財(cái)務(wù)分析樣本課件

中國(guó)銀行財(cái)務(wù)分析中國(guó)銀行財(cái)務(wù)分析1中國(guó)銀行財(cái)務(wù)分析提綱杜邦財(cái)務(wù)綜合分析公司概況行業(yè)分析財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析行業(yè)簡(jiǎn)單對(duì)比分析公司發(fā)展歷程公司基本情況行業(yè)具體分析資本保障比率分析償債比率分析資產(chǎn)質(zhì)量比率分析盈利能力比率分析營(yíng)運(yùn)能力比率分析發(fā)展能力比率分析現(xiàn)金流量表分析利潤(rùn)表分析分析資產(chǎn)負(fù)債表分析中國(guó)銀行財(cái)務(wù)分析提綱杜邦財(cái)務(wù)綜合分析公司概況行業(yè)分析財(cái)務(wù)分析2公司概況公司概況3公司基本狀況公司基本狀況4公司基本情況公司基本情況5公司發(fā)展歷程中國(guó)銀行于1912年1月24日由孫中山總統(tǒng)下令批準(zhǔn)成立。1912年2月5日正式開(kāi)業(yè)。故中國(guó)銀行為中國(guó)歷史最悠久的銀行之一。1912年中華民國(guó)順勢(shì)成立，中國(guó)銀行應(yīng)運(yùn)而生。1912年—1928年中國(guó)銀行成為南京臨時(shí)政府和北洋政府的中央銀行。1928年中行重要轉(zhuǎn)折點(diǎn)——改組為國(guó)際匯兌銀行。1932年發(fā)起成立中國(guó)征信所，開(kāi)創(chuàng)中國(guó)征信事業(yè)。1929年－1936年中行開(kāi)設(shè)海外機(jī)構(gòu)，拓展我國(guó)外匯業(yè)務(wù)1978年順應(yīng)改革開(kāi)放需要，開(kāi)創(chuàng)中國(guó)信用卡先河1987年－1992年取得港幣澳門(mén)幣發(fā)行權(quán)，利于港澳經(jīng)濟(jì)繁榮穩(wěn)定1994年中國(guó)銀行改為國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行2004年中國(guó)銀行穩(wěn)步推進(jìn)股改工作，中國(guó)銀行股份有限公司成立2004年－2008年百年奧運(yùn)，百年中行——北京奧運(yùn)會(huì)唯一銀行合作伙伴2006年中行實(shí)現(xiàn)精彩上市，開(kāi)啟百年歷程新篇章2010年在“巴菲特雜志年度金融大獎(jiǎng)”評(píng)選中，中國(guó)銀行股份有限公司成功入圍“2010

年（第七屆）中國(guó)25家最具投資價(jià)值上市公司”，位列第7位。2012年，中行百年行慶

公司發(fā)展歷程中國(guó)銀行于1912年1月24日由孫中山總統(tǒng)下令批6行業(yè)分析行業(yè)分析7行業(yè)分析中國(guó)商業(yè)銀行狀況行業(yè)分析中國(guó)商業(yè)銀行狀況8行業(yè)分析行業(yè)分析9行業(yè)分析五大國(guó)有商業(yè)銀行的總資產(chǎn)規(guī)模在近三年都呈上升狀態(tài)，而且資產(chǎn)規(guī)模一直從大到小排名沒(méi)有什么明顯變化:工商、建設(shè)、中國(guó)、農(nóng)業(yè)、交通。行業(yè)分析五大國(guó)有商業(yè)銀行的總資產(chǎn)規(guī)模在近三年都呈上升狀態(tài)，而10行業(yè)分析五大國(guó)有商業(yè)銀行的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入在近三年都呈現(xiàn)上升狀態(tài)，在排名上農(nóng)業(yè)銀行有超越中國(guó)銀行的趨勢(shì)，而工商建設(shè)分別穩(wěn)居第一第二位。行業(yè)分析五大國(guó)有商業(yè)銀行的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入在近三年都呈現(xiàn)上升狀態(tài)11行業(yè)分析行業(yè)分析12行業(yè)分析從圖中可以看出近三年里，五大國(guó)有商業(yè)銀行的凈利潤(rùn)都呈現(xiàn)上升狀態(tài)，排名基本沒(méi)有什么改變：工商、建設(shè)、中國(guó)、農(nóng)業(yè)、交通銀行。行業(yè)分析從圖中可以看出近三年里，五大國(guó)有商業(yè)銀行的凈利潤(rùn)都呈13行業(yè)分析五大國(guó)有商業(yè)銀行的所有者權(quán)益在最近三年里也呈現(xiàn)穩(wěn)步增長(zhǎng)狀態(tài)，并且在排名上沒(méi)有什么變化：工商、建設(shè)、中國(guó)、農(nóng)業(yè)、交通銀行。行業(yè)分析五大國(guó)有商業(yè)銀行的所有者權(quán)益在最近三年里也呈現(xiàn)穩(wěn)步增14行業(yè)分析行業(yè)分析15行業(yè)分析行業(yè)分析16中國(guó)銀行是中國(guó)五大國(guó)有商業(yè)銀行之一，規(guī)模在中國(guó)五大銀行位列第三。通過(guò)近幾年五大國(guó)有商業(yè)銀行的總資產(chǎn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、凈利潤(rùn)、所有者權(quán)益等方面的比較可以看出中國(guó)銀行基本都是位于第三位，而且總資產(chǎn)和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈利潤(rùn)都是持續(xù)上漲的，本身的發(fā)展不錯(cuò)，而且在行業(yè)中的排名也比較好，應(yīng)該說(shuō)發(fā)展前景比較好。行業(yè)具體分析中國(guó)銀行是中國(guó)五大國(guó)有商業(yè)銀行之一，規(guī)模在中國(guó)五大銀行位列第17財(cái)務(wù)報(bào)表分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析18資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析19資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)具體分析銀行資產(chǎn)的主要作用是：為商業(yè)銀行提供盈利；是商業(yè)銀行保持清償能力的基礎(chǔ)和保證。商業(yè)銀行的資產(chǎn)主要由支付資產(chǎn)、證券資產(chǎn)、貸款資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)組成由上圖可以知道商業(yè)銀行總資產(chǎn)中各種金融債權(quán)占較大比重而房屋、建筑物、車輛、設(shè)備等固定資產(chǎn)所占比重較小，都不超過(guò)10%，這是與其他一般企業(yè)的重大差別。資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)具體分析銀行資產(chǎn)的主20資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)具體分析2011年，本行資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模穩(wěn)步增長(zhǎng)，結(jié)構(gòu)進(jìn)一步改善。年末集團(tuán)資產(chǎn)總計(jì)11830066億元，比上年增加1370201億元，增幅為13.10%資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析21負(fù)債結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)負(fù)債表分析

負(fù)債具體分析2011年，本行負(fù)債規(guī)模穩(wěn)步增長(zhǎng)，結(jié)構(gòu)進(jìn)一步改善，年末集團(tuán)負(fù)債合計(jì)110741.72億元，比上年末增加12904.57億元增幅為13.19%。負(fù)債結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)負(fù)債表分析負(fù)債具體分析22資產(chǎn)負(fù)債表分析負(fù)債結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)負(fù)債表分析負(fù)債結(jié)構(gòu)分析23資產(chǎn)負(fù)債表分析負(fù)債結(jié)構(gòu)具體分析

商業(yè)銀行的負(fù)債形成其主要的資金來(lái)源，從通過(guò)負(fù)債取得資金的方式來(lái)講，有被動(dòng)型負(fù)債、主動(dòng)型負(fù)債和其他負(fù)債。吸收存款形成的負(fù)債為被動(dòng)型負(fù)債，它一般占商業(yè)銀行負(fù)債和資本總額的三分之二之多，存款的規(guī)模直接影響到商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力關(guān)系到商業(yè)銀行的生存與發(fā)展。由圖中數(shù)據(jù)可得吸收存款占80%，符合一般商業(yè)銀行的標(biāo)準(zhǔn)。資產(chǎn)負(fù)債表分析負(fù)債結(jié)構(gòu)具體分析商業(yè)銀行的負(fù)債形成24資產(chǎn)負(fù)債表分析權(quán)益結(jié)構(gòu)分析年末集團(tuán)所有者權(quán)益合計(jì)7558.94億元，比上年增加797.44億元，增幅11.79%，影響因素主要有：（1）2011年，集團(tuán)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1303.19億元，其中屬于母公司所有的凈利潤(rùn)1241.82億元（2）根據(jù)股東審議批準(zhǔn)的2010年度利潤(rùn)分配方案，本行宣告派發(fā)年度現(xiàn)金股利407.56億元。資產(chǎn)負(fù)債表分析權(quán)益結(jié)構(gòu)分析年末集團(tuán)所有者權(quán)益合計(jì)25利潤(rùn)表分析收入結(jié)構(gòu)分析利潤(rùn)表分析收入結(jié)構(gòu)分析26利潤(rùn)表分析收入結(jié)構(gòu)分析利息收入是商業(yè)銀行收入的主要來(lái)源，目前我國(guó)商業(yè)銀行的利息收入占全部收入的70%-——80%,上表中可知中國(guó)銀行2011年的利息收入中有69.5%左右來(lái)源于利息收入。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)收入所占比重不超過(guò)20%，而國(guó)際上基本可以達(dá)到40%左右，中國(guó)商業(yè)銀行還有一定的差距。中國(guó)銀行中間業(yè)務(wù)收入比重的提高，是其提高綜合競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)多元化的具體體現(xiàn)，能夠起到擴(kuò)大收入來(lái)源，也符合國(guó)際銀行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)。利潤(rùn)表分析收入結(jié)構(gòu)分析利息收入是商業(yè)銀行收入的主要來(lái)源，目前27利潤(rùn)表分析利潤(rùn)結(jié)構(gòu)具體分析年末，中國(guó)內(nèi)地資產(chǎn)總額為96128.81億元比上年末增加10919.36億元，增幅12.81%占集團(tuán)資產(chǎn)總額的77.61%中國(guó)內(nèi)地機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1334.21億元，對(duì)集團(tuán)利潤(rùn)總額的貢獻(xiàn)為78.77%利潤(rùn)表分析利潤(rùn)結(jié)構(gòu)具體分析年末，中國(guó)內(nèi)地28現(xiàn)金流量表分析現(xiàn)金流量表分析29現(xiàn)金流量表具體分析

年末集團(tuán)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額10173.68億元，比上年末凈增加2479.97億元。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為2143.57億元，比上年減少946.40億元，主要是客戶存款和同業(yè)存放項(xiàng)凈增加額減少；現(xiàn)金流出比上年減少2121.75億元，主要是存放中央銀行和同業(yè)款項(xiàng)凈增加額減少。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為557.74億元，比上年增加2507.17億元。主要是處置或到期證券投資收到的現(xiàn)金增加而購(gòu)買證券投資支付的現(xiàn)金減少?；I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流出129.60億元，上年同期為流入760.29億元。主要是本年發(fā)行債券等籌資活動(dòng)收到的現(xiàn)金比上年減少，向本行股東分配股利支付現(xiàn)金比上年有所增加?，F(xiàn)金流量表具體分析年末集團(tuán)現(xiàn)金及30財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)比率分析31財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析32財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析33財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析34償債能力具體分析償債能力相關(guān)比率都符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，甚至可以說(shuō)比行業(yè)都好很多。像流動(dòng)性比率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同行業(yè)，說(shuō)明其有較強(qiáng)的短期償債能力；而超額存款準(zhǔn)備金率則說(shuō)明了銀行以現(xiàn)金應(yīng)對(duì)存款人提取存款的能力一直在增強(qiáng)；存貸款比率有稍微的波動(dòng)，和資產(chǎn)負(fù)債率的變化相符，不過(guò)影也不很大；拆入資金比例和拆出資金比例都符合標(biāo)準(zhǔn)，而且計(jì)算可得凈拆借比率是小于0的，說(shuō)明其一直有足夠的資金償還來(lái)源。償債能力具體分析償債能力相關(guān)比率都符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，甚至可以35財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析36財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析37財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析38資本保障比率具體分析資本資產(chǎn)比率2010年比2009年高，但是2011年卻又有所下降，相應(yīng)的的資本乘數(shù)2010年比2009年的低，但是2011年卻有所上升，再看資產(chǎn)負(fù)債率就可以很明顯的看出銀行的負(fù)債在2011年有所增加，因此也導(dǎo)致了銀行的資本保障程度和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力有稍微的下降。不過(guò)看中國(guó)銀行的資本充足比率和核心資本充足率都遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同行業(yè)，雖然會(huì)相應(yīng)的有稍微的波動(dòng)，但是資本保障還是很好的。資本保障比率具體分析資本資產(chǎn)比率2010年比2009年高，但39財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析40資產(chǎn)質(zhì)量比率具體分析由圖表可得中國(guó)銀行的各種資產(chǎn)質(zhì)量比率都符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，而且不良貸款比率一直在下降其資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)比較?。黄洳涣假J款撥備率高于行業(yè)水平的100%且呈上升趨勢(shì)，反應(yīng)了其對(duì)貸款損失的彌補(bǔ)能力和防范能力進(jìn)一步增強(qiáng)再看其他指標(biāo)可以看出中國(guó)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量比較好，風(fēng)險(xiǎn)比較小。資產(chǎn)質(zhì)量比率具體分析由圖表41財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析集團(tuán)貸款五級(jí)分類遷徙率（%）2011年，集團(tuán)貸款減值損失192.72億元，比上年增加37.08億元，信貸成本0.32%，比上年上升0.03個(gè)百分點(diǎn)。其中，中國(guó)內(nèi)地機(jī)構(gòu)貸款減值損失189.27億元，比上年增加42.13億元，信貸成本0.38%，比上年上升0.05個(gè)百分點(diǎn)。財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析集團(tuán)貸款五級(jí)分類遷徙率（%）2011年42財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析43財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析44盈利能力比率具體分析凈資產(chǎn)利潤(rùn)率和同行業(yè)相比很好，只是在2011年有稍微的下降，但波動(dòng)不大；總資產(chǎn)利潤(rùn)率一直處于上升的狀態(tài)，而且都高于1%，盈利能力較好成本收入比一直處于下降狀態(tài)，證明可以減少成本來(lái)增加收入，是個(gè)好現(xiàn)象；主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率主營(yíng)業(yè)務(wù)凈利率、每股收益、每股銷售收入、每股現(xiàn)金流量都呈上升趨勢(shì)，說(shuō)明其盈利能力在不斷增強(qiáng)。盈利能力比率具體分析凈資產(chǎn)45財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析46財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析47營(yíng)運(yùn)能力比率具體分析

由圖表可知中國(guó)銀行的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和凈資產(chǎn)基本沒(méi)有變化，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率有小幅度的上升，但影響不大，因?yàn)樯虡I(yè)銀行的固定資產(chǎn)所占比率很低，而且其收入主要是利息收入，而銀行利息率低于工商企業(yè)的平均利潤(rùn)率。營(yíng)運(yùn)能力比率具體分析由圖表可知中國(guó)銀行的總資48財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析49財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析各個(gè)增長(zhǎng)能力指標(biāo)基本是在10年達(dá)到最高（每股收益除外），11年增長(zhǎng)幅度有所下降。財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析各個(gè)增長(zhǎng)能力指標(biāo)基本是在10年達(dá)到最高50成長(zhǎng)能力比率具體分析由圖中數(shù)據(jù)和前面的相關(guān)分析可以看出中國(guó)銀行在這三年里凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率均高于營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率，說(shuō)明公司的凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)不止來(lái)自主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的增長(zhǎng)，還受其他條件的影響。成長(zhǎng)能力比率具體分析由圖中數(shù)據(jù)和前面的相關(guān)分析51杜邦財(cái)務(wù)分析杜邦財(cái)務(wù)分析52公司2011年度杜邦分析凈資產(chǎn)收益率18.27%總資產(chǎn)收益率1.17%權(quán)益乘數(shù)15.6495主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率37.84%總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.03凈利潤(rùn)124182000000

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入328166000000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入328166000000資產(chǎn)總額11830066000000//××公司2011年度杜邦分析總資產(chǎn)收益率權(quán)益乘數(shù)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率總53公司2011年度杜邦具體分析1、凈資產(chǎn)收益率比上年下降了0.6%，2、雖然資產(chǎn)凈利率比上年上升了0.03%，但是由于資本負(fù)債率的下降卻導(dǎo)致了權(quán)益乘數(shù)的下降，這是導(dǎo)致凈資產(chǎn)收益率下降的主要原因，3、總資產(chǎn)收益率上升主要是因?yàn)橹鳡I(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率的上升，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率基本沒(méi)有對(duì)其產(chǎn)生貢獻(xiàn)。公司2011年度杜邦具體分析1、凈資產(chǎn)收益率比上年下降了0.54謝謝您的觀賞，這是我學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理以來(lái)第一次獨(dú)立完成的財(cái)務(wù)分析，其中存在很多的不足，希望您多多指教?。。?012.6.15財(cái)務(wù)分析樣本課件55中國(guó)銀行財(cái)務(wù)分析中國(guó)銀行財(cái)務(wù)分析56中國(guó)銀行財(cái)務(wù)分析提綱杜邦財(cái)務(wù)綜合分析公司概況行業(yè)分析財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析行業(yè)簡(jiǎn)單對(duì)比分析公司發(fā)展歷程公司基本情況行業(yè)具體分析資本保障比率分析償債比率分析資產(chǎn)質(zhì)量比率分析盈利能力比率分析營(yíng)運(yùn)能力比率分析發(fā)展能力比率分析現(xiàn)金流量表分析利潤(rùn)表分析分析資產(chǎn)負(fù)債表分析中國(guó)銀行財(cái)務(wù)分析提綱杜邦財(cái)務(wù)綜合分析公司概況行業(yè)分析財(cái)務(wù)分析57公司概況公司概況58公司基本狀況公司基本狀況59公司基本情況公司基本情況60公司發(fā)展歷程中國(guó)銀行于1912年1月24日由孫中山總統(tǒng)下令批準(zhǔn)成立。1912年2月5日正式開(kāi)業(yè)。故中國(guó)銀行為中國(guó)歷史最悠久的銀行之一。1912年中華民國(guó)順勢(shì)成立，中國(guó)銀行應(yīng)運(yùn)而生。1912年—1928年中國(guó)銀行成為南京臨時(shí)政府和北洋政府的中央銀行。1928年中行重要轉(zhuǎn)折點(diǎn)——改組為國(guó)際匯兌銀行。1932年發(fā)起成立中國(guó)征信所，開(kāi)創(chuàng)中國(guó)征信事業(yè)。1929年－1936年中行開(kāi)設(shè)海外機(jī)構(gòu)，拓展我國(guó)外匯業(yè)務(wù)1978年順應(yīng)改革開(kāi)放需要，開(kāi)創(chuàng)中國(guó)信用卡先河1987年－1992年取得港幣澳門(mén)幣發(fā)行權(quán)，利于港澳經(jīng)濟(jì)繁榮穩(wěn)定1994年中國(guó)銀行改為國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行2004年中國(guó)銀行穩(wěn)步推進(jìn)股改工作，中國(guó)銀行股份有限公司成立2004年－2008年百年奧運(yùn)，百年中行——北京奧運(yùn)會(huì)唯一銀行合作伙伴2006年中行實(shí)現(xiàn)精彩上市，開(kāi)啟百年歷程新篇章2010年在“巴菲特雜志年度金融大獎(jiǎng)”評(píng)選中，中國(guó)銀行股份有限公司成功入圍“2010

年（第七屆）中國(guó)25家最具投資價(jià)值上市公司”，位列第7位。2012年，中行百年行慶

公司發(fā)展歷程中國(guó)銀行于1912年1月24日由孫中山總統(tǒng)下令批61行業(yè)分析行業(yè)分析62行業(yè)分析中國(guó)商業(yè)銀行狀況行業(yè)分析中國(guó)商業(yè)銀行狀況63行業(yè)分析行業(yè)分析64行業(yè)分析五大國(guó)有商業(yè)銀行的總資產(chǎn)規(guī)模在近三年都呈上升狀態(tài)，而且資產(chǎn)規(guī)模一直從大到小排名沒(méi)有什么明顯變化:工商、建設(shè)、中國(guó)、農(nóng)業(yè)、交通。行業(yè)分析五大國(guó)有商業(yè)銀行的總資產(chǎn)規(guī)模在近三年都呈上升狀態(tài)，而65行業(yè)分析五大國(guó)有商業(yè)銀行的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入在近三年都呈現(xiàn)上升狀態(tài)，在排名上農(nóng)業(yè)銀行有超越中國(guó)銀行的趨勢(shì)，而工商建設(shè)分別穩(wěn)居第一第二位。行業(yè)分析五大國(guó)有商業(yè)銀行的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入在近三年都呈現(xiàn)上升狀態(tài)66行業(yè)分析行業(yè)分析67行業(yè)分析從圖中可以看出近三年里，五大國(guó)有商業(yè)銀行的凈利潤(rùn)都呈現(xiàn)上升狀態(tài)，排名基本沒(méi)有什么改變：工商、建設(shè)、中國(guó)、農(nóng)業(yè)、交通銀行。行業(yè)分析從圖中可以看出近三年里，五大國(guó)有商業(yè)銀行的凈利潤(rùn)都呈68行業(yè)分析五大國(guó)有商業(yè)銀行的所有者權(quán)益在最近三年里也呈現(xiàn)穩(wěn)步增長(zhǎng)狀態(tài)，并且在排名上沒(méi)有什么變化：工商、建設(shè)、中國(guó)、農(nóng)業(yè)、交通銀行。行業(yè)分析五大國(guó)有商業(yè)銀行的所有者權(quán)益在最近三年里也呈現(xiàn)穩(wěn)步增69行業(yè)分析行業(yè)分析70行業(yè)分析行業(yè)分析71中國(guó)銀行是中國(guó)五大國(guó)有商業(yè)銀行之一，規(guī)模在中國(guó)五大銀行位列第三。通過(guò)近幾年五大國(guó)有商業(yè)銀行的總資產(chǎn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、凈利潤(rùn)、所有者權(quán)益等方面的比較可以看出中國(guó)銀行基本都是位于第三位，而且總資產(chǎn)和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈利潤(rùn)都是持續(xù)上漲的，本身的發(fā)展不錯(cuò)，而且在行業(yè)中的排名也比較好，應(yīng)該說(shuō)發(fā)展前景比較好。行業(yè)具體分析中國(guó)銀行是中國(guó)五大國(guó)有商業(yè)銀行之一，規(guī)模在中國(guó)五大銀行位列第72財(cái)務(wù)報(bào)表分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析73資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析74資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)具體分析銀行資產(chǎn)的主要作用是：為商業(yè)銀行提供盈利；是商業(yè)銀行保持清償能力的基礎(chǔ)和保證。商業(yè)銀行的資產(chǎn)主要由支付資產(chǎn)、證券資產(chǎn)、貸款資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)組成由上圖可以知道商業(yè)銀行總資產(chǎn)中各種金融債權(quán)占較大比重而房屋、建筑物、車輛、設(shè)備等固定資產(chǎn)所占比重較小，都不超過(guò)10%，這是與其他一般企業(yè)的重大差別。資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)具體分析銀行資產(chǎn)的主75資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)具體分析2011年，本行資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模穩(wěn)步增長(zhǎng)，結(jié)構(gòu)進(jìn)一步改善。年末集團(tuán)資產(chǎn)總計(jì)11830066億元，比上年增加1370201億元，增幅為13.10%資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析76負(fù)債結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)負(fù)債表分析

負(fù)債具體分析2011年，本行負(fù)債規(guī)模穩(wěn)步增長(zhǎng)，結(jié)構(gòu)進(jìn)一步改善，年末集團(tuán)負(fù)債合計(jì)110741.72億元，比上年末增加12904.57億元增幅為13.19%。負(fù)債結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)負(fù)債表分析負(fù)債具體分析77資產(chǎn)負(fù)債表分析負(fù)債結(jié)構(gòu)分析資產(chǎn)負(fù)債表分析負(fù)債結(jié)構(gòu)分析78資產(chǎn)負(fù)債表分析負(fù)債結(jié)構(gòu)具體分析

商業(yè)銀行的負(fù)債形成其主要的資金來(lái)源，從通過(guò)負(fù)債取得資金的方式來(lái)講，有被動(dòng)型負(fù)債、主動(dòng)型負(fù)債和其他負(fù)債。吸收存款形成的負(fù)債為被動(dòng)型負(fù)債，它一般占商業(yè)銀行負(fù)債和資本總額的三分之二之多，存款的規(guī)模直接影響到商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力關(guān)系到商業(yè)銀行的生存與發(fā)展。由圖中數(shù)據(jù)可得吸收存款占80%，符合一般商業(yè)銀行的標(biāo)準(zhǔn)。資產(chǎn)負(fù)債表分析負(fù)債結(jié)構(gòu)具體分析商業(yè)銀行的負(fù)債形成79資產(chǎn)負(fù)債表分析權(quán)益結(jié)構(gòu)分析年末集團(tuán)所有者權(quán)益合計(jì)7558.94億元，比上年增加797.44億元，增幅11.79%，影響因素主要有：（1）2011年，集團(tuán)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1303.19億元，其中屬于母公司所有的凈利潤(rùn)1241.82億元（2）根據(jù)股東審議批準(zhǔn)的2010年度利潤(rùn)分配方案，本行宣告派發(fā)年度現(xiàn)金股利407.56億元。資產(chǎn)負(fù)債表分析權(quán)益結(jié)構(gòu)分析年末集團(tuán)所有者權(quán)益合計(jì)80利潤(rùn)表分析收入結(jié)構(gòu)分析利潤(rùn)表分析收入結(jié)構(gòu)分析81利潤(rùn)表分析收入結(jié)構(gòu)分析利息收入是商業(yè)銀行收入的主要來(lái)源，目前我國(guó)商業(yè)銀行的利息收入占全部收入的70%-——80%,上表中可知中國(guó)銀行2011年的利息收入中有69.5%左右來(lái)源于利息收入。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)收入所占比重不超過(guò)20%，而國(guó)際上基本可以達(dá)到40%左右，中國(guó)商業(yè)銀行還有一定的差距。中國(guó)銀行中間業(yè)務(wù)收入比重的提高，是其提高綜合競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)多元化的具體體現(xiàn)，能夠起到擴(kuò)大收入來(lái)源，也符合國(guó)際銀行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)。利潤(rùn)表分析收入結(jié)構(gòu)分析利息收入是商業(yè)銀行收入的主要來(lái)源，目前82利潤(rùn)表分析利潤(rùn)結(jié)構(gòu)具體分析年末，中國(guó)內(nèi)地資產(chǎn)總額為96128.81億元比上年末增加10919.36億元，增幅12.81%占集團(tuán)資產(chǎn)總額的77.61%中國(guó)內(nèi)地機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1334.21億元，對(duì)集團(tuán)利潤(rùn)總額的貢獻(xiàn)為78.77%利潤(rùn)表分析利潤(rùn)結(jié)構(gòu)具體分析年末，中國(guó)內(nèi)地83現(xiàn)金流量表分析現(xiàn)金流量表分析84現(xiàn)金流量表具體分析

年末集團(tuán)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額10173.68億元，比上年末凈增加2479.97億元。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為2143.57億元，比上年減少946.40億元，主要是客戶存款和同業(yè)存放項(xiàng)凈增加額減少；現(xiàn)金流出比上年減少2121.75億元，主要是存放中央銀行和同業(yè)款項(xiàng)凈增加額減少。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為557.74億元，比上年增加2507.17億元。主要是處置或到期證券投資收到的現(xiàn)金增加而購(gòu)買證券投資支付的現(xiàn)金減少?；I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流出129.60億元，上年同期為流入760.29億元。主要是本年發(fā)行債券等籌資活動(dòng)收到的現(xiàn)金比上年減少，向本行股東分配股利支付現(xiàn)金比上年有所增加?，F(xiàn)金流量表具體分析年末集團(tuán)現(xiàn)金及85財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)比率分析86財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析87財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析88財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析89償債能力具體分析償債能力相關(guān)比率都符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，甚至可以說(shuō)比行業(yè)都好很多。像流動(dòng)性比率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同行業(yè)，說(shuō)明其有較強(qiáng)的短期償債能力；而超額存款準(zhǔn)備金率則說(shuō)明了銀行以現(xiàn)金應(yīng)對(duì)存款人提取存款的能力一直在增強(qiáng)；存貸款比率有稍微的波動(dòng)，和資產(chǎn)負(fù)債率的變化相符，不過(guò)影也不很大；拆入資金比例和拆出資金比例都符合標(biāo)準(zhǔn)，而且計(jì)算可得凈拆借比率是小于0的，說(shuō)明其一直有足夠的資金償還來(lái)源。償債能力具體分析償債能力相關(guān)比率都符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，甚至可以90財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析91財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析92財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析93資本保障比率具體分析資本資產(chǎn)比率2010年比2009年高，但是2011年卻又有所下降，相應(yīng)的的資本乘數(shù)2010年比2009年的低，但是2011年卻有所上升，再看資產(chǎn)負(fù)債率就可以很明顯的看出銀行的負(fù)債在2011年有所增加，因此也導(dǎo)致了銀行的資本保障程度和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力有稍微的下降。不過(guò)看中國(guó)銀行的資本充足比率和核心資本充足率都遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同行業(yè)，雖然會(huì)相應(yīng)的有稍微的波動(dòng)，但是資本保障還是很好的。資本保障比率具體分析資本資產(chǎn)比率2010年比2009年高，但94財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析95資產(chǎn)質(zhì)量比率具體分析由圖表可得中國(guó)銀行的各種資產(chǎn)質(zhì)量比率都符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，而且不良貸款比率一直在下降其資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)比較??；其不良貸款撥備率高于行業(yè)水平的100%且呈上升趨勢(shì)，反應(yīng)了其對(duì)貸款損失的彌補(bǔ)能力和防范能力進(jìn)一步增強(qiáng)再看其他指標(biāo)可以看出中國(guó)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量比較好，風(fēng)險(xiǎn)比較小。資產(chǎn)質(zhì)量比率具體分析由圖表96財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析集團(tuán)貸款五級(jí)分類遷徙率（%）2011年，集團(tuán)貸款減值損失192.72億元，比上年增加37.08億元，信貸成本0.32%，比上年上升0.03個(gè)百分點(diǎn)。其中，中國(guó)內(nèi)地機(jī)構(gòu)貸款減值損失189.27億元，比上年增加42.13億元，信貸成本0.38%，比上年上升0.05個(gè)百分點(diǎn)。財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析集團(tuán)貸款五級(jí)分類遷徙率（%）2011年97財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析98財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析財(cái)務(wù)分析之財(cái)務(wù)比率分析99盈利能力比率具體分析凈資產(chǎn)利潤(rùn)率和同行業(yè)相比很好，只是在2011年有稍微的下降，但波