財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度

財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理及確保公司財(cái)產(chǎn)的安全與經(jīng)營(yíng)績(jī)效正確，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制訂本制度。第一條：財(cái)務(wù)稽核（一）檢查庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)要做到：1、檢查庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)實(shí)行不定期檢查；2、盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金是否與日記帳相符，是否全部存放庫(kù)內(nèi)；3、現(xiàn)金是否超過(guò)公司規(guī)定的預(yù)留現(xiàn)金的最高限額；4、是否做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。（二）銀行存款的檢查要做到：1、支票的購(gòu)買(mǎi)和使用有無(wú)登記造冊(cè)；2、銀行單據(jù)是否妥當(dāng)保存，及時(shí)入帳；3、每月未達(dá)帳項(xiàng)是否填制未達(dá)帳明細(xì)表；4、銀行的費(fèi)用扣款是否單據(jù)齊全；5、日記帳是否與銀行存款實(shí)際相符。第二條:帳務(wù)稽核（一）記帳憑證審核和檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：1、每一交易行為的發(fā)生，是否按規(guī)定填制憑證，有無(wú)積壓或事后補(bǔ)制,會(huì)計(jì)科目是否有誤，摘要是否適當(dāng)、簡(jiǎn)明，各項(xiàng)數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確；

2、轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符;3、應(yīng)加蓋的戳記及編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全;44、4、記帳憑證所附原始憑證是否符合規(guī)定、齊全、真實(shí);54、記帳憑證所附原始憑證是否符合規(guī)定、齊全、真實(shí);6、憑證的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥當(dāng)。（二）檢查帳簿時(shí)要做到:1、各種帳簿的記載，是否與憑證相符；2、現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符；3、各科目明細(xì)分類帳總額是否與總分類帳相等；4、各種帳簿登記錯(cuò)誤的糾正是否符合有關(guān)規(guī)定；5、各種帳簿啟用，移用是否按規(guī)定辦理；6、帳頁(yè)的編號(hào)及保管是否手續(xù)完備，帳頁(yè)有無(wú)缺號(hào)；7、帳簿檔案保管是否妥當(dāng)，帳簿的銷(xiāo)毀是否按規(guī)定期限和手續(xù)辦理。（三）檢查報(bào)表時(shí)要做到：1、各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送；2、各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符；3、數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全；4