商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理實(shí)務(wù)-第10章-商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理課件

第十章商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理

第十章11234了解商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理概況、商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)的類別明確商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵與風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

熟知商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理程序及內(nèi)部控制的要點(diǎn)掌握商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原理、方法，能靈活運(yùn)用所掌握的原理對(duì)具體某銀行實(shí)施科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理

學(xué)習(xí)目標(biāo)1234了解商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理概況、商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境和風(fēng)10.1商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理概述10.1.1商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境與風(fēng)險(xiǎn)類別1）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于所處的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境。其面臨的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境主要有宏觀和微觀兩個(gè)方面。10.1商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理概述10.1.1商業(yè)銀行宏觀風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境微觀風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境國(guó)家宏觀金融政策宏觀經(jīng)濟(jì)條件

金融管理當(dāng)局對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境

同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)利率

匯率表外業(yè)務(wù)及或有負(fù)債銀行內(nèi)部管理因素宏觀風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境微觀風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境國(guó)家宏觀金融政策宏觀經(jīng)濟(jì)條件金融2)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的類別

(1)信用風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)是指?jìng)鶆?wù)人不能或不愿歸還到期債務(wù)而使債權(quán)人蒙受損失的可能性。(2)利率風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)指由于市場(chǎng)利率變化而使銀行蒙受損失的可能性。

(3)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行沒(méi)有足夠的現(xiàn)金來(lái)彌補(bǔ)客戶取款需要和未能滿足客戶合理的貸款需求或其他即時(shí)的現(xiàn)金需要而引起的風(fēng)險(xiǎn)(4)匯率風(fēng)險(xiǎn)匯率風(fēng)險(xiǎn)指各國(guó)貨幣之間匯率的波動(dòng)使商業(yè)銀行的資產(chǎn)在持有或者運(yùn)用過(guò)程中蒙受意外損失或者獲取額外收益的可能性。2)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的類別(1)信用風(fēng)險(xiǎn)

(5)投資風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行因受未來(lái)不確定性的變動(dòng)而使其投入的本金和預(yù)期收益產(chǎn)生損失的可能性。(6)資本風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行資本風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行最終支持清償債務(wù)能力方面的風(fēng)險(xiǎn)。(7)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)，就是指金融界激烈的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)造成銀行客戶流失、貸款質(zhì)量下降、銀行利差縮小，從而增大銀行總風(fēng)險(xiǎn)，威脅銀行安全的可能性。

(8)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是指商業(yè)銀行在日常經(jīng)營(yíng)中各種自然災(zāi)害、意外事故引起的風(fēng)險(xiǎn)，一般屬于靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果是可以預(yù)計(jì)的一定的甚至可觀的經(jīng)濟(jì)損失。(5)投資風(fēng)險(xiǎn)10.1.2商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理概述1）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理概念與風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是指商業(yè)銀行在籌集和經(jīng)營(yíng)資金的過(guò)程中，對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、衡量和分析，并在此基礎(chǔ)上有效地控制和處理風(fēng)險(xiǎn)，用最低成本來(lái)實(shí)現(xiàn)最大安全保障的科學(xué)方法?；蛘哒f(shuō)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是指通過(guò)系統(tǒng)和規(guī)范的方法對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、估計(jì)、處理，預(yù)測(cè)、回避、分散或轉(zhuǎn)移經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而減少或者避免經(jīng)濟(jì)損失，保證資金安全的行為。10.1.2商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理概述1）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理概念與含義的具體解釋(1)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的主體是商業(yè)銀行，管理程序是由風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量、分析、控制和決策環(huán)節(jié)所構(gòu)成，通過(guò)計(jì)劃、組織、指導(dǎo)和管理等過(guò)程，并且綜合、合理地運(yùn)用各種科學(xué)方法來(lái)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。(2)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是以選擇最佳風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)為中心，體現(xiàn)了成本與效益的關(guān)系。

(3)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，有狹義和廣義之分。前者是研究商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和控制；后者則是研究系統(tǒng)外部風(fēng)險(xiǎn)對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的影響和控制。含義的具體解釋(1)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的主體是商業(yè)銀行2)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的意義(1)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能增強(qiáng)金融體系的安全性。

(2)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能增強(qiáng)商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)能力。

(3)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能促進(jìn)商業(yè)銀行國(guó)際化經(jīng)營(yíng)。2)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的意義(1)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能增強(qiáng)金3)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)就是以最小的機(jī)會(huì)成本保證銀行處于足夠安全的狀態(tài)。具體講，它包括兩方面內(nèi)容：一是在風(fēng)險(xiǎn)損失產(chǎn)生以前，為了保障其自身經(jīng)營(yíng)安全，商業(yè)銀行通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，以最低的損失控制費(fèi)用來(lái)獲取控制風(fēng)險(xiǎn)的最佳效果；二是在風(fēng)險(xiǎn)損失產(chǎn)生之后，為盡快地彌補(bǔ)損失，商業(yè)銀行通過(guò)各種補(bǔ)救措施，使商業(yè)-銀行不致因各種風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生而危及生存，最終確保盈利目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。3)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)就10.2商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與估測(cè)10.2.1商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，就是在商業(yè)銀行周圍紛繁復(fù)雜的宏微觀風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)環(huán)境中識(shí)別出可能給商業(yè)銀行帶來(lái)意外損失或者額外收益的風(fēng)險(xiǎn)因素。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，也是最重要的一步，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別為以后的風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)價(jià)、控制等確定了方向和范圍。10.2商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與估測(cè)10.2.1商業(yè)銀行的1)財(cái)務(wù)報(bào)表分析法(1)比較分析法

比較分析法是用本期報(bào)表與前期報(bào)表或同時(shí)期其他可比銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表，就各個(gè)科目在絕對(duì)數(shù)字、絕對(duì)數(shù)的增減變動(dòng)、百分比增減變動(dòng)、比率增減變動(dòng)等各方面作一詳細(xì)的比較，以確定風(fēng)險(xiǎn)因素。(2)趨勢(shì)分析法

趨勢(shì)分析法即選擇某一時(shí)期為基期，計(jì)算以后每一期中各科目對(duì)基期對(duì)應(yīng)科目的趨勢(shì)百分比，進(jìn)而判斷銀行未來(lái)業(yè)務(wù)開(kāi)展，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、盈利能力等方面的發(fā)展趨勢(shì)，并分析影響這些趨勢(shì)發(fā)展的各種不確定性因素。1)財(cái)務(wù)報(bào)表分析法(1)比較分析法(3)共同比分析法

共同比分析法是指分析財(cái)務(wù)報(bào)表中個(gè)別科目占總資產(chǎn)、總負(fù)債或毛利的百分比，繼而判斷是否有異常現(xiàn)象，并尋找原因。(4)比率分析法

比率分析法是指計(jì)算財(cái)務(wù)報(bào)表中某些科目的數(shù)值比率，如流動(dòng)性比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率、負(fù)債比率、資金流量比率等，繼而識(shí)別影響銀行營(yíng)運(yùn)資金、資金運(yùn)用效率、獲利能力等的因素。(5)特定分析法

特定分析法是指通過(guò)編制財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，考察資金流動(dòng)的充足性與通暢性，分析銀行經(jīng)營(yíng)成本、業(yè)務(wù)量和利潤(rùn)的關(guān)系，并探索其變動(dòng)原因。(3)共同比分析法2)風(fēng)險(xiǎn)樹(shù)搜尋法風(fēng)險(xiǎn)樹(shù)搜尋法是一種被廣泛使用且十分有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)方法。它主要是利用圖解的形式將大的風(fēng)險(xiǎn)化解成各種小的風(fēng)險(xiǎn)，或?qū)Ω鞣N引起風(fēng)險(xiǎn)的原因進(jìn)行分解。由于分解后的圖形呈樹(shù)枝狀，分解越細(xì)樹(shù)枝就越多，因而稱其為風(fēng)險(xiǎn)樹(shù)法。

2)風(fēng)險(xiǎn)樹(shù)搜尋法風(fēng)險(xiǎn)樹(shù)搜尋法是一種被廣泛使用3)德?tīng)柗品ǖ聽(tīng)柗品ㄓ址Q專家意見(jiàn)法，其具體流程為：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人員首先制訂一套調(diào)查方案，確定調(diào)查內(nèi)容，然后以匿名方式通過(guò)幾輪詢征專家的意見(jiàn)。專家們根據(jù)調(diào)查表所列問(wèn)題并參考相關(guān)資料后獨(dú)立提出各自的意見(jiàn)，然后由風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)每一輪意見(jiàn)進(jìn)行匯總整理，再將不同的意見(jiàn)及其理由作為參考資料發(fā)給每個(gè)專家，供他們?cè)俅巫龀龇治雠袛?，并提出新的論證。如此多次反復(fù)，專家們的意見(jiàn)最終將趨于一致，而最終的結(jié)論可靠性也就越來(lái)越大。

3)德?tīng)柗品ǖ聽(tīng)柗品ㄓ址Q專家意見(jiàn)法，其具體4)古德曼法古德曼法又稱篩選一監(jiān)測(cè)一診斷法。其具體流程為：第一步篩選，主要是由銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)內(nèi)部和外部的各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分類，并確定哪些因素會(huì)直接引發(fā)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，哪些因素暫時(shí)不會(huì)引發(fā)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，哪些因素還需進(jìn)一步觀察才能做出判斷。通過(guò)篩選，可以排除干擾，將注意力集中到一些可能導(dǎo)致重大風(fēng)險(xiǎn)的因素上。第二步監(jiān)測(cè)，根據(jù)篩選的結(jié)果來(lái)觀測(cè)、記錄和分析，以掌握各種風(fēng)險(xiǎn)因素的活動(dòng)范圍及其變化趨勢(shì)。第三步診斷，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)癥狀與可能起因之間關(guān)系的分析和評(píng)價(jià)，并對(duì)可疑的起因進(jìn)行排除，真正達(dá)到識(shí)別、監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的目的。4)古德曼法古德曼法又稱篩選一監(jiān)測(cè)一診斷法。5)專家預(yù)測(cè)法專家預(yù)測(cè)法是以專家為索取信息的對(duì)象，組織各個(gè)領(lǐng)域?qū)＜覄?dòng)用專業(yè)方面的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)，通過(guò)對(duì)過(guò)去和現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行綜合分析，從中找出規(guī)律，對(duì)發(fā)展前景和風(fēng)險(xiǎn)大小做出判斷。專家預(yù)測(cè)法的最大優(yōu)點(diǎn)是，在缺少足夠統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和原始資料的情況下，可以對(duì)預(yù)測(cè)對(duì)象的未來(lái)狀況做出有效的推測(cè)。

5)專家預(yù)測(cè)法專家預(yù)測(cè)法是以專家為索取信息10.2.2商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)估價(jià)

(1)客觀概率法

(2)主觀概率法

(3)統(tǒng)計(jì)估值法

(4)假設(shè)檢驗(yàn)法

(5)回歸分析法

(6)涉險(xiǎn)值法(VaR)

(7)壓力試驗(yàn)與極值分析法10.2.2商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)估價(jià)(1)客觀概率法10.3商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)處理與控制10.3.1商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的選擇原則BECDA優(yōu)勢(shì)原則期望值原則最小方差原則滿意原則最大可能原則10.3商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)處理與控制10.3.1商業(yè)銀行風(fēng)10.3.2商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)處理與控制的方法1)風(fēng)險(xiǎn)回避策略(1)回避策略含義商業(yè)銀行對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)采取避開(kāi)的方法。這主要是在風(fēng)險(xiǎn)較大，且難以化解、補(bǔ)償，甚至?xí)斐商潛p經(jīng)營(yíng)的情況下采用。10.3.2商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)處理與控制的方法1)風(fēng)險(xiǎn)回避策略(2)風(fēng)險(xiǎn)回避的原則一是避重就輕的投資選擇原則。二是收硬付軟和借軟貸硬的幣種選擇原則。三是揚(yáng)長(zhǎng)避短、趨利避害的債務(wù)交換原則。四是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)短期化原則。(2)風(fēng)險(xiǎn)回避的原則一是避重就輕的投資選擇原則2)風(fēng)險(xiǎn)分散策略對(duì)難以回避而必須承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)采取分散策略，是一種普遍應(yīng)用的方法。分散策略的目的在于通過(guò)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的多樣化，盡可能選擇多種多樣的、彼此相關(guān)性程度較小的資產(chǎn)進(jìn)行搭配，使風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)向低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)擴(kuò)散，以降低整個(gè)資產(chǎn)組合中的風(fēng)險(xiǎn)度，確保資金的安全性、流動(dòng)性和盈利性。

2)風(fēng)險(xiǎn)分散策略對(duì)難以回避而必須承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)采分散策略具體實(shí)現(xiàn)方式(1)數(shù)量分散化

(2)行業(yè)投向分散化

(3)地區(qū)投向分散化

(4)客戶對(duì)象分散化(5)資產(chǎn)占用方式的分散化

(6)資產(chǎn)其他征狀的分散化分散策略具體實(shí)現(xiàn)方式(1)數(shù)量分散化3)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁策略風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)嫁策略屬于風(fēng)險(xiǎn)的事前控制，它是在采取風(fēng)險(xiǎn)分散策略后仍有足夠大的風(fēng)險(xiǎn)存在時(shí)采用的方法。

具體實(shí)現(xiàn)方法見(jiàn)下頁(yè)。3)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁策略風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)嫁策略屬于風(fēng)險(xiǎn)的事前(1)通過(guò)貸款的浮動(dòng)利率政策和抵押放款方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給借款人；(2)通過(guò)擔(dān)保方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給擔(dān)保人；(3)通過(guò)資產(chǎn)的出售與轉(zhuǎn)讓，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給接受資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)；(4)通過(guò)提前或推遲結(jié)算，轉(zhuǎn)嫁匯率風(fēng)險(xiǎn)；(5)通過(guò)外匯買賣，轉(zhuǎn)嫁外匯風(fēng)險(xiǎn)等。(1)通過(guò)貸款的浮動(dòng)利率政策和抵押放款方式將風(fēng)險(xiǎn)4)風(fēng)險(xiǎn)消縮策略(1)套頭交易，即在期貨市場(chǎng)上買進(jìn)與現(xiàn)貨市場(chǎng)數(shù)量相等但交易方向相反的期貨合約，以期在未來(lái)某一時(shí)間賣出(買進(jìn))期貨合約而補(bǔ)償因現(xiàn)貨市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)所帶來(lái)的實(shí)際價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。(2)掉期交易，即在進(jìn)行某項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，分別在期限、證券種類、發(fā)行地點(diǎn)或交易對(duì)象某一方面，做一筆方向相反的業(yè)務(wù)。在價(jià)值金額上對(duì)等，也可以不對(duì)等。通過(guò)這種逆向式策略達(dá)到縮小潛在風(fēng)險(xiǎn)的目的。4)風(fēng)險(xiǎn)消縮策略(1)套頭交易，即在期貨市場(chǎng)上買進(jìn)與(3)期貨交易，即當(dāng)前簽訂合約并按約定利率或匯率在將來(lái)某個(gè)時(shí)間結(jié)算的交易。無(wú)論利率、匯率變動(dòng)產(chǎn)生怎樣的風(fēng)險(xiǎn)和收益，交易雙方均不承受。當(dāng)然其中一方消除了風(fēng)險(xiǎn)，另一方則失去了收益。(4)期權(quán)交易，即交易雙方按約定利率或匯率就將來(lái)某一時(shí)間決定是否買賣某種證券或外匯的選擇權(quán)達(dá)成交易契約。期權(quán)買方以給付賣方一筆保險(xiǎn)費(fèi)的方式獲得這種權(quán)利。(3)期貨交易，即當(dāng)前簽訂合約并按約定利率或匯5)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償策略(1)將風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬計(jì)入價(jià)格，即在定價(jià)時(shí)除考慮一般的投資報(bào)酬率和貨幣貶值率因素外，再將風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬因素考慮進(jìn)去。

(2)采取預(yù)備性的補(bǔ)償措施，包括訂立抵押條款和擔(dān)保條款。當(dāng)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí)，通過(guò)對(duì)抵押品或擔(dān)保品的處置得以補(bǔ)償。(3)參加保險(xiǎn)，通過(guò)保險(xiǎn)賠款使造成的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)得到補(bǔ)償。(4)建立專項(xiàng)準(zhǔn)備金，包括貸款呆賬準(zhǔn)備金、利息呆賬準(zhǔn)備金、投資呆賬準(zhǔn)備金等，當(dāng)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí)，通過(guò)呆賬準(zhǔn)備金予以補(bǔ)償。5)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償策略(1)將風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬計(jì)入價(jià)格，即在定10.4商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本內(nèi)容與方法

內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。建立和健全商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制，是提高商業(yè)銀行防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)能力、保障商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運(yùn)行的關(guān)鍵。

10.4商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本內(nèi)容與方法內(nèi)10.4.1商業(yè)銀行內(nèi)部控制5個(gè)要素BECDA內(nèi)部控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估內(nèi)部控制措施監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正信息交流與反饋10.4.1商業(yè)銀行內(nèi)部控制5個(gè)要素BECDA內(nèi)部控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)10.4.2商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)與原則1）內(nèi)部控制目標(biāo)（1）遵循目標(biāo)：確保國(guó)家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。（2）運(yùn)作目標(biāo)：確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。（3）安全目標(biāo)：確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。（4）信息目標(biāo)：確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息及時(shí)、真實(shí)和完整。10.4.2商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)與原則1）內(nèi)部控制目標(biāo)2)內(nèi)部控制的基本原則全面原則審慎原則獨(dú)立原則有效原則12432)內(nèi)部控制的基本原則全面原則審慎原則獨(dú)立原則有效原則1210.4.3商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本內(nèi)容（1）授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。（2）資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。（3）存款及臨柜業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。（4）中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。（5）會(huì)計(jì)內(nèi)部控制。（6）計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制。10.4.3商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本內(nèi)容（1）授10.4.4商業(yè)銀行內(nèi)部控制的過(guò)程設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)Textinhere執(zhí)行改進(jìn)

10.4.4商業(yè)銀行內(nèi)部控制的過(guò)程設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)Textin1)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

內(nèi)部控制設(shè)計(jì)主要是指內(nèi)部控制制度的制定。內(nèi)部控制制度是內(nèi)部控制的存在形態(tài)，是內(nèi)部控制理論、原則、方法、內(nèi)容的文件反映，是執(zhí)行和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)與依據(jù)。設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)工作，制度設(shè)計(jì)的好壞直接影響到內(nèi)部控制的好壞。內(nèi)部控制設(shè)計(jì)主要包括確定設(shè)計(jì)方式、進(jìn)行調(diào)查研究、進(jìn)行具體設(shè)計(jì)、試運(yùn)行與修訂等階段。

1)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)主要是指內(nèi)部控制2)內(nèi)部控制的執(zhí)行內(nèi)部控制設(shè)計(jì)得再好，如果不嚴(yán)格執(zhí)行都是無(wú)效的。因此銀行在經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)中貫徹執(zhí)行已制定的各項(xiàng)制度，按照制度的規(guī)定進(jìn)行計(jì)劃、組織與調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及具體業(yè)務(wù)，才能達(dá)到有效控制的目的，促進(jìn)商業(yè)銀行安全運(yùn)行和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2)內(nèi)部控制的執(zhí)行內(nèi)部控制設(shè)計(jì)得再好，如果不嚴(yán)3)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)

商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果獨(dú)立開(kāi)展的調(diào)查、測(cè)試、分析和評(píng)估等系統(tǒng)性活動(dòng)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括過(guò)程評(píng)價(jià)和結(jié)果評(píng)價(jià)。過(guò)程評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正、信息交流與反饋等體系要素的評(píng)價(jià)。結(jié)果評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制主要目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的評(píng)價(jià)。3)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)10.4.5商業(yè)銀行內(nèi)部控制的方法組織控制經(jīng)營(yíng)控制員工素質(zhì)控制實(shí)務(wù)控制審計(jì)控制5種方法10.4.5商業(yè)銀行內(nèi)部控制的方法組織經(jīng)營(yíng)員工素實(shí)務(wù)審計(jì)51)組織控制組織控制旨在建立一個(gè)框架，組織在這個(gè)框架內(nèi)開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。組織控制包括總體控制以及各項(xiàng)具體控制，具體可分為4種類型：（1）目標(biāo)授權(quán)和責(zé)任。（2）組織結(jié)構(gòu)。（3）決策權(quán)限。（4）工作說(shuō)明。1)組織控制組織控制旨在建立一個(gè)框架，組織在2)經(jīng)營(yíng)控制經(jīng)營(yíng)控制是指開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、處理各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)事務(wù)所采取的控制方法，經(jīng)營(yíng)控制的常用方法有：（1）制訂計(jì)劃。（2）編制預(yù)算。（3）建立會(huì)計(jì)和信息系統(tǒng)。（4）制定證明文件。（5）授權(quán)。（6）制定政策和程序。（7）秩序。2)經(jīng)營(yíng)控制經(jīng)營(yíng)控制是指開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、處理3)員工素質(zhì)控制員工素質(zhì)控制主要是建立一套激勵(lì)和約束機(jī)制來(lái)全面提高員工的素質(zhì)，具體可采取如下措施：（1）嚴(yán)格錄用標(biāo)準(zhǔn)。（2）加強(qiáng)培訓(xùn)教育。（3）對(duì)不合格員工進(jìn)行解雇。（4）制定科學(xué)的人事考核方法。（5）實(shí)行職工信用保險(xiǎn)。（6）實(shí)行休假和工作輪換制度。（7）提供滿意的工作環(huán)境。

3)員工素質(zhì)控制員工素質(zhì)控制主要是建立一套激勵(lì)和4)實(shí)物控制商業(yè)銀行的實(shí)物資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、有價(jià)證券、應(yīng)收票據(jù)、重要空白憑證、業(yè)務(wù)用章、密押、合同契約和計(jì)算機(jī)設(shè)備等，這些實(shí)物資產(chǎn)的保護(hù)都非常重要，如果控制不當(dāng)，就會(huì)給銀行帶來(lái)?yè)p失甚至災(zāi)難性的后果，商業(yè)銀行實(shí)物資產(chǎn)的安全保護(hù)，主要包括以下4個(gè)方面的內(nèi)容：（1）限制接近。（2）定期清點(diǎn)和核對(duì)。（3）記錄的保護(hù)。（4）保險(xiǎn)。4)實(shí)物控制商業(yè)銀行的實(shí)物資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、有價(jià)5)審計(jì)控制（1）內(nèi)部審計(jì)控制這是由銀行內(nèi)部審計(jì)人員所進(jìn)行的審查，內(nèi)部審計(jì)既是控制活動(dòng)的一個(gè)組成部分，又是內(nèi)部控制的一種特殊形式，它是對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的一種監(jiān)督形式，是對(duì)內(nèi)部控制的再控制。（2）外部審計(jì)控制這指商業(yè)銀行聘請(qǐng)外部審計(jì)師或會(huì)計(jì)師對(duì)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)實(shí)施外部審計(jì)檢查，外部審計(jì)具有較強(qiáng)的獨(dú)立性、公正性和真實(shí)性，是借助社會(huì)外部力量進(jìn)行內(nèi)部控制的有效方法。5)審計(jì)控制（1）內(nèi)部審計(jì)控制10.5商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核

10.5.1稽核的內(nèi)容1)資產(chǎn)負(fù)債稽核稽核內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債的預(yù)計(jì)和實(shí)際規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債的結(jié)構(gòu)及變化趨向、資產(chǎn)的質(zhì)量和安全性、負(fù)債的流動(dòng)性與穩(wěn)定性、證券交易的價(jià)格及持有證券資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)、利率與利差、資金的流向等。2)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)稽核會(huì)計(jì)稽核內(nèi)容包括會(huì)計(jì)的過(guò)程、結(jié)算戶資格、結(jié)算方式和結(jié)算紀(jì)律、往來(lái)賬戶和清算、業(yè)務(wù)差錯(cuò)情況、出納發(fā)行制度、現(xiàn)金收付和運(yùn)送、庫(kù)房管理、貨幣發(fā)行與回籠、出納長(zhǎng)短款等。財(cái)務(wù)稽核內(nèi)容包括財(cái)務(wù)預(yù)算及其執(zhí)行，各項(xiàng)收入、支出、盈虧的處理等。10.5商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核10.5.1稽核的內(nèi)容

3)金融服務(wù)稽核稽核內(nèi)容包括咨詢、信托、租賃等銀行業(yè)務(wù)的規(guī)章和手續(xù)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，服務(wù)質(zhì)量及設(shè)備等。4)橫向聯(lián)系稽核稽核內(nèi)容包括銀行與客戶及同業(yè)銀行的關(guān)系和協(xié)作，是否有重大經(jīng)濟(jì)糾紛以及業(yè)務(wù)以外的經(jīng)濟(jì)關(guān)系等。3)金融服務(wù)稽核10.5.2稽核的原則與方法

1)稽核的原則銀行稽核工作應(yīng)遵循一定的原則進(jìn)行，這些原則有利于稽核工作效果和效率的提高。這些原則主要有回避原則、重要原則、經(jīng)濟(jì)原則、適合原則、適時(shí)原則、從簡(jiǎn)原則、行動(dòng)原則和直轄原則。

10.5.2稽核的原則與方法1)稽核的原則2)稽核的方法銀行在進(jìn)行稽核時(shí)，常見(jiàn)的方法有觀察法、審閱法、聽(tīng)證法、復(fù)查法、核對(duì)法、盤點(diǎn)法、查詢法等。在稽核中，應(yīng)將各種方法有機(jī)結(jié)合起來(lái)，同時(shí)注意稽核的形式?；擞腥媾c專項(xiàng)稽核之分、定期與不定期稽核之分、獨(dú)立與會(huì)同稽核之分等。因此，有效的稽核應(yīng)該是在原則指導(dǎo)下，對(duì)稽核方法和方式進(jìn)行有效的搭配，這樣的內(nèi)部控制手段才是有效的。2)稽核的方法銀行在進(jìn)行稽核時(shí)，常見(jiàn)的方法有商業(yè)銀行道德風(fēng)險(xiǎn)的3個(gè)層次

1商業(yè)銀行決策層(如董事會(huì)成員)的道德風(fēng)險(xiǎn)2商業(yè)銀行管理層(如總分行管理級(jí)員工)的道德風(fēng)險(xiǎn)3商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)層(如操作／執(zhí)行人員)的道德風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行道德風(fēng)險(xiǎn)的3個(gè)層次1商業(yè)銀行決策層(如董事會(huì)成員)中國(guó)銀行業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)實(shí)原因

一是體制的原因二是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的不確定性三是銀行不恰當(dāng)?shù)目?jī)效考評(píng)辦法四是不當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)造成中國(guó)銀行業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)實(shí)原因一是體制的原因ThankYou!ThankYou!50

第十章商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理

第十章511234了解商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理概況、商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)的類別明確商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵與風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)

熟知商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理程序及內(nèi)部控制的要點(diǎn)掌握商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本原理、方法，能靈活運(yùn)用所掌握的原理對(duì)具體某銀行實(shí)施科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理

學(xué)習(xí)目標(biāo)1234了解商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理概況、商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境和風(fēng)10.1商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理概述10.1.1商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境與風(fēng)險(xiǎn)類別1）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于所處的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境。其面臨的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境主要有宏觀和微觀兩個(gè)方面。10.1商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理概述10.1.1商業(yè)銀行宏觀風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境微觀風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境國(guó)家宏觀金融政策宏觀經(jīng)濟(jì)條件

金融管理當(dāng)局對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境

同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)利率

匯率表外業(yè)務(wù)及或有負(fù)債銀行內(nèi)部管理因素宏觀風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境微觀風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境國(guó)家宏觀金融政策宏觀經(jīng)濟(jì)條件金融2)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的類別

(1)信用風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)是指?jìng)鶆?wù)人不能或不愿歸還到期債務(wù)而使債權(quán)人蒙受損失的可能性。(2)利率風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)指由于市場(chǎng)利率變化而使銀行蒙受損失的可能性。

(3)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行沒(méi)有足夠的現(xiàn)金來(lái)彌補(bǔ)客戶取款需要和未能滿足客戶合理的貸款需求或其他即時(shí)的現(xiàn)金需要而引起的風(fēng)險(xiǎn)(4)匯率風(fēng)險(xiǎn)匯率風(fēng)險(xiǎn)指各國(guó)貨幣之間匯率的波動(dòng)使商業(yè)銀行的資產(chǎn)在持有或者運(yùn)用過(guò)程中蒙受意外損失或者獲取額外收益的可能性。2)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的類別(1)信用風(fēng)險(xiǎn)

(5)投資風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行因受未來(lái)不確定性的變動(dòng)而使其投入的本金和預(yù)期收益產(chǎn)生損失的可能性。(6)資本風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行資本風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行最終支持清償債務(wù)能力方面的風(fēng)險(xiǎn)。(7)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)，就是指金融界激烈的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)造成銀行客戶流失、貸款質(zhì)量下降、銀行利差縮小，從而增大銀行總風(fēng)險(xiǎn)，威脅銀行安全的可能性。

(8)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，是指商業(yè)銀行在日常經(jīng)營(yíng)中各種自然災(zāi)害、意外事故引起的風(fēng)險(xiǎn)，一般屬于靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果是可以預(yù)計(jì)的一定的甚至可觀的經(jīng)濟(jì)損失。(5)投資風(fēng)險(xiǎn)10.1.2商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理概述1）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理概念與風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是指商業(yè)銀行在籌集和經(jīng)營(yíng)資金的過(guò)程中，對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、衡量和分析，并在此基礎(chǔ)上有效地控制和處理風(fēng)險(xiǎn)，用最低成本來(lái)實(shí)現(xiàn)最大安全保障的科學(xué)方法。或者說(shuō)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是指通過(guò)系統(tǒng)和規(guī)范的方法對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、估計(jì)、處理，預(yù)測(cè)、回避、分散或轉(zhuǎn)移經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而減少或者避免經(jīng)濟(jì)損失，保證資金安全的行為。10.1.2商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理概述1）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理概念與含義的具體解釋(1)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的主體是商業(yè)銀行，管理程序是由風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量、分析、控制和決策環(huán)節(jié)所構(gòu)成，通過(guò)計(jì)劃、組織、指導(dǎo)和管理等過(guò)程，并且綜合、合理地運(yùn)用各種科學(xué)方法來(lái)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。(2)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是以選擇最佳風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)為中心，體現(xiàn)了成本與效益的關(guān)系。

(3)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，有狹義和廣義之分。前者是研究商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和控制；后者則是研究系統(tǒng)外部風(fēng)險(xiǎn)對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的影響和控制。含義的具體解釋(1)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的主體是商業(yè)銀行2)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的意義(1)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能增強(qiáng)金融體系的安全性。

(2)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能增強(qiáng)商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)能力。

(3)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能促進(jìn)商業(yè)銀行國(guó)際化經(jīng)營(yíng)。2)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的意義(1)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能增強(qiáng)金3)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)就是以最小的機(jī)會(huì)成本保證銀行處于足夠安全的狀態(tài)。具體講，它包括兩方面內(nèi)容：一是在風(fēng)險(xiǎn)損失產(chǎn)生以前，為了保障其自身經(jīng)營(yíng)安全，商業(yè)銀行通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，以最低的損失控制費(fèi)用來(lái)獲取控制風(fēng)險(xiǎn)的最佳效果；二是在風(fēng)險(xiǎn)損失產(chǎn)生之后，為盡快地彌補(bǔ)損失，商業(yè)銀行通過(guò)各種補(bǔ)救措施，使商業(yè)-銀行不致因各種風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生而危及生存，最終確保盈利目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。3)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)就10.2商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與估測(cè)10.2.1商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，就是在商業(yè)銀行周圍紛繁復(fù)雜的宏微觀風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)環(huán)境中識(shí)別出可能給商業(yè)銀行帶來(lái)意外損失或者額外收益的風(fēng)險(xiǎn)因素。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，也是最重要的一步，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別為以后的風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)價(jià)、控制等確定了方向和范圍。10.2商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與估測(cè)10.2.1商業(yè)銀行的1)財(cái)務(wù)報(bào)表分析法(1)比較分析法

比較分析法是用本期報(bào)表與前期報(bào)表或同時(shí)期其他可比銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表，就各個(gè)科目在絕對(duì)數(shù)字、絕對(duì)數(shù)的增減變動(dòng)、百分比增減變動(dòng)、比率增減變動(dòng)等各方面作一詳細(xì)的比較，以確定風(fēng)險(xiǎn)因素。(2)趨勢(shì)分析法

趨勢(shì)分析法即選擇某一時(shí)期為基期，計(jì)算以后每一期中各科目對(duì)基期對(duì)應(yīng)科目的趨勢(shì)百分比，進(jìn)而判斷銀行未來(lái)業(yè)務(wù)開(kāi)展，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、盈利能力等方面的發(fā)展趨勢(shì)，并分析影響這些趨勢(shì)發(fā)展的各種不確定性因素。1)財(cái)務(wù)報(bào)表分析法(1)比較分析法(3)共同比分析法

共同比分析法是指分析財(cái)務(wù)報(bào)表中個(gè)別科目占總資產(chǎn)、總負(fù)債或毛利的百分比，繼而判斷是否有異常現(xiàn)象，并尋找原因。(4)比率分析法

比率分析法是指計(jì)算財(cái)務(wù)報(bào)表中某些科目的數(shù)值比率，如流動(dòng)性比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率、負(fù)債比率、資金流量比率等，繼而識(shí)別影響銀行營(yíng)運(yùn)資金、資金運(yùn)用效率、獲利能力等的因素。(5)特定分析法

特定分析法是指通過(guò)編制財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，考察資金流動(dòng)的充足性與通暢性，分析銀行經(jīng)營(yíng)成本、業(yè)務(wù)量和利潤(rùn)的關(guān)系，并探索其變動(dòng)原因。(3)共同比分析法2)風(fēng)險(xiǎn)樹(shù)搜尋法風(fēng)險(xiǎn)樹(shù)搜尋法是一種被廣泛使用且十分有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)方法。它主要是利用圖解的形式將大的風(fēng)險(xiǎn)化解成各種小的風(fēng)險(xiǎn)，或?qū)Ω鞣N引起風(fēng)險(xiǎn)的原因進(jìn)行分解。由于分解后的圖形呈樹(shù)枝狀，分解越細(xì)樹(shù)枝就越多，因而稱其為風(fēng)險(xiǎn)樹(shù)法。

2)風(fēng)險(xiǎn)樹(shù)搜尋法風(fēng)險(xiǎn)樹(shù)搜尋法是一種被廣泛使用3)德?tīng)柗品ǖ聽(tīng)柗品ㄓ址Q專家意見(jiàn)法，其具體流程為：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人員首先制訂一套調(diào)查方案，確定調(diào)查內(nèi)容，然后以匿名方式通過(guò)幾輪詢征專家的意見(jiàn)。專家們根據(jù)調(diào)查表所列問(wèn)題并參考相關(guān)資料后獨(dú)立提出各自的意見(jiàn)，然后由風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)每一輪意見(jiàn)進(jìn)行匯總整理，再將不同的意見(jiàn)及其理由作為參考資料發(fā)給每個(gè)專家，供他們?cè)俅巫龀龇治雠袛?，并提出新的論證。如此多次反復(fù)，專家們的意見(jiàn)最終將趨于一致，而最終的結(jié)論可靠性也就越來(lái)越大。

3)德?tīng)柗品ǖ聽(tīng)柗品ㄓ址Q專家意見(jiàn)法，其具體4)古德曼法古德曼法又稱篩選一監(jiān)測(cè)一診斷法。其具體流程為：第一步篩選，主要是由銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)內(nèi)部和外部的各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分類，并確定哪些因素會(huì)直接引發(fā)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，哪些因素暫時(shí)不會(huì)引發(fā)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，哪些因素還需進(jìn)一步觀察才能做出判斷。通過(guò)篩選，可以排除干擾，將注意力集中到一些可能導(dǎo)致重大風(fēng)險(xiǎn)的因素上。第二步監(jiān)測(cè)，根據(jù)篩選的結(jié)果來(lái)觀測(cè)、記錄和分析，以掌握各種風(fēng)險(xiǎn)因素的活動(dòng)范圍及其變化趨勢(shì)。第三步診斷，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)癥狀與可能起因之間關(guān)系的分析和評(píng)價(jià)，并對(duì)可疑的起因進(jìn)行排除，真正達(dá)到識(shí)別、監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的目的。4)古德曼法古德曼法又稱篩選一監(jiān)測(cè)一診斷法。5)專家預(yù)測(cè)法專家預(yù)測(cè)法是以專家為索取信息的對(duì)象，組織各個(gè)領(lǐng)域?qū)＜覄?dòng)用專業(yè)方面的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)，通過(guò)對(duì)過(guò)去和現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行綜合分析，從中找出規(guī)律，對(duì)發(fā)展前景和風(fēng)險(xiǎn)大小做出判斷。專家預(yù)測(cè)法的最大優(yōu)點(diǎn)是，在缺少足夠統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和原始資料的情況下，可以對(duì)預(yù)測(cè)對(duì)象的未來(lái)狀況做出有效的推測(cè)。

5)專家預(yù)測(cè)法專家預(yù)測(cè)法是以專家為索取信息10.2.2商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)估價(jià)

(1)客觀概率法

(2)主觀概率法

(3)統(tǒng)計(jì)估值法

(4)假設(shè)檢驗(yàn)法

(5)回歸分析法

(6)涉險(xiǎn)值法(VaR)

(7)壓力試驗(yàn)與極值分析法10.2.2商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)估價(jià)(1)客觀概率法10.3商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)處理與控制10.3.1商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的選擇原則BECDA優(yōu)勢(shì)原則期望值原則最小方差原則滿意原則最大可能原則10.3商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)處理與控制10.3.1商業(yè)銀行風(fēng)10.3.2商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)處理與控制的方法1)風(fēng)險(xiǎn)回避策略(1)回避策略含義商業(yè)銀行對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)采取避開(kāi)的方法。這主要是在風(fēng)險(xiǎn)較大，且難以化解、補(bǔ)償，甚至?xí)斐商潛p經(jīng)營(yíng)的情況下采用。10.3.2商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)處理與控制的方法1)風(fēng)險(xiǎn)回避策略(2)風(fēng)險(xiǎn)回避的原則一是避重就輕的投資選擇原則。二是收硬付軟和借軟貸硬的幣種選擇原則。三是揚(yáng)長(zhǎng)避短、趨利避害的債務(wù)交換原則。四是資產(chǎn)結(jié)構(gòu)短期化原則。(2)風(fēng)險(xiǎn)回避的原則一是避重就輕的投資選擇原則2)風(fēng)險(xiǎn)分散策略對(duì)難以回避而必須承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)采取分散策略，是一種普遍應(yīng)用的方法。分散策略的目的在于通過(guò)實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的多樣化，盡可能選擇多種多樣的、彼此相關(guān)性程度較小的資產(chǎn)進(jìn)行搭配，使風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)向低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)擴(kuò)散，以降低整個(gè)資產(chǎn)組合中的風(fēng)險(xiǎn)度，確保資金的安全性、流動(dòng)性和盈利性。

2)風(fēng)險(xiǎn)分散策略對(duì)難以回避而必須承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)采分散策略具體實(shí)現(xiàn)方式(1)數(shù)量分散化

(2)行業(yè)投向分散化

(3)地區(qū)投向分散化

(4)客戶對(duì)象分散化(5)資產(chǎn)占用方式的分散化

(6)資產(chǎn)其他征狀的分散化分散策略具體實(shí)現(xiàn)方式(1)數(shù)量分散化3)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁策略風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)嫁策略屬于風(fēng)險(xiǎn)的事前控制，它是在采取風(fēng)險(xiǎn)分散策略后仍有足夠大的風(fēng)險(xiǎn)存在時(shí)采用的方法。

具體實(shí)現(xiàn)方法見(jiàn)下頁(yè)。3)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁策略風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)嫁策略屬于風(fēng)險(xiǎn)的事前(1)通過(guò)貸款的浮動(dòng)利率政策和抵押放款方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給借款人；(2)通過(guò)擔(dān)保方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給擔(dān)保人；(3)通過(guò)資產(chǎn)的出售與轉(zhuǎn)讓，將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給接受資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)；(4)通過(guò)提前或推遲結(jié)算，轉(zhuǎn)嫁匯率風(fēng)險(xiǎn)；(5)通過(guò)外匯買賣，轉(zhuǎn)嫁外匯風(fēng)險(xiǎn)等。(1)通過(guò)貸款的浮動(dòng)利率政策和抵押放款方式將風(fēng)險(xiǎn)4)風(fēng)險(xiǎn)消縮策略(1)套頭交易，即在期貨市場(chǎng)上買進(jìn)與現(xiàn)貨市場(chǎng)數(shù)量相等但交易方向相反的期貨合約，以期在未來(lái)某一時(shí)間賣出(買進(jìn))期貨合約而補(bǔ)償因現(xiàn)貨市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)所帶來(lái)的實(shí)際價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。(2)掉期交易，即在進(jìn)行某項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，分別在期限、證券種類、發(fā)行地點(diǎn)或交易對(duì)象某一方面，做一筆方向相反的業(yè)務(wù)。在價(jià)值金額上對(duì)等，也可以不對(duì)等。通過(guò)這種逆向式策略達(dá)到縮小潛在風(fēng)險(xiǎn)的目的。4)風(fēng)險(xiǎn)消縮策略(1)套頭交易，即在期貨市場(chǎng)上買進(jìn)與(3)期貨交易，即當(dāng)前簽訂合約并按約定利率或匯率在將來(lái)某個(gè)時(shí)間結(jié)算的交易。無(wú)論利率、匯率變動(dòng)產(chǎn)生怎樣的風(fēng)險(xiǎn)和收益，交易雙方均不承受。當(dāng)然其中一方消除了風(fēng)險(xiǎn)，另一方則失去了收益。(4)期權(quán)交易，即交易雙方按約定利率或匯率就將來(lái)某一時(shí)間決定是否買賣某種證券或外匯的選擇權(quán)達(dá)成交易契約。期權(quán)買方以給付賣方一筆保險(xiǎn)費(fèi)的方式獲得這種權(quán)利。(3)期貨交易，即當(dāng)前簽訂合約并按約定利率或匯5)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償策略(1)將風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬計(jì)入價(jià)格，即在定價(jià)時(shí)除考慮一般的投資報(bào)酬率和貨幣貶值率因素外，再將風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬因素考慮進(jìn)去。

(2)采取預(yù)備性的補(bǔ)償措施，包括訂立抵押條款和擔(dān)保條款。當(dāng)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí)，通過(guò)對(duì)抵押品或擔(dān)保品的處置得以補(bǔ)償。(3)參加保險(xiǎn)，通過(guò)保險(xiǎn)賠款使造成的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)得到補(bǔ)償。(4)建立專項(xiàng)準(zhǔn)備金，包括貸款呆賬準(zhǔn)備金、利息呆賬準(zhǔn)備金、投資呆賬準(zhǔn)備金等，當(dāng)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí)，通過(guò)呆賬準(zhǔn)備金予以補(bǔ)償。5)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償策略(1)將風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬計(jì)入價(jià)格，即在定10.4商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本內(nèi)容與方法

內(nèi)部控制是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制。建立和健全商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制，是提高商業(yè)銀行防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)能力、保障商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運(yùn)行的關(guān)鍵。

10.4商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本內(nèi)容與方法內(nèi)10.4.1商業(yè)銀行內(nèi)部控制5個(gè)要素BECDA內(nèi)部控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估內(nèi)部控制措施監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正信息交流與反饋10.4.1商業(yè)銀行內(nèi)部控制5個(gè)要素BECDA內(nèi)部控風(fēng)險(xiǎn)識(shí)10.4.2商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)與原則1）內(nèi)部控制目標(biāo)（1）遵循目標(biāo)：確保國(guó)家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。（2）運(yùn)作目標(biāo)：確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)。（3）安全目標(biāo)：確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性。（4）信息目標(biāo)：確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息及時(shí)、真實(shí)和完整。10.4.2商業(yè)銀行內(nèi)部控制的目標(biāo)與原則1）內(nèi)部控制目標(biāo)2)內(nèi)部控制的基本原則全面原則審慎原則獨(dú)立原則有效原則12432)內(nèi)部控制的基本原則全面原則審慎原則獨(dú)立原則有效原則1210.4.3商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本內(nèi)容（1）授信業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。（2）資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。（3）存款及臨柜業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。（4）中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。（5）會(huì)計(jì)內(nèi)部控制。（6）計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制。10.4.3商業(yè)銀行內(nèi)部控制的基本內(nèi)容（1）授10.4.4商業(yè)銀行內(nèi)部控制的過(guò)程設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)Textinhere執(zhí)行改進(jìn)

10.4.4商業(yè)銀行內(nèi)部控制的過(guò)程設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)Textin1)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

內(nèi)部控制設(shè)計(jì)主要是指內(nèi)部控制制度的制定。內(nèi)部控制制度是內(nèi)部控制的存在形態(tài)，是內(nèi)部控制理論、原則、方法、內(nèi)容的文件反映，是執(zhí)行和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)與依據(jù)。設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)工作，制度設(shè)計(jì)的好壞直接影響到內(nèi)部控制的好壞。內(nèi)部控制設(shè)計(jì)主要包括確定設(shè)計(jì)方式、進(jìn)行調(diào)查研究、進(jìn)行具體設(shè)計(jì)、試運(yùn)行與修訂等階段。

1)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)主要是指內(nèi)部控制2)內(nèi)部控制的執(zhí)行內(nèi)部控制設(shè)計(jì)得再好，如果不嚴(yán)格執(zhí)行都是無(wú)效的。因此銀行在經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)中貫徹執(zhí)行已制定的各項(xiàng)制度，按照制度的規(guī)定進(jìn)行計(jì)劃、組織與調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及具體業(yè)務(wù)，才能達(dá)到有效控制的目的，促進(jìn)商業(yè)銀行安全運(yùn)行和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2)內(nèi)部控制的執(zhí)行內(nèi)部控制設(shè)計(jì)得再好，如果不嚴(yán)3)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)

商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè)、實(shí)施和運(yùn)行結(jié)果獨(dú)立開(kāi)展的調(diào)查、測(cè)試、分析和評(píng)估等系統(tǒng)性活動(dòng)。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括過(guò)程評(píng)價(jià)和結(jié)果評(píng)價(jià)。過(guò)程評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正、信息交流與反饋等體系要素的評(píng)價(jià)。結(jié)果評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制主要目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的評(píng)價(jià)。3)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是指對(duì)10.4.5商業(yè)銀行內(nèi)部控制的方法組織控制經(jīng)營(yíng)控制員工素質(zhì)控制實(shí)務(wù)控制審計(jì)控制5種方法10.4.5商業(yè)銀行內(nèi)部控制的方法組織經(jīng)營(yíng)員工素實(shí)務(wù)審計(jì)51)組織控制組織控制旨在建立一個(gè)框架，組織在這個(gè)框架內(nèi)開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。組織控制包括總體控制以及各項(xiàng)具體控制，具體可分為4種類型：（1）目標(biāo)授權(quán)和責(zé)任。（2）組織結(jié)構(gòu)。（3）決策權(quán)限。（4）工作說(shuō)明。1)組織控制組織控制旨在建立一個(gè)框架，組織在2)經(jīng)營(yíng)控制經(jīng)營(yíng)控制是指開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、處理各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)事務(wù)所采取的控制方法，經(jīng)營(yíng)控制的常用方法有：（1）制訂計(jì)劃。（2）編制預(yù)算。（3）建立會(huì)計(jì)和信息系統(tǒng)。（4）制定證明文件。（5）授權(quán)。（6）制定