2022年稅務師(稅法一)考試題庫高分通關300題免費下載答案(山東省專用)

《稅務師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費稅稅率5％，金銀首飾的成本利潤率6％。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務：

A.0.88

B.1

C.1.25

D.1.41【答案】CCG1B10Z3I3T7K4X9HQ3Q9M7L5E6N10W3ZU5A10U3H3L3L10B42、某企業(yè)甲產品的實際產量為1000件，實際耗用材料4000千克，該材料的實際單價為每千克100元；每件產品耗用該材料的標準成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCB5R4D2I1U6C2X5HO1W6O7F5K5R9E9ZE10I5H4V5S2D5W103、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月取得跨縣市建筑工程勞務款1500萬元（含稅），支付分包工程款600萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務項目選用一般計稅方法。該企業(yè)當月應在勞務發(fā)生地預繳增值稅（）萬元。

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51【答案】DCH4B9G6K6R8K6U5HX7F7J1L9Z5Q6W9ZP7W2K6C10C2E3Y64、下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.納稅人購買自用應稅車輛，申報的計稅價格低于最低計稅價格，一律按最低計稅價格計稅

B.免稅條件消失的車輛，使用未滿一年的，視同使用一年

C.對國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛，計稅依據為已核定的同類型車輛最低計稅價格

D.納稅人以外幣結算應稅車輛價款的，按車輛購買日人民幣基準匯價折合成人民幣計算應納稅額【答案】CCG4R3B10H9S2K6A8HU3Z6N10A7A2L2O5ZU7M4M3V4P4E8O45、下列各項屬于引起稅收法律關系消滅的原因是（）。

A.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

B.納稅人履行納稅義務

C.稅務機關組織結構或管理方式發(fā)生變化

D.因不可抗拒力造成的破壞【答案】BCM10D2L1H5H2L7O7HJ6K6I4G6O6A2X5ZX8H1D5Z5Q10Q6Z46、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽牵l(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.107.35

B.0

C.107.00

D.102.6【答案】ACW6Y10Y7V4V10P5I6HX1V9W6U3Y1V8S6ZV10F2J10X9I7B10F17、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產的貨物適用13%增值稅稅率，2019年9月該企業(yè)的有關生產經營業(yè)務如下：（1）采用折扣銷售方式銷售甲產品給某大商場，由于商場購貨量大，該生產企業(yè)按原價9折優(yōu)惠銷售，開具了增值稅專用發(fā)票，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，取得折扣后的不含稅銷售額200萬元。（2）將自產的一批新產品用于本企業(yè)集體福利項目，成本價為60萬元，該新產品無同類產品市場銷售價格，國家稅務總局確定該產品的成本利潤率為10%。（3）銷售福利部門使用過的固定資產一批，取得含稅銷售額10萬元，企業(yè)未就該業(yè)務開具增值稅專用發(fā)票。（4）進口小汽車3輛用于辦公使用，經海關核定的關稅完稅價格合計60萬元，進口環(huán)節(jié)繳納關稅12萬元、消費稅3.79萬元。（5）購進汽油取的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元、稅額1.3萬元，90%用于運輸車隊使用，10%用于公司班車接送員工上下班；支付道路通行費，取得的收費公路通行費增值稅電子發(fā)票上注明金額8萬元、稅額0.4萬元（均用于應稅項目）。已知：相關票據均符合稅法的規(guī)定，且已通過發(fā)票綜合服務平臺確認于當期抵扣。要求：根據上述資料，回答下列問題：

A.9.60

B.9.85

C.10.15

D.12.36【答案】BCX6Y4Q3M8X9F9B1HW8M1J7G6W6B10K10ZJ10L1M1P9D6F5B58、下列制度不屬于稅收程序法的主要制度的是（）。

A.表明身份制度

B.時限制度

C.職能分離制度

D.欠稅管理制度【答案】DCC5M3I1V7M4W2Q7HQ8O3T8N10E10B3Q6ZY2D1Q1U1S10Y1I49、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽牵l(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69【答案】ACR10X5A9Y3H3F6C3HO9O6P3A9U3E7E10ZS1C4T7V9K5Q4G610、某煙草公司為增值稅一般納稅人，2019年10月進口卷煙400標準箱，海關核定的關稅完稅價格為300萬元，關稅稅率為50%，則該煙草公司當月進口環(huán)節(jié)應繳納的消費稅為（）萬元。

A.154.41

B.211.88

C.262.5

D.586.36【答案】DCM9S2A3E2M8P1U9HS1L5F6E3B10F8S5ZE1B10X9B5Q9B7X111、以下關于城市維護建設稅、教育費附加的說法，正確的是（）。

A.海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，同時征收城市維護建設稅、教育費附加

B.對出口產品退還增值稅、消費稅的，同時退還城市維護建設稅、教育費附加

C.實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，退還的增值稅期末留抵稅額不得在城市維護建設稅、教育費附加的計稅依據中扣除

D.由受托方代收代繳消費稅的單位，按受托方所在地適用的稅率就地繳納城市維護建設稅【答案】DCN10U3Q4D3V6N8E9HD5T9C2L5L9V10C2ZK8F1O3G6F8N10T212、資源稅《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征方式由（）提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。

A.省.自治區(qū).直轄市人民政府

B.稅務機關

C.省人民代表大會常務委員會

D.全國人民代表大會常務委員會【答案】ACH1N3T9U9F6T8V8HJ1N1U10S10R3N3N7ZX4W5X10F6K7R2B713、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下業(yè)務：

A.156850.00

B.160765.46

C.154777.51

D.159844.51【答案】BCR9D4Y1M4C3Z4R4HF4X6F10V6K5J8M10ZS9S8R3R7I6L3Z314、根據我國現行消費稅的規(guī)定，下列選項中不應繳納消費稅的是（）。

A.生產銷售無醇啤酒

B.外購中輕型商用客車整車改裝的小汽車

C.以柴油、柴油組分調和生產的生物柴油

D.外購貨車改裝生產的衛(wèi)星通信車【答案】DCY4E6T1T6P5B8G10HM7U1M6J10T1S4D2ZH5K9N7X6Q6L1S1015、下列關于消費稅相關規(guī)定的陳述，不正確的是（）。

A.外購應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品在抵扣已納消費稅時，應當提供外購應稅消費品增值稅專用發(fā)票原件和復印件

B.納稅人（非卷煙批發(fā)企業(yè)）總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅

C.納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間，為發(fā)出應稅消費品的當天

D.委托加工應稅消費品，由受托方（受托方為個人除外）向其機構所在地主管稅務機關申報繳納消費稅【答案】CCH3O2S10H7R1P4O6HG10U1P3Z2L1A3R5ZF9L2H5Q9K9U4F1016、下列關于稅收司法的說法中，不正確的是（）。

A.稅收司法機關依法獨立行使司法權，不受行政機關.社會團體和個人的干涉

B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務機關或法院所采取的強制執(zhí)行程序制度

C.行使稅收司法權的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關等國家司法機關

D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據【答案】DCN8Y4U6C10R6I2D8HT2C6V7D2V8F10Y8ZG10E7H9R6D8V1I817、（2016年）下列關于城建稅的說法中，正確的是（）。

A.城建稅一律不單獨加收滯納金和罰款

B.增值稅實行即征即退的，一律退還城建稅

C.城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅

D.城建稅計稅依據包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款【答案】CCK6C1F2Q6P6Z3U7HQ4Q3X9H7Z8B10A3ZV1K10W6R4U4H6C418、某回國服務留學人員袁某于2018年6月10日用現匯購買了一輛個人自用國產小汽車，2020年8月，袁某將該車轉讓給張某，轉讓價為138000元，并于8月10日辦理了車輛過戶手續(xù)。已知該小汽車初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為180000元。張某應納車輛購置稅是（）元。

A.0

B.1221.24

C.14400.00

D.18000.00【答案】CCP3Q9B5X1S10A5B8HD10X8C2H2V2X5R5ZO8B9T8J8N8F10I719、（2014年）納稅人購買自用的應稅車輛，繳納車輛購置稅的期限是購買之日起（）日內。

A.10

B.15

C.30

D.60【答案】DCR5K6B1M4Q8W9H7HG2M5E7G5C10U9P3ZT10E3B7I9Z5O5H120、福建省某銅礦開采企業(yè)2020年9月開采銅礦石200噸，當月銷售銅礦原礦100噸，不含稅單價40000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額400萬元、稅額52萬元；將80噸銅礦原礦用于選礦加工后得到銅礦選礦72噸，對外銷售銅礦選礦50噸，不含稅單價50000元/噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額250萬元，稅額32.5萬元；福建省人民政府規(guī)定，銅礦原礦資源稅稅率為10％，銅礦選礦資源稅稅率為6％。該企業(yè)當月應納資源稅是（）萬元。

A.80

B.72

C.61.6

D.55【答案】DCW5A9Q9T6H5V3G5HW8H10X8N6J3E10S10ZB4O9W10I1W7L1R821、關于關稅特點的說法，正確的是（）。

A.關稅的高低對進口國的生產影響較大，對國際貿易影響不大

B.關稅是多環(huán)節(jié)征收的價內稅

C.關稅是單一環(huán)節(jié)征收的價外稅

D.關稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務征稅【答案】CCT4X3G1V9A4M6K6HO4W10J9F6K3T4K5ZO6Y9V8I7H6W7N222、我國目前對棉花實行滑準稅?；瑴识悜{稅額的計算公式為（）。

A.關稅稅額＝應稅進（出）口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率

B.關稅稅額＝應稅進（出）口貨物數量×單位貨物稅額

C.關稅稅額＝應稅進（出）口貨物數量×單位貨物稅額＋應稅進（出）口貨物數量×單位完稅價格×稅率

D.關稅稅額＝應稅進（出）口貨物數量×單位完稅價格×滑準稅稅率【答案】DCI9K8N5D4I8R5K6HS9X7V5T8R1R2P2ZC9A5G1O10H10K5D1023、某房地產開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.3548.88

B.3752.51

C.3905.00

D.4041.23【答案】DCR4J3V5Z2J9H3U8HB10N2O8A6G2X5J10ZL5P7V1N2X10O9P324、某金銀飾品店為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售金銀首飾取得不含稅銷售額50萬元。另取得以舊換新銷售金銀首飾，按新貨物銷售價格確定的含稅收入25.2萬元，收回舊金銀首飾作價11.7萬元（含稅）。當期可抵扣進項稅額5.16萬元。該金銀飾品店當月應納增值稅（）萬元。

A.4.23

B.3.10

C.3.49

D.2.89【答案】DCC8P10K7U9W5C3R7HP5L7W2H4B2X7X4ZU4U4A8U9F7V9Y525、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2020年8月9日支付煙葉收購價款80萬元，另對煙農支付了價外補貼。下列納稅事項的表述正確的是（）。

A.煙草公司應在9月20日申報繳納煙葉稅

B.煙草公司8月收購煙葉應繳納煙葉稅17.6萬元

C.煙草公司應向甲縣主管稅務機關申報繳納煙葉稅

D.煙草公司收購煙葉的納稅義務發(fā)生時間是8月10日【答案】BCM3O7Y8P9H7V5C9HO10C2K9R9I2Y4H1ZK1B3V10B6O1Q2J726、下列關于增值稅納稅人的說法，錯誤的是（）。

A.資管產品管理人為增值稅納稅人

B.以發(fā)包人名義對外經營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，以承包人為納稅人

C.代理進口貨物以海關開具的完稅憑證上注明的納稅人為準D授權集團內其他納稅人（第三方）為發(fā)包方提供建筑服務，并由第三方直接與發(fā)包方結算工程款的，第三方為納稅人CS2Y5Y3L8H6E5M9HO7S1Y7E8L10G3A5ZR3M9S9X3H7M6J1027、【答案】B28、某外貿公司（增值稅一般納稅人）具有出口經營權，2020年6月從生產企業(yè)購進一批未經涂飾的素板，取得增值稅專用發(fā)票注明價款60萬元，增值稅7.8萬元，當月該批素板經過涂漆加工全部出口取得銷售收入120萬元，已知實木地板的消費稅稅率為5%，該外貿公司出口應退的消費稅合計為（）萬元。

A.3.00

B.10.50

C.16.50

D.0【答案】ACC1V1P6J2X2I9C7HH9X3L7I8K5B6Z3ZR1X4D4J7W5G10P929、（2015年）下列屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.調味料酒

B.鞭炮引線

C.衛(wèi)星通訊車

D.寶石坯【答案】DCI9W8T7H5E7B2J10HH2G8Y10N1M5X4D4ZA2H9A4J10M3N5F530、下列有關土地增值稅的表述中，不正確的是（）。

A.對納稅人既建造普通標準住宅，又建造其他房地產的，應分別核算增值額；不分別核算增值額或不能準確核算增值額的，其建造的普通標準住宅不適用免稅規(guī)定

B.房地產企業(yè)銷售存量房，在計算土地增值稅扣除項目時，其繳納的印花稅準予作為與轉讓房地產有關的稅金扣除

C.出讓國有土地使用權的行為屬于土地增值稅征收范圍

D.土地增值稅的納稅義務人包括外國企業(yè)【答案】CCX5B1Y9J4X5L3N7HF1R4G7H9W6Z5G5ZI4N4H1T8D5N8B531、原產于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協定的國家或者地區(qū)的進口貨物，適用的關稅稅率為（）。

A.最惠國稅率

B.協定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率【答案】BCX2L3L3X2W8N3P5HL7P8P3R4I5I8A4ZE3H4E6I2K6B5P232、下列關于關稅征收管理的說法中，正確的是（）。

A.關稅納稅人因不可抗力不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔保后，可以直接向海關辦理延期繳納稅款手續(xù)，延期納稅最長不超過3個月

B.因納稅人違反海關規(guī)定造成少征或漏征關稅，關稅追征期為自納稅人應繳納稅款之日起5年，并加收萬分之五的滯納金

C.如納稅義務人自繳款期限屆滿之日起3個月仍未繳納稅款，經海關關長批準，海關可以采取強制扣繳、變價抵繳等強制措施

D.出口貨物在貨物運抵海關監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內，應由出口貨物的納稅人向貨物出境地海關申報【答案】CCU9H6U10A2Y4D4S4HV2E8V5I7G7E10K7ZW8N5R4M2Q1G5K733、2010年某公司進口10箱卷煙(5萬支/箱)，經海關審定，關稅完稅價格22萬元/箱，關稅稅率50%，消費稅稅率56%，定額稅率150元/箱。2010年該公司進口環(huán)節(jié)應納消費稅()萬元。

A.100.80

B.288.88

C.420.34

D.1183.64【答案】CCF8P7K6I5O4U1A4HM1B6V6F3W2W10T10ZC7H5Q3O3R5K10F1034、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據上述資料，回答下列問題：

A.1.00

B.0.38

C.0.88

D.2.00【答案】CCJ2K5T8Q9G2B9Q6HW8W5X4I9S6L8C4ZE6Q7C9P4E9B2W735、2020年6月，A市某公司轉讓2015年自建的辦公樓，產權轉移書據注明含稅收入4000萬元。辦公樓經稅務機關確認的重置成本價為3000萬元，成新度折扣率90%，因對辦公樓評估支付評估費5萬元。該公司選擇簡易計稅辦法計算增值稅，則計算土地增值稅時扣除項目金額合計為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）

A.2724.86

B.2727.86

C.2729.86

D.2731【答案】CCA7A9X2G4X5B8E4HD3H2K8R7G5B1C9ZD7S2I3G1T9Z1O836、金融機構提供貸款服務，增值稅計稅銷售額是（）。

A.貸款利息收入扣除金融服務收取的手續(xù)費的余額

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

C.取得的全部利息及利息性質的收入

D.結息當日收取的全部利息應計入下期銷售額【答案】CCW4L4R4S6O9C9Q7HO9X8T5P9Z8R2I2ZS10K10T8C7V7K1I237、下列關于資源稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。

A.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征20％

B.對低豐度油氣田資源稅減征20％

C.高含硫天然氣、三次開采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣資源稅減征30％

D.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅【答案】ACV10B5N8C2K4E5Y9HP3S10M10V7D9S5G3ZA10Y8E5Q4U3R3D638、某房地產開發(fā)公司在土地增值稅清算時列明：支付土地出讓金1000萬元、契稅30萬元，房地產開發(fā)成本為3000萬元，財務費用800萬元（全部為向銀行貸款支付的利息）、銷售費用300萬元、管理費用400萬元。該公司能按轉讓房地產項目分攤利息支出并能提供金融機構貸款證明，所在省規(guī)定其他房地產開發(fā)費用扣除比例為5%，該公司計算土地增值稅時允許扣除的房地產開發(fā)費用為（）萬元。

A.1000

B.1001.5

C.1500

D.835【答案】BCH10X4W2J7E3T10Q9HR5V5D2P8C10Z10U7ZO6R6W10M2S2N2G639、以下不符合“營改增”試點行業(yè)銷售額規(guī)定的是（）。

A.存款利息，以利息收入全額為銷售額

B.貸款服務，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質的收入為銷售額

C.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

D.航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉付的價款【答案】ACM3S3B6E5B5A3W9HN6X10Z3E9G4M2E2ZI6O8D7B8G4D9E140、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】ACL8M5R8Z6M7U5X9HX1Q5F3F8G4I4Z6ZY3W2U8T4O3K6J541、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年1月發(fā)生如下業(yè)務。

A.0.22

B.0.33

C.1.58

D.3.24【答案】DCS3T10Q7M4U4K7Q5HA4Q2F7O7Z1Y4M8ZI4H3C5K4D1X9A842、某動物診療機構為增值稅一般納稅人，2020年6月提供動物疾病診斷、治療取得收入50萬元，提供動物清潔、美容服務取得含稅收入40萬元，銷售寵物飼料取得含稅收入20萬元。該機構當月銷項稅額為（）萬元。

A.6.75

B.5.60

C.4.57

D.3.92【答案】DCU4T9S6N4G8U4W3HS6Q5X4U10M4U6Z2ZY3H6Z2K5E7O3F243、資源稅《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征方式由（）提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。

A.省.自治區(qū).直轄市人民政府

B.稅務機關

C.省人民代表大會常務委員會

D.全國人民代表大會常務委員會【答案】ACL5Z3X10P1A5A10D1HN3S8C2H9Q7D5H7ZJ9Q8C7X6K8M10A244、非水堿量法所用的指示液是

A.結晶紫

B.碘化鉀-淀粉

C.熒光黃

D.酚酞

E.鄰二氮菲【答案】ACJ8Y5U8M9Q7Y6R5HB6B10R8R7Y10W7S2ZC1U5R10G6P1I4N245、宏達房地產開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.1744.58

B.1649.22

C.1769.22

D.1938.42【答案】DCF8C7Z7L5A2G8G10HX5F5R1R10T8M4H10ZA3I7R5X1Q10G10S646、下列關于車輛購置稅申報與繳納的說法，正確的是（）。

A.車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人購置應稅車輛的當日

B.購買已繳納車輛購置稅的舊機動車自用也要繳納車輛購置稅

C.車輛購置稅的納稅地點是銷售應稅車輛的4S店所在地

D.免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續(xù)【答案】ACX9F1M2D8T6G1B6HY5C7A2A5D9D8Z2ZB5D10U8K7K2B9C747、（2020年真題）根據一般納稅人轉讓取得不動產的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.取得的不動產，包括抵債取得的不動產

B.轉讓2015年取得的不動產，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價后的余額為計稅銷售額

C.轉讓2018年自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法

D.取得不動產轉讓收入，應向不動產所在地主管稅務機關申報納稅【答案】ACW10S9B4Q8D4R2Q4HM3M5R1I5S1G7G10ZE2H10X7B6Z5L2V748、下列關于稅收司法的說法中，不正確的是（）。

A.稅收司法機關依法獨立行使司法權，不受行政機關.社會團體和個人的干涉

B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務機關或法院所采取的強制執(zhí)行程序制度

C.行使稅收司法權的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關等國家司法機關

D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據【答案】DCK10O6K9U1U1O10Y6HC1I4E3S10U8D7O2ZI5Z5Z8Q2M1U2C849、位于某市市區(qū)的生產企業(yè)2021年9月自營出口外銷產品300萬元人民幣，內銷產品不含稅2000萬元人民幣，貨物稅率13％，出口退稅率10％。當期購進材料取得可抵扣進項160萬元。該企業(yè)2021年9月應繳納城建稅是（）萬元。

A.0

B.5.45

C.7.63

D.9.73【答案】DCR7C2H6M3A8A2V1HH1D5D4D3Y10F10C6ZD9Y8D5E10L5P7V550、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽牵l(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.0.66

B.0.73

C.0.64

D.0.69【答案】ACQ5K10P8Y9H6K3R8HR9X4C10Z1F1T10G4ZV6H2M1Z7U3M6W551、（根據2015年政策，此題目政策過時）某有線電視臺2013年3月份取得下列收入：有線電視節(jié)目收費120萬元，有線電視初裝費20萬元，廣告播映收費600萬元，向其他電視臺出售某專題片播映權收入100萬元。該電視臺當月應納營業(yè)稅（）萬元。

A.25.2

B.27.2

C.39.2

D.42.0【答案】CCB7M3L2F2J6V5G10HU9G8A2M10U8D7V4ZO6X10Z7J4N8N6Z952、甲技術開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)生下列業(yè)務。

A.4.07

B.4.03

C.4.16

D.4.04【答案】DCT9Y10J8Q4J6G1Y10HQ10I3L3Z4P8H7P5ZF4Q7N8D1D3V7Y653、下列選項中，不可以申請退還關稅的情形是（）。

A.已征進口關稅的貨物，因品質或規(guī)格原因，原狀退貨復運出境的

B.已征出口關稅的貨物，因品質或規(guī)格原因，原狀退貨復運進境，并已重新繳納因出口而退還的國內環(huán)節(jié)有關稅收的

C.已征進口關稅的貨物，因進口商需求改變，原狀退貨復運出境的

D.已征出口關稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關的【答案】CCJ4C7Y6J2C8R5E7HP6J2X9M5P3I6L9ZI1T3D2V8G1X7E654、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3283【答案】DCC7J2M8K7K1H8H9HC1T6Y5F1I7U7L7ZF2D5U8Q7N9Z4P855、下列各項業(yè)務中，在收回委托加工應稅消費品后仍應征收消費稅的是（）。

A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒以低于受托方的計稅價格銷售

B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的高檔化妝品以低于受托方的計稅價格銷售

C.某煙廠將委托加工的卷煙收回后加價銷售

D.某高爾夫球廠收回委托某企業(yè)加工的高爾夫球桿以不高于受托方的計稅價格銷售【答案】CCB7A2A2N4O2P3L4HL2X5L5H1W3U3B10ZW5Z10P7W7N6M6C1056、下列關于車輛購置稅的說法，正確的是()。

A.外國公民在境內購置汽車，免征車輛購置稅

B.納稅人購買四輪農用運輸車，免征車輛購置稅

C.已稅車輛更換變速箱，不需要重新辦理車輛購置稅納稅申報

D.參加比賽獲獎所得的汽車，不需要繳納車輛購置稅【答案】CCH7X3K9I9I9H8V7HQ9E3A9M5O1P10S6ZK6V2F8C7X10R2M557、關于稅務規(guī)范性文件，下列說法正確的是()。

A.稅務規(guī)范性文件可以設定退稅事項

B.稅務規(guī)范性文件解釋權由制定機關負責解釋

C.稅務規(guī)范性文件的名稱可以使用“通知”、“批復”

D.各級稅務機關的內設機構，可以自己的名義制定稅務規(guī)范性文件【答案】BCF3U5H10D3V6O10U6HC6Z7F9K4T6S5K9ZP2D2H10M5M10O9M158、生產酒類產品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務：

A.36

B.39

C.41.4

D.45【答案】CCS5U3Q5V10U5J8L9HT8B7C9T8Z7Y1I6ZA9O6H9A6X5R2S459、某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.25.31

B.18.17

C.23.01

D.16.51【答案】BCG9P9M7Z5Y3A9P1HJ8W7R8T9S9M9R10ZZ5R10O4Y9H10B5U460、納稅人以外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產品銷售的，在計算應稅產品銷售額或者銷售數量時，按照規(guī)定方法進行扣減，下列計算方法中正確的是（）。

A.準予扣減的外購應稅產品購進金額（數量）=外購原礦購進金額（數量）×（本地區(qū)選礦適用稅率÷本地區(qū)原礦產品適用稅率）

B.準予扣減的外購應稅產品購進金額（數量）=外購原礦購進金額（數量）×（本地區(qū)原礦適用稅率÷本地區(qū)選礦產品適用稅率）

C.準予扣減的外購應稅產品購進金額（數量）=外購原礦購進金額（數量）÷本地區(qū)原礦適用稅率

D.準予扣減的外購應稅產品購進金額（數量）=外購原礦購進金額（數量）×本地區(qū)原礦產品適用稅率【答案】BCX4V5D2F9G2R3I9HA2T5N2L6C10C7W9ZR3B4W6C9V3O7G1061、地處市區(qū)的某內資企業(yè)為增值稅一般納稅人主要從事貨物的生產與銷售。2010年1月按規(guī)定繳納增值稅100萬元，同時補交上一年度增值稅10萬元及相應的滯納金1.595萬元、罰款20萬元。該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅()萬元。

A.5.50

B.7.00

C.7.70

D.9.17【答案】CCT4Q5R4P9V1V2W5HH5H6N5Z7C6H1W5ZM2A3C2P9B7C6B262、某礦山企業(yè)開采鋁土礦和鉛鋅礦，2020年4月該企業(yè)銷售鋁土礦原礦15萬噸、鉛鋅礦精礦10萬噸。鋁土礦原礦不含稅單價為150元/噸，鉛鋅礦精礦不含稅單價為16500元/噸。鋁土礦原礦資源稅稅率為6%，鉛鋅礦精礦資源稅稅率5%。該企業(yè)當月應納資源稅（）萬元。

A.10035.00

B.10012.50

C.8385.00

D.8362.50【答案】CCW10T10F7P1H9W3F8HH3R2Z5S10W9O7Z9ZY7T3C4G7D4Q9L363、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務：

A.2.97

B.3.00

C.1.20

D.1.17【答案】CCS9S2W1M9K6S9K10HP2S4J2G6E7L6P10ZG8V10N3B10K8R10G764、根據消費稅的有關規(guī)定，下列應稅消費品中，準予按照生產領用量抵扣外購應稅消費品的已納消費稅的是（）。

A.外購已稅白酒生產白酒

B.外購已稅小汽車生產的小汽車

C.外購已稅鞭炮焰火生產的鞭炮焰火

D.外購已稅機動游艇生產的機動游艇【答案】CCM6C8Z2B3Y2P4Y3HI2Y2C10N6M3H4M10ZV8R3J3V4W8L7U565、關于對超豪華小汽車征收消費稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.征稅對象是每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車

B.納稅環(huán)節(jié)是生產環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)

C.納稅人是消費者

D.計稅價格是不含消費稅的計稅銷售價格【答案】BCD3M6F7E1P10C6P8HJ8L4Q1P6U6Y8W4ZO8O7R1S8C9S7K566、某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務：

A.11050.00

B.13762.50

C.13800.00

D.13812.50【答案】DCF8E6T8O10O8Q7A10HI8Y10E6F9Y8B9M2ZZ5X9V4P7E8S10F967、下列增值稅應稅服務項目中，應按照“租賃服務”計征增值稅的是（）。

A.航空公司提供的濕租服務

B.融資性售后回租

C.提供會議場地及配套服務

D.寫字樓廣告位出租【答案】DCA4Y10H8S9Z8J4V6HN1Z3W1S3Y6T1I10ZR5Y10K7O7B1N8Y1068、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽牵l(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.869.22

B.1133.35

C.1120.57

D.1018.31【答案】BCO6O8U10C10W3U3A8HU4E9P7H7X6P10I1ZO7W7J9U5F7U6U469、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權用于建造廠房，依據受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關稅費。

A.0.87

B.0.77

C.0.93

D.0.95【答案】ACI8B5X4Y5S5I10S9HL7N9J7J4X5V10B7ZL8V7Z7B4I9O3S970、下列關于關稅稅率的表述，不正確的是（）。

A.最惠國稅率適用原產于與我國簽訂含有特殊關稅優(yōu)惠條款的貿易協定的國家或者地區(qū)的進口貨物

B.適用最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率的國家或者地區(qū)名單，由國務院關稅稅則委員會決定

C.我國出口稅則為一欄稅率，即出口稅率

D.根據稅委會[2020]33號規(guī)定，自2021年1月1日起繼續(xù)對鉻鐵等107項出口商品征收出口關稅，適用出口稅率或實行出口暫定稅率【答案】ACN1I2E8H1B9Y5Q6HW4H4O5D5Q9Q3G6ZA1J10I2Q3U10Z5L471、關于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.在運輸工具艙位承包業(yè)務中，承包方無須繳納增值稅，以發(fā)包方為納稅人

B.報關進口貨物，以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.資管產品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為納稅人

D.境外單位在境內提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人【答案】CCO9C3G7I2P7T6I10HY10K9Q8Q2L3H9O8ZF7Z2G3E2O7T6F672、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600【答案】BCX7A5O9M5F4A5W10HO2R7K1P3A1K10B2ZN5D6M2X3F5H9V373、下列關于增值稅專用發(fā)票開具的說法中，不正確的是（）。

A.金融商品轉讓不得開具增值稅專用發(fā)票

B.銷售免稅貨物一律不得開具增值稅專用發(fā)票

C.提供勞務派遣選擇差額納稅的，減除部分不得開具增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人可以選擇自己開具增值稅專用發(fā)票也可以申請稅務機關代開【答案】BCF5T9X9E7X5F2X10HM10M1V3I9L1Z4B9ZV4Y1F1S3E8F3P174、關于增值稅報繳稅款期限，下列說法正確的是（）。

A.納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅

B.納稅人以10日為1個納稅期的，自期滿之日起15日內預繳稅款

C.納稅人以15日為1個納稅期的，自期滿之日起25日內預繳稅款

D.納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起35日內申報納稅【答案】ACK6E5S7D2O10P4I4HP4D2I5B1X5F7R5ZO2O4E8V7M9O8C875、下列關于教育費附加減免的說法，正確的是（）。

A.對進口的產品征收增值稅的同時征收教育費附加

B.對出口產品退還增值稅的同時退還教育費附加

C.自主就業(yè)退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年內按每戶每年24000元為限額依次扣減當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅

D.國家重大水利工程建設基金免征教育費附加【答案】DCI5F4M6H8N3F2F6HX3D2W6M2E5E10P7ZE5L5V8X2X2N2T676、某市區(qū)房地產開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.672.73

B.523.81

C.400.00

D.308.26【答案】DCB1L2T6D8G6W4N6HH4C8J2T6V10G4Y5ZW5B4Y7Q3Y7L10C977、王某于2016年3月購買寫字樓一間，支付價款210萬元，當時取得了營業(yè)稅發(fā)票，隨即按2%的稅率繳納契稅4.2萬元。2021年1月，王某將所購的寫字樓以245萬元的含稅價格出售。但因此前遭遇特殊原因，原購房發(fā)票已毀損。王某銷售寫字樓增值稅應納稅額（）萬元。

A.11.67

B.1.67

C.1.47

D.1.02【答案】BCQ8J9F5F10J5U10B2HJ4M7B4G7B5P7T10ZL9V2V7H4K10A8R578、關于納稅人購進國內旅客運輸服務準予扣除進項稅額的相關規(guī)定，不正確的是（）。

A.為企業(yè)提供年審服務的財稅專家來本單位出差發(fā)生的旅客運輸服務準予在本單位扣除進項稅額

B.納稅人允許抵扣的國內旅客運輸服務進項稅額，是指納稅人2019年4月1日及以后實際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據其計算的增值稅稅額

C.以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的，為2019年4月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票

D.取得增值稅普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額【答案】ACC10P4B4T3D2X6I6HK4E9K3B10H5E9T5ZA7P5P9A8E10J9Q579、（2010年）關于關稅特點的說法，正確的是（）。

A.關稅的高低對進口國的生產影響較大，對國際貿易影響不大

B.關稅是多環(huán)節(jié)價內稅

C.關稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅

D.關稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務征稅【答案】CCK8E10R2W5U1C4N6HL7V1A1Y3N6X4O9ZM7H3R7P4O9I5S880、某企業(yè)進口一批貨物，價款30萬元（折合人民幣，下同），運抵我國境內輸入地點起卸前的運費及保險費1萬元，報關后發(fā)現其中的20%有嚴重質量問題并將其退貨，賣方為了補償該企業(yè)，發(fā)送價值6.2萬元（其中運抵我國境內輸入地點起卸前運費及保險費0.2萬元）的無代價抵償物。已知進口關稅稅率為30%，則該企業(yè)應繳納進口關稅（）萬元。

A.1.86

B.7.44

C.9.3

D.11.16【答案】CCB5Q5F4Z4C1M3W10HI8H5Q4O5Z1M4F5ZP2Z4W5S10T4I4B881、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務：

A.8.72

B.10.5

C.9.55

D.13.22【答案】BCN2Z1R3I2X10Z7C3HE9T4J10I2A4S9T5ZT3V1Q2D1P6Y10A682、某食品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據收取包裝物押金3萬元、優(yōu)質費2萬元。包裝物押金單獨記賬核算。該企業(yè)當月增值稅銷項稅額（）萬元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18【答案】BCK3Y8Z10Z4K4O7A4HG10U3F2D10P10L8C4ZX5S8B6L5H1M5Y1083、A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月將位于B市的2017年購入的不動產對外出租，取得含稅租金收入100萬元。就該行為甲企業(yè)應在A市繳納城市維護建設稅（）萬元。

A.0.39

B.0.35

C.0.44

D.0.16【答案】ACU8J8S6K4X9L7E6HW2O1O7E10H6Q10Q6ZI10S5F1H7I7U1N284、下列規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.一般納稅人跨市提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款

B.小規(guī)模納稅人跨市提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預征率計算應預繳稅款

C.一般納稅人轉讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額

D.一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或取得不動產時的作價后的余額為銷售額計算應納稅額【答案】ACL6I6M7W10T2F7P4HN1W2B6U10R10V6N3ZO2F3N3O8K10F6T985、根據規(guī)定，2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起（）的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。

A.2個月

B.3個月

C.5個月

D.6個月【答案】BCK8X4E4J7S1Q10H8HR1F10B2T6B9P3T1ZN7N2H1L2C5B3F1086、轉讓新建房計算土地增值稅時，可以作為與轉讓房地產有關的稅金扣除的是（）。

A.契稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.城市維護建設稅

D.增值稅【答案】CCZ10T10R2Z1J6J7K5HI6I6R3T3T4F5D9ZQ1V2R10B9Q5U6Z287、下列單位經營的應稅消費品中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.飲食業(yè)的啤酒屋利用啤酒生產設備生產的啤酒

B.商場銷售高檔手表

C.金店銷售金銀首飾

D.汽車制造廠公益性捐贈的自產小轎車【答案】BCH5B10W7X9P3H6E7HY9S6J7T10J6I8K10ZX10Z1M1T7I8V1G588、下列關于委托加工業(yè)務消費稅處理的說法，正確的是（）。

A.加工業(yè)務消費稅的納稅人是受托方

B.納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅

C.委托加工應稅消費品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管稅務機關核定其材料成本

D.委托方委托加工應稅消費品，受托方沒有代收代繳稅款的，一律由受托方補稅【答案】BCT4F6N4P4B8F5T9HT9P6X8Z9F3L7E5ZR4R3U5A4L8W6A989、關于資源稅稅率，下列說法正確的是（）。

A.有色金屬選礦一律實行幅度比例稅率

B.開采不同應稅產品的，未分別核算或不能準確提供不同應稅產品的銷售額或銷售數量的，從高適用稅率

C.原油和天然氣稅目不同，適用稅率也不同

D.具體適用稅率由省級人民政府提出，報全國人民代表大會常委會決定【答案】BCB5J7C2O1I5D6K10HL5F10R2A6R1P2X5ZM2J5W1B10E4E6I990、下列關于消費稅相關規(guī)定的陳述，不正確的是（）。

A.外購應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品在抵扣已納消費稅時，應當提供外購應稅消費品增值稅專用發(fā)票原件和復印件

B.納稅人（非卷煙批發(fā)企業(yè)）總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅

C.納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間，為發(fā)出應稅消費品的當天

D.委托加工應稅消費品，由受托方（受托方為個人除外）向其機構所在地主管稅務機關申報繳納消費稅【答案】CCM2T10J4J10K5X5M10HW7C1H7J3C1O8U2ZQ3E7Z3S7C8S4I491、商業(yè)企業(yè)的下列行為中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.將外購的高檔化妝品加價銷售

B.將外購電池貼商標后銷售

C.將外購普通護膚品以高檔化妝品對外銷售

D.將外購乙類啤酒以甲類啤酒對外銷售【答案】ACB7M9E4L1E7O7T1HA5Q2D8F4X1K7O4ZQ5L5U5M8L4S8E592、位于市區(qū)的某公司2020年2月應繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。當月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計為（）萬元。

A.15

B.17

C.21

D.53【答案】CCX3Y4N10R5A5S4S7HI7P9H9J1E3Y6L3ZC8C2K5A3U6V3D593、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)現因管理不善導致上月從農業(yè)生產者收購的一批玉米霉爛變質，其賬面成本30300元（含運費3000元，支付運費時取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）。上述業(yè)務均已在購進當期抵扣進項稅額，該企業(yè)當月應轉出的進項稅額為（）元。

A.2700

B.2524.13

C.2727

D.2970【答案】DCD5B8G5L6Y3L8O9HN3S7D10Y1H7E10Z1ZT2U6U5T6E8L1F1094、糖異生的關鍵酶是

A.己糖激酶

B.磷酸化酶

C.肉堿酯酰轉移酶I

D.丙酮酸羧化酶

E.HMGCoA合成酶【答案】DCT4Q6I2J9F1R2C2HS9V1A8Y8O9A9D9ZG7K1E6V8Q9R3H795、甲煤炭生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生下列業(yè)務：

A.73.5

B.84

C.74.34

D.210【答案】BCC5P7B3S6A4W7M2HF5J9Q10X3B4O3X6ZM6F4W9U2F3T9X796、根據一般納稅人轉讓取得不動產的增值稅管理辦法規(guī)定，下列說法中正確的是（）。

A.取得的不動產，包括抵債取得的不動產

B.轉讓2015年取得的不動產，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價后的余額為計稅銷售額

C.轉讓2018年自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法

D.取得不動產轉讓收入，應向不動產所在地主管稅務機關申報納稅【答案】ACL9P6J2Y6Y5L5W7HS9C6L1B9U6S4B4ZY4J1O7H10W4X8I397、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務:

A.32.15

B.34.15

C.84.04

D.34.40【答案】DCN10A2A2S6H7H4D10HF6V1I6J10G7S3B8ZH10K5X7R6O7L9D298、2019年5月，Z房地產開發(fā)公司支付10000萬土地價款取得一國有土地使用權，并將其用于開發(fā)高檔住宅樓“海熙濱岸小區(qū)”。2020年11月該小區(qū)開發(fā)完畢對外銷售，11月底將住宅樓建筑面積的90％對外銷售，取得含增值稅的銷售收入95000萬元。該房地產開發(fā)公司在計算土地增值稅時的應稅收入為（）萬元。（假設Z房地產開發(fā)公司11月份無進項稅額）

A.87899.08

B.87981.65

C.87155.96

D.95000【答案】ACI1K3D3Z6F8E5J9HK9R2W1Y10H4U6Z1ZN2Z3E5U8D5J7T899、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務如下：

A.4.63

B.4.56

C.4.26

D.4.68【答案】ACP6S5V1W1V7J3Z9HG5R8Z8L6I10A3A9ZJ9P5A5G7X2N5M6100、關于小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的表述，不正確的是（）。

A.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（包括其他個人）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

B.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

C.選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人向其他個人轉讓其取得的不動產，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票【答案】ACQ4O8H1T9N3N7J6HO2N4R5R8L1K8L2ZS8P7P10V2N10L3V6101、關于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.境外單位在境內銷售無形資產，購買方為增值稅納稅人

B.境內單位報關進口的貨物，銷售方為增值稅納稅人

C.單位以承包方式經營的，承包人以發(fā)包人名義對外經營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，發(fā)包人為增值稅納稅人

D.資管產品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產品所有人為增值稅納稅人【答案】CCX9Z8A4W7T4E6B3HT3X5C4M4T6Q8B9ZN8W7X9F1W4E7R4102、需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，車輛購置稅的納稅地點是（）。

A.納稅人所在地

B.車輛登記注冊地

C.車輛使用所在地

D.車輛經銷企業(yè)所在地【答案】BCJ7W8T6Z5K2H5A5HK7X2X5G2R2O7H8ZN4R6R2X10C4X10R6103、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，一季度買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當期賣出其中的50%，發(fā)生買賣負差10萬元。同年二季度，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)二季度應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】DCN10M9H1Q9N3W3P5HI1Q8N3K7P6S10S1ZG1Z2M3V4F7G2D2104、某舊機動車交易公司2010年3月收購1日機動車50輛，支付收購款350萬元;銷售舊機動車60輛，取得銷售收入480萬元，同時協助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。2010年3月該舊機動車交易公司應納增值稅()萬元。

A.9.23

B.9.29

C.18.58

D.70.18【答案】BCA9L2Y9C7M7V8N1HB3R1B8D4K5E2Y9ZC6B10X6M8A4Z5N3105、宏達房地產開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.18909

B.20909

C.18900

D.21010【答案】ACI6Y10Z1O8D5K1Y4HO5V7R9D8W2E5T6ZO1P5Z7B1X10O10Q4106、自2020年1月1日起，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列說法不正確的是（）。

A.單位將自產、委托加工的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關，向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加

B.個體工商戶將購買的貨物，直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加

C.單位將購買的貨物直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加

D.單位將自產、委托加工的貨物，通過公益性社會組織，向新冠肺炎患者無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加【答案】DCS3T7T7H2K7O5G1HN3V10B9M1O7A7N3ZE4M5A1P8X4F9M2107、某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務：

A.7.68

B.11.52

C.15.36

D.19.20【答案】ACK9I9E9P7T8O7I3HY5P9H2F9H2C5I9ZB6K7O8X7P2C3P2108、（根據2015年政策，此題目政策過時）某有線電視臺2013年3月份取得下列收入：有線電視節(jié)目收費120萬元，有線電視初裝費20萬元，廣告播映收費600萬元，向其他電視臺出售某專題片播映權收入100萬元。該電視臺當月應納營業(yè)稅（）萬元。

A.25.2

B.27.2

C.39.2

D.42.0【答案】CCS3F7M3Y5Y1D5X4HC2U1Q7Y1P1L5Z5ZE1U9I4F10R5K6M4109、某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：

A.114.29

B.216.00

C.240.00

D.281.60【答案】BCN10P9Q4Y8W3B9H6HG3Y7W10U7V7O1J2ZO9G4Q10Z6Q4E1Z8110、對于符合清算條件，應進行土地增值稅清算的項目，納稅人應當在滿足清算條件之日起（）日內到主管稅務機關辦理清算手續(xù)。

A.30

B.60

C.90

D.120【答案】CCV4O1A6E1N6T6Z10HP10R9C5H6G1E3U9ZH3C3G10C4X2A4T5111、下列單位中，不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.零售超豪華小汽車的單位

B.受托加工煙絲的單位

C.進口高檔化妝品的單位

D.生產銷售高檔手表的單位【答案】BCB6U8Z9P10S8G8B4HK5X9Q2A10S10A9V3ZO10O8O6U10G10G1Q8112、某舊機動車交易公司2010年3月收購1日機動車50輛，支付收購款350萬元;銷售舊機動車60輛，取得銷售收入480萬元，同時協助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。2010年3月該舊機動車交易公司應納增值稅()萬元。

A.9.23

B.9.29

C.18.58

D.70.18【答案】BCO5T3I5E4J9G8G7HL6W6T7A3P5Z5G5ZY10H1G8F10T7Z9K6113、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.52

B.46.02

C.72.8

D.64.42【答案】CCJ7B7W1O8H10Q7H1HW1O9J7Y8D6H10S3ZF1Q4L4Y4L5L8V6114、甲市化工產品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年3月經董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。

A.516.06

B.606.88

C.873.81

D.1515.14【答案】DCO6O2U10S1G6Z2X2HX6U9H9V8N6U2W10ZY7J10H7G1M9H8I7115、某石化生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年5月生產經營業(yè)務如下（題中涉及的原油均為同類同質原油）：

A.1727.69

B.2156.69

C.1470.29

D.1920.67【答案】ACN1O6D2L1G2D8P2HM9U9Q2R4V9K7B10ZN8U1Z9J10K10G4Z2116、關于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務處理正確的是（）。

A.銷售葡萄酒收取的包裝物押金不并入當期銷售額計征消費稅

B.銷售白酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅

C.銷售黃酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅

D.銷售啤酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅【答案】BCM4E4J3G1Q1U9V7HY4O1O3M3U9E2Y9ZG10M2T8Q7R10J7W8117、位于縣城的某筷子生產企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務：

A.1.38

B.1.43

C.1.45

D.1.49【答案】CCC9Y2O10R10P7V6K9HW2O1J9Z7J10Y3M2ZJ4D5I2G10I1E6M2118、甲煤礦開采企業(yè)是增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為對外銷售原煤、洗選煤和煤層氣。2021年3月發(fā)生如下業(yè)務：

A.40

B.60

C.64

D.96【答案】DCF4N7L6P8I5X10F7HC2H4C7N8O2P9Q3ZO4J7Q5E1X9N4Q10119、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務：

A.2300

B.2400

C.2480

D.3000【答案】CCH3K9I3D6L3O10E3HX10G4J7H4Y6B3N4ZS10F2A6L5U8L8W4120、下列費用中，不應當作為價外費用并入銷售額中計征消費稅的是（）。

A.銷售高檔化妝品同時收取的單獨記賬核算的未逾期的包裝物押金

B.銷售葡萄酒同時收取的單獨記賬核算的未逾期的包裝物押金

C.因遲延繳納應稅消費品而向客戶支付的合同違約金

D.銷售白酒同時收取的品牌使用費【答案】ACQ3M4S1U2U4G1V2HN8T2N4H8E7I3X6ZH9N2N10W7X9B9J6121、下列消費品中，屬于消費稅“小汽車”稅目征稅范圍的是()。

A.大客車

B.中輕型商務客車

C.卡丁車

D.電動汽車【答案】BCX7S7E2B4U9D3M1HL2T5L10F2F1Q5D10ZZ6J1N6I7O6C1I5122、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下經營業(yè)務：

A.23.04

B.21.15

C.29.25

D.30.6【答案】ACP2J4U7T3B1Z2G3HV3G1M4O9Z3C5I4ZF9R2R3G7Y3X3O1123、稅務機關通過對企業(yè)評級，對被評為A級的守法企業(yè)兩年內不實施檢查，體現了稅法基本原則中的（）。

A.稅收法律主義原則

B.稅收公平主義原則

C.稅收合作信賴主義原則

D.實質課稅原則【答案】CCH4G9U3L6M2T8X4HH9O2R4C5P1C7V8ZF3W6Q3W2E6C2H10124、下列各項中在計算土地增值稅時不能計入開發(fā)成本的是（）。

A.拆遷補償費

B.耕地占用稅

C.取得土地使用權時繳納的契稅

D.公共配套設施費【答案】CCR7L1G6N6U1V8N5HB2M10C1D6Z8E5R7ZX10W5N5Z5Z6Q10Z3125、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務如下：

A.1.30

B.0.00

C.1.92

D.2.32【答案】CCR9T9N5D3F1D6F8HC8B4T3D6B2H4Q6ZA7T7P6M9S4D8J6126、納稅人借轉讓定價而減少計稅所得，當地稅務機關有權重新核定計稅所得，這體現了稅法原則中的（）。

A.稅收合作信賴主義

B.實質課稅原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.程序優(yōu)于實體原則【答案】BCH6O1D8L10V2O2P5HM7W5U10W4I10F1A9ZV9V10Y7A8S3N7R6127、關于資源稅納稅地點的說法，正確的是()。

A.納稅人應繳納的資源稅應當向納稅人機構所在地的主管稅務機關繳納

B.納稅人在本省范圍內開采應稅資源，其納稅地點需要調整的，由省級地方稅務機關決定

C.扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向扣繳義務人所在地主管稅務機關繳納

D.納稅人跨省開采資源稅應稅產品的，--律向總機構主管稅務機關繳納【答案】BCK2C3X9I6Y2D1G9HL10P5Q1T6A6O5I8ZE10K4G8D6I5K2P8128、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月對外銷售自產食品取得不含稅收入220萬元，銷售自己使用過的2013年購進的大貨車一輛，取得含稅收入15.6萬元；當月從農民手中收購一批大米用于加工餅干，農產品收購憑證上注明價款10萬元，當月大米已被生產領用；外購原材料，取得普通發(fā)票，注明價款120萬元；當月初次購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款20萬元、增值稅2.6萬元。該食品加工企業(yè)當月應繳納增值稅（）萬元。

A.6.79

B.16.15

C.32.75

D.12.85【答案】ACT9B8T10G4S2H1J10HU2F5E4C6D2Y9F4ZO2M8P2O9K9S1J6129、某家甩電器修理廠會計核算健全，2009年營業(yè)額120萬元，但一直未向主管稅務機關申請增值稅一般納稅人認定。2010年5月，該廠提供修理勞務并收取修理費價稅合計23.4萬元;購進的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對應的增值稅稅款合計2萬元。該修理廠本月應繳納增值稅()萬元。

A.0.68

B.1.32

C.1.40

D.3.40【答案】DCY5E3Y2Y9A7P10G7HU5L3J3K2V5F8B10ZS10P7E3Q2J6H8T3130、（2019年）甲房地產開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進行土地增值稅清算，相關資料包括：取得土地使用權支付的金額為40000萬元；房地產開發(fā)成本101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；財務費用3680萬元，其中包括支付給非關聯企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產開發(fā)費用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產開發(fā)費用是（）萬元。

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730【答案】ACH10X1Q4Z10W1N7P10HO10O1B5N9E7U3T6ZV3G7E6D8D4E1A3131、某市區(qū)一企業(yè)2020年6月繳納進口關稅65萬元，進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月實際繳納增值稅49萬元，計算的免抵稅額為10萬元，實際繳納消費稅85萬元。本月收到上月報關出口自產貨物應退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應納的城市維護建設稅稅額為（）元。

A.95550

B.100800

C.71050

D.122829【答案】BCZ10F10T4A9K9B5N3HV1G1M9A10C2U2D6ZF8F9F3P1C4V8Q4132、依據關稅的有關規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是（）。

A.在海關放行前損失的貨物

B.有商業(yè)價值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.邊境貿易進口物資【答案】ACQ8N4G5M3F2E9C8HF4V2U2D8I8V10X1ZX10P10Y6M8W10O7S8133、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負差10萬元。2021年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2021年6月應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】DCE9G3C5Z9Q4T8P9HX6P2C6S9H6M7S3ZW10D7C1Q7S3H7J10134、某單位2020年4月購進一輛小轎車自用，取得汽車銷售公司（增值稅一般納稅人）開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價款30萬元，則該單位購進小轎車應繳納車輛購置稅（）萬元。

A.3

B.2.59

C.2.65

D.3.07【答案】ACU10O10Z10M4K9Z10A9HC3Z6X9S6U9A3L4ZT8R9M6I7L5N10T8135、某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月開采銅礦原礦400噸，其中當月銷售銅礦原礦300噸，取得不含稅銷售額2100萬元，當月領用銅礦原礦100噸用于連續(xù)生產金屬礦，銅礦原礦資源稅稅率為4%,該企業(yè)當月應繳納資源稅是（）萬元。

A.99.12

B.94

C.112

D.84【答案】DCH1N8P6H6T5F9W10HD4N7L9E6R2K8H2ZQ2Z8K2N2Q5N1W10136、2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：

A.9

B.8.26

C.6.3

D.5.78【答案】CCA4F9J10L6I5T9K1HU10M1N9P2E4L10X10ZR2U9E10O6U7T2M3137、下列出口貨物成交價格包含的稅費中應計入出口貨物關稅完稅價格的是（）。

A.運至我國境內輸出地點裝載后的相關費用

B.出口關稅稅額

C.我國離境口岸至境外口岸之間的保險費

D.運至我國境內輸出地點裝載前的運輸費用【答案】DCB3Y8X7P6Q8I8Z10HW4K5U6N7R1D5T3ZC6J4N6N9H9U8N6138、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務：

A.0.53

B.0.68

C.0.98

D.1.12【答案】ACR9C9W7Z6G8M9M3HH9C3F5L6Y5E3F10ZG9A8C7W4J5U10Z8139、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農戶手中購入一批農產品，開具的收購發(fā)票上注明金額50000元，當期領用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務。（3）當期取得不含稅餐飲收入100000元；轉讓一臺2008年購入的廚房用設備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根據上述資料，回答下列問題：

A.13000

B.9000

C.6000

D.6160【答案】CCD2H7U2R10C6W4R8HW1Y6C5U7B4E3B7ZJ7X8K10X1G2R1I9140、下列業(yè)務不屬于增值稅視同銷售的是()。

A.單位以自建的房產抵償建筑材料款

B.單位無償為關聯企業(yè)提供建筑服務

C.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務

D.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務【答案】CCT5T7R8I8C10L1P1HO2O1H4V4K2H9I4ZT7P6Z10N3X7Y2Q4141、甲公司于2019年3月轉讓位于市區(qū)的辦公樓，取得含增