稅務登記代理實務課件

第三章稅務登記代理實務稅務代理實務

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第三章稅務登記代理實務稅務代理實務

TaxAg企業(yè)稅務登記代理實務納稅事項稅務登記代理實務內容提要企業(yè)稅務登記代理實務內容提要案例分析某人要開一家超市，在辦理營業(yè)執(zhí)照時得知，要在規(guī)定期限內到市國稅局辦理稅務登記手續(xù)。可接下來時間不知不覺就過去了，眼看著規(guī)定的辦理稅務登記的期限就到了，可沒有時間，于是他就打電話給稅務局咨詢，稅務局工作人員告知，可以委托稅務師事務所代為辦理。案例分析某人要開一家超市，在辦理營業(yè)執(zhí)照時得知，什么是稅務登記？如何辦理稅務登記代理的相關業(yè)務？什么是稅務登記？第一節(jié)企業(yè)稅務登記代理實務第一節(jié)企業(yè)稅務登記代理實務第三章稅務登記代理實務指國家稅務機關對納稅人的生產、經營等基本情況進行登記并據以實施稅務管理的一種法定制度。企業(yè)稅務登記第三章稅務登記代理實務指國家稅務機關對納稅人的生產、經企業(yè)及企業(yè)設在外地的分支機構和從事生產經營場所的稅務登記；企業(yè)特定稅種、納稅事項的稅務登記。第三章稅務登記代理實務稅務登記的范圍企業(yè)及企業(yè)設在外地的分支機構和從事生產經營場所的稅務登記；第第三章稅務登記代理實務指從事生產、經營的納稅人自領取營業(yè)執(zhí)照或非從事生產、經營的納稅人自有關部門批準或依照法律、行政法規(guī)規(guī)定成為法定納稅人后首次進行的稅務登記。設立稅務登記國家機關、個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小商販可以不進行稅務登記。

第三章稅務登記代理實務指從事生產、經營的納稅人自領取營第三章稅務登記代理實務設立稅務登記管理規(guī)程按領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內辦理稅務登記，時間不能滯后。其中30日的計算是以營業(yè)執(zhí)照上所填發(fā)證日期為依據確定的。向所在地主管稅務機關法定期限領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內申報登記，《申請稅務登記報告書》應詳細寫明申請稅務登記的原因和要求。提供辦理稅務登記所必備資料的原件和復印件。地點操作規(guī)范第三章稅務登記代理實務設立稅務登記管理規(guī)程按領取營業(yè)執(zhí)營業(yè)執(zhí)照或其執(zhí)業(yè)證件；組織機構統(tǒng)一代碼證書等；有關合同、章程、協議書；居民身份證、護照或者其他證明身份的合法證件；注冊地址及生產、經營地址證明；驗資報告或評估報告；必備資料第三章稅務登記代理實務營業(yè)執(zhí)照或其執(zhí)業(yè)證件；必備資料第三章稅務登記代理實務營業(yè)執(zhí)照營業(yè)執(zhí)照營業(yè)執(zhí)照副本營業(yè)執(zhí)照副本組織機構統(tǒng)一代碼證組織機構統(tǒng)一代碼證組織機構統(tǒng)一代碼證副本組織機構統(tǒng)一代碼證副本受理，發(fā)表受理納稅人開業(yè)稅務登記，發(fā)給《稅務登記表》審核審核《稅務登記表》錄入，打印將《稅務登記表》信息錄入計算機，打印有關稅務證件歸檔對稅務登記檔案歸檔稅務機關納稅人申請持有關資料填表如實填寫《稅務登記表》領證納稅人領取有關稅務證件及資料，持《分戶通知單》及有關資料到稅務所報到第三章稅務登記代理實務受理，發(fā)表審核錄入，打印歸檔稅務機關納稅人申請?zhí)畋眍I證第三章稅務登記證（國）稅務登記證（國）稅務登記證副本（國）稅務登記證副本（國）稅務登記證（地）稅務登記證（地）稅務登記證副本（地）稅務登記證副本（地）銀行開戶許可證銀行開戶許可證1、適用于企業(yè)的稅務登記表注意：

營業(yè)執(zhí)照的名稱應是企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。生產經營期限應為執(zhí)照上填的時間。稅務登記有效期限為長期。注冊資本應該填營業(yè)執(zhí)照上的注冊資本?！抖悇盏怯洷怼贩诸惖谌露悇盏怯洿韺崉铡抖悇盏怯洷怼贩诸惖谌露悇盏怯洿韺崉?、適用于個體經營的稅務登記表注意：生產經營期限：工商登記證件填登的有效期限。稅務登記的有效期限：填工商登記核準的期限。《稅務登記表》分類第三章稅務登記代理實務《稅務登記表》分類第三章稅務登記代理實務納稅人辦理下列事項時，必須持稅務登記證件：開立銀行賬戶申請減稅、免稅、退稅申請辦理延期申報、延期繳納稅款領購發(fā)票申請開具外出經營活動稅收管理證明辦理停業(yè)、歇業(yè)其他有關稅務事項稅務登記證的作用第三章稅務登記代理實務納稅人辦理下列事項時，必須持稅務登記證件：稅務登記證的作用案例分析泰和大酒店有限公司為國有股份制企業(yè)，于20xx年1月5日領取工商營業(yè)執(zhí)照，1月18日正式開業(yè)。該酒店主管單位為某房地產開發(fā)集團，申請注冊地址為杭州市上城區(qū)，生產經營地址為上城區(qū)建國北路23號。該酒店為餐飲、住宿、娛樂為一體的三星級酒店，兼營煙酒、字畫、古董、玉石的零售，經營期限20年，酒店員工總計140人。泰和大酒店實行獨立核算，自負盈虧。該酒店工商營業(yè)執(zhí)照核準的注冊資金為15000萬元，企業(yè)合同規(guī)定的投資總額為16000萬元。

根據以上資料請代理該酒店的稅務登記。案例分析泰和大酒店有限公司為國有股份制企業(yè)，于第三章稅務登記代理實務指納稅人辦理稅務登記后，需要對原登記內容進行更改，并向稅務機關申報辦理的稅務登記。變更稅務登記第三章稅務登記代理實務指納稅人辦理稅務登記后，需要對原第三章稅務登記代理實務變更稅務登記范圍改變名稱改變隸屬關系改變法定代表人改變生產、經營期限改變經濟性質或經濟類型改變或增減銀行賬號改變住所和經營地點改變生產、經營權屬改變生產、經營范圍或經營方式增減分支機構增減注冊資本其他一般納稅人被取消資格，也要辦理變更登記第三章稅務登記代理實務變更稅務登記范圍改變名稱改變隸屬工商變更登記表及工商執(zhí)照納稅人變更登記內容的決議及有關證明文件稅務機關發(fā)放的原稅務登記證件其他有關資料變更登記應持的證件第三章稅務登記代理實務工商變更登記表及工商執(zhí)照變更登記應持的證件第三章稅務登記稅務機關發(fā)放的原稅務登記證件；納稅人變更稅務登記內容的有關證明資料；其他有關資料不需要辦理工商變更登記第三章稅務登記代理實務稅務機關發(fā)放的原稅務登記證件；不需要辦理工商變更登記第三章增值稅一般納稅人申請認定書原件；稅務登記證(正，副本)原件；納稅人稅種登記表；其他有關資料。一般納稅人被取消資格需變更登記的第三章稅務登記代理實務涉及稅種、稅目、稅率變化，納稅人應重新填寫稅種登記表，報主管稅務機關重新核定增值稅一般納稅人申請認定書原件；一般納稅人被取消資格需變更登審核發(fā)表發(fā)放《稅務登記變更表》審批簽署意見錄入打印將變更信息錄入計算機，打印有關稅務證件歸檔對變更登記檔案歸檔申請持有關資料填表如實填寫《稅務登記變更表》領證納稅人領取有關稅務證件及資料稅務機關申請持有關資料納稅人第三章稅務登記代理實務審核審批錄入歸檔申請?zhí)畋眍I證稅務機關申請納稅人第三章稅務案例分析紅利電腦咨詢公司為集體企業(yè)，納稅人識別號為210203100112345，注冊資本20萬元，20xx年2月成立以來，主要從事技術咨詢服務及對電腦操作人員的培訓業(yè)務，兼營銷售電腦軟件。20xx年10月1日該公司變成股份制企業(yè)，并更名為中天電腦股份有限公司，增加注冊資本30萬元，固定資產規(guī)模8萬元。公司決定改變經營策略，以生產銷售電腦軟件為主，兼作技術咨詢服務。并招聘3名財會專業(yè)人員，設置了總賬、明細賬及銀行存款、現金明細賬，預計年銷售額可達800萬元。

要求根據以上資料代理該公司變更稅務登記。案例分析紅利電腦咨詢公司為集體企業(yè)，納稅人識別號第三章稅務登記代理實務需要申報登記辦理注銷稅務登記情形納稅人因發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他情形依法終止納稅義務納稅人因住所、經營地點變動而涉及改變稅務登記機關納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照注銷稅務登記管理規(guī)程第三章稅務登記代理實務需要申報登記辦理注銷稅務登記情形注意：

納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經營地點變動前，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記。第三章稅務登記代理實務注意：第三章稅務登記代理實務注意：

納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他情形依法終止納稅義務的，應在向工商行政管理機關辦理注銷登記前申報注銷稅務登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注冊登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記第三章稅務登記代理實務注意：第三章稅務登記代理實務納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件。第三章稅務登記代理實務納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之上級主管部門批文或董事會、職代會的決議及其他證明文件營業(yè)執(zhí)照被吊銷的應提交工商機關發(fā)放的注銷決定清算組織負責清算債權債務的文件主管稅務機關發(fā)放的稅務登記證件（稅務登記證正、副本及登記表等）其他資料代理注銷稅務登記需附送資料第三章稅務登記代理實務上級主管部門批文或董事會、職代會的決議及其他證明文件代理注銷代理填報《注銷稅務登記申請審批表》代理領取注銷稅務登記的有關批件

撤戶的：核發(fā)《注銷稅務登記通知書》。

遷移的：核發(fā)《納稅人遷移通知書》附納稅人檔案移交清單。代理注銷稅務登記操作要點第三章稅務登記代理實務代理填報《注銷稅務登記申請審批表》代理注銷稅務登記操作要點第納稅人報送注銷申請及有關資料管理科室審核申請及有關資料，查詢發(fā)票、申報征收記錄管理科室核發(fā)注銷稅務登記申請表納稅人填寫完畢票證科室檢查發(fā)票是否繳銷完畢，發(fā)票領購簿是否收回稽查科室選案、綜合環(huán)節(jié)征收科室有無逾期申報、未納稅，保證金是否結清稽查科室有無在查案件1、注銷登記，清理資料2、向有關科室傳送《注銷稅務登記通知書》3、對遷出戶開具《遷移通知書》票證科室將注銷登記戶銷賬征收科室將注銷登記戶銷賬查詢機內查詢通過不通過納稅人管理科室管理科室納稅人票證科室稽查科室征收科室稽查科室案例分析利達供水設備有限公司于2002年10月開始經營，是中外合作企業(yè)，主要從事銷售供水設備和安裝服務，因經營期限界滿而于2012年10月宣告終止。注冊稅務師經核查企業(yè)賬面應繳增值稅30000元，已繳增值稅25000元，應繳營業(yè)稅10000元，已繳營業(yè)稅5000元，滯納金合計為5000元。領購增值稅專用發(fā)票2本，未填開使用10組，購買營業(yè)稅普通發(fā)票10本，未填開使用2本零5組，丟失1本。

要求說明代理該公司到國稅、地稅注銷稅務登記操作要點并填寫注銷稅務登記申請審批表。案例分析利達供水設備有限公司于2002年10月第二節(jié)其他稅務登記代理實務第二節(jié)其他稅務登記代理實務第三章稅務登記代理實務符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，應在向稅務機關辦理開業(yè)稅務登記的同時，申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。已開業(yè)經營的小規(guī)模企業(yè)，若當年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，已開應在次年1月底之前，申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。認定登記管理規(guī)程1、增值稅一般納稅人認定登記第三章稅務登記代理實務符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，企業(yè)申請辦理一般納稅人認定手續(xù)，應向所在地主管稅務局提出書面申請，并且要填《增值稅一般納稅人申請認定表》?？h級以上國家稅務機關對經審核符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，在《增值稅一般納稅人申請認定表》上簽署意見，并將企業(yè)的《稅務登記證》副本首頁上方加蓋“增值稅一般納稅人”戳記。但有的地方如北京則是另發(fā)給一本證。對從事商業(yè)經營的新辦企業(yè)和小規(guī)模企業(yè)，一般是先認定為“增值稅臨時一般納稅人”，經過不少于半年的考核后，再轉為正式的一般納稅人。第三章稅務登記代理實務企業(yè)申請辦理一般納稅人認定手續(xù)，應向所在地主管稅務局提出書面針對《增值稅一般納稅人申請認定表》的內容，注冊稅務師應要求企業(yè)提供有關資料，如企業(yè)設立的合同，章程，企業(yè)申辦工商登記、稅務登記的報表和證件，企業(yè)已實現銷售的情況，會計、財務核算的原始資料等。對于稅務機關審核后認定為一般納稅人的企業(yè)，注冊稅務師可將加蓋一般納稅人戳記的稅務登記證副本、《增值稅一般納稅人申請認定表》交企業(yè)存檔，并告知增值稅一般納稅人辦稅的要求。代理一般納稅人認定登記操作要點第三章稅務登記代理實務針對《增值稅一般納稅人申請認定表》的內容，注冊稅務師應要求企增值稅一般納稅人增值稅一般納稅人案例分析

xx管件有限公司委托xx稅務師事務所代理增值稅一般納稅人登記手續(xù)。經查，該公司根據合同規(guī)定生產，經營規(guī)模為每年加工生產各種鑄鐵件1200噸，其產品全部由合資韓方在中國境外銷售，年出口銷售額200萬美元，銷售利潤率保持在16%以上。該公司會計年度采用歷年制，按照工業(yè)企業(yè)會計制度和外商投資企業(yè)財務會計核算的有關規(guī)定進行財務處理。公司財務會計2人，均有會計師執(zhí)業(yè)證書。案例分析xx管件有限公司委托xx稅務師事務所代案例分析

xx管件有限公司的產品于2010年10月開始出口銷售。注冊稅務師經審核該公司出口產品銷售收入明細賬、增值稅應繳稅金明細賬、出口產品原始單據等資料，確認該2010年10月出口銷售額26.20萬美元，按當月1日匯率折算人民幣215.10萬元。出口產品銷售成本179.40萬元，產品銷售毛利率16.60%，公司財務核算制度較為健全。注冊稅務師經過上述調查向主管國稅局提交“關于xx管件有限公司申請認定增值稅一般納稅人的核查報告”，并填寫《增值稅一般納稅人申請認定表》。

案例分析xx管件有限公司的產品于2010年10關于xx管件有限公司申請認定

增值稅一般納稅人的核查報告xx國稅局對外稅務分局：xx管件有限公司是中韓合資經營企業(yè)，于2010年7月辦理稅務登記，生產經營所在地是xx鎮(zhèn)xx村，注冊資本額為320萬元人民幣。其中：中外雙方固定資產投資額為248.2萬元。該公司主要生產各種鑄鐵管件，由合資外方負責銷售韓國、歐美等市場，設備生產能力為年加工鑄鐵管件1200噸，預計出口銷售額200萬美元。經我所調查核實，該公司自10月正式投產經營以來加工出口各式鑄件26.20萬美元，生產設備的運轉和出口銷售額基本可達預計指標，國外市場銷售渠道穩(wěn)定。該公司已按外商投資企業(yè)、工業(yè)企業(yè)財務、會計制度的規(guī)定設置了有關賬簿，增值稅專用發(fā)票抵扣聯的取得與進項稅額的計算符合要求。企業(yè)財務主管和辦稅員均有會計師資格證書和會計人員上崗證。根據上述調查資料，我所認為xx管件有限公司符合增值稅一般納稅人認定的條件，報請貴局審查批準。關于xx管件有限公司申請認定

增值稅一般納稅人的核查報告xx第三章稅務登記代理實務納稅人如果變更稅務登記的內容涉及稅種、稅目、稅率變化的，應在變更稅務登記之后重新申請稅種認定登記，并附送申請報告。稅務機關對納稅人適用的稅種、稅目、稅率、納稅期限、納稅方法等作出確認，在《納稅人稅種登記表》有關欄目中注明，或書面通知納稅人稅種認定結果，以此作為辦稅的依據。稅種認定登記管理規(guī)程2、稅種認定登記代理第三章稅務登記代理實務納稅人如果變更稅務登記的內容涉及第三章稅務登記代理實務對于稅種認定涉及國稅、地稅兩套稅務機構的納稅人，應分別申辦稅種認定手續(xù)。代理稅種認定登記操作要點第三章稅務登記代理實務對于稅種認定涉及國稅、地稅兩套稅案例分析

xx管件有限公司委托xx稅務師事務所辦理稅種認定登記手續(xù)費，注冊稅務嘖除取得前述資料以外，有關納稅事項其他情況核查如下：（1）xx管件有限公司具有進出口經營權，出口貨物采用進料加工復出口的貿易形式，出口方式主要采用自營出口。（2）根據xx管件有限公司合同第14條規(guī)定，該公司的產品直接由外方組織在中國境外銷售，或者通過中國境內外貿企業(yè)代理出口，在中國境內不銷售本公司的產品，中國境內、境外亦不設立專營銷售的分支機構。（3）根據公司合同附件“中方與外方投資明細表”，注冊會計師的“驗資報告”，經核查“實收資本”、“固定資產”賬戶及相關原始憑證，確認中方以廠房投資面積726平方米，原值41萬元人民幣；辦公樓投資152平方米，原值9.2萬元人民幣。外方以交通工具投資的車輛有：2噸叉車1輛，載重3噸的生產用車一輛，8人座位面包車1輛，折合人民幣共計28.9萬元。

案例分析xx管件有限公司委托xx稅務師事務所本章小結開業(yè)稅務登記的管理規(guī)程變更開業(yè)稅務登記的管理規(guī)程注銷稅務登記的管理規(guī)程增值稅一般納稅人認定登記的管理規(guī)程稅種認定登記的管理規(guī)定第三章稅務登記代理實務本章小結開業(yè)稅務登記的管理規(guī)程第三章稅務登記代理實務第三章_稅務登記代理實務課件某企業(yè)于2012年1月新成立，符合一般納稅人認定條件，請問：它應該在什么時候辦一般納稅人申請認定？向國稅還是地稅申請？同時，其在外縣市有一家分支機構，請問機構的增值稅一般納稅人申請應該如何操作？該企業(yè)應該在什么時候，向誰申請稅種認定登記？思考題第三章稅務登記代理實務某企業(yè)于2012年1月新成立，符合一般納稅人認定條件，請符合一般納稅人條件的，在開業(yè)辦理稅務登記時一并申請一般納稅人資格；申請一般納稅人的手續(xù)應該是向主管國稅局（縣級）申請；總分機構，不在同一縣市的，分別向主管稅務機關申請，對總機構已經定為一般納稅人的，分支機構可憑總機構一般納稅人證明，向主管稅務機關申請認定為一般納稅人。納稅人應在領取《稅務登記證》副本后和申報納稅之前，到主管稅務機關的征收管理部門申請稅種認定登記；對于稅種認定涉及國稅、地稅兩套稅務機構的納稅人，應分別申辦稅種認定手續(xù)。答案第三章稅務登記代理實務符合一般納稅人條件的，在開業(yè)辦理稅務登記時一并申請一般納稅人第三章稅務登記代理實務稅務代理實務

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第三章稅務登記代理實務稅務代理實務

TaxAg企業(yè)稅務登記代理實務納稅事項稅務登記代理實務內容提要企業(yè)稅務登記代理實務內容提要案例分析某人要開一家超市，在辦理營業(yè)執(zhí)照時得知，要在規(guī)定期限內到市國稅局辦理稅務登記手續(xù)?？山酉聛頃r間不知不覺就過去了，眼看著規(guī)定的辦理稅務登記的期限就到了，可沒有時間，于是他就打電話給稅務局咨詢，稅務局工作人員告知，可以委托稅務師事務所代為辦理。案例分析某人要開一家超市，在辦理營業(yè)執(zhí)照時得知，什么是稅務登記？如何辦理稅務登記代理的相關業(yè)務？什么是稅務登記？第一節(jié)企業(yè)稅務登記代理實務第一節(jié)企業(yè)稅務登記代理實務第三章稅務登記代理實務指國家稅務機關對納稅人的生產、經營等基本情況進行登記并據以實施稅務管理的一種法定制度。企業(yè)稅務登記第三章稅務登記代理實務指國家稅務機關對納稅人的生產、經企業(yè)及企業(yè)設在外地的分支機構和從事生產經營場所的稅務登記；企業(yè)特定稅種、納稅事項的稅務登記。第三章稅務登記代理實務稅務登記的范圍企業(yè)及企業(yè)設在外地的分支機構和從事生產經營場所的稅務登記；第第三章稅務登記代理實務指從事生產、經營的納稅人自領取營業(yè)執(zhí)照或非從事生產、經營的納稅人自有關部門批準或依照法律、行政法規(guī)規(guī)定成為法定納稅人后首次進行的稅務登記。設立稅務登記國家機關、個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小商販可以不進行稅務登記。

第三章稅務登記代理實務指從事生產、經營的納稅人自領取營第三章稅務登記代理實務設立稅務登記管理規(guī)程按領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內辦理稅務登記，時間不能滯后。其中30日的計算是以營業(yè)執(zhí)照上所填發(fā)證日期為依據確定的。向所在地主管稅務機關法定期限領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內申報登記，《申請稅務登記報告書》應詳細寫明申請稅務登記的原因和要求。提供辦理稅務登記所必備資料的原件和復印件。地點操作規(guī)范第三章稅務登記代理實務設立稅務登記管理規(guī)程按領取營業(yè)執(zhí)營業(yè)執(zhí)照或其執(zhí)業(yè)證件；組織機構統(tǒng)一代碼證書等；有關合同、章程、協議書；居民身份證、護照或者其他證明身份的合法證件；注冊地址及生產、經營地址證明；驗資報告或評估報告；必備資料第三章稅務登記代理實務營業(yè)執(zhí)照或其執(zhí)業(yè)證件；必備資料第三章稅務登記代理實務營業(yè)執(zhí)照營業(yè)執(zhí)照營業(yè)執(zhí)照副本營業(yè)執(zhí)照副本組織機構統(tǒng)一代碼證組織機構統(tǒng)一代碼證組織機構統(tǒng)一代碼證副本組織機構統(tǒng)一代碼證副本受理，發(fā)表受理納稅人開業(yè)稅務登記，發(fā)給《稅務登記表》審核審核《稅務登記表》錄入，打印將《稅務登記表》信息錄入計算機，打印有關稅務證件歸檔對稅務登記檔案歸檔稅務機關納稅人申請持有關資料填表如實填寫《稅務登記表》領證納稅人領取有關稅務證件及資料，持《分戶通知單》及有關資料到稅務所報到第三章稅務登記代理實務受理，發(fā)表審核錄入，打印歸檔稅務機關納稅人申請?zhí)畋眍I證第三章稅務登記證（國）稅務登記證（國）稅務登記證副本（國）稅務登記證副本（國）稅務登記證（地）稅務登記證（地）稅務登記證副本（地）稅務登記證副本（地）銀行開戶許可證銀行開戶許可證1、適用于企業(yè)的稅務登記表注意：

營業(yè)執(zhí)照的名稱應是企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。生產經營期限應為執(zhí)照上填的時間。稅務登記有效期限為長期。注冊資本應該填營業(yè)執(zhí)照上的注冊資本?！抖悇盏怯洷怼贩诸惖谌露悇盏怯洿韺崉铡抖悇盏怯洷怼贩诸惖谌露悇盏怯洿韺崉?、適用于個體經營的稅務登記表注意：生產經營期限：工商登記證件填登的有效期限。稅務登記的有效期限：填工商登記核準的期限?！抖悇盏怯洷怼贩诸惖谌露悇盏怯洿韺崉铡抖悇盏怯洷怼贩诸惖谌露悇盏怯洿韺崉占{稅人辦理下列事項時，必須持稅務登記證件：開立銀行賬戶申請減稅、免稅、退稅申請辦理延期申報、延期繳納稅款領購發(fā)票申請開具外出經營活動稅收管理證明辦理停業(yè)、歇業(yè)其他有關稅務事項稅務登記證的作用第三章稅務登記代理實務納稅人辦理下列事項時，必須持稅務登記證件：稅務登記證的作用案例分析泰和大酒店有限公司為國有股份制企業(yè)，于20xx年1月5日領取工商營業(yè)執(zhí)照，1月18日正式開業(yè)。該酒店主管單位為某房地產開發(fā)集團，申請注冊地址為杭州市上城區(qū)，生產經營地址為上城區(qū)建國北路23號。該酒店為餐飲、住宿、娛樂為一體的三星級酒店，兼營煙酒、字畫、古董、玉石的零售，經營期限20年，酒店員工總計140人。泰和大酒店實行獨立核算，自負盈虧。該酒店工商營業(yè)執(zhí)照核準的注冊資金為15000萬元，企業(yè)合同規(guī)定的投資總額為16000萬元。

根據以上資料請代理該酒店的稅務登記。案例分析泰和大酒店有限公司為國有股份制企業(yè)，于第三章稅務登記代理實務指納稅人辦理稅務登記后，需要對原登記內容進行更改，并向稅務機關申報辦理的稅務登記。變更稅務登記第三章稅務登記代理實務指納稅人辦理稅務登記后，需要對原第三章稅務登記代理實務變更稅務登記范圍改變名稱改變隸屬關系改變法定代表人改變生產、經營期限改變經濟性質或經濟類型改變或增減銀行賬號改變住所和經營地點改變生產、經營權屬改變生產、經營范圍或經營方式增減分支機構增減注冊資本其他一般納稅人被取消資格，也要辦理變更登記第三章稅務登記代理實務變更稅務登記范圍改變名稱改變隸屬工商變更登記表及工商執(zhí)照納稅人變更登記內容的決議及有關證明文件稅務機關發(fā)放的原稅務登記證件其他有關資料變更登記應持的證件第三章稅務登記代理實務工商變更登記表及工商執(zhí)照變更登記應持的證件第三章稅務登記稅務機關發(fā)放的原稅務登記證件；納稅人變更稅務登記內容的有關證明資料；其他有關資料不需要辦理工商變更登記第三章稅務登記代理實務稅務機關發(fā)放的原稅務登記證件；不需要辦理工商變更登記第三章增值稅一般納稅人申請認定書原件；稅務登記證(正，副本)原件；納稅人稅種登記表；其他有關資料。一般納稅人被取消資格需變更登記的第三章稅務登記代理實務涉及稅種、稅目、稅率變化，納稅人應重新填寫稅種登記表，報主管稅務機關重新核定增值稅一般納稅人申請認定書原件；一般納稅人被取消資格需變更登審核發(fā)表發(fā)放《稅務登記變更表》審批簽署意見錄入打印將變更信息錄入計算機，打印有關稅務證件歸檔對變更登記檔案歸檔申請持有關資料填表如實填寫《稅務登記變更表》領證納稅人領取有關稅務證件及資料稅務機關申請持有關資料納稅人第三章稅務登記代理實務審核審批錄入歸檔申請?zhí)畋眍I證稅務機關申請納稅人第三章稅務案例分析紅利電腦咨詢公司為集體企業(yè)，納稅人識別號為210203100112345，注冊資本20萬元，20xx年2月成立以來，主要從事技術咨詢服務及對電腦操作人員的培訓業(yè)務，兼營銷售電腦軟件。20xx年10月1日該公司變成股份制企業(yè)，并更名為中天電腦股份有限公司，增加注冊資本30萬元，固定資產規(guī)模8萬元。公司決定改變經營策略，以生產銷售電腦軟件為主，兼作技術咨詢服務。并招聘3名財會專業(yè)人員，設置了總賬、明細賬及銀行存款、現金明細賬，預計年銷售額可達800萬元。

要求根據以上資料代理該公司變更稅務登記。案例分析紅利電腦咨詢公司為集體企業(yè)，納稅人識別號第三章稅務登記代理實務需要申報登記辦理注銷稅務登記情形納稅人因發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他情形依法終止納稅義務納稅人因住所、經營地點變動而涉及改變稅務登記機關納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照注銷稅務登記管理規(guī)程第三章稅務登記代理實務需要申報登記辦理注銷稅務登記情形注意：

納稅人因住所、經營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經營地點變動前，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記，并向遷達地稅務機關申報辦理稅務登記。第三章稅務登記代理實務注意：第三章稅務登記代理實務注意：

納稅人發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他情形依法終止納稅義務的，應在向工商行政管理機關辦理注銷登記前申報注銷稅務登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注冊登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內，持有關證件和資料向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記第三章稅務登記代理實務注意：第三章稅務登記代理實務納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。納稅人辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票、稅務登記證件和其他稅務證件。第三章稅務登記代理實務納稅人被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之上級主管部門批文或董事會、職代會的決議及其他證明文件營業(yè)執(zhí)照被吊銷的應提交工商機關發(fā)放的注銷決定清算組織負責清算債權債務的文件主管稅務機關發(fā)放的稅務登記證件（稅務登記證正、副本及登記表等）其他資料代理注銷稅務登記需附送資料第三章稅務登記代理實務上級主管部門批文或董事會、職代會的決議及其他證明文件代理注銷代理填報《注銷稅務登記申請審批表》代理領取注銷稅務登記的有關批件

撤戶的：核發(fā)《注銷稅務登記通知書》。

遷移的：核發(fā)《納稅人遷移通知書》附納稅人檔案移交清單。代理注銷稅務登記操作要點第三章稅務登記代理實務代理填報《注銷稅務登記申請審批表》代理注銷稅務登記操作要點第納稅人報送注銷申請及有關資料管理科室審核申請及有關資料，查詢發(fā)票、申報征收記錄管理科室核發(fā)注銷稅務登記申請表納稅人填寫完畢票證科室檢查發(fā)票是否繳銷完畢，發(fā)票領購簿是否收回稽查科室選案、綜合環(huán)節(jié)征收科室有無逾期申報、未納稅，保證金是否結清稽查科室有無在查案件1、注銷登記，清理資料2、向有關科室傳送《注銷稅務登記通知書》3、對遷出戶開具《遷移通知書》票證科室將注銷登記戶銷賬征收科室將注銷登記戶銷賬查詢機內查詢通過不通過納稅人管理科室管理科室納稅人票證科室稽查科室征收科室稽查科室案例分析利達供水設備有限公司于2002年10月開始經營，是中外合作企業(yè)，主要從事銷售供水設備和安裝服務，因經營期限界滿而于2012年10月宣告終止。注冊稅務師經核查企業(yè)賬面應繳增值稅30000元，已繳增值稅25000元，應繳營業(yè)稅10000元，已繳營業(yè)稅5000元，滯納金合計為5000元。領購增值稅專用發(fā)票2本，未填開使用10組，購買營業(yè)稅普通發(fā)票10本，未填開使用2本零5組，丟失1本。

要求說明代理該公司到國稅、地稅注銷稅務登記操作要點并填寫注銷稅務登記申請審批表。案例分析利達供水設備有限公司于2002年10月第二節(jié)其他稅務登記代理實務第二節(jié)其他稅務登記代理實務第三章稅務登記代理實務符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，應在向稅務機關辦理開業(yè)稅務登記的同時，申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。已開業(yè)經營的小規(guī)模企業(yè)，若當年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，已開應在次年1月底之前，申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。認定登記管理規(guī)程1、增值稅一般納稅人認定登記第三章稅務登記代理實務符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，企業(yè)申請辦理一般納稅人認定手續(xù)，應向所在地主管稅務局提出書面申請，并且要填《增值稅一般納稅人申請認定表》?？h級以上國家稅務機關對經審核符合增值稅一般納稅人條件的企業(yè)，在《增值稅一般納稅人申請認定表》上簽署意見，并將企業(yè)的《稅務登記證》副本首頁上方加蓋“增值稅一般納稅人”戳記。但有的地方如北京則是另發(fā)給一本證。對從事商業(yè)經營的新辦企業(yè)和小規(guī)模企業(yè)，一般是先認定為“增值稅臨時一般納稅人”，經過不少于半年的考核后，再轉為正式的一般納稅人。第三章稅務登記代理實務企業(yè)申請辦理一般納稅人認定手續(xù)，應向所在地主管稅務局提出書面針對《增值稅一般納稅人申請認定表》的內容，注冊稅務師應要求企業(yè)提供有關資料，如企業(yè)設立的合同，章程，企業(yè)申辦工商登記、稅務登記的報表和證件，企業(yè)已實現銷售的情況，會計、財務核算的原始資料等。對于稅務機關審核后認定為一般納稅人的企業(yè)，注冊稅務師可將加蓋一般納稅人戳記的稅務登記證副本、《增值稅一般納稅人申請認定表》交企業(yè)存檔，并告知增值稅一般納稅人辦稅的要求。代理一般納稅人認定登記操作要點第三章稅務登記代理實務針對《增值稅一般納稅人申請認定表》的內容，注冊稅務師應要求企增值稅一般納稅人增值稅一般納稅人案例分析

xx管件有限公司委托xx稅務師事務所代理增值稅一般納稅人登記手續(xù)。經查，該公司根據合同規(guī)定生產，經營規(guī)模為每年加工生產各種鑄鐵件1200噸，其產品全部由合資韓方在中國境外銷售，年出口銷售額200萬美元，銷售利潤率保持在16%以上。該公司會計年度采用歷年制，按照工業(yè)企業(yè)會計制度和外商投資企業(yè)財務會計核算的有關規(guī)定進行財務處理。公司財務會計2人，均有會計師執(zhí)業(yè)證書。案例分析xx管件有限公司委托xx稅務師事務所代案例分析

xx管件有限公司的產品于2010年10月開始出口銷售。注冊稅務師經審核該公司出口產品銷售收入明細賬、增值稅應繳稅金明細賬、出口產品原始單據等資料，確認該2010年10月出口銷售額26.20萬美元，按當月1日匯率折算人民幣215.10萬元。出口產品銷售成本179.40萬元，產品銷售毛利率16.60%，公司財務核算制度較為健全。注冊稅務師經過上述調查向主管國稅局提交“關于xx管件有限公司申請認定增值稅一般納稅人的核查報告”，并填寫《增值稅一般納稅人申請認定表》。

案例分析xx管件有限公司的產品于2010年10關于xx管件有限公司申請認定

增值稅一般納稅人的核查報告xx國稅局對外稅務分局：xx管件有限公司是中韓合資經營企業(yè)，于2010年7月辦理稅務登記，生產經營所在地是xx鎮(zhèn)xx村，注冊資本額為320萬元人民幣。其中：中外雙方固定資產投資額為248.2萬元。該公司主要生產各種鑄鐵管件，由合資外方負責銷售韓國、歐美等市場，設備生產能力為年加工鑄鐵管件1200噸，預計出口銷售額200萬