自考審計0907試題含答案

自考審計0907試題含答案自考審計0907試題含答案自考審計0907試題含答案xxx公司自考審計0907試題含答案文件編號：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準審核制定方案設計，管理制度2009年7月高等教育自學考試全國統(tǒng)一命題考試審計學試題課程代碼：00160一、單項選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個備選項中只有一個選項是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。l．在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時，下列事項中不屬于注冊會計師應當考慮的是（A）A．從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比其它來源獲取的審計證據(jù)更可靠B．只與特定認定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其它認定相關(guān)的審計證據(jù)C．特定的審計程序可能只為某些認定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其它認定無關(guān)D．針對同一項認定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)2．在獲取的下列審計證據(jù)中，可靠性最強的通常是（B）A．被審計單位管理層提供的聲明書 B．被審計單位提供的銀行對賬單C．被審計單位連續(xù)編號的采購訂單 D．被審計單位編制的成本分配計算表3．下列選項中，為獲取適當審計證據(jù)所實施的審計程序與審計目標最相關(guān)的是（D）A．對已盤點的被審計單位存貨進行檢查，將檢查結(jié)果與盤點記錄核對，以確定存貨的計價準確性真實存在B．從被審計單位銷售發(fā)票中選取樣本，追查至對應的發(fā)貨單，以確定銷售的完整性發(fā)生C．實地觀察被審計單位固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)觀察不能證明所有權(quán)D．復核被審計單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額的正確性4．實物證據(jù)通常證明（D）A．實物資產(chǎn)的所有權(quán) B．實物資產(chǎn)的計價準確性C．有關(guān)會計記錄是否正確 D．實物資產(chǎn)是否存在5．資產(chǎn)類審計與負債類審計的最大區(qū)別是（A）A．前者側(cè)重于防止高估和虛列，后者側(cè)重于防止低估和漏列B．前者側(cè)重于審查所有權(quán)，后者側(cè)重于審查義務C．前者側(cè)重于應付賬款，后者側(cè)重于應收賬款D．前者與損益無關(guān)，后者與損益有關(guān)6．下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的表述中，注冊會計師認同的是（C）A．口頭證據(jù)比環(huán)境證據(jù)重要，屬于基本證據(jù)，可靠性較強B．書面證據(jù)與實物證據(jù)相比是種輔助證據(jù)，可靠性較弱C．內(nèi)部證據(jù)在外流轉(zhuǎn)并獲得其它單位承認，則具有較強的可靠性D．被審計單位管理當局聲明書有助于審計結(jié)論的形成，具有較強的可靠性7．下列不屬于內(nèi)部證據(jù)的是（A）A．原材料采購發(fā)票 B．董事會會議記錄C．管理當局聲明書 D．領料單8．在下列審計一般方法中，運用隨機原則和數(shù)理統(tǒng)計方法的是（B）A．判斷選樣法 B．隨機選樣法C．任意選樣法 D．詳查法9．注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位的會計報表和其它會計數(shù)據(jù)中的重要比率及趨勢的異常變動，應采用的收集審計證據(jù)的方法是（D）A．檢查 B．函證C．監(jiān)盤 D．分析性復核10．注冊會計師運用分層抽樣方法的主要目的是為了（B）A．無偏見地選取樣本項目B．審計可能有較大錯誤的項目，并減少樣本量C．減少樣本的非抽樣風險D．決定審計對象總體特征的正確發(fā)生率11．下列選項中，屬于永久性檔案的是（A）A．審計報告書副本 B．存貨監(jiān)盤表C．管理當局聲明書 D．應收賬款賬齡分析表12．下列不屬于注冊會計師出具無保留意見審計報告的條件是（D）A．會計報表的編制符合《企業(yè)會計準則》及國家其它有關(guān)財務會計法規(guī)的規(guī)定B．不存在應調(diào)整而被審計單位未予調(diào)整的重要事項C．會計報表在所有重大方面公允地反映了被審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況D．注冊會計師充分理解被審計單位接受審計的意圖13．對通過函證無法證實的應收賬款，注冊會計師應當執(zhí)行的最有效的審計程序是（D）A．進行分析性復核 B．審查資產(chǎn)負債表日后的收款情況C．重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制 D．審查與應收賬款相關(guān)的銷貨憑證14．下列選項中，不屬于財經(jīng)法紀審計特征的是（D）A．具有執(zhí)法的嚴肅性和強制性 B．沒有固定的審計模式C．以財經(jīng)法規(guī)和紀律作為審計依據(jù) D．一種常規(guī)性審計15．下列有關(guān)經(jīng)濟效益審計的說法，不正確的是（C）A．經(jīng)濟效益審計的目的在于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益B．經(jīng)濟效益審計的對象是被審計單位的業(yè)務經(jīng)營活動和管理活動C．經(jīng)濟效益審計的結(jié)論具有法律效力D．經(jīng)濟效益審計更強調(diào)事前審計的作用16．審計人員通常會向被審計單位發(fā)生過業(yè)務往來的所有銀行發(fā)詢證函，而不論被審計單位期末的銀行存款余額是否為零，這主要是因為（A）A．詢證函不僅僅是為了查明銀行存款期末余額的真實性，而且是為了發(fā)現(xiàn)漏記的借款項目B．可以發(fā)現(xiàn)利用時間差，在接近結(jié)賬日的時候，開出一張轉(zhuǎn)賬支票，立刻存入另一個銀行賬戶，高估期末銀行存款的行為C．審計準則的要求D．可以解除審計人員未能發(fā)現(xiàn)偽造支票的責任17．以下哪一項內(nèi)部控制制度能夠防止同一報銷憑證的重復付款（D）A．空白支票應該由簽發(fā)支票的人妥善保管B．報銷憑證至少應該經(jīng)過主管人員的批準C．報銷憑證必須在取得后的三天內(nèi)報銷D．已報銷的憑證應加蓋“付訖”章18．為了使應付賬款的截止測試審計程序更為有效，審計人員最好（A）A．將應付賬款的截止測試與存貨的實地盤點結(jié)合起來B．核對購貨發(fā)票與截止測試報告C．核對購貨發(fā)票與客戶對賬單D．將應付賬款的函證與截止測試結(jié)合起來19．為了檢查被審計單位是否及時向客戶發(fā)送賬單，審計人員可以執(zhí)行的審計程序是（C）A．核對應收賬款的明細賬和總賬B．函證應收賬款余額C．核對已發(fā)送賬單的銷售匯總表和應收賬款明細賬D．核對已發(fā)送賬單的匯總表和銷售收入記錄20．下列不屬于財經(jīng)法紀審計流程中查證階段的工作步驟的是（D）A．派員駐點 B．搜集證據(jù)C．整理所搜集的證據(jù) D．結(jié)案過程二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。21．審計人員要保持其獨立性，必須做到（ACD）A．與被審計單位的主要負責人在倫理上沒有親密關(guān)系B．不與被審計單位溝通C．與被審計單位在經(jīng)濟上沒有利害關(guān)系D．不參與被審計單位的經(jīng)濟活動E．要求被審計單位為其獨立性提供條件22．根據(jù)《中國注冊會計師法》的規(guī)定，注冊會計師承辦的業(yè)務項目包括（ABCDE）A．審查企業(yè)會計報表，出具審計報告B．驗證企業(yè)資本，出具驗資報告C．辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務，出具有關(guān)的報告D．承辦會計咨詢、會計服務業(yè)務E．法律、行政法規(guī)規(guī)定的其它審計業(yè)務23．審計按其內(nèi)容進行分類，可以分為（BCE）A．社會審計 B．財政財務審計C．經(jīng)濟效益審計 D．全面審計E．財經(jīng)法紀審計24．注冊會計師在審計時，更應關(guān)注“完整性”認定的項目是（ABD）A．短期借款 B．營業(yè)費用C．營業(yè)收入 D．管理費用E．存貨25．下列選項中，屬于“完整性”認定的有（BD）A．期末已按成本與可變現(xiàn)凈值孰低的原則計提了存貨跌價準備B．當期的全部銷售交易均已登記入賬C．資產(chǎn)負債表所列示的存貨均存在D．資產(chǎn)負債表所列示的存貨包括了所有存貨交易的結(jié)果E．本期發(fā)生的工資費用正確分配到相關(guān)賬戶26．注冊會計師對客戶所負有的責任包括（CDE）A．對客戶無償提供管理咨詢服務B．確保客戶財務安全，并實現(xiàn)預期的經(jīng)營目標C．按照業(yè)務約定履行對客戶的責任，按時按質(zhì)完成委托業(yè)務D．對在執(zhí)行業(yè)務過程中知悉的商業(yè)秘密保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益E．除有關(guān)法律允許的情形外，不得以或有收費形式為客戶提供鑒證服務27．注冊會計師應結(jié)合購貨業(yè)務進行審計的項目有（BD）A．應收賬款 B．應付賬款C．應收票據(jù) D．預付賬款E．預收賬款28．對于銷售成本的審計，可以采取的方法有（ABCD）A．分析存貨周轉(zhuǎn)率 B．分析毛利率C．對商品的發(fā)出進行截止測試 D．對生產(chǎn)成本進行審查E．分析應收賬款周轉(zhuǎn)率29．財經(jīng)法紀審計流程可分為（BCE）A．準備階段 B．立案階段C．查證階段 D．實施階段E．結(jié)案階段30．財務審計與經(jīng)濟效益審計的主要區(qū)別有（ABCDE）A．結(jié)論效力不同 B．審計目的不同C．審計對象不同 D．審計時間不同E．審計方法不同三、名詞解釋（本大題共2小題，每小題2分，共4分）31．經(jīng)濟效益審計32．當期檔案當期檔案是指那些記錄內(nèi)容經(jīng)常變化的，記錄內(nèi)容僅供當期審計使用和下期審計做參考使用的審計資料。它主要由業(yè)務類工作底稿組成，如符合性測試的工作底稿、具體會計賬項實質(zhì)性測試的工作底稿等。四、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）33．簡述審計證據(jù)可靠性的判斷標準。（1）外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比內(nèi)容來源獲取的審計證據(jù)可靠；如內(nèi)部證據(jù)經(jīng)過外部流轉(zhuǎn)并經(jīng)過第三方確認的審計證據(jù)更可靠；（2）內(nèi)部控制較好比內(nèi)部控制薄弱時候獲取的審計證據(jù)可靠；（3）書面審計證據(jù)比口頭的審計證據(jù)更可靠；（4）以文字形式存在的審計證據(jù)比圖片、錄音等方式存在的審計證據(jù)更可靠；（5）原件比復印件傳真件的審計證據(jù)更可靠。（6）注冊會計師自己分析所得的審計證據(jù)比被審計單位提供的審計證據(jù)更可靠。34．簡述內(nèi)部控制制度的目標。五、論述題（本大題10分）35．什么是審計重要性試述審計人員在審計的準備階段、實施階段和終結(jié)階段分別是怎樣運用重要性概念的六、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)36．資料：注冊會計師擬對W公司2008年度的財務報告進行審計，在了解W公司時發(fā)現(xiàn)：W公司是專門從事計算機配件的制造企業(yè)，專門從事電子產(chǎn)品批發(fā)的S公司在2008年初對W公司投入了大量資本，用于建造一條新的生產(chǎn)流水線(預計2009年3月完工投產(chǎn))，從此S公司占到了W公司60％的股權(quán)，并對W公司的董事會、監(jiān)事會進行了改組，W公司的總經(jīng)理及管理層其他人員沒有變動，但總經(jīng)理是屬于進取型的經(jīng)營者。由于W公司的產(chǎn)品正處在市場成長期，因此對管理層的考核以銷售收入作為核心指標。經(jīng)向W公司的銷售人員詢問發(fā)現(xiàn)，由于公司原來的生產(chǎn)流水線出現(xiàn)了技術(shù)故障，產(chǎn)品質(zhì)量控制環(huán)節(jié)又不嚴格，導致部分不合格產(chǎn)品流入了市場，購買單位退貨現(xiàn)象在2008年度經(jīng)常發(fā)生，進一步向購買單位核實屬實?！疽蟆扛鶕?jù)以上信息注冊會計師就識別和評估W公司財務報表的固有風險和控制風險提出了以下觀點，請代為做出正確的專業(yè)判斷。(正確的在括號內(nèi)打“√”，錯誤的則打“×”，不需分析)(1)將與S公司發(fā)生的交易列為重點審計領域。（√）由于S公司擁有W公司60%的股權(quán)，進行絕對的控制，可能存在關(guān)聯(lián)方交易。(2)將資產(chǎn)負債表“實收資本(股本)”的“計價”認定和接受S公司投資的“發(fā)生”認定列為審計重點。（√）S公司對W公司進行了大量的投資，是W公司的重要融資活動，所以應對其發(fā)生進行重點認證。(3)將“固定資產(chǎn)”賬戶的“存在”認定列為審計重點。（×）生產(chǎn)線已經(jīng)投入使用，所以沒有信息表明固定資產(chǎn)的存在性有較大的風險，因此沒必要列為重點審計。(4)將資產(chǎn)負債表“固定資產(chǎn)”的“計價”認定列為審計重點。（√）W公司的原來的生產(chǎn)線出現(xiàn)了技術(shù)故障，因此可能存在減值的風險，要對其進行減值測試，所以要對起計價進行重點審計。(5)將新生產(chǎn)流水線建造的“發(fā)生”認定和“在建工程”賬戶的“計價”認定列為審計重點。（√）新建生產(chǎn)線是W公司的重大投資活動，因此要對其計價進行重點審計。(6)將資產(chǎn)負債表“在建工程”的“權(quán)利”認定列為審計重點。（×）沒有信息說明在建工程的權(quán)利認定存在較大風險。(7)將“存貨(產(chǎn)成品)”賬戶的“存在”認定列為審計重點。（×）沒有信息說明存貨的存在認定存在較大風險。(8)將資產(chǎn)負債表“存貨”的“計價”認定列為審計重點。（√）S公司因質(zhì)量問題存在大量的退貨現(xiàn)象，因此存貨的減值風險很大。(9)將銷售交易的“發(fā)生”認定列為審計重點。（√）因為W公司的產(chǎn)品正處在市場成長期，因此對管理層的考核以銷售收入作為核心指標，總經(jīng)理是屬于進取型的經(jīng)營者。所以有可能存在虛構(gòu)銷售的情況。(10)將銷售交易的“分類”認定列為審計重點。（×）資料沒有信息說明銷售的分類存在的認定存在較大風險。(11)將資產(chǎn)負債表“應收賬款”的“計價”認定列為審計重點。（√）因為W公司的產(chǎn)品正處在市場成長期，因此對管理層的考核以銷售收入作為核心指標，總經(jīng)理是屬于進取型的經(jīng)營者，經(jīng)理人員可能以降低銷售的門檻或是信用度來提高銷售收入，這樣會導致W公司的應收賬款的壞賬風險較大。(12)將資產(chǎn)負債表“應收賬款’’的“完整性”認定列為審計重點。（×）因為W公司的產(chǎn)品正處在市場成長期，因此對管理層的考核以銷售收入作為核心指標，總經(jīng)理是屬于進取型的經(jīng)營者，管理層漏記應收賬款的可能性不大。37．下表列示了應收賬款審計的相關(guān)審計目標。應收賬款相關(guān)審計目標A．應收賬款以其賬面價值在資產(chǎn)負債表中列示B．年末銷售截止是恰當?shù)腃．應收賬款已恰當?shù)匕纯蛻裘Q予以分類D．應收賬款總賬余額與各明細賬余額合計數(shù)相一致E．所有符合銷售收入條件的賒銷金額已計入應收賬款F．所有應收賬款均已按既定的會計政策計提壞賬準備G．資產(chǎn)負債表日，所有已記錄的應收賬款存在H．所有大額應收賬款已通過函證證實屬于公司請根據(jù)認定、一般審計目標和會計報表項目具體審計目標的相互關(guān)系，在所附表格的空格里填列：(1)與具體審計目標對應的管理當局認定；(2)與具體審計目標對應的應收賬款相關(guān)審計目標的英文大寫字母。一般審計目標管理當局認定應收賬款相關(guān)審計目標的英文大寫字母真實性存在或發(fā)生G完整性完整性E所有權(quán)權(quán)利與義務H估價估價或分攤F截止估價或分攤B機械準確性估價或分攤D披露表達與披露A分類表達與披露C38．資料：大通會計師事務所A和B注冊會計師接受委派，對甲上市公司(以下簡稱甲公司)2008年度的會計報表進行審計。假設甲公司尚未采用計算機記賬。A和B注冊會計師于2008年11月1日至7日對甲公司的內(nèi)部控制制度進行了解，并在相關(guān)審計工作底稿中記錄了了解的事項，摘錄如下：(1)甲公司產(chǎn)成品發(fā)出時，由銷售部填制一式四聯(lián)的出庫單。倉庫發(fā)出產(chǎn)成品后，將第一聯(lián)出庫單留存登記產(chǎn)成品卡片，第二聯(lián)銷售部留存，第三、四聯(lián)交會計部會計人員張紅登記產(chǎn)成品總賬和明細賬。（有一聯(lián)要給客戶，收款）(2)會計人員李江負責開具銷售發(fā)票，在開具銷售發(fā)票之前，先核對裝運憑證和相應的經(jīng)批準的銷售單，并根據(jù)已授權(quán)批準的商品價目表填寫銷售發(fā)票的價格，根據(jù)裝運憑證上的數(shù)量填寫銷售發(fā)票數(shù)量。(3)甲公司的材料采購需要經(jīng)授權(quán)批準后方可進行，采購部根據(jù)經(jīng)批準的請購單發(fā)出訂購單。貨物運達后，驗收部根據(jù)訂購單的要求驗收貨物，并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號的驗收單。倉庫根據(jù)驗收單驗收貨物，在驗收單上簽字后，將貨物移入倉庫加以保管。驗收單上有數(shù)量、品名、單價等要素。驗收單一聯(lián)交采購部登記采購明細賬和編制付款憑單，付款憑單經(jīng)批準后，月末交會計部；一聯(lián)交會計部登記材料明細賬；一聯(lián)由倉庫保留并登記材料明細賬。會計部根據(jù)只附驗收單的付款憑單登記有關(guān)賬簿。(4)會計部審核付款憑單后，支付采購款項。甲公司授權(quán)會計部的經(jīng)理簽署支票，經(jīng)理將其授權(quán)給會計人員王衛(wèi)負責，但保留了支票印章。王衛(wèi)根據(jù)已適當批準的憑單