房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理

房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理

景德鎮(zhèn)融科智地房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司第一部分:如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理第二部分:如何構(gòu)建房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系第三部分:房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)企業(yè)如何實(shí)施全面預(yù)算管理第四部分:房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理的業(yè)務(wù)管控基礎(chǔ)目錄學(xué)習(xí)目的：建立系統(tǒng)完整的房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理體系掌握項(xiàng)目預(yù)算、計(jì)劃、成本、資金的精細(xì)化管細(xì)節(jié)和技巧1、預(yù)算的概念預(yù)算是企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的數(shù)量表現(xiàn)形式，是“經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃”正式的、量化的、貨幣化得表現(xiàn)體現(xiàn)：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)指標(biāo)、行為計(jì)劃與相應(yīng)的措施。2、預(yù)算管理的原理借助預(yù)算制度的推行，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行事先規(guī)劃、控制、并有效協(xié)助各部門，以達(dá)到既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)。第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理3、厘清概念第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理企業(yè)預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算成本預(yù)算工程預(yù)算針對(duì)項(xiàng)目的工程造價(jià)部分計(jì)算和預(yù)測(cè)工程經(jīng)濟(jì)狹義：對(duì)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)成本進(jìn)行測(cè)算廣義：對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本測(cè)算財(cái)務(wù)核算針對(duì)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)全過(guò)程進(jìn)行計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)項(xiàng)目管理針對(duì)企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作出計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理全面預(yù)算管理基本概念、特征1、基本概念全面預(yù)算管理指以企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)（總利潤(rùn)目標(biāo)）為導(dǎo)向，將企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都納入預(yù)算管理，即對(duì)企業(yè)全體人員、全部業(yè)務(wù)、全部過(guò)程實(shí)施基于預(yù)算的控制和管理。2、特征全員全過(guò)程全方位第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理現(xiàn)狀房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理特點(diǎn)房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的含義房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的要求和作用第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理現(xiàn)狀管理現(xiàn)狀：全面性不夠：預(yù)算管理的覆蓋范圍與影響力不夠，大多局限于財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)性不夠：沒(méi)有作為一個(gè)管理體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程規(guī)劃、控制與協(xié)調(diào)做法各異：各開(kāi)發(fā)企業(yè)的方式方法迥然不同，沒(méi)有統(tǒng)一的模式、深度與標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到的管理效果也相去甚遠(yuǎn)第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理2、房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理特點(diǎn)房地產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品及經(jīng)營(yíng)特征決定了管理特點(diǎn)開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)、產(chǎn)品單件性：由于客戶需求、時(shí)間與地域變化、市場(chǎng)變化多端，預(yù)算難度大資金需求與資源整合量大：預(yù)算管理中強(qiáng)調(diào)對(duì)資金的管理和資源的配置專業(yè)協(xié)作要求高：屬綜合學(xué)科且無(wú)固定模式，業(yè)務(wù)部門的統(tǒng)籌與協(xié)調(diào)是管理重點(diǎn)

第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理3、房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理的含義房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理就是要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)把項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)和企業(yè)運(yùn)營(yíng)充分結(jié)合起來(lái)，即在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)和銷售等業(yè)務(wù)活動(dòng)中、不論是計(jì)劃管理、盈利預(yù)測(cè)、成本費(fèi)用控制、資金安排、績(jī)效考核等方面，均貫徹“從項(xiàng)目中來(lái)，到項(xiàng)目中去”的原則，把預(yù)算目標(biāo)落實(shí)到項(xiàng)目開(kāi)發(fā)目標(biāo)中，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)。

第一講如何理解房地產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)算管理4、房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目目全面面預(yù)算算管理理的要要求強(qiáng)化的的要求求：目標(biāo)要要求清清晰：：項(xiàng)項(xiàng)目目經(jīng)濟(jì)濟(jì)指標(biāo)標(biāo)結(jié)合合企業(yè)業(yè)總體體經(jīng)營(yíng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)（互互為基基礎(chǔ)與與前提提）計(jì)劃劃綜綜合合協(xié)協(xié)調(diào)調(diào)：：從從各各項(xiàng)項(xiàng)目目開(kāi)開(kāi)發(fā)發(fā)計(jì)計(jì)劃劃到到企企業(yè)業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃劃（（生生命命周周期期與與經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)周周期期））合理理配配置置資資源源：：統(tǒng)統(tǒng)籌籌各各項(xiàng)項(xiàng)目目資資源源的的占占用用與與供供給給（（資資金金、、人人員員））團(tuán)隊(duì)隊(duì)責(zé)責(zé)任任落落實(shí)實(shí)：：項(xiàng)項(xiàng)目目于于職職能能雙雙重重組組織織于于個(gè)個(gè)人人的的績(jī)績(jī)效效體體現(xiàn)現(xiàn)在在項(xiàng)項(xiàng)目目的的開(kāi)開(kāi)發(fā)發(fā)與與管管理理中中（（過(guò)過(guò)程程中中的的專專業(yè)業(yè)協(xié)協(xié)作作要要求求））第一一講講結(jié)結(jié)束束第一一講講如如何何理理解解房房地地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理房地地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理體體系系的的構(gòu)成成房地地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理的的核心心內(nèi)內(nèi)容容房地地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理體體系系的的目標(biāo)標(biāo)設(shè)設(shè)置置房地地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理體體系系的的組織織方方式式第二二講講如如何何構(gòu)構(gòu)建建房房地地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理體體系系房地地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理體體系系的的構(gòu)成成核心心內(nèi)內(nèi)容容：：業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算、、資資本本預(yù)預(yù)算算、、資資金金預(yù)預(yù)算算、、財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)（（報(bào)報(bào)表表））預(yù)預(yù)算算目標(biāo)標(biāo)設(shè)設(shè)置置：：戰(zhàn)戰(zhàn)略略目目標(biāo)標(biāo)、、經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)目目標(biāo)標(biāo)、、預(yù)預(yù)算算指指標(biāo)標(biāo)組織織機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)：：決決策策組組織織、、管管理理組組織織、、執(zhí)執(zhí)行行組組織織實(shí)施施機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)：：PDCA（編編制制、、執(zhí)執(zhí)行行、、反反饋饋、、調(diào)調(diào)整整））業(yè)務(wù)務(wù)管管控控基基礎(chǔ)礎(chǔ)：：計(jì)計(jì)劃劃管管理理、、成成本本費(fèi)費(fèi)用用管管理理、、項(xiàng)項(xiàng)目目經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)評(píng)評(píng)價(jià)價(jià)機(jī)機(jī)制制第二二講講如如何何構(gòu)構(gòu)建建房房地地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理體體系系房地地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理的的核心心內(nèi)內(nèi)容容四項(xiàng)項(xiàng)核核心心內(nèi)內(nèi)容容:業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算：反反映映預(yù)預(yù)算算期期內(nèi)內(nèi)企企業(yè)業(yè)可可能能形形成成先先進(jìn)進(jìn)收收付付的的生生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)的的預(yù)預(yù)算算資金金預(yù)預(yù)算算：是是企企業(yè)業(yè)根根據(jù)據(jù)日日常常經(jīng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)預(yù)預(yù)算算與與資資本本支支出出預(yù)預(yù)算算所所作作的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入、、流流出出的的預(yù)預(yù)算算，，進(jìn)進(jìn)而而企企業(yè)業(yè)可可作作出出籌籌資資方方面面的的預(yù)預(yù)算算資本本預(yù)預(yù)算算：是是企企業(yè)業(yè)對(duì)對(duì)預(yù)預(yù)算算期期內(nèi)內(nèi)進(jìn)進(jìn)行行資資本本性性投投資資活活動(dòng)動(dòng)的的預(yù)預(yù)算算財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算：以以財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表形形式式反反映映的的預(yù)預(yù)算算成成果果第二二講講如如何何構(gòu)構(gòu)建建房房地地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理體體系系第二二講講如如何何構(gòu)構(gòu)建建房房地地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理體體系系房地地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理的的內(nèi)容容組組成成銷售售預(yù)預(yù)算算項(xiàng)目目開(kāi)開(kāi)發(fā)發(fā)成本本預(yù)預(yù)算算費(fèi)用用預(yù)算算預(yù)計(jì)計(jì)損益益表表生產(chǎn)產(chǎn)預(yù)預(yù)算算預(yù)計(jì)計(jì)現(xiàn)現(xiàn)金金流量量表表財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算其他他利利潤(rùn)潤(rùn)預(yù)算算全面面預(yù)預(yù)算算內(nèi)容容其他他業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)收入入預(yù)預(yù)算算其他他業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)支出出預(yù)預(yù)算算預(yù)計(jì)計(jì)資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債債表表土地地征征用用及拆拆遷遷補(bǔ)償償費(fèi)費(fèi)開(kāi)發(fā)發(fā)間接接費(fèi)費(fèi)公共共配配套套設(shè)施施費(fèi)費(fèi)建筑筑安安裝裝工程程費(fèi)費(fèi)基礎(chǔ)礎(chǔ)設(shè)施施費(fèi)費(fèi)前期期費(fèi)用用資金金預(yù)預(yù)算算業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算房地地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理體體系系的的目標(biāo)標(biāo)設(shè)設(shè)置置基于于戰(zhàn)戰(zhàn)略略的的企企業(yè)業(yè)目目標(biāo)標(biāo)體體系系厘清企業(yè)業(yè)的戰(zhàn)略略目標(biāo)明確公司司的經(jīng)營(yíng)營(yíng)目標(biāo)設(shè)置全面面預(yù)算管管理的預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)鎖定企業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)的的核心財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)第二講如如何構(gòu)構(gòu)建房地地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)預(yù)算管理理體系1、基于戰(zhàn)戰(zhàn)略的企企業(yè)目標(biāo)標(biāo)體系分四層次次：企業(yè)戰(zhàn)略略目標(biāo)，，企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)，年度度預(yù)算目目標(biāo)，財(cái)財(cái)務(wù)分析析指標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃劃與全面面預(yù)算的的聯(lián)系第二講如如何構(gòu)構(gòu)建房地地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)預(yù)算管理理體系戰(zhàn)略計(jì)劃、業(yè)務(wù)規(guī)劃經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、計(jì)劃績(jī)效考核全面預(yù)算延伸和細(xì)細(xì)化執(zhí)行和反反饋第二講如如何構(gòu)構(gòu)建房地地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)預(yù)算管理理體系2、厘清房房地產(chǎn)開(kāi)開(kāi)發(fā)企業(yè)業(yè)的戰(zhàn)略略目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃劃的要點(diǎn)點(diǎn)：“金金字塔””Vision希望未來(lái)來(lái)成為什什么樣的的企業(yè)Mission明確企業(yè)業(yè)的客戶戶是誰(shuí)？？將為客客戶提供供什么樣樣的服務(wù)務(wù)Value公司在追追求目標(biāo)標(biāo)是遵循循的準(zhǔn)則則Strategy公司的發(fā)發(fā)展規(guī)劃劃房地產(chǎn)企企業(yè)的發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略產(chǎn)品、品品牌的發(fā)發(fā)展方向向投資經(jīng)營(yíng)營(yíng)的發(fā)展展規(guī)模技術(shù)經(jīng)濟(jì)濟(jì)指標(biāo)將將要達(dá)到到的水平平組織、管管理水平平的提高高員工培訓(xùn)訓(xùn)及文化化建設(shè)人才戰(zhàn)略略及員工工薪酬水水平的提提高第二講如如何構(gòu)構(gòu)建房地地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)預(yù)算管理理體系3、明確公公司的經(jīng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)按戰(zhàn)略轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)化為四四個(gè)維度度的公司司目標(biāo)客戶滿意意核心能力力內(nèi)部管理理財(cái)務(wù)結(jié)果果企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)的內(nèi)部部和外部部目標(biāo)1、內(nèi)部目目標(biāo)基于成本本與費(fèi)用用：總成成本費(fèi)用用、成本本指標(biāo)、、費(fèi)率基于收入入：總收收入、銷銷售價(jià)格格基于利潤(rùn)潤(rùn)：利潤(rùn)潤(rùn)、銷售售利潤(rùn)率率基于效率率：開(kāi)發(fā)發(fā)周期、、銷售及及回款速速度、資資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率基于股東東價(jià)值：：資本利利潤(rùn)率2、外部目目標(biāo)基于市場(chǎng)場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)：：市場(chǎng)定定位、市市場(chǎng)占有有率基于客戶戶滿意：：客戶滿滿意度第二講如如何構(gòu)構(gòu)建房地地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)預(yù)算管理理體系4、設(shè)置全面面預(yù)算管管理的預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)全面預(yù)算算管理目目標(biāo)的設(shè)設(shè)置宗旨旨預(yù)算目標(biāo)標(biāo)的確定定過(guò)程預(yù)算目標(biāo)標(biāo)包含的的要素分分析全面預(yù)算算管理目目標(biāo)的設(shè)設(shè)置宗旨旨符合公司司的發(fā)展展階段與與經(jīng)營(yíng)環(huán)環(huán)境體現(xiàn)和實(shí)實(shí)現(xiàn)公司司管理的的計(jì)劃性性支持公司司經(jīng)營(yíng)目目標(biāo)管理理為公司各各級(jí)經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理者者提供財(cái)財(cái)務(wù)管理理工具配合公司司進(jìn)行考考核與薪薪酬支付付第二講如如何構(gòu)構(gòu)建房地地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)預(yù)算管理理體系預(yù)算目標(biāo)標(biāo)的確定定過(guò)程戰(zhàn)略規(guī)劃劃、戰(zhàn)略略目標(biāo)（（3—5年）第二講如如何構(gòu)構(gòu)建房地地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)預(yù)算管理理體系經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃考核指標(biāo)標(biāo)基于戰(zhàn)略略的預(yù)算算目標(biāo)是是年度預(yù)預(yù)算的起起點(diǎn)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)非財(cái)務(wù)指指標(biāo)財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)包含的的要素分分析體現(xiàn)核心心預(yù)算內(nèi)內(nèi)容管理理經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)中的內(nèi)內(nèi)部指標(biāo)標(biāo)為主四類屬性性的指標(biāo)標(biāo)結(jié)合財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)為主量化指標(biāo)標(biāo)為主動(dòng)態(tài)指標(biāo)標(biāo)與靜態(tài)態(tài)指標(biāo)結(jié)結(jié)合第二講如如何構(gòu)構(gòu)建房地地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)預(yù)算管理理體系預(yù)算目標(biāo)標(biāo)包含的的要素分分析體現(xiàn)核心心預(yù)算內(nèi)內(nèi)容管理理經(jīng)營(yíng)目標(biāo)標(biāo)中的內(nèi)內(nèi)部指標(biāo)標(biāo)為主四類屬性性的指標(biāo)標(biāo)結(jié)合財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)為主量化指標(biāo)標(biāo)為主動(dòng)態(tài)指標(biāo)標(biāo)與靜態(tài)態(tài)指標(biāo)結(jié)結(jié)合第二講如如何構(gòu)構(gòu)建房地地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)預(yù)算管理理體系5、鎖定企企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)的核心心財(cái)務(wù)指指標(biāo)（1）主要財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)的分類類與計(jì)算算（2）指標(biāo)數(shù)數(shù)據(jù)的對(duì)對(duì)比分析析（1）主要財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)的的分類與與計(jì)算償債能力力分析：：短期、、長(zhǎng)期期營(yíng)運(yùn)能力力分析：：人力資資源、生生產(chǎn)資料料盈利能力力分析：：企業(yè)盈盈利、社社會(huì)貢獻(xiàn)獻(xiàn)發(fā)展能力力分析：：第二講如如何構(gòu)構(gòu)建房地地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)預(yù)算管理理體系房地產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目全面面預(yù)算管管理的組組織方式式（1）全面預(yù)預(yù)算管理理的組織織機(jī)構(gòu)（2）房地產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)的的管控模模式全面預(yù)算算管理的的組織機(jī)機(jī)構(gòu)基本的層層級(jí)（三三級(jí)）：：領(lǐng)導(dǎo)機(jī)機(jī)構(gòu)、統(tǒng)統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)構(gòu)、實(shí)施施機(jī)構(gòu)全面預(yù)算算的決策組織-----決策、領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)監(jiān)督全面預(yù)算算的管理組織-----計(jì)劃、組組織、協(xié)協(xié)調(diào)全面預(yù)算算的執(zhí)行組織-----編制、執(zhí)執(zhí)行、反反饋第二講如如何構(gòu)構(gòu)建房地地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)預(yù)算管理理體系預(yù)算管理理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)機(jī)構(gòu)的職職責(zé)---審議通過(guò)過(guò)預(yù)算目目標(biāo)、預(yù)預(yù)算政策策和程序序---審定、下下達(dá)正式式預(yù)算---根據(jù)需要要審批調(diào)調(diào)整或修修改的預(yù)預(yù)算---制定相應(yīng)應(yīng)的預(yù)算算控制措措施和激激勵(lì)制度度---仲裁有關(guān)關(guān)預(yù)算沖沖突第二講如如何構(gòu)構(gòu)建房地地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)預(yù)算管理理體系全面預(yù)算算管理的的統(tǒng)籌機(jī)機(jī)構(gòu)職責(zé)責(zé)---起草、審審議有關(guān)關(guān)制度與與標(biāo)準(zhǔn)，，下發(fā)后后培訓(xùn)---組織、協(xié)協(xié)調(diào)各部部門完成成相應(yīng)計(jì)計(jì)劃于目目標(biāo)的編編制，有有關(guān)輔導(dǎo)導(dǎo)和預(yù)審審---跟蹤預(yù)算算執(zhí)行，，負(fù)責(zé)落落實(shí)各業(yè)業(yè)務(wù)信息息反饋與與指標(biāo)的的統(tǒng)計(jì)---處理例外外事件第二講如如何構(gòu)構(gòu)建房地地產(chǎn)項(xiàng)目目全面預(yù)預(yù)算管理理體系全面預(yù)算算管理的的執(zhí)行機(jī)機(jī)構(gòu)職責(zé)責(zé)---制度分管管領(lǐng)域的的經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃、業(yè)業(yè)務(wù)計(jì)劃劃和目標(biāo)標(biāo)---學(xué)習(xí)掌握握公司全全面預(yù)算算管理制制度和應(yīng)應(yīng)用工具具---安裝全面預(yù)算算管理編制計(jì)計(jì)劃完成預(yù)算算表的編制并并交財(cái)務(wù)（統(tǒng)統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)）審審核---同上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審審核確認(rèn)有關(guān)關(guān)預(yù)算目標(biāo)---依據(jù)有關(guān)管理理制度在業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)之執(zhí)行行預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)---預(yù)算執(zhí)行中本本業(yè)務(wù)的臺(tái)帳帳建立、數(shù)據(jù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與信息息反饋第二講如何何構(gòu)建房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)預(yù)算管理體系系房地產(chǎn)企業(yè)的的管控模式幾種管控模式式：非集團(tuán)企業(yè)：：?jiǎn)雾?xiàng)目開(kāi)發(fā)發(fā)單地區(qū)多項(xiàng)目目開(kāi)發(fā)集團(tuán)企業(yè)：多多地域集團(tuán)化化公司管理第二講如何何構(gòu)建房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目全面預(yù)預(yù)算管理體系系第三講房地產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)企企業(yè)如何實(shí)施施

全面預(yù)算算管理房地產(chǎn)項(xiàng)目全全面預(yù)算管理理的運(yùn)行方式式預(yù)算的編制與與審定預(yù)算的執(zhí)行與與控制預(yù)算的差異分分析與調(diào)整預(yù)算的考核與與評(píng)估全面預(yù)算管理理體系建立中中經(jīng)常存在的的阻礙與克服服房地產(chǎn)項(xiàng)目全全面預(yù)算管理理的運(yùn)行方式式PDCA過(guò)程：編制、、執(zhí)行、偏差差分析、調(diào)整整---考核評(píng)估與管管理完善預(yù)算的編制與與審定1.編制的原則2.預(yù)算的編制過(guò)過(guò)程3.預(yù)算編制的模模版與分工4.編制的時(shí)間和和計(jì)劃5.預(yù)算成果評(píng)審審與審批1.預(yù)算編制的六六項(xiàng)原則原則一：目標(biāo)標(biāo)一致性原則則原則二：全面面性原則原則三：適度度性原則原則四：分級(jí)級(jí)預(yù)算原則原則五：上下下結(jié)合原則原則六：不調(diào)調(diào)整原則2.預(yù)算的編制過(guò)過(guò)程公司預(yù)算的編編制實(shí)行全員員參與、上下下結(jié)合、分別別編制、分類類匯總、綜合合平衡的方式式編制。四個(gè)主要工作作步驟及預(yù)算算報(bào)表編制流流程步驟一:下達(dá)目標(biāo)步驟二:編制上報(bào)步驟三:審查平衡、審審議批準(zhǔn)步驟四:下達(dá)執(zhí)行3.預(yù)算編制的模模版與分工?集團(tuán)/公司制定各分分公司/項(xiàng)目統(tǒng)一的預(yù)預(yù)算編制模版版（財(cái)務(wù)及相相關(guān)部門共同同）?各公司/業(yè)務(wù)部門/項(xiàng)目分工：分分別編制各部部門業(yè)務(wù)預(yù)算算、資金及資資本預(yù)算，由由財(cái)務(wù)匯總?集團(tuán)與分公司司分工：集團(tuán)團(tuán)分解目標(biāo)、、合并各分公公司報(bào)表，形形成集團(tuán)及各各分公司預(yù)算算成果集團(tuán)公司的全全面預(yù)算的合合并層級(jí)一級(jí)合并二級(jí)合并三級(jí)合并四級(jí)合并全集團(tuán)集團(tuán)職能部門分公司各職能部門項(xiàng)目公司項(xiàng)目1項(xiàng)目24.預(yù)算編制的時(shí)時(shí)間和計(jì)劃?年度預(yù)算：上上年年底?定期修訂：季季度、半年度度?臨時(shí)調(diào)整：環(huán)環(huán)境變化，突突發(fā)事件年度預(yù)算編制制計(jì)劃示例任務(wù)起始時(shí)間完成時(shí)間責(zé)任部門備注1預(yù)算準(zhǔn)備預(yù)算模板、指南修訂與發(fā)布預(yù)算編制培訓(xùn)2目標(biāo)下達(dá)公司、部門、下屬公司規(guī)劃公司預(yù)算目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)分解至部門和下屬公司3預(yù)算編制各種計(jì)劃的確定各種預(yù)算的編制任務(wù)起始時(shí)間完成時(shí)間責(zé)任部門備注4匯報(bào)審批部門、下屬公司預(yù)算報(bào)批公司預(yù)算匯總合并、報(bào)批預(yù)算管理機(jī)構(gòu)審核批準(zhǔn)預(yù)算下達(dá)年度預(yù)算編制制計(jì)劃示例5.預(yù)算的評(píng)審與與審批過(guò)程?部門自審、相相互討論簽署署?財(cái)務(wù)審核(統(tǒng)籌部門)?修改、上會(huì)（（必要時(shí)）?決策層審批通通過(guò)?正式下達(dá)執(zhí)行行自我審核按級(jí)層上報(bào)審核對(duì)比修改再上報(bào)批準(zhǔn)發(fā)布全面預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行與控控制的要點(diǎn)2.預(yù)算執(zhí)行中的的責(zé)任分解3.預(yù)算指標(biāo)對(duì)業(yè)業(yè)務(wù)的控制4.實(shí)施動(dòng)態(tài)管理理1.全面預(yù)算執(zhí)行行與控制要點(diǎn)點(diǎn)強(qiáng)調(diào)日常責(zé)任任控制業(yè)務(wù)活動(dòng)與預(yù)預(yù)算控制的密密切關(guān)聯(lián)堅(jiān)持動(dòng)態(tài)管理理，建立報(bào)告告體系2.預(yù)算執(zhí)行中的的責(zé)任分解業(yè)務(wù)部門的責(zé)責(zé)任財(cái)務(wù)部門管理部門/機(jī)構(gòu)3.預(yù)算指標(biāo)對(duì)業(yè)業(yè)務(wù)的控制業(yè)務(wù)發(fā)生的控控制：從項(xiàng)目開(kāi)發(fā)到到具體日常工工作，避免對(duì)對(duì)工期、成本本、費(fèi)用、收收入與開(kāi)支的的不利影響；；按預(yù)算控制費(fèi)費(fèi)用審批，權(quán)權(quán)限的管理，，超支預(yù)警按資金計(jì)劃調(diào)調(diào)配及款項(xiàng)支支付業(yè)務(wù)操作層：：各業(yè)務(wù)部門門生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃劃戰(zhàn)略規(guī)劃考核指標(biāo)貨幣化表現(xiàn)決策層、管理理層財(cái)務(wù)行政人力力部門業(yè)務(wù)活動(dòng)與預(yù)預(yù)算控制4.實(shí)施動(dòng)態(tài)管理理?日常動(dòng)態(tài)檢查查?月度分析考核核?中期檢查預(yù)測(cè)測(cè)?適時(shí)合理調(diào)整整?分階段考核?年度考評(píng)總結(jié)結(jié)全面預(yù)算的差差異分析與調(diào)調(diào)整1.預(yù)算分析的內(nèi)內(nèi)容2.預(yù)算調(diào)整的原原則3.預(yù)算調(diào)整的條條件4.預(yù)算調(diào)整的過(guò)過(guò)程1.預(yù)算分析的內(nèi)內(nèi)容?上期改進(jìn)建議議執(zhí)行情況跟跟蹤?關(guān)鍵指標(biāo)的完完成情況?影響指標(biāo)完成成情況的內(nèi)外外部因素分析析?分析差異的改改進(jìn)建議及相相應(yīng)對(duì)策?根據(jù)變動(dòng)預(yù)測(cè)測(cè)其趨勢(shì)及規(guī)規(guī)律?與標(biāo)竿企業(yè)的的對(duì)比分析2.預(yù)算調(diào)整的原原則?不隨意調(diào)整原原則?內(nèi)部挖潛原則則?積極調(diào)整原則則?綜合調(diào)整原則則（如：銷售售收入與營(yíng)銷銷費(fèi)）3.預(yù)算調(diào)整的條條件?企業(yè)改制、重重組、合并、、購(gòu)并等情況況發(fā)生。?公司調(diào)整發(fā)展展戰(zhàn)略，重新新制定經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃。?客觀環(huán)境發(fā)生生重大變化，，需調(diào)整有關(guān)關(guān)預(yù)算指標(biāo)。。?公司內(nèi)部條件件發(fā)生重大變變化。?發(fā)生不可抗力力的事件。?預(yù)算管理委員員會(huì)認(rèn)為必須須調(diào)整的其他他事項(xiàng)。例：項(xiàng)目開(kāi)發(fā)發(fā)中常遇預(yù)算算外重大調(diào)整整工程支出類預(yù)預(yù)算外調(diào)整費(fèi)用類支出預(yù)預(yù)算外調(diào)整4.預(yù)算調(diào)整的過(guò)過(guò)程?領(lǐng)導(dǎo)層提出：：按照預(yù)算編編制的過(guò)程，，即提出目標(biāo)標(biāo)－－編制報(bào)報(bào)表－－統(tǒng)籌籌平衡－－審審批下達(dá)?執(zhí)行層提出：：編制報(bào)表－－－統(tǒng)籌平衡衡－－審批下下達(dá)企業(yè)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)的調(diào)整－PDCA戰(zhàn)略規(guī)劃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算目標(biāo)實(shí)際完成情況預(yù)算編制PLAN做出調(diào)整ADJUST跟蹤對(duì)比CHECK預(yù)算執(zhí)行DO全面預(yù)算的考考核與評(píng)估1、全面預(yù)算工工作評(píng)估2、全面預(yù)算目目標(biāo)考評(píng)3、全面預(yù)算與與績(jī)效考核1、全面預(yù)算工工作評(píng)估預(yù)算工作評(píng)估估表評(píng)估內(nèi)容權(quán)重（％）預(yù)算編制的準(zhǔn)確性40預(yù)算編制的及時(shí)性和規(guī)范性20預(yù)算工作的組織周密性10預(yù)算執(zhí)行流程的規(guī)范性10預(yù)算調(diào)整流程的遵循性4預(yù)算分析的及時(shí)性、全面性、系統(tǒng)性、透徹性和集成性12預(yù)算考核的嚴(yán)肅性42、全面預(yù)算目目標(biāo)考評(píng)全面預(yù)算的考考核指標(biāo)?不同的部門和和下屬公司確確定不同的考考核指標(biāo)預(yù)算及考核責(zé)責(zé)任的界定----按不同考核責(zé)責(zé)任將各級(jí)組組織劃分為責(zé)責(zé)任中心利潤(rùn)中心收入中心費(fèi)用中心成本中心各責(zé)任中心的的預(yù)算及考核核指標(biāo)（按責(zé)任預(yù)算算體系的分類類）單位重點(diǎn)預(yù)算目標(biāo)利潤(rùn)中心ROE（凈資產(chǎn)利潤(rùn)率）；EBIT（息稅前總利潤(rùn)）；凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率資產(chǎn)現(xiàn)金回收率；利潤(rùn)總額；利潤(rùn)增長(zhǎng)率收入中心銷售額增長(zhǎng)率；銷售利潤(rùn)率；銷售回款率；銷售收現(xiàn)率；銷售總額費(fèi)用中心費(fèi)用率（費(fèi)用/營(yíng)業(yè)收入；費(fèi)用/產(chǎn)品銷售收入；資金費(fèi)用率）；費(fèi)用總額；單項(xiàng)費(fèi)用定額成本中心成本利潤(rùn)率；產(chǎn)品單位成本；產(chǎn)品生產(chǎn)成本消耗定額－－消耗量限