對(duì)下屬子公司的經(jīng)營管理審計(jì)實(shí)施方案

對(duì)下屬子公司的經(jīng)營管理審計(jì)實(shí)施方案對(duì)下屬子公司的經(jīng)營管理審計(jì)實(shí)施方案對(duì)下屬子公司的經(jīng)營管理審計(jì)實(shí)施方案xxx公司對(duì)下屬子公司的經(jīng)營管理審計(jì)實(shí)施方案文件編號(hào)：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計(jì)，管理制度XXXXXX有限公司對(duì)下屬子公司的經(jīng)營管理審計(jì)實(shí)施方案編制依據(jù)根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)實(shí)施條例》、《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》和有限公司年度審計(jì)計(jì)劃安排的要求，結(jié)合審前調(diào)查情況，制定本實(shí)施方案。二、被審計(jì)單位的基本情況下屬子公司。三、審計(jì)目標(biāo)對(duì)有限公司的經(jīng)營管理進(jìn)行審計(jì)。四、審計(jì)范圍與內(nèi)容此次審計(jì)范圍為子公司的經(jīng)營管理審計(jì)，主要包括經(jīng)營審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、管理審計(jì)。根據(jù)工作實(shí)際，視情況進(jìn)行延伸審計(jì)。具體審計(jì)內(nèi)容如下：管理審計(jì)管理職能審計(jì)。=1\*GB3①審查計(jì)劃職能，有無適當(dāng)?shù)慕?jīng)營目標(biāo)，有無能保證目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種計(jì)劃，以及有無正確的決策程序。=2\*GB3②審查組織職能，有無有利于經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的組織結(jié)構(gòu)，協(xié)調(diào)統(tǒng)一工作，個(gè)人與群體工作及人員配備、選拔、使用、考核、開發(fā)的制度。=3\*GB3③審查領(lǐng)導(dǎo)職能，是否有素質(zhì)高、方法得當(dāng)、具有集結(jié)人們能力與意愿的領(lǐng)導(dǎo)群體。=4\*GB3④審查控制職能，有無健全有效的內(nèi)部控制制度，內(nèi)部控制制度是否能夠執(zhí)行。管理部門審計(jì)。=1\*GB3①審查組織機(jī)構(gòu)，原有組織機(jī)構(gòu)是否合理，是否適應(yīng)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，管理幅度和管理層次的確定是否合理，專業(yè)職能管理體系是否合理。=2\*GB3②審查管理職能和職責(zé)分工，組織機(jī)構(gòu)中管理人員的素質(zhì)與其職務(wù)、職責(zé)、職權(quán)是否相稱。內(nèi)部制度審計(jì)審計(jì)治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配情況。=1\*GB3①組織內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)置是否能夠適應(yīng)組織經(jīng)營管理的實(shí)際需要和外部環(huán)境的變化，是否符合減少管理層級(jí)和提高效能的原則。=2\*GB3②組織是否根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)、職能劃分和管理要求，明確高管人員、職能部門和分支機(jī)構(gòu)及基層作業(yè)單位的職責(zé)權(quán)限。=3\*GB3③組織有無通過有效途徑和方式使所有員工了解和掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配情況。=4\*GB3④組織有無內(nèi)部管理制度匯編、員工手冊(cè)、組織結(jié)構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程圖、職務(wù)說明書、權(quán)限指引等。審計(jì)企業(yè)文化建設(shè)情況。=1\*GB3①組織高管人員有無在組織范圍內(nèi)培養(yǎng)健康向上的整體價(jià)值觀=2\*GB3②組織高管人員是否樹立有利于實(shí)現(xiàn)組織內(nèi)部控制目標(biāo)的管理理念和經(jīng)營風(fēng)格=3\*GB3③組織是否分別制定適合不同層級(jí)人員的職業(yè)操守準(zhǔn)則或行為準(zhǔn)則=4\*GB3④高管人員是否恪守以誠實(shí)守信為核心的職業(yè)操守=5\*GB3⑤高管人員有無加強(qiáng)員工職業(yè)道德宣傳、引導(dǎo)、教育、培訓(xùn)和監(jiān)督檢查。審計(jì)人力資源政策的制定與執(zhí)行情況。=1\*GB3①組織有無建立完善的人力資源管理方面的制度=2\*GB3②組織是否將職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標(biāo)準(zhǔn)=3\*GB3③組織是否重視和加強(qiáng)員工培訓(xùn)=4\*GB3④組織有無建立和完善針對(duì)各層級(jí)員工的激勵(lì)約束機(jī)制。審計(jì)反舞弊機(jī)制的設(shè)立與執(zhí)行情況。=1\*GB3①組織有無建立健全反舞弊機(jī)制=2\*GB3②組織有無根據(jù)自身的經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)流程和其他情況明確反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容=3\*GB3③組織有無建立和完善投訴、舉報(bào)管理制度。（三）經(jīng)營審計(jì)1、對(duì)企業(yè)的經(jīng)營水平進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，分析其經(jīng)營能力。=1\*GB3①審查業(yè)務(wù)經(jīng)營計(jì)劃的完成情況及其影響因素，審查業(yè)務(wù)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)的狀況，找出其薄弱環(huán)節(jié)和不適應(yīng)的地方，找出影響經(jīng)營效益的因素；=2\*GB3②審查各生產(chǎn)要素對(duì)經(jīng)營的保證程度=3\*GB3③審查各生產(chǎn)要素的利用情況，對(duì)生產(chǎn)要素的利用程度進(jìn)行評(píng)價(jià)。2、人力資源利用效益審計(jì)。=1\*GB3①勞動(dòng)力結(jié)構(gòu)的審查。各類勞動(dòng)力的組成是否合理，主要研究工程技術(shù)人員的各專業(yè)人數(shù)是否和生產(chǎn)要求相適應(yīng)，各工種工人的人數(shù)、比例是否符合生產(chǎn)要求，技術(shù)人員要審查高級(jí)、中級(jí)、初級(jí)人員的結(jié)構(gòu)是否合理。=2\*GB3②勞動(dòng)力分布的審查。審查生產(chǎn)、管理、服務(wù)部門、各車間、各科室的職工人數(shù)占職工總數(shù)的比例是否合理。審查科技人員、高等級(jí)工人在各部門、各單位的分布是否合理。=3\*GB3③勞動(dòng)定額和定員的審查。審查勞動(dòng)定額、定員是否合理=4\*GB3④勞動(dòng)力保證程度的審查。審查實(shí)際職工人數(shù)是否缺額，審查是否曾發(fā)生因勞動(dòng)力不足而影響生產(chǎn)的事故，了解企業(yè)某些部門或工種是否有經(jīng)常性的加班情況來驗(yàn)證勞動(dòng)力是否缺額。=5\*GB3⑤勞動(dòng)力素質(zhì)的審查。職工職業(yè)道德水平是否達(dá)標(biāo)，職工文化技術(shù)水平與往年相比是否有所變化，審查職工健康水平，審查學(xué)習(xí)、培訓(xùn)計(jì)劃完成情況。=6\*GB3⑥勞動(dòng)力流動(dòng)性的審查。審查勞動(dòng)力從本企業(yè)流出或流入本企業(yè)的情況。審查勞動(dòng)力流動(dòng)是否正常。=7\*GB3⑦審查科技人員使用情況=8\*GB3⑧審查職工勞動(dòng)的積極性=9\*GB3⑨審查工作時(shí)間利用情況。五、審計(jì)時(shí)間與組織（一）審計(jì)時(shí)間自2016年XX月XX日至XX日，根據(jù)審計(jì)進(jìn)度，時(shí)間可提前或延長，時(shí)間服從質(zhì)量。（二）審計(jì)人員六、審計(jì)方式與步驟采取就地審計(jì)的方式，通過聽取匯報(bào)、查閱賬簿、審查合同、抽查產(chǎn)品、實(shí)地調(diào)查、分析核對(duì)等方法進(jìn)行審計(jì)。具體步驟如下：進(jìn)點(diǎn)階段。XX月XX日進(jìn)駐被審計(jì)單位，審計(jì)說明來意和工作安排，聽取被審計(jì)單位關(guān)于經(jīng)營管理情況的匯報(bào)。執(zhí)行階段。按照審計(jì)方案實(shí)施審計(jì)，收集審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)工作底稿，并由審計(jì)組長審核。匯總階段。匯總審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告；征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見；向總經(jīng)理和董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告。七、審計(jì)紀(jì)律與要求（一）精心準(zhǔn)備。認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，了解產(chǎn)品的基本情況、管理流程與核算方法，明確審計(jì)目的，規(guī)范審計(jì)程序，熟悉審計(jì)方法，做好充分的思想準(zhǔn)備和作業(yè)準(zhǔn)備。（二）依法審計(jì)。嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，正確履行職責(zé)和行使權(quán)力，嚴(yán)格依法審計(jì)，做到有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究，不以個(gè)人感情代替政策法規(guī)，不以個(gè)人好惡論是非功過。（三）實(shí)事求是。重視研究審計(jì)中出現(xiàn)的新情況、新問題，探