商業(yè)銀行資本的管理-課件

第三章商業(yè)銀行資本的管理第一節(jié)商業(yè)銀行資本的構(gòu)成第二節(jié)銀行資本充足與《巴塞爾協(xié)議》第三節(jié)銀行的資本管理

1第三章商業(yè)銀行資本的管理1第一節(jié)商業(yè)銀行資本的構(gòu)成一、什么是商業(yè)銀行的資本?

1、概念會(huì)計(jì)資本（AccountingCapital)：

是根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則反映在銀行資產(chǎn)負(fù)債表上的資本。是銀行全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債的余額。所有者權(quán)益、股東權(quán)益權(quán)益資本

2第一節(jié)商業(yè)銀行資本的構(gòu)成2經(jīng)濟(jì)資本(EconomicCapital)：

是根據(jù)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算的衡量和防御銀行非預(yù)期損失的最低資本需要量。

風(fēng)險(xiǎn)資本監(jiān)管資本(RegulatoryCapital)：

是監(jiān)管當(dāng)局為了滿足監(jiān)管的要求、促進(jìn)銀行審慎經(jīng)營、維護(hù)金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的商業(yè)銀行必須持有的資本。包括：開業(yè)注冊時(shí)的資本金；經(jīng)營過程中補(bǔ)充的資本金。

3經(jīng)濟(jì)資本(EconomicCapital)：32、特點(diǎn):

一般都是貨幣的形式

占比小但絕對數(shù)額大各國商業(yè)銀行注冊資本數(shù)額規(guī)定.ppt流動(dòng)性高資本多樣性42、特點(diǎn):4二、商業(yè)銀行資本的基本構(gòu)成1、股本普通股：是一種主權(quán)證書,是所有權(quán)證明。普通股股東擁有所有權(quán)，盈余分配權(quán)，銀行控制權(quán)，新股認(rèn)購權(quán)，剩余財(cái)產(chǎn)索償權(quán)。

優(yōu)先股：商業(yè)銀行所發(fā)行的、在收益與資產(chǎn)分配權(quán)方面比普通股具有優(yōu)先權(quán)的股票。5二、商業(yè)銀行資本的基本構(gòu)成52、盈余資本盈余：—

股票溢價(jià)發(fā)行，導(dǎo)致投資者繳付的出資額超出按股票面值應(yīng)繳納的股本額。

—

銀行資本的其他增殖部分。

—

接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)。留存盈余（未分配利潤）：尚未動(dòng)用的銀行稅后利潤部分，屬于銀行產(chǎn)權(quán)的一部分。62、盈余63、債務(wù)資本資本型票據(jù)：數(shù)額相對較小，期限相對較短；資本型債券：數(shù)額相對較大，期限相對較長。4、其他資本損失準(zhǔn)備金（撥備）：從利潤中提取。包括：貸款損失準(zhǔn)備金、證券損失準(zhǔn)備金、資本準(zhǔn)備金。銀行售后回租：銀行出售房地產(chǎn)和設(shè)備后再將其租回，并且在租賃合同中規(guī)定銀行對租回的不動(dòng)產(chǎn)具有完全的控制權(quán)。73、債務(wù)資本7三、我國商業(yè)銀行的資本構(gòu)成1．1993年之前：以1993年7月1日實(shí)行的《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》為“分水嶺”。信貸基金積累基金待分配利潤

8三、我國商業(yè)銀行的資本構(gòu)成8

2．1993年之后：

1994、1995年進(jìn)行了小調(diào)整。

2004年2月，銀監(jiān)會(huì)公布《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》。

2007年7月3日，公布《關(guān)于修改〈商業(yè)銀行資本充足率管理辦法〉的決定》，修訂并重新頒布了《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》。

2009年11月7日，公布《《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》，再次更改銀行資本構(gòu)成要素，要求新資本協(xié)議銀行自2011年1月1日起施行。92．1993年之后：9我國商業(yè)銀行資本金構(gòu)成的變化狀況時(shí)間基本狀況1993年以前1、國家財(cái)政預(yù)算的撥款——銀行信貸基金。2、銀行積累基金——由銀行的業(yè)務(wù)積累形成，根據(jù)銀行留利與上繳財(cái)政的比例決定。3、待分配利潤——由銀行利潤形成與分配之間的時(shí)間差形成。1994年至2004年2月1、核心資本：實(shí)收資本，資本公積、盈余公積和未分配利潤；2、附屬資本：貸款呆帳準(zhǔn)備金，壞賬準(zhǔn)備金，投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金；五年以上（含五年期）的長期債券。2004年2月至2007年7月1、核心資本：實(shí)收資本，資本公積、盈余公積，未分配利潤，少數(shù)股權(quán)；2、附屬資本：重估準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備，優(yōu)先股，可轉(zhuǎn)換債券，長期次級(jí)債。2007年7月至2012年底1.核心資本：實(shí)收資本，資本公積，盈余公積，未分配利潤和少數(shù)股權(quán)。2.附屬資本：重估準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備，優(yōu)先股，可轉(zhuǎn)換債券，混合資本債券、長期次級(jí)債。2013年1月1、核心一級(jí)資本：實(shí)收資本或普通股，資本公積，盈余公積，一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，未分配利潤，少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。2、其它一級(jí)資本：其它一級(jí)資本工具及其溢價(jià)，少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。3、二級(jí)資本：二級(jí)資本工具及其溢價(jià)，超額貸款損失準(zhǔn)備。10我國商業(yè)銀行資本金構(gòu)成的變化狀況時(shí)間基本狀況1993年以前1（1）核心資本：實(shí)收資本：投資者按照章程或合同、協(xié)議的約定實(shí)際投入商業(yè)銀行的資本。包括：

國家資本金：有權(quán)代表國家投資的政府部門或機(jī)構(gòu)，以國有資產(chǎn)形式投入到商業(yè)銀行的資本金。

法人資本金：其他法人單位以其依法可以支配的財(cái)產(chǎn)投入到商業(yè)銀行的資本金。

個(gè)人資本金：社會(huì)個(gè)人或本企業(yè)內(nèi)部職工以其合法財(cái)產(chǎn)投入到商業(yè)銀行的資金。

外商資本金：外國投資者、我國港、澳、臺(tái)地區(qū)的投資者以其資產(chǎn)投入到商業(yè)銀行的資本金。

。

11（1）核心資本：11資本公積：包括資本溢價(jià)、接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)準(zhǔn)備和現(xiàn)金捐贈(zèng)、股權(quán)投資準(zhǔn)備、外幣資本折算差額、關(guān)聯(lián)交易差價(jià)和其他資本公積。資本公積可以按法定程序轉(zhuǎn)增資本金。盈余公積：是商業(yè)銀行從稅后利潤中提取的，是商業(yè)銀行自我發(fā)展的一種積累。包括法定盈余公積、任意盈余公積以及法定公益金。未分配利潤：商業(yè)銀行以前年度實(shí)現(xiàn)的未分配利潤或未彌補(bǔ)虧損12資本公積：包括資本溢價(jià)、接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)12少數(shù)股權(quán)：在合并報(bào)表時(shí)，包括在核心資本中的非全資子公司中的少數(shù)股權(quán)，是指子公司凈經(jīng)營成果和凈資產(chǎn)中不以任何直接或間接方式歸屬于母銀行的部分。（2)附屬資本：重估儲(chǔ)備：商業(yè)銀行經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對固定資產(chǎn)進(jìn)行重估時(shí)，固定資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的正差額為重估儲(chǔ)備。若銀監(jiān)會(huì)認(rèn)為，重估作價(jià)是審慎的，這類重估儲(chǔ)備可以列入附屬資本，但計(jì)入附屬資本的部分不超過重估儲(chǔ)備的70%。13少數(shù)股權(quán)：在合并報(bào)表時(shí)，包括在核心資本中的非全資子公司中的一般準(zhǔn)備：根據(jù)全部貸款余額一定比例計(jì)提的，用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備。

優(yōu)先股：商業(yè)銀行發(fā)行的、給予投資者在收益分配、剩余資產(chǎn)分配等方面優(yōu)先權(quán)利的股票?？赊D(zhuǎn)換債券：商業(yè)銀行依照法定程序發(fā)行的、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換成商業(yè)銀行普通股的債券。14一般準(zhǔn)備：根據(jù)全部貸款余額一定比例計(jì)提的，用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的長期次級(jí)債券：是指原始期限最少在五年以上的次級(jí)債務(wù)。經(jīng)銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可，商業(yè)銀行發(fā)行的普通的、無擔(dān)保的、不以銀行資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押的長期次級(jí)債務(wù)工具可列入附屬資本，在距到期日前最后五年，其可計(jì)入附屬資本的數(shù)量每年累計(jì)折扣20%。如一筆十年期的次級(jí)債券，第六年計(jì)入附屬資本的數(shù)量為100%，第七年為80%，第八年為60%，第九年為40%，第十年為20%?；旌腺Y本債券：商業(yè)銀行發(fā)行的帶有一定股本性質(zhì)，又帶有一定債務(wù)性質(zhì)的資本工具。符合一定要求的混合資本債券可以計(jì)入附屬資本。15長期次級(jí)債券：是指原始期限最少在五年以上15四、資本的功能（一）保護(hù)功能商業(yè)銀行發(fā)生經(jīng)營虧損甚至破產(chǎn)關(guān)閉時(shí)，資本可以在一定程度上保護(hù)存款人和債權(quán)人的利益，維護(hù)公眾的信心。（二）營業(yè)功能資本是商業(yè)銀行存在和發(fā)展的先決條件，是銀行維持正常經(jīng)營活動(dòng)的保證。1616（三）管理功能金融監(jiān)管部門對商業(yè)銀行資本規(guī)定最低資本金，并要求銀行的資本金達(dá)到一定的充足比率，通過規(guī)定和調(diào)節(jié)商業(yè)銀行各種業(yè)務(wù)規(guī)模與資本的比率實(shí)施資本監(jiān)管。1717第二節(jié)銀行資本充足與《巴塞爾協(xié)議》一、資本充足的含義

資本數(shù)量的適度、資本結(jié)構(gòu)的合理。

對資本充足度的不同看法：銀行家和股東、監(jiān)管部門、存款人18第二節(jié)銀行資本充足18二、資本充足度衡量標(biāo)準(zhǔn)的演變1、單一比率法

資本/存款總額→10%資本/資產(chǎn)總額→7%資本/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)→15%（齒輪比例）分類比率法（紐約公式）

按照銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度的不同，將全部資產(chǎn)分成幾類，然后確定各類資產(chǎn)應(yīng)保持的資本比率，最后將各類資產(chǎn)應(yīng)保持的資本量相加，得到一定時(shí)間內(nèi)應(yīng)保持的資本額。19二、資本充足度衡量標(biāo)準(zhǔn)的演變19

2、綜合分析法：

選定多個(gè)影響資本需要量的因素，針對這些因素分別確定相應(yīng)的資本金需要量。CAMEL評(píng)級(jí)法：資本充足率(Capital)資產(chǎn)質(zhì)量(Asset)，經(jīng)營水平(Management)收益(Earning)，流動(dòng)性(Liquidity)202、綜合分析法：20三、《巴塞爾協(xié)議》的產(chǎn)生及其發(fā)展《巴塞爾協(xié)議》:

由國際清算銀行成員國的中央銀行在瑞士的巴塞爾所達(dá)成的一系列有關(guān)國際銀行業(yè)監(jiān)管的協(xié)議。21三、《巴塞爾協(xié)議》的產(chǎn)生及其發(fā)展21（一）產(chǎn)生的背景銀行間競爭加劇；金融創(chuàng)新興起；銀行壞帳的增加；銀行的國際化等加劇了銀行風(fēng)險(xiǎn)。

1988年7月國際清算銀行下設(shè)的巴塞爾委員會(huì)頒布《統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議》簡稱《巴塞爾協(xié)議》。2222（二）發(fā)展的歷程

1999、2001、2003年三次在全球范圍內(nèi)征求意見。2004年6月公布《統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議：修定框架》，即《巴塞爾新協(xié)議》，2007年1月1日實(shí)施。

2010年又推出了《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》,2013年開始實(shí)施。四、1988年《巴塞爾協(xié)議》的主要內(nèi)容（一）商業(yè)銀行資本的構(gòu)成23（二）發(fā)展的歷程231、核心資本（一級(jí)資本）構(gòu)成：股本、公開儲(chǔ)備。比例要求：在資本總額中的比重不能低于

50％2、附屬資本（二級(jí)資本）構(gòu)成：未公開儲(chǔ)備、重估儲(chǔ)備、普通準(zhǔn)備金和普通呆帳準(zhǔn)備金、混合性的資本工具和長期次級(jí)債券比例要求：附屬資本在總資本中的比重不能超過50％241、核心資本（一級(jí)資本）24（二）資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)的規(guī)定1、表內(nèi)資產(chǎn)：010％20％50％100％表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)額＝表內(nèi)資產(chǎn)額×風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)2、表外資產(chǎn)：020％50％100％表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)額＝表外資產(chǎn)額

×信用轉(zhuǎn)換系數(shù)×表內(nèi)相同性質(zhì)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)25（二）資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)的規(guī)定25（三）規(guī)定了銀行資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率－資本充足率全部資本/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)≥8%核心資本/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)≥

4%（四）過渡期的實(shí)施安排26（三）規(guī)定了銀行資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率－資本充足率26案例：某銀行資本總規(guī)模100萬元，其資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)表外項(xiàng)目如下：表內(nèi)項(xiàng)目金額（萬元）權(quán)數(shù)％轉(zhuǎn)換系數(shù)％風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)現(xiàn)金75００短期政府債券300

0

0國內(nèi)同業(yè)存款75

2015家庭住宅抵押貸款755037.5

企業(yè)貸款975100975

表內(nèi)資產(chǎn)總額1500

1027.5表外項(xiàng)目用來支持政府發(fā)行債券的備用信用證

150

20

100

30對企業(yè)的長期貸款承諾300100

50150表外資產(chǎn)總額450

180

27案例：某銀行資本總規(guī)模100萬元，其資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)表外項(xiàng)目如下該行資本充足率為：8.25％達(dá)到協(xié)議要求五、對1988年《巴塞爾協(xié)議》的評(píng)價(jià)與新協(xié)議的簡介（一）對1988年《巴塞爾協(xié)議》的評(píng)價(jià)

1、對商業(yè)銀行經(jīng)營管理的影響加強(qiáng)了銀行對資本的認(rèn)識(shí)；拓展了銀行管理的對象；銀行信用膨脹得到了有效約束。

2、缺陷

對風(fēng)險(xiǎn)的界定比較狹隘；滯后于金融創(chuàng)新；對非OECD成員國有歧視；風(fēng)險(xiǎn)敏感度不高。28該行資本充足率為：8.25％達(dá)到協(xié)議要求28（二）《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》的簡介目標(biāo)：促進(jìn)銀行保持充足的資本，努力完善風(fēng)險(xiǎn)管理，從而提高金融體系的穩(wěn)定。

1999年6月，提出巴塞爾新資本協(xié)議草案第一稿，2001年1月公布第二稿，

2003年4月底公布第三稿。

2004年6月公布《統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議：修定框架》，即《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》。

2007年1月1日實(shí)施。此后，又經(jīng)多次修改的：29（二）《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》的簡介29

2009年1月，巴塞爾銀行委員會(huì)公布了《穩(wěn)健的壓力測試實(shí)踐和監(jiān)管原則》、《交易賬戶新增風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)提指引》、《新資本協(xié)議市場風(fēng)險(xiǎn)框架的修訂稿》、《新資本協(xié)議框架完善建議》四份文件的征求意見稿，在全球范圍內(nèi)征集修改意見。

2009年7月13日，巴塞爾銀行委員會(huì)公布了《新資本協(xié)議的修改建議》、《市場風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)提修改建議》、《交易賬戶新增風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)提指引》，針對本次金融危機(jī)暴露出的漏洞進(jìn)行修復(fù)，增強(qiáng)新資本協(xié)議的風(fēng)險(xiǎn)捕捉的能力。2009年9月下旬，20國集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人匹茲堡峰會(huì)要求成員國自2011年前開始實(shí)施修訂后的新資本協(xié)議。302009年1月，巴塞爾銀行委員會(huì)公布了《穩(wěn)30內(nèi)容：三大支柱：最低資本規(guī)定、監(jiān)督檢查、市場紀(jì)律第一支柱最低資本要求繼續(xù)使用統(tǒng)一的資本定義和資本對風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的最低比率。對風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算上要求同時(shí)考慮信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，并對計(jì)算方法進(jìn)行了規(guī)定。31內(nèi)容：311）信用風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)算：計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)是計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)資本的前提，所計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)乘以8%的最低資本要求，即為信用風(fēng)險(xiǎn)的資本要求。

《巴Ⅱ》對于原有信用風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的衡量進(jìn)行了改進(jìn)，可以使用標(biāo)準(zhǔn)法和銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)法來確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。

321）信用風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)算：32標(biāo)準(zhǔn)法(StandardizedApproach)：以1988年協(xié)議為基礎(chǔ)，采用符合監(jiān)管部門規(guī)定的外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，適用對象是復(fù)雜程度不高的銀行。內(nèi)部評(píng)級(jí)法（TheInternalRating-BasedApproach,簡稱IRB）：經(jīng)過銀行監(jiān)管部門的批準(zhǔn)，使用銀行自身的開發(fā)的信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系來評(píng)價(jià)信用風(fēng)險(xiǎn)的大小。今后將會(huì)成為國際金融界信用風(fēng)險(xiǎn)管理的主流模式。33標(biāo)準(zhǔn)法(StandardizedApproach)：32)操作風(fēng)險(xiǎn)資本的計(jì)算基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法、高級(jí)計(jì)量法基本指標(biāo)法（TheBasicIndicatorApproach）：銀行持有的操作風(fēng)險(xiǎn)資本應(yīng)等于前3年總收入的平均值(GI)乘上一個(gè)固定比例（a=15%）。計(jì)算公式為：342)操作風(fēng)險(xiǎn)資本的計(jì)算34標(biāo)準(zhǔn)法(TheStandardizedApproach)：將銀行業(yè)務(wù)分為8個(gè)類別：公司金融，交易和銷售，零售銀行業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，支付和清算，代理業(yè)務(wù)，資產(chǎn)管理，零售經(jīng)紀(jì)；用各產(chǎn)品線過去三年的總收入乘以一個(gè)該業(yè)務(wù)類別使用的系數(shù)，然后加總。計(jì)算公式為：35標(biāo)準(zhǔn)法(TheStandardizedApproach)高級(jí)計(jì)量法(AdvancedmeasurementApproach,AMA)：包括內(nèi)部衡量法，記分卡法，損失分布法等多種處理方法。3)市場風(fēng)險(xiǎn)資本的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)法，內(nèi)部模型法（VaR方法）標(biāo)準(zhǔn)法(TheStandardizedApproach)：將市場風(fēng)險(xiǎn)劃分為五塊，分別求出各部分的風(fēng)險(xiǎn)資本后匯總。內(nèi)部模型法（VaR）：運(yùn)用銀行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)模型來計(jì)算。36高級(jí)計(jì)量法(AdvancedmeasurementApp第二支柱監(jiān)督檢查

監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查，是對第一支柱的支持和補(bǔ)充。監(jiān)管當(dāng)局要對銀行的評(píng)估進(jìn)行檢查及采取適當(dāng)?shù)拇胧?，確保銀行有合理的內(nèi)部評(píng)估過程，從而正確的判斷風(fēng)險(xiǎn)并在此基礎(chǔ)上及時(shí)評(píng)估資本的充足狀況。37第二支柱監(jiān)督檢查37監(jiān)管原則包括：——

銀行應(yīng)具備一整套程序，用于評(píng)估與其風(fēng)險(xiǎn)輪廓相適應(yīng)的總體資本水平，并制定保持資本水平的戰(zhàn)略。

——

監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)檢查和評(píng)價(jià)銀行內(nèi)部資本充足率的評(píng)估情況及其戰(zhàn)略，以及它們監(jiān)測并確保監(jiān)管資本比率達(dá)標(biāo)的能力。若對檢查結(jié)果不滿意，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)采取適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管措施。

——

監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)鼓勵(lì)銀行資本水平高于最低監(jiān)管資本比率，應(yīng)有能力要求銀行持有超過最低資本的資本。

——

監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)盡早采取干預(yù)措施，防止銀行的資本水平降至防范風(fēng)險(xiǎn)所需的最低要求之下。如果銀行未能保持或補(bǔ)充資本，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)要求其迅速采取補(bǔ)救措施。38監(jiān)管原則包括：38第三大支柱市場紀(jì)律鼓勵(lì)市場紀(jì)律發(fā)揮作用，制定一套信息披露規(guī)定，使市場參與者掌握有關(guān)銀行的風(fēng)險(xiǎn)輪廓和資本水平等信息。市場紀(jì)律：——具有強(qiáng)化資本監(jiān)管、幫助監(jiān)管當(dāng)局提高金融體系安全穩(wěn)健的潛在作用?！畔⑴兜膬?nèi)容：構(gòu)成，風(fēng)險(xiǎn)暴露的評(píng)估和管理程序，資本充足率等?！畔⑴额l率：最好每半年一次。不經(jīng)常披露信息的銀行要公開解釋原因。不要求披露專有信息。39第三大支柱市場紀(jì)律39（三）資本充足率的計(jì)算１、計(jì)算公式資本充足率＝（資本－扣除項(xiàng)）/（信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋12.5×市場風(fēng)險(xiǎn)資本＋12.5×操作風(fēng)險(xiǎn)資本）≥8％核心資本充足率＝（核心資本－核心資本扣除項(xiàng)）/（信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋12.5×市場風(fēng)險(xiǎn)資本＋12.5×操作風(fēng)險(xiǎn)資本）≥4％40（三）資本充足率的計(jì)算40２、分子的計(jì)算將符合監(jiān)管部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的資本項(xiàng)目加總，然后扣除商譽(yù)、對未并表金融機(jī)構(gòu)資本投資和對非自用不動(dòng)產(chǎn)和企業(yè)資本投資。計(jì)算核心資本充足率時(shí)后兩項(xiàng)取50%。３、分母的計(jì)算分別計(jì)算出信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)資本和操作風(fēng)險(xiǎn)資本，將后兩項(xiàng)乘以12.5然后三項(xiàng)加總。41２、分子的計(jì)算41例題：某銀行信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為125億元，符合監(jiān)管當(dāng)局要求的核心資本為11億元，附屬資本為20億元，扣除項(xiàng)只包括2億元商譽(yù)，市場風(fēng)險(xiǎn)的資本要求為4億元，操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求為2億元，請計(jì)算該銀行的資本充足率。

該銀行須持有的監(jiān)管資本為多少?42例題：42資本充足率＝（11＋11－2）/〔125＋12.5×

（4+2）〕

＝10％該銀行須持有的監(jiān)管資本為多少?

125×8%＋4+2＝16億元43資本充足率＝（11＋11－2）/〔125＋12.5×43簡化的例題：假設(shè)某銀行2010年6月30日的資產(chǎn)負(fù)債表如下，該銀行前三年業(yè)務(wù)收入分別為５億元、5.6億元和6億元，計(jì)算該銀行的資本充足率。44簡化的例題：44信用權(quán)數(shù)資產(chǎn)項(xiàng)目金額0現(xiàn)金與央行儲(chǔ)備資金10０人民幣國債５

20%美國次級(jí)抵押債５

50%不動(dòng)產(chǎn)抵押貸款26

100%企業(yè)擔(dān)保貸款15

100%固定資產(chǎn)３股權(quán)投資１

合計(jì)6545信用權(quán)數(shù)資產(chǎn)項(xiàng)目金額45負(fù)債項(xiàng)目金額借入款10存款46長期金融債（５年以上）3資本：6１、實(shí)收資本2２、資本公積2３、盈余公積1４、未分配利潤1

合計(jì)6546負(fù)債項(xiàng)目金額46

核心資本＝6（億元）附屬資本＝3（億元）信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)=(10+5)×0%+5×20%+26×50%+(15+3)×100%+1×100%=33(億元）市場風(fēng)險(xiǎn)要求的資本=5×50%×8%+5×100%×8%=0.6(億元)操作風(fēng)險(xiǎn)要求的資本=〔(5+5.6+6)÷3〕

×15%=0.83(億元)47核心資本＝6（億元）附屬資本＝3（億元）47∑風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=33+(0.6+0.83)×12.5=50.88（億元）全部資本充足率=(6+3-1)÷50.88=15.72%核心資本充足率=6-1×50%÷50.88=10.81%4848（四）《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的推出

2010年9月推出了《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》。49（四）《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的推出49主要監(jiān)管指標(biāo)的變化建立資本緩沖運(yùn)行機(jī)制留存資本緩沖：當(dāng)出現(xiàn)危機(jī)時(shí)用來吸收損失；由普通股構(gòu)成，且不低于2.5%。逆周期資本緩沖：與信貸增長掛鉤；范圍在0－2.5％，只有當(dāng)出現(xiàn)系統(tǒng)性貸款高速增長的情況下，商業(yè)銀行才需計(jì)提。對系統(tǒng)性重要銀行計(jì)提附加資本，暫定為1%。提高最低資本充足率要求核心一級(jí)資本（主要是普通股）充足率≥4.5%；一級(jí)資本充足率≥6%；總資本充足率≥8%。由于正常年份銀行需保持留存資本緩沖，因此上述比率實(shí)際上分別達(dá)到：7%，8.5%，10.5%。增加杠桿率作為清償力的輔助監(jiān)管指標(biāo)杠桿率：分子為一級(jí)資本，分母為覆蓋表內(nèi)外所有風(fēng)險(xiǎn)暴露。目的是控制銀行業(yè)杠桿率的積累，避免過高的杠桿率對整個(gè)經(jīng)濟(jì)金融體系造成危害。要求從2013年開始實(shí)施，標(biāo)準(zhǔn)為3%；2018年正式并入第一支柱監(jiān)管。50主要監(jiān)管指標(biāo)的變化建立資本緩沖運(yùn)行機(jī)制留存資本緩沖：當(dāng)出現(xiàn)危為最大程度上降低新協(xié)議對銀行貸款供給能力以及宏觀經(jīng)濟(jì)的影響，協(xié)議給出了從2013-2019年一個(gè)較長的過渡期。全球各商業(yè)銀行5年內(nèi)必須將一級(jí)資本充足率的下限從現(xiàn)行要求的4%上調(diào)至6%，過渡期限為2013年升至4.5%，2014年為5.5%，2015年達(dá)6%。同時(shí)，協(xié)議將普通股最低要求從2%提升至4.5%，過渡期限為2013年升至3.5%，2014年升至4%，2015年升至4.5%。到2019年1月1日，全球各商業(yè)銀行必須將資本留存緩沖提高到2.5%。51為最大程度上降低新協(xié)議對銀行貸款供給能力六、我國商業(yè)銀行資本充足率管理辦法

1993年第一次公布資本充足率的測算標(biāo)準(zhǔn)。

1995年商業(yè)銀行法第一次以法律的形式規(guī)定商業(yè)銀行的資本充足率水平。

2004年3月1日正式施行《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》,規(guī)定商業(yè)銀行資本充足率的最后達(dá)標(biāo)期限為2007年1月1日。

2007年頒布《關(guān)于修改<商業(yè)銀行資本充足率管理辦法>的決定》。

2009年3月我國正式加入巴塞爾委員會(huì)。52六、我國商業(yè)銀行資本充足率管理辦法52資本充足率＝（資本－扣除項(xiàng)）/（信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋12.5×市場風(fēng)險(xiǎn)資本）≥8％核心資本充足率＝（核心資本－核心資本扣除項(xiàng)）/（信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋12.5×市場風(fēng)險(xiǎn)資本）≥4％53資本充足率＝（資本－扣除項(xiàng)）/（信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋12.5×我國對實(shí)施《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》的安排采取的是“分類實(shí)施、分層推進(jìn)、分步達(dá)標(biāo)”的原則。銀監(jiān)會(huì)將商業(yè)銀行分為兩大類，實(shí)施不同的資本監(jiān)管制度。（一）新資本協(xié)議銀行。在其他國家或地區(qū)（含香港、澳門等）設(shè)有業(yè)務(wù)活躍的經(jīng)營性機(jī)構(gòu)、國際業(yè)務(wù)占相當(dāng)比重的大型商業(yè)銀行應(yīng)從2010年底實(shí)施新資本協(xié)議。54我國對實(shí)施《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》的安排采54（二）其他商業(yè)銀行。這類商業(yè)銀行（含外國銀行子行）可以從2011年起自愿申請實(shí)施新資本協(xié)議；若不選擇實(shí)施新資本協(xié)議，將繼續(xù)執(zhí)行現(xiàn)行資本監(jiān)管規(guī)定。銀監(jiān)會(huì)將借鑒新資本協(xié)議的有關(guān)規(guī)定，對現(xiàn)行資本監(jiān)管規(guī)定進(jìn)行修訂完善供其他商業(yè)銀行實(shí)施。55（二）其他商業(yè)銀行。這類商業(yè)銀行（含55

2010年《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》在爭議中發(fā)布，由于我國也參與了標(biāo)準(zhǔn)的制定，同時(shí)也是國家清算銀行的成員國，因此有義務(wù)履行承諾來推進(jìn)此協(xié)議在中國的實(shí)施。中國銀監(jiān)會(huì)先后在2011年的4月、8月、10月發(fā)布了三個(gè)文件，即《中國銀監(jiān)會(huì)關(guān)于中國銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)意見》、《商業(yè)銀行資本管理辦法(征求意見稿)》和《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法(征求意見稿)》。這三個(gè)文件標(biāo)志著《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》在我國進(jìn)入具體實(shí)施階段。562010年《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》在爭議中發(fā)布，56

尤其是《商業(yè)銀行資本管理辦法(征求意見稿)》（以下簡稱《辦法》）對于商業(yè)銀行的資本管理具有更為直接的指導(dǎo)意義。

《辦法》將資本監(jiān)管要求分為四個(gè)層次：

第一層次為最低資本要求，核心一級(jí)資本充足率、一級(jí)資本充足率和資本充足率分別為5%、6%和8%；

第二層次是引入逆周期資本監(jiān)管框架，包括：2.5%的留存超額資本和0~2.5%的逆周期超額資本。

5757第三層次為系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求，為1%；第四層次為第二支柱資本要求。新標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施后，正常條件下系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行的資本充足率分別不低于11.5%和10.5%；若出現(xiàn)系統(tǒng)性的信貸過快增長，商業(yè)銀行需計(jì)提逆周期超額資本。系統(tǒng)重要性銀行和非系統(tǒng)重要性銀行應(yīng)分別于2013年底和2016年底前達(dá)到新的資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。58第三層次為系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求，為1%；58第三節(jié)銀行的資本管理一、商業(yè)銀行資本的分類1、按建立與積累過程劃分：注冊資本、補(bǔ)充資本2、按籌集渠道劃分：內(nèi)源資本、外源資本3、按《巴塞爾協(xié)議》標(biāo)準(zhǔn)化分：核心資本（一級(jí)資本）、附屬資本（二級(jí)資本）59第三節(jié)銀行的資本管理一、商業(yè)銀行資本的分類59案例：表3-1某商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表表3－1某商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表.doc計(jì)算該行：內(nèi)源資本、外源資本、核心資本、附屬資本內(nèi)源資本：842萬外源資本：1851萬核心資本：1147萬附屬資本：1546萬60案例：表3-1某商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表表3－1某商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債二、影響商業(yè)銀行資本需要量的因素（一）有關(guān)法律的規(guī)定（二）經(jīng)濟(jì)形勢的狀況（三）銀行的信譽(yù)（四）銀行的業(yè)務(wù)規(guī)模（五）銀行負(fù)債的結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)的規(guī)模與質(zhì)量61二、影響商業(yè)銀行資本需要量的因素61三、商業(yè)銀行保持適度資本充足性的對策提高資本充足率的對策（一）分子對策

提高資本總量,改善和優(yōu)化資本結(jié)構(gòu).分子＝銀行資本金

＝留存盈余＋股本＋債務(wù)性資本＝內(nèi)源資本＋外源資本1、內(nèi)源資本策略：留存盈余1)內(nèi)源資本策略的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)：成本低、不會(huì)影響股東的控制權(quán)

缺點(diǎn)：過多的留存盈余會(huì)減少股東的紅利分配從而影響銀行股價(jià)62三、商業(yè)銀行保持適度資本充足性的對策622)內(nèi)源資本增長的限制性因素監(jiān)管當(dāng)局關(guān)于資本充足度的規(guī)定、銀行的盈利能力、銀行的股利政策。3)銀行資產(chǎn)持續(xù)增長模型揭示了銀行資產(chǎn)增長率與內(nèi)源資本增長率、銀行分紅計(jì)劃和銀行資本充足率之間的關(guān)系。其核心思想是，以巴塞爾協(xié)議資本充足率公式為基礎(chǔ)，銀行的資產(chǎn)增長率必須等于或小于銀行資本金增長率。632)內(nèi)源資本增長的限制性因素63模型一：根據(jù)表3-1的數(shù)據(jù)表3－1某商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表.doc，計(jì)算該銀行的期末資產(chǎn)增長率和資本增長率。資產(chǎn)增長率＝資產(chǎn)增長額/期初資產(chǎn)額＝（21705－22586）/22586＝－3.9%64模型一：64資本增長率＝資本增加額/期初資本額

＝〔﹙1147－1280﹚＋（1035－1173）＋（511－3320〕/(1280+1173+332)=－3.3%65資本增長率＝資本增加額/期初資本額65模型二：結(jié)論：銀行資產(chǎn)的持續(xù)增長率與三個(gè)因素有關(guān)：①ROA（資產(chǎn)收益率）②DR（銀行紅利在凈收入中的比例）③EC/TA（資本與資產(chǎn)的比例）某銀行資本金是5000萬元，資本充足率要求為8%，紅利支付率為35%，資產(chǎn)收益率1.2%，計(jì)算銀行的資產(chǎn)增長率。（10.8%）66模型二：66如果將外源資本的因素考慮在內(nèi)，則：

ROA×（1-DR）+△EK/TA1

SG1=EC1/TA1-ROA×（1-DR）△EK：外源資本的增加額。

67如果將外源資本的因素考慮在內(nèi)，則：672、外源資本策略：普通股、優(yōu)先股、資本性票據(jù)和債券(長期次級(jí)債券)每種籌資方式的優(yōu)缺點(diǎn)：見書P31682、外源資本策略：普通股、優(yōu)先股、資本性票據(jù)和債券(長期次級(jí)（二）分母對策

減少資產(chǎn)規(guī)模,降低商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)額,提高資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比重.1、壓縮銀行的資產(chǎn)規(guī)模現(xiàn)金存量、金融債權(quán)2、調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)69（二）分母對策69案例：某銀行資本總額為6000萬元，該銀行表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額為12500萬元，表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)為：存放商業(yè)銀行存款5000萬元20%個(gè)人住房抵押貸款5000萬元50%企業(yè)貸款65000萬元100%

銀行專家對該行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行了調(diào)整，回收2億元的企業(yè)貸款，將可用資金投放個(gè)人住房抵押貸款，調(diào)整后的表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)為：70案例：某銀行資本總額為6000萬元，該銀行表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額為存放商業(yè)銀行存款5000萬元20%個(gè)人住房抵押貸款25000萬元50%企業(yè)貸款45000萬元100%1)請計(jì)算調(diào)整前后的資本充足率2）若銀行資本充足率目標(biāo)定在8%，還可增發(fā)多少貸款？71存放商業(yè)銀行存款5000萬元20%7當(dāng)資本過多時(shí)分母策略：擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模和增加風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)規(guī)模。分子策略：收購兼并、增加股利發(fā)放、減少準(zhǔn)備金提取、回購股票、債券和票據(jù)。四、提高我國商業(yè)銀行資本充足率的途徑上市、留存盈余、增發(fā)股票、發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券、發(fā)行長期次級(jí)債券72當(dāng)資本過多時(shí)72課后思考名詞解釋：商業(yè)銀行資本金、資本充足率問答：1．銀行資本對銀行經(jīng)營有什么功能和作用？2．簡述商業(yè)銀行資本的構(gòu)成。3．銀行資本需要量與哪些因素有關(guān)？怎樣測算？4．《巴塞爾協(xié)議》對商業(yè)銀行的資本金是如何規(guī)定的？5．談?wù)勀銓ξ覈虡I(yè)銀行資本狀況的看法。6.商業(yè)銀行進(jìn)行資本管理可采取哪些策略？73課后思考名詞解釋：商業(yè)銀行資本金、資本充足率73第三章商業(yè)銀行資本的管理第一節(jié)商業(yè)銀行資本的構(gòu)成第二節(jié)銀行資本充足與《巴塞爾協(xié)議》第三節(jié)銀行的資本管理

74第三章商業(yè)銀行資本的管理1第一節(jié)商業(yè)銀行資本的構(gòu)成一、什么是商業(yè)銀行的資本?

1、概念會(huì)計(jì)資本（AccountingCapital)：

是根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則反映在銀行資產(chǎn)負(fù)債表上的資本。是銀行全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債的余額。所有者權(quán)益、股東權(quán)益權(quán)益資本

75第一節(jié)商業(yè)銀行資本的構(gòu)成2經(jīng)濟(jì)資本(EconomicCapital)：

是根據(jù)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算的衡量和防御銀行非預(yù)期損失的最低資本需要量。

風(fēng)險(xiǎn)資本監(jiān)管資本(RegulatoryCapital)：

是監(jiān)管當(dāng)局為了滿足監(jiān)管的要求、促進(jìn)銀行審慎經(jīng)營、維護(hù)金融體系穩(wěn)定而規(guī)定的商業(yè)銀行必須持有的資本。包括：開業(yè)注冊時(shí)的資本金；經(jīng)營過程中補(bǔ)充的資本金。

76經(jīng)濟(jì)資本(EconomicCapital)：32、特點(diǎn):

一般都是貨幣的形式

占比小但絕對數(shù)額大各國商業(yè)銀行注冊資本數(shù)額規(guī)定.ppt流動(dòng)性高資本多樣性772、特點(diǎn):4二、商業(yè)銀行資本的基本構(gòu)成1、股本普通股：是一種主權(quán)證書,是所有權(quán)證明。普通股股東擁有所有權(quán)，盈余分配權(quán)，銀行控制權(quán)，新股認(rèn)購權(quán)，剩余財(cái)產(chǎn)索償權(quán)。

優(yōu)先股：商業(yè)銀行所發(fā)行的、在收益與資產(chǎn)分配權(quán)方面比普通股具有優(yōu)先權(quán)的股票。78二、商業(yè)銀行資本的基本構(gòu)成52、盈余資本盈余：—

股票溢價(jià)發(fā)行，導(dǎo)致投資者繳付的出資額超出按股票面值應(yīng)繳納的股本額。

—

銀行資本的其他增殖部分。

—

接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)。留存盈余（未分配利潤）：尚未動(dòng)用的銀行稅后利潤部分，屬于銀行產(chǎn)權(quán)的一部分。792、盈余63、債務(wù)資本資本型票據(jù)：數(shù)額相對較小，期限相對較短；資本型債券：數(shù)額相對較大，期限相對較長。4、其他資本損失準(zhǔn)備金（撥備）：從利潤中提取。包括：貸款損失準(zhǔn)備金、證券損失準(zhǔn)備金、資本準(zhǔn)備金。銀行售后回租：銀行出售房地產(chǎn)和設(shè)備后再將其租回，并且在租賃合同中規(guī)定銀行對租回的不動(dòng)產(chǎn)具有完全的控制權(quán)。803、債務(wù)資本7三、我國商業(yè)銀行的資本構(gòu)成1．1993年之前：以1993年7月1日實(shí)行的《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》為“分水嶺”。信貸基金積累基金待分配利潤

81三、我國商業(yè)銀行的資本構(gòu)成8

2．1993年之后：

1994、1995年進(jìn)行了小調(diào)整。

2004年2月，銀監(jiān)會(huì)公布《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》。

2007年7月3日，公布《關(guān)于修改〈商業(yè)銀行資本充足率管理辦法〉的決定》，修訂并重新頒布了《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》。

2009年11月7日，公布《《商業(yè)銀行資本充足率信息披露指引》，再次更改銀行資本構(gòu)成要素，要求新資本協(xié)議銀行自2011年1月1日起施行。822．1993年之后：9我國商業(yè)銀行資本金構(gòu)成的變化狀況時(shí)間基本狀況1993年以前1、國家財(cái)政預(yù)算的撥款——銀行信貸基金。2、銀行積累基金——由銀行的業(yè)務(wù)積累形成，根據(jù)銀行留利與上繳財(cái)政的比例決定。3、待分配利潤——由銀行利潤形成與分配之間的時(shí)間差形成。1994年至2004年2月1、核心資本：實(shí)收資本，資本公積、盈余公積和未分配利潤；2、附屬資本：貸款呆帳準(zhǔn)備金，壞賬準(zhǔn)備金，投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金；五年以上（含五年期）的長期債券。2004年2月至2007年7月1、核心資本：實(shí)收資本，資本公積、盈余公積，未分配利潤，少數(shù)股權(quán)；2、附屬資本：重估準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備，優(yōu)先股，可轉(zhuǎn)換債券，長期次級(jí)債。2007年7月至2012年底1.核心資本：實(shí)收資本，資本公積，盈余公積，未分配利潤和少數(shù)股權(quán)。2.附屬資本：重估準(zhǔn)備，一般準(zhǔn)備，優(yōu)先股，可轉(zhuǎn)換債券，混合資本債券、長期次級(jí)債。2013年1月1、核心一級(jí)資本：實(shí)收資本或普通股，資本公積，盈余公積，一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，未分配利潤，少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。2、其它一級(jí)資本：其它一級(jí)資本工具及其溢價(jià)，少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。3、二級(jí)資本：二級(jí)資本工具及其溢價(jià)，超額貸款損失準(zhǔn)備。83我國商業(yè)銀行資本金構(gòu)成的變化狀況時(shí)間基本狀況1993年以前1（1）核心資本：實(shí)收資本：投資者按照章程或合同、協(xié)議的約定實(shí)際投入商業(yè)銀行的資本。包括：

國家資本金：有權(quán)代表國家投資的政府部門或機(jī)構(gòu)，以國有資產(chǎn)形式投入到商業(yè)銀行的資本金。

法人資本金：其他法人單位以其依法可以支配的財(cái)產(chǎn)投入到商業(yè)銀行的資本金。

個(gè)人資本金：社會(huì)個(gè)人或本企業(yè)內(nèi)部職工以其合法財(cái)產(chǎn)投入到商業(yè)銀行的資金。

外商資本金：外國投資者、我國港、澳、臺(tái)地區(qū)的投資者以其資產(chǎn)投入到商業(yè)銀行的資本金。

。

84（1）核心資本：11資本公積：包括資本溢價(jià)、接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈(zèng)準(zhǔn)備和現(xiàn)金捐贈(zèng)、股權(quán)投資準(zhǔn)備、外幣資本折算差額、關(guān)聯(lián)交易差價(jià)和其他資本公積。資本公積可以按法定程序轉(zhuǎn)增資本金。盈余公積：是商業(yè)銀行從稅后利潤中提取的，是商業(yè)銀行自我發(fā)展的一種積累。包括法定盈余公積、任意盈余公積以及法定公益金。未分配利潤：商業(yè)銀行以前年度實(shí)現(xiàn)的未分配利潤或未彌補(bǔ)虧損85資本公積：包括資本溢價(jià)、接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)12少數(shù)股權(quán)：在合并報(bào)表時(shí)，包括在核心資本中的非全資子公司中的少數(shù)股權(quán)，是指子公司凈經(jīng)營成果和凈資產(chǎn)中不以任何直接或間接方式歸屬于母銀行的部分。（2)附屬資本：重估儲(chǔ)備：商業(yè)銀行經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，對固定資產(chǎn)進(jìn)行重估時(shí)，固定資產(chǎn)公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的正差額為重估儲(chǔ)備。若銀監(jiān)會(huì)認(rèn)為，重估作價(jià)是審慎的，這類重估儲(chǔ)備可以列入附屬資本，但計(jì)入附屬資本的部分不超過重估儲(chǔ)備的70%。86少數(shù)股權(quán)：在合并報(bào)表時(shí)，包括在核心資本中的非全資子公司中的一般準(zhǔn)備：根據(jù)全部貸款余額一定比例計(jì)提的，用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備。

優(yōu)先股：商業(yè)銀行發(fā)行的、給予投資者在收益分配、剩余資產(chǎn)分配等方面優(yōu)先權(quán)利的股票?？赊D(zhuǎn)換債券：商業(yè)銀行依照法定程序發(fā)行的、在一定期限內(nèi)依據(jù)約定條件可以轉(zhuǎn)換成商業(yè)銀行普通股的債券。87一般準(zhǔn)備：根據(jù)全部貸款余額一定比例計(jì)提的，用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的長期次級(jí)債券：是指原始期限最少在五年以上的次級(jí)債務(wù)。經(jīng)銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可，商業(yè)銀行發(fā)行的普通的、無擔(dān)保的、不以銀行資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押的長期次級(jí)債務(wù)工具可列入附屬資本，在距到期日前最后五年，其可計(jì)入附屬資本的數(shù)量每年累計(jì)折扣20%。如一筆十年期的次級(jí)債券，第六年計(jì)入附屬資本的數(shù)量為100%，第七年為80%，第八年為60%，第九年為40%，第十年為20%。混合資本債券：商業(yè)銀行發(fā)行的帶有一定股本性質(zhì)，又帶有一定債務(wù)性質(zhì)的資本工具。符合一定要求的混合資本債券可以計(jì)入附屬資本。88長期次級(jí)債券：是指原始期限最少在五年以上15四、資本的功能（一）保護(hù)功能商業(yè)銀行發(fā)生經(jīng)營虧損甚至破產(chǎn)關(guān)閉時(shí)，資本可以在一定程度上保護(hù)存款人和債權(quán)人的利益，維護(hù)公眾的信心。（二）營業(yè)功能資本是商業(yè)銀行存在和發(fā)展的先決條件，是銀行維持正常經(jīng)營活動(dòng)的保證。8916（三）管理功能金融監(jiān)管部門對商業(yè)銀行資本規(guī)定最低資本金，并要求銀行的資本金達(dá)到一定的充足比率，通過規(guī)定和調(diào)節(jié)商業(yè)銀行各種業(yè)務(wù)規(guī)模與資本的比率實(shí)施資本監(jiān)管。9017第二節(jié)銀行資本充足與《巴塞爾協(xié)議》一、資本充足的含義

資本數(shù)量的適度、資本結(jié)構(gòu)的合理。

對資本充足度的不同看法：銀行家和股東、監(jiān)管部門、存款人91第二節(jié)銀行資本充足18二、資本充足度衡量標(biāo)準(zhǔn)的演變1、單一比率法

資本/存款總額→10%資本/資產(chǎn)總額→7%資本/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)→15%（齒輪比例）分類比率法（紐約公式）

按照銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度的不同，將全部資產(chǎn)分成幾類，然后確定各類資產(chǎn)應(yīng)保持的資本比率，最后將各類資產(chǎn)應(yīng)保持的資本量相加，得到一定時(shí)間內(nèi)應(yīng)保持的資本額。92二、資本充足度衡量標(biāo)準(zhǔn)的演變19

2、綜合分析法：

選定多個(gè)影響資本需要量的因素，針對這些因素分別確定相應(yīng)的資本金需要量。CAMEL評(píng)級(jí)法：資本充足率(Capital)資產(chǎn)質(zhì)量(Asset)，經(jīng)營水平(Management)收益(Earning)，流動(dòng)性(Liquidity)932、綜合分析法：20三、《巴塞爾協(xié)議》的產(chǎn)生及其發(fā)展《巴塞爾協(xié)議》:

由國際清算銀行成員國的中央銀行在瑞士的巴塞爾所達(dá)成的一系列有關(guān)國際銀行業(yè)監(jiān)管的協(xié)議。94三、《巴塞爾協(xié)議》的產(chǎn)生及其發(fā)展21（一）產(chǎn)生的背景銀行間競爭加劇；金融創(chuàng)新興起；銀行壞帳的增加；銀行的國際化等加劇了銀行風(fēng)險(xiǎn)。

1988年7月國際清算銀行下設(shè)的巴塞爾委員會(huì)頒布《統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議》簡稱《巴塞爾協(xié)議》。9522（二）發(fā)展的歷程

1999、2001、2003年三次在全球范圍內(nèi)征求意見。2004年6月公布《統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議：修定框架》，即《巴塞爾新協(xié)議》，2007年1月1日實(shí)施。

2010年又推出了《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》,2013年開始實(shí)施。四、1988年《巴塞爾協(xié)議》的主要內(nèi)容（一）商業(yè)銀行資本的構(gòu)成96（二）發(fā)展的歷程231、核心資本（一級(jí)資本）構(gòu)成：股本、公開儲(chǔ)備。比例要求：在資本總額中的比重不能低于

50％2、附屬資本（二級(jí)資本）構(gòu)成：未公開儲(chǔ)備、重估儲(chǔ)備、普通準(zhǔn)備金和普通呆帳準(zhǔn)備金、混合性的資本工具和長期次級(jí)債券比例要求：附屬資本在總資本中的比重不能超過50％971、核心資本（一級(jí)資本）24（二）資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)的規(guī)定1、表內(nèi)資產(chǎn)：010％20％50％100％表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)額＝表內(nèi)資產(chǎn)額×風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)2、表外資產(chǎn)：020％50％100％表外風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)額＝表外資產(chǎn)額

×信用轉(zhuǎn)換系數(shù)×表內(nèi)相同性質(zhì)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)98（二）資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)的規(guī)定25（三）規(guī)定了銀行資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率－資本充足率全部資本/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)≥8%核心資本/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)≥

4%（四）過渡期的實(shí)施安排99（三）規(guī)定了銀行資本與風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比率－資本充足率26案例：某銀行資本總規(guī)模100萬元，其資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)表外項(xiàng)目如下：表內(nèi)項(xiàng)目金額（萬元）權(quán)數(shù)％轉(zhuǎn)換系數(shù)％風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)現(xiàn)金75００短期政府債券300

0

0國內(nèi)同業(yè)存款75

2015家庭住宅抵押貸款755037.5

企業(yè)貸款975100975

表內(nèi)資產(chǎn)總額1500

1027.5表外項(xiàng)目用來支持政府發(fā)行債券的備用信用證

150

20

100

30對企業(yè)的長期貸款承諾300100

50150表外資產(chǎn)總額450

180

100案例：某銀行資本總規(guī)模100萬元，其資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)表外項(xiàng)目如下該行資本充足率為：8.25％達(dá)到協(xié)議要求五、對1988年《巴塞爾協(xié)議》的評(píng)價(jià)與新協(xié)議的簡介（一）對1988年《巴塞爾協(xié)議》的評(píng)價(jià)

1、對商業(yè)銀行經(jīng)營管理的影響加強(qiáng)了銀行對資本的認(rèn)識(shí)；拓展了銀行管理的對象；銀行信用膨脹得到了有效約束。

2、缺陷

對風(fēng)險(xiǎn)的界定比較狹隘；滯后于金融創(chuàng)新；對非OECD成員國有歧視；風(fēng)險(xiǎn)敏感度不高。101該行資本充足率為：8.25％達(dá)到協(xié)議要求28（二）《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》的簡介目標(biāo)：促進(jìn)銀行保持充足的資本，努力完善風(fēng)險(xiǎn)管理，從而提高金融體系的穩(wěn)定。

1999年6月，提出巴塞爾新資本協(xié)議草案第一稿，2001年1月公布第二稿，

2003年4月底公布第三稿。

2004年6月公布《統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議：修定框架》，即《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》。

2007年1月1日實(shí)施。此后，又經(jīng)多次修改的：102（二）《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》的簡介29

2009年1月，巴塞爾銀行委員會(huì)公布了《穩(wěn)健的壓力測試實(shí)踐和監(jiān)管原則》、《交易賬戶新增風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)提指引》、《新資本協(xié)議市場風(fēng)險(xiǎn)框架的修訂稿》、《新資本協(xié)議框架完善建議》四份文件的征求意見稿，在全球范圍內(nèi)征集修改意見。

2009年7月13日，巴塞爾銀行委員會(huì)公布了《新資本協(xié)議的修改建議》、《市場風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)提修改建議》、《交易賬戶新增風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)提指引》，針對本次金融危機(jī)暴露出的漏洞進(jìn)行修復(fù)，增強(qiáng)新資本協(xié)議的風(fēng)險(xiǎn)捕捉的能力。2009年9月下旬，20國集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人匹茲堡峰會(huì)要求成員國自2011年前開始實(shí)施修訂后的新資本協(xié)議。1032009年1月，巴塞爾銀行委員會(huì)公布了《穩(wěn)30內(nèi)容：三大支柱：最低資本規(guī)定、監(jiān)督檢查、市場紀(jì)律第一支柱最低資本要求繼續(xù)使用統(tǒng)一的資本定義和資本對風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的最低比率。對風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的計(jì)算上要求同時(shí)考慮信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，并對計(jì)算方法進(jìn)行了規(guī)定。104內(nèi)容：311）信用風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)算：計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)是計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)資本的前提，所計(jì)算的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)乘以8%的最低資本要求，即為信用風(fēng)險(xiǎn)的資本要求。

《巴Ⅱ》對于原有信用風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的衡量進(jìn)行了改進(jìn)，可以使用標(biāo)準(zhǔn)法和銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)法來確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。

1051）信用風(fēng)險(xiǎn)資本計(jì)算：32標(biāo)準(zhǔn)法(StandardizedApproach)：以1988年協(xié)議為基礎(chǔ)，采用符合監(jiān)管部門規(guī)定的外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，適用對象是復(fù)雜程度不高的銀行。內(nèi)部評(píng)級(jí)法（TheInternalRating-BasedApproach,簡稱IRB）：經(jīng)過銀行監(jiān)管部門的批準(zhǔn)，使用銀行自身的開發(fā)的信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系來評(píng)價(jià)信用風(fēng)險(xiǎn)的大小。今后將會(huì)成為國際金融界信用風(fēng)險(xiǎn)管理的主流模式。106標(biāo)準(zhǔn)法(StandardizedApproach)：32)操作風(fēng)險(xiǎn)資本的計(jì)算基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法、高級(jí)計(jì)量法基本指標(biāo)法（TheBasicIndicatorApproach）：銀行持有的操作風(fēng)險(xiǎn)資本應(yīng)等于前3年總收入的平均值(GI)乘上一個(gè)固定比例（a=15%）。計(jì)算公式為：1072)操作風(fēng)險(xiǎn)資本的計(jì)算34標(biāo)準(zhǔn)法(TheStandardizedApproach)：將銀行業(yè)務(wù)分為8個(gè)類別：公司金融，交易和銷售，零售銀行業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，支付和清算，代理業(yè)務(wù)，資產(chǎn)管理，零售經(jīng)紀(jì)；用各產(chǎn)品線過去三年的總收入乘以一個(gè)該業(yè)務(wù)類別使用的系數(shù)，然后加總。計(jì)算公式為：108標(biāo)準(zhǔn)法(TheStandardizedApproach)高級(jí)計(jì)量法(AdvancedmeasurementApproach,AMA)：包括內(nèi)部衡量法，記分卡法，損失分布法等多種處理方法。3)市場風(fēng)險(xiǎn)資本的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)法，內(nèi)部模型法（VaR方法）標(biāo)準(zhǔn)法(TheStandardizedApproach)：將市場風(fēng)險(xiǎn)劃分為五塊，分別求出各部分的風(fēng)險(xiǎn)資本后匯總。內(nèi)部模型法（VaR）：運(yùn)用銀行內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)模型來計(jì)算。109高級(jí)計(jì)量法(AdvancedmeasurementApp第二支柱監(jiān)督檢查

監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查，是對第一支柱的支持和補(bǔ)充。監(jiān)管當(dāng)局要對銀行的評(píng)估進(jìn)行檢查及采取適當(dāng)?shù)拇胧_保銀行有合理的內(nèi)部評(píng)估過程，從而正確的判斷風(fēng)險(xiǎn)并在此基礎(chǔ)上及時(shí)評(píng)估資本的充足狀況。110第二支柱監(jiān)督檢查37監(jiān)管原則包括：——

銀行應(yīng)具備一整套程序，用于評(píng)估與其風(fēng)險(xiǎn)輪廓相適應(yīng)的總體資本水平，并制定保持資本水平的戰(zhàn)略。

——

監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)檢查和評(píng)價(jià)銀行內(nèi)部資本充足率的評(píng)估情況及其戰(zhàn)略，以及它們監(jiān)測并確保監(jiān)管資本比率達(dá)標(biāo)的能力。若對檢查結(jié)果不滿意，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)采取適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管措施。

——

監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)鼓勵(lì)銀行資本水平高于最低監(jiān)管資本比率，應(yīng)有能力要求銀行持有超過最低資本的資本。

——

監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)盡早采取干預(yù)措施，防止銀行的資本水平降至防范風(fēng)險(xiǎn)所需的最低要求之下。如果銀行未能保持或補(bǔ)充資本，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)要求其迅速采取補(bǔ)救措施。111監(jiān)管原則包括：38第三大支柱市場紀(jì)律鼓勵(lì)市場紀(jì)律發(fā)揮作用，制定一套信息披露規(guī)定，使市場參與者掌握有關(guān)銀行的風(fēng)險(xiǎn)輪廓和資本水平等信息。市場紀(jì)律：——具有強(qiáng)化資本監(jiān)管、幫助監(jiān)管當(dāng)局提高金融體系安全穩(wěn)健的潛在作用。——信息披露的內(nèi)容：構(gòu)成，風(fēng)險(xiǎn)暴露的評(píng)估和管理程序，資本充足率等?！畔⑴额l率：最好每半年一次。不經(jīng)常披露信息的銀行要公開解釋原因。不要求披露專有信息。112第三大支柱市場紀(jì)律39（三）資本充足率的計(jì)算１、計(jì)算公式資本充足率＝（資本－扣除項(xiàng)）/（信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋12.5×市場風(fēng)險(xiǎn)資本＋12.5×操作風(fēng)險(xiǎn)資本）≥8％核心資本充足率＝（核心資本－核心資本扣除項(xiàng)）/（信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋12.5×市場風(fēng)險(xiǎn)資本＋12.5×操作風(fēng)險(xiǎn)資本）≥4％113（三）資本充足率的計(jì)算40２、分子的計(jì)算將符合監(jiān)管部門規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的資本項(xiàng)目加總，然后扣除商譽(yù)、對未并表金融機(jī)構(gòu)資本投資和對非自用不動(dòng)產(chǎn)和企業(yè)資本投資。計(jì)算核心資本充足率時(shí)后兩項(xiàng)取50%。３、分母的計(jì)算分別計(jì)算出信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)資本和操作風(fēng)險(xiǎn)資本，將后兩項(xiàng)乘以12.5然后三項(xiàng)加總。114２、分子的計(jì)算41例題：某銀行信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為125億元，符合監(jiān)管當(dāng)局要求的核心資本為11億元，附屬資本為20億元，扣除項(xiàng)只包括2億元商譽(yù)，市場風(fēng)險(xiǎn)的資本要求為4億元，操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求為2億元，請計(jì)算該銀行的資本充足率。

該銀行須持有的監(jiān)管資本為多少?115例題：42資本充足率＝（11＋11－2）/〔125＋12.5×

（4+2）〕

＝10％該銀行須持有的監(jiān)管資本為多少?

125×8%＋4+2＝16億元116資本充足率＝（11＋11－2）/〔125＋12.5×43簡化的例題：假設(shè)某銀行2010年6月30日的資產(chǎn)負(fù)債表如下，該銀行前三年業(yè)務(wù)收入分別為５億元、5.6億元和6億元，計(jì)算該銀行的資本充足率。117簡化的例題：44信用權(quán)數(shù)資產(chǎn)項(xiàng)目金額0現(xiàn)金與央行儲(chǔ)備資金10０人民幣國債５

20%美國次級(jí)抵押債５

50%不動(dòng)產(chǎn)抵押貸款26

100%企業(yè)擔(dān)保貸款15

100%固定資產(chǎn)３股權(quán)投資１

合計(jì)65118信用權(quán)數(shù)資產(chǎn)項(xiàng)目金額45負(fù)債項(xiàng)目金額借入款10存款46長期金融債（５年以上）3資本：6１、實(shí)收資本2２、資本公積2３、盈余公積1４、未分配利潤1

合計(jì)65119負(fù)債項(xiàng)目金額46

核心資本＝6（億元）附屬資本＝3（億元）信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)=(10+5)×0%+5×20%+26×50%+(15+3)×100%+1×100%=33(億元）市場風(fēng)險(xiǎn)要求的資本=5×50%×8%+5×100%×8%=0.6(億元)操作風(fēng)險(xiǎn)要求的資本=〔(5+5.6+6)÷3〕

×15%=0.83(億元)120核心資本＝6（億元）附屬資本＝3（億元）47∑風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=33+(0.6+0.83)×12.5=50.88（億元）全部資本充足率=(6+3-1)÷50.88=15.72%核心資本充足率=6-1×50%÷50.88=10.81%12148（四）《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的推出

2010年9月推出了《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》。122（四）《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》的推出49主要監(jiān)管指標(biāo)的變化建立資本緩沖運(yùn)行機(jī)制留存資本緩沖：當(dāng)出現(xiàn)危機(jī)時(shí)用來吸收損失；由普通股構(gòu)成，且不低于2.5%。逆周期資本緩沖：與信貸增長掛鉤；范圍在0－2.5％，只有當(dāng)出現(xiàn)系統(tǒng)性貸款高速增長的情況下，商業(yè)銀行才需計(jì)提。對系統(tǒng)性重要銀行計(jì)提附加資本，暫定為1%。提高最低資本充足率要求核心一級(jí)資本（主要是普通股）充足率≥4.5%；一級(jí)資本充足率≥6%；總資本充足率≥8%。由于正常年份銀行需保持留存資本緩沖，因此上述比率實(shí)際上分別達(dá)到：7%，8.5%，10.5%。增加杠桿率作為清償力的輔助監(jiān)管指標(biāo)杠桿率：分子為一級(jí)資本，分母為覆蓋表內(nèi)外所有風(fēng)險(xiǎn)暴露。目的是控制銀行業(yè)杠桿率的積累，避免過高的杠桿率對整個(gè)經(jīng)濟(jì)金融體系造成危害。要求從2013年開始實(shí)施，標(biāo)準(zhǔn)為3%；2018年正式并入第一支柱監(jiān)管。123主要監(jiān)管指標(biāo)的變化建立資本緩沖運(yùn)行機(jī)制留存資本緩沖：當(dāng)出現(xiàn)危為最大程度上降低新協(xié)議對銀行貸款供給能力以及宏觀經(jīng)濟(jì)的影響，協(xié)議給出了從2013-2019年一個(gè)較長的過渡期。全球各商業(yè)銀行5年內(nèi)必須將一級(jí)資本充足率的下限從現(xiàn)行要求的4%上調(diào)至6%，過渡期限為2013年升至4.5%，2014年為5.5%，2015年達(dá)6%。同時(shí)，協(xié)議將普通股最低要求從2%提升至4.5%，過渡期限為2013年升至3.5%，2014年升至4%，2015年升至4.5%。到2019年1月1日，全球各商業(yè)銀行必須將資本留存緩沖提高到2.5%。124為最大程度上降低新協(xié)議對銀行貸款供給能力六、我國商業(yè)銀行資本充足率管理辦法

1993年第一次公布資本充足率的測算標(biāo)準(zhǔn)。

1995年商業(yè)銀行法第一次以法律的形式規(guī)定商業(yè)銀行的資本充足率水平。

2004年3月1日正式施行《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》,規(guī)定商業(yè)銀行資本充足率的最后達(dá)標(biāo)期限為2007年1月1日。

2007年頒布《關(guān)于修改<商業(yè)銀行資本充足率管理辦法>的決定》。

2009年3月我國正式加入巴塞爾委員會(huì)。125六、我國商業(yè)銀行資本充足率管理辦法52資本充足率＝（資本－扣除項(xiàng)）/（信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋12.5×市場風(fēng)險(xiǎn)資本）≥8％核心資本充足率＝（核心資本－核心資本扣除項(xiàng)）/（信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋12.5×市場風(fēng)險(xiǎn)資本）≥4％126資本充足率＝（資本－扣除項(xiàng)）/（信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)＋12.5×我國對實(shí)施《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》的安排采取的是“分類實(shí)施、分層推進(jìn)、分步達(dá)標(biāo)”的原則。銀監(jiān)會(huì)將商業(yè)銀行分為兩大類，實(shí)施不同的資本監(jiān)管制度。（一）新資本協(xié)議銀行。在其他國家或地區(qū)（含香港、澳門等）設(shè)有業(yè)務(wù)活躍的經(jīng)營性機(jī)構(gòu)、國際業(yè)務(wù)占相當(dāng)比重的大型商業(yè)銀行應(yīng)從2010年底實(shí)施新資本協(xié)議。127我國對實(shí)施《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》的安排采54（二）其他商業(yè)銀行。這類商業(yè)銀行（含外國銀行子行）可以從2011年起自愿申請實(shí)施新資本協(xié)議；若不選擇實(shí)施新資本協(xié)議，將繼續(xù)執(zhí)行現(xiàn)行資本監(jiān)管規(guī)定。銀監(jiān)會(huì)將借鑒新資本協(xié)議的有關(guān)規(guī)定，對現(xiàn)行資本監(jiān)管規(guī)定進(jìn)行修訂完善供其他商業(yè)銀行實(shí)施。128（二）其他商業(yè)銀行。這類商業(yè)銀行（含55

2010年《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》在爭議中發(fā)布，由于我國也參與了標(biāo)準(zhǔn)的制定，同時(shí)也是國家清算銀行的成員國，因此有義務(wù)履行承諾來推進(jìn)此協(xié)議在中國的實(shí)施。中國銀監(jiān)會(huì)先后在2011年的4月、8月、10月發(fā)布了三個(gè)文件，即《中國銀監(jiān)會(huì)關(guān)于中國銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)意見》、《商業(yè)銀行資本管理辦法(征求意見稿)》和《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理辦法(征求意見稿)》。這三個(gè)文件標(biāo)志著《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》在我國進(jìn)入具體實(shí)施階段。129