匯率利潤換算課件

出口業(yè)務(wù)操作實務(wù)第一篇一般貿(mào)易自營出口業(yè)務(wù)第二篇一般貿(mào)易代理出口業(yè)務(wù)出口業(yè)務(wù)操作實務(wù)1出口業(yè)務(wù)操作實務(wù)培訓(xùn)目標：基本掌握操作規(guī)范綜合能力有所提高抓住機遇遠離風(fēng)險出口業(yè)務(wù)操作實務(wù)培訓(xùn)目標：2出口業(yè)務(wù)操作實務(wù)課時：2個課時第一課時：基礎(chǔ)知識及一般貿(mào)易自營出口操作流程第二課時：一般貿(mào)易代理出口及其利潤計算出口業(yè)務(wù)操作實務(wù)課時：2個課時3基礎(chǔ)知識：有關(guān)外貿(mào)名詞1、貿(mào)易術(shù)語------FOB=離岸價、CIF或CFR港口=到岸價（FOB+（保險）+運費）2、退稅------WTO認可在國際市場上競爭的各國產(chǎn)品，應(yīng)該同處于零稅率狀態(tài)下。不是國家獎勵，不是補貼。歐盟、日本等國都有出口退稅。基礎(chǔ)知識：有關(guān)外貿(mào)名詞1、貿(mào)易術(shù)語------FOB=離4退稅的計算3、退稅率及退稅的計算方法：增值稅發(fā)票：p86退稅＝工廠開具增值稅發(fā)票中的貨價部分*退稅率一般納稅人開具的普通增值稅發(fā)票增值稅率為17％，貨稅總價＝貨價*(1+增值稅率），貨價＝貨稅總價/（1+增值稅率）退稅的計算3、退稅率及退稅的計算方法：5換匯成本4、換匯成本---出口商品總成本（人民幣）與FOB外匯凈收入（美元）比較。思考題：假設(shè)美元匯率為8.09，退稅率為13％，在不考慮其他費用的條件下，換匯成本做到多少才能不虧本？換匯成本4、換匯成本---出口商品總成本（人民幣）與FOB6換匯成本假設(shè)收到1美元，工廠開具增值稅發(fā)票的貨稅總價為A，請列出方程式：1美元＝8.09人民幣退稅＝A/1.17x13％收入＝8.09+退稅＝8.09+A/1.17X13%成本＝A＝收入A=8.09x1.17/1.04＝9.1012換匯成本假設(shè)收到1美元，工廠開具增值稅發(fā)票的貨稅總價為A，請7基礎(chǔ)知識：外匯管理制度5.對外貿(mào)易中的外匯管理制度：a.外匯核銷制度：出口收匯，進口付匯b.外匯核銷單的作用c.外匯申報制度d.外匯管理局基礎(chǔ)知識：外匯管理制度5.對外貿(mào)易中的外匯管理制度：8基礎(chǔ)知識：商檢6.對外貿(mào)易中的進出口商品檢驗檢疫制度：a.進出口商品檢驗檢疫的作用b.本地生產(chǎn)企業(yè)的出口報檢c.外地企業(yè)出口報檢，本地換單：電子換證憑條和紙質(zhì)換證憑單d.委托報檢e.九城單證電子報檢系統(tǒng)基礎(chǔ)知識：商檢6.對外貿(mào)易中的進出口商品檢驗檢疫制度：9基礎(chǔ)知識：支付方式7、支付方式：a、L/C---信用證，即期，遠期b、T/T---電匯c、D/P---付款交單d、D/A---承兌交單e、OA---放帳基礎(chǔ)知識：支付方式7、支付方式：10基礎(chǔ)知識：運輸8.對外貿(mào)易中運輸方式：a.海運、空運、陸運以及海陸聯(lián)運b.集裝箱運輸及散貨：整箱和拼箱c.集裝箱的種類：20英尺、40英尺及高箱，冷藏箱、特種箱等等d.運費的計算方法：海運費和空運費；計費噸以及包干費e.提單：提單的構(gòu)成、正本提單和電報放行基礎(chǔ)知識：運輸8.對外貿(mào)易中運輸方式：11有關(guān)出口外部單據(jù)1、增值稅發(fā)票（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)）2、結(jié)匯水單：p693、報關(guān)單（外匯核銷聯(lián)、退稅專用聯(lián)）p854、外匯核銷單有關(guān)出口外部單據(jù)1、增值稅發(fā)票（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)）12有關(guān)出口內(nèi)部單據(jù)1、發(fā)票INV.2、裝箱單P/L3、售貨確認書S/C4、出口貨物明細單5、收購合同6、進倉單/出倉單7、付款聯(lián)系單8、成本核算清單有關(guān)出口內(nèi)部單據(jù)1、發(fā)票INV.13第一篇自營出口業(yè)務(wù)自營出口--公司自有客戶,自主對外報價,成交第一篇自營出口業(yè)務(wù)自營出口--公司自有客戶,自主對外報價14場景模擬：如何報價有一天，小張接到電話，有客戶來詢價：需要T-恤衫50000件，32支紗，125克重，請報均碼CIF橫濱價。如何報價？場景模擬：如何報價有一天，小張接到電話，有客戶來詢價15確定報價依據(jù)首先看客戶情況：是交易會認識，或是老客戶，或是老客戶介紹的，一般問題不大。否則必須了解客戶資信情況。找工廠貨源RMB41元/件(退稅率為13%）確定換匯率8.2詢問運價USD300/20’包干費￥2000確定報價依據(jù)首先看客戶情況：是交易會認識，或是老客戶，或是老16報價如何計算報價：FOBSHANGHAI=RMB41/換匯率8.2CIFYOKOHAMA=FOBSHANGHAI+保險+運費=USD5+5*110%*2‰+300/50000+2000/8.09/50000=USD5.0219＝USD5.02/PC成交總價：USD251000付款方式：L/C即期有效期：10天報價如何計算報價：FOBSHANGHAI=17報價后的利潤計算計算利潤=收入-成本-費用M/PC=USD5*8.09+41/1.17*0.13-41-2000/50000-USD300/50000*8.12-5*110%*2‰*8.12=3.82/PCMT=3.82*50000=RMB191000（未去除銀行、商檢及包干費等）報價后的利潤計算計算利潤=收入-成本-費用18思考題如果客戶認為報價太高，希望價格降為USD4.8/PC，那么現(xiàn)在換匯成本是多少，利潤是多少？思考題如果客戶認為報價太高，希望價格降為USD4.8/PC，19簽訂合同客戶還價后以USD5/PC成交，現(xiàn)在確定合同具體條款：支付方式，交貨期等等，準備簽訂S/C(P/O)簽訂合同客戶還價后以USD5/PC成交，現(xiàn)在確定合同具體條款20提示關(guān)鍵點提示：1、成交后訂立售貨確認書，要按照公司既定版本，不要任意修改已有條款或增加其他條款(P/O也是一樣，必須參照S/C）；如果是FOB條款，一般不接受客戶指定船公司提示關(guān)鍵點提示：21付款方式的提示2、付款方式：（1）100%前T/T是最安全的付款方式。（2）信用證一般是比較安全的付款方式。收到信用證后，必須對信用證進行審證，審核其是否符合跟單信用證統(tǒng)一慣例第500號出版物規(guī)定，以及條款是否正常，出運日期和信用證到期日是否正確等。

付款方式的提示2、付款方式：22什么是L/CL/C：信用證－－－是開證銀行開給受益人的有條件支付貨款的承諾。內(nèi)容包含：開證人、開證銀行受益人最后裝運日期信用證有效期商品名稱規(guī)格數(shù)量啟運港、目的港遞交單據(jù)要求其它條款什么是L/CL/C：信用證－－－是開證銀行開給受益人的有條件23什么是L/C即期，L/C遠期即期信用證：銀行收到有關(guān)單據(jù)后，審單確認沒有不符點，立即支付貨款（規(guī)定工作日）遠期信用證：銀行收到有關(guān)單據(jù)后，審單確認沒有不符點，在規(guī)定的期限日內(nèi)保證支付貨款什么是L/C即期，L/C遠期即期信用證：銀行收到有關(guān)單據(jù)后，24L/C有什么風(fēng)險？L/C是絕對安全的付款方式嗎？什么是不符點？什么是軟條款？L/C有什么風(fēng)險？L/C是絕對安全的付款方式嗎？25付款方式的提示（3）如果客戶大，信譽好，本筆業(yè)務(wù)利潤好但是要放帳的業(yè)務(wù)，如D/A，D/P，OA等必須要買出口信用保險。

（4）推薦分段T/T,如30%前T/T,70%憑提單傳真件支付，款到放單。付款方式的提示（3）如果客戶大，信譽好，本筆業(yè)務(wù)利潤好但是26流程：安排生產(chǎn)收到L/C或客戶預(yù)付款與工廠簽訂收購合同并安排生產(chǎn)關(guān)鍵點提示：1、收到信用證或預(yù)付款后,必須參照S/C或P/O與工廠簽訂收購合同2、如果需要支付預(yù)付款，則按照公司資金管理辦法執(zhí)行3、自營業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)員必須下廠跟單，督促工廠按質(zhì)按量生產(chǎn)，準時交貨流程：安排生產(chǎn)收到L/C或客戶預(yù)付款27流程：出口報關(guān)確定交貨日期后托船訂艙出運前的準備工作：確定運輸細節(jié)，工廠送貨、集裝箱門到門，制作商檢資料和報關(guān)資料。流程：出口報關(guān)28提示：報關(guān)單據(jù)出口報關(guān)所需的單據(jù)1.發(fā)票INV2.裝箱單P/L3.報關(guān)單4.核銷單5.報關(guān)委托書6.其他所需單證（商檢通關(guān)單、許可證等）提示：報關(guān)單據(jù)出口報關(guān)所需的單據(jù)29商檢單據(jù)出口報檢所需單證：1.生產(chǎn)單位為本地企業(yè)：a.發(fā)票INVb.裝箱單P/Lc.銷售確認書S/Cd.報關(guān)單e.報檢單f.廠檢合格單g.包裝性能檢驗結(jié)果單h.其他所需單證商檢單據(jù)出口報檢所需單證：g.包裝性能檢驗結(jié)果單30商檢單據(jù)提示：如果自行報檢，必須通過九城單證電子報檢系統(tǒng)報檢，通過后帶上有關(guān)單證到生產(chǎn)企業(yè)所在地商檢部門報檢；如果委托報檢，需要多一份報檢委托書。商檢單據(jù)提示：如果自行報檢，必須通過九城單證電子報檢系統(tǒng)報檢31商檢單據(jù)2.生產(chǎn)企業(yè)為外地工廠：第一種：紙質(zhì)憑證：與本地企業(yè)相同，廠檢單改為換證憑單，如果非散裝則不需要包裝性能檢驗結(jié)果單。第二種：電子憑證：電子換證憑條直接到航交所辦理。商檢單據(jù)2.生產(chǎn)企業(yè)為外地工廠：32流程出口報關(guān)完畢，出運后按照L/C要求出具提單，及時通知國外客戶。按照L/C要求制作結(jié)匯單證，按合約規(guī)定及時安全收匯，及時做好外匯申報按合同與工廠結(jié)算貨款、財務(wù)辦理清算流程出口報關(guān)完畢，出運后按照L/C要求出具提單，及時通知國外33提示：付款資料財務(wù)清算需準備的資料（預(yù)付款除外）工廠開具的增值稅發(fā)票（必須蓋有發(fā)票專用章,抵扣聯(lián)必須通過稅務(wù)局認證）進出倉單銀行結(jié)匯水單付款聯(lián)系單成本核算清單外銷發(fā)票提示：上述票據(jù)中顯示的數(shù)據(jù)必須與出口報關(guān)單上顯示的一致提示：付款資料財務(wù)清算需準備的資料（預(yù)付款除外）34流程：外匯核銷支付船公司運費，及時取得報關(guān)單和核銷單辦理外匯核銷手續(xù)：外匯核銷需準備的單據(jù)：－報關(guān)單外匯核銷聯(lián)；－銀行結(jié)匯水單核銷聯(lián)；－外匯核銷單；外匯申報后經(jīng)過銀行審核無誤，由結(jié)匯銀行出具外匯核銷聯(lián)。流程：外匯核銷支付船公司運費，及時取得報關(guān)單和核銷單35流程：出口退稅及時辦理出口退稅手續(xù)出口退稅需準備的單據(jù)：－通過稅務(wù)局認證的增值稅發(fā)票抵扣聯(lián)；－報關(guān)單出口退稅聯(lián)；－外匯管理局已核銷的核銷單出口退稅聯(lián)；（可后補）流程：出口退稅及時辦理出口退稅手續(xù)36提示：特殊情況下的退稅當增值稅發(fā)票數(shù)量與報關(guān)單數(shù)量不一致時，出口退稅如何計算？a.當增值稅發(fā)票數(shù)量比報關(guān)單數(shù)量大時，按實際出口數(shù)量退稅；b.當增值稅發(fā)票數(shù)量比報關(guān)單數(shù)量小時，沒有開票的部分按報關(guān)單上的FOB外幣金額折算成人民幣作為貨稅總價計征增值稅。提示：特殊情況下的退稅當增值稅發(fā)票數(shù)量與報關(guān)單數(shù)量不一致時，37流程：歸檔歸檔----合同執(zhí)行完畢后，必須將整套合同資料歸檔。流程：歸檔歸檔----合同執(zhí)行完畢后，必須將整套合同資料歸檔38思考題思考題：1、自營出口的利弊分析。2、自營出口是否有風(fēng)險，它的風(fēng)險是哪些？思考題思考題：393、能力提高談判能力考察能力判斷能力控制能力操作能力核算能力……3、能力提高40結(jié)束語達爾文說過：并不是最強壯的物種得以生存，也不是最有智慧的得以存留。只有那些最能適應(yīng)變化的物種才能繁衍不斷。結(jié)束語達爾文說過：41出口業(yè)務(wù)操作實務(wù)第一篇一般貿(mào)易自營出口業(yè)務(wù)第二篇一般貿(mào)易代理出口業(yè)務(wù)出口業(yè)務(wù)操作實務(wù)42出口業(yè)務(wù)操作實務(wù)培訓(xùn)目標：基本掌握操作規(guī)范綜合能力有所提高抓住機遇遠離風(fēng)險出口業(yè)務(wù)操作實務(wù)培訓(xùn)目標：43出口業(yè)務(wù)操作實務(wù)課時：2個課時第一課時：基礎(chǔ)知識及一般貿(mào)易自營出口操作流程第二課時：一般貿(mào)易代理出口及其利潤計算出口業(yè)務(wù)操作實務(wù)課時：2個課時44基礎(chǔ)知識：有關(guān)外貿(mào)名詞1、貿(mào)易術(shù)語------FOB=離岸價、CIF或CFR港口=到岸價（FOB+（保險）+運費）2、退稅------WTO認可在國際市場上競爭的各國產(chǎn)品，應(yīng)該同處于零稅率狀態(tài)下。不是國家獎勵，不是補貼。歐盟、日本等國都有出口退稅?；A(chǔ)知識：有關(guān)外貿(mào)名詞1、貿(mào)易術(shù)語------FOB=離45退稅的計算3、退稅率及退稅的計算方法：增值稅發(fā)票：p86退稅＝工廠開具增值稅發(fā)票中的貨價部分*退稅率一般納稅人開具的普通增值稅發(fā)票增值稅率為17％，貨稅總價＝貨價*(1+增值稅率），貨價＝貨稅總價/（1+增值稅率）退稅的計算3、退稅率及退稅的計算方法：46換匯成本4、換匯成本---出口商品總成本（人民幣）與FOB外匯凈收入（美元）比較。思考題：假設(shè)美元匯率為8.09，退稅率為13％，在不考慮其他費用的條件下，換匯成本做到多少才能不虧本？換匯成本4、換匯成本---出口商品總成本（人民幣）與FOB47換匯成本假設(shè)收到1美元，工廠開具增值稅發(fā)票的貨稅總價為A，請列出方程式：1美元＝8.09人民幣退稅＝A/1.17x13％收入＝8.09+退稅＝8.09+A/1.17X13%成本＝A＝收入A=8.09x1.17/1.04＝9.1012換匯成本假設(shè)收到1美元，工廠開具增值稅發(fā)票的貨稅總價為A，請48基礎(chǔ)知識：外匯管理制度5.對外貿(mào)易中的外匯管理制度：a.外匯核銷制度：出口收匯，進口付匯b.外匯核銷單的作用c.外匯申報制度d.外匯管理局基礎(chǔ)知識：外匯管理制度5.對外貿(mào)易中的外匯管理制度：49基礎(chǔ)知識：商檢6.對外貿(mào)易中的進出口商品檢驗檢疫制度：a.進出口商品檢驗檢疫的作用b.本地生產(chǎn)企業(yè)的出口報檢c.外地企業(yè)出口報檢，本地換單：電子換證憑條和紙質(zhì)換證憑單d.委托報檢e.九城單證電子報檢系統(tǒng)基礎(chǔ)知識：商檢6.對外貿(mào)易中的進出口商品檢驗檢疫制度：50基礎(chǔ)知識：支付方式7、支付方式：a、L/C---信用證，即期，遠期b、T/T---電匯c、D/P---付款交單d、D/A---承兌交單e、OA---放帳基礎(chǔ)知識：支付方式7、支付方式：51基礎(chǔ)知識：運輸8.對外貿(mào)易中運輸方式：a.海運、空運、陸運以及海陸聯(lián)運b.集裝箱運輸及散貨：整箱和拼箱c.集裝箱的種類：20英尺、40英尺及高箱，冷藏箱、特種箱等等d.運費的計算方法：海運費和空運費；計費噸以及包干費e.提單：提單的構(gòu)成、正本提單和電報放行基礎(chǔ)知識：運輸8.對外貿(mào)易中運輸方式：52有關(guān)出口外部單據(jù)1、增值稅發(fā)票（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)）2、結(jié)匯水單：p693、報關(guān)單（外匯核銷聯(lián)、退稅專用聯(lián)）p854、外匯核銷單有關(guān)出口外部單據(jù)1、增值稅發(fā)票（發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)）53有關(guān)出口內(nèi)部單據(jù)1、發(fā)票INV.2、裝箱單P/L3、售貨確認書S/C4、出口貨物明細單5、收購合同6、進倉單/出倉單7、付款聯(lián)系單8、成本核算清單有關(guān)出口內(nèi)部單據(jù)1、發(fā)票INV.54第一篇自營出口業(yè)務(wù)自營出口--公司自有客戶,自主對外報價,成交第一篇自營出口業(yè)務(wù)自營出口--公司自有客戶,自主對外報價55場景模擬：如何報價有一天，小張接到電話，有客戶來詢價：需要T-恤衫50000件，32支紗，125克重，請報均碼CIF橫濱價。如何報價？場景模擬：如何報價有一天，小張接到電話，有客戶來詢價56確定報價依據(jù)首先看客戶情況：是交易會認識，或是老客戶，或是老客戶介紹的，一般問題不大。否則必須了解客戶資信情況。找工廠貨源RMB41元/件(退稅率為13%）確定換匯率8.2詢問運價USD300/20’包干費￥2000確定報價依據(jù)首先看客戶情況：是交易會認識，或是老客戶，或是老57報價如何計算報價：FOBSHANGHAI=RMB41/換匯率8.2CIFYOKOHAMA=FOBSHANGHAI+保險+運費=USD5+5*110%*2‰+300/50000+2000/8.09/50000=USD5.0219＝USD5.02/PC成交總價：USD251000付款方式：L/C即期有效期：10天報價如何計算報價：FOBSHANGHAI=58報價后的利潤計算計算利潤=收入-成本-費用M/PC=USD5*8.09+41/1.17*0.13-41-2000/50000-USD300/50000*8.12-5*110%*2‰*8.12=3.82/PCMT=3.82*50000=RMB191000（未去除銀行、商檢及包干費等）報價后的利潤計算計算利潤=收入-成本-費用59思考題如果客戶認為報價太高，希望價格降為USD4.8/PC，那么現(xiàn)在換匯成本是多少，利潤是多少？思考題如果客戶認為報價太高，希望價格降為USD4.8/PC，60簽訂合同客戶還價后以USD5/PC成交，現(xiàn)在確定合同具體條款：支付方式，交貨期等等，準備簽訂S/C(P/O)簽訂合同客戶還價后以USD5/PC成交，現(xiàn)在確定合同具體條款61提示關(guān)鍵點提示：1、成交后訂立售貨確認書，要按照公司既定版本，不要任意修改已有條款或增加其他條款(P/O也是一樣，必須參照S/C）；如果是FOB條款，一般不接受客戶指定船公司提示關(guān)鍵點提示：62付款方式的提示2、付款方式：（1）100%前T/T是最安全的付款方式。（2）信用證一般是比較安全的付款方式。收到信用證后，必須對信用證進行審證，審核其是否符合跟單信用證統(tǒng)一慣例第500號出版物規(guī)定，以及條款是否正常，出運日期和信用證到期日是否正確等。

付款方式的提示2、付款方式：63什么是L/CL/C：信用證－－－是開證銀行開給受益人的有條件支付貨款的承諾。內(nèi)容包含：開證人、開證銀行受益人最后裝運日期信用證有效期商品名稱規(guī)格數(shù)量啟運港、目的港遞交單據(jù)要求其它條款什么是L/CL/C：信用證－－－是開證銀行開給受益人的有條件64什么是L/C即期，L/C遠期即期信用證：銀行收到有關(guān)單據(jù)后，審單確認沒有不符點，立即支付貨款（規(guī)定工作日）遠期信用證：銀行收到有關(guān)單據(jù)后，審單確認沒有不符點，在規(guī)定的期限日內(nèi)保證支付貨款什么是L/C即期，L/C遠期即期信用證：銀行收到有關(guān)單據(jù)后，65L/C有什么風(fēng)險？L/C是絕對安全的付款方式嗎？什么是不符點？什么是軟條款？L/C有什么風(fēng)險？L/C是絕對安全的付款方式嗎？66付款方式的提示（3）如果客戶大，信譽好，本筆業(yè)務(wù)利潤好但是要放帳的業(yè)務(wù)，如D/A，D/P，OA等必須要買出口信用保險。

（4）推薦分段T/T,如30%前T/T,70%憑提單傳真件支付，款到放單。付款方式的提示（3）如果客戶大，信譽好，本筆業(yè)務(wù)利潤好但是67流程：安排生產(chǎn)收到L/C或客戶預(yù)付款與工廠簽訂收購合同并安排生產(chǎn)關(guān)鍵點提示：1、收到信用證或預(yù)付款后,必須參照S/C或P/O與工廠簽訂收購合同2、如果需要支付預(yù)付款，則按照公司資金管理辦法執(zhí)行3、自營業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)員必須下廠跟單，督促工廠按質(zhì)按量生產(chǎn)，準時交貨流程：安排生產(chǎn)收到L/C或客戶預(yù)付款68流程：出口報關(guān)確定交貨日期后托船訂艙出運前的準備工作：確定運輸細節(jié)，工廠送貨、集裝箱門到門，制作商檢資料和報關(guān)資料。流程：出口報關(guān)69提示：報關(guān)單據(jù)出口報關(guān)所需的單據(jù)1.發(fā)票INV2.裝箱單P/L3.報關(guān)單4.核銷單5.報關(guān)委托書6.其他所需單證（商檢通關(guān)單、許可證等）提示：報關(guān)單據(jù)出口報關(guān)所需的單據(jù)70商檢單據(jù)出口報檢所需單證：1.生產(chǎn)單位為本地企業(yè)：a.發(fā)票INVb.裝箱單P/Lc.銷售確認書S/Cd.報關(guān)單e.報檢單f.廠檢合格單g.包裝性能檢驗結(jié)果單h.其他所需單證商檢單據(jù)出口報檢所需單證：g.包裝性能檢驗結(jié)果單71商檢單據(jù)提示：如果自行報檢，必須通過九城單證電子報檢系統(tǒng)報檢，通過后帶上有關(guān)單證到生產(chǎn)企業(yè)所在地商檢部門報檢；如果委托報檢，需要多一份報檢委托書。商檢單據(jù)提示：如果自行報檢，必須通過九城單證電子報檢系統(tǒng)報檢72商檢單據(jù)2.生產(chǎn)企業(yè)為外地工廠：第一種：紙質(zhì)憑證：與本地企業(yè)相同，廠檢單改為換證憑單，如果非散裝則不需要包裝性能檢驗結(jié)果單。第二種：電子憑證：電子換證憑條直接到航交所辦理。商檢單據(jù)2.生產(chǎn)企業(yè)為外地工廠：73流程出口報關(guān)完畢，出運后按照L/C