成本管控及動(dòng)態(tài)核算管理標(biāo)準(zhǔn)

成本管控及動(dòng)態(tài)核算管理標(biāo)準(zhǔn)1范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了集團(tuán)公司成本管控及動(dòng)態(tài)核算管理相關(guān)工作，有關(guān)收入和成本盈虧分析、四量對(duì)比、竣工成本核定及分析、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、成本管控等管理內(nèi)容。本標(biāo)準(zhǔn)適用于集團(tuán)公司范圍境內(nèi)總承包的工程。境外工程及專業(yè)分包工程參照此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行或參照此標(biāo)準(zhǔn)另行制定管理標(biāo)準(zhǔn)并報(bào)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)管理部審批備案。2規(guī)范性引用文件及術(shù)語和定義2.1規(guī)范性引用文件下列文件對(duì)于本文件的應(yīng)用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，僅注日期的版本適用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。公司項(xiàng)目成本管理指導(dǎo)意見2.2術(shù)語和定義下列術(shù)語和定義適用于本標(biāo)準(zhǔn)。2.2.1成本核算將工程一定時(shí)間段內(nèi)發(fā)生的實(shí)際成本按照集團(tuán)成本管理的要求進(jìn)行歸集、整理，并與策劃值、收入值進(jìn)行同口徑對(duì)比，反映工程各項(xiàng)成本實(shí)際值與目標(biāo)值、收入值的偏差。包括月成本核算、季度（年度）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)、竣工成本核定等。2.2.2實(shí)際成本某一時(shí)間節(jié)點(diǎn)，與工程形象進(jìn)度相匹配工程實(shí)際消耗的人工費(fèi)、材料費(fèi)、分包費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、水電費(fèi)、管理費(fèi)、增值稅、附加費(fèi)等。2.2.3四量對(duì)比按照與工程進(jìn)度一致的原則，對(duì)比分析主要材料或分項(xiàng)工程的圖紙預(yù)算量、策劃數(shù)量、收入數(shù)量，實(shí)際消耗量。3職責(zé)3.1集團(tuán)公司職責(zé)3.1.1集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)管理部職責(zé)3.1.1.1貫徹執(zhí)行股份公司成本管理有關(guān)制度。3.1.1.2建立健全集團(tuán)公司成本管理體系。3.1.1.3統(tǒng)一成本管理科目，制定統(tǒng)一的成本核算相關(guān)報(bào)表。3.1.1.4搭建成本核算信息平臺(tái)。通過信息系統(tǒng)對(duì)項(xiàng)目部成本進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。3.1.1.5負(fù)責(zé)集團(tuán)公司成本管理人員培訓(xùn)工作。3.1.1.6編制集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告。3.1.1.7督導(dǎo)、監(jiān)管、考評(píng)二級(jí)單位成本管理工作。3.1.2集團(tuán)物資設(shè)備部職責(zé)3.1.2.1制定材料收料、發(fā)料、盤點(diǎn)等相關(guān)管理規(guī)定。3.1.2.2督導(dǎo)、監(jiān)管、考評(píng)二級(jí)單位成本相關(guān)管理工作。3.2二級(jí)單位管理職責(zé)3.2.1二級(jí)單位經(jīng)濟(jì)管理部門職責(zé)3.2.1.1制訂成本管理實(shí)施辦法和細(xì)則。3.2.1.2組織實(shí)施項(xiàng)目成本管控工作，監(jiān)督、檢查、考評(píng)并提出指導(dǎo)和提出意見。3.2.1.3規(guī)范成本核算業(yè)務(wù)臺(tái)賬，編制相關(guān)報(bào)表。3.2.1.4組織開展本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)。3.2.1.5審核工程竣工封帳成本。3.2.1.6總結(jié)本單位成本管理中有借鑒意義的成功經(jīng)驗(yàn)并推廣。3.2.1.7組織本單位經(jīng)濟(jì)管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)。3.2.2二級(jí)單位物資設(shè)備部職責(zé)3.2.2.1定期檢查物資和機(jī)械設(shè)備消耗和四量對(duì)比情況，對(duì)消耗量動(dòng)態(tài)監(jiān)控，給予指導(dǎo)或提出整改意見，督促落實(shí)。3.2.2.2參加經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，總結(jié)物資設(shè)備管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。3.2.3二級(jí)單位財(cái)務(wù)部管理職責(zé)3.2.3.1監(jiān)控項(xiàng)目部現(xiàn)金流管理。3.2.3.2參加經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，總結(jié)資金管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。3.3項(xiàng)目部職責(zé)3.3.1貫徹落實(shí)二級(jí)單位成本管理相關(guān)規(guī)定；3.3.2項(xiàng)目經(jīng)理部是成本動(dòng)態(tài)核算的直接責(zé)任單位，每月組織做好各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)的核算對(duì)賬，召開項(xiàng)目成本核算分析會(huì)。3.3.3負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目月成本核算報(bào)表4成本管控及動(dòng)態(tài)核算管理的目的與風(fēng)險(xiǎn)4.1集團(tuán)公司成本管控及動(dòng)態(tài)核算管理的目的是在施工過程中發(fā)現(xiàn)、解決成本管理的薄弱環(huán)節(jié)，控制各項(xiàng)成本。4.2集團(tuán)公司成本管控及動(dòng)態(tài)核算管理的關(guān)鍵績效指標(biāo)包括：——成本核算報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確率；——項(xiàng)目綜合收益率；——主要材料節(jié)超率；——實(shí)際成本、成本、策劃成本之間的偏差率。4.3集團(tuán)公司成本管控及動(dòng)態(tài)核算管理需應(yīng)對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：——成本核算報(bào)表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，尤其是先盈后虧或無法完成績效利潤的工程錯(cuò)過扭虧減虧最佳時(shí)機(jī)；——綜合收益率、主要材料節(jié)超率、成本之間的偏差率過大影響項(xiàng)目采取必要的管控措施。5標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容5.1成本核算的內(nèi)容和要求5.1.1成本核算的主要內(nèi)容包括三方面內(nèi)容：a)工程數(shù)量核算：主要是進(jìn)行收入工程數(shù)量、施工圖預(yù)算量、策劃成本數(shù)量和實(shí)際消耗量“四量”的核算。四量核算要與工程形象進(jìn)度相結(jié)合，而且要保持一致；b)收入核算：主要是建設(shè)單位已計(jì)價(jià)、應(yīng)計(jì)未計(jì)和超前計(jì)價(jià)進(jìn)行核算，包括初始合同收入、二次經(jīng)營收入和其它收入三部分；c)成本核算：主要是對(duì)項(xiàng)目成本的總體核算，涵蓋材料、勞務(wù)、分包工程、機(jī)械費(fèi)、周轉(zhuǎn)材料、安全文明施工費(fèi)、水電費(fèi)、現(xiàn)場管理費(fèi)等。5.1.2成本核算要求5.1.2.1成本核算要做到時(shí)間同步、口徑統(tǒng)一，數(shù)據(jù)對(duì)接。保證收入、成本和分析的真實(shí)完整。項(xiàng)目部應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注實(shí)際情況與成本核算反映的差異，對(duì)合同收入、二次經(jīng)營確認(rèn)情況、勞務(wù)和分包隊(duì)伍已完工未計(jì)價(jià)、應(yīng)列未列材料成本、應(yīng)列未列機(jī)械費(fèi)、周轉(zhuǎn)材料及臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用的攤銷、應(yīng)列未列其它費(fèi)用等，項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員、材料人員、成本人員應(yīng)分工負(fù)責(zé)，密切配合，商務(wù)室統(tǒng)一匯總、核算。5.1.2.2做好項(xiàng)目成本分析堅(jiān)持真實(shí)性、謹(jǐn)慎性、配比性、一致性、完整性原則，按照“月重點(diǎn)、季全面、年綜合”的要求，項(xiàng)目部應(yīng)加強(qiáng)成本分析，按月開展成本分析活動(dòng)，分析盈虧狀況及原因，制定改進(jìn)成本管理工作的各項(xiàng)措施。a)月重點(diǎn)：每個(gè)月要對(duì)當(dāng)期工程數(shù)量、材料消耗節(jié)超、安全質(zhì)量對(duì)成本的影響、月度完成計(jì)劃情況對(duì)工期的影響等進(jìn)行分析，制定糾偏改進(jìn)措施；b)季全面：每個(gè)季度要對(duì)當(dāng)期的收入、成本、資金等經(jīng)濟(jì)狀況進(jìn)行綜合剖析，重點(diǎn)是工程數(shù)量、方案優(yōu)化、勞務(wù)成本、材料成本、機(jī)械設(shè)備成本、安全文明施工成本、管理費(fèi)用節(jié)超及工期、安全、質(zhì)量等影響成本控制的情況，查找差異并制定整改方案；c)年綜合：在各季度全面分析的基礎(chǔ)上，進(jìn)行年度綜合分析，重點(diǎn)是方案預(yù)控效果的評(píng)估、成本管理綜合情況、資金財(cái)務(wù)狀況、二次經(jīng)營效果、實(shí)現(xiàn)收益與上交款差異性、各期成本分析改進(jìn)措施的落實(shí)等。5.1.2.3定期召開經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)集團(tuán)公司、二級(jí)單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目成本分析等信息定期開展本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)成本分析會(huì)議，集團(tuán)公司至少每半年召開一次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議，二級(jí)單位至少每季度召開一次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議。建立項(xiàng)目成本風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，潛虧金額超過1000萬列入集團(tuán)重點(diǎn)關(guān)注工程，集團(tuán)經(jīng)濟(jì)管理部參與項(xiàng)目跟蹤，如屬于建設(shè)單位不履約或違約，由集團(tuán)經(jīng)濟(jì)管理部告知法律合規(guī)部，共同跟蹤。預(yù)計(jì)過程虧損或完成不了績效利潤的項(xiàng)目認(rèn)真分析原因，與二級(jí)單位共同制定應(yīng)對(duì)措施。5.2成本管理過程管控5.2.1成本管控的主要內(nèi)容成本管理過程控制的主體是項(xiàng)目部，控制的主要內(nèi)容包括工程數(shù)量控制、勞務(wù)和分包成本控制、材料成本控制、機(jī)械費(fèi)成本控制、安全文明施工費(fèi)成本控制、水電費(fèi)、現(xiàn)場管理費(fèi)控制及影響成本的工期、安全、質(zhì)量、環(huán)保等方面。5.2.2工程數(shù)量控制工程數(shù)量控制遵循“逐級(jí)控制、據(jù)實(shí)計(jì)量、序時(shí)登記、節(jié)超考核”的原則。以施工圖工程數(shù)量為主線，以實(shí)際消耗數(shù)量控制為重點(diǎn)，實(shí)行收入工程數(shù)量、施工圖預(yù)算量、策劃成本數(shù)量和實(shí)際消耗數(shù)量“四量”對(duì)比。5.2.3勞務(wù)(分包)成本控制勞務(wù)（分包）合同成本控制的重點(diǎn)抓好勞務(wù)合同簽訂、勞務(wù)計(jì)價(jià)、結(jié)算與撥款、勞務(wù)分包信用評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)。5.2.3.1勞務(wù)(分包)合同簽訂堅(jiān)持“先簽合同后進(jìn)場”的原則，杜絕未簽訂書面合同，勞務(wù)人員、設(shè)備提前進(jìn)入現(xiàn)場。項(xiàng)目部必須采用二級(jí)單位下發(fā)的示范合同文本，執(zhí)行勞務(wù)合同評(píng)審制度。勞務(wù)合同簽訂后，項(xiàng)目要組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門人員進(jìn)行合同交底。合同執(zhí)行過程中，如遇特殊情況或合同內(nèi)容發(fā)生較大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)簽訂補(bǔ)充合同，并履行審批程序。具體要求可參照《分供合同管理標(biāo)準(zhǔn)》與《施工分包管理標(biāo)準(zhǔn)》。5.2.3.2勞務(wù)(分包)過程結(jié)算、付款與完工結(jié)算項(xiàng)目部要按照“先計(jì)量后結(jié)算”和“聯(lián)審聯(lián)簽”的原則按月對(duì)勞務(wù)(分包)單位辦理過程結(jié)算,堅(jiān)持“先結(jié)算、后付款”制度。重點(diǎn)控制合同外結(jié)算、勞務(wù)(分包)單位補(bǔ)償、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用、零星用工及簽證。工程完工驗(yàn)收合格后及時(shí)辦理完工結(jié)算，并簽署完工結(jié)算協(xié)議。具體要求可參照《分供合同管理標(biāo)準(zhǔn)》與《施工分包管理標(biāo)準(zhǔn)》。5.2.3.3勞務(wù)（分包）信用評(píng)價(jià)堅(jiān)持嚴(yán)管與善待相結(jié)合，增強(qiáng)和樹立服務(wù)意識(shí)，努力改善勞務(wù)隊(duì)伍施工環(huán)境和條件。保障勞務(wù)隊(duì)伍均衡生產(chǎn)，確保工程進(jìn)度、安全和質(zhì)量，定期對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍進(jìn)行評(píng)價(jià)，構(gòu)建合作共贏的良好環(huán)境。具體要求可參照《施工分包管理標(biāo)準(zhǔn)》和《施工分包考核、評(píng)定和分包管理標(biāo)準(zhǔn)》。5.2.4材料成本控制。5.2.4.1材料采購與驗(yàn)收按照“采管分離”的原則，切實(shí)加強(qiáng)材料的價(jià)格和消耗數(shù)量控制?？茖W(xué)編制材料采購計(jì)劃，確保計(jì)劃的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。做到“三比一算”，即比質(zhì)、比價(jià)、比運(yùn)距和采購成本核算，降低物資采購成本。鋼材、水泥、地材、混凝土等必須進(jìn)行過磅驗(yàn)收，旁站監(jiān)控；進(jìn)場后執(zhí)行雙人以上物資點(diǎn)驗(yàn)制度，堅(jiān)持驗(yàn)品種、驗(yàn)規(guī)格、驗(yàn)數(shù)量、驗(yàn)質(zhì)量的“四驗(yàn)”制度，及時(shí)辦理入庫手續(xù)。5.2.4.2材料倉儲(chǔ)與發(fā)料建立工地集中料庫，合理儲(chǔ)備，做到“兩齊三清四對(duì)口”，即庫容整齊、堆放整齊，材質(zhì)清、規(guī)格清、數(shù)量清，賬、卡、物、資金四對(duì)口。堅(jiān)持限額供料制度，多批次，少批量，限量配送，及時(shí)登記供料臺(tái)賬。5.2.4.3材料消耗與盤點(diǎn)堅(jiān)持物資消耗與工程進(jìn)度同步、與分包計(jì)價(jià)同步、與財(cái)務(wù)核算同步三原則，材料必須每月盤點(diǎn)一次，項(xiàng)目部應(yīng)組織相關(guān)部門按月對(duì)庫存材料及現(xiàn)場物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，匯總各工點(diǎn)當(dāng)月發(fā)料數(shù)量，計(jì)算實(shí)際消耗數(shù)量。5.2.4.4周轉(zhuǎn)材料控制加強(qiáng)周轉(zhuǎn)材料的計(jì)劃、調(diào)劑、采購、租賃管理，明確新購、市場租賃、內(nèi)部調(diào)劑等供應(yīng)方式，履行報(bào)批程序，明確審批權(quán)限，實(shí)施招標(biāo)或詢價(jià)采購（租賃）。加強(qiáng)周轉(zhuǎn)材料使用、維修、攤銷、處置管理，提高使用效率和維修完好率，避免閑置浪費(fèi)。每月對(duì)在用周轉(zhuǎn)材料清查盤點(diǎn)，監(jiān)控現(xiàn)場使用保管情況。報(bào)廢處置應(yīng)按審批權(quán)限履行報(bào)批程序，處置收入及時(shí)入賬，對(duì)發(fā)生損壞丟失的應(yīng)明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。5.2.5機(jī)械費(fèi)成本控制租賃機(jī)械原則上要采用工作量計(jì)租的方式，避免按月或臺(tái)班計(jì)租。確需按月或臺(tái)班租賃設(shè)備時(shí)，要安排專人負(fù)責(zé)，完善設(shè)備使用現(xiàn)場簽證和考勤手續(xù)?？刂婆_(tái)班數(shù)量和臺(tái)班資源消耗，確保完成定額產(chǎn)量。租賃期滿后應(yīng)及時(shí)辦理退場手續(xù)。5.2.6安全文明施工費(fèi)成本控制安全文明施工費(fèi)應(yīng)做到“五有”，即有方案、有策劃、有合同、有驗(yàn)收、有結(jié)算，嚴(yán)格控制工程數(shù)量和結(jié)算單價(jià)。5.2.7現(xiàn)場管理費(fèi)控制加強(qiáng)現(xiàn)場管理費(fèi)用支出控制，嚴(yán)控管理人員數(shù)量，按照總量包干原則，根據(jù)工程實(shí)際進(jìn)度動(dòng)態(tài)調(diào)整管理資源，嚴(yán)格執(zhí)行公司統(tǒng)一薪酬規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、車輛費(fèi)、招待費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)。預(yù)算指標(biāo)盡量包干到責(zé)任部門或責(zé)任人，定期進(jìn)行節(jié)超分析，實(shí)施獎(jiǎng)罰考核。5.2.8工期、安全、質(zhì)量、環(huán)保等影響成本的要素控制按照“滿足合同、適度提前”的原則合理安排工程進(jìn)度，減少因工期安排不合理導(dǎo)致的窩工、趕工損失。保證安全、質(zhì)量資源投入，堅(jiān)守不發(fā)生安全、質(zhì)量事故就是最大的降本增效的觀念。強(qiáng)化現(xiàn)場環(huán)保意識(shí)，堅(jiān)決預(yù)防環(huán)保事故發(fā)生。高度重視項(xiàng)目信用評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)“以現(xiàn)場保市場”的創(chuàng)譽(yù)目標(biāo)。5.2.9完工工程成本控制自施承包范圍的內(nèi)容完工之后兩個(gè)月內(nèi)，項(xiàng)目部集中精力與分供單位辦理完工結(jié)算，核定工程預(yù)計(jì)成本，包括已結(jié)算成本、待發(fā)生成本、預(yù)計(jì)總成本，經(jīng)材料負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、商務(wù)經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理簽字后報(bào)二級(jí)單位經(jīng)濟(jì)管理部審核審批，審核之后的成本作為工程最終成本上限，沒有特殊情況不得突破此預(yù)計(jì)成本，如果突破預(yù)計(jì)成本，項(xiàng)目部分析原因，報(bào)二級(jí)單位總經(jīng)濟(jì)師、總經(jīng)理審批，防止出現(xiàn)賬外成本和訴訟、糾紛等問題。5.2.10完工成本分析總結(jié)工程竣工后，項(xiàng)目商務(wù)室組織編寫完工成本分析總結(jié)，系統(tǒng)總結(jié)本工程成本管理的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，促進(jìn)成本管理水平持續(xù)提高。5.3項(xiàng)目部工程月盈虧分析5.3.1商務(wù)室在月末統(tǒng)計(jì)工程當(dāng)月成本、開累成本。材料人員統(tǒng)計(jì)當(dāng)期和開累發(fā)生的材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)用，財(cái)務(wù)人員統(tǒng)計(jì)當(dāng)期和開累發(fā)生的管理費(fèi)和間接費(fèi)用，成本人員統(tǒng)計(jì)當(dāng)期和開累發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)和分包費(fèi)。材料人員著重要盤點(diǎn)庫存材料費(fèi)、已發(fā)放但未施工的材料費(fèi)，做到材料費(fèi)與工程進(jìn)度、與分包計(jì)價(jià)相結(jié)合。勞務(wù)費(fèi)、分包費(fèi)、材料費(fèi)皆與工程進(jìn)度相結(jié)合、相一致。如果分供單位未辦理結(jié)算單，可通過預(yù)結(jié)算形式列銷成本，堅(jiān)持施工形象進(jìn)度、施工產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)、實(shí)際成本歸集三同步原則，保證工程成本真實(shí)且與進(jìn)度相符。5.3.2商務(wù)經(jīng)理月末前梳理已確認(rèn)的計(jì)價(jià)收入、與工程進(jìn)度相匹配的已完工待確認(rèn)計(jì)價(jià)收入。5.3.3項(xiàng)目經(jīng)理在次月5日前組織項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)成員召開成本核算分析會(huì)?？偨Y(jié)、檢查上次會(huì)議安排工作的完成情況；成本分析及盈虧原因分析；商務(wù)策劃執(zhí)行情況分析；各項(xiàng)指標(biāo)完成情況分析；合同履行監(jiān)控要素分析；分析存在的問題，提出應(yīng)對(duì)和整改措施，明確目標(biāo)和責(zé)任人；協(xié)調(diào)職能部門關(guān)聯(lián)工作，部署下階段工作內(nèi)容；宣貫、學(xué)習(xí)國家、當(dāng)?shù)卣吧霞?jí)單位最近出臺(tái)的各項(xiàng)規(guī)章制度。5.3.4商務(wù)經(jīng)理在次月10日前按成本科目，完成當(dāng)期收入與支出、開累收入與支出，開累策劃成本與實(shí)際成本三項(xiàng)對(duì)比分析，連同整改措施上報(bào)二級(jí)單位經(jīng)濟(jì)管理部門。經(jīng)濟(jì)管理部門梳理工程對(duì)比表，重點(diǎn)關(guān)注虧損或存在潛虧風(fēng)險(xiǎn)的工程，必要時(shí)跟蹤或介入這些工程成本管理工作。5.3.5商務(wù)經(jīng)理結(jié)合工程實(shí)際成本與策劃成本對(duì)比情況，如需調(diào)整預(yù)計(jì)總成本，在次月15日前完成調(diào)整，并報(bào)二次單位經(jīng)濟(jì)管理部、總經(jīng)濟(jì)師、總經(jīng)理審批，并轉(zhuǎn)交項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。5.4四量對(duì)比5.4.1四量對(duì)比的內(nèi)容四量對(duì)比主要涉及工程主要材料、可對(duì)比的分部分項(xiàng)工程。主要材料和分部分項(xiàng)工程是指單項(xiàng)材料或分項(xiàng)工程成本占總成本超過1%的，總承包工程至少包括鋼材、砼、防水、水泥、砌塊、面磚、保溫、涂料、水電管材、電線電纜、門窗、土方、鋼結(jié)構(gòu)、配電箱、潔具等。5.4.2每月末材料人員負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)完本月主要材料的實(shí)際消耗量、商務(wù)室統(tǒng)計(jì)分項(xiàng)工程的結(jié)算量，然后由商務(wù)室按與工程進(jìn)度相一致原則對(duì)比分析四量。在對(duì)比時(shí)，要考慮變更洽商、簽證，已完工未計(jì)價(jià)等因素對(duì)四量的影響。5.4.3根據(jù)四量對(duì)比結(jié)果，由商務(wù)室牽頭分析偏差的原因，并在項(xiàng)目成本核算分析會(huì)上通報(bào)四量對(duì)比的結(jié)果和偏差原因。由項(xiàng)目經(jīng)理制定整改措施和下一步的控制措施。在下次成本核算會(huì)上檢查落實(shí)情況。5.5二級(jí)單位季度（年末）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)5.5.1參會(huì)人員及時(shí)間要求經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)于下季度第一個(gè)月上旬進(jìn)行。匯報(bào)內(nèi)容和數(shù)據(jù)截止時(shí)間為季度末。匯報(bào)的資料需經(jīng)商務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、材料負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目經(jīng)理審核簽字后在每季度第一個(gè)月10日前向二級(jí)單位經(jīng)濟(jì)管理部門上報(bào)匯報(bào)書面資料和電子文件。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)由二級(jí)單位經(jīng)濟(jì)管理部門組織，經(jīng)濟(jì)管理部門部長主持，財(cái)務(wù)部長、物資設(shè)備部部長、總經(jīng)濟(jì)師、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理必須參加。項(xiàng)目經(jīng)理部參加匯報(bào)的人員包括項(xiàng)目經(jīng)理、商務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、材料負(fù)責(zé)人。5.5.2經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的內(nèi)容經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的內(nèi)容至少包括收入、成本、資金、利潤等。收入?yún)R報(bào)甲方確認(rèn)計(jì)價(jià)、已完工未確認(rèn)計(jì)價(jià)、超前計(jì)價(jià)、工程預(yù)計(jì)總收入、預(yù)結(jié)算進(jìn)展情況、變更索賠簽認(rèn)情況；成本包括工程開累實(shí)際成本、策劃成本執(zhí)行情況、預(yù)計(jì)總成本、實(shí)體消耗和非實(shí)體消耗成本落實(shí)情況、分供單位履約情況、預(yù)提成本情況、自購非實(shí)體成本攤銷情況；資金包括合同應(yīng)收款、實(shí)際收款、建設(shè)單位欠款、已付現(xiàn)成本、貸款及資金余額；利潤包括開累工程綜合收益率、預(yù)計(jì)利潤率、績效利潤完成情況；當(dāng)前工程在收入和成本存在主要問題、前次匯報(bào)問題糾偏和落實(shí)情況。匯報(bào)的數(shù)據(jù)一定要真實(shí)，如數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表不一樣時(shí)，需要做出專門的解釋。5.5.3分析結(jié)果運(yùn)用二級(jí)單位根據(jù)分析會(huì)議情況，對(duì)項(xiàng)目部的工作績效作出評(píng)價(jià)，對(duì)存在的問題提出糾偏措施，項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)上級(jí)單位的要求采取措施予以落實(shí)。如發(fā)現(xiàn)工程收入和成本異常，完成不了績效利潤或存在潛虧風(fēng)險(xiǎn)、建設(shè)單位不履約等情況時(shí)，可由二級(jí)單位經(jīng)濟(jì)管理部門帶隊(duì)進(jìn)駐項(xiàng)目檢查收支情況，必要時(shí)可派專人負(fù)責(zé)跟蹤落實(shí)整改措施。5.6集團(tuán)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)5.6.1二級(jí)單位編制季度工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)表和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析會(huì)議總結(jié)報(bào)告，并在每季度下月20日前上報(bào)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)管理部。5.6.2集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)管理部每半年組織二級(jí)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，集團(tuán)公司物資設(shè)備部、法律合規(guī)部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人參會(huì)。5.6.3會(huì)議的內(nèi)容包括二級(jí)單位整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、本單位工程經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理情況；包括本單位營業(yè)收入完成情況、利潤和資金占用情況、應(yīng)收客戶工程款、變更索賠完成情況、管理費(fèi)用占比、毛利潤、成本費(fèi)用率、虧損整治情況、竣工工程結(jié)算情況等。匯報(bào)本單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)與年度下達(dá)指標(biāo)對(duì)比情況，分析原因和下一步計(jì)劃采取的措施，本單位今年經(jīng)濟(jì)管理的亮點(diǎn)和新舉措，對(duì)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)管理部門的建議和需要幫助解決的問題。5.6.4集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)管理部匯總二級(jí)單位匯報(bào)的情況，結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表情況撰寫經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析報(bào)告呈領(lǐng)導(dǎo)班子審閱。6報(bào)告和記錄6.1報(bào)告和記錄表1給出了執(zhí)行本標(biāo)準(zhǔn)形成的報(bào)告和記錄。6.2支持性文件無。表1報(bào)告和記錄序號(hào)對(duì)應(yīng)附錄報(bào)告和記錄編號(hào)名稱保存期限1附錄DJG024B1策劃、收入和支出對(duì)比表長期2附錄EJG024B2四量對(duì)比表長期3附錄FJG024B3工程完工實(shí)際成本核定表樣表長期4附錄GJG024B4項(xiàng)目成本確認(rèn)及分析方法長期5附錄HJG024B5成本核算表長期

附錄A.1（規(guī)范性附錄）項(xiàng)目成本核算及項(xiàng)目動(dòng)態(tài)盈虧分析流程項(xiàng)目成本核算及項(xiàng)目動(dòng)態(tài)盈虧分析流程圖JG024L1-1

附錄A.2（規(guī)范性附錄）項(xiàng)目成本核算及項(xiàng)目動(dòng)態(tài)盈虧分析流程說明表項(xiàng)目成本核算及項(xiàng)目動(dòng)態(tài)盈虧分析流程說明表JG024L1-2序號(hào)流程步驟步驟說明時(shí)限主責(zé)部門重要輸入重要輸出1開始每月25日開始項(xiàng)目成本核算及項(xiàng)目動(dòng)態(tài)盈虧分析流程。即時(shí)項(xiàng)目商務(wù)室2對(duì)比分析【C01】商務(wù)室在次月2日前完成成本核算表、策劃收入和支出對(duì)比表，分析原因7天項(xiàng)目商務(wù)室成本核算表、策劃收入和支出對(duì)比表3召開成本核算分析會(huì)項(xiàng)目經(jīng)理在次月5日前組織召開成本核算分析會(huì)，對(duì)分析報(bào)告中的相關(guān)問題進(jìn)行討論，審定分析報(bào)告，形成會(huì)議紀(jì)要。1天項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目商務(wù)室、工程技術(shù)室會(huì)議紀(jì)要4.1調(diào)整預(yù)計(jì)總成本商務(wù)經(jīng)理根據(jù)會(huì)議要求及時(shí)調(diào)整預(yù)計(jì)總成本，報(bào)二級(jí)單位成本管理小組審核，審核后報(bào)集團(tuán)公司物資設(shè)備部、經(jīng)濟(jì)管理部審批。按會(huì)議要求項(xiàng)目商務(wù)室4.2落實(shí)整改措施項(xiàng)目商務(wù)室和工程技術(shù)室按會(huì)議要求落實(shí)整改措施。按會(huì)議要求項(xiàng)目商務(wù)室、工程技術(shù)室5落實(shí)情況考核項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)整改效果和分析報(bào)告中的獎(jiǎng)罰辦法對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行考核。按會(huì)議要求項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)6結(jié)束考核完畢后，本流程結(jié)束。附錄A.3（規(guī)范性附錄）項(xiàng)目成本核算及項(xiàng)目動(dòng)態(tài)盈虧分析風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣項(xiàng)目成本核算及項(xiàng)目動(dòng)態(tài)盈虧分析風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣JG024L1-3對(duì)比分析備注：1、風(fēng)險(xiǎn)類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場、運(yùn)營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為1～5級(jí)，影響程度按事項(xiàng)對(duì)本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為1～5級(jí)。3、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)：極高風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)、極低風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)判定標(biāo)準(zhǔn)：極低風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分<3分；低風(fēng)險(xiǎn)：3分≤風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分<6分；中等風(fēng)險(xiǎn)：6分≤風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分<12分；高風(fēng)險(xiǎn)：12分≤風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分<20分；極高風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分≥20分（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分=發(fā)生概率×影響程度）。附錄A.4（規(guī)范性附錄）項(xiàng)目成本核算及項(xiàng)目動(dòng)態(tài)盈虧分析權(quán)責(zé)指引表項(xiàng)目成本核算及項(xiàng)目動(dòng)態(tài)盈虧分析權(quán)責(zé)指引表JG024L1-4序號(hào)事項(xiàng)責(zé)任部門項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)項(xiàng)目商務(wù)室項(xiàng)目工程技術(shù)室附錄B.1（規(guī)范性附錄）四量對(duì)比流程四量對(duì)比流程圖JG024L2-1

附錄B.2（規(guī)范性附錄）四量對(duì)比流程說明表四量對(duì)比流程說明表JG024L2-2附錄B.3（規(guī)范性附錄）四量對(duì)比風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣四量對(duì)比風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣JG024L2-3四量統(tǒng)計(jì)預(yù)算量：保證量人員的專業(yè)素質(zhì)，并相互復(fù)核預(yù)算量；相關(guān)造價(jià)資料專人管理，有序存放，做到計(jì)算時(shí)不漏項(xiàng)。消耗量：現(xiàn)場必須白天點(diǎn)料，且多人點(diǎn)料，共同確認(rèn)；現(xiàn)場材料堆放合理，碼放整齊，方便清點(diǎn)。備注：1、風(fēng)險(xiǎn)類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場、運(yùn)營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為1～5級(jí)，影響程度按事項(xiàng)對(duì)本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為1～5級(jí)。3、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)：極高風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)、極低風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)判定標(biāo)準(zhǔn)：極低風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分<3分；低風(fēng)險(xiǎn)：3分≤風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分<6分；中等風(fēng)險(xiǎn)：6分≤風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分<12分；高風(fēng)險(xiǎn)：12分≤風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分<20分；極高風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分≥20分（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分=發(fā)生概率×影響程度）。附錄B.4（規(guī)范性附錄）四量對(duì)比流程權(quán)責(zé)指引表四量對(duì)比流程權(quán)責(zé)指引表JG024L2-4序號(hào)事項(xiàng)責(zé)任部門項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)班子項(xiàng)目商務(wù)室項(xiàng)目工程技術(shù)室附錄C.1（規(guī)范性附錄）項(xiàng)目竣工成本核定及分析流程項(xiàng)目竣工成本核定及分析流程圖JG024L3-1

附錄C.2（規(guī)范性附錄）項(xiàng)目竣工成本核定及分析流程說明表項(xiàng)目竣工成本核定及分析流程說明表JG024L3-2附錄C.3（規(guī)范性附錄）項(xiàng)目竣工成本核定及分析風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣項(xiàng)目竣工成本核定及分析風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣JG024L3-3數(shù)據(jù)編制、項(xiàng)目經(jīng)理審核、二級(jí)單位審批階段分供結(jié)算月結(jié)月清，在分供任務(wù)完成后及時(shí)同分供方辦理最終結(jié)算；嚴(yán)把審批關(guān)。備注：1、風(fēng)險(xiǎn)類別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場、運(yùn)營、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為1～5級(jí)，影響程度按事項(xiàng)對(duì)本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為1～5級(jí)。3、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)：極高風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)、極低風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)判定標(biāo)準(zhǔn)：極低風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分<3分；低風(fēng)險(xiǎn)：3分≤風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分<6分；中等風(fēng)險(xiǎn)：6分≤風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分<12分；高風(fēng)險(xiǎn)：12分≤風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分<20分；極高風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分≥20分（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分=發(fā)生概率×影響程度）。附錄C.4（規(guī)范性附錄）項(xiàng)目竣工成本核定及分析權(quán)責(zé)指引表項(xiàng)目竣工成本核定及分析權(quán)責(zé)指引表JG024L3-4序號(hào)事項(xiàng)責(zé)任部門二級(jí)單位經(jīng)濟(jì)管理部項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)項(xiàng)目商務(wù)室附錄D（規(guī)范性附錄）策劃、收入和支出對(duì)比表樣表策劃、收入和支出對(duì)比表樣表JG024B1策劃、收入和支出對(duì)比表（主要材料和項(xiàng)目）時(shí)間：工程名稱：現(xiàn)場形象進(jìn)度：序號(hào)項(xiàng)目名稱策劃含稅支出開累不含稅收入開累含稅支出策劃支出金額-開累支出金額開累收入金額-開累支出金額備注單位數(shù)量含稅單價(jià)合計(jì)單位數(shù)量不含稅單價(jià)合計(jì)單位數(shù)量含稅單價(jià)合計(jì)一人工費(fèi)1主體結(jié)構(gòu)人工費(fèi)2鋼結(jié)構(gòu)安裝費(fèi)3裝修人工費(fèi)4水暖工程人工費(fèi)5……二材料費(fèi)結(jié)構(gòu)材料1鋼筋2鋼筋套筒3鋼結(jié)構(gòu)4混凝土5……裝修材料1砌塊（加氣塊、陶粒砌塊等）2面磚3保溫材料4水泥5砂子6石子7……電氣材料1焊接鋼管2PVC管3電線電纜4橋架5配電箱（柜）6……水暖材料1鋼管2閥門3消火栓4水泵5……三分包工程1土方工程2防水工程3保溫工程4……四稅金銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅

附錄E（規(guī)范性附錄）四量對(duì)比表樣表四量對(duì)比表樣表JG024B2四量對(duì)比表對(duì)比時(shí)間：工程名稱：建筑面積：現(xiàn)場形象進(jìn)度:序號(hào)名稱部位單位收入量策劃量預(yù)算量消耗量四量對(duì)比結(jié)果結(jié)果原因分析備注一主要材料1鋼筋2砼3周轉(zhuǎn)材料4砌塊5面磚6保溫材料…二分部分項(xiàng)工程1防水工程2鋼結(jié)構(gòu)工程…附錄F（規(guī)范性附錄）工程完工實(shí)際成本核定表樣表工程完工實(shí)際成本核定表樣表JG024B3工程完工實(shí)際成本核定表工程名稱完工時(shí)間（預(yù)計(jì)）竣工時(shí)間合同額（萬元）建筑面積（m2）序號(hào)費(fèi)用名稱成本金額〔萬元〕備注已結(jié)算待結(jié)算小計(jì)平米指標(biāo)1勞務(wù)費(fèi)2分包費(fèi)用3材料費(fèi)4機(jī)械費(fèi)5周轉(zhuǎn)材料費(fèi)6安全文明施工費(fèi)7水電費(fèi)8現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)9增值稅合計(jì)成本商務(wù)經(jīng)理:財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：材料負(fù)責(zé)人:項(xiàng)目經(jīng)理:二級(jí)單位經(jīng)濟(jì)管理部部長：附錄G（規(guī)范性附錄）項(xiàng)目成本確認(rèn)及分析方法項(xiàng)目成本確認(rèn)及分析方法JG024B4成本確認(rèn)方法人工費(fèi)按當(dāng)月勞務(wù)實(shí)際工程量和勞務(wù)合同條款規(guī)定計(jì)算勞務(wù)費(fèi)。分包費(fèi)按當(dāng)月分包實(shí)際工程量和分包合同條款規(guī)定計(jì)算分包工程費(fèi)用。材料費(fèi)用主要材料結(jié)算金額=月度消耗工程量X采購價(jià)（調(diào)撥價(jià)）輔助材料結(jié)算金額=月度消耗工程量X采購價(jià)（調(diào)撥價(jià)）（若是由勞務(wù)供方采購，則在勞務(wù)結(jié)算時(shí)一并核算）庫存材料=庫存量X采購價(jià)（調(diào)撥價(jià)）周轉(zhuǎn)材料自購的模板、木方等按照主體工期進(jìn)行攤銷；工程完工后若有殘值，以此沖減項(xiàng)目成本。安全網(wǎng)等按照完工百分比或按主體工期攤銷計(jì)入當(dāng)月成本。租賃的周轉(zhuǎn)材料，如鋼管、扣件、鋼模板等按租賃合同約定以月結(jié)算租賃費(fèi)計(jì)入當(dāng)月成本，同時(shí)根據(jù)盤點(diǎn)后的實(shí)物量隨時(shí)調(diào)整當(dāng)期成本。（若是由勞務(wù)供方購買周轉(zhuǎn)材料，則在勞務(wù)結(jié)算時(shí)一并核算。）機(jī)械使用費(fèi)機(jī)械租賃費(fèi)：按租賃合同約定內(nèi)容以月編制設(shè)備租賃費(fèi)計(jì)入項(xiàng)目當(dāng)月成本。大型設(shè)備進(jìn)出場及安拆費(fèi)：按租賃合同結(jié)算，一次性攤?cè)腠?xiàng)目成本。中小型設(shè)備：由供方自備設(shè)備按合同約定承包方式結(jié)算。由勞務(wù)方提供的機(jī)具在勞務(wù)結(jié)算時(shí)一并核算。由項(xiàng)目自備中、小型機(jī)械費(fèi)一次攤銷計(jì)入當(dāng)月成本。施工用水用電費(fèi)按當(dāng)月實(shí)際發(fā)生額進(jìn)當(dāng)月成本。臨時(shí)設(shè)施按完工百分比或在主體合同工期攤銷?，F(xiàn)場管理費(fèi)固定資產(chǎn)折舊：按月按國家有關(guān)規(guī)定計(jì)提?，F(xiàn)場辦公購置的電腦、打印機(jī)等設(shè)備在項(xiàng)目目標(biāo)成本期內(nèi)分次足額攤?cè)氘?dāng)月成本。工程完工后，經(jīng)有關(guān)部門評(píng)估后仍有使用價(jià)值的，由二級(jí)單位綜合辦公室統(tǒng)一調(diào)配。交通差旅費(fèi)、辦公用品費(fèi)、通訊費(fèi)等按月發(fā)生計(jì)入成本。工資附加費(fèi)及福利費(fèi)：按月按規(guī)定計(jì)提計(jì)入項(xiàng)目當(dāng)月成本財(cái)務(wù)費(fèi)用費(fèi)按當(dāng)月實(shí)際發(fā)生的計(jì)入。應(yīng)計(jì)稅金按銷項(xiàng)稅扣減進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)算成本分析方法總收支對(duì)比“開累收入-開累成本>0”表明工程有利潤，若差額大于“開累收入*績效利潤率”表明工程能完成核定的績效利潤；開累入-開累成本=0”表明工程處于保本狀態(tài)；“開累收入-開累成本<0”表明開累發(fā)生虧損，凈虧狀況。開累收入應(yīng)為建設(shè)單位核定的計(jì)價(jià)收入。子項(xiàng)收支對(duì)比分析開累收支在哪些子目有節(jié)余，哪些子目出現(xiàn)超支。對(duì)次月成本控制重點(diǎn)、目標(biāo)、措施做詳細(xì)安排。成本與財(cái)務(wù)對(duì)帳每季度成本分析資料必須與財(cái)務(wù)季報(bào)進(jìn)行對(duì)比，杜絕財(cái)務(wù)原始數(shù)據(jù)（資料）的缺失，對(duì)兩表差異附詳細(xì)文字說明。附錄H（規(guī)范性附錄）成本核算表成本核算表JG024B5年月成本核算表面積單位:平米/金額單位:萬元一工程總體情況1計(jì)價(jià)模式固定總價(jià)2建筑規(guī)模建筑面積/在施面積合同開工日期合同竣工日期實(shí)際開工日期預(yù)計(jì)竣工日期3承包范圍4備案合同價(jià)其中：納入核算合同價(jià)5執(zhí)行合同價(jià)其中：納入核算合同價(jià)6預(yù)計(jì)總收入其中：1）預(yù)算收入差或量差2）變更索賠3）價(jià)差4)其它7預(yù)計(jì)含稅總成本8預(yù)計(jì)利潤率績效責(zé)任書目標(biāo)利潤率開累實(shí)現(xiàn)盈虧率9工程形象進(jìn)度二收入情況序號(hào)項(xiàng)目本