國有企業(yè)建設股份有限公司財務指標控制管理暫行辦法模版

*股份有限公司財務指標控制管理暫行辦法第一章總則第一條為加強對中國交建各單位財務指標值控制，引導各單位更加注重發(fā)展質量，有效防范經營及財務風險，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，特制定本暫行辦法。第二條本辦法適用于中國交建各子公司，集團除中國交建外的其他子公司參照執(zhí)行。第二章控制財務指標體系第三條控制財務指標體系以反映流動性、資產質量、資本實力、綜合償債能力指標為主，包括流動比率、資本化比率、流動資產周轉率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、資產負債率、凈利潤現(xiàn)金保證比率。第四條具體控制財務指標計算方法如下：1．流動比率=流動資產/流動負債2．資本化比率=長期負債/(長期負債+股東權益)*100%3．流動資產周轉率=營業(yè)收入/平均流動資產總額平均流動資產總額=（期初流動資產總額+期末流動資產總額）/24．應收賬款周轉率=主營業(yè)務收入/平均應收賬款余額5．存貨周轉率=主營業(yè)務成本/平均存貨余額平均存貨余額=（期初存貨+期末存貨）/26．資產負債率=負債總額/資產總額*100%7．凈利潤現(xiàn)金保證比率=經營活動凈現(xiàn)金流量/凈利潤第五條中國交建財務部可以視實際情況，對本辦法第四條控制財務指標體系所列指標進行修訂、調整。第三章控制財務指標預警預控標準第六條中國交建結合市場情況和金融環(huán)境等宏觀因素，定期下達各單位控制財務指標的標準值、嚴控值。標準值反應映指標行業(yè)的正常水平，各單位應努力使控制財務指標值向標準值靠攏；嚴控值為控制財務指標值的控制限值，一般情況不得突破。第七條控制財務指標預警預控區(qū)間分為安全區(qū)（綠燈區(qū)）、預警區(qū)（黃燈區(qū)）、危機區(qū)（紅燈區(qū)）三個區(qū)域。指標值超過標準值的區(qū)間為安全區(qū)，表示指標不需控制；指標值在嚴控值與標準值之間的區(qū)間為預警區(qū)，表示需要應采取措施進行適當控制；指標值突破嚴控值的區(qū)間為危機區(qū)，必須采取嚴厲措施，盡快改善指標。第四章控制財務指標的監(jiān)測管理第八條流動比率監(jiān)測管理流動比率按季進行監(jiān)測，對于當季流動比率突破嚴控值的單位，中國交建將予以警示；半年度、年度流動比率突破嚴控值的單位，不得增加新的短期借款，如以后流動比率符合嚴控要求，可增加短期借款，但新增短期借款額度應進行有效控制，以確保新增短期借款后流動比率不突破嚴控值。第九條資本化比率監(jiān)測管理資本化比率按季進行監(jiān)測，對于當季資本化比率突破嚴控值的單位，中國交建將予以警示；半年度、年度資本化比率突破嚴控值的單位，不得增加新的長期借款，如以后資本化比率符合嚴控要求，可增加長期借款，但新增長期借款額度應進行有效控制，以確保新增長期借款后資本化比率不突破嚴控值。第十條流動資產周轉率、應收賬款周轉率、存貨周轉率監(jiān)測管理流動資產周轉率、應收賬款周轉率、存貨周轉率按季進行監(jiān)測，對于當季三項指標任何一項突破嚴控值的單位，中國交建將予以警示；半年度、年度三項指標任何一項突破嚴控值的單位，不得增加新的短期借款，如以后三項指標均符合嚴控要求，可增加短期借款，但新增短期借款額度應進行有效控制，以確保新增短期借款后三項指標不突破嚴控值。第十一條資產負債率監(jiān)測管理資產負債率按季進行監(jiān)測，對于當季資產負債率突破嚴控值的單位，中國交建將予以警示；半年度、年度資產負債率突破嚴控值的單位，不得增加新的長、短期借款，如以后資產負債率符合嚴控要求，可增加長、短期借款，但新增長、短期借款額度應進行有效控制，以確保新增長、短期借款后資產負債率不突破嚴控值。第十二條凈利潤現(xiàn)金保證比率監(jiān)測管理凈利潤現(xiàn)金保證比率按季進行監(jiān)測，對于當季凈利潤現(xiàn)金保證比率突破嚴控值的單位，中國交建將予以警示；連續(xù)四個季度凈利潤現(xiàn)金保證比率突破嚴控值的單位，給予暫停一個季度新增短期借款處罰。第十三條對于因指標超過嚴控值，不能增加長短借款的單位，確因特殊業(yè)務需要增加長短期借款的，實行一事一審批制度，即申請單位就單項增加借款事項書面報告中國交建財務部，由中國交建財務部會商資金部并報經中國交建財務總監(jiān)審批同意后，方可按規(guī)定程序辦理新增借款手續(xù)。第五章控制財務指標的報告與分析第十四條中國交建財務部每季度定期發(fā)布控制財務指標的監(jiān)測分析季度報告，報告應提交資金部、各單位，作為實施監(jiān)測管理的依據。季度報告基礎數(shù)據以季報為準。第十五條中國交建財務部每年財務決算完成后應發(fā)布控制財務指標的監(jiān)測分析年度報告，報告應提交資金部、各單位，作為實施監(jiān)測管理的依據。年度報告基礎數(shù)據以年度財務決算數(shù)為準。第十六條對于控制財務指標計算得分在40分以下的單位，應提交專項分析報告，提出整改措施，限期整改；在控制財務指標計算得分未達到40分以上前，中國交建將不予審批其新增銀行借款、不予審批新的投資項目、不予提供借款擔保。第六章附則第十七條本辦法由中國交建財務部負責解釋和修訂。第十八條本辦法自發(fā)布之日起施行。

附件1：中國交建控制財務指標計算得分計分規(guī)則指標名稱權重安全區(qū)（綠燈區(qū)）預警區(qū)（黃燈區(qū)）危機區(qū)（紅燈區(qū)）流動比率20該項指標得滿分該項指標得分=權重/2+（指標值-危機區(qū)限值