國有企業(yè)建設(shè)股份有限公司財(cái)務(wù)指標(biāo)控制管理暫行辦法模版

*股份有限公司財(cái)務(wù)指標(biāo)控制管理暫行辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)對(duì)中國交建各單位財(cái)務(wù)指標(biāo)值控制，引導(dǎo)各單位更加注重發(fā)展質(zhì)量，有效防范經(jīng)營及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，特制定本暫行辦法。第二條本辦法適用于中國交建各子公司，集團(tuán)除中國交建外的其他子公司參照?qǐng)?zhí)行。第二章控制財(cái)務(wù)指標(biāo)體系第三條控制財(cái)務(wù)指標(biāo)體系以反映流動(dòng)性、資產(chǎn)質(zhì)量、資本實(shí)力、綜合償債能力指標(biāo)為主，包括流動(dòng)比率、資本化比率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率、凈利潤現(xiàn)金保證比率。第四條具體控制財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算方法如下：1．流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債2．資本化比率=長(zhǎng)期負(fù)債/(長(zhǎng)期負(fù)債+股東權(quán)益)*100%3．流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均流動(dòng)資產(chǎn)總額平均流動(dòng)資產(chǎn)總額=（期初流動(dòng)資產(chǎn)總額+期末流動(dòng)資產(chǎn)總額）/24．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入/平均應(yīng)收賬款余額5．存貨周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)成本/平均存貨余額平均存貨余額=（期初存貨+期末存貨）/26．資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%7．凈利潤現(xiàn)金保證比率=經(jīng)營活動(dòng)凈現(xiàn)金流量/凈利潤第五條中國交建財(cái)務(wù)部可以視實(shí)際情況，對(duì)本辦法第四條控制財(cái)務(wù)指標(biāo)體系所列指標(biāo)進(jìn)行修訂、調(diào)整。第三章控制財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)警預(yù)控標(biāo)準(zhǔn)第六條中國交建結(jié)合市場(chǎng)情況和金融環(huán)境等宏觀因素，定期下達(dá)各單位控制財(cái)務(wù)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值、嚴(yán)控值。標(biāo)準(zhǔn)值反應(yīng)映指標(biāo)行業(yè)的正常水平，各單位應(yīng)努力使控制財(cái)務(wù)指標(biāo)值向標(biāo)準(zhǔn)值靠攏；嚴(yán)控值為控制財(cái)務(wù)指標(biāo)值的控制限值，一般情況不得突破。第七條控制財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)警預(yù)控區(qū)間分為安全區(qū)（綠燈區(qū)）、預(yù)警區(qū)（黃燈區(qū)）、危機(jī)區(qū)（紅燈區(qū)）三個(gè)區(qū)域。指標(biāo)值超過標(biāo)準(zhǔn)值的區(qū)間為安全區(qū)，表示指標(biāo)不需控制；指標(biāo)值在嚴(yán)控值與標(biāo)準(zhǔn)值之間的區(qū)間為預(yù)警區(qū)，表示需要應(yīng)采取措施進(jìn)行適當(dāng)控制；指標(biāo)值突破嚴(yán)控值的區(qū)間為危機(jī)區(qū)，必須采取嚴(yán)厲措施，盡快改善指標(biāo)。第四章控制財(cái)務(wù)指標(biāo)的監(jiān)測(cè)管理第八條流動(dòng)比率監(jiān)測(cè)管理流動(dòng)比率按季進(jìn)行監(jiān)測(cè)，對(duì)于當(dāng)季流動(dòng)比率突破嚴(yán)控值的單位，中國交建將予以警示；半年度、年度流動(dòng)比率突破嚴(yán)控值的單位，不得增加新的短期借款，如以后流動(dòng)比率符合嚴(yán)控要求，可增加短期借款，但新增短期借款額度應(yīng)進(jìn)行有效控制，以確保新增短期借款后流動(dòng)比率不突破嚴(yán)控值。第九條資本化比率監(jiān)測(cè)管理資本化比率按季進(jìn)行監(jiān)測(cè)，對(duì)于當(dāng)季資本化比率突破嚴(yán)控值的單位，中國交建將予以警示；半年度、年度資本化比率突破嚴(yán)控值的單位，不得增加新的長(zhǎng)期借款，如以后資本化比率符合嚴(yán)控要求，可增加長(zhǎng)期借款，但新增長(zhǎng)期借款額度應(yīng)進(jìn)行有效控制，以確保新增長(zhǎng)期借款后資本化比率不突破嚴(yán)控值。第十條流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率監(jiān)測(cè)管理流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率按季進(jìn)行監(jiān)測(cè)，對(duì)于當(dāng)季三項(xiàng)指標(biāo)任何一項(xiàng)突破嚴(yán)控值的單位，中國交建將予以警示；半年度、年度三項(xiàng)指標(biāo)任何一項(xiàng)突破嚴(yán)控值的單位，不得增加新的短期借款，如以后三項(xiàng)指標(biāo)均符合嚴(yán)控要求，可增加短期借款，但新增短期借款額度應(yīng)進(jìn)行有效控制，以確保新增短期借款后三項(xiàng)指標(biāo)不突破嚴(yán)控值。第十一條資產(chǎn)負(fù)債率監(jiān)測(cè)管理資產(chǎn)負(fù)債率按季進(jìn)行監(jiān)測(cè)，對(duì)于當(dāng)季資產(chǎn)負(fù)債率突破嚴(yán)控值的單位，中國交建將予以警示；半年度、年度資產(chǎn)負(fù)債率突破嚴(yán)控值的單位，不得增加新的長(zhǎng)、短期借款，如以后資產(chǎn)負(fù)債率符合嚴(yán)控要求，可增加長(zhǎng)、短期借款，但新增長(zhǎng)、短期借款額度應(yīng)進(jìn)行有效控制，以確保新增長(zhǎng)、短期借款后資產(chǎn)負(fù)債率不突破嚴(yán)控值。第十二條凈利潤現(xiàn)金保證比率監(jiān)測(cè)管理凈利潤現(xiàn)金保證比率按季進(jìn)行監(jiān)測(cè)，對(duì)于當(dāng)季凈利潤現(xiàn)金保證比率突破嚴(yán)控值的單位，中國交建將予以警示；連續(xù)四個(gè)季度凈利潤現(xiàn)金保證比率突破嚴(yán)控值的單位，給予暫停一個(gè)季度新增短期借款處罰。第十三條對(duì)于因指標(biāo)超過嚴(yán)控值，不能增加長(zhǎng)短借款的單位，確因特殊業(yè)務(wù)需要增加長(zhǎng)短期借款的，實(shí)行一事一審批制度，即申請(qǐng)單位就單項(xiàng)增加借款事項(xiàng)書面報(bào)告中國交建財(cái)務(wù)部，由中國交建財(cái)務(wù)部會(huì)商資金部并報(bào)經(jīng)中國交建財(cái)務(wù)總監(jiān)審批同意后，方可按規(guī)定程序辦理新增借款手續(xù)。第五章控制財(cái)務(wù)指標(biāo)的報(bào)告與分析第十四條中國交建財(cái)務(wù)部每季度定期發(fā)布控制財(cái)務(wù)指標(biāo)的監(jiān)測(cè)分析季度報(bào)告，報(bào)告應(yīng)提交資金部、各單位，作為實(shí)施監(jiān)測(cè)管理的依據(jù)。季度報(bào)告基礎(chǔ)數(shù)據(jù)以季報(bào)為準(zhǔn)。第十五條中國交建財(cái)務(wù)部每年財(cái)務(wù)決算完成后應(yīng)發(fā)布控制財(cái)務(wù)指標(biāo)的監(jiān)測(cè)分析年度報(bào)告，報(bào)告應(yīng)提交資金部、各單位，作為實(shí)施監(jiān)測(cè)管理的依據(jù)。年度報(bào)告基礎(chǔ)數(shù)據(jù)以年度財(cái)務(wù)決算數(shù)為準(zhǔn)。第十六條對(duì)于控制財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算得分在40分以下的單位，應(yīng)提交專項(xiàng)分析報(bào)告，提出整改措施，限期整改；在控制財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算得分未達(dá)到40分以上前，中國交建將不予審批其新增銀行借款、不予審批新的投資項(xiàng)目、不予提供借款擔(dān)保。第六章附則第十七條本辦法由中國交建財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。第十八條本辦法自發(fā)布之日起施行。

附件1：中國交建控制財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算得分計(jì)分規(guī)則指標(biāo)名稱權(quán)重安全區(qū)（綠燈區(qū)）預(yù)警區(qū)（黃燈區(qū)）危機(jī)區(qū)（紅燈區(qū)）流動(dòng)比率20該項(xiàng)指標(biāo)得滿分該項(xiàng)指標(biāo)得分=權(quán)重/2+（指標(biāo)值-危機(jī)區(qū)限值