財(cái)務(wù)法規(guī)與職業(yè)道德

精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)專心---專注---專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上專心---專注---專業(yè)【復(fù)習(xí)思考題】單項(xiàng)選擇題1．按照稅法功能作用的不同，可以將稅法分為()。A．稅收基本法和稅收普通法B．稅收實(shí)體法和稅收程序法C．國(guó)際稅法和國(guó)內(nèi)稅法D．中央稅法和地方稅法2．下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅的稅率形式是()。A．全額累進(jìn)稅率．B．定額稅率C．超額累進(jìn)稅率D．超率累進(jìn)稅率3．下列稅種中，為超額累進(jìn)稅率的是()。A．個(gè)人所得稅B．土地增值稅C．企業(yè)所得稅D．增值稅4．將稅法分為稅收實(shí)體法和稅收程序法的依據(jù)是()。A．征稅對(duì)象B．使用范圍C．功能作用的不同D．權(quán)限劃分5．納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證之日起()日內(nèi)繳納稅款。A．15B．30C．60D．906．確定消費(fèi)稅的應(yīng)稅銷售額時(shí)，不能計(jì)入銷售額中的項(xiàng)目是()。A．消費(fèi)稅B．價(jià)外收取的基金C．增值稅D．包裝費(fèi)7．根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是()。A．金融保險(xiǎn)B．修理修配業(yè)C．文化體育業(yè)D．郵電通訊業(yè)8．2005年9月，某縣郵政局發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：傳遞函件、包件取得收入6萬(wàn)元，報(bào)刊發(fā)行收入9萬(wàn)元，郵務(wù)物品銷售和其他郵政業(yè)務(wù)收，Z,8萬(wàn)元，發(fā)生工資等支出6萬(wàn)元。已知郵政局適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為3％。該郵政局3月份應(yīng)繳納由營(yíng)業(yè)稅額為()萬(wàn)元。A．0．42B．0．69C．1．00D．1．189．某運(yùn)輸公司3月份取得運(yùn)營(yíng)收入400萬(wàn)元，另取得聯(lián)運(yùn)收200萬(wàn)元，其中支付給其他承運(yùn)單位承運(yùn)費(fèi)100萬(wàn)元，已知交通運(yùn)輸業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅稅率為3％．該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為()萬(wàn)元。A．3B．10C．15D．18lO．根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是()。A．以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為B．以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為C．單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與他人D．修理修配業(yè)務(wù)11．某娛樂(lè)城適用20％的營(yíng)業(yè)稅稅率，本月門票收入60萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)收入40萬(wàn)元，向顧客出售煙酒收入50萬(wàn)元，則該娛樂(lè)城本月應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元。A．12B．20C．10D．3012．下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收增值稅的是()。A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品B．郵電局銷售報(bào)刊雜志C．企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入D．企業(yè)將自產(chǎn)鋼材用于擴(kuò)建廠房13．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，是指()。A．由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品B．受托方先將原材料賣給委托方，然后再加工的應(yīng)稅消費(fèi)品C．受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)的原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品D．委托方提供原材料，受托方收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品14．企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式正確的是()。A．應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度的收入總額-不征稅收入-各項(xiàng)扣除項(xiàng)目一允許彌補(bǔ)的以前年度虧損‘B．應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度的收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項(xiàng)扣除項(xiàng)目一允許彌補(bǔ)的以前年度虧損C．應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度的收入總額一免稅收入一各項(xiàng)扣除項(xiàng)目D．應(yīng)納稅所得額=每一納稅年度的收入總額一不征稅收入一免稅收入一各項(xiàng)扣除項(xiàng)目15．在計(jì)算收入總額時(shí)，哪項(xiàng)內(nèi)容不應(yīng)該包括在利息收入中()。A．購(gòu)買各種有價(jià)證券的利息B．外單位欠款支付的利息C．購(gòu)買國(guó)債的利息收入D．外單位短期借款支付的利息16．下面哪一項(xiàng)屬于居民納稅人()。A．在中國(guó)境內(nèi)有住所B．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，居住滿9個(gè)月C．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所D．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，居住差一天滿一年17．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是()。A．暫扣納稅人稅務(wù)登記證B．查封納稅人的生活必須住房C．依法拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款D．書面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。18．根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起一定期限內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。這里的一定期限內(nèi)是指()。A．15日內(nèi)B．30日內(nèi)C．10日內(nèi)D．5日內(nèi)19．根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對(duì)于生產(chǎn)不固定、賬冊(cè)不健全的單位，適用的稅款征收方式是()。A．查賬征收B．查定征收C．查驗(yàn)征收D．定期定額征收20．下列各項(xiàng)中，不適用《稅收征管法》的有()。A．房產(chǎn)稅B．企業(yè)所得稅C．資源稅D．關(guān)稅21．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合發(fā)票開(kāi)具要求的是()。A．全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印B．開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文C．外商投資企業(yè)同時(shí)使用中文和一種外國(guó)文字填開(kāi)發(fā)票D．代其他單位開(kāi)具發(fā)票22．下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能采取“核定征收’’方式征稅的有()。A．擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B．發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的C．企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理人員嚴(yán)重不足的D．納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的二、多項(xiàng)選擇1．下列屬于財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局頒發(fā)的稅收部門規(guī)章有()。A．《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》B．《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》C．《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》D．《稅務(wù)代理試行辦法》2．按管理和使用權(quán)限的不同，稅種分為()。A．中央稅B．地方稅C．中央地方共享稅D．行為稅3．下列稅種中，屬于中央稅的是()A．關(guān)稅B．消費(fèi)稅C．營(yíng)業(yè)稅D．增值稅4．納稅人銷售、出口或進(jìn)口下列貨物，適用增值稅稅率13％的有()。A．圖書、報(bào)紙、雜志B．糧食、食用植物油C．加工、修理修配勞務(wù)D．飼料、化肥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜5．下列關(guān)于從量定額征稅的應(yīng)納稅額的計(jì)算，說(shuō)法中正確的有()。A．自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量B．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量C．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量D．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量6．關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的納稅期限，正確的闡述有()。A．營(yíng)業(yè)稅的納稅期分別為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月B．納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅C．金融業(yè)的納稅期限為一個(gè)月，自納稅期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅D．保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為一個(gè)月，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅7．根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的有()。A．將自產(chǎn)的貨物用于投資B．將自產(chǎn)的貨物分配給股東C．將自產(chǎn)的貨物用于集體福利D．將自建的廠房對(duì)外轉(zhuǎn)讓8．甲工廠向乙工廠購(gòu)買了一批原材料生產(chǎn)塑料制品，然后將其生產(chǎn)的產(chǎn)品按出廠價(jià)銷售給批發(fā)商丙，丙以批發(fā)價(jià)銷售給零售商丁，丁又以零售價(jià)銷售給消費(fèi)者。根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，在上述交易過(guò)程中需繳納增值稅的環(huán)節(jié)有()。A．甲乙之間的交易環(huán)節(jié)B．甲丙之間的交易環(huán)節(jié)’C．丙丁之間的交易環(huán)節(jié)D．丁向消費(fèi)者銷售的環(huán)節(jié)9．下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的是()。A．固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B．固定業(yè)戶到外縣銷售貨物的，向其外縣所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C．非固定業(yè)戶銷售貨物，應(yīng)當(dāng)向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D．非固定業(yè)戶到外縣銷售貨物，向其居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅10．2006年12月，甲建筑公司中標(biāo)某工程項(xiàng)目，項(xiàng)目總承包額為2000萬(wàn)元。A公司將該項(xiàng)目中的建筑部分分包給乙建筑公司，分包價(jià)款為1000萬(wàn)元。己知營(yíng)業(yè)稅稅率為3％，在下列各項(xiàng)中正確的是()。A．甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅60萬(wàn)元B．甲公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅30萬(wàn)元C．甲公司應(yīng)扣繳乙公司營(yíng)業(yè)稅30萬(wàn)元D．甲公司應(yīng)扣繳乙公司營(yíng)業(yè)稅60萬(wàn)元11．以F哪些項(xiàng)目屬于免稅收入()。A．國(guó)債利息收入B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D．符合條件的非營(yíng)利組織的收入12．下列項(xiàng)目中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的是()。A．與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的廣告性員的贊助支出B．納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息C．行政性罰款D．未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出13．下列哪項(xiàng)內(nèi)容屬于稿酬所得()。A．個(gè)人作品以圖書形式出版B．個(gè)人作品以報(bào)刊形式出版C．個(gè)人的翻譯所得D．個(gè)人的審稿所得．14．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有()。A．關(guān)稅B．土地增值稅．C．城鎮(zhèn)土地使用稅D．城市維護(hù)建設(shè)稅15．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有()。A．銀行存款利息收入B．金融債券利息收入C．國(guó)債利息收入D．國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入l6．下列各項(xiàng)中，適用《稅收征管法》的有()。-A．營(yíng)業(yè)稅B．個(gè)人所得稅C．車船稅D．關(guān)稅17．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬手納稅申報(bào)方式的有()。A．自行申報(bào)B．定期定額申報(bào)中的簡(jiǎn)易申報(bào)C．郵寄申報(bào)D．?dāng)?shù)據(jù)電文申報(bào)18．根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)符合稅法規(guī)定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是()。A．扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物或其他財(cái)產(chǎn)B．書面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳應(yīng)納稅款C．書面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D．依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款19．稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行措施，強(qiáng)制執(zhí)行的范圍包括()。A．納稅人的房地產(chǎn)B．納稅人的有價(jià)證券C．納稅人的現(xiàn)金D．個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房三、判斷題1．國(guó)務(wù)院是我國(guó)的最高權(quán)力機(jī)關(guān)，行使國(guó)家立法權(quán)，包括制定稅收法律。()2．增值稅屬于中央稅。()3．免征額，是指對(duì)征稅對(duì)象總額中免予征稅的數(shù)額。即將納稅對(duì)象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計(jì)征稅款。()4．一般納稅人向小規(guī)模納稅人購(gòu)買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，可視為免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按13％的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。()5．消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，都在應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)中，不必再繳納消費(fèi)稅。()6．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)，是指受托代他人經(jīng)營(yíng)金融活動(dòng)的業(yè)務(wù)，包括委托業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)、咨詢業(yè)務(wù)、信托貸款等。()7．自2003年1月1日起，以無(wú)形資產(chǎn)投資入股，參與接受投資方的利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的也不征收營(yíng)業(yè)稅。()8．增值稅一般納稅人將自產(chǎn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人，不征收增值稅。()9．納稅人未按期繳納關(guān)稅稅款的，從滯納關(guān)稅稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。()10．藥酒應(yīng)稅消費(fèi)品按復(fù)合計(jì)稅辦法，計(jì)算繳納消費(fèi)稅。()11．增值稅納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)白海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納稅款。()12．《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，所謂的收入總額，是指以貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入。13．企業(yè)繳納的增值稅在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。()14．在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)務(wù)的損失以及納稅人逾期歸還銀行貸款被銀行加收的罰息，都允許稅前扣除。()15．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全的小型廠礦和作坊使用的征收方式是查定征收。()16．扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生爭(zhēng)議，在申請(qǐng)行政復(fù)議之前，也須解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。()17．納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金，但不包括實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。()18．稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行措施，‘強(qiáng)制執(zhí)行的范圍包括納稅人的房地產(chǎn)、現(xiàn)金、有價(jià)證券等不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)。()19．拍賣、變賣抵稅財(cái)物進(jìn)行時(shí)，‘應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人到場(chǎng)，被執(zhí)行人未到場(chǎng)的，不得執(zhí)行。()四、計(jì)算題1．某旅游開(kāi)發(fā)有限公司2009年3月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下：(1)旅游景點(diǎn)門票收入650萬(wàn)元；(2)景區(qū)索道客運(yùn)收入380萬(wàn)元；(3)民俗文化村項(xiàng)目表演收入120萬(wàn)元；(4)與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營(yíng)協(xié)議；以景區(qū)內(nèi)價(jià)值2000萬(wàn)元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)景區(qū)酒店(房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有)，按照約定旅游公司每月收取20元的固定收入；(5)與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，準(zhǔn)予其生產(chǎn)的旅游產(chǎn)品進(jìn)入公司非獨(dú)立核算的商店(增值稅小規(guī)模納稅人)銷售，一次性收取進(jìn)場(chǎng)費(fèi)10萬(wàn)元。當(dāng)月該產(chǎn)品銷售收入30萬(wàn)元，開(kāi)具旅游公司普通發(fā)票。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。計(jì)算門票收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；門票收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=650*3%=19.5（萬(wàn)元）（文化體育業(yè)）計(jì)算索道客運(yùn)收入應(yīng)繳納