遠(yuǎn)期結(jié)售匯指南課件

遠(yuǎn)期結(jié)售匯操作指南結(jié)算業(yè)務(wù)處會(huì)計(jì)科二○○四年八月遠(yuǎn)期結(jié)售匯操作指南結(jié)算業(yè)務(wù)處會(huì)計(jì)科1業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)是指客戶與銀行簽訂遠(yuǎn)期結(jié)售匯協(xié)議，約定未來結(jié)匯或售匯的外匯幣種、金額、期限及匯率，到期時(shí)按照該協(xié)議訂明的幣種、金額、匯率辦理的結(jié)售匯業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)是指客戶與銀行簽訂遠(yuǎn)期結(jié)售匯協(xié)議，約定2業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介1、交易幣種美元、港幣、歐元、日元、英鎊、瑞士法郎、澳大利亞元、加拿大元2、交易期限一周、20天、1個(gè)月、2個(gè)月、3個(gè)月至12個(gè)月，共14個(gè)期限檔次業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介1、交易幣種3業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介3、交易方式可以是固定期限交易，也可以是擇期交易4、匯率美元兌人民幣報(bào)價(jià)采取一日一價(jià)方式非美元兌人民幣報(bào)價(jià)根據(jù)國(guó)際外匯市場(chǎng)情況采取浮動(dòng)報(bào)價(jià)方式(即一日多價(jià))業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介3、交易方式4適用對(duì)象客戶包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、部隊(duì)等，包括外商投資企業(yè)。適用對(duì)象客戶包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)5受理原則

一、客戶如有下列外匯收支可向中國(guó)銀行申請(qǐng)辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)：1.貿(mào)易項(xiàng)下的收支2.非貿(mào)易項(xiàng)下的收支3.償還銀行自身的境內(nèi)外匯貸款4.償還經(jīng)國(guó)家外匯管理局登記的境外借款5.經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的其他外匯收支

受理原則一、客戶如有下列外匯收支可向中國(guó)銀行申請(qǐng)辦理遠(yuǎn)期結(jié)6受理原則（二）簽訂書面總協(xié)議?？蛻粼谵k理遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)前，需與我行簽訂《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯總協(xié)議》，并逐筆向中國(guó)銀行提交遠(yuǎn)期結(jié)匯或售匯申請(qǐng)。客戶應(yīng)另向我行出具《授權(quán)委托書》，授權(quán)其業(yè)務(wù)人員至我行辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)?！哆h(yuǎn)期結(jié)匯/售匯總協(xié)議》和《授權(quán)委托書》上由客戶的法定代表人或其授權(quán)簽字人簽署，但應(yīng)與客戶預(yù)留我行的印鑒相符。

受理原則（二）簽訂書面總協(xié)議。7受理原則（三）遠(yuǎn)期結(jié)售匯必須依據(jù)遠(yuǎn)期合同中訂明的外匯收入來源或外匯支出用途辦理，客戶不得以其他外匯收支進(jìn)行沖抵。（四）客戶與我行簽定遠(yuǎn)期結(jié)售匯交易時(shí)的簽約幣種必須與真實(shí)經(jīng)濟(jì)背景（如貿(mào)易合同等）涉及的幣種保持一致，即保值幣種必須是未來實(shí)際要收付的貨幣。

受理原則（三）遠(yuǎn)期結(jié)售匯必須依據(jù)遠(yuǎn)期合同中訂明的外匯收入來源8業(yè)務(wù)流程

客戶資格審查交易交割推遲交割（展期）違約業(yè)務(wù)流程客戶資格審查9業(yè)務(wù)流程（一）客戶資格審查向我行申請(qǐng)辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的客戶應(yīng)在我行開立賬戶。業(yè)務(wù)流程（一）客戶資格審查10業(yè)務(wù)流程（二）交易詢價(jià)申請(qǐng)審核額度扣減會(huì)計(jì)核算

業(yè)務(wù)流程（二）交易11業(yè)務(wù)流程（二）交易1、詢價(jià)各結(jié)算科經(jīng)辦根據(jù)客戶選擇的貨幣和交易期限向資金計(jì)劃處詢價(jià)并向客戶報(bào)價(jià)。各結(jié)算科也可從NOTES中接收資金計(jì)劃處發(fā)送的遠(yuǎn)期結(jié)售匯報(bào)價(jià)信息。詢價(jià)后客戶可據(jù)此填寫《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯申請(qǐng)書》。業(yè)務(wù)流程（二）交易12業(yè)務(wù)流程一、交易2、申請(qǐng)客戶向我行申請(qǐng)辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)時(shí)，需逐筆提交《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯申請(qǐng)書》及/或有效憑證、有效商業(yè)單據(jù)?？蛻羯暾?qǐng)辦理遠(yuǎn)期結(jié)匯時(shí)可不提交有關(guān)單據(jù)，但最遲應(yīng)于交割日前提交我行。業(yè)務(wù)流程一、交易13業(yè)務(wù)流程（二）交易3、審核（1）按照《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》及進(jìn)出口核銷有關(guān)規(guī)定，對(duì)客戶提交的申請(qǐng)書及/或有效憑證和有效商業(yè)單據(jù)進(jìn)行合規(guī)性和表面一致性的核對(duì)。（2）申請(qǐng)書應(yīng)由申請(qǐng)單位有權(quán)簽字人簽字并加蓋公章。業(yè)務(wù)流程（二）交易14業(yè)務(wù)流程（二）交易3、審核（3）申請(qǐng)書中的金額不得超過預(yù)計(jì)收付匯的金額。（4）交易期限應(yīng)基本符合實(shí)際的收付匯期限。如客戶不能確定交割日期，也可選擇擇期交易。

業(yè)務(wù)流程（二）交易15業(yè)務(wù)流程（二）交易（5）經(jīng)審核符合規(guī)定者，我行可同意為其辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)。具體操作如下：結(jié)算科風(fēng)險(xiǎn)管理科業(yè)務(wù)流程（二）交易16經(jīng)辦人員填寫《遠(yuǎn)期結(jié)售匯授信、保證金聯(lián)系單》風(fēng)險(xiǎn)管理科辦理授信額度扣減或收取保證金經(jīng)辦人員詢價(jià)——客戶確認(rèn)——“銀行意見”欄簽字，填《遠(yuǎn)期結(jié)售匯簽約登記表》復(fù)核人員審核，加蓋業(yè)務(wù)公章，編注流水號(hào)，傳真資金計(jì)劃處確認(rèn)若資金計(jì)劃處確認(rèn)匯率已變化則需重新向客戶報(bào)價(jià)若資金計(jì)劃處確認(rèn)正確，則辦理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)帳手續(xù)《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯申請(qǐng)書》正本交換至清算處資金調(diào)撥結(jié)算科登記《遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)登記簿》經(jīng)辦人員填寫《遠(yuǎn)期結(jié)售匯授信、保證金聯(lián)系單》風(fēng)險(xiǎn)管理科辦理17業(yè)務(wù)流程（二）交易收取保證金借：客戶號(hào)（單位活期存款等）—809*ccy[外匯買賣保證金]貸：客戶號(hào)（外匯買賣保證）—8405ccy[業(yè)務(wù)編號(hào)]業(yè)務(wù)流程（二）交易18業(yè)務(wù)流程（二）交易額度扣減授信金額=交易金額*-保證金業(yè)務(wù)流程（二）交易19業(yè)務(wù)流程（二）交易交易日會(huì)計(jì)核算遠(yuǎn)期結(jié)匯遠(yuǎn)期售匯業(yè)務(wù)流程（二）交易20業(yè)務(wù)流程（三）交割

1、凡我行已受理其遠(yuǎn)期結(jié)售匯申請(qǐng)的客戶，必須按申請(qǐng)書規(guī)定內(nèi)容與我行辦理交割。交割當(dāng)日辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。結(jié)算科應(yīng)在辦理遠(yuǎn)期結(jié)匯交割轉(zhuǎn)帳手續(xù)后，再將結(jié)匯水單及核銷聯(lián)交付客戶。業(yè)務(wù)流程（三）交割21業(yè)務(wù)流程（三）交割2、由于貿(mào)易的復(fù)雜性及其他原因可能導(dǎo)致遠(yuǎn)期結(jié)售匯交割日期的不確定性，對(duì)于固定交割日類型的遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)，設(shè)定交割日后3個(gè)工作日為辦理交割的寬限期，寬限期內(nèi)辦理的交割視同履約交割。業(yè)務(wù)流程（三）交割22業(yè)務(wù)流程（三）交割3、在遠(yuǎn)期售匯業(yè)務(wù)中，若交割日早于付匯日，應(yīng)按期交割，并將待付款項(xiàng)存入保證金帳戶；在遠(yuǎn)期結(jié)匯業(yè)務(wù)中，若收匯日早于交割日，有關(guān)出口收匯款項(xiàng)先存入保證金戶，待交割日辦理結(jié)匯。業(yè)務(wù)流程（三）交割23業(yè)務(wù)流程（三）交割4、對(duì)于申請(qǐng)寬限期及擇期交易的交割請(qǐng)參見清算處下發(fā)的滬中請(qǐng)EM[2003]2號(hào)“關(guān)于以書面方式確認(rèn)人民幣遠(yuǎn)期結(jié)售匯交割事項(xiàng)的通知”。業(yè)務(wù)流程（三）交割24業(yè)務(wù)流程（三）交割5、經(jīng)辦人員填寫《遠(yuǎn)期結(jié)售匯授信、保證金聯(lián)系單》，交風(fēng)險(xiǎn)管理科辦理授信額度的歸還，同時(shí)辦理保證金的退還。6、根據(jù)交割情況登記《遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)登記簿》。業(yè)務(wù)流程（三）交割25業(yè)務(wù)流程（三）交割7、會(huì)計(jì)核算轉(zhuǎn)回交易日所作會(huì)計(jì)分錄作資金交割的會(huì)計(jì)分錄退保證金

業(yè)務(wù)流程（三）交割26業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）1、客戶因合理原因無(wú)法按時(shí)交割的可申請(qǐng)展期，每筆交易可允許展期一次。2、我行接受客戶展期申請(qǐng)后，首先轉(zhuǎn)銷與客戶間的原交易，同時(shí)確認(rèn)因展期匯率和原協(xié)議利率不同而形成的損益，然后按新的遠(yuǎn)期結(jié)售匯匯率辦理展期交易。

業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）27業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）3、展期匯率與原協(xié)議價(jià)格之間的匯差，若虧損，由客戶全部補(bǔ)足方可予以展期；若盈利，則先存入客戶的保證金賬戶，待展期交易到期時(shí)一并付給客戶。4、展期交易到期后，如客戶執(zhí)行交易則將其盈利退還客戶，如客戶不執(zhí)行則將其展期交易時(shí)的盈利入銀行匯兌收益帳，并按照違約辦法處理其后一筆遠(yuǎn)期交易。

業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）28業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）5、推遲交割的具體手續(xù)：（1）客戶應(yīng)在到期日前3個(gè)工作日（含）我行提出推遲交割申請(qǐng)。（2）結(jié)算科向資金計(jì)劃處詢問原交易的展期價(jià)和新交易的匯率并報(bào)客戶，由客戶填寫并提交《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯展期協(xié)議書》和新的《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯申請(qǐng)書》。業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）29業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）（3）結(jié)算科將《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯展期協(xié)議書》和新的《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯申請(qǐng)書》及《遠(yuǎn)期結(jié)售匯簽約登記表》傳真至資金計(jì)劃處并確認(rèn)，同時(shí)填寫《中國(guó)銀行上海市分行遠(yuǎn)期結(jié)售匯交割事項(xiàng)通知書》并傳真至清算處資金調(diào)撥結(jié)算科。（4）根據(jù)展期情況登記《遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)登記簿》。業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）30業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）6、交割日當(dāng)日辦理原交易轉(zhuǎn)帳及新交易的會(huì)計(jì)核算手續(xù)。（1）轉(zhuǎn)銷原交易轉(zhuǎn)回分錄與交割中的轉(zhuǎn)回分錄相同。業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）31業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）（2）確認(rèn)因展期匯率與原協(xié)議匯率不同所形成的損益A、當(dāng)展期匯率高于原協(xié)議匯率時(shí)：遠(yuǎn)期結(jié)匯：借：客戶號(hào)（單位活期存款等）—809*等001[遠(yuǎn)期結(jié)匯推遲交割]貸：部門號(hào)（外匯買賣收益）—5401001[客戶號(hào)]業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）32業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）

A、當(dāng)展期匯率高于原協(xié)議匯率時(shí)：遠(yuǎn)期售匯：借：部門號(hào)（外匯買賣損失）—6701001[客戶號(hào)]貸：部門號(hào)（應(yīng)付及暫收款）—8421001[客戶號(hào)]業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）33業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）

B、當(dāng)展期匯率低于原協(xié)議匯率時(shí)：遠(yuǎn)期結(jié)匯：借：部門號(hào)（外匯買賣損失）—6701001[客戶號(hào)]貸：部門號(hào)（應(yīng)付及暫收款）—8421001[客戶號(hào)]業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）34業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）

B、當(dāng)展期匯率低于原協(xié)議匯率時(shí)：遠(yuǎn)期售匯：借：客戶號(hào)（單位活期存款等）—809*等001[遠(yuǎn)期售匯推遲交割]貸：部門號(hào)（外匯買賣收益）—5401001[客戶號(hào)]業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）35業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）

（3）按新的遠(yuǎn)期結(jié)售匯匯率辦理展期，在交易日的帳務(wù)處理：會(huì)計(jì)分錄同“（二）交易”中的有關(guān)分錄。業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）36業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）

（4）按新的遠(yuǎn)期結(jié)售匯匯率辦理展期，在交割日的帳務(wù)處理：若交割日客戶按新協(xié)議規(guī)定辦理交割，則會(huì)計(jì)分錄同“（三）交割”中的有關(guān)分錄。同時(shí)，將原協(xié)議形成的客戶收益轉(zhuǎn)入客戶帳戶。業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）37業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）若交割日客戶未按新協(xié)議規(guī)定辦理交割，則會(huì)計(jì)分錄同“（五）違約”中的有關(guān)分錄，同時(shí)，將原協(xié)議形成的客戶收益納入我行匯兌收益。業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）38業(yè)務(wù)流程（五）違約

1、我行不受理客戶提出的提前交割的申請(qǐng)。2、發(fā)生下列情況之一，視做客戶違約：（1）客戶未在交割日提交全部有效憑證及/或有效商業(yè)單據(jù)；（2）客戶的外匯收支期限、金額與遠(yuǎn)期結(jié)售匯合同不一致；（3）進(jìn)口付匯日早于交割日；（4）客戶因其他原因無(wú)法履約。業(yè)務(wù)流程（五）違約39業(yè)務(wù)流程（五）違約

3、凡不能按協(xié)議書中的規(guī)定與我行辦理交割的客戶，應(yīng)承擔(dān)由此給我行造成的損失。結(jié)算科應(yīng)將違約情況逐筆填寫《遠(yuǎn)期結(jié)售匯到期未履約情況表》，于當(dāng)日?qǐng)?bào)資金計(jì)劃處。

業(yè)務(wù)流程（五）違約40業(yè)務(wù)流程（五）違約

4、除推遲交割外，若客戶不能按協(xié)議書中的規(guī)定與我行辦理交割，我行應(yīng)于交割日后第四個(gè)工作日上午辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)并通知清算處。

業(yè)務(wù)流程（五）違約41業(yè)務(wù)流程（五）違約

5、若實(shí)際收匯或付匯金額小于協(xié)議書中規(guī)定的金額，則實(shí)際收匯或付匯金額按照原交易價(jià)辦理，差額部分按違約辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。此部分違約可不登記在《遠(yuǎn)期結(jié)售匯到期未履約情況表》。業(yè)務(wù)流程（五）違約42業(yè)務(wù)流程（五）違約

6、因客戶違約給我行造成的損失，由各結(jié)算科負(fù)責(zé)催收。7、經(jīng)辦人員填寫《遠(yuǎn)期結(jié)售匯授信、保證金聯(lián)系單》，交風(fēng)險(xiǎn)管理科辦理授信額度的歸還，同時(shí)辦理保證金的退保。8、根據(jù)違約情況登記《遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)登記簿》。

業(yè)務(wù)流程（五）違約43業(yè)務(wù)流程（五）違約

9、會(huì)計(jì)核算：（1）轉(zhuǎn)銷原交易轉(zhuǎn)回分錄與“（三）交割”中的轉(zhuǎn)回分錄相同業(yè)務(wù)流程（五）違約44業(yè)務(wù)流程（五）違約（2）當(dāng)違約匯率高于原協(xié)議匯率時(shí)A、遠(yuǎn)期結(jié)匯屬于我行的收益，直接從客戶存款帳戶中扣收B、遠(yuǎn)期售匯：屬于客戶的收益，不予確認(rèn)業(yè)務(wù)流程（五）違約45業(yè)務(wù)流程（五）違約（3）當(dāng)違約匯率低于原協(xié)議匯率時(shí)A、遠(yuǎn)期結(jié)匯：屬于客戶的收益，不予確認(rèn)。B、遠(yuǎn)期售匯：屬于我行的收益，直接從客戶存款帳戶中扣收業(yè)務(wù)流程（五）違約46業(yè)務(wù)流程（五）違約（4）部分交割的會(huì)計(jì)處理A、全部轉(zhuǎn)回交易日會(huì)計(jì)分錄B、對(duì)于交割部分，會(huì)計(jì)分錄同正常交割的有關(guān)分錄C、未交割的部分，因即期價(jià)與原協(xié)議價(jià)不同形成的損益，處理原則及會(huì)計(jì)分錄同上述（2）（3）。

業(yè)務(wù)流程（五）違約47注意事項(xiàng)

1、《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯總協(xié)議書》、

《遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)登記簿》應(yīng)單獨(dú)立檔存放，其余申請(qǐng)書、證實(shí)書復(fù)印件隨業(yè)務(wù)卷歸檔。

2、保證金賬戶管理

3、詢價(jià)、確認(rèn)流程4、申請(qǐng)書編號(hào)的編制方法注意事項(xiàng)1、《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯總協(xié)議書》、《遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)48注意事項(xiàng)2、保證金賬戶管理（1）保證金賬戶不得用于與遠(yuǎn)期結(jié)售匯無(wú)關(guān)的收入和支付業(yè)務(wù)。（2）遠(yuǎn)期結(jié)售匯違約和展期進(jìn)行反向平倉(cāng)交易所形成的匯率損失，應(yīng)直接以申請(qǐng)人的人民幣保證金抵扣，不足的部分再?gòu)钠淙嗣駧沤Y(jié)算賬戶中扣收。注意事項(xiàng)2、保證金賬戶管理49注意事項(xiàng)2、保證金賬戶管理（3）遠(yuǎn)期外匯交易完成后（包括正常交易、違約和展期），應(yīng)將保證金賬戶中對(duì)應(yīng)交易的保證金余額退回申請(qǐng)人的原結(jié)算賬戶。（4）當(dāng)所有結(jié)售匯業(yè)務(wù)履行完畢后，可以按照客戶的要求為其辦理保證金賬戶的銷戶，賬戶利息進(jìn)申請(qǐng)人的原結(jié)算賬戶。注意事項(xiàng)2、保證金賬戶管理50附錄1、遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯總協(xié)議書2、授權(quán)委托書3、遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯申請(qǐng)書4、遠(yuǎn)期結(jié)售匯簽約登記表5、遠(yuǎn)期結(jié)售匯到期未履約情況表6、遠(yuǎn)期結(jié)售匯授信、保證金聯(lián)系單7、遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯展期申請(qǐng)書8、遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)登記簿附錄1、遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯總協(xié)議書51附錄9、滬中請(qǐng)EM[2003]2號(hào)“關(guān)于以書面方式確認(rèn)人民幣遠(yuǎn)期結(jié)售匯交割事項(xiàng)的通知”10、中國(guó)銀行上海市分行資金業(yè)務(wù)授信風(fēng)險(xiǎn)管理辦法（試行）11、開戶聯(lián)系單12、已在我處敘做業(yè)務(wù)的客戶名單及有關(guān)帳號(hào)附錄9、滬中請(qǐng)EM[2003]2號(hào)“關(guān)于以書面方式確認(rèn)人民幣52謝謝，再見謝謝，再見53遠(yuǎn)期結(jié)售匯操作指南結(jié)算業(yè)務(wù)處會(huì)計(jì)科二○○四年八月遠(yuǎn)期結(jié)售匯操作指南結(jié)算業(yè)務(wù)處會(huì)計(jì)科54業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)是指客戶與銀行簽訂遠(yuǎn)期結(jié)售匯協(xié)議，約定未來結(jié)匯或售匯的外匯幣種、金額、期限及匯率，到期時(shí)按照該協(xié)議訂明的幣種、金額、匯率辦理的結(jié)售匯業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)是指客戶與銀行簽訂遠(yuǎn)期結(jié)售匯協(xié)議，約定55業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介1、交易幣種美元、港幣、歐元、日元、英鎊、瑞士法郎、澳大利亞元、加拿大元2、交易期限一周、20天、1個(gè)月、2個(gè)月、3個(gè)月至12個(gè)月，共14個(gè)期限檔次業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介1、交易幣種56業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介3、交易方式可以是固定期限交易，也可以是擇期交易4、匯率美元兌人民幣報(bào)價(jià)采取一日一價(jià)方式非美元兌人民幣報(bào)價(jià)根據(jù)國(guó)際外匯市場(chǎng)情況采取浮動(dòng)報(bào)價(jià)方式(即一日多價(jià))業(yè)務(wù)簡(jiǎn)介3、交易方式57適用對(duì)象客戶包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、部隊(duì)等，包括外商投資企業(yè)。適用對(duì)象客戶包括在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)58受理原則

一、客戶如有下列外匯收支可向中國(guó)銀行申請(qǐng)辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)：1.貿(mào)易項(xiàng)下的收支2.非貿(mào)易項(xiàng)下的收支3.償還銀行自身的境內(nèi)外匯貸款4.償還經(jīng)國(guó)家外匯管理局登記的境外借款5.經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的其他外匯收支

受理原則一、客戶如有下列外匯收支可向中國(guó)銀行申請(qǐng)辦理遠(yuǎn)期結(jié)59受理原則（二）簽訂書面總協(xié)議?？蛻粼谵k理遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)前，需與我行簽訂《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯總協(xié)議》，并逐筆向中國(guó)銀行提交遠(yuǎn)期結(jié)匯或售匯申請(qǐng)。客戶應(yīng)另向我行出具《授權(quán)委托書》，授權(quán)其業(yè)務(wù)人員至我行辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)?！哆h(yuǎn)期結(jié)匯/售匯總協(xié)議》和《授權(quán)委托書》上由客戶的法定代表人或其授權(quán)簽字人簽署，但應(yīng)與客戶預(yù)留我行的印鑒相符。

受理原則（二）簽訂書面總協(xié)議。60受理原則（三）遠(yuǎn)期結(jié)售匯必須依據(jù)遠(yuǎn)期合同中訂明的外匯收入來源或外匯支出用途辦理，客戶不得以其他外匯收支進(jìn)行沖抵。（四）客戶與我行簽定遠(yuǎn)期結(jié)售匯交易時(shí)的簽約幣種必須與真實(shí)經(jīng)濟(jì)背景（如貿(mào)易合同等）涉及的幣種保持一致，即保值幣種必須是未來實(shí)際要收付的貨幣。

受理原則（三）遠(yuǎn)期結(jié)售匯必須依據(jù)遠(yuǎn)期合同中訂明的外匯收入來源61業(yè)務(wù)流程

客戶資格審查交易交割推遲交割（展期）違約業(yè)務(wù)流程客戶資格審查62業(yè)務(wù)流程（一）客戶資格審查向我行申請(qǐng)辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)的客戶應(yīng)在我行開立賬戶。業(yè)務(wù)流程（一）客戶資格審查63業(yè)務(wù)流程（二）交易詢價(jià)申請(qǐng)審核額度扣減會(huì)計(jì)核算

業(yè)務(wù)流程（二）交易64業(yè)務(wù)流程（二）交易1、詢價(jià)各結(jié)算科經(jīng)辦根據(jù)客戶選擇的貨幣和交易期限向資金計(jì)劃處詢價(jià)并向客戶報(bào)價(jià)。各結(jié)算科也可從NOTES中接收資金計(jì)劃處發(fā)送的遠(yuǎn)期結(jié)售匯報(bào)價(jià)信息。詢價(jià)后客戶可據(jù)此填寫《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯申請(qǐng)書》。業(yè)務(wù)流程（二）交易65業(yè)務(wù)流程一、交易2、申請(qǐng)客戶向我行申請(qǐng)辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)時(shí)，需逐筆提交《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯申請(qǐng)書》及/或有效憑證、有效商業(yè)單據(jù)?？蛻羯暾?qǐng)辦理遠(yuǎn)期結(jié)匯時(shí)可不提交有關(guān)單據(jù)，但最遲應(yīng)于交割日前提交我行。業(yè)務(wù)流程一、交易66業(yè)務(wù)流程（二）交易3、審核（1）按照《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》及進(jìn)出口核銷有關(guān)規(guī)定，對(duì)客戶提交的申請(qǐng)書及/或有效憑證和有效商業(yè)單據(jù)進(jìn)行合規(guī)性和表面一致性的核對(duì)。（2）申請(qǐng)書應(yīng)由申請(qǐng)單位有權(quán)簽字人簽字并加蓋公章。業(yè)務(wù)流程（二）交易67業(yè)務(wù)流程（二）交易3、審核（3）申請(qǐng)書中的金額不得超過預(yù)計(jì)收付匯的金額。（4）交易期限應(yīng)基本符合實(shí)際的收付匯期限。如客戶不能確定交割日期，也可選擇擇期交易。

業(yè)務(wù)流程（二）交易68業(yè)務(wù)流程（二）交易（5）經(jīng)審核符合規(guī)定者，我行可同意為其辦理遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)。具體操作如下：結(jié)算科風(fēng)險(xiǎn)管理科業(yè)務(wù)流程（二）交易69經(jīng)辦人員填寫《遠(yuǎn)期結(jié)售匯授信、保證金聯(lián)系單》風(fēng)險(xiǎn)管理科辦理授信額度扣減或收取保證金經(jīng)辦人員詢價(jià)——客戶確認(rèn)——“銀行意見”欄簽字，填《遠(yuǎn)期結(jié)售匯簽約登記表》復(fù)核人員審核，加蓋業(yè)務(wù)公章，編注流水號(hào)，傳真資金計(jì)劃處確認(rèn)若資金計(jì)劃處確認(rèn)匯率已變化則需重新向客戶報(bào)價(jià)若資金計(jì)劃處確認(rèn)正確，則辦理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)帳手續(xù)《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯申請(qǐng)書》正本交換至清算處資金調(diào)撥結(jié)算科登記《遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)登記簿》經(jīng)辦人員填寫《遠(yuǎn)期結(jié)售匯授信、保證金聯(lián)系單》風(fēng)險(xiǎn)管理科辦理70業(yè)務(wù)流程（二）交易收取保證金借：客戶號(hào)（單位活期存款等）—809*ccy[外匯買賣保證金]貸：客戶號(hào)（外匯買賣保證）—8405ccy[業(yè)務(wù)編號(hào)]業(yè)務(wù)流程（二）交易71業(yè)務(wù)流程（二）交易額度扣減授信金額=交易金額*-保證金業(yè)務(wù)流程（二）交易72業(yè)務(wù)流程（二）交易交易日會(huì)計(jì)核算遠(yuǎn)期結(jié)匯遠(yuǎn)期售匯業(yè)務(wù)流程（二）交易73業(yè)務(wù)流程（三）交割

1、凡我行已受理其遠(yuǎn)期結(jié)售匯申請(qǐng)的客戶，必須按申請(qǐng)書規(guī)定內(nèi)容與我行辦理交割。交割當(dāng)日辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。結(jié)算科應(yīng)在辦理遠(yuǎn)期結(jié)匯交割轉(zhuǎn)帳手續(xù)后，再將結(jié)匯水單及核銷聯(lián)交付客戶。業(yè)務(wù)流程（三）交割74業(yè)務(wù)流程（三）交割2、由于貿(mào)易的復(fù)雜性及其他原因可能導(dǎo)致遠(yuǎn)期結(jié)售匯交割日期的不確定性，對(duì)于固定交割日類型的遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)，設(shè)定交割日后3個(gè)工作日為辦理交割的寬限期，寬限期內(nèi)辦理的交割視同履約交割。業(yè)務(wù)流程（三）交割75業(yè)務(wù)流程（三）交割3、在遠(yuǎn)期售匯業(yè)務(wù)中，若交割日早于付匯日，應(yīng)按期交割，并將待付款項(xiàng)存入保證金帳戶；在遠(yuǎn)期結(jié)匯業(yè)務(wù)中，若收匯日早于交割日，有關(guān)出口收匯款項(xiàng)先存入保證金戶，待交割日辦理結(jié)匯。業(yè)務(wù)流程（三）交割76業(yè)務(wù)流程（三）交割4、對(duì)于申請(qǐng)寬限期及擇期交易的交割請(qǐng)參見清算處下發(fā)的滬中請(qǐng)EM[2003]2號(hào)“關(guān)于以書面方式確認(rèn)人民幣遠(yuǎn)期結(jié)售匯交割事項(xiàng)的通知”。業(yè)務(wù)流程（三）交割77業(yè)務(wù)流程（三）交割5、經(jīng)辦人員填寫《遠(yuǎn)期結(jié)售匯授信、保證金聯(lián)系單》，交風(fēng)險(xiǎn)管理科辦理授信額度的歸還，同時(shí)辦理保證金的退還。6、根據(jù)交割情況登記《遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)登記簿》。業(yè)務(wù)流程（三）交割78業(yè)務(wù)流程（三）交割7、會(huì)計(jì)核算轉(zhuǎn)回交易日所作會(huì)計(jì)分錄作資金交割的會(huì)計(jì)分錄退保證金

業(yè)務(wù)流程（三）交割79業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）1、客戶因合理原因無(wú)法按時(shí)交割的可申請(qǐng)展期，每筆交易可允許展期一次。2、我行接受客戶展期申請(qǐng)后，首先轉(zhuǎn)銷與客戶間的原交易，同時(shí)確認(rèn)因展期匯率和原協(xié)議利率不同而形成的損益，然后按新的遠(yuǎn)期結(jié)售匯匯率辦理展期交易。

業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）80業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）3、展期匯率與原協(xié)議價(jià)格之間的匯差，若虧損，由客戶全部補(bǔ)足方可予以展期；若盈利，則先存入客戶的保證金賬戶，待展期交易到期時(shí)一并付給客戶。4、展期交易到期后，如客戶執(zhí)行交易則將其盈利退還客戶，如客戶不執(zhí)行則將其展期交易時(shí)的盈利入銀行匯兌收益帳，并按照違約辦法處理其后一筆遠(yuǎn)期交易。

業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）81業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）5、推遲交割的具體手續(xù)：（1）客戶應(yīng)在到期日前3個(gè)工作日（含）我行提出推遲交割申請(qǐng)。（2）結(jié)算科向資金計(jì)劃處詢問原交易的展期價(jià)和新交易的匯率并報(bào)客戶，由客戶填寫并提交《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯展期協(xié)議書》和新的《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯申請(qǐng)書》。業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）82業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）（3）結(jié)算科將《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯展期協(xié)議書》和新的《遠(yuǎn)期結(jié)匯/售匯申請(qǐng)書》及《遠(yuǎn)期結(jié)售匯簽約登記表》傳真至資金計(jì)劃處并確認(rèn)，同時(shí)填寫《中國(guó)銀行上海市分行遠(yuǎn)期結(jié)售匯交割事項(xiàng)通知書》并傳真至清算處資金調(diào)撥結(jié)算科。（4）根據(jù)展期情況登記《遠(yuǎn)期結(jié)售匯業(yè)務(wù)登記簿》。業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）83業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）6、交割日當(dāng)日辦理原交易轉(zhuǎn)帳及新交易的會(huì)計(jì)核算手續(xù)。（1）轉(zhuǎn)銷原交易轉(zhuǎn)回分錄與交割中的轉(zhuǎn)回分錄相同。業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）84業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）（2）確認(rèn)因展期匯率與原協(xié)議匯率不同所形成的損益A、當(dāng)展期匯率高于原協(xié)議匯率時(shí)：遠(yuǎn)期結(jié)匯：借：客戶號(hào)（單位活期存款等）—809*等001[遠(yuǎn)期結(jié)匯推遲交割]貸：部門號(hào)（外匯買賣收益）—5401001[客戶號(hào)]業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）85業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）

A、當(dāng)展期匯率高于原協(xié)議匯率時(shí)：遠(yuǎn)期售匯：借：部門號(hào)（外匯買賣損失）—6701001[客戶號(hào)]貸：部門號(hào)（應(yīng)付及暫收款）—8421001[客戶號(hào)]業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）86業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）

B、當(dāng)展期匯率低于原協(xié)議匯率時(shí)：遠(yuǎn)期結(jié)匯：借：部門號(hào)（外匯買賣損失）—6701001[客戶號(hào)]貸：部門號(hào)（應(yīng)付及暫收款）—8421001[客戶號(hào)]業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）87業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）

B、當(dāng)展期匯率低于原協(xié)議匯率時(shí)：遠(yuǎn)期售匯：借：客戶號(hào)（單位活期存款等）—809*等001[遠(yuǎn)期售匯推遲交割]貸：部門號(hào)（外匯買賣收益）—5401001[客戶號(hào)]業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）88業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）

（3）按新的遠(yuǎn)期結(jié)售匯匯率辦理展期，在交易日的帳務(wù)處理：會(huì)計(jì)分錄同“（二）交易”中的有關(guān)分錄。業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）89業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）

（4）按新的遠(yuǎn)期結(jié)售匯匯率辦理展期，在交割日的帳務(wù)處理：若交割日客戶按新協(xié)議規(guī)定辦理交割，則會(huì)計(jì)分錄同“（三）交割”中的有關(guān)分錄。同時(shí)，將原協(xié)議形成的客戶收益轉(zhuǎn)入客戶帳戶。業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）90業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）若交割日客戶未按新協(xié)議規(guī)定辦理交割，則會(huì)計(jì)分錄同“（五）違約”中的有關(guān)分錄，同時(shí)，將原協(xié)議形成的客戶收益納入我行匯兌收益。業(yè)務(wù)流程（四）推遲交割（展期）91業(yè)務(wù)流程（五）違約

1、我行不受理客戶提出的提前交割的申請(qǐng)。2、發(fā)生下列情況之一，視做客戶違約：（1）客戶未在交割日提交全部有效憑證及/或有效商業(yè)單據(jù)；（2）客戶的外匯收支期限、金額與遠(yuǎn)期結(jié)售匯合同不一致；（3）進(jìn)口付匯日早于交割日；（4）客戶因其他原因無(wú)法履約。業(yè)務(wù)流程（五）違約92業(yè)務(wù)流程（五）違約

3、凡不能按協(xié)議書中的規(guī)定與我行辦理交割的客戶，應(yīng)承擔(dān)由此給我行造成的損失。結(jié)算科應(yīng)將違約情況逐筆填寫《遠(yuǎn)期結(jié)售匯到期未履約情況表》，于當(dāng)日?qǐng)?bào)資金計(jì)劃處。

業(yè)務(wù)流程（五）違約93業(yè)務(wù)流程（五）違約

4、除推遲交割外，若客戶不能按協(xié)議書中的規(guī)定與我行辦理交割，我行應(yīng)于交割日后第四個(gè)工作日上午辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)并通知清算處。

業(yè)務(wù)流程（五）違約94業(yè)務(wù)流程（五）違約

5、若實(shí)際收匯或付匯金額小于協(xié)議書中規(guī)定的金額，則實(shí)際收匯或付匯金額按照原交易價(jià)辦理，差額部分按違約辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。此部分違約可不登記在《遠(yuǎn)期結(jié)售匯到期未履約情況表》。業(yè)務(wù)流程（五）違