房地產(chǎn)企業(yè)如何構(gòu)建全面預(yù)算管理系統(tǒng)講義115

對(duì)卓越的投資房地產(chǎn)企業(yè)如何構(gòu)建全面預(yù)算管理系統(tǒng)一、全面預(yù)算管理的發(fā)展現(xiàn)狀預(yù)算管理的產(chǎn)生與發(fā)展一、全面預(yù)算管理的發(fā)展現(xiàn)狀美國(guó)企業(yè)運(yùn)用預(yù)算管理情況調(diào)查表行業(yè)公司比重商業(yè)銀行各種金融、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)各種服務(wù)機(jī)構(gòu)醫(yī)療機(jī)構(gòu)人壽保險(xiǎn)公司大型生產(chǎn)制造企業(yè)中型生產(chǎn)制造企業(yè)批發(fā)商與零售商交通運(yùn)輸企業(yè)公共事業(yè)公司其他9893100100961009897949683一、全面預(yù)算管理的發(fā)展現(xiàn)狀中國(guó)企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理情況調(diào)查表全面預(yù)算管理的內(nèi)容采掘業(yè)制造業(yè)建筑業(yè)流通業(yè)其他行業(yè)總體比例利潤(rùn)預(yù)算生產(chǎn)成本預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算銷售量預(yù)算資本性支出預(yù)算存貨預(yù)算應(yīng)收賬款預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)付賬款預(yù)算10010010082556473555545100891008989786767392810067100100673367330100-8974744747472132715786291443029093599679675950483628房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的發(fā)展現(xiàn)狀耗時(shí)的不具有戰(zhàn)略性不具有現(xiàn)實(shí)意義沒(méi)有增加企業(yè)價(jià)值不具有靈活性強(qiáng)化指令與控制不支持新的業(yè)務(wù)模式基于“拍腦門的決策”加劇本位主義側(cè)重成本削減共性的問(wèn)題一、全面預(yù)算管理的發(fā)展現(xiàn)狀全面預(yù)算管理中存在的主要問(wèn)題全面預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略的對(duì)接只停留在預(yù)算編制階段預(yù)算不夠全面預(yù)算調(diào)整上下對(duì)立年末狂歡高管層對(duì)全面預(yù)算的共識(shí)全面預(yù)算管理的最終目的是確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)為企業(yè)成本、費(fèi)用控制提供依據(jù)保證實(shí)現(xiàn)董事會(huì)提出的年度財(cái)務(wù)目標(biāo)全面預(yù)算管理是目標(biāo)管理的重要支持工具有效控制市場(chǎng)高變化的手段。。。。。。二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵預(yù)算不是會(huì)計(jì)師為會(huì)計(jì)目的而準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)工具。預(yù)算是幫助管理者進(jìn)行計(jì)劃和控制的工具，旨在盡早發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)等方面的問(wèn)題，并及時(shí)采取措施避免或糾正問(wèn)題，最終確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵全面預(yù)算管理的功能之一：規(guī)劃就是迫使管理者思想超前，即對(duì)市場(chǎng)的可能變化情況作出預(yù)測(cè)和準(zhǔn)備，認(rèn)真考慮完成目標(biāo)的方法，使企業(yè)目標(biāo)和政策與企業(yè)資源有效對(duì)接。二、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵全面預(yù)算管理功能之二：控制全面預(yù)算確定了明確的目標(biāo)，從而為控制提供了明確的依據(jù)通過(guò)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的反饋，可以了解執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題及原因，進(jìn)行過(guò)程控制二、全面面預(yù)算管管理的內(nèi)內(nèi)涵預(yù)算管理理功能之之三：溝溝通和協(xié)協(xié)調(diào)預(yù)算編制制，是上上下、左左右溝通通、協(xié)調(diào)調(diào)的過(guò)程程和結(jié)果果預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行需要要公司各各部門充充分配合合，加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)企業(yè)業(yè)整體目目標(biāo)的認(rèn)認(rèn)識(shí)。二、全面面預(yù)算管管理的內(nèi)內(nèi)涵預(yù)算管理理功能之之四：激激勵(lì)與約約束預(yù)算與薪薪酬制度度的對(duì)接接經(jīng)理是千千里馬，，全面預(yù)預(yù)算系統(tǒng)統(tǒng)是伯樂(lè)樂(lè)獎(jiǎng)罰分明明，強(qiáng)化化企業(yè)業(yè)業(yè)績(jī)管理理文化預(yù)算管理全面預(yù)算算管理是是集規(guī)劃劃、控制制、考評(píng)評(píng)于一體體的系統(tǒng)統(tǒng)化管理理全面預(yù)算會(huì)計(jì)反映監(jiān)督內(nèi)部控制全面預(yù)算項(xiàng)目全程預(yù)算控制全員預(yù)算規(guī)則沒(méi)有業(yè)務(wù)沒(méi)有預(yù)算沒(méi)有預(yù)算沒(méi)有業(yè)務(wù)客觀反映及時(shí)反饋業(yè)務(wù)制度化流程規(guī)范化權(quán)責(zé)明確化等于“經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)”“制度規(guī)則則”“經(jīng)營(yíng)責(zé)任任”“獎(jiǎng)懲依據(jù)據(jù)”全面預(yù)算算不等于于“財(cái)務(wù)預(yù)算算”三、房地地產(chǎn)企業(yè)業(yè)全面預(yù)預(yù)算管理理組織體體系的構(gòu)構(gòu)建預(yù)算管理理組織預(yù)算執(zhí)行行組織（一）預(yù)預(yù)算管理理組織預(yù)算管理委員會(huì)設(shè)在財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)設(shè)在總經(jīng)辦，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)設(shè)在董事會(huì)，由董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)（一）預(yù)預(yù)算管理理組織預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)的職責(zé)責(zé)審議通過(guò)過(guò)預(yù)算目目標(biāo)、預(yù)預(yù)算政策策和程序序?qū)彾?、下下達(dá)正式式預(yù)算根據(jù)需要要調(diào)整或或修改預(yù)預(yù)算制定相應(yīng)應(yīng)的預(yù)算算控制措措施和激激勵(lì)制度度仲裁有關(guān)關(guān)預(yù)算沖沖突中國(guó)房地地產(chǎn)集團(tuán)團(tuán)公司組組織機(jī)構(gòu)構(gòu)對(duì)比分分析（內(nèi)部資資料嚴(yán)嚴(yán)禁外傳傳）總經(jīng)理財(cái)務(wù)部客服中心心人力資源源部合同預(yù)算算部研發(fā)部經(jīng)營(yíng)部計(jì)劃部公關(guān)部規(guī)劃局、立項(xiàng)、證照辦理鳳凰城華亭嘉園園優(yōu)仕閣翡翠城公司投資資地產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目,以項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)理制執(zhí)執(zhí)行檔案室總經(jīng)辦工程管理理部行政部成都翡翠翠城華潤(rùn)俱樂(lè)樂(lè)部圖例說(shuō)明明：xx組織機(jī)構(gòu)構(gòu)技術(shù)發(fā)展展委員會(huì)會(huì)董事長(zhǎng)資金管理理中心設(shè)計(jì)管理理部招標(biāo)采購(gòu)購(gòu)中心網(wǎng)絡(luò)部法律部市場(chǎng)研究\土地談判\(zhòng)前期策劃總建筑師師負(fù)責(zé),每個(gè)項(xiàng)目目實(shí)行責(zé)任任建筑師制總工負(fù)責(zé)制,實(shí)行資金金的籌集\使用\結(jié)算統(tǒng)一管理合同起草草\審核\執(zhí)行\(zhòng)監(jiān)約,做工程預(yù)算信息化平臺(tái)建立維護(hù)華潤(rùn)特點(diǎn):1\公司所有項(xiàng)目目營(yíng)銷由xx經(jīng)濟(jì)公司承擔(dān)擔(dān),專業(yè)化與職業(yè)業(yè)化,形成內(nèi)部市場(chǎng)場(chǎng)化運(yùn)作2\實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理理制\總工負(fù)責(zé)制\建筑師責(zé)任制制3\市場(chǎng)反應(yīng)較慢慢\管理隊(duì)伍年輕輕化4\華遠(yuǎn)分流人才才,內(nèi)傷較大5\資金\品牌\規(guī)劃有優(yōu)勢(shì)6\逐漸形成自己己開發(fā)模式,例如鳳凰城項(xiàng)項(xiàng)目與翡翠城城項(xiàng)目由項(xiàng)目經(jīng)理編編制預(yù)算，財(cái)財(cái)務(wù)部審核確確認(rèn)總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理部人力資源部管理總部建筑研究中心心萬(wàn)科周刊秘書處大連萬(wàn)科投資決策中心檔案室總經(jīng)辦工程管理部行政部萬(wàn)科集團(tuán)組織織機(jī)構(gòu)監(jiān)事長(zhǎng)董事長(zhǎng)資金結(jié)算中心心企劃部物業(yè)管理部審計(jì)法務(wù)部萬(wàn)科特點(diǎn):1\最早提出職業(yè)業(yè)經(jīng)理人理念念的企業(yè),倡導(dǎo)職業(yè)化管管理2\管理比較規(guī)范范3\集團(tuán)本部為投投資決策中心心,從事戰(zhàn)略高度度事宜4\各地區(qū)為法人人治理機(jī)制企企業(yè),通過(guò)產(chǎn)權(quán)控制制5\分公司授權(quán)較較大,機(jī)構(gòu)盡量簡(jiǎn)單單,總部提供支持持和監(jiān)約功能能6\人力資源管理理非常重視,強(qiáng)調(diào)人才的輪輪崗和晉升,職業(yè)生涯較好好7、薪酬較低，，強(qiáng)調(diào)職業(yè)生生涯，人才流流動(dòng)大深圳萬(wàn)科北京萬(wàn)科天津萬(wàn)科沈陽(yáng)萬(wàn)科南京萬(wàn)科武漢萬(wàn)科副總經(jīng)理副總經(jīng)理副總經(jīng)理辦公室法律部物業(yè)公司分管財(cái)務(wù)\成本\預(yù)算分管營(yíng)銷分管工程(規(guī)劃設(shè)計(jì)\工程\采購(gòu)\預(yù)算)人力資源\行政\信息等功能集合區(qū)域項(xiàng)目利潤(rùn)中心成本費(fèi)用中心心區(qū)域子公司作作為利潤(rùn)中心心全責(zé)編制預(yù)預(yù)算，對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)負(fù)責(zé)董事長(zhǎng)計(jì)劃財(cái)務(wù)中心心經(jīng)營(yíng)開發(fā)中心心人力資源中心心信息管理中心心市場(chǎng)開發(fā)中心心經(jīng)濟(jì)法律中心心總裁秘書處編輯部行政管理部信息資源部戰(zhàn)略規(guī)劃部集團(tuán)總裁戰(zhàn)略發(fā)展決策策委員會(huì)財(cái)經(jīng)、審計(jì)委委員會(huì)客戶服務(wù)部市場(chǎng)研究部計(jì)劃財(cái)務(wù)部金融信貸部金融資本部審計(jì)部總會(huì)計(jì)師總工程師總經(jīng)濟(jì)師品牌推廣部經(jīng)營(yíng)管理部項(xiàng)目管理部前期工程部子公司A子公司B子公司C子公司D集團(tuán)投資控股企業(yè)薪酬福利績(jī)效考核招聘培訓(xùn)總工辦公室合同管理部法律事務(wù)部預(yù)算管理部集團(tuán)參股企業(yè)業(yè)當(dāng)代投資集團(tuán)團(tuán)組織機(jī)構(gòu)當(dāng)代特點(diǎn):1\高速成長(zhǎng)的企企業(yè)，原始積積累后迅速突突破2、從人控制到到制度控制轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)變較為出色色3、一手抓管理理、一手抓人人才4、管理先行，，平臺(tái)先建5、注重成本控控制6、骨干人才缺缺乏，領(lǐng)軍人人物缺乏房地地產(chǎn)專業(yè)知識(shí)識(shí)，識(shí)才不利利，對(duì)高級(jí)人人才缺乏信任任感7、項(xiàng)目戰(zhàn)略定定位缺乏獨(dú)到到見解，使企企業(yè)拖入泥潭潭8、總裁事無(wú)巨巨細(xì)，一抓到到底，即耽誤誤工作，又不不利于培養(yǎng)高高級(jí)人才每個(gè)子公司出出經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，，依據(jù)集團(tuán)全全面預(yù)算管理理系統(tǒng)編制與與執(zhí)行，財(cái)務(wù)務(wù)權(quán)利集中極重視計(jì)劃管管理和全面預(yù)預(yù)算管理，控控制成本非常重視人力力資源管理，，認(rèn)為人才決決定項(xiàng)目成功功股東大會(huì)住宅建設(shè)事業(yè)業(yè)部商用物業(yè)事業(yè)業(yè)部土地經(jīng)營(yíng)事業(yè)業(yè)部控股公司支持系統(tǒng)定制服務(wù)事業(yè)業(yè)部監(jiān)事會(huì)亞運(yùn)新新家園房地產(chǎn)公司北京萬(wàn)置房地產(chǎn)開發(fā)公司總經(jīng)理龍山新新小鎮(zhèn)北京京伯房地產(chǎn)開發(fā)公司北京萬(wàn)泉花園物業(yè)開發(fā)公司三亞萬(wàn)通房地產(chǎn)開發(fā)公司北京先鋒置業(yè)股份有限公司北京萬(wàn)通新世界房地產(chǎn)公司北京萬(wàn)通新世界商城公司萬(wàn)通廣場(chǎng)房地產(chǎn)公司戰(zhàn)略與金融部部總經(jīng)理辦公室室人力資源部法律部北京萬(wàn)通新概念集成住宅開發(fā)公司北京萬(wàn)通鼎安國(guó)際物業(yè)管理顧問(wèn)公司萬(wàn)通集團(tuán)組組織機(jī)構(gòu)董事會(huì)財(cái)務(wù)管理部部會(huì)計(jì)部公共關(guān)系部部客戶關(guān)系部部與香港置地地共同開發(fā)發(fā)新城國(guó)際際項(xiàng)目，萬(wàn)萬(wàn)通控股51%萬(wàn)通特點(diǎn):1\以投資公司司為定位,在地產(chǎn)和風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)投資兩兩個(gè)領(lǐng)域發(fā)發(fā)展,相互支持2\較早實(shí)現(xiàn)所所有者和經(jīng)經(jīng)營(yíng)者分離離,走向“兩權(quán)分離”，引進(jìn)大批批職業(yè)經(jīng)理理人，全面面推動(dòng)“資本社會(huì)化化、公司專專業(yè)化、經(jīng)經(jīng)理職業(yè)化化、發(fā)展本本土化”3\企業(yè)文化則則從充滿理理想色彩發(fā)發(fā)展到強(qiáng)化化商人精神神，堅(jiān)持“以股東利益益最大化”為核心價(jià)值值觀。萬(wàn)通通集團(tuán)認(rèn)為為自己基本本克服了民民營(yíng)企業(yè)成成長(zhǎng)過(guò)程中中自身的一一些致命障障礙，完成成了民營(yíng)企企業(yè)的理性性變革和體體制創(chuàng)新這這一重要轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)折，使公公司上升到到一個(gè)新的的發(fā)展平臺(tái)臺(tái)。4\通過(guò)產(chǎn)權(quán)控控制保障公公司擴(kuò)張與與發(fā)展5\認(rèn)為房地產(chǎn)產(chǎn)將重走到到定制時(shí)代代(成立萬(wàn)通研研究院\定制事業(yè)部部)6\人才比較穩(wěn)穩(wěn)定,強(qiáng)調(diào)企業(yè)文文化認(rèn)同與與人才培養(yǎng)養(yǎng),年輕人才承承擔(dān)較大責(zé)責(zé)任7\戰(zhàn)略清晰,對(duì)企業(yè)自身身認(rèn)識(shí)較為為深刻,具有長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)發(fā)展動(dòng)力事業(yè)部出自自己預(yù)算管管理制度，，集團(tuán)匯總總報(bào)表（二）房地地產(chǎn)企業(yè)全全面預(yù)算執(zhí)執(zhí)行機(jī)構(gòu)預(yù)算執(zhí)行主主體由全面面預(yù)算管理理部門和直直線經(jīng)理共共同組成預(yù)算責(zé)任經(jīng)理全面預(yù)算管理部角色1．主角2．球員1．設(shè)計(jì)師2．咨詢顧問(wèn)與伙伴3．全面預(yù)算管理者職責(zé)1．制定分管領(lǐng)域的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃2．學(xué)習(xí)掌握公司全面預(yù)算管理制度和應(yīng)用工具3、參與公司預(yù)算管理計(jì)劃會(huì)4、按照全面預(yù)算管理編制計(jì)劃完成預(yù)算表的編制并交財(cái)務(wù)審核5、同上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核確認(rèn)6、依據(jù)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行預(yù)算1．建立全面預(yù)算管理流程與體制，交委員會(huì)審批2．發(fā)布公司全面預(yù)算管理制度，培訓(xùn)全面預(yù)算管理技能3、制定全面預(yù)算編制計(jì)劃，上級(jí)審批后嚴(yán)格實(shí)施4、全面預(yù)算編制過(guò)程中的輔導(dǎo)預(yù)審和5．參與基于預(yù)算指標(biāo)的激勵(lì)政策討論6．追蹤全面預(yù)算執(zhí)行狀況，提出修正意見7．執(zhí)行公司財(cái)務(wù)授權(quán)政策8．例外事件處理四、預(yù)算管管理循環(huán)企業(yè)戰(zhàn)略薪酬計(jì)劃預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制預(yù)算監(jiān)控預(yù)算考評(píng)全面預(yù)算管管理六個(gè)關(guān)關(guān)鍵環(huán)節(jié)（一）全面面預(yù)算管理理的原則與與目標(biāo)（二）預(yù)算目標(biāo)與與預(yù)算科目目的確定（三）預(yù)算的編制制（四）預(yù)算的執(zhí)行行與控制（五）預(yù)算考評(píng)（六)考評(píng)結(jié)果與與薪酬制度度的對(duì)接1、本著實(shí)事事求是，務(wù)務(wù)實(shí)科學(xué)，，謹(jǐn)慎的原原則；2、遵循董事事會(huì)和企業(yè)業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)濟(jì)目標(biāo)；3、實(shí)行預(yù)算算動(dòng)態(tài)管理理的原則；；4、預(yù)算執(zhí)行行以授權(quán)管管理為核心心的原則；；5、預(yù)算調(diào)整整嚴(yán)格審批批的原則；；6、預(yù)算科目目和決算科科目保持高高度一致的的原則；7、預(yù)算管理理的一貫性性原則；8、預(yù)算編制制實(shí)行自下下而上和自自上而下的的原則。一、房地產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)全面面預(yù)算管理理的指導(dǎo)原原則1、實(shí)現(xiàn)房地地產(chǎn)公司管管理的計(jì)劃劃性；2、支持房地地產(chǎn)公司目目標(biāo)管理；；3、為公司各各級(jí)經(jīng)營(yíng)管管理者提供供財(cái)務(wù)管理理工具；4、配合集團(tuán)團(tuán)和各子公公司進(jìn)行考考核與薪酬酬支付。二、房地產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)全面面預(yù)算管理理的目標(biāo)房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)預(yù)算責(zé)任任單位全面預(yù)算指指標(biāo)的確定定與分解是依據(jù)企業(yè)業(yè)戰(zhàn)略和發(fā)發(fā)展規(guī)劃制制定的房地地產(chǎn)業(yè)務(wù)年年度量化目目標(biāo)，房地地產(chǎn)開發(fā)企企業(yè)預(yù)算年年度的工作作必須為完完成核心指指標(biāo)而努力力。房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)企業(yè)全面面預(yù)算指標(biāo)標(biāo)（一）全面面預(yù)算目標(biāo)標(biāo)的確定1、預(yù)算目標(biāo)標(biāo)的特征預(yù)算目標(biāo)應(yīng)應(yīng)該體現(xiàn)企企業(yè)戰(zhàn)略的的要求預(yù)算目標(biāo)應(yīng)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)業(yè)目標(biāo)相一一致預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo)能能夠夠可可靠靠計(jì)計(jì)量量

基礎(chǔ)分析預(yù)算制定預(yù)算實(shí)施與評(píng)價(jià)SWOT分析公司戰(zhàn)略戰(zhàn)略預(yù)算年度預(yù)算預(yù)算實(shí)施預(yù)算考評(píng)與企企業(yè)業(yè)發(fā)發(fā)展展戰(zhàn)戰(zhàn)略略相相配配合合的的戰(zhàn)戰(zhàn)略略保保障障體體系系（一一））預(yù)預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo)的的確確定定2、預(yù)預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo)體體系系單一一目目標(biāo)標(biāo)的的缺缺陷陷預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo)體體系系財(cái)務(wù)務(wù)指指標(biāo)標(biāo)與與非非財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)指指標(biāo)標(biāo)結(jié)結(jié)合合過(guò)程程與與結(jié)結(jié)果果結(jié)結(jié)合合預(yù)算算指指標(biāo)標(biāo)的的層層次次性性（一一））預(yù)預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo)的的確確定定3、預(yù)預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo)確確定定的的客客觀觀依依據(jù)據(jù)市場(chǎng)場(chǎng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo)的的提提出出者者—出資資人人預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo)的的提提出出依依據(jù)據(jù)—市場(chǎng)場(chǎng)平平均均利利潤(rùn)潤(rùn)內(nèi)部部標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)歷史史水水平平未來(lái)來(lái)潛潛力力（一一））預(yù)預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo)的的確確定定4、預(yù)預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo)分分解解單一一法法人人制制預(yù)預(yù)算算目目標(biāo)標(biāo)的的分分解解費(fèi)用用中中心心利潤(rùn)潤(rùn)中中心心目標(biāo)標(biāo)的的作作用用目標(biāo)標(biāo)使使我我們們看看清清使使命命；；目標(biāo)標(biāo)有有助助于于我我們們安安排排輕輕重重緩緩急急；；目標(biāo)標(biāo)是是我我們們產(chǎn)產(chǎn)生生積積極極性性，，引引導(dǎo)導(dǎo)我我們們發(fā)發(fā)揮揮潛潛能能；；目標(biāo)標(biāo)有有助助于于評(píng)評(píng)估估進(jìn)進(jìn)展展；；目標(biāo)標(biāo)使使我我們們把把重重點(diǎn)點(diǎn)從從工工作作本本身身轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移移到到工工作作成成果果上上。。認(rèn)識(shí)識(shí)目目標(biāo)標(biāo)董事事會(huì)會(huì)成成員員公司司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)者者責(zé)責(zé)任任范范圍圍目目標(biāo)標(biāo)營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)條條件件／／環(huán)環(huán)境境部門門總總監(jiān)監(jiān)部部門門目目標(biāo)標(biāo)部部門門目目標(biāo)標(biāo)部部門門目目標(biāo)標(biāo)部部門門目目標(biāo)標(biāo)經(jīng)理經(jīng)經(jīng)理經(jīng)經(jīng)理經(jīng)經(jīng)理目標(biāo)目標(biāo)標(biāo)目標(biāo)個(gè)人個(gè)個(gè)人目標(biāo)標(biāo)個(gè)個(gè)人目標(biāo)營(yíng)業(yè)管理我們到那里去去了？我們是否做得得正確？評(píng)價(jià)效果是否否付合要求支付工作表現(xiàn)現(xiàn)的獎(jiǎng)金預(yù)算目標(biāo)確定定房地產(chǎn)公司應(yīng)應(yīng)該追求的核核心目標(biāo)客戶滿意核心能力內(nèi)部管理財(cái)務(wù)結(jié)果經(jīng)營(yíng)目標(biāo)：均均衡計(jì)分卡平衡計(jì)分卡(BalanceScorecard)High財(cái)務(wù)表現(xiàn)如投投資回報(bào)率、、每股盈利等等，對(duì)于不斷斷改善和創(chuàng)新新常常形成誤誤導(dǎo)忘記財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)，不斷改善善生產(chǎn)數(shù)據(jù)如如壞品率，生生產(chǎn)周期時(shí)間間等，財(cái)務(wù)表表現(xiàn)自然會(huì)好好哈佛的財(cái)務(wù)教教授Kaplan&Norton研究并發(fā)現(xiàn)企企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)不不會(huì)單看一套套數(shù)據(jù)平衡計(jì)分卡(BalanceScorecard)K&N用了一年的時(shí)時(shí)間調(diào)研了12家被認(rèn)為是量量度企業(yè)績(jī)效效頂尖的企業(yè)業(yè)在1992年K&N發(fā)表了現(xiàn)今最最熱門的企業(yè)業(yè)績(jī)效管理方方法“平衡計(jì)分卡卡(BalanceScorecard)””平衡計(jì)分卡的的目的就是希希望做到量度度并能推動(dòng)績(jī)績(jī)效“MeasureThatDrivePerformance”平衡計(jì)分卡(BalanceScorecard)主要?jiǎng)恿?KeyDrivers)內(nèi)部管理學(xué)習(xí)創(chuàng)新主要結(jié)果(KeyOutcomes)顧客滿意財(cái)務(wù)表現(xiàn)內(nèi)部管理核心能力顧客滿意財(cái)務(wù)表現(xiàn)產(chǎn)品／服務(wù)流程建立市場(chǎng)表現(xiàn)戰(zhàn)略投資平衡計(jì)分卡(BalanceScorecard)列出在平衡計(jì)計(jì)分卡的4個(gè)方面中企業(yè)業(yè)的成功要素（KeySuccessFactors)保持管理的可可行性，總共共16－20個(gè)要素企業(yè)遠(yuǎn)景和戰(zhàn)戰(zhàn)略為中心，，不是控制需要企業(yè)上下下一心，自上上而下把平衡衡計(jì)分卡向員工溝通綜合計(jì)分(BalanceScorecard)平衡計(jì)分卡(BalanceScorecard)全面評(píng)價(jià)企業(yè)業(yè)提高企業(yè)競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)力是財(cái)務(wù)總監(jiān)在設(shè)設(shè)計(jì)全面預(yù)算算指標(biāo)系統(tǒng)時(shí)時(shí)必須有的一張張藍(lán)圖核心指標(biāo)：是依據(jù)房地產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)戰(zhàn)略和和發(fā)展規(guī)劃制制定的房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)務(wù)年度量量化目標(biāo)，房房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)預(yù)算年度的工工作必須為完完成核心指標(biāo)標(biāo)而努力。房地產(chǎn)開發(fā)企企業(yè)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)分為：核心心指標(biāo)與預(yù)算算科目預(yù)算科目：預(yù)算科目是核核心指標(biāo)的分分解計(jì)算指標(biāo)標(biāo)。各科目的的歸集按照收付實(shí)現(xiàn)制執(zhí)行。一、核心指標(biāo)標(biāo)核心指標(biāo)是依依據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略略和發(fā)展規(guī)劃劃制定的房地地產(chǎn)業(yè)務(wù)年度度量化目標(biāo)，，下屬各房地地產(chǎn)企業(yè)預(yù)算算年度的工作作必須為完成成核心指標(biāo)而而努力。預(yù)算算科目是核心心指標(biāo)的分解解計(jì)算指標(biāo)。。各科目的歸歸集按照收付實(shí)現(xiàn)制執(zhí)行。財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算體系中的的核心指標(biāo)分分為靜態(tài)指標(biāo)標(biāo)和動(dòng)態(tài)指標(biāo)標(biāo)。靜態(tài)指標(biāo)標(biāo)有兩類，共共八個(gè)。第一一類是財(cái)務(wù)指指標(biāo)，共五個(gè)個(gè)，包括：銷售額、投資額、利潤(rùn)額、銷售利潤(rùn)率和投資利潤(rùn)率；第二類是管管理指標(biāo)，共共三個(gè)，包括括：費(fèi)用額、銷售率和費(fèi)用利潤(rùn)率。動(dòng)態(tài)指標(biāo)有有：現(xiàn)金凈流量增增加額、動(dòng)態(tài)投資回收收期節(jié)約房地產(chǎn)開發(fā)企企業(yè)核心指標(biāo)標(biāo)的組成核心指標(biāo)設(shè)計(jì)計(jì)靜態(tài)指標(biāo)：動(dòng)態(tài)指標(biāo)：1）銷售額公式：銷售額＝主主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入＋其他業(yè)務(wù)務(wù)收入其中：主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入是指指住宅、車位位和非住宅建建筑物等項(xiàng)目目銷售取得的的收入。其他業(yè)務(wù)收入入是指住宅、、車位和公建建等項(xiàng)目出租租取得的收入入，及其他各各項(xiàng)收入。確認(rèn)原則：實(shí)行按揭付付款方式的買買賣合同，以以首付款交齊齊并由客戶提提供全套有效效的按揭材料料的時(shí)間為收收入確認(rèn)時(shí)間間。靜態(tài)指標(biāo)的釋釋義和計(jì)算公公式：財(cái)務(wù)類指標(biāo)目的與作用2）投資額公式：投資額＝土土地開發(fā)費(fèi)用用+前期工程費(fèi)用用+建安工程費(fèi)用用+項(xiàng)目建設(shè)配套套費(fèi)用+監(jiān)理費(fèi)用+開發(fā)間接費(fèi)確認(rèn)原則：各項(xiàng)投資額額以公司財(cái)務(wù)務(wù)部實(shí)際會(huì)計(jì)計(jì)核算報(bào)表中中的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)準(zhǔn)，以實(shí)際投投資到位為標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)靜態(tài)指標(biāo)的釋釋義和計(jì)算公公式：財(cái)務(wù)類指標(biāo)目的與作用3）利潤(rùn)額公式：利潤(rùn)額＝銷銷售收入－投投資額－費(fèi)用用額－營(yíng)業(yè)稅稅金及附加其中：費(fèi)用額額是指管理費(fèi)費(fèi)用、銷售費(fèi)費(fèi)用和固定資資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)的的總和。費(fèi)用額＝管理理費(fèi)用＋銷售售費(fèi)用＋（固固定資產(chǎn)購(gòu)置置費(fèi)/5年）確認(rèn)原則：固定資產(chǎn)購(gòu)購(gòu)置費(fèi)按當(dāng)年年購(gòu)置費(fèi)用的的五分之一計(jì)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用用額，但在預(yù)預(yù)算書中必須須全額反映。。折舊期限的的最后一年清清理時(shí)再進(jìn)行行調(diào)整。靜態(tài)指標(biāo)的釋釋義和計(jì)算公公式：財(cái)務(wù)類指標(biāo)目的與作用4）銷售利潤(rùn)率率＝利潤(rùn)/銷售收入×100%靜態(tài)指標(biāo)的釋釋義和計(jì)算公公式：財(cái)務(wù)類指標(biāo)5）投資利潤(rùn)率率＝利潤(rùn)/投資額×100%目的與作用1）費(fèi)用額費(fèi)用額=管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用+（固定資產(chǎn)購(gòu)購(gòu)置費(fèi)/5年）2）銷售率其中：計(jì)劃均均價(jià)是指市場(chǎng)場(chǎng)預(yù)測(cè)平均價(jià)價(jià)格，由子公公司銷售市場(chǎng)場(chǎng)研究部門提提供，集團(tuán)價(jià)價(jià)格委員會(huì)審審核。3）費(fèi)用利潤(rùn)率率＝利潤(rùn)/費(fèi)用總額×100%靜態(tài)指標(biāo)的釋釋義和計(jì)算公公式：管理類指標(biāo)目的與作用（二）動(dòng)態(tài)指指標(biāo)1、現(xiàn)金凈流量量增加額=預(yù)算收入的凈凈增加額+預(yù)算成本費(fèi)用用的凈節(jié)約額額*作為年度績(jī)績(jī)效考核和項(xiàng)項(xiàng)目總評(píng)價(jià)的的指標(biāo)2、動(dòng)態(tài)投資回回收期節(jié)約=項(xiàng)目計(jì)劃的投投資回收期—項(xiàng)目實(shí)際投資資回收期*作為項(xiàng)目總總評(píng)價(jià)的考評(píng)評(píng)指標(biāo)動(dòng)態(tài)指標(biāo)的釋釋義和計(jì)算公公式：動(dòng)態(tài)指標(biāo)目的與作用案例：北京當(dāng)當(dāng)代房地產(chǎn)開開發(fā)有限責(zé)任任公司2004年度全面預(yù)算算考核指標(biāo)項(xiàng)目單位

考核指標(biāo)（A）考核指標(biāo)說(shuō)明

考核周期和權(quán)重

評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)

月度

季度年度房地產(chǎn)公司

營(yíng)業(yè)計(jì)劃完成率

實(shí)際簽約額/計(jì)劃簽約額

60%

5%20%

1、A>100%為5分（不含4分）；2、90%≤A<100%為4分；3、80%≤A<90%為3分；4、70%≤A<80%為2分；5、70%以下0分。

銷售回款完成率

實(shí)際回款額/計(jì)劃回款額

40%5%10%利潤(rùn)計(jì)劃完成率

實(shí)際利潤(rùn)額/計(jì)劃利潤(rùn)額

月度預(yù)警、季度/年度考核

20%20%

銷售費(fèi)用率

實(shí)際銷售費(fèi)用/實(shí)際簽約額

10%10%

1、A≤90%為5分；（以績(jī)效任務(wù)完成為前提）2、90%<A≤100%為4分；3、100%<A為0分人均管理費(fèi)

管理費(fèi)用/直接人員編制10%10%

管理費(fèi)用總額

薪酬福利、車輛費(fèi)用、辦公費(fèi)用、專項(xiàng)費(fèi)用、公共費(fèi)用等20%10%

成本費(fèi)用總額土地成本、前期成本、建安成本、市政成本、配套成本、物業(yè)成本、銷售設(shè)施成本30%20%合計(jì)

100%

100%100%

房地產(chǎn)開發(fā)企企業(yè)預(yù)算科目目預(yù)算科目：預(yù)算科目是核核心指標(biāo)的分分解計(jì)算指標(biāo)標(biāo)。各科目的的歸集按照收付實(shí)現(xiàn)制執(zhí)行。預(yù)算科目（一）預(yù)算科科目是房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)對(duì)未來(lái)需要要完成的經(jīng)濟(jì)濟(jì)事項(xiàng)的具體體內(nèi)容進(jìn)行分分類核算和管管理的項(xiàng)目。預(yù)算管理涉及及的企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)的各方方面信息通過(guò)過(guò)預(yù)算科目進(jìn)進(jìn)行層層歸集集和匯總，用用以計(jì)算核心心指標(biāo)，并與與計(jì)劃目標(biāo)進(jìn)進(jìn)行比照，實(shí)實(shí)施控制。按按照會(huì)計(jì)信息息歸集的程度度，預(yù)算科目目可劃分為一一和二級(jí)科目目，各房地產(chǎn)產(chǎn)公司也可按按項(xiàng)目實(shí)際需需要增設(shè)下一一級(jí)預(yù)算科目目。一級(jí)科目即我我們提供的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算表中中第三列的項(xiàng)項(xiàng)目。包括：：主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入、其他業(yè)業(yè)務(wù)收入、土土地開發(fā)費(fèi)用用、前期工程程費(fèi)用、建安安工程費(fèi)用、、項(xiàng)目建設(shè)配配套費(fèi)用、開開發(fā)間接費(fèi)、、銷售費(fèi)用、、管理費(fèi)用、、固定資產(chǎn)購(gòu)購(gòu)置費(fèi)用、監(jiān)監(jiān)理費(fèi)用、財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用、稅稅金。二級(jí)科目即標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算表中中第四列的各各項(xiàng)目，經(jīng)過(guò)過(guò)匯總可計(jì)算算出一級(jí)科目目的數(shù)值，基基本上是按照照各地產(chǎn)開發(fā)發(fā)項(xiàng)目的具體體子項(xiàng)進(jìn)行歸歸集。二級(jí)科科目由相關(guān)的的合同以及相相應(yīng)的會(huì)計(jì)科科目進(jìn)行歸集集。預(yù)算科科目的的確定定（二））預(yù)算算科目目中各各項(xiàng)審審批權(quán)權(quán)限的的執(zhí)行行以房房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)發(fā)公司司《經(jīng)營(yíng)和和財(cái)務(wù)務(wù)審批批授權(quán)權(quán)管理理系統(tǒng)統(tǒng)》及預(yù)算算年度度的授授權(quán)書書為準(zhǔn)準(zhǔn)繩。。（三））如果果為房房地產(chǎn)產(chǎn)集團(tuán)團(tuán)公司司，集集團(tuán)對(duì)對(duì)各房房地產(chǎn)產(chǎn)子公公司管管理費(fèi)費(fèi)用的的目標(biāo)標(biāo)考核核可以以到二二級(jí)預(yù)預(yù)算科科目。。（四））科目目的計(jì)計(jì)算方方法1、主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入入=住宅銷銷售收收入＋＋車位位銷售售收入入＋非非住宅宅建筑筑銷售售收入入2、其他他業(yè)務(wù)務(wù)收入入=當(dāng)年所所有物物業(yè)出出租收收入＋＋其他他收入入3、土地地開發(fā)發(fā)費(fèi)用用=拆遷補(bǔ)補(bǔ)償費(fèi)費(fèi)用＋＋地價(jià)價(jià)款+土地評(píng)評(píng)估費(fèi)費(fèi)、契契稅+其他*拆遷遷補(bǔ)償償費(fèi)中中包括括前期期補(bǔ)償償費(fèi)4、前期期工程程費(fèi)用用=可研費(fèi)費(fèi)+方案咨咨詢費(fèi)費(fèi)+招投標(biāo)標(biāo)費(fèi)+設(shè)計(jì)費(fèi)費(fèi)+質(zhì)量監(jiān)監(jiān)督+預(yù)算審審查費(fèi)費(fèi)+測(cè)量費(fèi)費(fèi)＋勘勘探費(fèi)費(fèi)+執(zhí)照費(fèi)費(fèi)+竣工圖圖費(fèi)+綠化費(fèi)費(fèi)+其他預(yù)算科科目的的確定定5、建安安工程程費(fèi)用用=基礎(chǔ)+土建+水暖＋＋設(shè)備備安裝裝+地下車車庫(kù)+電氣安安裝+其他*人防防工程程計(jì)入入“土建”項(xiàng)目*“地下車庫(kù)”項(xiàng)目包括建建設(shè)地下車車庫(kù)的基礎(chǔ)礎(chǔ)、土建、、水暖、設(shè)設(shè)備安裝、、消防、電電氣等方面面的開支6、項(xiàng)目建設(shè)設(shè)配套費(fèi)用用=會(huì)所+上水+雨水+污水+供氣+熱力+供電+電信+道路+園林景致＋＋環(huán)衛(wèi)+網(wǎng)絡(luò)+商業(yè)配套+安防設(shè)備+鍋爐房+教育配套+其他*路燈項(xiàng)開開支計(jì)入“道路”項(xiàng)目7、監(jiān)理費(fèi)用用=需要監(jiān)理工工程總造價(jià)價(jià)×監(jiān)理取費(fèi)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)8、開發(fā)間接接費(fèi)=前期周轉(zhuǎn)房房的裝飾裝裝修費(fèi)用+樣板間建造造和裝飾裝裝修費(fèi)用+其他*租賃周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)房的房租租計(jì)入“其他”預(yù)算科目的的確定9、銷售費(fèi)用用=市場(chǎng)推廣費(fèi)費(fèi)用+銷售傭金+銷售管理酬酬金+銷售管理費(fèi)費(fèi)用*銷售費(fèi)用用的構(gòu)成和和歸集方法法見“表一：銷售售費(fèi)用預(yù)算算明細(xì)表”10、管理費(fèi)用用=工資福利費(fèi)費(fèi)+車輛使用費(fèi)費(fèi)+辦公費(fèi)用+專項(xiàng)費(fèi)用+管理稅費(fèi)+折舊費(fèi)用*管理稅費(fèi)費(fèi)包括印花花稅；管理理費(fèi)用的構(gòu)構(gòu)成和歸集集方法見“表二：管理理費(fèi)用預(yù)算算明細(xì)表”11、固定資產(chǎn)產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)=預(yù)算年度購(gòu)購(gòu)置新增的的固定資產(chǎn)產(chǎn)支出（2000元以上，使使用期限一一年以上））12、財(cái)務(wù)費(fèi)用用=利息支出—利息收入+銀行手續(xù)費(fèi)費(fèi)13、稅金=營(yíng)業(yè)稅金及及附加+所得稅+土地增殖稅稅預(yù)算科目的的確定預(yù)算科目的的定額與費(fèi)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)設(shè)計(jì)項(xiàng)目金額百分比銷售折讓364045.3739.56%工資139117.0015.12%產(chǎn)品推廣費(fèi)135130.514.68%運(yùn)雜費(fèi)73611.668.00%物料消耗41584.994.52%車輛使用費(fèi)37680.744.09%業(yè)務(wù)招待費(fèi)373194.05%福利19476.382.12%通訊費(fèi)19193.342.09%差旅費(fèi)16502.51.79%水電費(fèi)14728.891.60%外地銷售檢測(cè)費(fèi)87300.95%工程項(xiàng)目安裝費(fèi)4989.50.54%工會(huì)經(jīng)費(fèi)2782.340.30%其它費(fèi)用25000.27%教育經(jīng)費(fèi)2086.760.23%低值易耗品545.380.06%包裝費(fèi)220.020.02%辦公費(fèi)980.01%折舊費(fèi)

修理費(fèi)

保險(xiǎn)費(fèi)

技術(shù)服務(wù)費(fèi)

合計(jì)

920342.37

100.00%本說(shuō)明按照照銷售費(fèi)用用預(yù)算表各各項(xiàng)科目逐逐一加以說(shuō)說(shuō)明：1、工資（一一級(jí)科目））：此一級(jí)級(jí)科目中包包括了兩項(xiàng)項(xiàng)二級(jí)科目目分別為：：崗位工資資和績(jī)效工工資，總額額通過(guò)預(yù)算算控制崗位工資：：為固定費(fèi)費(fèi)用，詳見見營(yíng)銷中心心薪酬系統(tǒng)統(tǒng)?？?jī)效工資：：為變動(dòng)費(fèi)費(fèi)用，詳見見營(yíng)銷中心心薪酬系統(tǒng)統(tǒng)。2、福利：其其中包括了了社會(huì)保障障、福利、、預(yù)提福利利費(fèi)三項(xiàng)二二級(jí)科目。。社會(huì)保障：：為固定費(fèi)費(fèi)用、詳見見勝捷公司司社會(huì)保障障制度福利：為固固定費(fèi)用，，詳見勝捷捷公司福利利制度預(yù)提福利費(fèi)費(fèi)：為固定定費(fèi)用，詳詳見勝捷公公司預(yù)提福福利費(fèi)制度度3、車輛使用用費(fèi)：其中中包括了保保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)養(yǎng)路費(fèi)、車車船稅、燃燃料費(fèi)、車車輛修理費(fèi)費(fèi)、其他費(fèi)費(fèi)用六項(xiàng)二二級(jí)科目。。保險(xiǎn)費(fèi)：納納入營(yíng)銷中中心固定資資產(chǎn)的所有有車輛每年年向保險(xiǎn)公公司交納的的車輛保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)用，為為固定費(fèi)用用，計(jì)費(fèi)方方式按國(guó)家家相關(guān)規(guī)定定如實(shí)交納納，費(fèi)用分分?jǐn)偟矫吭略吗B(yǎng)路費(fèi)：納納入營(yíng)銷中中心固定資資產(chǎn)的所有有車輛每年年按照《國(guó)家車輛使使用管理辦辦法》交納的費(fèi)用用，為固定定費(fèi)用車船稅：納納入營(yíng)銷中中心固定資資產(chǎn)的所有有車輛每年年按照《國(guó)家車輛使使用管理辦辦法》交納的費(fèi)用用，為固定定費(fèi)用。燃料費(fèi)：車車輛在銷售售過(guò)程中所所發(fā)生的加加油費(fèi)用，，為變動(dòng)費(fèi)費(fèi)用，今年年預(yù)算的額額度按照去去年燃料費(fèi)費(fèi)占銷售額額的比例壓壓縮15%。車輛修理費(fèi)費(fèi)：車輛在在日常工作作中因維護(hù)護(hù)和檢修所所發(fā)生的費(fèi)費(fèi)用，為變變動(dòng)費(fèi)用，，今年預(yù)算算的額度按按照去年車車輛修理費(fèi)費(fèi)占銷售額額的比例壓壓縮10%。其他費(fèi)用：：車輛發(fā)生生的其它費(fèi)費(fèi)用，為變變動(dòng)費(fèi)用。。預(yù)算科目定定額與費(fèi)用用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)計(jì)（案例））5、教育經(jīng)費(fèi)費(fèi)：為固定定費(fèi)用，公公司全年所所發(fā)生的對(duì)對(duì)全體員工工的培訓(xùn)等等費(fèi)用在營(yíng)營(yíng)銷中心的的分?jǐn)偂?、工會(huì)經(jīng)費(fèi)費(fèi)：為固定定費(fèi)用，公公司總的工工會(huì)經(jīng)費(fèi)按按人數(shù)分?jǐn)倲偟綘I(yíng)銷中中心7、辦公費(fèi)：：營(yíng)銷中心心在日常工工作中所領(lǐng)領(lǐng)用的低值值易耗品，，每月固定定預(yù)算為3000元。8、水電費(fèi)：：營(yíng)銷中心心每月的固固定預(yù)算為為3000元。9、通訊費(fèi)：：其中包括括了市內(nèi)通通話費(fèi)、長(zhǎng)長(zhǎng)途通話費(fèi)費(fèi)、移動(dòng)通通訊費(fèi)、上上網(wǎng)費(fèi)四項(xiàng)項(xiàng)二級(jí)科目目。營(yíng)銷中心的的市內(nèi)通話話費(fèi)、長(zhǎng)途途通話費(fèi)、、上網(wǎng)費(fèi)每每月固定為為3000元。移動(dòng)通訊費(fèi)費(fèi)：為固定定費(fèi)用，詳見移動(dòng)通通訊費(fèi)管理理規(guī)定。每月為15000元10、差旅費(fèi)：：為變動(dòng)費(fèi)費(fèi)用，今年年預(yù)算的額額度為差旅旅費(fèi)占銷售售額的0.18%，按月度進(jìn)進(jìn)行計(jì)算。。11、業(yè)務(wù)招待待費(fèi)：為變變動(dòng)費(fèi)用，，今年預(yù)算算的額度為為業(yè)務(wù)招待待費(fèi)占銷售售額的0.18%，12、折舊費(fèi)：：為固定費(fèi)費(fèi)用，每月月營(yíng)銷中心心的固定資資產(chǎn)折舊35000元13、路橋費(fèi)、、住宿費(fèi)及及交通罰款款。14、保險(xiǎn)費(fèi)：：為固定費(fèi)費(fèi)用，是質(zhì)質(zhì)量保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)，每年30000元。15、技術(shù)檢測(cè)測(cè)費(fèi)：固定定費(fèi)用，每每年50000元。16、市場(chǎng)推廣廣費(fèi)：變動(dòng)動(dòng)費(fèi)用，總總額為銷售售額的2%。此項(xiàng)費(fèi)用用的審批權(quán)權(quán)歸公司總總裁。17、銷售傭金金提成：變變動(dòng)費(fèi)用，，是銷售回回款總額的的0。3％。預(yù)算科目定定額與費(fèi)用用標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)計(jì)（案例））房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)全面預(yù)算編編制計(jì)劃與與預(yù)算表的的使用房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)企業(yè)全面面預(yù)算編制制流程銷售預(yù)算項(xiàng)目開發(fā)經(jīng)經(jīng)營(yíng)預(yù)算土地前期市政配套建筑安裝裝飾裝修開發(fā)間接費(fèi)費(fèi)銷售費(fèi)用、、管理費(fèi)用、、財(cái)務(wù)費(fèi)用用不可預(yù)見費(fèi)費(fèi)稅金開發(fā)成本預(yù)預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算資料、支出出預(yù)算固定資產(chǎn)購(gòu)購(gòu)買計(jì)劃負(fù)債計(jì)劃預(yù)算利潤(rùn)表表預(yù)期資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表（二）預(yù)算算的編制1、預(yù)算編制制的程序自上而下上下結(jié)合自下而上集權(quán)管理缺乏激勵(lì)性適用于單一產(chǎn)品生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的企業(yè)分權(quán)管理管理失控/寬打窄用/擠牙膏適用于資本型控股集團(tuán)有效保證企業(yè)總目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)在討價(jià)還價(jià)中趨于一致需要清晰一致的游戲規(guī)則計(jì)劃的編制制與審核系系統(tǒng)一、從編制制的流程上上解決問(wèn)題題1、是公司整整體計(jì)劃管理成功功的基礎(chǔ)2、將外部因因素的影響降低致最最少3、加強(qiáng)內(nèi)部部的客戶服務(wù)意識(shí)、、全力支持本部門計(jì)計(jì)劃達(dá)成1、樹立內(nèi)部部客戶服務(wù)意識(shí)，，以前期、工程部門門為內(nèi)部客戶，滿足足相關(guān)部門要求2、關(guān)鍵里程程碑控制1、加強(qiáng)同各各部門配合2、成為真正正的管理部門3、從被動(dòng)管管理到主動(dòng)管理1、企業(yè)計(jì)劃劃管理的火車頭2、對(duì)可售資資源、產(chǎn)品類型、、銷售節(jié)奏精確分分析3、是拉動(dòng)企企業(yè)潛能的核心部部門前期項(xiàng)目全程策劃規(guī)劃設(shè)計(jì)計(jì)劃工程管理計(jì)劃市場(chǎng)營(yíng)銷計(jì)劃案例：一個(gè)出色的的出色的房房地產(chǎn)公司司計(jì)劃管理理系統(tǒng)房地產(chǎn)企業(yè)業(yè)全面預(yù)算算編制計(jì)劃劃案例：艾艾佳地產(chǎn)公公司預(yù)算編編制計(jì)劃工作內(nèi)容責(zé)任單位協(xié)助單位工作要求開始時(shí)間完成時(shí)間需編制呈送報(bào)表傳遞單位備注預(yù)算表是全全面預(yù)算管管理的重要要工具，通通過(guò)編制預(yù)預(yù)算表，實(shí)實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)公司司計(jì)劃目標(biāo)標(biāo)按年度—月份、公司司—部門、項(xiàng)目目—工程和費(fèi)用用子項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)行詳細(xì)而而有條理的的分解。預(yù)預(yù)算表作為為工作進(jìn)度度和財(cái)務(wù)控控制的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，為定期期分析、加加強(qiáng)控制提提供依據(jù)。。預(yù)算表是預(yù)預(yù)算體系使使用的一系系列表格的的統(tǒng)稱，包包括預(yù)算匯匯總表和多多個(gè)附表。。預(yù)算匯總總表是編制制單位（集集團(tuán)或者子子公司）各各科目和核核心指標(biāo)的的預(yù)算目標(biāo)標(biāo)的一覽表表，從總體體上反映計(jì)計(jì)劃目標(biāo)分分解到各項(xiàng)項(xiàng)目和各年年份、月份份的情況。。附表是預(yù)預(yù)算匯總表表的編制依依據(jù)，由編編制單位的的各業(yè)務(wù)部部門編制，，包括：年年度經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃書、銷銷售收入預(yù)預(yù)算表、土土地開發(fā)費(fèi)費(fèi)用預(yù)算表表、前期工工程費(fèi)用預(yù)預(yù)算表、建建安工程費(fèi)費(fèi)用預(yù)算表表、項(xiàng)目建建設(shè)配套費(fèi)費(fèi)用預(yù)算表表、開發(fā)間間接費(fèi)預(yù)算算表、管理理費(fèi)用預(yù)算算表、監(jiān)理理費(fèi)用預(yù)算算表、固定定資產(chǎn)購(gòu)置置預(yù)算表等等，如果是是集團(tuán)公司司，可考慮慮集團(tuán)只對(duì)對(duì)二級(jí)預(yù)算算科目的預(yù)預(yù)算數(shù)進(jìn)行行審定考核核。預(yù)算表的編編制一、預(yù)算表表編制流程程（一）編制制各附表編制單位依依據(jù)房地產(chǎn)產(chǎn)公司董事事會(huì)下達(dá)的的年度計(jì)劃劃目標(biāo)，編編寫經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃書，明明確預(yù)算年年度的工作作量。各部部門據(jù)此編編制相關(guān)的的附表：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書書——經(jīng)營(yíng)部在在經(jīng)營(yíng)部部經(jīng)理的的指導(dǎo)下下，將項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)營(yíng)開發(fā)計(jì)計(jì)劃依據(jù)據(jù)實(shí)際情情況和計(jì)計(jì)劃目標(biāo)標(biāo)修訂，，并對(duì)預(yù)預(yù)算年度度重點(diǎn)細(xì)細(xì)化，編編制經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)劃書書，涵蓋蓋項(xiàng)目開開發(fā)建設(shè)設(shè)的所有有環(huán)節(jié)。。銷售收入入預(yù)算表表——銷售部在在銷售總總監(jiān)的指指導(dǎo)下，，依據(jù)取取得的年年度可售售住宅面面積、車車位數(shù)量量、非住住宅面積積和計(jì)劃劃均價(jià)等等數(shù)據(jù)，，編制銷銷售收入入預(yù)算表表。編制制時(shí)應(yīng)按按樓號(hào)分分別列示示，住宅宅、車位位、非住住宅出售售收入?yún)R匯總至主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入合合計(jì)欄，，出租收收入?yún)R總總至其他他業(yè)務(wù)收收入合計(jì)計(jì)欄，各各項(xiàng)收入入的計(jì)算算采用穩(wěn)穩(wěn)健性原原則。土地開發(fā)發(fā)費(fèi)用預(yù)預(yù)算表——經(jīng)營(yíng)部在在經(jīng)營(yíng)部部經(jīng)理的的指導(dǎo)下下，依據(jù)據(jù)中介機(jī)機(jī)構(gòu)提供供宗地的的評(píng)估價(jià)價(jià)格信息息、拆遷遷補(bǔ)償協(xié)協(xié)議、與與土地方方的合作作協(xié)議以以及年度度開發(fā)任任務(wù)，對(duì)對(duì)拆遷補(bǔ)補(bǔ)償費(fèi)用用、地價(jià)價(jià)款、土土地評(píng)估估費(fèi)、契契稅和其其他等項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行行估算，，編制土土地開發(fā)發(fā)費(fèi)用預(yù)預(yù)算表。。預(yù)算表的的編制前期工程程費(fèi)用預(yù)預(yù)算表——預(yù)算合約約部會(huì)同同經(jīng)營(yíng)部部，在預(yù)預(yù)算部經(jīng)經(jīng)理和經(jīng)經(jīng)營(yíng)部經(jīng)經(jīng)理的指指導(dǎo)下，，編制前前期工程程費(fèi)用預(yù)預(yù)算表。。具體項(xiàng)項(xiàng)目包括括：可研研費(fèi)、方方案咨詢?cè)冑M(fèi)、招招投標(biāo)費(fèi)費(fèi)、設(shè)計(jì)計(jì)費(fèi)、質(zhì)質(zhì)量監(jiān)督督、測(cè)量量費(fèi)用、、勘探費(fèi)費(fèi)、執(zhí)照照費(fèi)、竣竣工圖費(fèi)費(fèi)、綠化化費(fèi)和其其他費(fèi)用用。各項(xiàng)項(xiàng)目填報(bào)報(bào)依據(jù)是是：①政政府相關(guān)關(guān)部門收收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)；②平平面、立立面、施施工圖、、景觀、、裝修、、市政等等在內(nèi)所所有的設(shè)設(shè)計(jì)費(fèi)和和方案咨咨詢費(fèi)參參照市場(chǎng)場(chǎng)價(jià)格；；③執(zhí)照照費(fèi)包括括各種應(yīng)應(yīng)辦證照照需要向向政府相相關(guān)部門門交納的的費(fèi)用。。建安工程程費(fèi)用預(yù)預(yù)算表——預(yù)算部在在預(yù)算合合約部經(jīng)經(jīng)理和工工程部經(jīng)經(jīng)理的指指導(dǎo)下，，編制建建安工程程費(fèi)用預(yù)預(yù)算表。。具體項(xiàng)項(xiàng)目包括括：基礎(chǔ)礎(chǔ)、土建建、設(shè)備備安裝、、地下車車庫(kù)、電電氣安裝裝、和其其他費(fèi)用用。各項(xiàng)項(xiàng)目填報(bào)報(bào)時(shí)注意意：①請(qǐng)請(qǐng)按樓號(hào)號(hào)編制工工程造價(jià)價(jià)；②已已開工的的樓盤以以建安合合同為填填報(bào)依據(jù)據(jù)；③待待開工的的樓盤以以規(guī)劃和和預(yù)算定定額為填填報(bào)依據(jù)據(jù)；④地地下車庫(kù)庫(kù)及裝修修單列。。預(yù)算表的的編制開發(fā)間接接費(fèi)預(yù)算算表——項(xiàng)目開發(fā)發(fā)過(guò)程中中必須的的周轉(zhuǎn)房房和樣板板間費(fèi)用用，由信信息管理理部牽頭頭，會(huì)同同預(yù)算合合約部、、規(guī)劃設(shè)設(shè)計(jì)部共共同完成成。銷售費(fèi)用用預(yù)算表表——銷售部在在銷售總總監(jiān)的指指導(dǎo)下，，依據(jù)年年度銷售售任務(wù)，，對(duì)市場(chǎng)場(chǎng)推廣費(fèi)費(fèi)用、銷銷售傭金金、管理理酬金、、日常銷銷售管理理費(fèi)用等等項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)行謹(jǐn)慎慎且合理理的估算算，編制制銷售費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算表，并并在表內(nèi)內(nèi)注明各各項(xiàng)銷售售費(fèi)用的的計(jì)提比比例。參參照集團(tuán)團(tuán)提供的的銷售費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算表編制制（見附表表一：銷銷售費(fèi)用用預(yù)算明明細(xì)表））。管理費(fèi)用用預(yù)算表表——財(cái)務(wù)部在在財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理的指指導(dǎo)下，，依據(jù)上上一年度度實(shí)際費(fèi)費(fèi)用支出出情況，，制定管管理費(fèi)用用預(yù)算，，報(bào)公司司總經(jīng)理理審定。。其中的的專項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用主要要是無(wú)法法分?jǐn)偟降讲块T的的開支，，即公司司級(jí)費(fèi)用用。公司司財(cái)務(wù)部部門發(fā)生生的管理理費(fèi)用計(jì)計(jì)入公司司管理費(fèi)費(fèi)用總額額中考核核。，見見以下管管理費(fèi)用用預(yù)算表表編制（（見附表二二：管理理費(fèi)用預(yù)預(yù)算明細(xì)細(xì)表）。。預(yù)算表的的編制固定資產(chǎn)產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)費(fèi)預(yù)算表表——行政管理理部門在在其負(fù)責(zé)責(zé)人的指指導(dǎo)下，，對(duì)編制制單位在在預(yù)算年年度可能能發(fā)生的的超過(guò)2000元，使用用期限在在一年以以上的各各種資產(chǎn)產(chǎn)（不含含在建工工程）購(gòu)購(gòu)置支出出，編制制固定資資產(chǎn)購(gòu)置置預(yù)算表表。（二）根根據(jù)附表表編制預(yù)預(yù)算匯總總表預(yù)算編制制單位的的財(cái)務(wù)部部門按照照標(biāo)準(zhǔn)的的格式和和要求，，依據(jù)完完成的附附表，編編制預(yù)算算匯總表表。1、預(yù)算匯匯總表格格式請(qǐng)嚴(yán)格按按照標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的預(yù)算算匯總表表（表三：：標(biāo)準(zhǔn)預(yù)預(yù)算匯總總表）格式和科科目?jī)?nèi)容容制作填填寫，沒(méi)沒(méi)有預(yù)計(jì)計(jì)發(fā)生額額的空格格填寫“0”，以方便便進(jìn)行匯匯總和分分析。預(yù)算表的編制制說(shuō)明l預(yù)算表中所有有項(xiàng)目單位為為千元；l財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目目和稅金項(xiàng)目目由財(cái)務(wù)部門門計(jì)算填寫；；l“項(xiàng)目總評(píng)估”一欄的各項(xiàng)目目依據(jù)集團(tuán)審審批的經(jīng)營(yíng)預(yù)預(yù)算書填列，，且符合各項(xiàng)項(xiàng)目核心指標(biāo)標(biāo)的要求；l以前年度損益益和預(yù)算科目目根據(jù)會(huì)計(jì)決決算報(bào)告填列列；（十三）—（十八）的各各項(xiàng)銷售率指指標(biāo)按月計(jì)算算填列，（十十九）銷售率率指標(biāo)只按全全年完成數(shù)計(jì)計(jì)算填列。（三）編表說(shuō)說(shuō)明編制單位應(yīng)將將各附表作為為預(yù)算匯總表表的附件一起起上報(bào)公司財(cái)財(cái)務(wù)中心。附附表應(yīng)詳細(xì)說(shuō)說(shuō)明各項(xiàng)目的的填報(bào)依據(jù)及及計(jì)算方法，，以便核對(duì)。。預(yù)算表的編制制預(yù)算表的審批批與管理預(yù)算表編制完完成后，由公公司總經(jīng)理和和財(cái)務(wù)部審定定簽字確認(rèn)后后，上報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)中心、經(jīng)營(yíng)營(yíng)開發(fā)中心、、總工辦和集集團(tuán)總裁審核核?？偛煤陀?jì)計(jì)劃財(cái)務(wù)中心心、經(jīng)營(yíng)開發(fā)發(fā)中心、總工工辦將核對(duì)各各科目的預(yù)算算數(shù)，并就其其中同計(jì)劃目目標(biāo)有差異的的部分與編制制單位的總經(jīng)經(jīng)理和計(jì)劃財(cái)財(cái)務(wù)部會(huì)商修修改。經(jīng)雙方方同意確認(rèn)后后，由預(yù)算責(zé)責(zé)任人簽字生生效。經(jīng)預(yù)算責(zé)任人人簽字的預(yù)算算表壹式陸份份，集團(tuán)總裁裁、財(cái)務(wù)中心心、經(jīng)營(yíng)開發(fā)發(fā)中心、總工工辦、子公司司總經(jīng)理（預(yù)預(yù)算責(zé)任人））和財(cái)務(wù)部各各保留一份。。預(yù)算表的審批批與管理全面預(yù)算管理理系統(tǒng)成功的的關(guān)鍵預(yù)算執(zhí)行預(yù)算的執(zhí)行是是預(yù)算管理的的核心內(nèi)容。。只有嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行預(yù)算，才才能保證預(yù)算算目標(biāo)最終能能夠?qū)崿F(xiàn)。具具體地說(shuō)，預(yù)預(yù)算的執(zhí)行包包括支出審批批、月度數(shù)據(jù)據(jù)更新、月度度預(yù)算分析和和預(yù)算外重大大調(diào)整四項(xiàng)工工作。一、支出審批批與授權(quán)編制單位的支支出包括兩類類，第一類支支出屬于在建建工程投資支支出，第二類類支出屬于費(fèi)費(fèi)用支出。支支出依上述分分類實(shí)行兩級(jí)級(jí)管理。工程程投資支出納納入一級(jí)管理理；費(fèi)用類支支出納入二級(jí)級(jí)管理。上述二級(jí)預(yù)算算支出將由房房地產(chǎn)公司當(dāng)當(dāng)年的《業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)授授權(quán)管理實(shí)施施細(xì)則》和預(yù)算年度的的授權(quán)書規(guī)定定的責(zé)任人行行使審批權(quán)限限。而財(cái)務(wù)部部門，如果是是集團(tuán)公司，，應(yīng)同時(shí)包括括集團(tuán)計(jì)劃財(cái)財(cái)務(wù)中心和子子公司財(cái)務(wù)部部，負(fù)責(zé)審查查各項(xiàng)支出是是否符合預(yù)算算，有無(wú)越權(quán)權(quán)。對(duì)符合條條件的支出，，授權(quán)人員簽簽字后，財(cái)務(wù)務(wù)部門予以支支出；對(duì)于不不符合條件的的支出，財(cái)務(wù)務(wù)部門有權(quán)拒拒絕支出。如如預(yù)算調(diào)整審審批完成，財(cái)財(cái)務(wù)部門應(yīng)根根據(jù)更新后的的預(yù)算書作為為支出依據(jù)。。原則上，在健健全和完善的的預(yù)算管理體體系中，財(cái)務(wù)務(wù)部門是支出出的第一審批批環(huán)節(jié)，對(duì)不不符合開支條條件的支出，，財(cái)務(wù)部門有有權(quán)給予否決決，同時(shí)財(cái)務(wù)務(wù)部門是授權(quán)權(quán)管理中的全全責(zé)部門，即即對(duì)其他部門門的越權(quán)支出出承擔(dān)連帶責(zé)責(zé)任。預(yù)算執(zhí)行案例：某集團(tuán)團(tuán)公司財(cái)務(wù)授授權(quán)管理手冊(cè)冊(cè)二、月度數(shù)據(jù)據(jù)更新房地產(chǎn)企業(yè)的的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是是動(dòng)態(tài)發(fā)展的的過(guò)程，相應(yīng)應(yīng)地，預(yù)算管管理要做到動(dòng)動(dòng)態(tài)的控制。。預(yù)算管理要要和會(huì)計(jì)核算算緊密地結(jié)合合起來(lái)，會(huì)計(jì)計(jì)核算提供經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生生的實(shí)際結(jié)果果，財(cái)務(wù)部門門要定期（每每月5日前）將會(huì)計(jì)計(jì)核算的成果果反映到預(yù)算算指標(biāo)和科目目中，便于進(jìn)進(jìn)行分析和調(diào)調(diào)整。各編制單位的的會(huì)計(jì)核算科科目應(yīng)與預(yù)算算科目有很好好的一致性，，保證預(yù)算能能夠準(zhǔn)確、高高效地獲得和和匯集相關(guān)數(shù)數(shù)據(jù)。如果現(xiàn)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)核核算科目與預(yù)預(yù)算科目存在在重大不一致致，應(yīng)上報(bào)公公司財(cái)務(wù)中心心，并在其指指導(dǎo)下進(jìn)行調(diào)調(diào)整。各編制單位的的財(cái)務(wù)部門應(yīng)應(yīng)在完成上月月的會(huì)計(jì)核算算后，將實(shí)際際核算結(jié)果匯匯集，填列預(yù)預(yù)算差異分析析表（表四：預(yù)算算差異分析表表），報(bào)公司總經(jīng)經(jīng)理，匯總各各部門意見。。公司總經(jīng)理理有權(quán)在全年年預(yù)算總額范范圍內(nèi)進(jìn)行月月份之間的分分配調(diào)整，更更新相應(yīng)月份份的預(yù)算數(shù)據(jù)據(jù)，形成月度度預(yù)算表。預(yù)算執(zhí)行實(shí)例：預(yù)算差差異分析表三、月度預(yù)算算分析房地產(chǎn)公司財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)理在在完成月度預(yù)預(yù)算數(shù)據(jù)更新新，編制月度度預(yù)算表后，，應(yīng)進(jìn)行月度度預(yù)算執(zhí)行情情況的分析，，撰寫預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況分析析報(bào)告。預(yù)算分析是比比對(duì)預(yù)算各科科目的計(jì)劃數(shù)數(shù)和實(shí)際發(fā)生生數(shù)，分析判判斷預(yù)算執(zhí)行行情況，找出出影響因素并并評(píng)估其作用用，提出下一一時(shí)期對(duì)預(yù)算算管理和經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)調(diào)整的的建議和意見見。并將分析析過(guò)程寫成書書面的預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況分析析報(bào)告。各預(yù)預(yù)算算編編制制單單位位的的預(yù)預(yù)算算分分析析工工作作由由其其財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部經(jīng)經(jīng)理理負(fù)負(fù)責(zé)責(zé)，，就就相相關(guān)關(guān)問(wèn)問(wèn)題題詢?cè)儐?wèn)問(wèn)有有關(guān)關(guān)部部門門，，各各部部門門應(yīng)應(yīng)給給予予高高度度配配合合。。每每月月5日前前完完成成預(yù)預(yù)算算執(zhí)執(zhí)行行情情況況分分析析報(bào)報(bào)告告，，提提交交給給財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)中中心心和和公公司司總總經(jīng)經(jīng)理理。。月度度預(yù)預(yù)算算報(bào)報(bào)告告和和預(yù)預(yù)算算執(zhí)執(zhí)行行情情況況分分析析報(bào)報(bào)告告經(jīng)經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部經(jīng)經(jīng)理理簽簽字字后后報(bào)報(bào)公公司司總總經(jīng)經(jīng)理理簽簽署署意意見見并并備備案案。。預(yù)算算執(zhí)執(zhí)行行案例例：：營(yíng)營(yíng)銷銷部部的的問(wèn)問(wèn)題題？？四、、預(yù)預(yù)算算外外重重大大調(diào)調(diào)整整由于于編編制制預(yù)預(yù)算算時(shí)時(shí)無(wú)無(wú)法法估估計(jì)計(jì)實(shí)實(shí)際際經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活活動(dòng)動(dòng)中中的的種種種種變變化化，，預(yù)預(yù)算算可可能能需需要要進(jìn)進(jìn)行行重重大大調(diào)調(diào)整整。。此此類類調(diào)調(diào)整整是是在在月月度度預(yù)預(yù)算算表表和和月月度度預(yù)預(yù)算算分分析析報(bào)報(bào)告告經(jīng)經(jīng)公公司司總總經(jīng)經(jīng)理理確確認(rèn)認(rèn)批批準(zhǔn)準(zhǔn)后后進(jìn)進(jìn)行行的的預(yù)預(yù)算算外外重重大大調(diào)調(diào)整整。。包包括括：：1、工工程程支支出出類類預(yù)預(yù)算算外外調(diào)調(diào)整整；；2、費(fèi)費(fèi)用用類類支支出出預(yù)預(yù)算算外外調(diào)調(diào)整整。。1、工工程程類類支支出出預(yù)預(yù)算算外外調(diào)調(diào)整整。。工程程投投資資性性支支出出屬屬一一級(jí)級(jí)管管理理，，預(yù)預(yù)算算外外調(diào)調(diào)整整在在報(bào)報(bào)集集團(tuán)團(tuán)總總裁裁批批準(zhǔn)準(zhǔn)后后方方可可進(jìn)進(jìn)行行。。如如因因?yàn)闉橹刂卮蟠笤O(shè)設(shè)計(jì)計(jì)變變更更導(dǎo)導(dǎo)致致預(yù)預(yù)算算外外成成本本支支出出的的調(diào)調(diào)整整，，應(yīng)應(yīng)提提交交相相應(yīng)應(yīng)的的工工程程分分析析報(bào)報(bào)告告、、設(shè)設(shè)計(jì)計(jì)分分析析報(bào)報(bào)告告；；如如為為市市場(chǎng)場(chǎng)因因素素導(dǎo)導(dǎo)致致預(yù)預(yù)算算外外支支出出，，應(yīng)應(yīng)提提交交市市場(chǎng)場(chǎng)分分析析報(bào)報(bào)告告，，作作為為調(diào)調(diào)整整的的依依據(jù)據(jù)。。如如果果因因?yàn)闉槟衬稠?xiàng)項(xiàng)支支出出推推遲遲發(fā)發(fā)生生導(dǎo)導(dǎo)致致預(yù)預(yù)算算科科目目出出現(xiàn)現(xiàn)較較大大余余額額，，且且該該支支出出將將在在預(yù)預(yù)算算年年度度的的以以后后某某期期發(fā)發(fā)生生，，子子公公司司總總經(jīng)經(jīng)理理有有權(quán)權(quán)將將該該項(xiàng)項(xiàng)支支出出對(duì)對(duì)應(yīng)應(yīng)的的余余額額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入入相相應(yīng)應(yīng)的的月月份份，，調(diào)調(diào)整整預(yù)預(yù)算算數(shù)數(shù)。。（（可可參參照照“預(yù)算算數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)更更新新”一節(jié)節(jié)））預(yù)算算執(zhí)執(zhí)行行2、費(fèi)費(fèi)用用類類支支出出預(yù)預(yù)算算調(diào)調(diào)整整本類類預(yù)預(yù)算算調(diào)調(diào)整整分分兩兩種種情情況況。。一一是是預(yù)預(yù)算算科科目目余余額額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出出累累加加至至以以后后月月份份。。如如果果因因某某項(xiàng)項(xiàng)支支出出推推遲遲發(fā)發(fā)生生，，導(dǎo)導(dǎo)致致實(shí)實(shí)際際發(fā)發(fā)生生額額與與預(yù)預(yù)算算數(shù)數(shù)之之間間有有較較大大差差異異，，且且該該項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用用將將在在預(yù)預(yù)算算年年度度中中以以后后某某期期發(fā)發(fā)生生，，則則預(yù)預(yù)算算余余額額可可以以轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出出累累加加至至預(yù)預(yù)計(jì)計(jì)發(fā)發(fā)生生期期。。這這類類預(yù)預(yù)算算總總額額內(nèi)內(nèi)月月度度余余額額的的調(diào)調(diào)整整在在報(bào)報(bào)子子公公司司總總經(jīng)經(jīng)理理批批準(zhǔn)準(zhǔn)后后可可進(jìn)進(jìn)行行。。調(diào)調(diào)整整時(shí)時(shí)應(yīng)應(yīng)以以財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部門門提提交交的的預(yù)預(yù)算算調(diào)調(diào)整整意意見見（（預(yù)預(yù)算算分分析析報(bào)報(bào)告告））為為依依據(jù)據(jù)。。二二是是追追加加預(yù)預(yù)算算，，無(wú)無(wú)論論是是因因?yàn)闉轭A(yù)預(yù)算算編編制制的的疏疏忽忽還還是是管管理理活活動(dòng)動(dòng)的的臨臨時(shí)時(shí)需需要要，，所所有有對(duì)對(duì)于于預(yù)預(yù)算算總總額額增增加加的的調(diào)調(diào)整整必必須須上上報(bào)報(bào)集集團(tuán)團(tuán)總總裁裁批批準(zhǔn)準(zhǔn)后后方方可可進(jìn)進(jìn)行行。。3、調(diào)調(diào)整整完完的的預(yù)預(yù)算算書書壹壹式式陸陸份份，，留留財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部、、各各子子公公司司總總經(jīng)經(jīng)理理、、集集團(tuán)團(tuán)計(jì)計(jì)劃劃財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)中中心心、、經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)開開發(fā)發(fā)中中心心、、總總工工辦辦和和集集團(tuán)團(tuán)總總裁裁各各一一份份。。4、所所有有預(yù)預(yù)算算執(zhí)執(zhí)行行過(guò)過(guò)程程的的文文件件和和預(yù)預(yù)算算書書必必須須上上報(bào)報(bào)和和保保留留電電子子文文件件，，同同時(shí)時(shí)采采用用局局域域網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)絡(luò)平平臺(tái)臺(tái)管管理理。。預(yù)算執(zhí)行關(guān)鍵：費(fèi)用的的報(bào)銷制度全面預(yù)算管理理的考核與激激勵(lì)全面預(yù)算管理理系統(tǒng)的考核核是在財(cái)務(wù)決決算和審計(jì)工工作成果的基基礎(chǔ)上，對(duì)編編制單位年度度預(yù)算執(zhí)行情情況和經(jīng)營(yíng)情情況的總結(jié)與與分析。一、宗旨加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)濟(jì)管理，增強(qiáng)強(qiáng)企業(yè)盈余能能力。二、決算原則則1、以會(huì)計(jì)記錄錄和核算成果果為決算依據(jù)據(jù)；2、真實(shí)反映公公司預(yù)算執(zhí)行行情況和預(yù)算算責(zé)任人的業(yè)業(yè)績(jī)；3、決算的溝通通原則。全面預(yù)算管理理系統(tǒng)的考核核與激勵(lì)三、決算程序序1、整理年度預(yù)預(yù)算資料（包包括月度預(yù)算算表、預(yù)算分分析表和預(yù)算算變更資料））；2、歸集與預(yù)算算資料相匹配配的財(cái)務(wù)報(bào)告告、審計(jì)報(bào)告告和統(tǒng)計(jì)報(bào)告告；3、全年預(yù)算數(shù)數(shù)與實(shí)際發(fā)生生數(shù)進(jìn)行比較較分析；4、編制決算報(bào)報(bào)告（包括數(shù)數(shù)據(jù)和分析））；5、反饋預(yù)算負(fù)負(fù)責(zé)人和編制制單位各部門門及人力資源源中心；6、績(jī)效評(píng)估和和考核。全面預(yù)算管理理系統(tǒng)的考核核與激勵(lì)四、決算報(bào)告告的編制與審審批1、決算使用預(yù)預(yù)算體系中的的指標(biāo)和科目目。2、決算報(bào)告按按子公司為單單位編制。每每年1月20日前由子公司司計(jì)劃財(cái)務(wù)部部門編制完成成。3、決算報(bào)告的的內(nèi)容。決算算報(bào)告應(yīng)包括括：規(guī)定科目目預(yù)算數(shù)和實(shí)實(shí)際發(fā)生數(shù)、、核心指標(biāo)計(jì)計(jì)劃目標(biāo)和實(shí)實(shí)際完成數(shù)、、預(yù)算調(diào)整情情況說(shuō)明、預(yù)預(yù)算目標(biāo)完成成情況分析、、規(guī)定科目預(yù)預(yù)算執(zhí)行情況況分析、預(yù)算算影響因素及及其作用評(píng)估估、預(yù)算編制制、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)和財(cái)務(wù)管理理中存在的問(wèn)問(wèn)題和改進(jìn)建建議。4、決算報(bào)告的的審核。公司司的決算報(bào)告告編制完成后后，應(yīng)報(bào)送總總經(jīng)理審核簽簽字，確切無(wú)無(wú)誤后上報(bào)董董事會(huì)。全面預(yù)算管理理系統(tǒng)的考核核與激勵(lì)5、決算報(bào)告的的批準(zhǔn)。集團(tuán)團(tuán)總會(huì)計(jì)師和和總裁對(duì)決算算報(bào)告出具審審批意見，并并與編制單位位的計(jì)劃財(cái)務(wù)務(wù)部門和總經(jīng)經(jīng)理會(huì)審，做做出相應(yīng)調(diào)整整，雙方簽字字認(rèn)可后生效效上報(bào)總裁最最后批準(zhǔn)通過(guò)過(guò)；6、決算書的格格式（見表五：決算算書）全面預(yù)算管理理系統(tǒng)的考核核與激勵(lì)財(cái)務(wù)部門對(duì)績(jī)績(jī)效考核的重重新認(rèn)識(shí)績(jī)效－Performance對(duì)組織來(lái)說(shuō)：：績(jī)效指的是是組織在一段段時(shí)間內(nèi)所達(dá)達(dá)到的商業(yè)結(jié)果。對(duì)員工來(lái)說(shuō)：：績(jī)效指的是是員工在一段段時(shí)間內(nèi)為企企業(yè)所作的貢獻(xiàn)，亦亦可指員工完完成崗位工作作的效率與效果??！績(jī)效考核組織的各級(jí)管管理者通過(guò)某某種手段對(duì)其其下屬員工的的工作完成情情況或貢獻(xiàn)大大小進(jìn)行定量量與定性的評(píng)評(píng)價(jià)的過(guò)程。。績(jī)效考核是一一個(gè)評(píng)估的工工作，這個(gè)評(píng)評(píng)估工作不僅僅僅要搞清楚楚員工的工作作真實(shí)狀況，，更重要的是是在于通過(guò)這這個(gè)評(píng)估過(guò)程程去指導(dǎo)員工工有計(jì)劃的進(jìn)進(jìn)行工作改進(jìn)進(jìn)，以達(dá)到組組織的更高要要求?？?jī)效考核的目目的人力資源決策策權(quán)然后知輕重重，度然后知知長(zhǎng)短－孟子子員工回饋和發(fā)發(fā)展企業(yè)政策和計(jì)計(jì)劃的自我評(píng)評(píng)價(jià)對(duì)員工績(jī)效回回饋的意義一、部屬有權(quán)權(quán)知道自己如如何同公司站站在一起二、認(rèn)識(shí)自己己潛力，指導(dǎo)導(dǎo)自我發(fā)展三、回饋可以以使員工覺(jué)得得努力與獎(jiǎng)酬酬之間大有關(guān)關(guān)系績(jī)效考核的效效益組織：１．個(gè)個(gè)人貢獻(xiàn)與組組織目標(biāo)緊密密結(jié)合２．突顯優(yōu)異異人才３．發(fā)展績(jī)差差員工，及時(shí)時(shí)采取措施，，防患于未然然主管：１．高高效回饋，有有助于員工自自我管理２．正式考核核利度，激勵(lì)勵(lì)下屬優(yōu)異表表現(xiàn)３．員工管理理工作的基礎(chǔ)礎(chǔ)（領(lǐng)導(dǎo)力、、輔導(dǎo)、溝通通）４．有助于實(shí)實(shí)現(xiàn)部門績(jī)效效任務(wù)員工：１．最最大的贏家２．千里馬的的伯樂(lè)３．自我發(fā)展展績(jī)效考核述思思與對(duì)策績(jī)效考核實(shí)施施的七大困難難１．企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)者并不重視視２．考核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)設(shè)計(jì)不良３．考核態(tài)度度方法不當(dāng)，，導(dǎo)致結(jié)果失失真４．受受評(píng)者者冷漠漠５．特特權(quán)階階級(jí)干干預(yù)６．考考核標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)過(guò)過(guò)時(shí)７．考考核難難以公公正合合理傳統(tǒng)企企業(yè)績(jī)績(jī)效考考核成成效不不顯的的原因因１．文文化與與理念念：２．考考核制制度：：３．考考核者者與被被考核核者：：４．前前手與與后手手：解決之之道１．重重塑業(yè)業(yè)績(jī)理理念２．建建立績(jī)績(jī)效管管理系系統(tǒng)３．管管理者者角色色轉(zhuǎn)換換有五個(gè)個(gè)關(guān)鍵鍵因素素或““必行行”必備的的特點(diǎn)點(diǎn)效效果非常明明確根根據(jù)據(jù)有吸吸引力力的“最終結(jié)結(jié)果”水平高高且令令人鼓鼓舞加加以以調(diào)整整長(zhǎng)期一一致找找到到設(shè)定定積極極目標(biāo)標(biāo)的原原因非常有有進(jìn)取取性沒(méi)沒(méi)有有誤解解短期/長(zhǎng)期結(jié)結(jié)合且且具永永無(wú)止止境可衡量量性不斷調(diào)調(diào)整扁平式式結(jié)構(gòu)構(gòu)所所有權(quán)權(quán)意識(shí)識(shí)根植植于公公司當(dāng)當(dāng)中許多自自負(fù)盈盈虧單單位（（水平平分解解）首首席席執(zhí)行行官和和經(jīng)營(yíng)營(yíng)總監(jiān)監(jiān)可同同明確的的崗位位責(zé)任任制