證券公司財(cái)務(wù)管理制度匯編課件

證券公司財(cái)務(wù)管理制度

證券公司財(cái)務(wù)管理制度匯編課件1一、財(cái)務(wù)部簡介二、公司財(cái)務(wù)報(bào)銷管理三、公司財(cái)務(wù)支出審批管理四、備用金和實(shí)物資產(chǎn)管理五、證券公司客戶資金管理一、財(cái)務(wù)部簡介2一、財(cái)務(wù)部簡介1、財(cái)務(wù)部的組織架構(gòu)2、財(cái)務(wù)部的職能一、財(cái)務(wù)部簡介31、財(cái)務(wù)部的組織架構(gòu)圖資金估值團(tuán)隊(duì)4人財(cái)務(wù)部總經(jīng)理會計(jì)核算團(tuán)隊(duì)

6人資金估值經(jīng)理初級估值專員會計(jì)核算經(jīng)理財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)

8人預(yù)決算管理專員財(cái)務(wù)管理經(jīng)理項(xiàng)目管理專員信息管理專員中級估值專員中級會計(jì)核算專員出納會計(jì)總賬及稅務(wù)會計(jì)客戶資金管理團(tuán)隊(duì)8人交收專員交收資金劃付專員交收管理經(jīng)理中級交收資金核算專員本地化財(cái)務(wù)經(jīng)理

21人初級交收資金核算專員助理交收資金核算專員初級會計(jì)核算專員中級管理檢查專員經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)委派財(cái)務(wù)經(jīng)理及財(cái)務(wù)人員17人分管財(cái)務(wù)副總裁總經(jīng)理助理資金管理專員1、財(cái)務(wù)部的組織架構(gòu)圖資金估值團(tuán)隊(duì)4人財(cái)務(wù)部總經(jīng)理會計(jì)核42、財(cái)務(wù)部職能三大類別八個(gè)構(gòu)面控制效益2、財(cái)務(wù)部職能三大類別八個(gè)構(gòu)面控制效益5會計(jì)控制機(jī)制會計(jì)制度系統(tǒng)

—財(cái)經(jīng)法規(guī)

—內(nèi)部制度會計(jì)內(nèi)控制度

—分級授權(quán)

—崗位分工

—人員素質(zhì)

—簿記系統(tǒng)

—實(shí)物資產(chǎn)

······內(nèi)部稽核對外披露：

—“三會”

—監(jiān)管部門

—政府部門

—股東內(nèi)部信息支持：

—決策系統(tǒng)

—預(yù)算系統(tǒng)

—績效系統(tǒng)

—薪酬系統(tǒng)信息化建設(shè)會計(jì)信息報(bào)告系統(tǒng)集中化財(cái)務(wù)管控

—統(tǒng)一會計(jì)政策

—統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度

—資金集中

—財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中會計(jì)組織機(jī)構(gòu)與人員

—二級管理委派財(cái)務(wù)

本地化財(cái)務(wù)

—區(qū)域集中財(cái)務(wù)管理體制行為管理----會計(jì)基礎(chǔ)構(gòu)件類別一會計(jì)控制機(jī)制會計(jì)制度系統(tǒng)對外披露：會計(jì)信息報(bào)告系統(tǒng)集中化財(cái)務(wù)6預(yù)算管理系統(tǒng)執(zhí)行全面預(yù)算管理模式制定了明確的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)規(guī)劃績效系統(tǒng)

薪酬系統(tǒng)：外聘美世咨詢公司······績效與薪酬系統(tǒng)行為管理----管理控制系統(tǒng)類別二預(yù)算管理系統(tǒng)執(zhí)行全面預(yù)算管理模式制定了明確的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃戰(zhàn)略7產(chǎn)權(quán)管理股權(quán)融資

—IPO—增資擴(kuò)股債權(quán)融資

—次級債當(dāng)期營運(yùn)價(jià)值

—成本管理

—增收節(jié)支

—稅收規(guī)范

······未來成長價(jià)值

—創(chuàng)新業(yè)務(wù)

—規(guī)模擴(kuò)張

······公司價(jià)值價(jià)值管理----價(jià)值管理系統(tǒng)股東價(jià)值最大化類別三產(chǎn)權(quán)管理股權(quán)融資當(dāng)期營運(yùn)價(jià)值公司價(jià)值價(jià)值管理----價(jià)值管理8二、公司財(cái)務(wù)報(bào)銷管理1、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理的基本對象2、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理機(jī)構(gòu)、人員配備3、公司制定的相關(guān)制度4、如何辦理報(bào)銷手續(xù)證券公司財(cái)務(wù)管理制度匯編課件91、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理的基本對象：

1）公司總部管理部門

2）公司總部業(yè)務(wù)部門

董事會辦公室、總裁辦公室、行政事務(wù)部、黨委辦公室人力資源部、財(cái)務(wù)部、信息技術(shù)總部、研究所、財(cái)富中心、風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)總部、稽核審計(jì)部融資融券部投資總部、投資銀行總部、場外市場部、資產(chǎn)管理總部經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)事業(yè)部、固定收益部、資本運(yùn)行中心3）公司各分支機(jī)構(gòu)、直屬營業(yè)部1、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理的基本對象：董事會辦公室、總裁辦公室、行政事102、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理機(jī)構(gòu)、人員配備

公司財(cái)務(wù)部

◆負(fù)責(zé)公司總部管理部門、總部業(yè)務(wù)部門的財(cái)務(wù)報(bào)銷管理工作◆公司總部業(yè)務(wù)部門內(nèi)部不設(shè)置財(cái)務(wù)報(bào)銷管理機(jī)構(gòu)

分支機(jī)構(gòu)、直屬營業(yè)部財(cái)務(wù)部

◆負(fù)責(zé)公司各分支機(jī)構(gòu)、直屬營業(yè)部的財(cái)務(wù)報(bào)銷管理工作

2、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理機(jī)構(gòu)、人員配備113、公司制定的相關(guān)制度

1）《差旅費(fèi)管理辦法

》2）《通訊費(fèi)管理辦法》

3）《招待費(fèi)使用管理辦法》3、公司制定的相關(guān)制度1）《差旅費(fèi)管理辦法》124、如何辦理報(bào)銷手續(xù)1）合法、合理發(fā)票的辨別2）報(bào)銷遵循的原則3）報(bào)銷單據(jù)

①報(bào)銷單據(jù)的分類②如何填寫報(bào)銷單據(jù)4）報(bào)銷審批手續(xù)5）原始憑證的粘貼6）常見問題和注意事項(xiàng)4、如何辦理報(bào)銷手續(xù)131）合法合理發(fā)票的辨別：

--普通發(fā)票：加蓋“稅務(wù)局監(jiān)制章”

--財(cái)政收據(jù)：加蓋“財(cái)政局監(jiān)制章”普通發(fā)票的種類根據(jù)不同性質(zhì)劃分為四類：

1）發(fā)票印制過程不同：統(tǒng)印發(fā)票、自印發(fā)票

2）發(fā)票使用特點(diǎn)不同：普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、專業(yè)發(fā)票

3）發(fā)票填寫方式不同：定額、非定額

4）發(fā)票管轄范圍不同:國稅管轄、地稅管轄發(fā)票從版面上也可劃分為三類：

1）手寫版發(fā)票

2）定額版發(fā)票

3）電腦版發(fā)票1）合法合理發(fā)票的辨別：141）合法合理發(fā)票的辨別：

普通發(fā)票基本內(nèi)容

發(fā)票的名稱,發(fā)票代碼，發(fā)票號碼,聯(lián)次及用途,客戶名稱,開戶銀行及帳號,商品名稱或經(jīng)營項(xiàng)目,計(jì)量單位,數(shù)量,單價(jià),大小寫金額,開票人,開票日期,開票單位(個(gè)人)名稱(章)等，稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章。

增值稅專用發(fā)票還應(yīng)當(dāng)包括:

購貨人地址,購貨人稅務(wù)登記號,增值稅稅率,稅額,供貨方名稱,地址及稅務(wù)登記號。1）合法合理發(fā)票的辨別：15

1）合法合理發(fā)票的辨別：專業(yè)發(fā)票主要使用的專業(yè)發(fā)票是指：

◆國有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貨、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證，保險(xiǎn)憑證；

◆國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù)；

◆國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門、國有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票；新《發(fā)票管理辦法》第42條規(guī)定：對國有的金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸?shù)葐挝坏膶I(yè)發(fā)票，經(jīng)國家稅務(wù)總局或者國家稅務(wù)總局省、自治區(qū)、直轄市分局批準(zhǔn)，可以由國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府有關(guān)主管部門自行管理。

1）合法合理發(fā)票的辨別：161）合法合理發(fā)票的辨別：普通發(fā)票審核要點(diǎn)

①審核發(fā)票的付款方是否為單位全稱

《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知》（國稅發(fā)【2008】80號）第八條第二款：在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷。

1）合法合理發(fā)票的辨別：171）合法合理發(fā)票的辨別：普通發(fā)票審核要點(diǎn)②審核發(fā)票的開具日期，原則上只能報(bào)銷當(dāng)年開具的發(fā)票。過路過橋費(fèi)發(fā)票：

◆發(fā)票開具日期見序號：11-09-1408:54:21◆根據(jù)車型編號判斷車型1或客1：小汽車或七座以下車客2：11座以下車型3：貨車車型4：半掛車車型5：自卸車

1）合法合理發(fā)票的辨別：181）合法合理發(fā)票的辨別：普通發(fā)票審核要點(diǎn)

③審核發(fā)票附件的完備性和規(guī)范性廣告制作費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

禮品費(fèi)電腦耗材、辦公用品、日用品、勞保用品、教材、書報(bào)等會議費(fèi)差旅費(fèi)、住宿費(fèi)

機(jī)動車輛運(yùn)營費(fèi)

裝修及修理費(fèi)

1）合法合理發(fā)票的辨別：191）合法合理發(fā)票的辨別：普通發(fā)票審核要點(diǎn)④審核發(fā)票開具的字跡和加蓋的發(fā)票專用章是否清楚，易于辨認(rèn)；大小寫金額是否一致新《發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定，“開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章?！贝艘?guī)定于2011年2月1日起實(shí)施。同時(shí)，發(fā)票上不再加蓋財(cái)務(wù)專用章。

新發(fā)票專用章樣式（2012年1月1日起啟用）1）合法合理發(fā)票的辨別：201）合法合理發(fā)票的辨別：普通發(fā)票常用鑒別方法

◆觀察法

◆查詢法

◆鑒定法1）合法合理發(fā)票的辨別：211）合法合理發(fā)票的辨別：普通發(fā)票常用鑒別方法觀察法①區(qū)分發(fā)票監(jiān)制機(jī)關(guān)。不同機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票，防偽措施也會不同。具體可從發(fā)票上印制的發(fā)票監(jiān)制章所標(biāo)明的監(jiān)制機(jī)關(guān)來識別。國稅、地稅發(fā)票類別不同，如服務(wù)業(yè)發(fā)票監(jiān)制章是國稅局的就為假票。②觀察發(fā)票監(jiān)制章圖案、發(fā)票防偽水印圖案、溫變標(biāo)示、稅徽熒光油墨等。1）合法合理發(fā)票的辨別：221）合法合理發(fā)票的辨別：普通發(fā)票常用鑒別方法---觀察法水印地稅：“JSDS+”國稅：“SW+江蘇國稅”1）合法合理發(fā)票的辨別：231）合法合理發(fā)票的辨別：普通發(fā)票常用鑒別方法---觀察法

溫變標(biāo)示1）合法合理發(fā)票的辨別：241）合法合理發(fā)票的辨別：普通發(fā)票常用鑒別方法---觀察法

發(fā)票背面防偽說明1）合法合理發(fā)票的辨別：251）合法合理發(fā)票的辨別：普通發(fā)票常用鑒別方法---觀察法

③觀察發(fā)票代碼

普通發(fā)票分類代碼由12位阿拉伯?dāng)?shù)字組成：第1位為稅務(wù)局代碼，1為國家稅務(wù)局、2為地方稅務(wù)局，0為總局。第2、3、4、5位為(地、市級)，行政區(qū)域統(tǒng)一代碼為準(zhǔn)。第6、7位表示印制年份，發(fā)票代碼應(yīng)為“2320511*****”，其中‘11’表示是2011年印制的發(fā)票，并與發(fā)票左邊豎印的印制年份相匹配。(江蘇省適用)。第8位為統(tǒng)一的行業(yè)代碼，其中，國稅行業(yè)劃分：1工業(yè)、2商業(yè)、3加工修理修配業(yè)、4收購業(yè)、5水電業(yè)、6其他；地稅行業(yè)劃分：1交通運(yùn)輸業(yè)、2建筑業(yè)、3金融保險(xiǎn)業(yè)、4郵電通信業(yè)、5文化體育業(yè)、6娛樂業(yè)、7服務(wù)業(yè)、8轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、9銷售不動產(chǎn)、0表示其他。1）合法合理發(fā)票的辨別：261）合法合理發(fā)票的辨別：普通發(fā)票常用鑒別方法---觀察法

③觀察發(fā)票代碼第9、10、11、12位為細(xì)化的發(fā)票種類代碼，按照保證每份發(fā)票編碼唯一的原則，由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局自行編制。

④觀察發(fā)票號碼發(fā)票號碼應(yīng)在發(fā)票左邊豎印本批發(fā)票的印制起止號碼范圍之內(nèi)1）合法合理發(fā)票的辨別：271）合法合理發(fā)票的辨別：

普通發(fā)票常用鑒別方法---查詢法①網(wǎng)站查詢法查詢?nèi)珖鴩囟惏l(fā)票發(fā)售情況/

查詢發(fā)票票樣、防偽措施、發(fā)售情況/n480462/n481069/n7943970/index.html

注：繳銷（驗(yàn)舊）是指將從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取的發(fā)票交回稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)并作廢

②電話查詢法

撥打當(dāng)?shù)?2366，按語音提示進(jìn)行查詢③手機(jī)短信查詢法1）合法合理發(fā)票的辨別：281）合法合理發(fā)票的辨別：

江蘇省國稅兼并普通發(fā)票票種、統(tǒng)一發(fā)票樣式：

①通用機(jī)打發(fā)票

通用機(jī)打發(fā)票分為平推式發(fā)票和卷式發(fā)票。

平推式發(fā)票按規(guī)格分為210mm×297mm、241mm×177.8mm、210mm×139.7mm、190mm×101.6mm共四種。票面除“發(fā)票名稱”、“發(fā)票聯(lián)”、“發(fā)票代碼”、“發(fā)票號碼”、“開票日期”、“行業(yè)類別”印制內(nèi)容外，其他內(nèi)容全部通過打印軟件進(jìn)行控制和打印。

卷式發(fā)票按規(guī)格分為：127mm×57mm、127mm×76mm、127mm×82mm共三種。

②通用手工發(fā)票

通用手工發(fā)票為百元版1種，規(guī)格為190mm×105mm。手工發(fā)票基本聯(lián)次為三聯(lián)，即存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。

1）合法合理發(fā)票的辨別：291）合法合理發(fā)票的辨別：

江蘇省國稅兼并普通發(fā)票票種、統(tǒng)一發(fā)票樣式：

③通用定額發(fā)票

通用定額發(fā)票按人民幣等值以元為單位，劃分為壹元、拾元、伍拾元、壹佰元共四種面額，規(guī)格為175mm×70mm。定額發(fā)票聯(lián)次為并列二聯(lián)，即存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)。

④保留的票種

繼續(xù)保留“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”、“二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票”和“銀行代收費(fèi)發(fā)票”。江蘇國稅從2011年4月1日起，統(tǒng)一使用新版普通發(fā)票,舊版不再使用1）合法合理發(fā)票的辨別：301）合法合理發(fā)票的辨別：地方稅務(wù)局普通發(fā)票

全國范圍內(nèi)保留專用票種：

《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸統(tǒng)一發(fā)票（自開、代開）》、《建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（自開、代開）》、《銷售不動產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票（自開、代開）》、《航空運(yùn)輸電子客票行程單》

江蘇省內(nèi)暫時(shí)保留專用票種：

《江蘇省蘇州市客運(yùn)專用定額發(fā)票》、《江蘇省醫(yī)療門診專用發(fā)票》、《江蘇省旅客運(yùn)輸專用發(fā)票》、《江蘇省地方稅務(wù)局發(fā)票換票證》

換版：

《江蘇省地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票》（平式、卷式）、《江蘇省地方稅務(wù)局通用定額發(fā)票》（1、2、5、10、20、50、100）其他：原《國際航空旅客運(yùn)輸專用發(fā)票》并入《航空運(yùn)輸電子客票行程單》實(shí)施管理。通用發(fā)票無法涵蓋的公園門票，繼續(xù)保留。

1）合法合理發(fā)票的辨別：312）報(bào)銷遵循的原則財(cái)務(wù)報(bào)銷行為真實(shí)、合法

報(bào)銷的發(fā)票需與實(shí)際事項(xiàng)相符

支出憑據(jù)合法，報(bào)銷附件齊全嚴(yán)禁出現(xiàn)虛假發(fā)票、連號發(fā)票、化整為零、套取現(xiàn)金2）報(bào)銷遵循的原則322）報(bào)銷單據(jù)

①報(bào)銷單據(jù)的分類

--用款申請單

--費(fèi)用報(bào)銷單

--差旅費(fèi)報(bào)銷單

2）報(bào)銷單據(jù)332）報(bào)銷單據(jù)

①報(bào)銷單據(jù)的分類

--用款申請單適用：員工借款、對外支付（有或無合同）適用范圍：未取得發(fā)票的用款下附的原始單據(jù)：合同、OA立項(xiàng)審批單、會議通知單等等簽批流程：樣表：

2）報(bào)銷單據(jù)342）報(bào)銷單據(jù)①報(bào)銷單據(jù)的分類

--用款申請單公司總部簽批流程：經(jīng)辦人本部門領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)是否終極審批財(cái)務(wù)部團(tuán)隊(duì)經(jīng)理YN財(cái)務(wù)部總經(jīng)理公司總裁2）報(bào)銷單據(jù)經(jīng)辦人本部門領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)是否終極審批財(cái)務(wù)部YN352）報(bào)銷單據(jù)

①報(bào)銷單據(jù)的分類

--用款申請單經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)事業(yè)部簽批流程：經(jīng)辦人二級部門領(lǐng)導(dǎo)分管經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)副總裁是否終極審批財(cái)務(wù)部總經(jīng)理YN經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)理經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)事業(yè)部總經(jīng)理2）報(bào)銷單據(jù)經(jīng)辦人二級部門分管經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)是否終極審批財(cái)務(wù)部YN362）報(bào)銷單據(jù)①報(bào)銷單據(jù)的分類

--用款申請單投資銀行部簽批流程：公司總裁Y經(jīng)辦人二級部門領(lǐng)導(dǎo)是否終極審批財(cái)務(wù)部總經(jīng)理N財(cái)務(wù)部團(tuán)隊(duì)經(jīng)理分管投行業(yè)務(wù)副總裁或2）報(bào)銷單據(jù)公司總裁Y經(jīng)辦人二級部門是否終極審批財(cái)務(wù)部N財(cái)務(wù)372）報(bào)銷單據(jù)①報(bào)銷單據(jù)的分類

--用款申請單：2）報(bào)銷單據(jù)382）報(bào)銷單據(jù)①報(bào)銷單據(jù)的分類

--用款申請單：2）報(bào)銷單據(jù)392）報(bào)銷單據(jù)①報(bào)銷單據(jù)的分類

--費(fèi)用報(bào)銷單：適用：費(fèi)用報(bào)銷（出差費(fèi)用除外）適用范圍：已取得發(fā)票，包含資金已付及未付下附的原始單據(jù)：發(fā)票、收據(jù)、合同、OA立項(xiàng)審批單、實(shí)物資產(chǎn)卡片等等簽批流程：樣表：2）報(bào)銷單據(jù)402）報(bào)銷單據(jù)①報(bào)銷單據(jù)的分類

--費(fèi)用報(bào)銷單公司總部簽批流程（業(yè)務(wù)部門除外）：經(jīng)辦人本部門領(lǐng)導(dǎo)報(bào)銷金額是否大于1萬財(cái)務(wù)部

團(tuán)隊(duì)經(jīng)理N財(cái)務(wù)部總經(jīng)理公司總裁是否為專項(xiàng)費(fèi)用歸口部門負(fù)責(zé)人YNN分管財(cái)務(wù)副總裁2）報(bào)銷單據(jù)經(jīng)辦本部門報(bào)銷金額財(cái)務(wù)部

團(tuán)隊(duì)經(jīng)理N財(cái)務(wù)部公司總412）報(bào)銷單據(jù)①報(bào)銷單據(jù)的分類

--費(fèi)用報(bào)銷單公司業(yè)務(wù)部門：是否終極審批經(jīng)辦人本部門領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部

團(tuán)隊(duì)經(jīng)理YN財(cái)務(wù)部總經(jīng)理公司總裁是否為專項(xiàng)費(fèi)用歸口部門負(fù)責(zé)人YN部門財(cái)務(wù)預(yù)審2）報(bào)銷單據(jù)是否終經(jīng)辦本部門分管YN財(cái)務(wù)部公司總裁是否為歸口422）報(bào)銷單據(jù)①報(bào)銷單據(jù)的分類

--費(fèi)用報(bào)銷單：

支付現(xiàn)金2）報(bào)銷單據(jù)支付現(xiàn)金432）報(bào)銷單據(jù)①報(bào)銷單據(jù)的分類

--費(fèi)用報(bào)銷單銀行轉(zhuǎn)賬2）報(bào)銷單據(jù)銀行443）報(bào)銷審批手續(xù)

統(tǒng)一簽批時(shí)間、統(tǒng)一報(bào)銷流程

統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)簽批時(shí)間：

①一般業(yè)務(wù)簽批時(shí)間：公司領(lǐng)導(dǎo)接待一般業(yè)務(wù)簽批時(shí)間為每周一、周四下午1點(diǎn)-5點(diǎn)。②特殊業(yè)務(wù)簽批時(shí)間：視具體事項(xiàng)而定。

統(tǒng)一報(bào)銷流程：①單筆發(fā)票小于1萬、有事前批準(zhǔn)的立項(xiàng)單或合同的大額支出，所對應(yīng)的財(cái)務(wù)支出：由部門行政助理集中辦理簽批。

②單筆發(fā)票大于1萬、且無事前批準(zhǔn)的立項(xiàng)單或合同，所對應(yīng)的財(cái)務(wù)支出：由部門負(fù)責(zé)人親自辦理簽批手續(xù)。3）報(bào)銷審批手續(xù)45①小票在下、大票在上

4）原始憑證的粘貼①小票在下、大票在上4）原始憑證的粘貼46①小票在下、大票在上

4）原始憑證的粘貼①小票在下、大票在上4）原始憑證的粘貼47②右至左呈階梯狀依次粘貼

4）原始憑證的粘貼②右至左呈階梯狀依次粘貼4）原始憑證的粘貼48②右至左呈階梯狀依次粘貼

4）原始憑證的粘貼②右至左呈階梯狀依次粘貼4）原始憑證的粘貼49②右至左呈階梯狀依次粘貼

4）原始憑證的粘貼②右至左呈階梯狀依次粘貼4）原始憑證的粘貼50②右至左呈階梯狀依次粘貼

4）原始憑證的粘貼②右至左呈階梯狀依次粘貼4）原始憑證的粘貼51②右至左呈階梯狀依次粘貼

4）原始憑證的粘貼②右至左呈階梯狀依次粘貼4）原始憑證的粘貼52②右至左呈階梯狀依次粘貼

4）原始憑證的粘貼②右至左呈階梯狀依次粘貼4）原始憑證的粘貼53③上不露"頭"，左不露"腰"4）原始憑證的粘貼③上不露"頭"，左不露"腰"4）原始憑證的粘貼54④注意事項(xiàng)先按費(fèi)用類別分類整理再按相同金額的發(fā)票黏貼在一起無法分類的費(fèi)用按金額大小分類黏貼報(bào)銷憑證不能用訂書釘4）原始憑證的粘貼④注意事項(xiàng)4）原始憑證的粘貼555）常見問題和注意事項(xiàng)：①差旅費(fèi)②報(bào)銷方式選擇

5）常見問題和注意事項(xiàng)：56①差旅費(fèi)等級標(biāo)準(zhǔn)：住宿（元/天）北京，上海，深圳其他大中城市縣級以下地方公司領(lǐng)導(dǎo)600550500總助、總監(jiān)級領(lǐng)導(dǎo)500450400部門和營業(yè)部正、副總經(jīng)理450400350其他員工300250200住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)正常出差的，誤餐補(bǔ)貼50元/天、市內(nèi)交通費(fèi)30元/天如果實(shí)報(bào)實(shí)銷，則不再享受補(bǔ)貼①差旅費(fèi)等級標(biāo)準(zhǔn)：住宿（元/天）北京，上海，深圳其他大中城57可以選擇現(xiàn)金報(bào)銷和建行工資卡轉(zhuǎn)賬選擇現(xiàn)金報(bào)銷的，金額在1萬元以上的要在報(bào)銷前一天下午3點(diǎn)前預(yù)約選擇建行工資卡轉(zhuǎn)賬的，可攜帶建行工資卡和報(bào)銷單至公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部提供pos機(jī)刷卡，報(bào)銷款可即時(shí)到賬。②報(bào)銷方式選擇可以選擇現(xiàn)金報(bào)銷和建行工資卡轉(zhuǎn)賬②報(bào)銷方式選擇58三、公司財(cái)務(wù)支出審批管理1、財(cái)務(wù)支出審批的管理原則2、遵循的基本制度3、財(cái)務(wù)支出審批的環(huán)節(jié)4、大額支出的預(yù)先申請制度證券公司財(cái)務(wù)管理制度匯編課件591、財(cái)務(wù)支出審批的管理原則

1）全面預(yù)算管理2）分級授權(quán)審批3）強(qiáng)化稽查考核

1）全面預(yù)算管理601）全面預(yù)算管理

費(fèi)用支出預(yù)算

人力成本支出預(yù)算福利政策支出預(yù)算固定費(fèi)用支出預(yù)算變動費(fèi)用支出預(yù)算專項(xiàng)費(fèi)用支出預(yù)算

新增資本性支出預(yù)算固定資產(chǎn)支出預(yù)算無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用支出預(yù)算咨詢產(chǎn)品支出預(yù)算--研究所宣傳廣告支出預(yù)算--辦公室培訓(xùn)支出預(yù)算--

人力資源部經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)專項(xiàng)支出預(yù)算--經(jīng)紀(jì)部融資融券專項(xiàng)預(yù)算–融資融券部1）全面預(yù)算管理咨詢產(chǎn)品支出預(yù)算--研究所612、遵循的基本制度

證券公司財(cái)務(wù)管理制度匯編課件623、財(cái)務(wù)支出審批的環(huán)節(jié)1）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)依據(jù)合法、真實(shí)的原始憑證填制報(bào)銷單

，對不符合規(guī)定的原始憑證應(yīng)拒收。2）部門負(fù)責(zé)人部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的必要性、合理性和效益性進(jìn)行審查，對審查無誤的報(bào)銷單簽字確認(rèn)。審批過程中發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，將報(bào)銷單退回業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，終止或重新辦理報(bào)銷手續(xù)。

3）歸口管理部門負(fù)責(zé)人歸口管理部門負(fù)責(zé)人應(yīng)隨時(shí)掌握公司整體專項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況，并與年初計(jì)劃相比較，確保費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。專項(xiàng)費(fèi)用、各類補(bǔ)貼、津貼等福利支出

4）分管領(lǐng)導(dǎo)審批5）財(cái)務(wù)審核6）終極審批3、財(cái)務(wù)支出審批的環(huán)節(jié)1）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人633、財(cái)務(wù)支出審批的環(huán)節(jié)

1）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人2）部門負(fù)責(zé)人3）歸口管理部門負(fù)責(zé)人4）分管領(lǐng)導(dǎo)審批對所分管的部門發(fā)生的費(fèi)用按授權(quán)規(guī)定行使審核權(quán)或終級審批權(quán)；分管領(lǐng)導(dǎo)主要對部門費(fèi)用事前報(bào)告內(nèi)容與實(shí)際開支狀況符合性審查；對部門與部門負(fù)責(zé)本人費(fèi)用的必要性與合規(guī)性進(jìn)行審查。5）財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)審核對終級審批人負(fù)責(zé)；對照有關(guān)制度對費(fèi)用報(bào)銷單、所附原始憑證及所附相關(guān)合同的合法性、真實(shí)性及審批流程的合規(guī)性進(jìn)行審核；對于合法、真實(shí)報(bào)銷單及所附原始憑證簽字確認(rèn)；對于存在問題的報(bào)銷單及所附原始憑證，視其重要程度，分別提請部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)再次審批，或向上級領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。對無預(yù)算或超過預(yù)算的費(fèi)用不再簽字確認(rèn)，提請部門辦理追加預(yù)算審批。6）終極審批3、財(cái)務(wù)支出審批的環(huán)節(jié)1）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人643、財(cái)務(wù)支出審批的環(huán)節(jié)

1）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人2）部門負(fù)責(zé)人3）歸口管理部門負(fù)責(zé)人4）分管領(lǐng)導(dǎo)審批5）財(cái)務(wù)審核6）終極審批業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員將經(jīng)上述人員都已簽字確認(rèn)的報(bào)銷單及所附原始憑證提交終極審批人審批；終極審批人有權(quán)將簽字不全的報(bào)銷單及所附原始憑證退回補(bǔ)簽；終極審批人對原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的必要性、合規(guī)性和效益性進(jìn)行審查，對審查無誤的報(bào)銷單簽字確認(rèn)。審批不通過，則退回部門經(jīng)辦人員重新辦理有關(guān)手續(xù)，或拒絕報(bào)銷。3、財(cái)務(wù)支出審批的環(huán)節(jié)1）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人654、大額支出的預(yù)先申請制度以下大額支出需事前立項(xiàng)，經(jīng)公司審批同意后，才可開支1）專項(xiàng)費(fèi)用支出

2）新增資本性支出

固定資產(chǎn)支出預(yù)算無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用支出預(yù)算3）其他大額費(fèi)用支出房租、物業(yè)費(fèi)、大型會議費(fèi)等咨詢產(chǎn)品支出預(yù)算宣傳廣告支出預(yù)算培訓(xùn)支出預(yù)算經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)專項(xiàng)支出預(yù)算4、大額支出的預(yù)先申請制度以下大額支出需事前立項(xiàng)，經(jīng)公司審批66四、備用金和實(shí)物資產(chǎn)管理1、備用金的管理2、實(shí)物資產(chǎn)的管理證券公司財(cái)務(wù)管理制度匯編課件671、備用金的管理

①公司制訂的備用金管理制度

②備用金的分類

③辦理備用金的手續(xù)

④備用金的時(shí)限

⑤財(cái)務(wù)部的檢查與通知

⑥罰則1、備用金的管理68①公司制訂的備用金管理制度①公司制訂的備用金管理制度69②備用金的分類

a、個(gè)人借款：

b、定額備用金：

c、業(yè)務(wù)往來款：③辦理備用金的手續(xù)

a、辦理時(shí)間

個(gè)人借款

b、用款申請表的填寫

業(yè)務(wù)往來款②備用金的分類70④備用金的時(shí)限

a、個(gè)人備用金

b、業(yè)務(wù)往來款⑤財(cái)務(wù)部的檢查與通知⑥罰則④備用金的時(shí)限712、實(shí)物資產(chǎn)的管理

--公司制度：

--實(shí)物資產(chǎn)管理的對象：單價(jià)500～2000元：低值易耗品單價(jià)>2000元，使用年限在一年以上

：固定資產(chǎn)

--實(shí)物資產(chǎn)管理部門：使用部門：負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)的保管行政事務(wù)部：負(fù)責(zé)辦公資產(chǎn)的計(jì)劃、購置、管理信息技術(shù)總部：負(fù)責(zé)電子設(shè)備的計(jì)劃、購置、管理公司財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)的核算2、實(shí)物資產(chǎn)的管理72實(shí)物資產(chǎn)的購置流程OA購置申請辦公資產(chǎn)（行政事務(wù)部）電子設(shè)備（信息技術(shù)部）實(shí)物資產(chǎn)管理部門辦理采購、驗(yàn)收等手續(xù)。實(shí)物資產(chǎn)管理員登記臺帳、制作卡片資產(chǎn)使用部門簽字確認(rèn)辦理報(bào)銷手續(xù)，提供：1、發(fā)票；2、實(shí)物資產(chǎn)卡片資產(chǎn)使用部門登記資產(chǎn)臺帳財(cái)務(wù)審核、報(bào)銷、登帳2、實(shí)物資產(chǎn)的管理實(shí)物資產(chǎn)的購置流程OA購置申請辦公資產(chǎn)（行政事務(wù)部）電子設(shè)備732、實(shí)物資產(chǎn)的管理2、實(shí)物資產(chǎn)的管理74實(shí)物資產(chǎn)的報(bào)廢流程OA報(bào)廢申請辦公資產(chǎn)（辦公室）電子設(shè)備（信息技術(shù)部）實(shí)物資產(chǎn)管理部門接收報(bào)廢資產(chǎn)實(shí)物資產(chǎn)管理員登記臺帳、制作卡片資產(chǎn)管理部門變賣資產(chǎn)實(shí)物資產(chǎn)管理部門準(zhǔn)備核銷材料，交財(cái)務(wù)核銷資產(chǎn)變價(jià)收入交財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)審核單據(jù)、核銷資產(chǎn)2、實(shí)物資產(chǎn)的管理實(shí)物資產(chǎn)的報(bào)廢流程OA報(bào)廢申請辦公資產(chǎn)（辦公室）電子設(shè)備（信752、實(shí)物資產(chǎn)的管理2、實(shí)物資產(chǎn)的管理76五、客戶資金管理1、遵循的基本制度2、客戶資金的定義3、三方存管4、禁止行為證券公司財(cái)務(wù)管理制度匯編課件771、遵循的基本制度證券公司財(cái)務(wù)管理制度匯編課件782、客戶資金的定義公司對客戶資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理。客戶資金只能用于客戶的證券交易結(jié)算和客戶提款。3、三方存管

1)定義

2)遵循的原則

3)客戶資金與自有資金的隔離4、禁止行為證券公司財(cái)務(wù)管理制度匯編課件79（3）提供較穩(wěn)定的水源，緩解夏秋季農(nóng)業(yè)用水的不足；（2分）改善了河流通航條件，利于農(nóng)產(chǎn)品運(yùn)輸；（2分）或（庫區(qū)適宜發(fā)展水產(chǎn)業(yè)；（2分）調(diào)節(jié)徑流，防御旱澇災(zāi)害。（2分）

37.（20分）

（1）自然植被：島東為熱帶雨林；島西為熱帶草原。（4分）

原因：島東處東南信風(fēng)迎風(fēng)地帶，受縱貫?zāi)媳钡纳降靥?，加之沿岸暖流流?jīng)，增溫增濕，因而終年降水多，形成熱帶雨林氣候，發(fā)育熱帶雨林；（4分）島西處于背風(fēng)地帶，降水少，為熱帶草原氣候，發(fā)育熱帶草原。（2分）

（2）該島長期與大陸隔離，地域相對孤立，形成獨(dú)立的生物進(jìn)化環(huán)境；島嶼面積大，多山地，自然條件空間差異較大（每點(diǎn)2分，共4分）。

（3）建立自然保護(hù)區(qū)；控制人口增長；保護(hù)性開發(fā)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展；提高居民保護(hù)意識；制定并執(zhí)行好相關(guān)法律法規(guī)；開展國際合作，加大保護(hù)投入。（每點(diǎn)2分，滿分6分。）

42（旅游地理）

⑴甲省旅游資源數(shù)量豐富，類型多樣，質(zhì)量高，集群和組合狀況好。（任答2條，各2分）

⑵乙省地處經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)；交通便捷，重點(diǎn)景區(qū)距中心城市較近。（任答2條，各2分）。

⑶受汶川大地震的影響（1分）

滑坡（泥石流）等地質(zhì)災(zāi)害（1分）

本PPT為可編輯版本，以下內(nèi)容請刪除后使用，謝謝您的理解。（3）提供較穩(wěn)定的水源，緩解夏秋季農(nóng)業(yè)用水的不足；（2分801．B【解析】①②③區(qū)域經(jīng)度差、緯度差相同。①②區(qū)域緯度數(shù)值相同，南北相反，故面積相等；②區(qū)域緯度低于③區(qū)域，因此面積較③區(qū)域大。

2．B【解析】地球是赤道略鼓、兩極稍扁的不規(guī)則球體，故緯度更高的③區(qū)域平均海平面距地心距離比①稍短；相對方向要用劣弧定向法，經(jīng)度相隔不能超過180°，故③區(qū)域位于①區(qū)域的西北方向；東、西半球的分界線是20°W和160°E組成的經(jīng)線圈，故③區(qū)域位于西半球；②區(qū)域向③區(qū)域飛行的最近航線應(yīng)是先向東北，再向東南。

3.C4.A5.A6.D7.B8.C9.D10.B11.C

36.（共26分）

（1）特點(diǎn)：由（西）北向（東）南傾斜。(2分)與N市以下河段相比，以上河段：支流較多，流域面積較大；（2分）

降水較多；（2分）

緯度較高，氣溫較低，蒸發(fā)較弱。（2分）(或:冬季積雪量大)

（2）與新疆比，甲河流域：降水較多；（2分）

水源豐富；（2分）

黑土廣布，土壤肥沃；（2分）

風(fēng)沙危害少；工農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)好；（2分）

近海，有河流和港口，水運(yùn)方便，利于農(nóng)產(chǎn)品運(yùn)輸。（2分）

1．B【解析】①②③區(qū)域經(jīng)度差、緯度差相同。①②區(qū)域緯度數(shù)值81【答案】（1）①價(jià)值觀作為一種社會意識，對社會存在有反作用。倡導(dǎo)現(xiàn)代文明理念和生活方式能提升鄉(xiāng)村社會文明程度。（3分）

②價(jià)值觀影響人們改造世界的活動，影響人們的行為選擇。開展移風(fēng)易俗，培育文明鄉(xiāng)風(fēng)，引領(lǐng)人們作出正確的價(jià)值選擇，推動良好社會風(fēng)氣的形成。（3分）

③作出正確的價(jià)值判斷必須尊重客觀規(guī)律。樹立正確的生態(tài)價(jià)值觀，正確處理人與自然的關(guān)系，推動鄉(xiāng)村生態(tài)環(huán)境的好轉(zhuǎn)，綠色發(fā)展助推鄉(xiāng)村振興。（3分）

④作出正確的價(jià)值判斷必須自覺站在最廣大人民的立場上。倡導(dǎo)文明鄉(xiāng)風(fēng)，振興鄉(xiāng)村，能真正留住鄉(xiāng)情、記住鄉(xiāng)愁。（3分）（考生如有其他答案，之有理均可酌情給分）

（2）①繼承中華民族優(yōu)秀傳統(tǒng)文化，發(fā)揮優(yōu)秀傳統(tǒng)文化在維系中華民族文化基因中的紐帶作用。（2分）②對傳統(tǒng)文化要“取其精華、去其糟粕”，摒棄鋪張浪費(fèi)等陳規(guī)陋習(xí)，做到批判繼承，古為今用。（3分）③繼承傳統(tǒng)，推陳出新倡導(dǎo)現(xiàn)代文明理念和生活方式，使傳統(tǒng)文化順應(yīng)時(shí)代的變遷。（2分）④堅(jiān)持文化創(chuàng)新，推動傳統(tǒng)文化創(chuàng)新性轉(zhuǎn)化、創(chuàng)新性發(fā)展。（3分）

【答案】（1）①價(jià)值觀作為一種社會意識，對社會存在有反作用。82【答案】（1）①在市場調(diào)節(jié)的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)科學(xué)的宏觀調(diào)控^按照政府指導(dǎo)、政策引導(dǎo)、企業(yè)主體、市場主導(dǎo)的原則部署脫貧工作。

②國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。廣西壯族自治區(qū)采取財(cái)政、稅收等優(yōu)惠扶持政策，發(fā)展特色優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

③國家財(cái)政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障，廣西壯族自治區(qū)著重補(bǔ)齊民生短板，落實(shí)基本醫(yī)療、義務(wù)教育和住房安全的基本保障。

④完善收入分配制度，健全按要素分配的機(jī)制，使貧困村、貧困戶從中獲取更多資產(chǎn)性收益。

（2）①中國共產(chǎn)黨充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)核心作用，堅(jiān)持人民主體地位，堅(jiān)持立黨為公、執(zhí)政為民。

②政府堅(jiān)持對人民負(fù)責(zé)的原則，切實(shí)履行社會主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)職能、加強(qiáng)社會建設(shè)職能。

③堅(jiān)持民族區(qū)域自治制度，堅(jiān)持民族平等、民族團(tuán)結(jié)、各民族共同繁榮的原則。

39.（26分）

【答案】（1）①在市場調(diào)節(jié)的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)科學(xué)的宏觀調(diào)控^按照83【答案】（1）背景：地理大發(fā)現(xiàn)；殖民擴(kuò)張；英國與荷蘭、法國的海上競爭；英國資產(chǎn)階級革命；英國資本主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

特點(diǎn)：在政府或國王的支持下建立；整合或壟斷了英國一切東亞貿(mào)易；從事商品收購和販賣為主（或以商業(yè)資本為主）；建立起了現(xiàn)代化的經(jīng)營管理方式；長期高利潤率；貿(mào)易范圍遍及歐亞沿海地區(qū)。

（2）不同：受政府的壓迫（或缺乏政府支持，或與政府對抗）；缺乏現(xiàn)代化的管理方式和信用體系；僅限于東亞地域性規(guī)模，過分依賴大陸市場；未能持續(xù)生存（或很快滅亡）。

原因：①封建專制制度；②自然經(jīng)濟(jì)為主體；③重農(nóng)抑商觀念；④天朝上國思想；⑤政府海禁政策。

41.（17分）

【答案】論題明確，有概括性和辯證色彩，并能在辯證思考的基礎(chǔ)上把握主要方向。

【答案】（1）背景：地理大發(fā)現(xiàn)；殖民擴(kuò)張；英國與荷蘭、法國的84例1主題：歷史評價(jià)應(yīng)看到事物影響有長期和短期之分，我們更應(yīng)關(guān)注的是歷史事物的長期影響。（或：對事物的評價(jià)應(yīng)著眼于歷史發(fā)展大趨勢。）

闡述：機(jī)器剛問世時(shí)，短期內(nèi)造成了工人失業(yè)、社會騷動，但從長期來看卻推動了社會生產(chǎn)力整體進(jìn)步，并最終提升了底層人民的生活水平。

所以，對歷史事物的評價(jià)應(yīng)以長期影響為主。

例2主題：歷史評價(jià)應(yīng)遵循理性原則（客觀規(guī)律），避免狹隘民族主義情緒或過分強(qiáng)調(diào)政治色彩。

闡述：19世紀(jì)—20世紀(jì)的抵制外貨運(yùn)動反映出人民的愛國之情，但洋貨暢銷的根源在于外國更加先進(jìn)的生產(chǎn)力水平，因此抵制外貨運(yùn)動并不能從根本上振興民族工業(yè)，對其不應(yīng)過高評價(jià)。

所以，對歷史事物的評價(jià)應(yīng)遵循理性原則。

例3主題：對歷史事物的評價(jià)應(yīng)關(guān)注其對歷史發(fā)展的客觀作用，而不應(yīng)過分強(qiáng)調(diào)階級性。

闡述：張之洞雖然是封建地主階級成員，但他在湖北的新政客觀上推動近代中國社會的進(jìn)步，是值得肯定的，其地主階級的身份并不能抹殺他的客觀貢獻(xiàn)。

所以，歷史人物的評價(jià)應(yīng)主要著眼于其客觀歷史貢獻(xiàn)。

看到此垃圾內(nèi)容，請刪除，然后在使用，謝謝例1主題：歷史評價(jià)應(yīng)看到事物影響有長期和短期之分，我們更應(yīng)關(guān)85證券公司財(cái)務(wù)管理制度

證券公司財(cái)務(wù)管理制度匯編課件86一、財(cái)務(wù)部簡介二、公司財(cái)務(wù)報(bào)銷管理三、公司財(cái)務(wù)支出審批管理四、備用金和實(shí)物資產(chǎn)管理五、證券公司客戶資金管理一、財(cái)務(wù)部簡介87一、財(cái)務(wù)部簡介1、財(cái)務(wù)部的組織架構(gòu)2、財(cái)務(wù)部的職能一、財(cái)務(wù)部簡介881、財(cái)務(wù)部的組織架構(gòu)圖資金估值團(tuán)隊(duì)4人財(cái)務(wù)部總經(jīng)理會計(jì)核算團(tuán)隊(duì)

6人資金估值經(jīng)理初級估值專員會計(jì)核算經(jīng)理財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)

8人預(yù)決算管理專員財(cái)務(wù)管理經(jīng)理項(xiàng)目管理專員信息管理專員中級估值專員中級會計(jì)核算專員出納會計(jì)總賬及稅務(wù)會計(jì)客戶資金管理團(tuán)隊(duì)8人交收專員交收資金劃付專員交收管理經(jīng)理中級交收資金核算專員本地化財(cái)務(wù)經(jīng)理

21人初級交收資金核算專員助理交收資金核算專員初級會計(jì)核算專員中級管理檢查專員經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)委派財(cái)務(wù)經(jīng)理及財(cái)務(wù)人員17人分管財(cái)務(wù)副總裁總經(jīng)理助理資金管理專員1、財(cái)務(wù)部的組織架構(gòu)圖資金估值團(tuán)隊(duì)4人財(cái)務(wù)部總經(jīng)理會計(jì)核892、財(cái)務(wù)部職能三大類別八個(gè)構(gòu)面控制效益2、財(cái)務(wù)部職能三大類別八個(gè)構(gòu)面控制效益90會計(jì)控制機(jī)制會計(jì)制度系統(tǒng)

—財(cái)經(jīng)法規(guī)

—內(nèi)部制度會計(jì)內(nèi)控制度

—分級授權(quán)

—崗位分工

—人員素質(zhì)

—簿記系統(tǒng)

—實(shí)物資產(chǎn)

······內(nèi)部稽核對外披露：

—“三會”

—監(jiān)管部門

—政府部門

—股東內(nèi)部信息支持：

—決策系統(tǒng)

—預(yù)算系統(tǒng)

—績效系統(tǒng)

—薪酬系統(tǒng)信息化建設(shè)會計(jì)信息報(bào)告系統(tǒng)集中化財(cái)務(wù)管控

—統(tǒng)一會計(jì)政策

—統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度

—資金集中

—財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中會計(jì)組織機(jī)構(gòu)與人員

—二級管理委派財(cái)務(wù)

本地化財(cái)務(wù)

—區(qū)域集中財(cái)務(wù)管理體制行為管理----會計(jì)基礎(chǔ)構(gòu)件類別一會計(jì)控制機(jī)制會計(jì)制度系統(tǒng)對外披露：會計(jì)信息報(bào)告系統(tǒng)集中化財(cái)務(wù)91預(yù)算管理系統(tǒng)執(zhí)行全面預(yù)算管理模式制定了明確的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃戰(zhàn)略與業(yè)務(wù)規(guī)劃績效系統(tǒng)

薪酬系統(tǒng)：外聘美世咨詢公司······績效與薪酬系統(tǒng)行為管理----管理控制系統(tǒng)類別二預(yù)算管理系統(tǒng)執(zhí)行全面預(yù)算管理模式制定了明確的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃戰(zhàn)略92產(chǎn)權(quán)管理股權(quán)融資

—IPO—增資擴(kuò)股債權(quán)融資

—次級債當(dāng)期營運(yùn)價(jià)值

—成本管理

—增收節(jié)支

—稅收規(guī)范

······未來成長價(jià)值

—創(chuàng)新業(yè)務(wù)

—規(guī)模擴(kuò)張

······公司價(jià)值價(jià)值管理----價(jià)值管理系統(tǒng)股東價(jià)值最大化類別三產(chǎn)權(quán)管理股權(quán)融資當(dāng)期營運(yùn)價(jià)值公司價(jià)值價(jià)值管理----價(jià)值管理93二、公司財(cái)務(wù)報(bào)銷管理1、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理的基本對象2、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理機(jī)構(gòu)、人員配備3、公司制定的相關(guān)制度4、如何辦理報(bào)銷手續(xù)證券公司財(cái)務(wù)管理制度匯編課件941、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理的基本對象：

1）公司總部管理部門

2）公司總部業(yè)務(wù)部門

董事會辦公室、總裁辦公室、行政事務(wù)部、黨委辦公室人力資源部、財(cái)務(wù)部、信息技術(shù)總部、研究所、財(cái)富中心、風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)總部、稽核審計(jì)部融資融券部投資總部、投資銀行總部、場外市場部、資產(chǎn)管理總部經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)事業(yè)部、固定收益部、資本運(yùn)行中心3）公司各分支機(jī)構(gòu)、直屬營業(yè)部1、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理的基本對象：董事會辦公室、總裁辦公室、行政事952、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理機(jī)構(gòu)、人員配備

公司財(cái)務(wù)部

◆負(fù)責(zé)公司總部管理部門、總部業(yè)務(wù)部門的財(cái)務(wù)報(bào)銷管理工作◆公司總部業(yè)務(wù)部門內(nèi)部不設(shè)置財(cái)務(wù)報(bào)銷管理機(jī)構(gòu)

分支機(jī)構(gòu)、直屬營業(yè)部財(cái)務(wù)部

◆負(fù)責(zé)公司各分支機(jī)構(gòu)、直屬營業(yè)部的財(cái)務(wù)報(bào)銷管理工作

2、財(cái)務(wù)報(bào)銷管理機(jī)構(gòu)、人員配備963、公司制定的相關(guān)制度

1）《差旅費(fèi)管理辦法

》2）《通訊費(fèi)管理辦法》

3）《招待費(fèi)使用管理辦法》3、公司制定的相關(guān)制度1）《差旅費(fèi)管理辦法》974、如何辦理報(bào)銷手續(xù)1）合法、合理發(fā)票的辨別2）報(bào)銷遵循的原則3）報(bào)銷單據(jù)

①報(bào)銷單據(jù)的分類②如何填寫報(bào)銷單據(jù)4）報(bào)銷審批手續(xù)5）原始憑證的粘貼6）常見問題和注意事項(xiàng)4、如何辦理報(bào)銷手續(xù)981）合法合理發(fā)票的辨別：

--普通發(fā)票：加蓋“稅務(wù)局監(jiān)制章”

--財(cái)政收據(jù)：加蓋“財(cái)政局監(jiān)制章”普通發(fā)票的種類根據(jù)不同性質(zhì)劃分為四類：

1）發(fā)票印制過程不同：統(tǒng)印發(fā)票、自印發(fā)票

2）發(fā)票使用特點(diǎn)不同：普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、專業(yè)發(fā)票

3）發(fā)票填寫方式不同：定額、非定額

4）發(fā)票管轄范圍不同:國稅管轄、地稅管轄發(fā)票從版面上也可劃分為三類：

1）手寫版發(fā)票

2）定額版發(fā)票

3）電腦版發(fā)票1）合法合理發(fā)票的辨別：991）合法合理發(fā)票的辨別：

普通發(fā)票基本內(nèi)容

發(fā)票的名稱,發(fā)票代碼，發(fā)票號碼,聯(lián)次及用途,客戶名稱,開戶銀行及帳號,商品名稱或經(jīng)營項(xiàng)目,計(jì)量單位,數(shù)量,單價(jià),大小寫金額,開票人,開票日期,開票單位(個(gè)人)名稱(章)等，稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章。

增值稅專用發(fā)票還應(yīng)當(dāng)包括:

購貨人地址,購貨人稅務(wù)登記號,增值稅稅率,稅額,供貨方名稱,地址及稅務(wù)登記號。1）合法合理發(fā)票的辨別：100

1）合法合理發(fā)票的辨別：專業(yè)發(fā)票主要使用的專業(yè)發(fā)票是指：

◆國有金融、保險(xiǎn)企業(yè)的存貨、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證，保險(xiǎn)憑證；

◆國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報(bào)收據(jù)；

◆國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門、國有公路、水上運(yùn)輸企業(yè)的客票、貨票；新《發(fā)票管理辦法》第42條規(guī)定：對國有的金融、郵電、鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸?shù)葐挝坏膶I(yè)發(fā)票，經(jīng)國家稅務(wù)總局或者國家稅務(wù)總局省、自治區(qū)、直轄市分局批準(zhǔn)，可以由國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府有關(guān)主管部門自行管理。

1）合法合理發(fā)票的辨別：1011）合法合理發(fā)票的辨別：普通發(fā)票審核要點(diǎn)

①審核發(fā)票的付款方是否為單位全稱

《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知》（國稅發(fā)【2008】80號）第八條第二款：在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷。

1）合法合理發(fā)票的辨別：1021）合法合理發(fā)票的辨別：普通發(fā)票審核要點(diǎn)②審核發(fā)票的開具日期，原則上只能報(bào)銷當(dāng)年開具的發(fā)票。過路過橋費(fèi)發(fā)票：

◆發(fā)票開具日期見序號：11-09-1408:54:21◆根據(jù)車型編號判斷車型1或客1：小汽車或七座以下車客2：11座以下車型3：貨車車型4：半掛車車型5：自卸車

1）合法合理發(fā)票的辨別：1031）合法合理發(fā)票的辨別：普通發(fā)票審核要點(diǎn)

③審核發(fā)票附件的完備性和規(guī)范性廣告制作費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

禮品費(fèi)電腦耗材、辦公用品、日用品、勞保用品、教材、書報(bào)等會議費(fèi)差旅費(fèi)、住宿費(fèi)

機(jī)動車輛運(yùn)營費(fèi)

裝修及修理費(fèi)

1）合法合理發(fā)票的辨別：1041）合法合理發(fā)票的辨別：普通發(fā)票審核要點(diǎn)④審核發(fā)票開具的字跡和加蓋的發(fā)票專用章是否清楚，易于辨認(rèn)；大小寫金額是否一致新《發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定，“開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。”此規(guī)定于2011年2月1日起實(shí)施。同時(shí)，發(fā)票上不再加蓋財(cái)務(wù)專用章。

新發(fā)票專用章樣式（2012年1月1日起啟用）1）合法合理發(fā)票的辨別：1051）合法合理發(fā)票的辨別：普通發(fā)票常用鑒別方法

◆觀察法

◆查詢法

◆鑒定法1）合法合理發(fā)票的辨別：1061）合法合理發(fā)票的辨別：普通發(fā)票常用鑒別方法觀察法①區(qū)分發(fā)票監(jiān)制機(jī)關(guān)。不同機(jī)關(guān)監(jiān)制的發(fā)票，防偽措施也會不同。具體可從發(fā)票上印制的發(fā)票監(jiān)制章所標(biāo)明的監(jiān)制機(jī)關(guān)來識別。國稅、地稅發(fā)票類別不同，如服務(wù)業(yè)發(fā)票監(jiān)制章是國稅局的就為假票。②觀察發(fā)票監(jiān)制章圖案、發(fā)票防偽水印圖案、溫變標(biāo)示、稅徽熒光油墨等。1）合法合理發(fā)票的辨別：1071）合法合理發(fā)票的辨別：普通發(fā)票常用鑒別方法---觀察法水印地稅：“JSDS+”國稅：“SW+江蘇國稅”1）合法合理發(fā)票的辨別：1081）合法合理發(fā)票的辨別：普通發(fā)票常用鑒別方法---觀察法

溫變標(biāo)示1）合法合理發(fā)票的辨別：1091）合法合理發(fā)票的辨別：普通發(fā)票常用鑒別方法---觀察法

發(fā)票背面防偽說明1）合法合理發(fā)票的辨別：1101）合法合理發(fā)票的辨別：普通發(fā)票常用鑒別方法---觀察法

③觀察發(fā)票代碼

普通發(fā)票分類代碼由12位阿拉伯?dāng)?shù)字組成：第1位為稅務(wù)局代碼，1為國家稅務(wù)局、2為地方稅務(wù)局，0為總局。第2、3、4、5位為(地、市級)，行政區(qū)域統(tǒng)一代碼為準(zhǔn)。第6、7位表示印制年份，發(fā)票代碼應(yīng)為“2320511*****”，其中‘11’表示是2011年印制的發(fā)票，并與發(fā)票左邊豎印的印制年份相匹配。(江蘇省適用)。第8位為統(tǒng)一的行業(yè)代碼，其中，國稅行業(yè)劃分：1工業(yè)、2商業(yè)、3加工修理修配業(yè)、4收購業(yè)、5水電業(yè)、6其他；地稅行業(yè)劃分：1交通運(yùn)輸業(yè)、2建筑業(yè)、3金融保險(xiǎn)業(yè)、4郵電通信業(yè)、5文化體育業(yè)、6娛樂業(yè)、7服務(wù)業(yè)、8轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、9銷售不動產(chǎn)、0表示其他。1）合法合理發(fā)票的辨別：1111）合法合理發(fā)票的辨別：普通發(fā)票常用鑒別方法---觀察法

③觀察發(fā)票代碼第9、10、11、12位為細(xì)化的發(fā)票種類代碼，按照保證每份發(fā)票編碼唯一的原則，由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局自行編制。

④觀察發(fā)票號碼發(fā)票號碼應(yīng)在發(fā)票左邊豎印本批發(fā)票的印制起止號碼范圍之內(nèi)1）合法合理發(fā)票的辨別：1121）合法合理發(fā)票的辨別：

普通發(fā)票常用鑒別方法---查詢法①網(wǎng)站查詢法查詢?nèi)珖鴩囟惏l(fā)票發(fā)售情況/

查詢發(fā)票票樣、防偽措施、發(fā)售情況/n480462/n481069/n7943970/index.html

注：繳銷（驗(yàn)舊）是指將從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取的發(fā)票交回稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)并作廢

②電話查詢法

撥打當(dāng)?shù)?2366，按語音提示進(jìn)行查詢③手機(jī)短信查詢法1）合法合理發(fā)票的辨別：1131）合法合理發(fā)票的辨別：

江蘇省國稅兼并普通發(fā)票票種、統(tǒng)一發(fā)票樣式：

①通用機(jī)打發(fā)票

通用機(jī)打發(fā)票分為平推式發(fā)票和卷式發(fā)票。

平推式發(fā)票按規(guī)格分為210mm×297mm、241mm×177.8mm、210mm×139.7mm、190mm×101.6mm共四種。票面除“發(fā)票名稱”、“發(fā)票聯(lián)”、“發(fā)票代碼”、“發(fā)票號碼”、“開票日期”、“行業(yè)類別”印制內(nèi)容外，其他內(nèi)容全部通過打印軟件進(jìn)行控制和打印。

卷式發(fā)票按規(guī)格分為：127mm×57mm、127mm×76mm、127mm×82mm共三種。

②通用手工發(fā)票

通用手工發(fā)票為百元版1種，規(guī)格為190mm×105mm。手工發(fā)票基本聯(lián)次為三聯(lián)，即存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記賬聯(lián)。

1）合法合理發(fā)票的辨別：1141）合法合理發(fā)票的辨別：

江蘇省國稅兼并普通發(fā)票票種、統(tǒng)一發(fā)票樣式：

③通用定額發(fā)票

通用定額發(fā)票按人民幣等值以元為單位，劃分為壹元、拾元、伍拾元、壹佰元共四種面額，規(guī)格為175mm×70mm。定額發(fā)票聯(lián)次為并列二聯(lián)，即存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)。

④保留的票種

繼續(xù)保留“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”、“二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票”和“銀行代收費(fèi)發(fā)票”。江蘇國稅從2011年4月1日起，統(tǒng)一使用新版普通發(fā)票,舊版不再使用1）合法合理發(fā)票的辨別：1151）合法合理發(fā)票的辨別：地方稅務(wù)局普通發(fā)票

全國范圍內(nèi)保留專用票種：

《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸統(tǒng)一發(fā)票（自開、代開）》、《建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（自開、代開）》、《銷售不動產(chǎn)統(tǒng)一發(fā)票（自開、代開）》、《航空運(yùn)輸電子客票行程單》

江蘇省內(nèi)暫時(shí)保留專用票種：

《江蘇省蘇州市客運(yùn)專用定額發(fā)票》、《江蘇省醫(yī)療門診專用發(fā)票》、《江蘇省旅客運(yùn)輸專用發(fā)票》、《江蘇省地方稅務(wù)局發(fā)票換票證》

換版：

《江蘇省地方稅務(wù)局通用機(jī)打發(fā)票》（平式、卷式）、《江蘇省地方稅務(wù)局通用定額發(fā)票》（1、2、5、10、20、50、100）其他：原《國際航空旅客運(yùn)輸專用發(fā)票》并入《航空運(yùn)輸電子客票行程單》實(shí)施管理。通用發(fā)票無法涵蓋的公園門票，繼續(xù)保留。

1）合法合理發(fā)票的辨別：1162）報(bào)銷遵循的原則財(cái)務(wù)報(bào)銷行為真實(shí)、合法

報(bào)銷的發(fā)票需與實(shí)際事項(xiàng)相符

支出憑據(jù)合法，報(bào)銷附件齊全嚴(yán)禁出現(xiàn)虛假發(fā)票、連號發(fā)票、化整為零、套取現(xiàn)金2）報(bào)銷遵循的原則1172）報(bào)銷單據(jù)

①報(bào)銷單據(jù)的分類

--用款申請單

--費(fèi)用報(bào)銷單

--差旅費(fèi)報(bào)銷單

2）報(bào)銷單據(jù)1182）報(bào)銷單據(jù)

①報(bào)銷單據(jù)的分類

--用款申請單適用：員工借款、對外支付（有或無合同）適用范圍：未取得發(fā)票的用款下附的原始單據(jù)：合同、OA立項(xiàng)審批單、會議通知單等等簽批流程：樣表：

2）報(bào)銷單據(jù)1192）報(bào)銷單據(jù)①報(bào)銷單據(jù)的分類

--用款申請單公司總部簽批流程：經(jīng)辦人本部門領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)是否終極審批財(cái)務(wù)部團(tuán)隊(duì)經(jīng)理YN財(cái)務(wù)部總經(jīng)理公司總裁2）報(bào)銷單據(jù)經(jīng)辦人本部門領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)是否終極審批財(cái)務(wù)部YN1202）報(bào)銷單據(jù)

①報(bào)銷單據(jù)的分類

--用款申請單經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)事業(yè)部簽批流程：經(jīng)辦人二級部門領(lǐng)導(dǎo)分管經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)副總裁是否終極審批財(cái)務(wù)部總經(jīng)理YN經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)事業(yè)部財(cái)務(wù)經(jīng)理經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)事業(yè)部總經(jīng)理2）報(bào)銷單據(jù)經(jīng)辦人二級部門分管經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)是否終極審批財(cái)務(wù)部YN1212）報(bào)銷單據(jù)①報(bào)銷單據(jù)的分類

--用款申請單投資銀行部簽批流程：公司總裁Y經(jīng)辦人二級部門領(lǐng)導(dǎo)是否終極審批財(cái)務(wù)部總經(jīng)理N財(cái)務(wù)部團(tuán)隊(duì)經(jīng)理分管投行業(yè)務(wù)副總裁或2）報(bào)銷單據(jù)公司總裁Y經(jīng)辦人二級部門是否終極審批財(cái)務(wù)部N財(cái)務(wù)1222）報(bào)銷單據(jù)①報(bào)銷單據(jù)的分類

--用款申請單：2）報(bào)銷單據(jù)1232）報(bào)銷單據(jù)①報(bào)銷單據(jù)的分類

--用款申請單：2）報(bào)銷單據(jù)1242）報(bào)銷單據(jù)①報(bào)銷單據(jù)的分類

--費(fèi)用報(bào)銷單：適用：費(fèi)用報(bào)銷（出差費(fèi)用除外）適用范圍：已取得發(fā)票，包含資金已付及未付下附的原始單據(jù)：發(fā)票、收據(jù)、合同、OA立項(xiàng)審批單、實(shí)物資產(chǎn)卡片等等簽批流程：樣表：2）報(bào)銷單據(jù)1252）報(bào)銷單據(jù)①報(bào)銷單據(jù)的分類

--費(fèi)用報(bào)銷單公司總部簽批流程（業(yè)務(wù)部門除外）：經(jīng)辦人本部門領(lǐng)導(dǎo)報(bào)銷金額是否大于1萬財(cái)務(wù)部

團(tuán)隊(duì)經(jīng)理N財(cái)務(wù)部總經(jīng)理公司總裁是否為專項(xiàng)費(fèi)用歸口部門負(fù)責(zé)人YNN分管財(cái)務(wù)副總裁2）報(bào)銷單據(jù)經(jīng)辦本部門報(bào)銷金額財(cái)務(wù)部

團(tuán)隊(duì)經(jīng)理N財(cái)務(wù)部公司總1262）報(bào)銷單據(jù)①報(bào)銷單據(jù)的分類

--費(fèi)用報(bào)銷單公司業(yè)務(wù)部門：是否終極審批經(jīng)辦人本部門領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部

團(tuán)隊(duì)經(jīng)理YN財(cái)務(wù)部總經(jīng)理公司總裁是否為專項(xiàng)費(fèi)用歸口部門負(fù)責(zé)人YN部門財(cái)務(wù)預(yù)審2）報(bào)銷單據(jù)是否終經(jīng)辦本部門分管YN財(cái)務(wù)部公司總裁是否為歸口1272）報(bào)銷單據(jù)①報(bào)銷單據(jù)的分類

--費(fèi)用報(bào)銷單：

支付現(xiàn)金2）報(bào)銷單據(jù)支付現(xiàn)金1282）報(bào)銷單據(jù)①報(bào)銷單據(jù)的分類

--費(fèi)用報(bào)銷單銀行轉(zhuǎn)賬2）報(bào)銷單據(jù)銀行1293）報(bào)銷審批手續(xù)

統(tǒng)一簽批時(shí)間、統(tǒng)一報(bào)銷流程

統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)簽批時(shí)間：

①一般業(yè)務(wù)簽批時(shí)間：公司領(lǐng)導(dǎo)接待一般業(yè)務(wù)簽批時(shí)間為每周一、周四下午1點(diǎn)-5點(diǎn)。②特殊業(yè)務(wù)簽批時(shí)間：視具體事項(xiàng)而定。

統(tǒng)一報(bào)銷流程：①單筆發(fā)票小于1萬、有事前批準(zhǔn)的立項(xiàng)單或合同的大額支出，所對應(yīng)的財(cái)務(wù)支出：由部門行政助理集中辦理簽批。

②單筆發(fā)票大于1萬、且無事前批準(zhǔn)的立項(xiàng)單或合同，所對應(yīng)的財(cái)務(wù)支出：由部門負(fù)責(zé)人親自辦理簽批手續(xù)。3）報(bào)銷審批手續(xù)130①小票在下、大票在上

4）原始憑證的粘貼①小票在下、大票在上4）原始憑證的粘貼131①小票在下、大票在上

4）原始憑證的粘貼①小票在下、大票在上4）原始憑證的粘貼132②右至左呈階梯狀依次粘貼

4）原始憑證的粘貼②右至左呈階梯狀依次粘貼4）原始憑證的粘貼133②右至左呈階梯狀依次粘貼

4）原始憑證的粘貼②右至左呈階梯狀依次粘貼4）原始憑證的粘貼134②右至左呈階梯狀依次粘貼

4）原始憑證的粘貼②右至左呈階梯狀依次粘貼4）原始憑證的粘貼135②右至左呈階梯狀依次粘貼

4）原始憑證的粘貼②右至左呈階梯狀依次粘貼4）原始憑證的粘貼136②右至左呈階梯狀依次粘貼

4）原始憑證的粘貼②右至左呈階梯狀依次粘貼4）原始憑證的粘貼137②右至左呈階梯狀依次粘貼

4）原始憑證的粘貼②右至左呈階梯狀依次粘貼4）原始憑證的粘貼138③上不露"頭"，左不露"腰"4）原始憑證的粘貼③上不露"頭"，左不露"腰"4）原始憑證的粘貼139④注意事項(xiàng)先按費(fèi)用類別分類整理再按相同金額的發(fā)票黏貼在一起無法分類的費(fèi)用按金額大小分類黏貼報(bào)銷憑證不能用訂書釘4）原始憑證的粘貼④注意事項(xiàng)4）原始憑證的粘貼1405）常見問題和注意事項(xiàng)：①差旅費(fèi)②報(bào)銷方式選擇

5）常見問題和注意事項(xiàng)：141①差旅費(fèi)等級標(biāo)準(zhǔn)：住宿（元/天）北京，上海，深圳其他大中城市縣級以下地方公司領(lǐng)導(dǎo)600550500總助、總監(jiān)級領(lǐng)導(dǎo)500450400部門和營業(yè)部正、副總經(jīng)理450400350其他員工300250200住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)正常出差的，誤餐補(bǔ)貼50元/天、市內(nèi)交通費(fèi)30元/天如果實(shí)報(bào)實(shí)銷，則不再享受補(bǔ)貼①差旅費(fèi)等級標(biāo)準(zhǔn)：住宿（元/天）北京，上海，深圳其他大中城142可以選擇現(xiàn)金報(bào)銷和建行工資卡轉(zhuǎn)賬選擇現(xiàn)金報(bào)銷的，金額在1萬元以上的要在報(bào)銷前一天下午3點(diǎn)前預(yù)約選擇建行工資卡轉(zhuǎn)賬的，可攜帶建行工資卡和報(bào)銷單至公司財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部提供pos機(jī)刷卡，報(bào)銷款可即時(shí)到賬。②報(bào)銷方式選擇可以選擇現(xiàn)金報(bào)銷和建行工資卡轉(zhuǎn)賬②報(bào)銷方式選擇143三、公司財(cái)務(wù)支出審批管理1、財(cái)務(wù)支出審批的管理原則2、遵循的基本制度3、財(cái)務(wù)支出審批的環(huán)節(jié)4、大額支出的預(yù)先申請制度證券公司財(cái)務(wù)管理制度匯編課件1441、財(cái)務(wù)支出審批的管理原則

1）全面預(yù)算管理2）分級授權(quán)審批3）強(qiáng)化稽查考核

1）全面預(yù)算管理1451）全面預(yù)算管理

費(fèi)用支出預(yù)算

人力成本支出預(yù)算福利政策支出預(yù)算固定費(fèi)用支出預(yù)算變動費(fèi)用支出預(yù)算專項(xiàng)費(fèi)用支出預(yù)算

新增資本性支出預(yù)算固定資產(chǎn)支出預(yù)算無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用支出預(yù)算咨詢產(chǎn)品支出預(yù)算--研究所宣傳廣告支出預(yù)算--辦公室培訓(xùn)支出預(yù)算--

人力資源部經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)專項(xiàng)支出預(yù)算--經(jīng)紀(jì)部融資融券專項(xiàng)預(yù)算–融資融券部1）全面預(yù)算管理咨詢產(chǎn)品支出預(yù)算--研究所1462、遵循的基本制度

證券公司財(cái)務(wù)管理制度匯編課件1473、財(cái)務(wù)支出審批的環(huán)節(jié)1）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)依據(jù)合法、真實(shí)的原始憑證填制報(bào)銷單

，對不符合規(guī)定的原始憑證應(yīng)拒收。2）部門負(fù)責(zé)人部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的必要性、合理性和效益性進(jìn)行審查，對審查無誤的報(bào)銷單簽字確認(rèn)。審批過程中發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，將報(bào)銷單退回業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，終止或重新辦理報(bào)銷手續(xù)。

3）歸口管理部門負(fù)責(zé)人歸口管理部門負(fù)責(zé)人應(yīng)隨時(shí)掌握公司整體專項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生情況，并與年初計(jì)劃相比較，確保費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。專項(xiàng)費(fèi)用、各類補(bǔ)貼、津貼等福利支出

4）分管領(lǐng)導(dǎo)審批5）財(cái)務(wù)審核6）終極審批3、財(cái)務(wù)支出審批的環(huán)節(jié)1）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人1483、財(cái)務(wù)支出審批的環(huán)節(jié)

1）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人2）部門負(fù)責(zé)人3）歸口管理部門負(fù)責(zé)人4）分管領(lǐng)導(dǎo)審批對所分管的部門發(fā)生的費(fèi)用按授權(quán)規(guī)定行使審核權(quán)或終級審批權(quán)；分管領(lǐng)導(dǎo)主要對部門費(fèi)用事前報(bào)告內(nèi)容與實(shí)際開支狀況符合性審查；對部門與部門負(fù)責(zé)本人費(fèi)用的必要性與合規(guī)性進(jìn)行審查。5）財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)審核對終級審批人負(fù)責(zé)；對照有關(guān)制度對費(fèi)用報(bào)銷單、所附原始憑證及所附相關(guān)合同的合法性、真實(shí)性及審批流程的合規(guī)性進(jìn)行審核；對于合法、真實(shí)報(bào)銷單及所附原始憑證簽字確認(rèn)；對于存在問題的報(bào)銷單及所附原始憑證，視其重要程度，分別提請部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)再次審批，或向上級領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。對無預(yù)算或超過預(yù)算的費(fèi)用不再簽字確認(rèn)，提請部門辦理追加預(yù)算審批。6）終極審批3、財(cái)務(wù)支出審批的環(huán)節(jié)1）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人1493、財(cái)務(wù)支出審批的環(huán)節(jié)

1）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人2）部門負(fù)責(zé)人3）歸口管理部門負(fù)責(zé)人4）分管領(lǐng)導(dǎo)審批5）財(cái)務(wù)審核6）終極審批業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員將經(jīng)上述人員都已簽字確認(rèn)的報(bào)銷單及所附原始憑證提交終極審批人審批；終極審批人有權(quán)將簽字不全的報(bào)銷單及所附原始憑證退回補(bǔ)簽；終極審批人對原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的必要性、合規(guī)性和效益性進(jìn)行審查，對審查無誤的報(bào)銷單簽字確認(rèn)。審批不通過，則退回部門經(jīng)辦人員重新辦理有關(guān)手續(xù)，或拒絕報(bào)銷。3、財(cái)務(wù)支出審批的環(huán)節(jié)1）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人1504、大額支出的預(yù)先申請制度以下大額支出需事前立項(xiàng)，經(jīng)公司審批同意后，才可開支1）專項(xiàng)費(fèi)用支出

2）新增資本性支出

固定資產(chǎn)支出預(yù)算無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用支出預(yù)算3）其他大額費(fèi)用支出房租、物業(yè)費(fèi)、大