工單結(jié)算流程綱要

v1.0可編寫可改正工單結(jié)算流程流程說明此流程描繪月尾進行生產(chǎn)工單結(jié)算，并計算出在制品金額和生產(chǎn)成本差別之辦理過程。家具企業(yè)所有生產(chǎn)工單結(jié)算后與之對應(yīng)會計科目配置關(guān)系圖以下：生產(chǎn)工工單分類結(jié)算參成本/成配置會計科目單種類數(shù)文件本差別別ZP01正常訂單ZP01成本差別生產(chǎn)成本差別科目(make-to-stock半成品：00)產(chǎn)成品:10ZP02正常訂單ZP01成本差別生產(chǎn)成本差別科目(make-to-order半成品：00)產(chǎn)成品:10ZP03鋼板裁剪結(jié)算ZP01成本差別生產(chǎn)成本差別科目產(chǎn)成品：10ZP04有費維訂正單結(jié)Z20成本物料耗費科目算(向客戶收費)220ZP04無費維修結(jié)算Z20成本物料耗費科目(客訴)10ZP03改制定單結(jié)算ZP01成本差別生產(chǎn)成本差別科目（庫存商品改產(chǎn)成品：10制）ZP03拆解訂單結(jié)算ZP01成本差別生產(chǎn)成本差別科目產(chǎn)成品：10ZP04庫存重工-實物Z20成本差別生產(chǎn)成本差別科目倉商品重工產(chǎn)成品：10ZP04庫存重工-展廳Z20成本差別物料耗費科目商品重工30

成本中心備注由產(chǎn)品成本汲取由產(chǎn)品成本汲取由產(chǎn)品成本汲取售后服務(wù)部再透過內(nèi)部轉(zhuǎn)撥價計F0011019列責(zé)任中心(RUN報表)客訴部門基本上因品責(zé)問題造F0011041成在實質(zhì)成本法下，其改制成本由入庫產(chǎn)品成本汲取在實質(zhì)成本法下，其拆解成本由入庫產(chǎn)品成本汲取在實質(zhì)成本法下，其重工成本由入庫產(chǎn)品成本汲取區(qū)企業(yè)(暫掛營展廳由區(qū)企業(yè)管理(每業(yè)本部：月尾須財務(wù)人工轉(zhuǎn)出)F0011022)1v1.0可編寫可改正ZP04庫存重工-責(zé)任Z20成本差別物料耗費科目責(zé)任中心(部商品由責(zé)任中心（部中心（部門）重30門)(暫掛營業(yè)本門）使用(每個月尾須財工部：F0011022)務(wù)人工轉(zhuǎn)出)無研發(fā)試制產(chǎn)品庫房發(fā)料時直接進入成本中心同時輸入內(nèi)部成本中心：工程實質(zhì)上研發(fā)試制產(chǎn)品訂單號技術(shù)F0011036無生產(chǎn)工單,經(jīng)過內(nèi)部科目：00訂單管理相應(yīng)地，生產(chǎn)工單種類配置（由PP模組）定義以下：生產(chǎn)工單種類含義合用工單編號范圍（系統(tǒng)自動給號）ZP01家具廠標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)工單-ZP02家具廠可配置物料生產(chǎn)工單-ZP03家具廠鋼板裁剪工單-ZP04家具廠維修工單-如將上述二表中進行整合，就不難看出，只需從生產(chǎn)工單編號就能大概剖析出該訂單之工單結(jié)算可能進入何種會計科目。因該系統(tǒng)由西方國家設(shè)計，故在SAP系統(tǒng)中，存在中西方會計核算差別。西方會計以為時期２v1.0可編寫可改正花費包含管理花費、銷售花費、財務(wù)花費及制造花費、生產(chǎn)成本。而中國會計核算明確將制造花費、生產(chǎn)成本屬于成本類科目，且只有成本類科目才可進行成本進行核算。為戰(zhàn)勝這一中西方會計上差別，在會計科目表中創(chuàng)立了一個過渡性會計科目：生產(chǎn)成本-在制品轉(zhuǎn)出00，該科目用于核算月底還沒有所有竣工之WIP成本從生產(chǎn)科目中轉(zhuǎn)到財產(chǎn)欠債類科目中。下表為中西方會計差別比較及其在SAP系統(tǒng)中辦理解決方案(因制造花費月底所有轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本故未列出)：會計科目會計科目屬性對應(yīng)成本要備注中國西方素100生產(chǎn)成本-資料財產(chǎn)類損益類00用于生產(chǎn)工單領(lǐng)料成本結(jié)算，借方計列本科目，貸方計列存貨科目200生產(chǎn)成本-人工財產(chǎn)類損益類00用于直接車間人員薪水結(jié)算，借方計列本科目，貸方計列對付薪水300生產(chǎn)成本-花費財產(chǎn)類損益類00月底制造花費科目轉(zhuǎn)入本科目(注)400生產(chǎn)成本-委外加工財產(chǎn)類損益類00指僅用于生產(chǎn)工序間之委外加工，當(dāng)前無此種情況500生產(chǎn)成本-差別調(diào)整財產(chǎn)類損益類00用于工單竣工后實質(zhì)成本與標(biāo)準(zhǔn)成本間差別結(jié)算，調(diào)整時從本科目轉(zhuǎn)出，計列有關(guān)成本差別科目600生產(chǎn)成本-工單轉(zhuǎn)出財產(chǎn)類損益類00用于產(chǎn)品繳庫結(jié)算，借方計列存貨科目，貸方計列本科目700生產(chǎn)成本-在制品轉(zhuǎn)出財產(chǎn)類損益類無用于月底未竣工工單之轉(zhuǎn)出結(jié)算，貸方計列本科目，借方計列“自制半成品-在制品”科目３v1.0可編寫可改正800生產(chǎn)成本-維修工單轉(zhuǎn)出財產(chǎn)類損益類00用于工單種類ZP04之訂單封閉結(jié)算，貸方計列本科目，借方計列相關(guān)花費類科目900自制半成品-在制品財產(chǎn)類財產(chǎn)類無注：在SAP系統(tǒng)中，因為制造花費經(jīng)分攤直接計入至生產(chǎn)成本中，故在實務(wù)上不必另行手工切傳票進行將制造花費科目結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本中去。此外，結(jié)轉(zhuǎn)WIP時，會計分錄為：借：自制半成品貸：生產(chǎn)成本-在制品轉(zhuǎn)出00自制產(chǎn)品入庫時，會計分錄為：借：存貨貸：生產(chǎn)成本-工單轉(zhuǎn)出00維修工單結(jié)算時，會計分錄為：借：管理花費或銷售花費的物料耗費科目貸：生產(chǎn)成本維修工單轉(zhuǎn)出00在生產(chǎn)過程中，關(guān)于生產(chǎn)使用之涂料，則采納倒沖方法核算該物料之當(dāng)月耗用成本，即涂料領(lǐng)用時庫房暫做移庫辦理（A成本），生產(chǎn)工單耗用時則先以BOM中標(biāo)準(zhǔn)耗用量計算標(biāo)準(zhǔn)成本（B成本），月底帳面余額為（C成本=期初余額+A-B），同時生產(chǎn)部門月尾進行涂料清點（D成本）以確立涂料實質(zhì)耗用成本。D成本與C成本之差額由涂裝車間F0011059填列“領(lǐng)用單”直接計入該車間作帳務(wù)辦理，分錄為：借：制造花費-物料耗費00貸：原資料上述步驟完成后，再進行月尾的制造花費分攤（馬上制造花費分攤至直接生產(chǎn)車間中去），這一動作完整由系統(tǒng)自動來達成。分攤后，系統(tǒng)將會產(chǎn)生小數(shù)點尾數(shù)差別，該尾數(shù)差別需要由手工切分錄調(diào)整，分錄為：４v1.0可編寫可改正借：生產(chǎn)成本差別00貸：制造花費00各差別成本中心接著由系統(tǒng)計算出各道工序（各道工序與生產(chǎn)車間之配置關(guān)系拜見生產(chǎn)成本計劃這一章）之實質(zhì)耗用價錢。產(chǎn)品工單無論竣工與否，均須以實質(zhì)耗用之價錢與該工單工時（人工工時與機器工時由生產(chǎn)部門輸入系統(tǒng)并確認，因為人工工時與機器工時統(tǒng)計作業(yè)量較大，故采納實際工時=標(biāo)準(zhǔn)工時之方法履行）之乘積將直接生產(chǎn)車間之成本最后究集產(chǎn)品工單中去。月尾結(jié)算時，系統(tǒng)自動鑒別工單能否已封閉，若封閉則計算該張工單之成本差別，并將該成本差別結(jié)轉(zhuǎn)至成本差別科目；不然仍視同在制品（即生產(chǎn)成本）。在采納標(biāo)準(zhǔn)成本核算下，成本崗位人員每個月底須將生產(chǎn)成本差別人工進行分攤，詳細分攤方法詳見附件一。物料編碼原則詳見附件二。注意事項：1）平常，成本崗位人員應(yīng)將各種成本差別科目（如資料采買差別00、00自制半成品差別、10自制產(chǎn)成品差別、00外購商品差別）作為管控之要點。理論上，成本差別越小，則現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)成本越切合實質(zhì)，不然應(yīng)剖析差別異樣之原由所在（注：采買部門委外加工產(chǎn)生之差別進入采買成本差別科目）。2）關(guān)于系統(tǒng)主檔內(nèi)已定義為自制但實質(zhì)上已改為外購之物料（即同一物料既可自制又可外購），其產(chǎn)生的采買差別將進入有關(guān)制造差別科目。所以，每個月在封閉物料帳后，一定對該部分進行手工調(diào)整。3）同時，成本崗位人員應(yīng)檢核各種工單之結(jié)算狀況，如工單已入庫但工時未確認、工單已所有入庫完成但該工單仍未封閉以及桌柜類產(chǎn)品對桌柜類模具使用率（在機械組車間F0011037這一段）未作確認等異樣狀況，以保證月尾工單結(jié)算之順利進行。4）關(guān)于最后結(jié)算至管理花費（或銷售花費）之生產(chǎn)工單，若月中工單已封閉但仍沒法立刻看到其結(jié)算分錄信息，一定于月尾工單結(jié)算后才會轉(zhuǎn)出分錄；５v1.0可編寫可改正5）所有工單之結(jié)算權(quán)數(shù)均為100%，即表示工單上歸集之花費須所有被結(jié)清；6）為加強對板材裁剪工單之管控及正確核算成本，該類工單一定于當(dāng)月達成，同時結(jié)算時注意其消耗狀況；7）每個月尾生產(chǎn)部門一定進行涂料清點，并作帳務(wù)辦理。7）在進行制造花費分攤計算前，一定將生產(chǎn)績效獎先行結(jié)算并已手工方式切入傳票并輸入電腦。流程圖CO14工單結(jié)算流程1/1分攤實質(zhì)作業(yè)以實質(zhì)作業(yè)價聯(lián)產(chǎn)品/重加工集上當(dāng)算集上當(dāng)算月結(jié)價錢計算格從頭估價預(yù)結(jié)算在制品差別Tcode:KSU5Tcode:KSIITcode:CON2Tcode:CO8ATcode:KKAOTcode:KKS1成本會計結(jié)算Tcode:CO88時期鎖定Tcode:OKP1輸入月結(jié)時間Tcode:KKA0系統(tǒng)操作3.1.操作典范６v1.0可編寫可改正假定3月31日為財務(wù)關(guān)帳日，關(guān)帳前，所有生產(chǎn)（包含涂料清點、生產(chǎn)獎金計算、工時確認）、庫房作業(yè)均已完成，財務(wù)計提折舊亦已就緒。3月31日這日夜晚，成本崗位人員正式進行工單結(jié)算操作。3.2.系統(tǒng)菜單及交易代碼第一步：會計控制成本中心會計期末結(jié)帳單調(diào)功能分派分攤交易代碼：KSU5第二步:會計控制成本中心會計期末結(jié)帳單調(diào)功能價錢計算交易代碼：KSII第三步:會計控制產(chǎn)品成本控制成本對象控制按訂單的產(chǎn)品成本期末結(jié)算單調(diào)功能按實際價錢重估集中辦理交易代碼：CON2第四步:會計控制產(chǎn)品成本控制成本對象控制按訂單的產(chǎn)品成本期末結(jié)算單調(diào)功能聯(lián)產(chǎn)品,重加工的預(yù)結(jié)算集中辦理交易代碼：CO8A第五步:會計控制產(chǎn)品成本控制成本對象控制按訂單的產(chǎn)品成本期末結(jié)算單調(diào)功能在產(chǎn)品集中辦理計算交易代碼：KKAO第六步:會計控制產(chǎn)品成本控制成本對象控制按訂單的產(chǎn)品成本期末結(jié)算單調(diào)功能差別集中辦理交易代碼：KKSI第七步:會計控制產(chǎn)品成本控制成本對象控制按訂單的產(chǎn)品成本期末結(jié)算單調(diào)功能結(jié)算集中辦理７v1.0可編寫可改正交易代碼：CO88第八步:會計控制成本中心會計環(huán)境時期鎖定改正交易代碼：OKP1第九步:會計控制產(chǎn)品成本控制成本對象控制按訂單的產(chǎn)品成本期末結(jié)算單調(diào)功能在產(chǎn)品結(jié)帳時期改正交易代碼：KKA0需要更多的流程，請到８v1.0可編寫可改正3.3.系統(tǒng)屏幕及欄位解說第一步，制造花費分攤計算，畫面以下：欄位名稱欄位說明資料典范時期必輸項，指實質(zhì)花費分攤計算之時期。如3月份工單結(jié)算，3至3即時期起訖為3至3循環(huán)必輸項，指調(diào)用的成本中心之間分攤公式。這一公式已預(yù)先FT101A、FT201A、成立（相當(dāng)于一個模板），每個月分攤時直接調(diào)用。FT202A、FT203A、FT204A、FT205A９v1.0可編寫可改正將〈測試運轉(zhuǎn)〉及〈詳盡清單〉選項打上勾，并按鈕測試運轉(zhuǎn)。運轉(zhuǎn)后結(jié)果以下：１０v1.0可編寫可改正從該測試結(jié)果畫面上看出，系統(tǒng)運轉(zhuǎn)沒有錯誤，表示系統(tǒng)能夠進行真切的分攤操作（警告出現(xiàn)的原由是，因為有些成本因素金額為零所致，故分攤時亦為零）。此時，按鈕返回原來之畫面。１１v1.0可編寫可改正將〈測試運轉(zhuǎn)〉選項中的勾去掉，而后按鈕履行真切的花費分攤。運轉(zhuǎn)完成后出現(xiàn)的屏幕信息與測試運轉(zhuǎn)同樣。分攤工作達成后，進入第二步：進行實質(zhì)作業(yè)的價錢計算，畫面以下：需要更多的流程，請到１２v1.0可編寫可改正輸入如畫面之信息后，按鈕進行測試運轉(zhuǎn)。測試運轉(zhuǎn)結(jié)果以下：１３v1.0可編寫可改正此時系統(tǒng)已所有計算出各成本中心之作業(yè)價錢（實質(zhì)單位人工花費及實質(zhì)單位制造費用），檢查作業(yè)價錢無異樣后，按鈕返回，進入下一畫面。１４v1.0可編寫可改正按鈕，履行真切價錢計算。履行完成后，系統(tǒng)提示以下畫面：需要更多的流程，請到１５v1.0可編寫可改正按鈕即達成實質(zhì)作業(yè)價錢計算。而后，進入第三步：以方才計算好的作業(yè)價錢進行從頭估價。畫面以下：１６v1.0可編寫可改正欄位名稱欄位說明資料典范工廠可選項，SAP系統(tǒng)中，有物料的地方就一定設(shè)置工廠（與真切FW00的工廠觀點有所不一樣），而生產(chǎn)位于工廠之下。系統(tǒng)缺省為所有工廠，但對家具企業(yè)而言，生產(chǎn)只位于企業(yè)總部(FW00）之下，其余工廠不存在生產(chǎn)時期必輸項，指結(jié)帳的那個時期3輸入如畫面之信息后，按鈕履行測試運轉(zhuǎn)。測試運轉(zhuǎn)結(jié)果以下：１７v1.0可編寫可改正檢查一下有無錯誤，如無，按鈕返回原始畫面。１８v1.0可編寫可改正將〈測試運轉(zhuǎn)〉選項中的勾去掉，并按鈕正式履行，正式履行結(jié)果與測試畫面同樣。履行完成后，進入第四步：聯(lián)產(chǎn)品/重加工預(yù)結(jié)算（即鋼板裁剪計算）。畫面以下：１９v1.0可編寫可改正輸入如畫面之信息后，按鈕進行測試運轉(zhuǎn)。測試運轉(zhuǎn)結(jié)果以下：２０v1.0可編寫可改正測試運轉(zhuǎn)結(jié)果設(shè)有錯誤，按鈕返回原來畫面。２１v1.0可編寫可改正將〈測試運轉(zhuǎn)〉選項中的勾去掉，并按鈕正式履行，正式履行結(jié)果與測試畫面同樣。履行完成后，進入第五步：集上當(dāng)算在制品。畫面以下：需要更多的流程，請到２２v1.0可編寫可改正輸入如畫面之信息后，按鈕測試運轉(zhuǎn)。測試運轉(zhuǎn)結(jié)果以下：２３v1.0可編寫可改正檢核測試運轉(zhuǎn)結(jié)果有無異樣，若無，則按鈕返回至原來畫面：２４v1.0可編寫可改正將〈測試運轉(zhuǎn)〉選項中的勾去掉后，按鈕正式履行在制品計算,履行結(jié)果與測試運轉(zhuǎn)結(jié)果同樣。運轉(zhuǎn)完成后，進入第六步：計算竣工生產(chǎn)工單之WIP差別。畫面以下：２５v1.0可編寫可改正輸入如畫面之信息后，按鈕測試運轉(zhuǎn)。運轉(zhuǎn)結(jié)果以下：２６v1.0可編寫可改正按〈轉(zhuǎn)到〉〈信息日記〉選項，進入下一畫面：２７v1.0可編寫可改正按〈錯誤信息〉選項，進入下一個畫面，以檢核一下錯誤狀況。２８v1.0可編寫可改正該畫面顯示結(jié)果，仿佛錯誤好多。實質(zhì)上，SAP系統(tǒng)中的WIP差別計算是針對封閉（狀態(tài)為TECO或DLV）之工單而言的，因為采納的是集上當(dāng)算，故系統(tǒng)將未封閉之工單亦包括在內(nèi)，致使系統(tǒng)報錯。上述畫面顯示結(jié)果就是這類情況。自然，因為真切的錯誤信息與假錯誤相混，故須認真剖析。若檢查后無問題，則按鈕返加原來之畫面。２９v1.0可編寫可改正將〈測試運轉(zhuǎn)〉選項中的勾去掉后，按鈕正式履行，正式履行結(jié)果與測試畫面同樣。履行完成后，進入第七步：在制品的結(jié)算。畫面以下：需要更多的流程，請到３０v1.0可編寫可改正輸入如畫面之信息后，按鈕測試運轉(zhuǎn)。運轉(zhuǎn)結(jié)果以下：３１v1.0可編寫可改正從畫面上看到，測試運轉(zhuǎn)結(jié)果有錯誤存在，此時一定查清發(fā)生如何的錯誤，并一定先解決后方可從頭測試運轉(zhuǎn)。因為系統(tǒng)計算后出現(xiàn)錯誤，故進入下一個畫面