2013年國內(nèi)增值稅收入占我國稅收總收入的40%左右，是我國稅收家族中的頂梁柱和大哥大。

貨物和勞務(wù)稅增值稅：五、稅收大家庭第十五頁，共33頁。

在對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇部分消費品再征收一道消費稅。消費稅可以對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和居民消費結(jié)構(gòu)實現(xiàn)有效的調(diào)整。促使保護(hù)環(huán)境、促進(jìn)資源節(jié)約使用。它還可以促使人們改正不良習(xí)慣，比如對煙、酒、首飾等征收重稅的調(diào)節(jié)導(dǎo)向作用。貨物和勞務(wù)稅——消費稅：五、稅收大家庭.第十六頁，共33頁。貨物和勞務(wù)稅——車輛購置稅：五、稅收大家庭第十七頁，共33頁。

所得稅是以企業(yè)與個人的所得和收益為征稅對象的一種稅。所得稅對所得多的多征，所得少的少征，無所得的不征，能夠有效的縮小社會貧富差距，促進(jìn)社會公平。比如個人所得稅可以有效的緩解社會分配的不公。五、稅收大家庭第十八頁，共33頁。

財產(chǎn)稅是指以納稅人擁有或支配的財產(chǎn)為征稅對象的稅種體系?！百徺I、出租房屋也是要繳房產(chǎn)稅的！”五、稅收大家庭第十九頁，共33頁。

其他稅種稅收家族還包括：印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、煙葉稅。五、稅收大家庭第二十頁，共33頁。

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隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展變化，稅收的職能作用也在不斷擴(kuò)大，現(xiàn)在稅收主要有籌集收入、調(diào)控經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)分配三大職能。六、稅收的職能和作用第二十一頁，共33頁。六、稅收的職能和作用1、組織財政收入稅收是政府憑借國家強(qiáng)制力參與社會分配、集中一部分剩余產(chǎn)品（不論貨幣形式或者是實物形式）的一種分配形式。組織國家財政收入是稅收原生的最基本職能。我國的稅收收入占財政收入的90%以上第二十二頁，共33頁。2、稅收是調(diào)控經(jīng)濟(jì)運行的重要手段

國家可以通過稅收法律、法規(guī)政策來確定征與不征，征多征少，從而調(diào)控經(jīng)濟(jì)總量，調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，調(diào)節(jié)地區(qū)、行業(yè)差距，引導(dǎo)社會資源的有效配置。例如，引導(dǎo)消費，對煙、酒、黃金等消費品征收消費稅為保護(hù)資源和環(huán)境對生產(chǎn)等。為調(diào)節(jié)人均住房對一個家庭擁有兩套住房的人均住房面積超過80平方的征收房產(chǎn)稅六、稅收的職能和作用第二十三頁，共33頁。3、稅收是調(diào)節(jié)收入分配的重要工具

比如通過開征個人所得稅就可以合理地調(diào)節(jié)個人收入，收入多的多繳，收入少的少繳。這樣就能在一定程度上縮小貧富差距，緩解社會分配不公，促進(jìn)社會公平與和諧。個人所得稅稅率表(工資薪金所得)---超額累進(jìn)稅率自2011年9月1日起扣除3500元費用不超過1500元的部分3%超過1500元至4500元的部分10%超過4500元至9000元的部分20%超過9000元至35000元的部分25%超過35000元至55000元的部分30%超過55000元至80000元的部分35%超過80000元的部分45%

稅收調(diào)節(jié)圖六、稅收的職能和作用第二十四頁，共33頁。稅收三管家：財政、稅務(wù)和海關(guān)在我國部分地區(qū)，契稅、耕地占用稅由財政部門征收和管理。我省于2011年契稅、耕地占用稅由地稅部門征收。國家稅務(wù)總局是國務(wù)院主管稅收工作的主要部門。海關(guān)總署主要負(fù)責(zé)關(guān)稅和船舶噸稅的征收。同時負(fù)責(zé)代收進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅。目前，稅收的征收機(jī)關(guān)由三大管家轉(zhuǎn)變?yōu)閮芍淮笫制?、稅收的管理第二十五頁，?3頁。七、稅收的管理第二十六頁，共33頁。七、稅收的管理

根據(jù)分稅制財政管理體制的要求，1994年起我國省以下的稅收體系分別有國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局。目前分稅制基本完成了它的歷史使命，部分征收營業(yè)稅的勞務(wù)改為征收增值稅，也就是我們常說的“營改增”去年交通運輸業(yè)、部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅，明年房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)也逐步由由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅，第二十七頁，共33頁。

七、稅收的管理第二十八頁，共33頁。八、納稅服務(wù)1、向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢。2、通過各級稅務(wù)部門網(wǎng)站了解、咨詢。3、撥打12366熱線服務(wù)電話。第二十九頁，共33頁。

我國憲法56條規(guī)定：中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)?，F(xiàn)代國家公民意識的一個重要標(biāo)準(zhǔn)就是法律意識，對稅法的遵從度是一個國家文明程度和國民素質(zhì)高低的反映。九、學(xué)稅法、知稅法、宣傳稅法第三十頁，共33頁?！騻€人可以買得起一輛汽車，但是無法構(gòu)筑四通八達(dá)的交通網(wǎng)；可以在家里安裝華麗的吊燈，但無法照亮整個城市；可以用防盜網(wǎng)來抵擋小偷，卻