債權清理工作管理辦法

債權清理工作管理辦法債權清理工作管理辦法債權清理工作管理辦法債權清理工作管理辦法編制僅供參考審核批準生效日期地址：電話：傳真:郵編:債權清理工作管理辦法第一章總則第一條為規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，加快資金回籠，規(guī)避經(jīng)營風險，確保國有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)有關規(guī)定，結合XX實際，制定本辦法。第二條企業(yè)債權主要包括應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款、預付賬款等各種應收款項和已經(jīng)核銷但不放棄追索權的債權。第三條本辦法適用于各單位。第二章清欠機構及任務第四條建立債權清理長效機制。由黨政主要領導掛帥，確定一名副職專門負責，配備專職的債權清理人員和報表統(tǒng)計人員組成清欠機構。要保持清欠機構和工作人員的穩(wěn)定，上下對口分工明確。第五條各清欠機構和人員要明確目標、明確分工、明確責任、嚴肅紀律，制定并落實包保責任制。按任務配備人員，由包保人、責任人、知情人等相關人員依據(jù)任務量組成清欠小組，定人、定責、定時，依法、依規(guī)清欠。第六條按季度落實清欠任務。由債權單位對每筆債權情況進行詳細分析，按著先易后難的原則認真篩選，明確清欠重點，按季度分解落實清理的筆數(shù)、戶數(shù)和金額。第七條全年安排的清欠額度不低于應清回外部不良債權總數(shù)的30%。清欠計劃上報XXXX，由XXXX下達季度、年度清欠指標。第三章債權類別、性質及壞賬損失確認第八條參照XX有關文件，結合XX實際情況，將債權分為A、B、C、D四類。具體標準為：A類：正常經(jīng)營結算期以內，或雖然結算期已過，但賬齡較短（一年以內），企業(yè)通過催收后可以清回的債權。分為正常債權和關注債權。（一）正常債權。債務人是長期穩(wěn)定的客戶，一直能正常償還債務，誠信度高；各方面情況正常，能夠按照合同約定付款；沒有任何理由懷疑債權會遭受損失。（二）關注債權。結算期未過，但債務人存在潛在的缺陷；或結算期已過，但賬齡在一年以內，不及時收回有可能形成損失的債權。具有下列特征之一的債權應列為關注債權：1.宏觀經(jīng)濟、市場、行業(yè)等外部環(huán)境的變化，對債務人的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生不利影響，并可能影響債務人的償債能力；2.債務人企業(yè)改制（如分立、租賃、承包、合資等）對債權可能產(chǎn)生不利影響；3.債務人的主要股東、關聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生重大的不利變化；4.債務人的一些關鍵財務指標,例如流動比率、資產(chǎn)負債率、銷售利潤率、存貨周轉率低于行業(yè)平均水平或有較大下降；5.基建項目工期延長的建設單位或概算調整幅度大的施工單位的債務；6.債務人的財產(chǎn)已經(jīng)抵押給銀行或其他債務人；7.債務人還款意愿差，不與債權人積極合作。如對欠款拒絕簽認或拒絕制定還款計劃等；8.沒有合同或合同有嚴重缺陷的債權；9.有關債權的重要文件遺失，并對還款構成實質性影響；10.個體戶或個人承包企業(yè)的欠款，與個體戶、個人承包企業(yè)合作經(jīng)營產(chǎn)生的債權；11.結算期已過，但賬齡在一年以內的債權；12.雖然賬齡短，但是按著謹慎性原則，依據(jù)相關情況判斷需要計提壞賬準備金的債權。B類：清理難度較大，存在明顯缺陷的可疑債權。債權的缺陷已經(jīng)很明顯，債務人的正常經(jīng)營收入不足以保證還款，需要通過出售、變賣資產(chǎn)或對外融資來還款的債權。具有下列特征的債權應列入可疑類債權：（一）債務人支付出現(xiàn)困難，并且難以獲得新的資金；（二）債務人的內部管理問題未能解決，妨礙債務的及時足額清償；（三）債務人經(jīng)營虧損，凈現(xiàn)金流量為負值；（四）債務人處于停產(chǎn)或半停產(chǎn)狀態(tài)；（五）基建項目處于停緩狀態(tài)的施工單位或建設單位欠款；（六）欠款時間在一年及以上兩年以內的債權。C類：清理難度較大，可能造成一定損失的危險債權、或有損失債權和損失債權。（一）危險債權債權肯定要發(fā)生一定的損失，只是因為存在債務人重組、兼并、合并等待定因素，損失額尚不能確定。具備下列特征的債權應列為危險債權：1.債務人不能償還其他債權人的債務；2.債務人已不得不尋求拍賣抵押品、履行擔保等做為還款來源；3.債務人已資不抵債；4.欠款企業(yè)借改制之機逃避債務；5.還款期限延長，超過還款計劃承諾的時間仍然不能償還欠款，還款狀況未得到明顯改善的債權；6.欠款時間達到兩年及以上的債權。（二）或有損失債權即已訴諸法律勝訴的債權，該類債權應及時申請執(zhí)行。（三）損失債權債權將要大部分或全部損失。具有下列特征的債權應列為損失債權：1.債務人依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)法定清償后，仍不能收回的債權；2.債務人死亡，或依法宣告失蹤或死亡，以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍不能收回的債權；3.債務人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險賠償，無力償還的部分或全部債務；4.債務人已經(jīng)關停或名存實亡；5.欠款時間達到三年及以上的債權。D類：已經(jīng)核銷的壞賬，符合“賬銷案存”條件，未放棄追索權的債權（賬銷案存資產(chǎn)的管理，詳見《關于印發(fā)中央企業(yè)賬銷案存資產(chǎn)管理工作規(guī)則的通知》國資發(fā)評價〔2005〕13號）。第九條債權性質劃分按以下標準確定：（一）內部債權：XX內部之間以及XX與其他單位發(fā)生的應收款項，認定為內部債權。（二）外部債權：XX與之外各單位（個人）發(fā)生的應收款項認定為外部債權。企業(yè)內部職工掛支形成的債權要根據(jù)具體情況，認定為外部債權還是內部債權。（三）良性債權：正常經(jīng)營發(fā)生的（A類）債權和清理難度較小的（B類）債權認定為良性債權；（四）不良債權：清理難度較大的(B類)債權、超過三年的(C類)債權和已取得法律證明，經(jīng)稅務部門或上級批準，已經(jīng)核銷但不放棄追索權的（D類）債權，認定為不良債權。第十條壞賬損失是指企業(yè)確實不能收回的各種應收款項。其損失視不同情況按以下方法確認:（一）債務單位被宣告破產(chǎn)、注銷、吊銷工商登記，或者被政府責令關閉等造成應收款項無法收回的。依據(jù)下列證據(jù)認定壞賬損失：1.法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件；2.工商部門的注銷、吊銷證明；3.政府部門有關行政決定文件。對上述情形中已經(jīng)清算的，應當扣除債務人清算財產(chǎn)實際清償部分后，對不能收回的部分，認定為損失。對尚未清算的，由社會中介機構進行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟鑒證證明，對確實不能收回的部分，認定為損失。（二）債務人已失蹤、死亡的應收款項，在取得公安機關出具的債務人已失蹤、死亡的證明后，確定其遺產(chǎn)不足清償部分或無法找到承債人追償債務的，由社會中介機構進行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟鑒證證明，認定為損失。（三）債務人因遭受戰(zhàn)爭、國際政治事件及自然災害等不可抗力因素影響，對確實無法收回的應收款項，由企業(yè)作出專項說明，經(jīng)社會中介機構進行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟鑒證證明，認定為損失。（四）逾期不能收回的應收款項，有敗訴的法院判決書、裁定書，或者勝訴但無法執(zhí)行或債務人無償債能力被法院裁定終(中)止執(zhí)行的，依據(jù)法院的判決、裁定或終(中)止執(zhí)行的法律文書，認定為損失。（五）在逾期不能收回的應收款項中，單筆數(shù)額較小、不足以彌補清收成本的，由企業(yè)做出專項說明，經(jīng)社會中介機構進行職業(yè)推斷和客觀評判后出具經(jīng)濟鑒證證明，認定為損失。（六）逾期三年以上的應收款項，企業(yè)有依法催收磋商記錄，確認債務人已資不抵債、連續(xù)三年虧損或連續(xù)停止經(jīng)營三年以上的，并能認定在最近三年內沒有任何業(yè)務往來，由社會中介機構進行職業(yè)推斷和客觀評判后出具鑒證證明，認定為損失。（七）逾期三年以上的應收款項，債務人在境外及港、澳、臺地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍不能收回的，在取得境外中介機構出具的有關證明，或者取得我國駐外使(領)館或商務機構出具的有關證明后，認定為損失。（八）對逾期三年以上的應收款項，企業(yè)為了減少壞賬損失而與債務人協(xié)商，按一定比例折扣后收回(含收回的實物資產(chǎn))的，根據(jù)XXXX黨政聯(lián)席會議或者總經(jīng)理辦公會議審議決定以及XX或XXXX批準文件和債權債務雙方簽訂的有效協(xié)議，并有已收回資金的證明，其折扣部分，認定為損失。第十一條發(fā)生壞賬損失時，由發(fā)生損失的單位按照決算上報渠道逐級上報，提出處置申請，并檢查、核實相關情況、發(fā)生原因，追究單位、有關人員責任后，按規(guī)定程序報批。第四章債權統(tǒng)計分析第十二條債權統(tǒng)計分析必須專人負責，要做到一筆債權一個檔案，特別是對50萬元（含50萬元）以上的重點債權要有詳細分析，確保其相關資料的真實、準確及完整。第十三條債權統(tǒng)計資料屬于會計信息，對失真、錯統(tǒng)計、漏統(tǒng)計甚至隱瞞、弄虛作假給企業(yè)利益造成損失的，按《會計法》的相關規(guī)定追究單位負責人和統(tǒng)計人員的責任。第十四條對正常經(jīng)營發(fā)生的一年以內(A類)的債權由財務部門通過微機系統(tǒng)加強監(jiān)控，并及時清收。因該類債權屬正常生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的債權，清理工作不納入獎勵范圍。第五章清欠費用管理第十五條要制定切實可行的清欠方案和經(jīng)費預算，最大限度地降低清欠成本。對已經(jīng)通過法律部門認證或有法律資質部門出具結論已經(jīng)明確損失的債權，要盡快做出處理，并做好“賬銷案存”的備案工作；對損失跡象突出，多次清欠無結果的疑難債權，要盡快索取相關證據(jù)并采取相應措施，避免浪費人力物力。第十六條債權清理費用要進行成本測算，原則上不能超過清回價值的20%（特殊情況除外）。包括與清欠相關的差旅費、交通費、通信費、招待費、訴訟費、鑒定費、評估費等其他費用以及清欠獎勵。第十七條各債權單位要對每一筆債權情況進行詳細分析，明確清欠重點，按清欠任務配備人員并測算清理費用。在上報清欠計劃的同時，上報與清欠任務相配比的清理費用預算，經(jīng)XXXX預算管理委員會批準后執(zhí)行。第十八條清理費用由債權所屬單位承擔，經(jīng)主管領導審核批準，總經(jīng)理簽字后報銷，按相關會計科目列支，同時登記輔助賬備查。第十九條需要由紀檢監(jiān)察部門或公、檢、法介入清理的，由債權單位提出清欠方案和清理費用預算，經(jīng)XXXX主管領導審核，總經(jīng)理批準后，由債權單位承擔。第二十條發(fā)生訴訟費、鑒定費、評估費等其他費用時，應事先報請XXXX主管領導同意，由總經(jīng)理批準。第二十一條清理費用要嚴格按著經(jīng)XXXX主管領導和總經(jīng)理批準后的預算執(zhí)行，特殊情況需事先上報，嚴禁先斬后奏。第二十二條部分清理費用支付標準（包括差旅費、交通費、通信費、招待費）：（一）債權單位與債務單位在同一市、縣區(qū)域內60元/人天；（二）債權單位與債務單位不在同一市、縣區(qū)域內180元/人天；（三）債權單位與債務單位在XX所在行政區(qū)劃以外的200元/人天；（四）超過部分由個人承擔。第六章債權損失責任追究及處罰第二十三條根據(jù)有關規(guī)定，結合XX實際，確定各項條款。第二十四條在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，由于工作不負責任，不按政策法規(guī)、制度規(guī)定、程序辦事或者濫用職權、玩忽職守、管理混亂、違反財經(jīng)紀律，給企業(yè)形成不良債權并造成經(jīng)濟損失的，給予處罰，其他違法、違紀問題按有關規(guī)定處理。第二十五條對有關責任人員的行政處分，由執(zhí)法監(jiān)察部門會同人力資源部和紀檢監(jiān)察部門辦理手續(xù)。第二十六條對單位及有關責任人員的賠償和經(jīng)濟處罰，由執(zhí)法監(jiān)察部門會同計劃財務部、審計查證部明確其額度并辦理處罰手續(xù)。第二十七條責任主體是債權所屬單位及相關責任人員。包括由于企業(yè)重組整合，被接收單位的債權。第二十八條對債權造成經(jīng)濟損失的責任人、單位負責人必須按損失額的一定比例賠償。賠償額計算辦法在條款中沒有明確規(guī)定的，賠償數(shù)額原則上按損失額累進計算。損失額在1萬元以下的部分（含1萬元）按10%以上的比例賠償；損失額在1萬元以上10萬元以下的部分（含10萬元）按5%的比例賠償；損失額在10萬元以上50萬元以下的部分（含50萬元）按3%的比例賠償；損失額在50萬元以上的部分按1%以上的比例賠償。經(jīng)濟損失賠償除按比例累進計算外，也可以根據(jù)損失額大小、情節(jié)按1000元至10萬元的數(shù)額確定。第二十九條造成經(jīng)濟損失后，在彌補、追討、提起訴訟、降低損失方面態(tài)度積極、措施得力，取得一定實效；積極糾正、整改，積極配合檢查的，可視情節(jié)適當減免賠償和罰款額。所有賠償金及罰款原則上應一次性交納；確有困難的，可根據(jù)實際情況在6個月內交納或分期扣款，未交清賠款、罰款的，原則上不得調離原工作單位。第三十條不嚴格執(zhí)行結算紀律和不遵守借款報銷制度，不堅持實行前賬不清不得續(xù)借的原則，備用金或借款長期不報銷(含經(jīng)營資金體外循環(huán))或無故拖欠不報，造成當事人下落不明、無法主張債權的，以及各種應收款項不及時與對方對賬、簽認、催收、主張債權，超過訴訟時效，造成經(jīng)濟損失5萬元以下的，給予直接責任者警告或記過處分。造成經(jīng)濟損失5萬元以上10萬元以下的，對負有直接責任者，給予記過至降級處分；負有主要領導責任者，給予警告至記大過處分。造成經(jīng)濟損失10萬元以上至50萬元以下的，對負有直接責任者，給予降級或撤職處分；負有主要領導責任者，給予記過至降級處分；負有重要領導責任者，給予警告至記大過處分。造成50萬元以上經(jīng)濟損失的，加重處分。按損失額對單位給予10％以上的罰款。對單位負責人、業(yè)務主管、財務主管、經(jīng)辦人等責任人分別給予1,000元至2萬元的經(jīng)濟處罰。第三十一條違反規(guī)定對外借款和提供擔保，對主要領導和決策者和有關責任人給予黨紀政紀處分，同時處以1,000元至2萬元的罰款。履行擔保責任和對外借款不能及時收回或者履行抵押責任造成損失的，按損失額的大小，對單位按損失額的5％至20％處罰；對主要領導和決策者、經(jīng)辦人給予黨紀政紀處分，同時處以2,000元至10萬元的經(jīng)濟處罰，涉嫌犯罪的移交司法機關處理。對未按規(guī)定程序辦理，而由個人單獨決策的，對決策者從重處罰。第三十二條以物抵債收回的小汽車，未辦理審批手續(xù)擅自投入使用的，對單位按汽車抵債款額的20％進行罰款，對單位行政領導、有關責任人員分別處以500元至5,000元的經(jīng)濟處罰。第三十三條因重組、整合等原因，原單位負責人和債權責任人調離工作時，必須將經(jīng)手的債權全部清理完畢，因特殊原因不能清理的債權必須取得債務方的簽認，經(jīng)XXXX主管領導和總經(jīng)理批準后，填寫移交記錄，說明事項的來龍去脈，移交給接收單位繼續(xù)清理。對移交、接收的債權不負責任、不認真清理，對“后任不理前賬”行為造成債權損失的，比照上述“第三十條”、“第三十一條”進行處理。第三十四條對給企業(yè)造成經(jīng)濟損失的債權責任人，在最終損失額度沒有確定以前，應離職進行清欠，其工資待遇和工作安置按有關規(guī)定辦理。第三十五條要嚴肅紀律杜絕發(fā)生不良新欠，嚴禁發(fā)生新的C、D類不良債權。對債權(A類)發(fā)生變化需要納入清欠范圍的，由財務部門及時提出。有關部門應制定“行業(yè)結算周期表”進行監(jiān)督，對超過結算周期的債權未及時清理，或因未及時清理造成計提壞賬準備金的單位負責人和債權責任人提出警告。超過一個結算周期沒有清回的債權，視為危險債權；超過兩個結算周期沒有清回的債權，視為發(fā)生不良新欠。對人為責任發(fā)生不良新欠造成經(jīng)濟損失的責任人和單位負責人，按相關規(guī)定加重處理處罰。違反法律、法規(guī)的要依法追究刑事責任和經(jīng)濟賠償責任。第三十六條本辦法規(guī)定處理、處罰種類包括：（一）警告；（二）書面檢討；（三）通報批評；（四）經(jīng)濟賠償；（五）經(jīng)濟處罰；（六）沒收違法違紀資金；（七）沒收違法違紀所得；（八）黨紀、政紀處分；（九）涉嫌犯罪的移交司法機關追究刑事責任。第三十七條各單位、部門在履行職責實施處罰時，必須嚴格執(zhí)行工作程序和處罰規(guī)定，按部門管理和職責權限，報經(jīng)主管領導批準后，下達各種監(jiān)察通知和處理決定。被處理、處罰單位和個人要認真執(zhí)行