《財(cái)稅法規(guī)專題》平時(shí)作業(yè)答案

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)《財(cái)稅法規(guī)專題》平時(shí)作業(yè)主觀題答案平時(shí)作業(yè)（1）一、單項(xiàng)選擇題ABACBCCAAA二、多選題ABC、ABC、ABC、AB、ABC、ABC、ABCD三、名詞解詞1．財(cái)政法：財(cái)政法是建立在民主憲政基礎(chǔ)上、以增進(jìn)全民福利和社會(huì)發(fā)展為目標(biāo)、調(diào)整財(cái)政關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。2．財(cái)政平衡法：主要涉及政府間的財(cái)政關(guān)系，又稱為財(cái)政收支劃分法，是國家處理中央與地方、地方各級(jí)政府之間的分配關(guān)系，確定各級(jí)財(cái)政收支范圍和管理權(quán)限的法律犯規(guī)的總稱。3．財(cái)政法定主義：財(cái)政法定主義是財(cái)政法的基本原則之一，“法”，從形式意義上看應(yīng)該僅僅指由人民代表所組成的最高權(quán)力機(jī)關(guān)所制定的法律；“法定”，是說財(cái)政行為必須滿足合法性要件，必須得到法律的明確許可或立法機(jī)關(guān)的專門授權(quán)。4．財(cái)政健全主義：財(cái)政健全主義是財(cái)政法的基本原則之一，它所關(guān)注的是財(cái)政運(yùn)行的安全穩(wěn)健，其核心問題即在于，能否將公債作為財(cái)政支出的資金來源。5．財(cái)政管理體制：財(cái)政管理體制是指國家在中央和地方以及地方各級(jí)政府之間劃分財(cái)政收支范圍和財(cái)政管理職責(zé)與權(quán)限的基本制度，包括財(cái)政收支劃分、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付和財(cái)政管理等基本內(nèi)容。四、簡答題簡答題1：本題主要考核財(cái)政民主主義的理論依據(jù)，其參考答案為：（1）財(cái)政民主主義所要求的是人民通過一定的方式對重大財(cái)政事項(xiàng)的決定權(quán)。在現(xiàn)代社會(huì)，由于人民行使權(quán)力的機(jī)構(gòu)大多是由人民代表所組成的議會(huì)，因此財(cái)政民主主義又被稱之為財(cái)政議會(huì)主義，其直接的要求是，一國的重大財(cái)政事項(xiàng)必須經(jīng)過議會(huì)的同意才能付諸實(shí)施，否則即屬于違法。（2）從淵源上看，財(cái)政民主主義在我國法律體系中是具有法律依據(jù)的，它其實(shí)只是憲法人民主權(quán)理論在財(cái)政法領(lǐng)域的落實(shí)和體現(xiàn)。（3）財(cái)政民主主義保留人民對重大財(cái)政事項(xiàng)的決定權(quán)，正是實(shí)現(xiàn)財(cái)政活動(dòng)公共性的重要程序保障。也許，即便實(shí)行財(cái)政民主，也不能保證每項(xiàng)財(cái)政活動(dòng)都真正代表公共利益，但是相比委諸財(cái)政機(jī)關(guān)自主決定而言，這種方式是最可取的。簡答題2：本題主要考核春秋時(shí)期財(cái)政法的基本制度，其參考答案為：答：春秋時(shí)期是奴隸制的衰落時(shí)期，各諸侯國為爭霸稱雄相繼改革財(cái)政。管仲相齊，實(shí)行“案田而稅”“相地衰征”的田賦制度，將私田劃分等級(jí)差別征稅，并實(shí)行國家鹽鐵專賣制度，糧食、林木和外貿(mào)由國家經(jīng)營。魯國實(shí)行“初稅畝”、“作丘甲”、“用田賦”，完全按占有人實(shí)際占有的土地?cái)?shù)目收稅。這些財(cái)政變法，事實(shí)上開始廢除奴隸制的土地國有制度，使井田制向兵役制轉(zhuǎn)換，并使財(cái)政體制開始由分權(quán)走向集中。簡答題3：本題主要考核社會(huì)主義財(cái)政法的建立時(shí)期財(cái)政法的基本制度，其參考答案為：1949年至1957年是我國社會(huì)主義財(cái)政法的建立時(shí)期。1949年9月的《中國人民政治協(xié)商會(huì)議共同綱領(lǐng)》和1954年的《憲法》，是這一時(shí)期財(cái)政立法的基礎(chǔ)。這一時(shí)期國家制定的財(cái)政法律法規(guī)主要有：（1）財(cái)政管理體制立法。政務(wù)院于1950年發(fā)布了《關(guān)于統(tǒng)一國家財(cái)政經(jīng)濟(jì)工作的決定》、《關(guān)于統(tǒng)一1950年度財(cái)政收支的決定》、《全國稅政實(shí)施要?jiǎng)t》、《關(guān)于統(tǒng)一國家公糧收支、保管、調(diào)度的決定》等。1951年，國家先后頒布了《關(guān)于財(cái)政收支系統(tǒng)劃分的決定》、《關(guān)于進(jìn)一步整理城市地方財(cái)政的決定》、《關(guān)于劃分中央與地方在財(cái)政經(jīng)濟(jì)工作上管理職權(quán)的決定》等。（2）預(yù)算法律制度。政務(wù)院于1950年3月發(fā)布了《中央金庫條例》，1951年7月發(fā)布了《預(yù)算決算暫行條例》，對國家預(yù)、決算的編制、審查、核定，預(yù)算的執(zhí)行等作了明確規(guī)定。（3）稅收法律制度。這一時(shí)期發(fā)布的稅收法規(guī)主要有：《貨物稅暫行條例》、《工商業(yè)稅暫行條例》、《新解放區(qū)農(nóng)業(yè)稅暫行條例》、《海關(guān)進(jìn)出口稅則》、《屠宰稅暫行條例》、《城市房地產(chǎn)稅暫行條例》、《車船使用牌照稅暫行條例》、《印花稅暫行條例》、《利息所得稅暫行條例》、《特種消費(fèi)行為稅暫行條例》、《商品流通稅試行辦法》、《文化娛樂稅條例》等，初步建立起全國統(tǒng)一的稅收法律制度，有力地保證了稅收籌集資金和調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的杠桿作用。（4）國債法律制度。政務(wù)院在1949年12月通過了《關(guān)于發(fā)行人民勝利折實(shí)公債的決定》，頒布了《1950年第一期人民勝利折實(shí)公債條例》，1953年12月又通過了《1954年國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)公債條例》。五、論述題論述題1：本題主要考核的知識(shí)點(diǎn)是財(cái)政法的功能。其參考答案如下：答：財(cái)政法的功能是指財(cái)政法在調(diào)整財(cái)政關(guān)系過程中所表現(xiàn)出的一種外在功效。財(cái)政法的功能應(yīng)當(dāng)從絕對服務(wù)于財(cái)政職能，轉(zhuǎn)向?qū)ω?cái)政權(quán)力施加控制，具體表現(xiàn)在如下三個(gè)方面：（1）財(cái)政權(quán)力授予功能。在公共領(lǐng)域，任何權(quán)力的存在都會(huì)導(dǎo)致支配性的效果，影響到人民的切身利益，因此必須從權(quán)力的來源上證明其合法性?，F(xiàn)代法治社會(huì)中，財(cái)政法的授權(quán)功能是財(cái)政活動(dòng)的前提和基礎(chǔ)。如果沒有財(cái)政權(quán)力的存在作為前提，財(cái)政法的權(quán)力規(guī)范功能和監(jiān)督功能都將失去意義。財(cái)政法的授權(quán)功能最初表現(xiàn)為就具體事項(xiàng)所作的具體授權(quán)，隨著財(cái)政職能的日益擴(kuò)張，財(cái)政法的授權(quán)方式也有所調(diào)整，一般性授權(quán)才逐漸被立法機(jī)關(guān)所承認(rèn)和接受。（2）財(cái)政權(quán)力規(guī)范功能。財(cái)政法的規(guī)范功能主要通過財(cái)政行為法、財(cái)政程序法及財(cái)政責(zé)任法表現(xiàn)出來。財(cái)政行為法一般規(guī)定各種財(cái)政行為的前置條件、實(shí)體標(biāo)準(zhǔn)、程序要求及法律后果，財(cái)政程序法則專門規(guī)定財(cái)政活動(dòng)的具體程序。至于財(cái)政責(zé)任法，它是通過負(fù)面的法律責(zé)任督促財(cái)政機(jī)關(guān)依法履行職責(zé)，因而也能起到一種間接的規(guī)范作用。財(cái)政法還可以通過為權(quán)力劃定邊界而起到規(guī)范作用。（3）財(cái)政權(quán)力監(jiān)督功能。財(cái)政法的規(guī)范功能和監(jiān)督功能在目標(biāo)上是完全一致的，都是為了防止財(cái)政權(quán)力的濫用和失范。但在具體方式上，前者主要通過制定行為準(zhǔn)則而實(shí)現(xiàn)，后者則有意設(shè)置一種外在的強(qiáng)制，督促財(cái)政機(jī)關(guān)切實(shí)履行職責(zé)。為了使財(cái)政法的權(quán)力監(jiān)督功能更加深入細(xì)致，除了專門的財(cái)政監(jiān)督法之外，財(cái)政法一般都賦予權(quán)力機(jī)關(guān)對財(cái)政行政機(jī)關(guān)、上級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)對下級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)的財(cái)政監(jiān)督權(quán)。另外，財(cái)政相對人對財(cái)政行政機(jī)關(guān)提起的財(cái)政行政訴訟，也是人民藉司法途徑監(jiān)督財(cái)政權(quán)力的有效方式。論述題2：本題主要考核的知識(shí)點(diǎn)是德國財(cái)政立法的基本狀況。其參考答案如下：答：德意志聯(lián)邦共和國由聯(lián)邦、州和地方（市鎮(zhèn)）三級(jí)政府組成。每個(gè)州都有自己的憲法，聯(lián)邦政府和各州政府依據(jù)憲法分別在各自的范圍內(nèi)履行憲法賦予的職責(zé)。《德國基本法》中關(guān)于公共財(cái)政的規(guī)定是國家財(cái)政法的立法基礎(chǔ)，聯(lián)邦議會(huì)、州議會(huì)和市鎮(zhèn)議會(huì)都有根據(jù)《德國基本法》的規(guī)定進(jìn)行財(cái)政立法的權(quán)力。1949年《德國基本法》對聯(lián)邦和州的公共開支、稅收立法權(quán)、稅收分配、財(cái)政補(bǔ)貼和財(cái)政管理等基本事項(xiàng)作出了明確的規(guī)定。《促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和增長法》第1條從宏觀調(diào)控的角度規(guī)定了政府的財(cái)政職責(zé)，聯(lián)邦政府和州政府必須通過財(cái)政措施和經(jīng)濟(jì)措施在保持穩(wěn)定、適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)增長的同時(shí)，穩(wěn)定市場物價(jià)、保持充分就業(yè)和達(dá)到國際收支平衡?！堵?lián)邦和州預(yù)算原則法》為各級(jí)預(yù)算提供了法律依據(jù)。現(xiàn)行的《聯(lián)邦財(cái)政均衡法》是1993年6月修訂，1995年開始生效的，主要通過規(guī)定縱向財(cái)政平衡和橫向財(cái)政平衡兩種方法來實(shí)現(xiàn)各級(jí)政府的財(cái)政平衡。根據(jù)《德國基本法》的規(guī)定，德國實(shí)行以共享稅為主體、專享稅為補(bǔ)充的分稅體制。構(gòu)架在上述各個(gè)具體稅種法之上的是《稅收通則法》，其大部分條款適用于所有的德國稅收法律。這部法典分為三部分，第一部分規(guī)定了各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其職能；第二部分是基本的程序法，包括不同稅務(wù)機(jī)關(guān)的管轄權(quán)問題，法律的由來、發(fā)展，稅收負(fù)擔(dān)的履行及納稅審計(jì)和納稅評估，有關(guān)征稅的法律法規(guī)及各種上訴及可獲得的法律援助等；第三部分是關(guān)于涉稅事件中稅收違法和刑事訴訟方面的條文。平時(shí)作業(yè)（2）一、單項(xiàng)選擇題DDBDBCDBACAB二、多選題ABCD、AC、BCD、ABCDE、AC、ABDE、ACE三、名詞解詞1．彩票：彩票是政府或政府批準(zhǔn)的發(fā)行機(jī)關(guān)為了某種特殊籌資目的發(fā)行的，印有號(hào)碼、圖形或文字并設(shè)定規(guī)則由公眾自愿購買，依照隨機(jī)或公認(rèn)的公平方式?jīng)Q定中彩范圍，不還本不計(jì)息的有價(jià)證券。2．政府采購：是指一國政府部門及政府機(jī)構(gòu)或其他直接或間接受政府控制的企事業(yè)單位，為實(shí)現(xiàn)其政府職能和公共利益，使用公共資金獲得貨物、工程和服務(wù)的行為。3．預(yù)算：預(yù)算可分為國家預(yù)算和單位預(yù)算，是按法定程序編制、審查和批準(zhǔn)的政府年度財(cái)政收支計(jì)劃，是政府組織分配財(cái)政資金的重要工具，也是宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠杠。4．預(yù)算編制：就是制定預(yù)算收入和預(yù)算支出的年度計(jì)劃，是預(yù)算管理工作的重要環(huán)節(jié)，各級(jí)政府、各部門、各單位都應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院規(guī)定的時(shí)間編制和報(bào)送預(yù)算草案。5．稅收：稅收是國家或其他公法團(tuán)體為財(cái)政收入或其他附帶目的，對滿足法定構(gòu)成要件的人強(qiáng)制課予的無對價(jià)金錢給付義務(wù)?！净蛘呤侵竾覒{借其職能的需要，按照預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)，無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣而形成的一種特定的分配關(guān)系，是國家取得財(cái)政收入的主要形式?！克?、簡答題簡答題1：本題主要考核我國實(shí)行分稅制財(cái)政體制改革的指導(dǎo)思想，其參考答案為：我國實(shí)行分稅制財(cái)政體制改革的指導(dǎo)思想是：（1）正確處理中央與地方的分配關(guān)系，調(diào)動(dòng)兩個(gè)積極性，促進(jìn)國家財(cái)政收入合理增長。既要考慮地方利益，調(diào)動(dòng)地方積極性，又要適當(dāng)增加中央財(cái)力，增強(qiáng)中央政府的宏觀調(diào)控能力。（2）合理調(diào)節(jié)地區(qū)之間財(cái)力分配。既要有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)繼續(xù)保持較快的發(fā)展勢頭，又要扶持經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的發(fā)展和老工業(yè)基地的改造。（3）堅(jiān)持統(tǒng)一政策與分級(jí)管理相結(jié)合的原則。中央稅、共享稅以及地方稅的立法權(quán)都要集中在中央，稅收實(shí)行分級(jí)征管。（4）堅(jiān)持整體設(shè)計(jì)與逐步推進(jìn)相結(jié)合的原則。分稅制改革既要借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，又要從我國的實(shí)際出發(fā)。簡答題2：本題主要考核彩票的法律特征，其參考答案為：彩票是由國家政府制發(fā)并定價(jià)、消費(fèi)者自愿認(rèn)購的、具有投機(jī)性和價(jià)值不確定性的權(quán)利憑證。彩票具有如下的法律特質(zhì)：（1）彩票是政府定價(jià)發(fā)行。（2）彩票是一種完全性的權(quán)利憑證，即權(quán)利的行使與憑證緊密結(jié)合，不可分離。（3）購買者自愿認(rèn)購彩票。（4）程序的法定性。（5）彩票的買賣行為是一種射幸行為，即是以投機(jī)取巧為目的，而取得給付，最終給付多少取決于偶然事故的發(fā)生與否。簡答題3：本題考核的知識(shí)點(diǎn)是國家預(yù)算原則，其參考答案為：國家預(yù)算的原則是指國家選擇預(yù)算形式和體系應(yīng)遵循的指導(dǎo)思想，是制定政府財(cái)政收支計(jì)劃的根本準(zhǔn)則。目前世界各國普遍采用的原則包括：（1）公開性原則，是指全部預(yù)算收支必須經(jīng)過權(quán)力機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)，并以一定形式向社會(huì)公布，使政府的預(yù)算收支活動(dòng)置于社會(huì)監(jiān)督之下。（2）可靠性原則，是指國家預(yù)算收支數(shù)字必須真實(shí)、準(zhǔn)確，符合實(shí)際，國家預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行都應(yīng)以各級(jí)政府的情況報(bào)告為依據(jù)。（3）完整性原則，是指該列入國家預(yù)算的一切財(cái)政收支都要反映在預(yù)算中，不得造假賬，預(yù)算外另列預(yù)算。國家允許的預(yù)算外收支，也應(yīng)在預(yù)算中有所反映。（4）統(tǒng)一性原則，是指各級(jí)預(yù)算收支要按照統(tǒng)一的口徑、程序來計(jì)算和編制，任何機(jī)構(gòu)的收支都要以總額列入預(yù)算。（5）年度性原則，是指政府必須按照法定預(yù)算年度編制國家預(yù)算，既要全面反映該年度的財(cái)政收支活動(dòng)，又不能將不屬于本年度財(cái)政收支的內(nèi)容列入本年度的國家預(yù)算之中。簡答題4：本題主要考核知識(shí)點(diǎn)是預(yù)算編制的方法和程序，其參考答案為：我國預(yù)算編制的方法和程序如下：各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院規(guī)定的時(shí)間編制預(yù)算草案。國務(wù)院應(yīng)當(dāng)及時(shí)下達(dá)關(guān)于編制下一年的預(yù)算草案的指示。編制預(yù)算草案的具體事項(xiàng)，由國務(wù)院財(cái)政部門部署。省、自治區(qū)、直轄市政府應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院規(guī)定的時(shí)間，將本級(jí)總預(yù)算草案報(bào)國務(wù)院審核匯總。國務(wù)院財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在每年全國人民代表大會(huì)會(huì)議舉行的1個(gè)月前，將中央預(yù)算草案的主要內(nèi)容提交全國人民代表大會(huì)財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)進(jìn)行初步審查。各省、自治區(qū)、直轄市、設(shè)區(qū)的市、自治州政府部門應(yīng)當(dāng)在本級(jí)人民代表大會(huì)會(huì)議舉行的1個(gè)月前，將本級(jí)預(yù)算草案主要內(nèi)容提交本級(jí)人民代表大會(huì)有關(guān)的專門委員會(huì)或者根據(jù)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)主任會(huì)議的決定提交本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)有關(guān)的工作委員會(huì)進(jìn)行初步審查?？h、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在本級(jí)人民代表大會(huì)會(huì)議舉行的1個(gè)月前，將本級(jí)預(yù)算草案的主要內(nèi)容提交本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員進(jìn)行初步審查。簡答題5：本題主要考核知識(shí)點(diǎn)是預(yù)算調(diào)整的概念及其程序，其參考答案為：預(yù)算調(diào)整，是指經(jīng)全國人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的本級(jí)預(yù)算，在執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出或者減少收入，使原批準(zhǔn)的收支平衡的預(yù)算的總支出超過總收入，或者使原批準(zhǔn)的預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加的部分變更。預(yù)算調(diào)整必須依法進(jìn)行。根據(jù)我國《預(yù)算法》的規(guī)定，中央預(yù)算的調(diào)整方案必須提請全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)?？h級(jí)以上地方各級(jí)政府預(yù)算的調(diào)整方案必須提請本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)；鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府預(yù)算的調(diào)整方案必須提請本級(jí)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得調(diào)整預(yù)算。未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整預(yù)算，各級(jí)政府不得作出任何使原來批準(zhǔn)的收支平衡的預(yù)算的總支出超過總收入或者使原批準(zhǔn)的預(yù)算中舉借債務(wù)的數(shù)額增加的決定。對違反上述規(guī)定作出的決定，本級(jí)人民代表大會(huì)、本級(jí)人民代表大會(huì)常委會(huì)或者上級(jí)政府應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改變或者撤銷。五、論述題，在回答論述題時(shí)，請同學(xué)們注意不僅要答出其要求，還應(yīng)根據(jù)要求進(jìn)行闡述。論述題1：本題主要考核的知識(shí)點(diǎn)是敘述享有中央預(yù)算管理職權(quán)的機(jī)構(gòu)及其各自具體權(quán)限。其參考答案如下：預(yù)算管理職權(quán)，即預(yù)算權(quán)，是指確定和支配國家預(yù)算的權(quán)力和對于國家預(yù)算的編制、審查、批準(zhǔn)、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督權(quán)力的總稱。享有中央預(yù)算管理職權(quán)的主體包括全國人民代表大會(huì)、全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)、國務(wù)院、國務(wù)院財(cái)政部門及中央各部門、各單位。全國人民代表大會(huì)的預(yù)算管理職權(quán)包括：審查中央和地方預(yù)算草案的及中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告；批準(zhǔn)中央預(yù)算和中央預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告；改變或者撤銷全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q議。全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員分的預(yù)算管理職權(quán)包括：監(jiān)督中央和地方預(yù)算的執(zhí)行；審查和批準(zhǔn)中央預(yù)算的調(diào)整方案；審查和批準(zhǔn)中央決算；撤銷國務(wù)院制定的同憲法、法律相抵觸的關(guān)于預(yù)算、決算的行政法規(guī)定、決定和命令；撤銷省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)制定的同憲法、法律和行政法規(guī)相抵觸的關(guān)于預(yù)算、決算的地方性法規(guī)和決議。國務(wù)院的預(yù)算管理職權(quán)包括：編制中央預(yù)算、決算草案；向全國人民代表大會(huì)作關(guān)于中央和地方預(yù)算草案的報(bào)告；將省、自治區(qū)、直轄市政府報(bào)送備案的預(yù)算匯總后報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案；組織由中央和地方預(yù)算執(zhí)行；決定中央預(yù)算預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用；編制中央預(yù)算調(diào)整方案；監(jiān)督中央各部門和地方政府的預(yù)算執(zhí)行；改變或者撤銷中央各部門和地方政府關(guān)于預(yù)算、決算的不適當(dāng)?shù)臎Q定、命令；向全國人民代表大會(huì)、全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告中中央和地方預(yù)算的執(zhí)行情況。國務(wù)院財(cái)政部門的預(yù)算管理職權(quán)包括：具體編制中央預(yù)算、決算草案；具體組織中央和地方預(yù)算的執(zhí)行；提出中央預(yù)算預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案；具體編制中央預(yù)算的調(diào)整方案；定期向國務(wù)院報(bào)告中央和地方預(yù)算的執(zhí)行情。中央各部門的預(yù)算管理職權(quán)包括：編制部門預(yù)算、決算草案；組織和監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行；定期向國務(wù)院財(cái)政部門報(bào)告預(yù)算的執(zhí)行情況。中央各單位的預(yù)算管理職權(quán)包括：編制本單位預(yù)算、決算草案；按照國家規(guī)定上繳預(yù)算收入，安排預(yù)算支出，并接受國家有關(guān)部門的監(jiān)督。平時(shí)作業(yè)（3）三、名詞解詞1.流轉(zhuǎn)稅：即為商品稅，由于商品稅的計(jì)稅依據(jù)為商品的流轉(zhuǎn)額，同時(shí)商品稅總是在商品的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)征收，從而商品稅也被稱為流轉(zhuǎn)稅，是指以商品為征稅對象的稅收的總稱。2.小規(guī)模納稅人：是指年應(yīng)稅銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。3.營業(yè)稅：是指對我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)額為課稅對象所征收的一種稅。4．應(yīng)稅所得：應(yīng)稅所得是自然人或法人在一定期間內(nèi)，由于勞動(dòng)、經(jīng)營、投資或把財(cái)產(chǎn)提供他人使用而獲得的繼續(xù)性收入，扣除為取得收入所需費(fèi)用后的余額。四、計(jì)算題計(jì)算題1：其參考答案如下：1．（1）根據(jù)我國稅法的規(guī)定，工業(yè)企業(yè)購進(jìn)貨物，必須在購進(jìn)的貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，對貨物尚未到達(dá)企業(yè)驗(yàn)收入庫的，其進(jìn)行稅額不得作為納稅人的當(dāng)期進(jìn)行稅額抵扣。因此，此項(xiàng)購貨業(yè)務(wù)不得作為當(dāng)期進(jìn)行稅額抵扣處理。（2）根據(jù)我國稅法的規(guī)定，生產(chǎn)性一般納稅人購進(jìn)免稅廢舊物資按10％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額扣除。（3）采取托收方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天，因此，該項(xiàng)業(yè)務(wù)可作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。（4）采取還本銷售方式下，貨物的銷售價(jià)格是銷售額，不得從銷售額中減除還本支出，因此，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)以21.06萬元為銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。（5）包裝物押金單獨(dú)記帳核算的，不并入銷售額征稅，因此，30萬元是該項(xiàng)銷項(xiàng)稅額的銷售額。（6）一般納稅人購銷貨物所支付的運(yùn)費(fèi)，按7％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。但代墊的運(yùn)輸費(fèi)用且已將運(yùn)輸發(fā)票轉(zhuǎn)交給對方的運(yùn)輸費(fèi)用不得計(jì)入，因此，該項(xiàng)業(yè)務(wù)的應(yīng)以6萬元計(jì)算應(yīng)抵扣的稅額。（7）將本單位生產(chǎn)的電器作為辦公設(shè)備為視同銷售行為，應(yīng)按同類貨物的銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。（8）因退貨退回而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷貨退回當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減。因此，本月應(yīng)納增值稅稅額為：當(dāng)月銷項(xiàng)稅額＝21.06÷（1＋17％）×17％＋15×17％＋10×17％＋6×7％－1.17÷（1＋17％）×17％＝7.55萬元當(dāng)月進(jìn)行稅額＝5×10％＝0.5萬元當(dāng)月應(yīng)納增值稅額＝7.55－0.5＝7.05萬元計(jì)算題2：其參考答案如下：2．（1）該原材料在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅：進(jìn)口原材料的完稅價(jià)格＝30＋3＋0.3=33.3萬元進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅＝33.3×20％＝6.66萬元進(jìn)口原材料的組成計(jì)稅價(jià)格＝33.3＋6.66＝39.96萬元進(jìn)口原材料應(yīng)繳納增值稅＝39.96×17％＝6.79萬元（2）內(nèi)銷貨物取得貨款應(yīng)繳納的增值稅：100×17％＝17萬元（3）出口貨物出口環(huán)節(jié)免征增值稅：出口貨物不予抵退的進(jìn)項(xiàng)稅額＝60×（17％－13％）＝2.4萬元（4）發(fā)貨給外省市分支機(jī)構(gòu)用于銷售，應(yīng)視同銷售，計(jì)入當(dāng)月銷售額：該批貨物的銷項(xiàng)稅額＝40×17％＝6.8萬元（5）根據(jù)我國稅法的規(guī)定，購進(jìn)固定資產(chǎn)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此購入辦公用電腦所支出的增值稅稅款不得抵扣。（6）進(jìn)口小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅：進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅＝45×60％＝27萬元進(jìn)口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格＝（45＋27）÷(1-8%)＝78.26萬元應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額＝78.26×8％＝6.26萬元進(jìn)口環(huán)節(jié)小轎車應(yīng)繳納增值稅＝（45＋27＋6.26）×17％＝13.30萬元（7）當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額＝17＋6.8＝23.8萬元當(dāng)期全部進(jìn)項(xiàng)稅額＝6.79＋13.3＝20.09萬元當(dāng)期應(yīng)納稅額＝23.8－20.09＝3.71萬元計(jì)算題3：其參考答案如下：3．（1）進(jìn)口卷煙在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額＝30×100％＝30萬元組成計(jì)稅價(jià)格＝（30＋30）÷（1－50％）＝120萬元應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝120×50％＝60萬元（2）以舊換新方式銷售貨物的，收回舊貨物支出的費(fèi)用不得扣除銷售額。因此，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅：應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額＝3.51÷（1＋17％）＝3萬元應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝3×10％＝0.3萬元（3）委托加工所應(yīng)支付的消費(fèi)稅：組成計(jì)稅價(jià)格＝（材料成本＋加工費(fèi)）÷（1－消費(fèi)稅稅率）＝（2＋0.5）÷（1－10％）＝2.78萬元應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝2.78×10％＝0.278萬元（4）本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額＝60＋0.3＋0.278＝60.578萬元計(jì)算題4：其參考答案如下：4．（1）根據(jù)我國稅法的規(guī)定，自1995年6月1日起，對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還，均應(yīng)換算為不含增值稅的收入后并入計(jì)算當(dāng)期銷售額中計(jì)稅。同時(shí)，銷售白酒所收取的價(jià)外費(fèi)用應(yīng)計(jì)入銷售額中，因此，該酒廠消費(fèi)稅應(yīng)稅銷售額為：不含增值稅的手續(xù)費(fèi)收入＝1000÷（1＋17％）＝845.7元不含增值稅的儲(chǔ)蓄費(fèi)收入＝5000÷（1＋17％）＝4273.5元應(yīng)稅銷售額＝500×10＋585÷（1＋17％）＋845.7＋4273.5＝10619.24元應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝10619.24×25％＝2654.8元（2）黃酒實(shí)行從量定額的方法計(jì)征消費(fèi)稅，其計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量。因此，黃酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額為：應(yīng)稅銷售數(shù)量＝1924÷962＝2噸應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝2×240＝480元（3）根據(jù)稅法的規(guī)定，外購已稅生產(chǎn)的酒，在計(jì)稅時(shí)，可以按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購的應(yīng)稅消費(fèi)品已繳納消費(fèi)稅稅款。因此，該企業(yè)當(dāng)期允許扣除的外購白酒已納稅款為：可扣除的消費(fèi)稅稅款＝15000×25％＝3750元（4）商品展銷而讓客戶品嘗的白酒是無償贈(zèng)與行為，應(yīng)視同銷售而繳納增值稅。沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格＝（5000＋5000×10％）÷（1－25％）＝7333.33元應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝7333.33元×25％＝1833.33元（5）當(dāng)期應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝2654.8＋480＋1833.33－3750＝1218.13元計(jì)算題5：其參考答案如下：5．（1）國內(nèi)貨運(yùn)應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝（100－30）×3％＝2.1萬元（2）國際運(yùn)輸業(yè)務(wù)的應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝（營業(yè)額－聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)支出）×適用稅率＝（20－5）×3％＝0.45萬元（3）當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝2.1＋0.45＝2.55萬元計(jì)算題6：本題主要考核的知識(shí)點(diǎn)是營業(yè)稅的計(jì)算。其參考答案如下：6．（1）應(yīng)納營業(yè)稅額＝應(yīng)納營業(yè)額×8％＝（1250－1200）×8％＝4萬元（2）轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的應(yīng)納營業(yè)稅額：利息所得額＝利息收入－利息支出＝100×4.8％÷12－100×3％÷12＝0.15萬元轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的應(yīng)納營業(yè)稅額＝0.15×8％＝0.012萬元（3）委托貸款業(yè)務(wù)應(yīng)代繳營業(yè)稅稅額：應(yīng)代繳營業(yè)稅稅額＝應(yīng)稅營業(yè)額×適用稅率＝15×8％＝1.2萬元（4）貸款業(yè)務(wù)以貸款利息收入計(jì)稅，實(shí)際收到的罰息、加息也應(yīng)計(jì)入營業(yè)額，因此，應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝（70＋5）×8％＝6萬元（5）當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額＝4＋0.012＋1.2＝5.212萬元平時(shí)作業(yè)講評（4）三、名詞解詞1．稅收程序：是指稅收征納主體實(shí)施征納行為及其所遵循的方式、步驟、時(shí)限和順序的相互關(guān)系的總和。2．稅務(wù)代理：是民事代理的一種，是指稅務(wù)代理人在法定范圍內(nèi)，接受納稅人的委托，以納稅人名義代為辦理稅務(wù)事宜的專門行為。3．起訴審查程序：是指有關(guān)國家機(jī)關(guān)、社會(huì)組織和納稅人在自己憲法上的稅收權(quán)力或者權(quán)利受到侵犯時(shí)，依法訴請違憲審查機(jī)關(guān)對特定的稅收法律文件和稅收行為的合憲性進(jìn)行審查所遵循的程序。4．稅務(wù)行政處罰：是對違反稅收征收管理秩序，但尚未構(gòu)成犯罪的違法行為，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對其實(shí)施的制裁措施。四、簡答題簡答題1：其參考答案為：稅收程序是指稅收征納主體實(shí)施征納行為及其所遵循的方式、步驟、時(shí)限和順序的相互關(guān)系的總和。稅收程序具有以下幾個(gè)方面的基本特征：（1）稅收程序是征納主體實(shí)施征納行為的運(yùn)行程序。（2）稅收程序是征納主體為了實(shí)現(xiàn)稅收實(shí)體債務(wù)請求權(quán)而實(shí)施的征納行為。（3）稅收程序在運(yùn)行時(shí)，其征納行為的是指內(nèi)容和表現(xiàn)形式是統(tǒng)一的。（4）稅收程序的構(gòu)成要素除了主體（征稅機(jī)關(guān)、納稅人等）和結(jié)果（征稅決定）要素外，還包括方式、步驟、時(shí)限和順序等時(shí)空要素。（5）稅收程序的運(yùn)行結(jié)果是作出征稅決定。（6）稅收程序是一種法律程序。簡答題2：其參考答案為：兩者之間的聯(lián)系有：（1）目的和作用相同。（2）處理對象相同。（3）程序上有很多相似之處。（4）兩者都屬于救濟(jì)行為，都是對稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為進(jìn)行事后監(jiān)督的方式。（5）兩者最終要靠實(shí)體法來解決。兩者之間的區(qū)別有：（1）審理機(jī)關(guān)不同。（2）審查對象的范圍不同。（3）審理的權(quán)限不同。（4）審理方式和審理制度不同。（5）適用程序不同。（6）法律效力的終局性不同。簡答題3：其參考答案為：稅收救濟(jì)法的功能主要包括：（1）保證救濟(jì)機(jī)關(guān)正確、及時(shí)地解決稅收爭議案件。（2）保護(hù)公民、法人和其他組織的合法權(quán)益。（3）維護(hù)和監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)依法行使職權(quán)。五、計(jì)算題計(jì)算題1：本題主要考核的知識(shí)點(diǎn)是資源稅的計(jì)算。其參考答案如