增值稅補(bǔ)充練習(xí)-計(jì)算題

增值稅補(bǔ)充練習(xí)-計(jì)算題增值稅補(bǔ)充練習(xí)-計(jì)算題增值稅補(bǔ)充練習(xí)-計(jì)算題增值稅補(bǔ)充練習(xí)-計(jì)算題編制僅供參考審核批準(zhǔn)生效日期地址：電話：傳真:郵編:增值稅補(bǔ)充練習(xí)——計(jì)算題A為生產(chǎn)企業(yè)，B為運(yùn)輸企業(yè)，C為商業(yè)零售企業(yè)。A和C均為增值稅一般納稅人。某年3月A與B和C分別發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）A售給C一批貨物，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨物已經(jīng)發(fā)出并辦妥托收手續(xù)。開具的增值稅專用上注明的銷售額為300萬元，稅金為51萬元。該貨物由B負(fù)責(zé)運(yùn)輸，運(yùn)輸費(fèi)為萬元，按合同規(guī)定，該款項(xiàng)應(yīng)由C支付，但由A代墊運(yùn)費(fèi)，并開具了抬頭為C的貨票，A已將貨票交給C。（2）A當(dāng)月購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，由B負(fù)責(zé)運(yùn)輸，已支付貨款和運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物銷售額為100萬元，稅金為17萬元，發(fā)票已認(rèn)證；支付B的運(yùn)輸費(fèi)裝卸費(fèi)為萬元，取得了運(yùn)輸發(fā)票（已認(rèn)證）（3）A從C購(gòu)進(jìn)一批貨物，取得的專用發(fā)票上注明的銷售額為5000元，稅金為850元，發(fā)票尚未認(rèn)證。國(guó)慶節(jié)前將價(jià)值4000元的貨物發(fā)給職工使用。已知增值稅的稅率為17%，根據(jù)上述材料計(jì)算A當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額。某年4月，某商業(yè)企業(yè)收到因購(gòu)進(jìn)的商品有質(zhì)量問題，退回的上月A企業(yè)的進(jìn)貨50件，每件不含稅的價(jià)位800元。該商業(yè)企業(yè)取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出證明單，退貨手續(xù)符合規(guī)定。該商業(yè)企業(yè)還以現(xiàn)金折扣方式批發(fā)給B企業(yè)一批貨物，不含稅價(jià)為180萬元。合同約定的折扣規(guī)定為5/10，2/20，n/30。B企業(yè)于提貨后8天就全部付清貨款，享受5%的價(jià)格折扣。該批貨物由某運(yùn)輸企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，商業(yè)企業(yè)支付給運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)為萬元，尚未取得運(yùn)輸發(fā)票。該商業(yè)企業(yè)本月還銷售了一批商品，取得銷售收入（含增值稅價(jià)格）351萬元。當(dāng)期該商業(yè)企業(yè)允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為12萬元。已知增值稅稅率為17%。根據(jù)上述資料計(jì)算該商業(yè)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額。某商貿(mào)公司某年6月發(fā)生以下幾筆購(gòu)銷業(yè)務(wù)：購(gòu)入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨價(jià)金額為200萬元；同時(shí)支付貨物運(yùn)輸費(fèi)，取得的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的金額為5萬元，其中運(yùn)輸費(fèi)萬元，公路建設(shè)基金萬元，保險(xiǎn)費(fèi)萬元，裝卸費(fèi)萬元。銷售貨物開具的專用發(fā)票上注明的銷售額為500萬元將一批廣告性質(zhì)的貨物作為禮品分送給客戶及購(gòu)貨人，價(jià)值8萬元(不含增值稅價(jià)格)。假設(shè)上述各項(xiàng)購(gòu)進(jìn)貨物所取得相關(guān)憑證均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證為合法，有效的憑證，購(gòu)銷貨物的稅率均為17%，請(qǐng)計(jì)算該商貿(mào)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。某生產(chǎn)企業(yè)某年7月銷售自產(chǎn)貨物的銷售額為700萬元，當(dāng)期購(gòu)入原材料等取得的增值稅專用發(fā)票上注明的購(gòu)貨金額為300萬元；另外，該企業(yè)當(dāng)期還把價(jià)款為150萬元的自產(chǎn)貨物用于投資聯(lián)營(yíng)企業(yè)，當(dāng)期還收到代銷清單1張，價(jià)值10萬元；當(dāng)期還收到對(duì)方支付的加工費(fèi)850元。以上價(jià)格均為不含增值稅價(jià)格，購(gòu)進(jìn)貨物所取得的相關(guān)憑證均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證為合法，有效的憑證，購(gòu)銷貨物均適用17%的稅率，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額。某商場(chǎng)某年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：購(gòu)入日用品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元，同時(shí)支付貨物的運(yùn)輸費(fèi)萬元。零售商品的銷售收入為120萬元。將一部分購(gòu)入的貨物作為禮品贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，相當(dāng)于同類商品的銷售價(jià)格4萬元（不含增值稅價(jià)格）已知上述購(gòu)銷貨物的增值稅稅率為17%，購(gòu)進(jìn)貨物所取得的相關(guān)憑證均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證為合法，有效的憑證，計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。A商店被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，某年8月零售商品取得的銷售收入總額為萬元；批發(fā)一批商品開出的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為萬元；為消費(fèi)者個(gè)人加工羽絨服，收取的加工費(fèi)價(jià)稅合計(jì)收入萬元（不單獨(dú)核算）；本月在清理拖欠貨款時(shí)收回一輛抵頂5萬元欠款的面包車，并以5萬元的價(jià)格（不含增值稅價(jià)格）將這輛車直接出售。已知8月份允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為萬元，計(jì)算該商店當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額。某適用“免，抵，退稅”辦法，有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，某年第三季度，內(nèi)銷貨物餓銷售額為820萬元，出口貨物的離岸價(jià)格為150萬美元（1美元=人民幣），當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的各種貨物中允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為320萬元人民幣。另有購(gòu)貨的運(yùn)貨發(fā)票2張，一張是購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的運(yùn)輸發(fā)票，運(yùn)費(fèi)為萬元；另一張是購(gòu)進(jìn)原材料的運(yùn)輸發(fā)票，運(yùn)費(fèi)為萬元，含公路建設(shè)基金萬元。已知該企業(yè)銷售貨物適用的增值稅稅率為17%，適用的退稅率為13%，上期未抵扣玩的進(jìn)項(xiàng)稅額為23萬元。購(gòu)進(jìn)貨物所取得的相關(guān)憑證均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證為合法，有效的憑證，根據(jù)上述條件計(jì)算該企業(yè)打第季度應(yīng)納和應(yīng)退的增值稅稅額。某食品廠本月采購(gòu)一批原料，共計(jì)5000公斤，支付含稅價(jià)格46800元。由于氣候原因，運(yùn)輸途中腐爛變質(zhì)500公斤，其余原料運(yùn)回后加工成糕點(diǎn)1500公斤，其中1100公斤用于直接銷售，150公斤用于發(fā)放職工福利，250公斤因管理不善被盜。購(gòu)進(jìn)貨物所取得的相關(guān)憑證已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證為合法，有效的憑證，請(qǐng)計(jì)算該廠允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某年10月的購(gòu)銷業(yè)務(wù)情況如下：購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)，稅款分別為23萬元，萬元，另支付運(yùn)費(fèi)（取得發(fā)票）3萬元。購(gòu)進(jìn)鋼材20噸，已入庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)，稅款分別為8萬元，萬元。直接向農(nóng)民收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)憑證上注明的價(jià)款為42萬元。銷售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具的專用發(fā)票上注明銷售額42萬元。將本月外購(gòu)的20噸鋼材及庫(kù)存的同價(jià)鋼材20噸移送本企業(yè)供修建產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)工程使用。期初留底進(jìn)項(xiàng)稅額萬元。某糧油加工廠為增值稅一般納稅人，某年8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：從農(nóng)民手中收購(gòu)小麥，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)7萬元；收購(gòu)花生，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)12萬元，另代收代繳農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅萬元，均已驗(yàn)收入庫(kù)，支付采購(gòu)運(yùn)費(fèi)萬元(有發(fā)票）從某糧食公司購(gòu)進(jìn)大豆尚未入庫(kù)，取得的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10萬元，專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；購(gòu)進(jìn)小麥已入庫(kù)，取得的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款4萬元，專用發(fā)票尚未取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。銷售給以食品廠（增值稅一般納稅人)面粉一批，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款26萬元；銷售給某單位食堂，開具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)萬元。貨物由本企業(yè)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，向購(gòu)買方收取運(yùn)輸費(fèi)萬元。零售加工食用油，取得收入2萬元；零售掛面取得收入萬元。要求：計(jì)算該糧油加工廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。某化工生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）兼營(yíng)出口業(yè)務(wù)與內(nèi)銷業(yè)務(wù)。其9月份業(yè)務(wù)如下：從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)原材料，取得的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元，當(dāng)月驗(yàn)收入庫(kù)。內(nèi)銷貨物不含稅收入50萬元，出口貨物離岸價(jià)格180萬元，支付銷貨運(yùn)費(fèi)2萬元，已取得運(yùn)輸企業(yè)開具的普通發(fā)票。另有上期留抵稅額6萬元。其10月份業(yè)務(wù)如下：（1）從國(guó)內(nèi)采購(gòu)原材料，取得的防偽稅控稅系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬元，貨已入庫(kù)。(2)進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的到岸價(jià)格為40萬元，海關(guān)實(shí)征關(guān)稅10萬元。（3)內(nèi)銷貨物不含稅收入80萬元，出口貨物離岸120萬元。要求:計(jì)算該企業(yè)9,10月份的出口退稅額和免抵稅額。（出口貨物原征稅率為17%，退稅率為13%，上述增值稅專用發(fā)票均為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）某農(nóng)機(jī)制造廠某年3月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：夠入農(nóng)機(jī)件一批，防偽稅控增值稅專用發(fā)票注明不含增值稅價(jià)格150000元。以以舊換新方式銷售農(nóng)機(jī)，取得銀行存款200000元（已扣除收購(gòu)舊貨26000元）銷售農(nóng)機(jī)零件取得不含稅銷售額10000元，銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)取得不含稅銷售額100000元。接受其他農(nóng)機(jī)廠委托加工農(nóng)機(jī)一臺(tái)，對(duì)方提供材料價(jià)款5000元，對(duì)方支付加工費(fèi)2000元。進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，完稅價(jià)格20000元，關(guān)稅7%。要求：計(jì)算相應(yīng)的增值稅.A電子設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱A企業(yè)）與B商貿(mào)公司（以下簡(jiǎn)稱B公司）均為增值稅一般納稅人，某年12月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：A企業(yè)從B公司購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款180萬元，增值稅萬元，貨物已驗(yàn)收，貨款和價(jià)款未付。B公司從A企業(yè)購(gòu)進(jìn)電腦600臺(tái)，每臺(tái)不含稅萬元，取得A企業(yè)開具的增值稅裝用發(fā)票，注明價(jià)款270萬元，增值稅萬元。B公司已銷貨款抵頂A企業(yè)的貨款和稅款后，實(shí)付購(gòu)貨款90萬元，增輝稅萬元A企業(yè)為B公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額萬元，調(diào)試費(fèi)收入萬元。制作過程中委托C公司進(jìn)行專業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬元、增值稅萬元，取得C公司開具的增值稅專用發(fā)票。B公司從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)貨款30萬元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬元，取得普通發(fā)票。入庫(kù)后，將收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品的40%作為職工福利消費(fèi)，60%零售費(fèi)消費(fèi)者并取得含稅收入萬元。要求：（1）計(jì)算A企業(yè)當(dāng)年12月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。（2）計(jì)算B企業(yè)當(dāng)年12月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。14.某電動(dòng)自行車廠是增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的電動(dòng)自行車出廠不含增值稅價(jià)為2000元/輛。某月該廠購(gòu)銷情況如下：（1）向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售100輛，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了5%的銷售折扣。（2）向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售400輛，并支付運(yùn)輸單位運(yùn)輸費(fèi)用8000元，收到收到的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明的費(fèi)用為7000元，裝卸費(fèi)為1000元。（3）銷售本廠自用兩年的乘用車一輛，銷售106000元。