必修1第八課學(xué)案（答案版）

第八課財(cái)政和稅收考點(diǎn)一：國(guó)家財(cái)政◆復(fù)習(xí)目標(biāo)◆知識(shí)目標(biāo)識(shí)記：財(cái)政收入的形式、我國(guó)財(cái)政支出的具體用途；預(yù)算、決算、財(cái)政收支平衡和財(cái)政赤字的含義。理解：影響財(cái)政收入的主要因素；財(cái)政的巨大作用。運(yùn)用：結(jié)合當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，運(yùn)用財(cái)政政策和貨幣政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。能力目標(biāo)通過(guò)分析影響財(cái)政收入的因素，培養(yǎng)學(xué)生的辯證思維能力通過(guò)分析財(cái)政收入與支出的具體數(shù)據(jù)、大型工程的投資等資料，歸納財(cái)政的作用。情感態(tài)度與價(jià)值觀通過(guò)教學(xué)，明確財(cái)政作為我國(guó)宏觀調(diào)控的重要手段，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用，增強(qiáng)學(xué)生的愛(ài)國(guó)主義情感。引導(dǎo)學(xué)生關(guān)注社會(huì)熱點(diǎn)、參與經(jīng)濟(jì)生活、關(guān)心國(guó)家和社會(huì)發(fā)展，認(rèn)同我國(guó)目前實(shí)行的財(cái)政政策，增強(qiáng)主人翁意識(shí)。重點(diǎn)難點(diǎn)財(cái)政作用和財(cái)政政策（難點(diǎn)）?！糁R(shí)鞏固與探究◆一、財(cái)政1．財(cái)政的含義與實(shí)現(xiàn)⑴含義：國(guó)家的_____和_____就是財(cái)政。⑵實(shí)現(xiàn)①國(guó)家的財(cái)政活動(dòng)是通過(guò)國(guó)家_____和_____來(lái)運(yùn)作的。②由政府提出并經(jīng)過(guò)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國(guó)家______________，稱作國(guó)家預(yù)算,它是財(cái)政的主要環(huán)節(jié)，財(cái)政是通過(guò)_____實(shí)現(xiàn)的。③上一年度國(guó)家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告，稱作國(guó)家決算。2．財(cái)政收入⑴含義：國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的_____，就是財(cái)政收入。⑵來(lái)源：根據(jù)國(guó)家籌集資金的渠道，財(cái)政收入可以分為_(kāi)____收入、_____收入、_____收入和其他收入，簡(jiǎn)言之即稅、利、債、費(fèi)。其中_____是財(cái)政收入最重要的來(lái)源。⑶探究：全面認(rèn)識(shí)財(cái)政收入的各種形式稅收收入利潤(rùn)收入債務(wù)收入其他收入繳納主體納稅人國(guó)有企業(yè)、國(guó)家參股企業(yè)。投資人比較廣泛(單位和個(gè)人)。獲得方式依法固定、強(qiáng)制、無(wú)償征收。國(guó)有企業(yè)稅后利潤(rùn)中按規(guī)定上繳國(guó)家的部分，國(guó)家從參股企業(yè)中取得的分紅收入。國(guó)家財(cái)政部門在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券，向外國(guó)或國(guó)際金融機(jī)構(gòu)取得借款。收費(fèi)、罰款和公用事業(yè)收入中上繳國(guó)家的部分。所占比重是財(cái)政收入最重要的來(lái)源，在財(cái)政收入中占主導(dǎo)地位。在財(cái)政收入中比重不大。在財(cái)政收入中比重不大。在財(cái)政收入中比重不大。各自特點(diǎn)是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財(cái)政收入形式。國(guó)家投資或參股。是國(guó)家通過(guò)借貸的方式，取得的收入需要按時(shí)償還。項(xiàng)目多、不確定，具有很強(qiáng)的政策性。⑷影響財(cái)政收入的主要因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分配政策不同點(diǎn)地位________因素__________因素關(guān)系經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和財(cái)政收入是______、_____的關(guān)系。在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國(guó)家財(cái)政集中的財(cái)富過(guò)多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)和個(gè)人購(gòu)買力增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響;如果國(guó)家財(cái)政集中的收入太少，將直接影響國(guó)家職能的有效發(fā)揮，降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度，最終不利于企業(yè)發(fā)展和個(gè)人收入的增加。措施只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，社會(huì)財(cái)富不斷增加，才能保證國(guó)家財(cái)政收入的持續(xù)增長(zhǎng)。國(guó)家應(yīng)制定合理的分配政策，既保證國(guó)家財(cái)政收入________，又促進(jìn)企業(yè)的________和人民生活水平的________。相同點(diǎn)二者都是影響財(cái)政收入的主要因素3．財(cái)政支出⑴含義：國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行______和______，就是財(cái)政支出。⑵財(cái)政支出的構(gòu)成含義(內(nèi)容)作用經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出主要包括基本建設(shè)支出、企業(yè)挖潛改造資金、地質(zhì)勘探費(fèi)用、支援農(nóng)村生產(chǎn)支出等。有利于國(guó)家集中力量辦大事?？平涛男l(wèi)事業(yè)支出主要包括這些單位的人員經(jīng)費(fèi)支出和設(shè)備購(gòu)置、維護(hù)及公務(wù)費(fèi)用支出。用于發(fā)展科教文衛(wèi)事業(yè)。行政管理和國(guó)防支出指國(guó)家用于政府機(jī)關(guān)、司法部門、駐外機(jī)構(gòu)以及軍隊(duì)建設(shè)、國(guó)防建設(shè)等方面的支出。是鞏固國(guó)家政權(quán)，提供公共服務(wù)的物質(zhì)保證。社會(huì)保障支出指國(guó)家為公民提供社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利的各種費(fèi)用。主要用于保障居民生活。債務(wù)支出指國(guó)家用于償還各種債務(wù)本息的支出。還本付息。（社會(huì)保障是社會(huì)安定的重要保證。社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利是社會(huì)保障體系的基礎(chǔ)；基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、最低生活保障制度是社會(huì)保障體系的重點(diǎn)；慈善事業(yè)、商業(yè)保險(xiǎn)是社會(huì)保障體系的補(bǔ)充。）4．財(cái)政收支對(duì)比關(guān)系（財(cái)政狀況）⑴財(cái)政收入和支出的關(guān)系，不外有三種情況：財(cái)政________、財(cái)政____、財(cái)政____。⑵當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財(cái)政收支平衡。財(cái)政盈余是指當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分。財(cái)政赤字是指當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。⑶國(guó)家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財(cái)政收支關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)總供求平衡。⑷探究：正確認(rèn)識(shí)財(cái)政赤字①含義財(cái)政赤字是財(cái)政支出大于財(cái)政收入而形成的差額，由于會(huì)計(jì)核算中用紅字處理，所以稱為財(cái)政赤字。它反映著一國(guó)政府的收支狀況。②影響在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)遲緩時(shí)，適當(dāng)增加財(cái)政赤字，有利于拉動(dòng)國(guó)內(nèi)投資和消費(fèi)，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱時(shí)，增加財(cái)政赤字，會(huì)進(jìn)一步惡化社會(huì)總供求狀況，導(dǎo)致嚴(yán)重的通貨膨脹。③措施應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，適當(dāng)調(diào)整財(cái)政收支狀況，發(fā)揮財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用。不能認(rèn)為財(cái)政赤字越多（或越少）越好。④比較財(cái)政赤字與通貨膨脹財(cái)政赤字通貨膨脹區(qū)別定義財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中出現(xiàn)的全面、持續(xù)的物價(jià)上漲的現(xiàn)象。原因由財(cái)政支出大于財(cái)政收人所致。由紙幣發(fā)行量過(guò)多、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)過(guò)熱、重復(fù)建設(shè)嚴(yán)重等導(dǎo)致。聯(lián)系財(cái)政支出大于收入，出現(xiàn)財(cái)政赤字，意味著財(cái)政支出靠借債來(lái)維持，這種狀況可能導(dǎo)致社會(huì)總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹，因此財(cái)政赤字一定要控制在一定范圍內(nèi)。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展受需求制約時(shí)，增加財(cái)政赤字，有利于促進(jìn)社會(huì)總供求的平衡。二、財(cái)政的作用1．財(cái)政的具體作用作用表現(xiàn)舉例促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財(cái)政通過(guò)國(guó)民收入的_______，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會(huì)保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動(dòng)建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)。社會(huì)保險(xiǎn)、最低生活保障。促進(jìn)資源合理配置。如果完全由市場(chǎng)配置資源，會(huì)導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重不足，影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的正常運(yùn)行與發(fā)展。國(guó)家通過(guò)財(cái)政____這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置。增加對(duì)西部地區(qū)的投入；加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；加大科研投入。促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。通過(guò)對(duì)財(cái)政支出的控制，可以保持社會(huì)總供給和總需求_________，避免出現(xiàn)大起大落。擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策。（應(yīng)對(duì)有關(guān)財(cái)政作用的題目：看到個(gè)人所得稅、社會(huì)保障類的材料，一般可以認(rèn)定為財(cái)政的第一個(gè)作用；看到工程建設(shè)行業(yè)、區(qū)域等財(cái)政收支類的材料，一般可以認(rèn)定為財(cái)政的第二個(gè)作用；看到增加或減少稅收、擴(kuò)大國(guó)債類的材料，一般可以認(rèn)定為財(cái)政的第三個(gè)作用。）2．探究：全面認(rèn)識(shí)財(cái)政政策的類型擴(kuò)張性財(cái)政政策緊縮性財(cái)政政策穩(wěn)健的財(cái)政政策(中性財(cái)政策)實(shí)施條件經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約。經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約、物價(jià)上漲。經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，沒(méi)有明顯的通貨膨脹和通貨緊縮。社會(huì)總供給>社會(huì)總需求。社會(huì)總供給<社會(huì)總需求。社會(huì)總供給≈社會(huì)總需求。對(duì)策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收。減少經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和增加稅收。控制赤字、調(diào)整結(jié)構(gòu)、推進(jìn)改革、增收節(jié)支。目的刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)降溫。保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)、健康、較快增長(zhǎng)。聯(lián)系國(guó)家通過(guò)財(cái)政收支控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。采取哪種財(cái)政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況。⑶探究：區(qū)分財(cái)政政策與貨幣政策財(cái)政政策貨幣政策區(qū)別含義財(cái)政部門通過(guò)對(duì)財(cái)政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來(lái)影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策。指一國(guó)中央銀行為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對(duì)貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施。內(nèi)容有關(guān)財(cái)政收入和財(cái)政支出的政策，如稅收的變動(dòng)、發(fā)行國(guó)債、保護(hù)價(jià)收購(gòu)糧食等都屬于財(cái)政政策。和銀行有關(guān)的一系列政策，如存、貸款利率及存款準(zhǔn)備金率的調(diào)整則屬于貨幣政策。政策制定財(cái)政政策是由國(guó)家財(cái)政部門制定的，必須經(jīng)全國(guó)人大或其常委會(huì)通過(guò)。中國(guó)人民銀行直接制定并實(shí)施。聯(lián)系①二者都是經(jīng)濟(jì)政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要方式。②在一般情況下，財(cái)政政策與貨幣政策是相互配合起作用的。③在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩時(shí)，應(yīng)采取積極的貨幣政策和積極的財(cái)政政策，在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱時(shí)，應(yīng)采取從緊的財(cái)政政策和緊縮的貨幣政策。⑷財(cái)政政策與貨幣政策的配合使用◆考點(diǎn)檢測(cè)◆一、單選題1．（2014年重慶卷）結(jié)合下圖，下列說(shuō)法正確的是 （）A．目標(biāo)價(jià)格制度違背了市場(chǎng)供求規(guī)律B．補(bǔ)貼生產(chǎn)者避免了農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格的下跌C．補(bǔ)貼低收入消費(fèi)者發(fā)揮了財(cái)政改善民生的功能D．目標(biāo)價(jià)格制度使農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格在目標(biāo)區(qū)間內(nèi)波動(dòng)選C。本題考查宏觀調(diào)控和財(cái)政作用的知識(shí)。如果價(jià)格高于目標(biāo)價(jià)格區(qū)間，就補(bǔ)貼消費(fèi)者；低于目標(biāo)價(jià)格區(qū)間，就補(bǔ)貼生產(chǎn)者?？梢?jiàn)政府通過(guò)補(bǔ)貼機(jī)制調(diào)節(jié)商品供求，故排除A。補(bǔ)貼生產(chǎn)者，可以保障生產(chǎn)者盈利水平，但并不能決定市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)，因?yàn)閮r(jià)格由價(jià)值決定，受供求關(guān)系影響，故排除B。財(cái)政補(bǔ)貼低收入消費(fèi)者，有利于保障低收入消費(fèi)者的生活水平，故C正確。目標(biāo)價(jià)格制度的制定，目的是保障農(nóng)產(chǎn)品種植者的收益，以及保障消費(fèi)者消費(fèi)水平。故排除D。2．（2014年新課標(biāo)全國(guó)卷I）財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是指一國(guó)政府為了實(shí)現(xiàn)各地公共服務(wù)水平的均等化而實(shí)行的一種財(cái)政資金轉(zhuǎn)移或財(cái)政平衡制度。要加大對(duì)民族省區(qū)的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財(cái)政收入。在我國(guó)當(dāng)前情況下，增加財(cái)政收入的合理措施是（）A．大幅度提高稅率 B．大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)C．提高職工工資水平 D．?dāng)U大資本市場(chǎng)規(guī)模選B。本題考查影響財(cái)政收入的因素。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響是基礎(chǔ)性的，只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，社會(huì)財(cái)富不斷增加，才能保證國(guó)家財(cái)政收入不斷增加，B項(xiàng)符合題意。在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，大幅度提高稅率，會(huì)減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響，A項(xiàng)不符合題意。提高職工工資水平，國(guó)家財(cái)政收入及企業(yè)收入會(huì)相對(duì)減少，也不利于國(guó)家財(cái)政收入增長(zhǎng)，C項(xiàng)不符合題意。資本市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)大對(duì)財(cái)政收入沒(méi)有直接影響，D項(xiàng)與材料不符。3．（2013年北京文綜）下表是2011年北京市部分經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的年度增長(zhǎng)率。財(cái)政收入財(cái)政支出社會(huì)保障和就業(yè)支出城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資個(gè)人所得稅14.4％12.5％28.6％15.5％26.7％根據(jù)表中數(shù)據(jù)可以推出2011年北京市 （）A．財(cái)政收入高于財(cái)政支出，出現(xiàn)財(cái)政盈余B．個(gè)人所得稅收入占財(cái)政收入的比重上升C．社會(huì)保障和就業(yè)支出增速過(guò)快抑制了財(cái)政收入增長(zhǎng)D．城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資增長(zhǎng)抑制了個(gè)人所得稅增長(zhǎng)選B。本題考查影響財(cái)政收入的因素。表中數(shù)據(jù)反映的是2011年北京市財(cái)政收入增長(zhǎng)率高于財(cái)政支出增長(zhǎng)率，不是絕對(duì)數(shù)值，所以A不選。個(gè)人所得稅增長(zhǎng)率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于財(cái)政收入增長(zhǎng)率，說(shuō)明個(gè)人所得稅占財(cái)政收入的比重上升，B正確。影響財(cái)政收入的主要因素是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策，C不正確。城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資增長(zhǎng)會(huì)帶來(lái)個(gè)人所得稅的增長(zhǎng)，D錯(cuò)誤。4．（2012年北京文綜）經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的不同階段有不同表現(xiàn)，政府可采取的措施也有所不同。下表中正確的選項(xiàng)是 （）選項(xiàng)經(jīng)濟(jì)衰退期經(jīng)濟(jì)過(guò)熱期可能的表現(xiàn)可采取的措施可能的表現(xiàn)可采取的措施A稅收減少增加稅收失業(yè)減少降低利率B企業(yè)投資減少降低利率稅收增加減少稅收C物價(jià)上漲提高利率企業(yè)投資增加增加稅收選D。本題考查政府的宏觀調(diào)控政策，考核學(xué)生調(diào)動(dòng)和運(yùn)用知識(shí)的能力?；卮鸨绢}關(guān)鍵要明確政府的宏觀調(diào)控政策為逆向調(diào)節(jié)。經(jīng)濟(jì)衰退，采取擴(kuò)張性政策；經(jīng)濟(jì)過(guò)熱，采取緊縮性政策。A項(xiàng)中，在經(jīng)濟(jì)衰退、過(guò)熱時(shí)采取的政策都反了，不選；B項(xiàng)中，經(jīng)濟(jì)過(guò)熱時(shí)的政策應(yīng)是增加稅收；C項(xiàng)中，經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)的措施應(yīng)是增加供給、穩(wěn)定物價(jià)；D項(xiàng)中的措施與經(jīng)濟(jì)形勢(shì)相適應(yīng)，應(yīng)選。5．（2013課標(biāo)Ⅱ）財(cái)政政策是我國(guó)重要的宏觀調(diào)控手段。2013年我國(guó)繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策，安排財(cái)政赤字1.2萬(wàn)億元。在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，適度的財(cái)政赤字可以（）A．?dāng)U大社會(huì)總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) B．減輕企業(yè)的稅負(fù)，改善經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)C．優(yōu)化預(yù)算的結(jié)構(gòu)，完善社會(huì)保障 D．增加社會(huì)總供給，擴(kuò)大居民消費(fèi)選A?？疾樨?cái)政政策及財(cái)政的作用。目前我國(guó)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)是增長(zhǎng)乏力，因此我國(guó)實(shí)行積極的財(cái)政政策，安排適度的財(cái)政赤字，其目的就是為了擴(kuò)大社會(huì)總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。A正確且符合題意。B、C、D均不符合題意。6．（2013廣東文綜）在開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)中，因國(guó)際大宗商品價(jià)格上漲，擴(kuò)張性財(cái)政政策可能帶來(lái)通貨膨脹的壓力。其傳導(dǎo)路徑正確的是 （）A．①→②→③→④ B．③→①→④→②C．③→④→①→② D．④→③→①→②選C?？疾樨?cái)政政策、財(cái)政作用。擴(kuò)張性財(cái)政政策，表現(xiàn)為增加財(cái)政支出，尤其是增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，從而使生產(chǎn)擴(kuò)張，投資需求增加，進(jìn)而對(duì)國(guó)外原材料需求增加，而題干中指出國(guó)際大宗商品價(jià)格上漲，所以進(jìn)口成本上升，生產(chǎn)成本增加。正確的傳導(dǎo)路徑為③→④→①→②，故選Co。A、B、D均與題意不符，排除。7．（2012天津文綜）下圖是我國(guó)對(duì)農(nóng)村人口的扶貧標(biāo)準(zhǔn)以及對(duì)應(yīng)的扶貧對(duì)象數(shù)量的柱形圖。對(duì)該圖的正確解讀是 （）A．扶貧對(duì)象數(shù)量的多少，標(biāo)志著治理貧困成效的大小B．扶貧對(duì)象數(shù)量的增加，實(shí)現(xiàn)了人人享有基本生活保障C．扶貧標(biāo)準(zhǔn)的提高，有利于使經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果惠及更多人口D．扶貧標(biāo)準(zhǔn)的提高，促成了合理有序分配格局的形成選C。本題考查國(guó)家財(cái)政、收入分配公平的相關(guān)知識(shí)，考查學(xué)生的讀圖、分析能力。據(jù)圖可知，2007--2011年，我國(guó)對(duì)農(nóng)村人口的扶貧標(biāo)準(zhǔn)提高以及對(duì)應(yīng)的扶貧對(duì)象數(shù)量逐年增加，這說(shuō)明，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)家有更多的財(cái)力來(lái)改善人民生活水平，故選C。A錯(cuò)，治理貧困成效的大小除了要看扶貧對(duì)象數(shù)量的多少，也要看扶貧標(biāo)準(zhǔn)，更要看有沒(méi)有實(shí)現(xiàn)從“輸血型”扶貧向“造血型”扶貧的轉(zhuǎn)變；B錯(cuò)，“實(shí)現(xiàn)了人人享有基本生活保障”的說(shuō)法太絕對(duì)化了；D錯(cuò)，合理有序的分配格局的形成從根本上講是由生產(chǎn)力決定的，需要制度保障和相關(guān)的舉措，D犯了以偏概全的錯(cuò)誤。8．（2012廣東文綜）對(duì)下圖解析正確的是 （）A．該省財(cái)政收入是隨著居民收入水平的增長(zhǎng)而增長(zhǎng)的B．該省地區(qū)生產(chǎn)總值應(yīng)與居民收入水平保持同步增長(zhǎng)C．該省財(cái)政收入快速增長(zhǎng)是地區(qū)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)的基礎(chǔ)D．該省財(cái)政收入的比重過(guò)大不利于個(gè)人購(gòu)買力的增加選D。本題考查國(guó)家財(cái)政方面的內(nèi)容。財(cái)政收入隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展而增長(zhǎng)，排除A。B觀點(diǎn)錯(cuò)誤，居民收入水平應(yīng)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、生產(chǎn)總值的增加而增長(zhǎng)。C說(shuō)法錯(cuò)誤，地區(qū)生產(chǎn)總值增長(zhǎng)是財(cái)政收人增長(zhǎng)的基礎(chǔ)，而不是與此相反。D符合題意，答案選D。9．（2011浙江文綜）2011年4月，我國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)（CPI）同比上升5.3％。為有效控制通貨膨脹，政府應(yīng)采取的財(cái)政政策和措施是 （）A．削減行政開(kāi)支，減少財(cái)政支出 B．增加國(guó)家稅收，擴(kuò)建公用設(shè)施C．減少國(guó)家稅收，減持外國(guó)國(guó)債 D．增加財(cái)政支出，刺激需求增長(zhǎng)選A。本題考查通貨膨脹和財(cái)政政策的有關(guān)知識(shí)。為控制通貨膨脹，國(guó)家采取的財(cái)政政策和措施主要是緊縮性財(cái)政政策。緊縮性財(cái)政政策手段具體包括減少財(cái)政支出，增加稅收，提高稅率等，故A項(xiàng)入選。10．（2010課標(biāo)全國(guó)）我國(guó)南水北調(diào)工程是世界上規(guī)模最大的調(diào)水工程，它將建成“南北調(diào)配、東西互濟(jì)”的巨大水網(wǎng)。截至2009年4月，國(guó)家對(duì)東、中線一期工程累計(jì)投資538.7億元。這一工程將 （）①帶動(dòng)新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，提高社會(huì)勞動(dòng)生產(chǎn)率②通過(guò)加大政府投資，促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展③改善南北水運(yùn)條件，降低產(chǎn)品運(yùn)輸成本④改善水資源分布，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整A．①② B．①③ C．②④ D．③④選C。本題考查學(xué)生對(duì)南水北調(diào)工程意義的認(rèn)識(shí)。解答本題應(yīng)對(duì)這一工程有一定的了解，該工程實(shí)質(zhì)是協(xié)調(diào)南北水資源、促進(jìn)南北經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展，故②④入選。南水北調(diào)工程不涉及新興產(chǎn)業(yè)和水運(yùn)問(wèn)題，不選①③。故選C。二、問(wèn)答題11．（2014年安徽卷）近年來(lái)，全國(guó)各地積極開(kāi)展“書(shū)香中國(guó)萬(wàn)里行”“書(shū)法進(jìn)課堂”等文化活動(dòng)，有力地推進(jìn)了社會(huì)主義文化強(qiáng)國(guó)建設(shè)。材料——財(cái)政助力文化為了保障社會(huì)主義文化建設(shè)活動(dòng)順利開(kāi)展，文化部、教育部等部門出臺(tái)了一系列政策，如實(shí)施文化消費(fèi)補(bǔ)貼制度，培育文化消費(fèi)需求，擴(kuò)大文化消費(fèi)規(guī)模；繼續(xù)擴(kuò)大各類文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購(gòu)，加大對(duì)文化人才培養(yǎng)的投入力度。結(jié)合材料，分析國(guó)家財(cái)政在社會(huì)主義文化建設(shè)中的作用。答：①國(guó)家財(cái)政通過(guò)實(shí)施文化消費(fèi)補(bǔ)貼等，為促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民文化生活提供了物質(zhì)保障。②國(guó)家財(cái)政通過(guò)繼續(xù)擴(kuò)大各類文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購(gòu)，加大對(duì)文化人才培養(yǎng)的投入力度等，促進(jìn)了資源的合理配置。③國(guó)家財(cái)政通過(guò)培育文化消費(fèi)需求，擴(kuò)大文化消費(fèi)規(guī)模等，促進(jìn)了國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，推動(dòng)了社會(huì)主義文化建設(shè)。解析：本題考查財(cái)政的作用。解答此題首先應(yīng)該明確財(cái)政的三個(gè)作用，即保障社會(huì)生活和維護(hù)社會(huì)公平、促進(jìn)資源合理配置、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。其次依據(jù)材料信息，找出與知識(shí)對(duì)應(yīng)的有效信息。實(shí)施文化消費(fèi)補(bǔ)貼制度，有利于提高人們的文化消費(fèi)水平，屬于保障人民生活的作用；政府采購(gòu)，加大對(duì)文化人才培養(yǎng)的投入力度，這是發(fā)揮促進(jìn)資源合理配置的作用；通過(guò)財(cái)政支出，促進(jìn)文化消費(fèi)，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，體現(xiàn)了財(cái)政促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。12．（2010江蘇單科）閱讀材料，回答問(wèn)題。材料一：材料二：2010年江蘇省《政府工作報(bào)告》提出，要加強(qiáng)以改善民生為重點(diǎn)的社會(huì)建設(shè)，加大民生領(lǐng)域投入，使發(fā)展成效真正落實(shí)到人民福祉的提高上。（1）你從材料一中獲得了哪些經(jīng)濟(jì)信息?（2）結(jié)合上述材料，運(yùn)用《經(jīng)濟(jì)生活》中的有關(guān)知識(shí)，闡述江蘇省政府加大民生領(lǐng)域投入，促進(jìn)社會(huì)建設(shè)的重要性。（1）答：①圖表l表明近年來(lái)江蘇省地區(qū)生產(chǎn)總值（GDP）不斷增長(zhǎng)，財(cái)政收入隨之逐年增多。②圖表2表明江蘇省財(cái)政支出逐年增多，對(duì)教育、社會(huì)保障等民生領(lǐng)域的投入逐年增加。③圖表1、2表明經(jīng)濟(jì)發(fā)展是財(cái)政收入和財(cái)政支出增長(zhǎng)的基礎(chǔ)。（2）答：①江蘇省政府以改善民生為重點(diǎn)，加大對(duì)民生領(lǐng)域的投入，加強(qiáng)社會(huì)建設(shè)，是貫徹落實(shí)“以人為本”的科學(xué)發(fā)展觀的要求。②發(fā)揮了財(cái)政在促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活中的物質(zhì)保障作用。③對(duì)于實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會(huì)的奮斗目標(biāo)具有重要意義。解析：第（1）問(wèn)只要把圖表l和圖表2反映的經(jīng)濟(jì)信息用自己的語(yǔ)言準(zhǔn)確地表述出來(lái)即可，表述時(shí)注意說(shuō)明經(jīng)濟(jì)發(fā)展與財(cái)政收入和財(cái)政支出的關(guān)系。第（2）問(wèn)答題的角度為《經(jīng)濟(jì)生活》，故結(jié)合材料和時(shí)政知識(shí)可從以下幾方面作答：第一，科學(xué)發(fā)展觀；第二，社會(huì)公平和人民生活；第三，小康社會(huì)?？键c(diǎn)二：征稅與納稅◆復(fù)習(xí)目標(biāo)◆知識(shí)目標(biāo)識(shí)記：稅收的含義及基本特征；違反稅法的幾種表現(xiàn)。理解：增值稅及個(gè)人所得稅作用；依法納稅是公民的基本義務(wù)。能力目標(biāo)辨別比較的能力，觀察分析實(shí)際問(wèn)題的能力。情感態(tài)度與價(jià)值觀通過(guò)設(shè)計(jì)宣傳欄來(lái)培養(yǎng)學(xué)生依法納稅的意識(shí)，增強(qiáng)社會(huì)責(zé)任感；樹(shù)立納稅光榮、偷稅可恥的觀念，增強(qiáng)主人翁意識(shí)。重點(diǎn)難點(diǎn)稅收的含義和特征；增值稅和個(gè)人所得稅（難點(diǎn)）。◆知識(shí)鞏固與探究◆一、征稅1．稅收⑴稅收：是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其______，憑借_________，依法取得__________的基本形式。⑵稅收與國(guó)家的關(guān)系①稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最普遍的形式，是財(cái)政收入_______的來(lái)源。②國(guó)家通過(guò)稅收組織財(cái)政收入，為自身的存在和發(fā)展提供_________。③稅法是稅收的_________和_________。⑶稅收的基本特征強(qiáng)制性無(wú)償性固定性區(qū)別國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。納稅人必須依法_____，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法_____。國(guó)家取得稅收收入，既不需要_____給納稅人，也不需對(duì)納稅人直接付出_________。在我國(guó)，稅收取之于民、用之于民。國(guó)家在征稅之前就以_____的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能_________。聯(lián)系稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無(wú)償性要求它具有_______，強(qiáng)制性是無(wú)償性的_____。稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有_______。稅收的“三性”統(tǒng)一于稅法，集中體現(xiàn)了稅收的權(quán)威性。2．稅收的種類⑴根據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收分為_(kāi)____稅、_____稅、_____稅、_____稅和_____稅五大類，共二十多種。增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。⑵增值稅與個(gè)人所得稅的區(qū)別增值稅(屬____稅)個(gè)人所得稅含義增值稅是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的______為征稅對(duì)象的一種稅。個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)_________征收的一種稅。納稅人它的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。它的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)_______取得所得的個(gè)人，以及在我國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又居住或居住不滿一年而從我國(guó)_____取得所得的個(gè)人。作用增值稅可避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額____征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的_______行為，有利于促進(jìn)生產(chǎn)的_______和體現(xiàn)_________，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)________的有效手段。稅率我國(guó)增值稅的基本稅率為17％。我國(guó)個(gè)人所得稅，按照應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。實(shí)行超額累進(jìn)稅率的特點(diǎn)：納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。⑶增值稅的計(jì)稅方法①增值稅計(jì)稅方法是：本企業(yè)商品銷售額乘以稅率，減去上一環(huán)節(jié)已納稅金（或者增值額×稅率）。②例如，某服裝廠從紡織廠購(gòu)進(jìn)一批布料，其付出的款項(xiàng)包括：布料的銷售價(jià)850元；增值稅金144.5元（850元乘17％的稅率）。該增值稅金由紡織廠上繳并在開(kāi)具給服裝廠增值稅專用發(fā)票上加以注明（商品銷售價(jià)850元，增值稅金144.5元，合計(jì)994.5元）。服裝廠將這批布料加工成服裝出售給商店，其銷售價(jià)為1500元。服裝廠應(yīng)繳的增值稅1500元×17％一144.5元=110.5元。也可計(jì)算為：（1500－850）×17％＝110.5元。上例用圖示演變?yōu)椋孩?50×17％=144.5（元）②1500×17％一144.5=110.5（元）可見(jiàn)，服裝廠繳納由布料加工成服裝的增值額的稅款，商店繳納服裝銷售的增值額應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款，不重復(fù)繳納。繳納增值稅出具增值稅發(fā)零，如果服裝廠購(gòu)買原材料未得到增值稅發(fā)票，說(shuō)明上一環(huán)節(jié)未納增值稅，就不能扣除144.5元。所以，用這種方法計(jì)算，將促使買方要求賣方出具增值稅發(fā)票，從而防止進(jìn)貨商品的偷漏稅。⑷個(gè)人所得稅的計(jì)算方法一：第一步，用工資額減去個(gè)稅起征點(diǎn)，算出全月應(yīng)納稅所得額；第二步，根據(jù)全月應(yīng)納稅所得額，對(duì)照個(gè)人所得稅稅率分段計(jì)算，相加求和。個(gè)人所得稅計(jì)算最容易犯的錯(cuò)誤是扣除起征點(diǎn)后，直接用全月應(yīng)納稅所的額乘以相應(yīng)段的稅率。方法二：個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率一速算扣除數(shù)。2011年9月1日起個(gè)稅調(diào)整后的7級(jí)超額累進(jìn)稅率全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)(元)全月應(yīng)納稅所得額不超過(guò)1500元3％0全月應(yīng)納稅所得額超過(guò)1500元至4500元10％105全月應(yīng)納稅所得額超過(guò)4500元至9000元20％555全月應(yīng)納稅所得額超過(guò)9000元至35000元25％1005全月應(yīng)納稅所得額超過(guò)35000元至55000元30％2755全月應(yīng)納稅所得額超過(guò)55000元至80000元35％5505全月應(yīng)納稅所得額超過(guò)80000元45％13505注：目前，我國(guó)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為3500元。⑸增值稅、個(gè)人所得稅計(jì)算例題我國(guó)化肥行業(yè)的增值稅率為13％，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為3500元，應(yīng)納稅所得額不超過(guò)1500元部分稅率為3％，超過(guò)1500元至4500元部分稅率為10％。某化肥企業(yè)，2012年總銷售額為3.5億元，耗費(fèi)各種成本2.8億元，某職工2012年12月收入為6600元。該企、業(yè)應(yīng)納增值稅和該職工應(yīng)納個(gè)人所得稅分別為 （）A．4550萬(wàn)元205元 B．4550萬(wàn)元765元C．910萬(wàn)元205元 D．910萬(wàn)元765元解析：本題考查增值稅和個(gè)人所得稅的計(jì)算。該企業(yè)增值稅額為：（3．5－2．8）×13％=910（萬(wàn)元）；該職工收入超過(guò)起征點(diǎn)：6600－3500=3100（元），應(yīng)納個(gè)人所得稅為：應(yīng)納稅所得額×稅率－速扣數(shù)=3100×10％－105=205（元）?；蛑鸺?jí)累加計(jì)算：個(gè)人所得稅=1500×3％+1600×10％=205（元）。答案：C。3．稅收的作用（1）從稅收與財(cái)政收入的關(guān)系看，稅收是財(cái)政收入的最重要來(lái)源。稅收在財(cái)政收入構(gòu)成中占主導(dǎo)地位，是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財(cái)政收入形式。（2）從稅收與國(guó)家宏觀調(diào)控的關(guān)系看，稅收是國(guó)家宏觀調(diào)控的具體手段之一。①稅收是調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要杠桿。國(guó)家通過(guò)稅種的設(shè)置以及在稅目、稅率等方面的規(guī)定，調(diào)節(jié)社會(huì)生產(chǎn)、交換、分配和消費(fèi)活動(dòng)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。②稅收是國(guó)家進(jìn)行經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。國(guó)家既可以通過(guò)稅收來(lái)反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r，又可以通過(guò)稅收征管對(duì)市場(chǎng)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理。（3）稅收具有維護(hù)國(guó)家政權(quán)的作用稅收與國(guó)家政權(quán)相互依存，國(guó)家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，稅收又為國(guó)家政權(quán)的存在提供物質(zhì)條件。（不同的稅收種類，其作用既有共性，又具有各自的特點(diǎn)。如個(gè)人所得稅能夠調(diào)節(jié)收入差距，促進(jìn)分配公平；增值稅能夠減少偷漏稅行為，促進(jìn)生產(chǎn)分工的專業(yè)化；消費(fèi)稅具有調(diào)節(jié)消費(fèi)行為，倡導(dǎo)科學(xué)消費(fèi)的作用；等等。）二、納稅1．依法納稅是公民的基本義務(wù)⑴公民應(yīng)自覺(jué)履行納稅義務(wù)的原因①在我國(guó)，稅收_________、_________（我國(guó)稅收的性質(zhì)），國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的。②國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。因此，每個(gè)公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。⑵四種違反稅法的行為含義手段表現(xiàn)處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用_____、_____等方式_____或_____應(yīng)納稅款的行為。欺騙、隱瞞等方式。偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責(zé)任。①偷稅和騙稅比較隱蔽，而欠稅和抗稅比較直接明顯，容易辨別。②違反稅法規(guī)定，都要受法律制裁。欠稅納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的________，沒(méi)有按時(shí)繳納而____稅款的行為。沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠。沒(méi)有按規(guī)定時(shí)間納稅。含義手段表現(xiàn)處理聯(lián)系騙稅納稅人用____方法獲得國(guó)家________的行為。騙取稅收優(yōu)惠。個(gè)別企業(yè)和個(gè)人通過(guò)虛列出口貨物數(shù)量、虛報(bào)出口貨物價(jià)格等手段騙取國(guó)家出口退稅款；虛報(bào)自然災(zāi)害，騙取稅收減免。抗稅納稅人以____、_____等手段拒不繳納稅款的行為。暴力、威脅等手段。為達(dá)到不繳稅的目的，拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅檢查，威脅、圍攻、毆打稅務(wù)人員等。⑶納稅人權(quán)利公民要增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的_____意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的____和____，對(duì)貪污和浪費(fèi)國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行_____和_____，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益?！艨键c(diǎn)檢測(cè)◆一、單選題1．（2014年北京卷）“自動(dòng)穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)機(jī)制，具有自動(dòng)穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的功能；在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)會(huì)自動(dòng)抑制經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)會(huì)自動(dòng)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。下列選項(xiàng)能夠體現(xiàn)“自動(dòng)穩(wěn)定器”功能的是 （）A．稅務(wù)總局實(shí)施部分服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負(fù)B．因經(jīng)濟(jì)繁榮職工收入提高，個(gè)人所得稅稅率進(jìn)入更高等級(jí)C．政府加快推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)發(fā)展D．中央銀行為應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行，降低商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金率選B。本題考查財(cái)政政策、個(gè)人所得稅等知識(shí)。A、C、D都是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的措施。個(gè)人所得稅在不同收入狀況下稅率不同，在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)人們收入減少，個(gè)人所得稅征收額同時(shí)減少，從而增加居民消費(fèi)拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)反之，B符合“自動(dòng)穩(wěn)定器”的特點(diǎn)。2．（2014年四川卷）納稅人是直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的單位或個(gè)人，負(fù)稅人是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位或個(gè)人。下列對(duì)應(yīng)關(guān)系正確的是 （）①李先生交納1200元個(gè)人所得稅——李先生既是納稅人也是負(fù)稅人②某連鎖商店交納8500元營(yíng)業(yè)稅——該商店既是納稅人也是負(fù)稅人③張女士購(gòu)買一套680元（含消費(fèi)稅）的化妝品——張女士是負(fù)稅人但不是納稅人④某公司購(gòu)買一臺(tái)66000元（含增值稅）的機(jī)床——該公司是納稅人但不是負(fù)稅人A．①② B．①③ C．②④ D．③④選B。本題考查納稅人與負(fù)稅人。個(gè)人所得稅由個(gè)人來(lái)承擔(dān)，所以李先生既是納稅人，也是負(fù)稅人，①正確。連鎖商店屬于納稅人，消費(fèi)者才是真正的負(fù)稅人，排除②。張女士購(gòu)買化妝品，化妝品價(jià)格里面包含了消費(fèi)稅，所以張女士屬于負(fù)稅人，化妝品店屬于納稅人。③正確。某公司購(gòu)買機(jī)床，需要承擔(dān)增值稅，屬于負(fù)稅人，機(jī)床廠屬于納稅人，故排除④。3．（2014年新課標(biāo)全國(guó)卷Ⅱ）2013年12月，財(cái)政部公布了《2014年關(guān)稅實(shí)施方案》，宣布對(duì)760多種進(jìn)口商品實(shí)施低于最惠國(guó)稅率的年度進(jìn)口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲(chǔ)備國(guó)，在其他條件不變的情況下，我國(guó)降低進(jìn)口關(guān)稅能 （）①改善國(guó)際收支結(jié)構(gòu)②鼓勵(lì)企業(yè)海外投資③刺激居民消費(fèi)需求④縮小居民收入差距A．①③ B．①④ C．②③ D．②④選A。本題考查稅收的作用。作為世界最大的外匯儲(chǔ)備國(guó)，在其他條件不變的情況下，我國(guó)降低進(jìn)口關(guān)稅會(huì)增加進(jìn)口，外匯儲(chǔ)備則減少，這有利于改善國(guó)際收支結(jié)構(gòu)，①符合題意。降低關(guān)稅，進(jìn)口商品的價(jià)格會(huì)下降，人們對(duì)進(jìn)口商品的購(gòu)買力增加，有利于刺激居民消費(fèi)需求，③符合題意。②④與材料不符。4．（2013北京文綜）下表是2011年北京市部分經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的年度增長(zhǎng)率。財(cái)政收入財(cái)政支出社會(huì)保障和就業(yè)支出城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資個(gè)人所得稅14.4％12.5％28.6％15.5％26.7％根據(jù)表中數(shù)據(jù)可以推出2011年北京市 （）A．財(cái)政收入高于財(cái)政支出，出現(xiàn)財(cái)政盈余B．個(gè)人所得稅收人占財(cái)政收入的比重上升C．社會(huì)保障和就業(yè)支出增速過(guò)快抑制了財(cái)政收入增長(zhǎng)D．城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資增長(zhǎng)抑制了個(gè)人所得稅增長(zhǎng)選B?？疾樨?cái)政收入、財(cái)政支出、稅收。題干指的是2011年的年度增長(zhǎng)率而不是增長(zhǎng)量，故排除A。C錯(cuò)，財(cái)政收入的增長(zhǎng)有助于社會(huì)保障和就業(yè)支出的增速。D錯(cuò)誤，“抑制了”應(yīng)改為“有助于”。故答案選B。5．（2013重慶文綜）國(guó)家在餐飲行業(yè)推行刮獎(jiǎng)發(fā)票，消費(fèi)者就餐后索要發(fā)票就有中獎(jiǎng)可能，若餐館拒絕開(kāi)具發(fā)票，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。關(guān)于刮獎(jiǎng)發(fā)票，正確判斷是 （）A．推行刮獎(jiǎng)發(fā)票的主要目的是促進(jìn)消費(fèi)B．對(duì)無(wú)需報(bào)賬的就餐者可以不開(kāi)具發(fā)票C．提供刮獎(jiǎng)發(fā)票可顯著增強(qiáng)餐館競(jìng)爭(zhēng)力D．索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失選D。推行刮獎(jiǎng)發(fā)票的主要目的是促進(jìn)納稅人依法納稅，減少偷稅行為和稅收流失，增加財(cái)政收入，故A錯(cuò)，D正確；B錯(cuò)，對(duì)無(wú)需報(bào)賬的就餐者也應(yīng)開(kāi)具發(fā)票；C錯(cuò)，刮獎(jiǎng)發(fā)票與餐館競(jìng)爭(zhēng)力無(wú)直接關(guān)系。6．（2013四川文綜）S市是我國(guó)營(yíng)業(yè)稅改為增值稅的試點(diǎn)城市。截至2012年底，該市共有15.9萬(wàn)戶企業(yè)納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)范圍，其中有九成企業(yè)稅負(fù)減輕。2013年1月，國(guó)務(wù)院決定選擇交通運(yùn)輸業(yè)和6個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國(guó)推廣“營(yíng)改增”。“營(yíng)改增”的積極效應(yīng)是 （）①優(yōu)化國(guó)家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來(lái)源②降低企業(yè)稅收成本，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展能力③促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整④完善國(guó)家財(cái)稅制度，強(qiáng)化財(cái)政支出約束A．①② B．①④ C．②③ D．③④選C。考查增值稅的作用。由“有九成企業(yè)稅負(fù)減輕”可知，“營(yíng)改增”有利于降低企業(yè)稅收成本，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，但客觀上短期內(nèi)會(huì)造成財(cái)政收入的減少，①與題意相反，②合題意；在交通運(yùn)輸業(yè)和6個(gè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)推廣“營(yíng)改增”，有利于促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展和調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，③入選；“營(yíng)改增”屬于財(cái)政收入，和財(cái)政支出沒(méi)有直接關(guān)系，故④與題意不符。故選C。7．（2012浙江文綜）2011年，國(guó)家將個(gè)人所得稅起征點(diǎn)由2000元提高到3500元后，又大幅上調(diào)增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)，如月銷售額和營(yíng)業(yè)額的最高標(biāo)準(zhǔn)都由原先的5000元提高到20000元。國(guó)家提高稅收起征點(diǎn)的直接效果是 （）A．促進(jìn)分配公平，達(dá)到財(cái)政收支平衡B．完善收入分配制度，提高企業(yè)生產(chǎn)效率C．增加中低收入者收入，減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)D．刺激居民消費(fèi)需求，推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)選C。本題考查稅收作用的知識(shí)。解答本題的關(guān)鍵是抓住題干中的關(guān)鍵詞：直接效果。國(guó)家提高個(gè)人所得稅起征點(diǎn)、增值稅和營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)，直接受益的是個(gè)人和企業(yè)；提高起征點(diǎn)會(huì)增加中低收入者收入和減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)。故選C。8．（2012海南單科）2011年末，我國(guó)開(kāi)始進(jìn)行“營(yíng)業(yè)稅改增值稅”的試點(diǎn)，試點(diǎn)行業(yè)選擇了交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。在稅種上，營(yíng)業(yè)稅、增值稅分別屬于 （）A．流轉(zhuǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅 B．流轉(zhuǎn)稅、行為稅C．流轉(zhuǎn)稅、財(cái)產(chǎn)稅 D．所得稅、流轉(zhuǎn)稅選A。本題考查我國(guó)稅收種類的知識(shí)。增值稅和營(yíng)業(yè)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅，故選A。B、C、D均排除。9．（2012山東基本能力）2011年9月，我國(guó)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)從2000元提高到3500元。這一稅收政策的調(diào)整 （）A．表明政府財(cái)政收支實(shí)現(xiàn)盈余 B．表明政府實(shí)施緊縮性貨幣政策C．有利于國(guó)家財(cái)政收入的增長(zhǎng) D．有助于擴(kuò)大城鄉(xiāng)居民消費(fèi)需求選D。本題考查稅收方面的基礎(chǔ)知識(shí)。稅收政策的調(diào)整不能表明政府財(cái)政收支實(shí)現(xiàn)盈余，故排除A。稅收政策調(diào)整屬于財(cái)政政策，不屬于貨幣政策，故排除B。個(gè)稅起征點(diǎn)的提高不利于國(guó)家財(cái)政收入的增長(zhǎng)，故排除C。個(gè)稅起征點(diǎn)的提高有利于城鄉(xiāng)居民收入增加，進(jìn)而有助于擴(kuò)大城鄉(xiāng)居民的消費(fèi)需求，故D切題，答案選D。10．（2012重慶文綜）近年來(lái)，我國(guó)個(gè)人所得稅稅制改革引起了廣泛討論。根據(jù)圖，甲乙兩方案相比，下列說(shuō)法正確的是 （）①甲方案有利于B家庭，有利于增加國(guó)家稅收收入②乙方案有利于A家庭，有利于增加國(guó)家稅收收入③甲方案有利于B家庭，有利于縮小家庭收入差距④乙方案有利于A家庭，有利于縮小家庭收人差距A．①③ B．①④ C．②③ D．②④選B。本題考查稅收方面的知識(shí)。甲方案國(guó)家稅收收入為l45元，乙方案則為30+75=105（元），故①說(shuō)法正確，②說(shuō)法錯(cuò)誤。甲方案讓家庭收入少者繳稅，多者反而不繳稅，不利于縮小家庭收入差距，故③說(shuō)法錯(cuò)誤。乙方案讓家庭收入多者多繳稅，少者少繳稅，有利于縮小家庭收人差距，故④說(shuō)法正確。①④切題，②③不切題，答案選B。11．（2011福建文綜）“拉弗曲線”（見(jiàn)圖）描述了稅率和稅收的關(guān)系。它給我們的啟示是（）①稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動(dòng)者的生產(chǎn)積極性②A點(diǎn)是我國(guó)政府實(shí)施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇③確定稅率應(yīng)充分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)值和競(jìng)爭(zhēng)力④稅率超過(guò)了一定的范圍將導(dǎo)致稅收收入的下降A(chǔ)．①②③ B．①②④C．①④ D．③④選C。①正確表明了正確制定稅收政策的積極意義，當(dāng)選；②觀點(diǎn)錯(cuò)誤，圖中A點(diǎn)稅收處于最高位，但并不一定是國(guó)家實(shí)施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇；③所述的企業(yè)產(chǎn)品的價(jià)值和競(jìng)爭(zhēng)力與題中圖示的啟示無(wú)關(guān)，不選；④正確表述了稅收與稅率的關(guān)系，當(dāng)選。故選C。12．（2011江蘇單科）“十一五”期間，全國(guó)共計(jì)完成農(nóng)村公路建設(shè)投資9500億元。2011年中央將繼續(xù)加大投資力度，投資也將進(jìn)一步向西部和“少邊窮”地區(qū)傾斜，其中以車輛購(gòu)置稅安排的投資額將超過(guò)300億元。這說(shuō)明 （）①我國(guó)稅收取之于民，用之于民②稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的最普遍形式③國(guó)家財(cái)政支出可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展④公民自覺(jué)納稅是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的必要前提A．①② B．①③ C．②④ D．③④選B。本題考查我國(guó)稅收的性質(zhì)和財(cái)政的作用等知識(shí)。中央投資將進(jìn)一步向西部和“少邊窮”地區(qū)傾斜，說(shuō)明財(cái)政支出可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展，③入選；以車輛購(gòu)置稅安排投資是我國(guó)稅收取之于民、用之于民的體現(xiàn)，①入選；②在材料中沒(méi)有體現(xiàn)，排除；效率是公平的物質(zhì)前提，④說(shuō)法錯(cuò)誤。故選B。二、問(wèn)答題13．（2011年上海單科）閱讀材料，完成下題。今年4月25日，全國(guó)人大常委會(huì)在中國(guó)人大網(wǎng)上公布了《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法修正案（草案）》全文，就個(gè)人所得稅起征點(diǎn)等內(nèi)容向全社會(huì)征求意見(jiàn)，公眾高度關(guān)注和參與，截至5月9日，中國(guó)人大網(wǎng)收到了超過(guò)20萬(wàn)條的意見(jiàn)，創(chuàng)人大立法在網(wǎng)上征求意見(jiàn)數(shù)新記錄。個(gè)人所得稅起征點(diǎn)即個(gè)人所得中的免征額。收入既定條件下，起征點(diǎn)愈高，收入中需納稅部分就愈少；起征點(diǎn)愈低，收入中需納稅部分就愈多。自1980年我國(guó)開(kāi)征個(gè)人所得稅以來(lái)，個(gè)稅起征點(diǎn)有過(guò)數(shù)次調(diào)整（見(jiàn)下圖）。（1）上圖反映了哪些經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象?（2）個(gè)稅起征點(diǎn)的上調(diào)受到物價(jià)變動(dòng)、消費(fèi)水平和消費(fèi)結(jié)構(gòu)、財(cái)政收入多少、收入分配公平