東北農(nóng)業(yè)大學(xué)繼續(xù)教育會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)網(wǎng)上作業(yè)題參考答案

東北農(nóng)業(yè)大學(xué)繼續(xù)教育會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)網(wǎng)上作業(yè)題參考答案東北農(nóng)業(yè)大學(xué)繼續(xù)教育會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)網(wǎng)上作業(yè)題參考答案東北農(nóng)業(yè)大學(xué)繼續(xù)教育會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)網(wǎng)上作業(yè)題參考答案xxx公司東北農(nóng)業(yè)大學(xué)繼續(xù)教育會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)網(wǎng)上作業(yè)題參考答案文件編號(hào)：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計(jì)，管理制度會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)?？凭W(wǎng)上作業(yè)題參考答案第一章習(xí)題答案單項(xiàng)選擇題1．C2．C3．B4．D5．B6．C7．C8．D9．C10．D11．A12．D13．C14．D15．B二、多項(xiàng)選擇題1．ABCE2．ABDE3．AD4．ABDE5．ADE6．BCD7．ADE8．BCD9．AC10．BD11．ABE12．ABCD三、判斷題1．√2．×3．√4．√5．√6．√7．×8．×9．×10．√11．×12．×13．√14．×15．√四、計(jì)算分析題1．項(xiàng)目資產(chǎn)權(quán)益負(fù)債所有者權(quán)益1.庫存現(xiàn)金600元600元2.存放在銀行的貨幣資金95000元95000元3.生產(chǎn)車間廠房280000元280000元4.各種機(jī)器設(shè)備330000元330000元5.運(yùn)輸車輛250000元250000元6.庫存產(chǎn)品75000元75000元7.車間正中在加工的產(chǎn)品86500元86500元8.庫存材料85000元85000元9.投資人投入的資本800000元800000元10.應(yīng)付的購料款142000元142000元11.尚未交納的稅金6570元6570元12.向銀行借入的短期借款72000元72000元13.應(yīng)收產(chǎn)品的銷貨款115000元115000元14.采購員出差預(yù)借差旅費(fèi)2000元2000元15.商標(biāo)權(quán)250000元250000元16.發(fā)行的企業(yè)債券317000元317000元17.開辦費(fèi)支出95000元95000元18.盈余公積結(jié)余68530元68530元19.法定財(cái)產(chǎn)重估增值126000元126000元20.未分配利潤132000元132000元合計(jì)1664100元537570元1126530元由上表可知,537570+1126530=1664100,所以資產(chǎn)總額=負(fù)債+所有者權(quán)益2．（1）收付實(shí)現(xiàn)制：收入=30000+800+26000=56800元費(fèi)用=900+18000+500=19400元（2）權(quán)責(zé)發(fā)生制：收入=70000+1900+18000=89900元費(fèi)用=900+500+1200=2600元會(huì)計(jì)科目和賬戶本章習(xí)題答案：一、單項(xiàng)選擇題1．A2．A3．C4．C5．A6．D7．C8．C9．C10．D11．D12．A13．A14．C15．C16．A二、多項(xiàng)選擇題1．ABCD2．ACE3．ABCDE4．AE5．AE6．ABC7．CE8．ABCE9．ABE10．ABC11．AD12．ACD13．ABD三、判斷題1．×2．×3．×4．×5．√6．√7．√8．×9．×10．√四、計(jì)算與分析題1．熟悉各類賬戶的結(jié)構(gòu)賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額現(xiàn)金4000200012504750銀行存款75000500009100034000應(yīng)收賬款7700523004300017000短期借款50000300002500045000實(shí)收資本15000000150000固定資產(chǎn)6700054001590056500原材料9630645086707410應(yīng)付賬款20001400150021002．用直線連接，說明下列項(xiàng)目應(yīng)歸屬哪個(gè)會(huì)計(jì)要素。項(xiàng)目會(huì)計(jì)要素投資凈收益資產(chǎn)長期投資負(fù)債期間費(fèi)用所有者權(quán)益營業(yè)收入收入未分配利潤費(fèi)用預(yù)付賬款利潤預(yù)收賬款3．銀行存款應(yīng)付賬款期初余額56000期初余額40000（1）30000（2）23000（2）23000（4）20000（3）1200（6）5000（4）30000發(fā)生額30000發(fā)生額54200發(fā)生額23000發(fā)生額25000期末余額31800期末余額42000原材料實(shí)收資本期初余額20000期初余額121000（3）1200（1）30000（5）25000（5）81000（6）5000發(fā)生額0發(fā)生額11100發(fā)生額31200發(fā)生額0期末余額23200期末余額51200固定資產(chǎn)期初余額85000（4）50000（5）56000發(fā)生額106000發(fā)生額0期末余額1910004．（1）各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所引起的資產(chǎn)和權(quán)益有關(guān)項(xiàng)目增減變動(dòng)情況如下：①銀行存款減少，現(xiàn)金增加（資產(chǎn)項(xiàng)目內(nèi)部一增一減）②銀行存款增加，實(shí)收資本增加（資產(chǎn)項(xiàng)目和權(quán)益項(xiàng)目同時(shí)增加）③銀行存款減少，應(yīng)付賬款減少（資產(chǎn)項(xiàng)目和權(quán)益項(xiàng)目同時(shí)減少）④銀行借款增加，應(yīng)付賬款減少（權(quán)益項(xiàng)目內(nèi)部一增一減）⑤銀行存款減少，應(yīng)交稅金減少（資產(chǎn)項(xiàng)目和權(quán)益項(xiàng)目同時(shí)減少）⑥原材料或材料采購增加，應(yīng)付賬款增加（資產(chǎn)項(xiàng)目和權(quán)益項(xiàng)目同時(shí)增加）⑦銀行存款減少，其他應(yīng)收款增加（資產(chǎn)項(xiàng)目內(nèi)部一增一減）⑧原材料減少，生產(chǎn)成本增加（資產(chǎn)項(xiàng)目內(nèi)部一增一減）⑨銀行存款增加，銀行借款增加（資產(chǎn)項(xiàng)目和權(quán)益項(xiàng)目同時(shí)增加）⑩銀行存款增加，應(yīng)收賬款減少（資產(chǎn)項(xiàng)目內(nèi)部一增一減）（2）發(fā)生上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后引起資產(chǎn)和權(quán)益的變化金額為：210000—32500—8500+14000+150000=+533000元（增加）（3）三星公司2002年7月發(fā)生上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以后的資產(chǎn)和權(quán)益總額為：956000元+533000元=1489000元第三章復(fù)式記賬本章習(xí)題答案：單項(xiàng)選擇題1．A2．C3．B4．B5．A6．A7．D8．A9．B10．A二、多項(xiàng)選擇題1．ABDE2．ABCE3．ABE4．ABCDE5．ABCDE6．ABC7．ABCDE8．ABCE9．ABD10．ACDE判斷題1．×2．√3．√4．√5．√6．×7．×8．×9．×10．×綜合練習(xí)題1．連線題固定資產(chǎn)原材料A．期末余額在借方待攤費(fèi)用預(yù)提費(fèi)用B．期末余額在貸方制造費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用主營業(yè)務(wù)收入C．期末一般無余額實(shí)收資本2．連線題從銀行取得的借款增加生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)A．記入賬戶的借方本月發(fā)生的水電費(fèi)償還前欠的購貨款取得的產(chǎn)品銷售收入支付所欠職工的工資B．記入賬戶的貸方購入的材料驗(yàn)收入庫3．借貸復(fù)試記賬法（1）借：短期借款6000貸：銀行存款6000（2）借：銀行存款100000貸：實(shí)收資本100000（3）借：應(yīng)付賬款2500貸：銀行存款2500（4）借：銀行存款2700現(xiàn)金300貸：應(yīng)收賬款3000（5）借：固定資產(chǎn)20000貸：短期借款20000（6）借：其它應(yīng)收款800貸：現(xiàn)金800（7）借：原材料15000貸：銀行存款15000（8）借：現(xiàn)金500貸：銀行存款500（9）借：生產(chǎn)成本10000貸：原材料10000（10）借：固定資產(chǎn)6000貸：實(shí)收資本6000總分類賬戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款原材料其它應(yīng)收款生產(chǎn)成本固定資產(chǎn)短期借款應(yīng)付賬款實(shí)收資本200130000120003000030024000650000580000165002500080010270015000800100002600060002500800240003000100002000010600020020870090003500011003400067600059400014000356000合計(jì)=SUM(b3:b9)846500846500=SUM(d3:d9)163800163800=SUM(f3:f9)964000964000第四章習(xí)題答案一、單項(xiàng)選擇題二、多項(xiàng)選擇題三、判斷正誤1.√2.×3.×4.×5.×6.×7.√8.×9.√10.√11.√12.√四、計(jì)算與分析題1．分配率===A材料應(yīng)分配的運(yùn)雜費(fèi)=80000×=4000元B材料應(yīng)分配的運(yùn)雜費(fèi)=40000×=2000元A材料的采購總成本=320000+4000=324000元A材料的采購單位成本=324000/80000=元/千克B材料的采購總成本=80000+2000=82000元B材料的采購單位成本=82000/40000=元/千克2．制造費(fèi)用分配率===A產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=5000×=2500元B產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=4000×=2000元產(chǎn)品生產(chǎn)成本總額=期初在產(chǎn)品成本+本期發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用－期末在產(chǎn)品成本A產(chǎn)品生產(chǎn)成本總額=1400+（35000+5000+2500）－1000=42900元A產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本=42900/400=元B產(chǎn)品生產(chǎn)成本總額=1400+（31200+4000+2000）=38600元B產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本=38600/200=193元（1）借：生產(chǎn)成本-------A產(chǎn)品2500-------B產(chǎn)品2000貸：制造費(fèi)用4500（2）借：庫存商品------A產(chǎn)品42900-------B產(chǎn)品38600貸：生產(chǎn)成本-----A產(chǎn)品42900-----B產(chǎn)品386003．本年所得稅費(fèi)用=400000×33%=132000元凈利潤=400000－132000=268000元盈余公積提取數(shù)=268000×10%=26800元年末未分配利潤=268000―26800―80000=161200元年末所有者權(quán)益總額=1200000+200000+26800元+161200元=1588000元借：所得稅費(fèi)用132000貸：應(yīng)交稅費(fèi)132000借：利潤分配-------提取盈余公積26800-------應(yīng)付投資者利潤80000貸：盈余公積26800應(yīng)付利潤80000五、綜合題練習(xí)資金籌集業(yè)務(wù)的核算（1）借：原材料200000貸：實(shí)收資本200000（2）借：銀行存款100000貸：短期借款100000（3）借：銀行存款800000貸：長期借款800000（4）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用11000應(yīng)付利息21000貸：銀行存款32000（5）借：在建工程70000財(cái)務(wù)費(fèi)用20000貸：長期借款90000（6）借：短期借款50000長期借款100000貸：銀行存款150000（7）借：無形資產(chǎn)200000貸：實(shí)收資本200000（8）借：盈余公積30000貸：實(shí)收資本30000（9）借：固定資產(chǎn)120000貸：資本公積120000（二）練習(xí)供應(yīng)過程業(yè)務(wù)的核算1．會(huì)計(jì)分錄（1）借：固定資產(chǎn)87000貸：銀行存款87000（2）借：物資采購-----甲材料45000-----乙材料30000應(yīng)交稅金-----應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）12750貸：銀行存款87750（3）借：物資采購-----甲材料3000-----乙材料4000貸：銀行存款7000（4）借：物資采購-----丙材料75000應(yīng)交稅金-----應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）12750貸：應(yīng)付賬款87750（5）借：物資采購-----丙材料3000貸：庫存現(xiàn)金3000（6）借：物資采購-----甲材料750-----乙材料1000-----丙材料1500貸：庫存現(xiàn)金3250（7）借：原材料----甲材料48750-----乙材料35000-----丙材料79500貸：物資采購-----甲材料48750-----乙材料35000------丙材料795002．總賬：借物資采購貸期初余額×××本期發(fā)生額本期發(fā)生額（7）163250（2）75000（3）7000（4）75000（5）3000（6）3250本期發(fā)生額合計(jì)數(shù)163250本期發(fā)生額合計(jì)數(shù)163250期末余額×××（三）練習(xí)產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)的核算會(huì)計(jì)分錄（1）借：生產(chǎn)成本----A產(chǎn)品77000------B產(chǎn)品106000制造費(fèi)用2500貸：原材料------甲材料102000-------乙材料83500（2）借：生產(chǎn)成本----A產(chǎn)品30000------B產(chǎn)品20000制造費(fèi)用10000管理費(fèi)用8000貸：應(yīng)付職工薪酬68000（3）借：生產(chǎn)成本----A產(chǎn)品4200------B產(chǎn)品2800制造費(fèi)用1400管理費(fèi)用1120貸：應(yīng)付職工薪酬9520（4）借：庫存現(xiàn)金68000貸：銀行存款68000（5）借：應(yīng)付職工薪酬68000貸：庫存現(xiàn)金68000（6）借：預(yù)付賬款660貸：銀行存款660（7）借：管理費(fèi)用220貸：預(yù)付賬款220（8）借：制造費(fèi)用1200貸：應(yīng)付賬款1200（9）借：制造費(fèi)用3700管理費(fèi)用1500貸：銀行存款5200（10）借：制造費(fèi)用3800管理費(fèi)用1030貸：累計(jì)折舊4830（11）借：生產(chǎn)成本----A產(chǎn)品13560------B產(chǎn)品9040貸：制造費(fèi)用22600制造費(fèi)用分配率=22600/（30000+20000）=A產(chǎn)品分配的制造費(fèi)用=×30000=13560元B產(chǎn)品分配的制造費(fèi)用=×20000=9040元（12）借：產(chǎn)成品-------A產(chǎn)品124760貸：生產(chǎn)成本----A產(chǎn)品124760總賬：借方生產(chǎn)成本貸方期初余額：×××（1）183000（2）113500（3）7000（11）22600本期發(fā)生額合計(jì)：326100期末余額：×××（12）124760本期發(fā)生額合計(jì)：124760借方制造費(fèi)用貸方（1）2500（2）10000（3）1400（8）1200（9）3700（10）3800本期發(fā)生額合計(jì)：22600（11）22600本期發(fā)生額合計(jì)：22600（四）練習(xí)銷售過程和財(cái)務(wù)成果業(yè)務(wù)的核算1．會(huì)計(jì)分錄（1）借：銀行存款22464貸：主營業(yè)務(wù)收入19200應(yīng)交稅金-----應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）3264（2）借：應(yīng)收賬款119340貸：主營業(yè)務(wù)收入102000應(yīng)交稅金-----應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）17340（3）借：銷售費(fèi)用1350貸：銀行存款1350（4）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1200貸：應(yīng)付利息1200（5）借：主營業(yè)務(wù)成本------A產(chǎn)品12476--------B產(chǎn)品69000貸：庫存商品------A產(chǎn)品12476--------B產(chǎn)品69000（6）借：營業(yè)務(wù)稅金及附加1710貸：應(yīng)交稅費(fèi)-----應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1100其他應(yīng)交款610（7）借：銀行存款5200貸：其他業(yè)務(wù)收入5200借：其他業(yè)務(wù)支出4900貸：原材料4900（8）借：固定資產(chǎn)8000貸：累計(jì)折舊5200營業(yè)外收入2800（9）借：營業(yè)外支出260貸：庫存現(xiàn)金260（10）借：主營業(yè)務(wù)收入121200其他業(yè)務(wù)收入5200營業(yè)外收入2800貸：本年利潤129200（11）借：本年利潤98496貸：主營業(yè)務(wù)成本81476主營業(yè)務(wù)稅金及附加1710其他業(yè)務(wù)支出4900銷售費(fèi)用1350管理費(fèi)用7600財(cái)務(wù)費(fèi)用1200營業(yè)外支出260（12）本月應(yīng)交所得稅=（129200－98496）×33%=10元借：所得稅費(fèi)用10貸：應(yīng)交稅金-----應(yīng)交所得稅10借：本年利潤10貸：所得稅10（13）借：本年利潤20貸：利潤分配-----未分配利潤20（14）提取的盈余公積=稅后利潤×10%=（30704－10）×10%=20×10%=2元借：利潤分配----提取盈余公積2貸：盈余公積2（15）提取的公益金=20×5%=1元借：利潤分配------提取公益金1貸：盈余公積1（16）借：利潤分配-----應(yīng)付投資者利潤15000貸：應(yīng)付利潤150002.總賬借方主營業(yè)務(wù)收入貸方（10）121200本期發(fā)生額合計(jì)：121200（1）19200（2）102000本期發(fā)生額合計(jì)：121200借方主營業(yè)務(wù)成本貸方（5）81476本期發(fā)生額合計(jì)：81476（81476）本期發(fā)生額合計(jì)：81476借方本年利潤貸方（11）98496（12）10（13）20本期發(fā)生額合計(jì)：129200（10）129200本期發(fā)生額合計(jì)：129200借方利潤分配貸方（14）2（15）1（16）15000本期發(fā)生額合計(jì)：18（13）20本期發(fā)生額合計(jì)：20（五）練習(xí)期末“本年利潤”、“利潤分配”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)1．會(huì)計(jì)分錄（1）借：本年利潤3560000貸：利潤分配-----未分配利潤3560000（2）借：利潤分配-----未分配利潤2800000貸：利潤分配-----提取法定盈余公積356000-----提取公益金178000-----應(yīng)付利潤2266000借方本年利潤貸方（1）3560000本期發(fā)生合計(jì)數(shù)3560000期初余額3560000本期發(fā)生合計(jì)數(shù)3560000期末余額0借方利潤分配貸方期初余額2800000(2)2800000本期發(fā)生合計(jì)數(shù)2800000(1)3560000（2）2800000本期發(fā)生合計(jì)數(shù)6360000期末余額760000第五章賬戶分類本章習(xí)題答案：一、單選題1．A二、多選題AD三、判斷題1.×2.√3.×4.√5.√四、業(yè)務(wù)核算題1．借：銀行存款30000貸：預(yù)收賬款300002．借：預(yù)收賬款20000貸：主營業(yè)務(wù)收入200003．借：預(yù)付賬款50000貸：銀行存款500004．借：材料物資70000貸：預(yù)付賬款50000銀行存款200005．借：長期待攤費(fèi)用1200貸：銀行存款12006．借：管理費(fèi)用400貸：長期待攤費(fèi)用4007．借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1700貸：應(yīng)付利息17008．借：財(cái)務(wù)費(fèi)用2600應(yīng)付利息3400貸：銀行存款6000第六章會(huì)計(jì)憑證本章習(xí)題答案：一、單選題1．C二、多選題三、判斷題1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.×四、綜合題1.一張銀行存款付款憑證和一張轉(zhuǎn)賬憑證借：物資采購—甲材料40000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6800貸：銀行存款46800借：材料物資40000貸：物資采購—甲材料400002.現(xiàn)金付款憑證借：其他應(yīng)收款—周華1000貸：現(xiàn)金10003.銀行存款收款憑證借：銀行存款35100貸：主營業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）51004.現(xiàn)金付款憑證借：制造費(fèi)用50管理費(fèi)用150貸：現(xiàn)金2005.一張現(xiàn)金收款憑證和一張轉(zhuǎn)賬憑證借：管理費(fèi)用870現(xiàn)金130貸：其他應(yīng)收款10006.轉(zhuǎn)賬憑證借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品2000——B產(chǎn)品3400制造費(fèi)用600貸：材料物資——甲材料60007．銀行存款收款憑證借：銀行存款12000貸：應(yīng)收賬款——華源工廠120008．轉(zhuǎn)賬憑證借：主營業(yè)務(wù)成本26000貸：庫存商品26000第七章會(huì)計(jì)賬簿本章習(xí)題答案：一、單項(xiàng)選擇題二、單項(xiàng)選擇題1．ACE三、判斷題1.×2.√3.×4.×5.×6.×7.√8.×四、計(jì)算分析題1．編制記賬憑證（以會(huì)計(jì)分錄代替）（1）借：管理費(fèi)用300貸：銀行存款300（2）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢450貸：管理費(fèi)用450（3）借：管理費(fèi)用900貸：庫存現(xiàn)金900（4）借：管理費(fèi)用320貸：累計(jì)折舊320（5）借：本年利潤1070貸：管理費(fèi)用1070總分類賬會(huì)計(jì)科目：管理費(fèi)用年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日種類號(hào)數(shù)略略略略行政部門辦公費(fèi)待處理財(cái)產(chǎn)損溢支付退休人員工資計(jì)提折舊結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤3009003204501070借貸借借平30015075010700本期發(fā)生額及余額15201520平0多欄式明細(xì)賬管理費(fèi)用明細(xì)賬年憑證摘要借方貸方余額月日種類號(hào)數(shù)工資辦公費(fèi)折舊費(fèi)材料產(chǎn)成品盤虧或毀損合計(jì)略略略略行政部門辦公退休人員工資計(jì)提折舊材料盤盈月末結(jié)轉(zhuǎn)900300320300900320152045010703001200152010700發(fā)生額及余額9003003201520152002．（1）此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原記賬憑證中貸方科目有誤，應(yīng)采用紅字更正法更正。借：管理費(fèi)用200貸：現(xiàn)金200借：管理費(fèi)用200貸：銀行存款200（2）此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原記賬憑證中會(huì)計(jì)科目無錯(cuò)誤，只是金額少記了。應(yīng)采用補(bǔ)充登記法更正。借：長期待攤費(fèi)用3600貸：銀行存款3600（3）此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原記賬憑證中會(huì)計(jì)科目無錯(cuò)誤，只是金額多記了，應(yīng)采用紅字更正法。借：長期待攤費(fèi)用3000貸：銀行存款3000（4）此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，原記賬憑證中會(huì)計(jì)科目無錯(cuò)誤，記賬金額也無錯(cuò)誤，只是在現(xiàn)金付出欄錯(cuò)將金額記成了87元，應(yīng)采用劃線更正法。用紅筆將現(xiàn)金科目的貸方“87”元?jiǎng)澋?，再用藍(lán)筆在其上方填上“78”，并加蓋記賬人員印章。3．登記現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金日記賬19×年憑證號(hào)數(shù)摘要對(duì)方賬戶收入支出結(jié)余月日種類號(hào)數(shù)7111223101112181923273030現(xiàn)付現(xiàn)付現(xiàn)收現(xiàn)付現(xiàn)付現(xiàn)付現(xiàn)收現(xiàn)付現(xiàn)付現(xiàn)收現(xiàn)付現(xiàn)收現(xiàn)收現(xiàn)付0102010304050206070308040509期初余額車間技術(shù)員預(yù)支差旅費(fèi)廠長預(yù)支差旅費(fèi)提現(xiàn)購辦公用品支付管理部門修理費(fèi)支付法律咨詢費(fèi)提現(xiàn)發(fā)放職工工資購辦公用品收到職工工具賠償費(fèi)支付運(yùn)雜費(fèi)外單位職工繳長途電話費(fèi)車間技術(shù)人員報(bào)銷差旅費(fèi)廠長報(bào)銷差旅費(fèi)其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款銀行存款管理費(fèi)用管理費(fèi)用管理費(fèi)用銀行存款應(yīng)付工資制造費(fèi)用其他應(yīng)收款材料采購其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款管理費(fèi)用6502900012064030060010017016029000608060960660607106104402802928028022034026026630624631本期發(fā)生額及余額2981630530246第八章會(huì)計(jì)循環(huán)與會(huì)計(jì)核算形式本章習(xí)題答案：單項(xiàng)選擇題1．B2．A3．B4．D5．B6．B7．A8．C二、多項(xiàng)選擇題1．BCE2．ABD3．BC4．CD5．ACD三、判斷題1．×2．√3．×4．×5．×6．√7．×8．√9．√四、綜合題習(xí)題一1．借：現(xiàn)金1000貸：銀行存款10002．借：物資采購5000應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）850貸：應(yīng)付賬款5850借：原材料5000貸：物資采購50003．借：應(yīng)收賬款11700貸：主營業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（銷項(xiàng)稅）17004．借：其他應(yīng)收款500貸：現(xiàn)金5005．借：生產(chǎn)成本3000制造費(fèi)用500貸：原材料35006．借：應(yīng)收賬款23400貸：主營業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（銷項(xiàng)稅）34007．借：物資采購8000應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）1360貸：應(yīng)付賬款93608．借：其他應(yīng)收款400貸：現(xiàn)金4009．借：應(yīng)付賬款5850貸：銀行存款585010．借：現(xiàn)金1000貸：銀行存款100011．借：銀行存款11700貸：應(yīng)收賬款1170012．借：生產(chǎn)成本5000制造費(fèi)用1000貸：原材料600013．借：應(yīng)付賬款9360貸：銀行存款936014．借：銀行存款23400貸：應(yīng)收賬款23400科目匯總表××年×月1—10日會(huì)計(jì)科目借方金額貸方金額現(xiàn)金銀行存款應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款物資采購原材料生產(chǎn)成本制造費(fèi)用應(yīng)付賬款應(yīng)繳稅金主營業(yè)務(wù)收入200035100351009001300050008000150015210221090017210351005000950015210510030000合計(jì)118020118020習(xí)題二匯總付款憑證貸方科目：銀行存款借方科目金額總賬頁數(shù)1—1011—2021—31合計(jì)借方貸方現(xiàn)金應(yīng)付賬款200015210略略合計(jì)17210匯總轉(zhuǎn)賬憑證貸方科目：原材料借方科目金額總賬頁數(shù)1—1011—2021—31合計(jì)借方貸方生產(chǎn)成本制造費(fèi)用80001500略略合計(jì)9500第九章財(cái)產(chǎn)清查本章習(xí)題答案：單項(xiàng)選擇題1．C2．D3．B4．C5．B6．B二、多項(xiàng)選擇題1．ABD2．AB3．ABCD4．AB5．AD三、判斷題1．√2．√3．×4．√5．√6．√7．×8．×四、計(jì)算分析題銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華夏公司2000年6月30日單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬余額加：銀行已收，企業(yè)未收款項(xiàng)減：銀行已付，企業(yè)未付款項(xiàng)80000400075150銀行對(duì)賬單余額加：企業(yè)已收，銀行未收款項(xiàng)減：企業(yè)已付，銀行未付款項(xiàng)8242580006000500調(diào)節(jié)后余額83925調(diào)節(jié)后余額83925五、綜合題1．審批前的會(huì)計(jì)分錄（1）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢3800借：累計(jì)折舊1400貸：固定資產(chǎn)5200（2）借：固定資產(chǎn)10000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢6000貸：累計(jì)折舊4000（3）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢210貸：材料——甲材料210（4）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢160貸：材料——乙材料160（5）借：材料——丙材料150貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1502．審批后的會(huì)計(jì)分錄（1）借：營業(yè)外支出3800貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢3800（2）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢6000貸：營業(yè)外收入6000（3）借：管理費(fèi)用210貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢210（4）借：其他應(yīng)收款——保管人員160貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢160（5）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢150貸：管理費(fèi)用150（6）借：其他應(yīng)付款——某運(yùn)輸公司250貸：資本公積250第十章會(huì)計(jì)報(bào)表本章習(xí)題答案：單項(xiàng)選擇題：1．C2．B3．C4．C5．B6．A7．D8．B9．B10．D二、多項(xiàng)選擇題：ADE2．ACDE3．AB4．ABCDE5．BCD6．ABE7．ABCDE8．ABCDE9．BCDE10．ABCDE三、判斷題：1．√2．×3．√4．√5．×6．×7．√8．×9．×10．√四、計(jì)算分析題：1．（1）“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目=21000+17000+16000=54000（元）（2）“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目=42000（元）（3）“預(yù)收賬款”項(xiàng)目=25000+24000+35000=84000（元）（4）“預(yù)付賬款”項(xiàng)目=31000（元）2．主營業(yè)務(wù)利潤=3750－1375－425=1950（萬元）營業(yè)利潤=1950+（750－450）－500－250－250=1250（萬元）利潤總額=1250+500+250－200=1800（萬元）凈利潤=1800－600=1200（萬元）五、綜合題：編制該企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄：(1)借：原材料3000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）510貸：銀行存款3510(2)借：在建工程600財(cái)務(wù)費(fèi)用900貸：長期借款1500(3)借：銀行存款6000貸：交易性金融資產(chǎn)3000投資收益3000(4)借：固定資產(chǎn)9000貸：銀行存款9000(5)借：生產(chǎn)成本3000管理費(fèi)用1500貸：累計(jì)折舊4500(6)借：應(yīng)付職工薪酬6000貸：庫存現(xiàn)金6000借：生產(chǎn)成本3000管理費(fèi)用1500在建工程1500貸：應(yīng)付工資6000結(jié)轉(zhuǎn)原材料成本：借：生產(chǎn)成本12000貸：原材料12000結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品：借：庫存商品18000貸：生產(chǎn)成本18000(7)借：銀行存款17550應(yīng)收賬款17550貸：主營業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5100借：主營業(yè)務(wù)成本18000貸：庫存商品18000(8)借：主營業(yè)務(wù)收入30000投資收益3000貸：本年利潤33000借：本年利潤21900貸：主營業(yè)務(wù)成本18000管理費(fèi)用3000財(cái)務(wù)費(fèi)用900(9)借：本年利潤11100貸：利潤分配——未分配利潤11l00編制該企業(yè)2001年度資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表：資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：××企業(yè)2001年12月31日單位：元資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債和所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金600011040應(yīng)交稅金600010590短期投資30000流動(dòng)負(fù)債合計(jì)600010590應(yīng)收賬款600023550長期負(fù)債：原材料120003000長期借款2100022500流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)270003759固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價(jià)20003000減：累計(jì)折舊60001050固定資產(chǎn)凈值1500019500減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備00固定資產(chǎn)凈額1500019500負(fù)債合計(jì)2700033090在建工程1500017l00所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）固定資產(chǎn)合計(jì)3000036600實(shí)收資本（或股本）1800018000盈余公積1200012000未分配利潤11100所得者權(quán)益合計(jì)3000041100資產(chǎn)總計(jì)5700074190負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)5700074190利潤表編制單位：××企業(yè)2001年度單位：元項(xiàng)目行次上年數(shù)（本欄略）本年累計(jì)數(shù)一．主營業(yè)務(wù)收入3000減：