財(cái)行學(xué)習(xí)興稅考試復(fù)習(xí)題庫(kù)（含答案）

PAGEPAGE87財(cái)行學(xué)習(xí)興稅考試復(fù)習(xí)題庫(kù)（含答案）一、單選題1.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額的說(shuō)法，不正確的是（）。A、城鎮(zhèn)土地使用稅采用地區(qū)幅度差別定額稅率B、經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅使用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低C、經(jīng)批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅使用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過(guò)稅率表中規(guī)定的最低稅額的30%D、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的適用稅額可適當(dāng)提高，但須報(bào)財(cái)政部批準(zhǔn)答案：B解析：經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅使用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低2.對(duì)免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地(如公安、海關(guān)等單位使用鐵路、民航等單位的土地)，關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述正確的是（）。A、免征城鎮(zhèn)土地使用稅B、減征城鎮(zhèn)土地使用稅C、不征城鎮(zhèn)土地使用稅D、征收城鎮(zhèn)土地使用稅答案：A解析：對(duì)免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地（如公安、海關(guān)等單位使用鐵路、民航等單位的土地），免征土地使用稅3.稅務(wù)機(jī)關(guān)在契稅征管過(guò)程中知悉的以下信息，不屬于保密范圍的是（）。A、納稅人申報(bào)信息B、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬登記信息C、稅收違法行為信息D、商業(yè)秘密答案：C解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于契稅納稅服務(wù)與征收管理若干事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第25號(hào)）第八條規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員對(duì)稅收征管過(guò)程中知悉的個(gè)人的身份信息、婚姻登記信息、不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬登記信息、納稅申報(bào)信息及其他商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，應(yīng)當(dāng)依法予以保密，不得泄露或者非法向他人提供。納稅人的稅收違法行為信息不屬于保密信息范圍，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法處理。4.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。A、實(shí)際占用B、權(quán)證記載C、實(shí)際自用D、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)占用答案：A解析：土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。5.以下哪項(xiàng)可享受耕地占用稅免稅政策？A、軍事設(shè)施B、鐵路線路C、飛機(jī)場(chǎng)跑道D、港口答案：A解析：《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》第七條規(guī)定：軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅。6.下列選項(xiàng)中，不可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的是（）A、實(shí)際占用的土地面積B、房地產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書上確認(rèn)的土地面積C、納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積D、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的土地面積答案：D解析：土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。實(shí)際占用的土地面積按下列辦法確定：納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)；尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積。7.下列關(guān)于土地增值稅收入額確定的說(shuō)法，不正確的是（）A、營(yíng)改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅B、對(duì)取得的實(shí)物收入，要按收入時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格折算成貨幣收入C、當(dāng)月以分期收款方式取得的外幣收入，應(yīng)按實(shí)際收款日或收款當(dāng)月1日國(guó)家公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合成人民幣D、對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，一律作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅。答案：D解析：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問(wèn)題規(guī)定的通知》（財(cái)稅字〔1995〕48號(hào)）第六條關(guān)于地方政府要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)代收的費(fèi)用如何計(jì)征土地增值稅的問(wèn)題規(guī)定：對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，如果代收費(fèi)用是計(jì)入房?jī)r(jià)中向購(gòu)買方一并收取的，可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅；如果代收費(fèi)用未計(jì)入房?jī)r(jià)中，而是在房?jī)r(jià)之外單獨(dú)收取的，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入。對(duì)于代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，可予以扣除，但不允許作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)；對(duì)于代收費(fèi)用未作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入計(jì)稅的，在計(jì)算增值額時(shí)不允許扣除代收費(fèi)用。8.享受耕地占用稅稅收優(yōu)惠的適用哪種管理方式？A、備案管理B、以報(bào)代備C、核準(zhǔn)D、留存?zhèn)洳榇鸢福篋解析：《關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅等“六稅一費(fèi)”優(yōu)惠事項(xiàng)資料留存?zhèn)洳榈墓妗罚▏?guó)家稅務(wù)總局公告2019年第21號(hào)）規(guī)定：對(duì)城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅、車船稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加(以下簡(jiǎn)稱“六稅一費(fèi)”)享受優(yōu)惠有關(guān)資料實(shí)行留存?zhèn)洳楣芾矸绞健＜{稅人享受“六稅一費(fèi)”優(yōu)惠實(shí)行“自行判別、申報(bào)享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤鞭k理方式，申報(bào)時(shí)無(wú)須再向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)資料。納稅人根據(jù)具體政策規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠條件，符合條件的，納稅人申報(bào)享受稅收優(yōu)惠，并將有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?.一個(gè)單位聲源一個(gè)月內(nèi)累計(jì)晝間超標(biāo)不足15晝或者累計(jì)夜間超標(biāo)不足15夜的，分別減按（）計(jì)算應(yīng)納稅額。A、0.3B、0.5C、0.75D、1答案：B解析：《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定內(nèi)容。10.關(guān)于在城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)中扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A、納稅人自收到期末留抵退稅退還的增值稅稅額之日起，應(yīng)當(dāng)在下一個(gè)納稅申報(bào)期從城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。B、期末留抵退稅退還的增值稅稅額僅允許在按照增值稅一般計(jì)稅方法確定的城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。C、期末留抵退稅退還的增值稅稅額允許在消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。D、期末留抵退稅退還的增值稅稅額當(dāng)期未扣除完的余額，在以后納稅申報(bào)期按規(guī)定繼續(xù)扣除。答案：C解析：《關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第26號(hào)）第一條規(guī)定，納稅人自收到留抵退稅額之日起，應(yīng)當(dāng)在下一個(gè)納稅申報(bào)期從城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計(jì)稅方法確定的城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。當(dāng)期未扣除完的余額，在以后納稅申報(bào)期按規(guī)定繼續(xù)扣除。11.位于某市市區(qū)的甲企業(yè)（城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%），2021年10月申報(bào)期，申報(bào)繳納增值稅100萬(wàn)元，其中50萬(wàn)元增值稅是進(jìn)口貨物產(chǎn)生的，該企業(yè)10月應(yīng)申報(bào)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）。A、7萬(wàn)元B、5萬(wàn)元C、3.5萬(wàn)元D、2.5萬(wàn)元答案：C解析：《關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)確定辦法等事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告〔2021〕28號(hào)）規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額（以下簡(jiǎn)稱兩稅稅額）為計(jì)稅依據(jù)。依法實(shí)際繳納的兩稅稅額，是指納稅人依照增值稅、消費(fèi)稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算的應(yīng)當(dāng)繳納的兩稅稅額（不含因進(jìn)口貨物或境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的兩稅稅額），加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的兩稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。12.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于下列（）項(xiàng)目，不屬于視同銷售房地產(chǎn)，應(yīng)繳納土地增值稅。A、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于職工福利B、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于對(duì)外出租C、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于對(duì)外投資D、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)答案：B解析：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第70號(hào)）第二條關(guān)于營(yíng)改增后視同銷售房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入確認(rèn)問(wèn)題規(guī)定：納稅人將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕187號(hào))第三條規(guī)定執(zhí)行。納稅人安置回遷戶，其拆遷安置用房應(yīng)稅收入和扣除項(xiàng)目的確認(rèn)，應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2010〕220號(hào))第六條規(guī)定執(zhí)行。13.納稅人所在地行政區(qū)劃變更的，納稅人自（）起適用新行政區(qū)劃對(duì)應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率。A、變更完成當(dāng)年B、變更完成當(dāng)季C、變更完成當(dāng)月D、變更完成當(dāng)日答案：C解析：《關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第26號(hào)）第四條規(guī)定，行政區(qū)劃變更的，自變更完成當(dāng)月起適用新行政區(qū)劃對(duì)應(yīng)的城建稅稅率。14.納稅人應(yīng)當(dāng)在（）申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅。A、應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)B、應(yīng)稅污染物排放單位機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)C、扣繳義務(wù)人所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)D、應(yīng)稅污染物排放地的上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：A解析：《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定內(nèi)容。15.自（）起，在全國(guó)推行財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)。A、2021年5月1日B、2021年6月1日C、2021年7月1日D、2021年8月1日答案：B解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并稅費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第9號(hào)）規(guī)定，自2021年6月1日起，納稅人申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、資源稅、土地增值稅、契稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅中的一個(gè)或多個(gè)稅種時(shí)，使用《財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表》。16.城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人所在地在鎮(zhèn)的，稅率為（）。A、1%B、3%C、5%D、7%答案：C解析：《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》第四條規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率如下：（一）納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七；（二）納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五；（三）納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。17.以下單位和個(gè)人的行為，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的是（）A、某施工企業(yè)代委托方修建辦公樓B、黃女士繼承父母名下房產(chǎn)C、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以建造的商品房作價(jià)入股進(jìn)行對(duì)外投資D、某民辦企業(yè)通過(guò)殘疾人聯(lián)合會(huì)將一套房產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)與社區(qū)福利廠答案：C解析：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第70號(hào)）第二條關(guān)于營(yíng)改增后視同銷售房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入確認(rèn)問(wèn)題規(guī)定：納稅人將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，其收入應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2006〕187號(hào))第三條規(guī)定執(zhí)行。納稅人安置回遷戶，其拆遷安置用房應(yīng)稅收入和扣除項(xiàng)目的確認(rèn)，應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2010〕220號(hào))第六條規(guī)定執(zhí)行。18.以下設(shè)施應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值的有（）。A、水晶吊燈B、走廊的地毯C、未計(jì)入固定資產(chǎn)的室內(nèi)地磚D、中央空調(diào)答案：D解析：凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。19.對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，宗地容積率低于0.5的，按房產(chǎn)建筑面積的（）倍計(jì)算土地面積并據(jù)此確定計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)。A、0.5B、1C、2D、3答案：C解析：對(duì)按照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，無(wú)論會(huì)計(jì)上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價(jià)，包括為取得土地使用權(quán)支付的價(jià)款、開(kāi)發(fā)土地發(fā)生的成本費(fèi)用等。宗地容積率低于0.5的，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計(jì)算土地面積并據(jù)此確定計(jì)入房產(chǎn)原值的地價(jià)。20.一家礦業(yè)公司將其開(kāi)采的鋁土礦原礦對(duì)外銷售，該公司2021年10月總銷售數(shù)量為100噸，總銷售額為5萬(wàn)元（不含增值稅），已知鋁土礦原礦稅率為5%，則該企業(yè)2021年10月應(yīng)繳納資源稅（）A、5元B、500元C、2500元D、25萬(wàn)元答案：C解析：《中華人民共和國(guó)資源稅法》第三條規(guī)定：實(shí)行從價(jià)計(jì)征的，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅資源產(chǎn)品（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅產(chǎn)品）的銷售額乘以具體適用稅率計(jì)算。實(shí)行從量計(jì)征的，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量乘以具體適用稅率計(jì)算。鋁土礦實(shí)行從價(jià)計(jì)征，該公司應(yīng)納資源稅為：應(yīng)納稅額=計(jì)稅銷售額×適用稅率=50000×5%=2500元21.以下哪項(xiàng)享受耕地占用稅減稅政策？A、醫(yī)療機(jī)構(gòu)B、學(xué)校C、軍事設(shè)施D、水利工程答案：D解析：《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》第七條第二款規(guī)定：鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米二元的稅額征收耕地占用稅。22.下列車船中，不征收車船稅的是（）A、乘用車B、非機(jī)動(dòng)駁船C、救生艇D、摩托車答案：C解析：救生艇不征收車船稅。23.下列車船中，不征收車船稅的是（）A、乘用車B、拖拉機(jī)C、機(jī)動(dòng)船舶D、摩托車答案：B解析：拖拉機(jī)不征收車船稅。24.城市維護(hù)建設(shè)稅稅率不含（）。A、7%B、5%C、3%D、1%答案：C解析：《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》第四條規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率如下：（一）納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七；（二）納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五；（三）納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。25.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)（）的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅。A、30%B、40%C、50%D、60%答案：C解析：《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定內(nèi)容。26.煙葉稅的納稅地點(diǎn)是（）A、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地B、煙葉銷售地C、煙葉收購(gòu)地D、登記注冊(cè)地答案：C解析：《中華人民共和國(guó)煙葉稅法》第七條規(guī)定：納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅。27.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同印花稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A、保險(xiǎn)費(fèi)收入B、投保金額C、投保標(biāo)的金額D、財(cái)產(chǎn)金額答案：A解析：《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于改變保險(xiǎn)合同印花稅計(jì)稅辦法的通知》（國(guó)稅函發(fā)〔1990〕428號(hào)）規(guī)定，對(duì)印花稅暫行條例中列舉征稅的各類保險(xiǎn)合同，其計(jì)稅依據(jù)由投保金額改為保險(xiǎn)費(fèi)收入。28.自然人A將一套購(gòu)買滿2年的住房銷售給自然人B，合同確定的交易含稅價(jià)為210萬(wàn)元，A符合免征增值稅條件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票上注明增值稅額為0,不含稅價(jià)格為210萬(wàn)元。則B申報(bào)繳納契稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。A、210萬(wàn)元B、201萬(wàn)元C、200萬(wàn)元D、192.7萬(wàn)元答案：A解析：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于貫徹實(shí)施契稅法若干事項(xiàng)執(zhí)行口徑的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第23號(hào)）第二條第九款規(guī)定：契稅的計(jì)稅依據(jù)不包括增值稅。自然人A將一套購(gòu)買滿2年的住房銷售給自然人B，合同確定的交易含稅價(jià)為210萬(wàn)元，A符合免征增值稅條件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅發(fā)票上注明增值稅額為0,不含稅價(jià)格為210萬(wàn)元。則B申報(bào)繳納契稅的計(jì)稅依據(jù)為210萬(wàn)元。29.以下情形，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）A、企業(yè)辦公區(qū)內(nèi)的綠化用地B、在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨(dú)建造的地下建筑用地C、企業(yè)擁有并運(yùn)營(yíng)管理的大型體育場(chǎng)館，其用于體育活動(dòng)的土地D、個(gè)人出租住房答案：D解析：選項(xiàng)A，對(duì)企業(yè)廠區(qū)（包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地，暫免征收土地使用稅。選項(xiàng)B，對(duì)在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨(dú)建造的地下建筑用地，按規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)C，企業(yè)擁有并運(yùn)營(yíng)管理的大型體育場(chǎng)館，其用于體育活動(dòng)的土地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。選項(xiàng)D，對(duì)個(gè)人出租住房，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。30.納稅人在（）時(shí)，不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。A、代開(kāi)發(fā)票繳納增值稅B、預(yù)繳增值稅C、進(jìn)口貨物繳納增值稅D、繳納國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅答案：C解析：《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》第二條規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。31.鎮(zhèn)政府直接從集體經(jīng)濟(jì)組織承租土地后再出租給A企業(yè)的，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人應(yīng)當(dāng)是（）。A、A企業(yè)B、鎮(zhèn)政府C、鎮(zhèn)政府和A企業(yè)D、鎮(zhèn)政府或A企業(yè)答案：B解析：在城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)，承租集體所有建設(shè)用地的，由直接從集體經(jīng)濟(jì)組織承租土地的單位和個(gè)人，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。32.“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目中“財(cái)產(chǎn)所有權(quán)”的轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍下列哪一項(xiàng)描述準(zhǔn)確？A、房屋所有權(quán)B、土地使用權(quán)C、土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)D、經(jīng)政府管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移所立的書據(jù)，以及企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)。答案：D解析：《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于印花稅若干具體問(wèn)題的解釋和規(guī)定的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1991〕155號(hào)）規(guī)定，“財(cái)產(chǎn)所有權(quán)”轉(zhuǎn)移書據(jù)的征稅范圍是：經(jīng)政府管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移所立的書據(jù)，以及企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)。33.某企業(yè)2020年3月向水體直接排放第一類水污染物總汞10千克，根據(jù)第一類水污染物污染當(dāng)量值表，總汞的污染當(dāng)量值為0.0005（千克），則其污染當(dāng)量數(shù)為()A、20000B、0.0005C、0.005D、2000答案：A解析：應(yīng)稅水污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當(dāng)量值計(jì)算。所以總汞的污染當(dāng)量數(shù)=10/0.0005=20000。34.國(guó)務(wù)院自資源稅法實(shí)施之日起（）年內(nèi)，就征收水資源稅試點(diǎn)情況向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告，并提出修改法律的建議A、一年B、三年C、五年D、十年答案：C解析：《中華人民共和國(guó)資源稅法》第十四條規(guī)定：國(guó)務(wù)院自資源稅法實(shí)施之日起五年內(nèi)，就征收水資源稅試點(diǎn)情況向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告，并提出修改法律的建議35.征收的耕地，自批準(zhǔn)征收之日起（）開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。A、次月B、滿6個(gè)月時(shí)C、滿1年時(shí)D、滿2年時(shí)答案：C解析：征收的耕地，自批準(zhǔn)征收之日起滿1年時(shí)開(kāi)始繳納土地使用稅。36.個(gè)人擁有的房產(chǎn)出租的，（）房產(chǎn)稅。A、免征B、只對(duì)居住用房免征C、不分用途，均應(yīng)征收D、只對(duì)營(yíng)業(yè)用房征收答案：C解析：個(gè)人出租的房產(chǎn)，不分用途，均應(yīng)征收房產(chǎn)稅。37.契稅法規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)在（）申報(bào)繳納契稅。A、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日B、依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)前C、依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)后D、簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同10日內(nèi)答案：B解析：契稅法第十條規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)前申報(bào)繳納契稅。38.以下關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問(wèn)題的處理錯(cuò)誤的是（）A、銷售合同所載商品房面積與有關(guān)部分實(shí)際測(cè)量面積不一致，在清算前已發(fā)生補(bǔ)、退房款的，應(yīng)在計(jì)算土地增值稅時(shí)予以調(diào)整B、在計(jì)算土地增值稅時(shí)，建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票，按發(fā)票所載金額予以扣除，未開(kāi)具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金不得計(jì)算扣除C、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)可以扣除D、納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金答案：C解析：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除。39.納稅人因房屋（）導(dǎo)致連續(xù)停用（）以上的，在房屋（）期間免征房產(chǎn)稅。A、修理、3個(gè)月、修理B、改建、6個(gè)月、改建C、毀損、6個(gè)月、毀損D、大修、6個(gè)月、大修答案：D解析：房屋大修停用在半年以上的，在大修期間免征房產(chǎn)稅。40.以下哪項(xiàng)享受耕地占用稅免稅政策？A、飛機(jī)場(chǎng)跑道B、停機(jī)坪C、港口D、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)答案：D解析：《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》第七條規(guī)定：軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅。41.游艇的計(jì)稅依據(jù)是（）。A、游艇價(jià)格B、艘C、艇身長(zhǎng)度每米D、凈噸位答案：C解析：乘用車按排氣量分檔計(jì)稅。42.以下哪項(xiàng)不享受耕地占用稅免稅政策？A、學(xué)校B、醫(yī)療機(jī)構(gòu)C、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)D、航道答案：D解析：《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》第七條第二款規(guī)定：鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米二元的稅額征收耕地占用稅。43.《中華人民共和國(guó)契稅法》于（）起施行。A、2020年8月11日B、2021年6月1日C、2021年9月1日D、2022年1月1日答案：C解析：契稅法第十六條規(guī)定：自2021年9月1日起施行。44.以下哪個(gè)稅種不參與財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)？A、耕地占用稅B、煙葉稅C、城市維護(hù)建設(shè)稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅答案：C解析：城市維護(hù)建設(shè)稅是增值稅、消費(fèi)稅的附加稅種，與增值稅、消費(fèi)稅申報(bào)表整合，不納入財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)范圍。45.煙葉稅的稅率是（）A、百分之十B、百分之二十C、百分之十五D、百分之二十五答案：B解析：《中華人民共和國(guó)煙葉稅法》第七條規(guī)定：納稅人應(yīng)當(dāng)向煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納煙葉稅。46.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額（）的免征土地增值稅A、10%B、15%C、20%D、25%答案：C解析：《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第138號(hào)）第八條規(guī)定：有下列情形之一的，免征土地增值稅：（1）納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的。47.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除（）。A、增值稅免抵稅額B、消費(fèi)稅稅額C、教育費(fèi)附加費(fèi)額D、期末留抵退稅退還的增值稅稅額答案：D解析：《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》第二條規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。48.一家砂石開(kāi)采企業(yè)2021年10月份銷售自采砂石原礦500噸，銷售收入5萬(wàn)元（不含增值稅），已知砂石原礦適用的稅率為每噸5元，則該企業(yè)2021年10月應(yīng)繳納資源稅（）A、500元B、2000元C、2500元D、25萬(wàn)元答案：C解析：《中華人民共和國(guó)資源稅法》第三條規(guī)定，實(shí)行從量計(jì)征的，應(yīng)納稅額按照應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量乘以具體適用稅率計(jì)算。砂石實(shí)行從量計(jì)征，該公司應(yīng)納資源稅為：應(yīng)納稅額=計(jì)稅銷售數(shù)量×適用稅率=500×5=2500元49.下列應(yīng)該繳納房產(chǎn)稅的是（）。A、事業(yè)單位自用房產(chǎn)B、政府機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)C、寺廟對(duì)外出租的房產(chǎn)D、個(gè)人居住房產(chǎn)答案：C解析：選項(xiàng)A、B、D，根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》第五條規(guī)定免房產(chǎn)稅。選項(xiàng)C，寺廟宗教寺廟自用房產(chǎn)免房產(chǎn)稅，對(duì)外出租的房產(chǎn)不免稅。50.納稅人在繳納（）時(shí)，應(yīng)當(dāng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。A、增值稅B、企業(yè)所得稅C、車輛購(gòu)置稅D、土地增值稅答案：A解析：《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》第二條規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。51.契稅法規(guī)定，契稅稅率為3%-5%，具體適用稅率由下列（）部門決定。A、國(guó)務(wù)院B、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局C、省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)D、省、自治區(qū)、直轄市人民政府答案：C解析：《中華人民共和國(guó)契稅法》第三條規(guī)定：契稅的具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案。52.根據(jù)《關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅等“六稅一費(fèi)”優(yōu)惠事項(xiàng)資料留存?zhèn)洳榈墓妗芬?guī)定，享受印花稅稅收優(yōu)惠的適用哪種管理方式？A、備案管理B、以報(bào)代備C、核準(zhǔn)D、留存?zhèn)洳榇鸢福篋解析：《關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅等“六稅一費(fèi)”優(yōu)惠事項(xiàng)資料留存?zhèn)洳榈墓妗罚▏?guó)家稅務(wù)總局公告2019年第21號(hào)）規(guī)定：對(duì)城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅、車船稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加(以下簡(jiǎn)稱“六稅一費(fèi)”)享受優(yōu)惠有關(guān)資料實(shí)行留存?zhèn)洳楣芾矸绞?。納稅人享受“六稅一費(fèi)”優(yōu)惠實(shí)行“自行判別、申報(bào)享受、有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤鞭k理方式，申報(bào)時(shí)無(wú)須再向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)資料。納稅人根據(jù)具體政策規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠條件，符合條件的，納稅人申報(bào)享受稅收優(yōu)惠，并將有關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?3.某公司2021年3月通過(guò)掛牌取得一宗土地，土地出讓合同約定2021年4月交付，土地使用證記載占地面積6000平方米。該土地年稅額4元/平方米，該地塊2021年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A、24000B、20000C、18000D、16000答案：D解析：通過(guò)招標(biāo)、拍賣、掛牌方式取得的建設(shè)用地，不屬于新征用的耕地，從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。該土地2021年5月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，2021年應(yīng)納稅額=6000×4×8÷12=16000元。54.以下哪些項(xiàng)目占地不享受減按每平方米二元的稅額征收耕地占用稅？A、學(xué)校B、水利工程C、航道D、停機(jī)坪答案：A解析：《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》第七條第二款規(guī)定：鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米二元的稅額征收耕地占用稅。55.納稅人書立、領(lǐng)受應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)于（）時(shí)貼花。A、蓋章B、歸檔C、書立或者領(lǐng)受D、公布答案：C解析：《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》第七條規(guī)定，應(yīng)納稅憑證應(yīng)當(dāng)于書立或者領(lǐng)受時(shí)貼花。56.關(guān)于拆遷安置的土地增值稅處理，以下說(shuō)法正確的是（）A、采取就地安置的，由于安置房屋沒(méi)有相應(yīng)的收入，所以在計(jì)算土地增值稅時(shí)，根據(jù)支付的相關(guān)安置支出確認(rèn)成本，不確認(rèn)收入。B、采取異地安置的，凡異地安置的房屋屬于自行開(kāi)發(fā)建造的，應(yīng)當(dāng)視同銷售，并將拆遷安置支出計(jì)入安置房屋的拆遷補(bǔ)償費(fèi)。C、采取異地安置的，凡異地安置的房屋屬于購(gòu)入的，以實(shí)際支付的購(gòu)房支出計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)。D、以上都對(duì)答案：C解析：關(guān)于拆遷安置土地增值稅計(jì)算問(wèn)題（一）房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項(xiàng)目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房視同銷售處理，按《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]187號(hào)）第三條第（一）款規(guī)定確認(rèn)收入，同時(shí)將此確認(rèn)為房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)支付給回遷戶的補(bǔ)差價(jià)款，計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)；回遷戶支付給房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的補(bǔ)差價(jià)款，應(yīng)抵減本項(xiàng)目拆遷補(bǔ)償費(fèi)。（二）開(kāi)發(fā)企業(yè)采取異地安置，異地安置的房屋屬于自行開(kāi)發(fā)建造的，房屋價(jià)值按國(guó)稅發(fā)[2006]187號(hào)第三條第（一）款的規(guī)定計(jì)算，計(jì)入本項(xiàng)目的拆遷補(bǔ)償費(fèi)；異地安置的房屋屬于購(gòu)入的，以實(shí)際支付的購(gòu)房支出計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)。（三）貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)入拆遷補(bǔ)償費(fèi)。57.某餐飲公司，通過(guò)安裝水流量計(jì)測(cè)得2020年2月排放污水量為60噸，污染當(dāng)量值為0.5噸污水，假設(shè)當(dāng)?shù)厮廴疚镞m用稅額為每污染當(dāng)量3元，則當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A、120B、180C、360D、90答案：C解析：小型企業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)的水污染物應(yīng)納稅額為污染當(dāng)量數(shù)乘以具體適用稅額。其污染當(dāng)量數(shù)以污水排放量（噸）除以污染當(dāng)量值（噸）計(jì)算。所以該公司當(dāng)月水污染物當(dāng)量數(shù)60/0.5=120，應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅120*3=360元。58.企業(yè)向依法設(shè)立的污水處理廠排放應(yīng)稅污染物，（）繳納環(huán)境保護(hù)稅。A、需要B、不需要C、超過(guò)排放標(biāo)準(zhǔn)的需要D、有時(shí)需要答案：B解析：《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定內(nèi)容。59.位于某縣縣城的乙企業(yè)（城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為5%），2021年10月申報(bào)期，享受直接減免增值稅優(yōu)惠后申報(bào)繳納增值稅90萬(wàn)元，享受直接減免消費(fèi)稅優(yōu)惠后申報(bào)繳納消費(fèi)稅30萬(wàn)元，該企業(yè)10月應(yīng)申報(bào)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）。A、1.5萬(wàn)元B、2.1萬(wàn)元C、4.5萬(wàn)元D、6萬(wàn)元答案：D解析：《關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)確定辦法等事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告〔2021〕28號(hào)）規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額（以下簡(jiǎn)稱兩稅稅額）為計(jì)稅依據(jù)。依法實(shí)際繳納的兩稅稅額，是指納稅人依照增值稅、消費(fèi)稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算的應(yīng)當(dāng)繳納的兩稅稅額（不含因進(jìn)口貨物或境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的兩稅稅額），加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的兩稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。60.納稅人下列行為申報(bào)契稅減免稅，實(shí)行資料留存?zhèn)洳閮?yōu)惠辦理方式的是（）。A、飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)B、售后回租合同期滿，承租人回購(gòu)原房屋、土地權(quán)屬C、購(gòu)房人購(gòu)買90平方米以下的家庭唯一住房D、承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)答案：A解析：對(duì)享受公共租賃住房、農(nóng)村飲水安全工程等契稅減免稅政策的納稅人，根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》（2019年61號(hào)）、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實(shí)行農(nóng)村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（2019年67號(hào)）等規(guī)定，實(shí)行資料留存?zhèn)洳榈膬?yōu)惠辦理方式。61.2020年9月30日，習(xí)近平在聯(lián)合國(guó)生物多樣性峰會(huì)上的講話：“中國(guó)將秉持人類命運(yùn)共同體理念，繼續(xù)作出艱苦卓絕努力，提高國(guó)家自主貢獻(xiàn)力度，采取更加有力的政策和措施，二氧化碳排放力爭(zhēng)于（）年前達(dá)到峰值，努力爭(zhēng)?。ǎ┠昵皩?shí)現(xiàn)碳中和，為實(shí)現(xiàn)應(yīng)對(duì)氣候變化《巴黎協(xié)定》確定的目標(biāo)作出更大努力和貢獻(xiàn)?！盇、20302050B、20402060C、20302060D、20402050答案：C解析：習(xí)近平總書記在講話中，代表中國(guó)政府作出的重大宣示。62.以下()情形，需征收契稅。A、國(guó)有土地使用權(quán)授權(quán)經(jīng)營(yíng)B、國(guó)有土地使用權(quán)租賃C、土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)和土地經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移D、以作價(jià)投資（入股）方式轉(zhuǎn)移土地權(quán)屬答案：D解析：《中華人民共和國(guó)契稅法》第二條規(guī)定：以作價(jià)投資（入股）方式轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的，應(yīng)按照本法規(guī)定征收契稅。63.《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》于（）正式實(shí)施。A、2017年1月1日B、2016年12月25日C、2018年1月1日D、2019年10月1日答案：C解析：《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定內(nèi)容。64.以下不屬于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅單位的是()A、每污染當(dāng)量B、每立方米C、每噸D、超標(biāo)分貝答案：B解析：《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定內(nèi)容。65.按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》規(guī)定，營(yíng)改增后建筑安裝工程費(fèi)支出的規(guī)范發(fā)票的正確表述是（）A、土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務(wù)取得的增值稅發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱，否則不得計(jì)入土地增值稅扣除項(xiàng)目金額。B、土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務(wù)取得的增值稅發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地項(xiàng)目名稱，否則不得計(jì)入土地增值稅扣除項(xiàng)目金額。C、土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務(wù)取得的增值稅發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱，否則不得計(jì)入土地增值稅扣除項(xiàng)目金額。D、土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務(wù)取得的增值稅發(fā)票，無(wú)須在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱或項(xiàng)目名稱，只要是真實(shí)有效的發(fā)票就可計(jì)入土地增值稅扣除項(xiàng)目金額。答案：C解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第70號(hào)）第五條關(guān)于營(yíng)改增后建筑安裝工程費(fèi)支出的發(fā)票確認(rèn)問(wèn)題規(guī)定：營(yíng)改增后，土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務(wù)取得的增值稅發(fā)票，應(yīng)按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào))規(guī)定，在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱，否則不得計(jì)入土地增值稅扣除項(xiàng)目金額。66.對(duì)符合應(yīng)清算條件的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起（）日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅清算手續(xù)。A、30B、60C、90D、7答案：C解析：對(duì)于符合應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的項(xiàng)目，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起90日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。67.納稅人因改變土地性質(zhì)、容積率等土地使用條件需補(bǔ)繳土地出讓價(jià)款，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為改變土地使用條件的當(dāng)日。發(fā)生上述情形，按規(guī)定不再需要辦理土地、房屋權(quán)屬登記的，納稅人應(yīng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）申報(bào)繳納契稅。A、10日內(nèi)B、15日內(nèi)C、30日內(nèi)D、90日內(nèi)答案：D解析：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于貫徹實(shí)施契稅法若干事項(xiàng)執(zhí)行口徑的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第23號(hào)）第四條第三款規(guī)定：納稅人因改變土地性質(zhì)、容積率等土地使用條件需補(bǔ)繳土地出讓價(jià)款，應(yīng)當(dāng)繳納契稅的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為改變土地使用條件的當(dāng)日。發(fā)生上述情形，按規(guī)定不再需要辦理土地、房屋權(quán)屬登記的，納稅人應(yīng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報(bào)繳納契稅。68.下列車船中，以輛作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是（）A、掛車B、客車C、機(jī)動(dòng)船舶D、游艇答案：B解析：車船稅的計(jì)稅依據(jù)，按車船的種類和性能，分別確定為輛、整備質(zhì)量、凈噸位和艇身長(zhǎng)度。乘用車、客車和摩托車，以“每輛”為計(jì)稅單位，其中，乘用車同時(shí)按排氣量劃分不同稅額區(qū)間征稅；貨車、掛車、專用作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車，按“整備質(zhì)量每噸”為計(jì)稅單位；機(jī)動(dòng)船舶、非機(jī)動(dòng)駁船、拖船，按“凈噸位每噸”為計(jì)稅依據(jù)；游艇按“艇身長(zhǎng)度每米”為計(jì)稅單位。69.下列交易行為中，需要繳納土地增值稅的是（）A、個(gè)人互換住房B、個(gè)人銷售住房C、個(gè)人互換商鋪D、個(gè)人出租住房答案：C解析：轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人。對(duì)個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅。70.某煤炭企業(yè)2020年10月將自采原煤與外購(gòu)原煤混合洗選加工為選煤出售.選煤銷售量1000噸，銷售收入50萬(wàn)元（不含增值稅），銷售額中含運(yùn)雜費(fèi)5萬(wàn)元（另取得運(yùn)輸發(fā)票）。當(dāng)期使用的外購(gòu)原煤250噸，購(gòu)進(jìn)金額8萬(wàn)元（不含增值稅），已知當(dāng)?shù)孛禾吭V稅率為5%、選礦稅率為4%則該企業(yè)2021年10月應(yīng)繳納資源稅（）A、20000元B、17500元C、16000元D、14000元答案：D解析：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資源稅征管若干問(wèn)題的公告》規(guī)定，納稅人以外購(gòu)原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時(shí)，按照下列方法進(jìn)行扣減：準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）=外購(gòu)原礦購(gòu)進(jìn)金額（數(shù)量）×（本地區(qū)原礦適用稅率÷本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率）因此，本案例中允許扣減的外購(gòu)原煤購(gòu)進(jìn)金額=80000×（5%÷4%）=100000（元）計(jì)稅銷售額=銷售額-準(zhǔn)予扣除的運(yùn)雜費(fèi)-準(zhǔn)予扣減的外購(gòu)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)進(jìn)金額=500000-50000-100000=350000（元）本期應(yīng)納稅額=計(jì)稅銷售額×煤炭選礦稅率=350000×4%=14000（元）71.煙葉稅的納稅人是（）A、煙農(nóng)B、煙民C、收購(gòu)煙葉的單位D、卷煙廠答案：C解析：《中華人民共和國(guó)煙葉稅法》第一條規(guī)定：依照《煙草專賣法》的規(guī)定收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。72.以下哪項(xiàng)不享受耕地占用稅免稅政策？A、學(xué)校B、幼兒園C、水利工程D、醫(yī)療機(jī)構(gòu)答案：C解析：《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》第七條規(guī)定：軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅。73.以下（）不是印花稅應(yīng)納稅憑證。A、加工承攬合同B、購(gòu)銷合同C、貨物運(yùn)輸合同D、合伙合同答案：D解析：《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》第二條規(guī)定，下列憑證為應(yīng)納稅憑證：1.購(gòu)銷、加工承攬、建設(shè)工程承包、財(cái)產(chǎn)租賃、貨物運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)保管、借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、技術(shù)合同或者具有合同性質(zhì)的憑證；2.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；3.營(yíng)業(yè)賬簿；4.權(quán)利、許可證照；5.經(jīng)財(cái)政部確定征稅的其他憑證。74.某企業(yè)（增值稅小規(guī)模納稅人）2021年將自有住房出租給個(gè)人，獲得租金收入12萬(wàn)元（不含增值稅），該企業(yè)就該住房2021年四季度應(yīng)納房產(chǎn)稅額（）。A、3600元B、1200元C、600元D、300元答案：C解析：2021年10月1日期，企事業(yè)單位向個(gè)人出租住房的，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。由于該企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年1月1日至2021年12月31日可疊加享受房產(chǎn)稅減半征收優(yōu)惠。房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=120000÷12×3×4%×50%=600元75.下列車船中，以凈噸位作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是（）A、乘用車B、貨車C、機(jī)動(dòng)船舶D、游艇答案：C解析：車船稅的計(jì)稅依據(jù)，按車船的種類和性能，分別確定為輛、整備質(zhì)量、凈噸位和艇身長(zhǎng)度。乘用車、客車和摩托車，以“每輛”為計(jì)稅單位，其中，乘用車同時(shí)按排氣量劃分不同稅額區(qū)間征稅；貨車、掛車、專用作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車，按“整備質(zhì)量每噸”為計(jì)稅單位；機(jī)動(dòng)船舶、非機(jī)動(dòng)駁船、拖船，按“凈噸位每噸”為計(jì)稅依據(jù)；游艇按“艇身長(zhǎng)度每米”為計(jì)稅單位。76.在計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列選項(xiàng)中不屬于允許扣除的利息支出的是（）A、8年以上的金融機(jī)構(gòu)借款利息B、向境外金融機(jī)構(gòu)的借款利息C、超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息D、向金融機(jī)構(gòu)借款可按項(xiàng)目分?jǐn)偟睦⒉糠执鸢福篊解析：《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)法字〔1995〕6號(hào)）第七條第三款規(guī)定：財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許據(jù)實(shí)扣除，但最高不能超過(guò)按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問(wèn)題規(guī)定的通知》（財(cái)稅字〔1995〕48號(hào)）第八條關(guān)于扣除項(xiàng)目金額中的利息支出如何計(jì)算問(wèn)題規(guī)定：（1）利息的上浮幅度按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超過(guò)上浮幅度的部分不允許扣除；（2）對(duì)于超過(guò)貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。77.以下哪個(gè)稅種不參與財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)？A、耕地占用稅B、房產(chǎn)稅C、城市維護(hù)建設(shè)稅D、印花稅答案：C解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并稅費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第9號(hào)）規(guī)定，自2021年6月1日起，納稅人申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、資源稅、土地增值稅、契稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅中的一個(gè)或多個(gè)稅種時(shí)，使用《財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表》。78.下列那種情形，單獨(dú)減免城市維護(hù)建設(shè)稅？A、國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金B(yǎng)、月銷售額15萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人C、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D、銷售古舊圖書答案：A解析：《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的通知》（財(cái)稅〔2010〕44號(hào)）規(guī)定，對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。79.市內(nèi)某企業(yè)2021年1月污水排放100噸，經(jīng)測(cè)定，測(cè)定色度值為250，計(jì)算該月水污染物色度應(yīng)繳納環(huán)保稅。（該企業(yè)行業(yè)色度的標(biāo)準(zhǔn)為50，色度的污染當(dāng)量值為5噸水.倍）。該企業(yè)2021年1月排放的污水計(jì)稅污染當(dāng)量數(shù)為（）。A、100B、80C、120D、60答案：B解析：確定超標(biāo)倍數(shù)=（250-50）/50=4確定計(jì)稅依據(jù)：色度的污染當(dāng)量值為5噸水.倍，根據(jù)公式計(jì)算污染當(dāng)量數(shù)=（100*4）/5=80應(yīng)納稅額=80*3=24080.2020年某運(yùn)輸公司擁有并使用以下車輛：拖拉機(jī)7輛，整備質(zhì)量為2噸；整備質(zhì)量為6噸的載貨卡車20輛；整備質(zhì)量為4.5噸的汽車掛車6輛；中型載客汽車10輛，核定載客人數(shù)均為9人以上。當(dāng)?shù)卣?guī)定，貨車的稅額為60元/噸，客車的稅額是500元/輛。該公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（）元。A、13010B、13550C、11450D、9450答案：A解析：（1）拖拉機(jī)不繳納車船稅；（2）卡車應(yīng)納稅額＝6×60×20＝7200（元）（3）掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算，應(yīng)納稅額＝6×4.5×60×50%＝810（元）（4）客車應(yīng)納稅額＝10×500＝5000（元）應(yīng)納車船稅＝7200＋810＋5000＝13010（元）81.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售商品房取得預(yù)收款100萬(wàn)元，該企業(yè)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算預(yù)繳增值稅2.86萬(wàn)元。假定該企業(yè)土地增值稅預(yù)征率為2%，該企業(yè)按國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第70號(hào)的方法計(jì)算，應(yīng)預(yù)繳土地增值稅的金額是（）A、2萬(wàn)元B、2.06萬(wàn)元C、1.94萬(wàn)元D、0萬(wàn)元答案：C解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第70號(hào)）第一條關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅應(yīng)稅收入確認(rèn)問(wèn)題規(guī)定：營(yíng)改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅。適用增值稅一般計(jì)稅方法的納稅人，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅銷項(xiàng)稅額;適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人，其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅應(yīng)納稅額。為方便納稅人，簡(jiǎn)化土地增值稅預(yù)征稅款計(jì)算，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的，可按照以下方法計(jì)算土地增值稅預(yù)征計(jì)征依據(jù)：土地增值稅預(yù)征的計(jì)征依據(jù)=預(yù)收款-應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款。本題答案1.94=（100-2.86）*2%82.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，依據(jù)房屋計(jì)稅價(jià)值或租金收入向產(chǎn)權(quán)人征收的一種（）。A、所得稅B、財(cái)產(chǎn)稅C、特產(chǎn)稅D、流轉(zhuǎn)稅答案：B解析：房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅。83.按照《中華人民共和國(guó)資源稅法》規(guī)定，納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的（）A、從低適用稅率B、從高適用稅率C、按對(duì)應(yīng)稅目分別適用稅率D、按平均稅率計(jì)征答案：B解析：《中華人民共和國(guó)資源稅法》第四條規(guī)定：納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。84.甲企業(yè)的危險(xiǎn)品倉(cāng)庫(kù)、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可根據(jù)有權(quán)機(jī)關(guān)的規(guī)定，確定是否屬于暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的情形。這里的有權(quán)機(jī)關(guān)是指（）。A、各省、自治區(qū)、直轄市人民政府B、各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局C、各省、自治區(qū)、直轄市人大D、各省、自治區(qū)、直轄市政協(xié)答案：B解析：對(duì)于各類危險(xiǎn)品倉(cāng)庫(kù)、廠房所需的防火、防爆、防毒等安全防范用地，可由各省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定，暫免征收土地使用稅85.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納。不能按固定期限計(jì)算繳納的，可按（）申報(bào)繳納。A、日B、次C、年D、月答案：B解析：《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定內(nèi)容。86.根據(jù)《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)資料異?；蛘呒{稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅的，可以提請(qǐng)相關(guān)部門進(jìn)行復(fù)核，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核申請(qǐng)之日起（）內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具復(fù)核意見(jiàn)。A、十日B、十五日C、三十日D、六十日答案：C解析：《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》第十三條第二款規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)資料異?；蛘呒{稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅的，可以提請(qǐng)相關(guān)部門進(jìn)行復(fù)核，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核申請(qǐng)之日起三十日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具復(fù)核意見(jiàn)。87.《環(huán)境保護(hù)稅法》所稱應(yīng)稅污染物排放地是指，應(yīng)稅大氣污染物、水污染物（）所在地。A、排放口B、登記C、產(chǎn)生D、生產(chǎn)答案：A解析：《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定內(nèi)容。88.下列車船中，以整備質(zhì)量作為車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的是（）A、乘用車B、專用作業(yè)車C、拖船D、游艇答案：B解析：車船稅的計(jì)稅依據(jù)，按車船的種類和性能，分別確定為輛、整備質(zhì)量、凈噸位和艇身長(zhǎng)度。乘用車、客車和摩托車，以“每輛”為計(jì)稅單位，其中，乘用車同時(shí)按排氣量劃分不同稅額區(qū)間征稅；貨車、掛車、專用作業(yè)車和輪式專用機(jī)械車，按“整備質(zhì)量每噸”為計(jì)稅單位；機(jī)動(dòng)船舶、非機(jī)動(dòng)駁船、拖船，按“凈噸位每噸”為計(jì)稅依據(jù)；游艇按“艇身長(zhǎng)度每米”為計(jì)稅單位。89.對(duì)增值稅免抵稅額征收的城市維護(hù)建設(shè)稅，納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)免抵稅額的（）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。A、下一個(gè)納稅申報(bào)期B、當(dāng)月納稅申報(bào)期C、次年D、當(dāng)年12月答案：A解析：《關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第26號(hào)）第三條規(guī)定，對(duì)增值稅免抵稅額征收的城建稅，納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)免抵稅額的下一個(gè)納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。90.資金賬簿印花稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A、銷售額B、實(shí)收資本和資本公積合計(jì)金額C、固定資產(chǎn)原值和自有流動(dòng)資金總額D、營(yíng)業(yè)收入答案：B解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于資金賬簿印花稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1994〕25號(hào)）規(guī)定，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位執(zhí)行“兩則”后，其“記載資金的賬簿”的印花稅計(jì)稅依據(jù)改為“實(shí)收資本”與“資本公積”兩項(xiàng)的合計(jì)金額。91.按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并稅費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》規(guī)定，以下說(shuō)法正確的是（）？A、車船稅不參與財(cái)產(chǎn)行為稅合并申報(bào)。B、2021年7月1日起，實(shí)行財(cái)產(chǎn)行為稅合并申報(bào)。C、城鎮(zhèn)土地使用稅不參與財(cái)產(chǎn)行為稅合并申報(bào)。D、印花稅參與財(cái)產(chǎn)行為稅合并申報(bào)。答案：D解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并稅費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第9號(hào)）規(guī)定，自2021年6月1日起，納稅人申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、資源稅、土地增值稅、契稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅中的一個(gè)或多個(gè)稅種時(shí)，使用《財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表》。92.耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A、發(fā)放建設(shè)用地批準(zhǔn)書的當(dāng)日B、納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日C、政府批準(zhǔn)農(nóng)用地轉(zhuǎn)用的當(dāng)日D、土地招拍掛的當(dāng)日答案：B解析：《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》第十條規(guī)定：耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日。納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起三十日內(nèi)申報(bào)繳納耕地占用稅。93.印花稅票票面金額有（）種。A、一B、二C、一百D、九答案：D解析：《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例施行細(xì)則》（1988）財(cái)稅字第255號(hào)第二十九條規(guī)定，印花稅票的票面金額以人民幣為單位，分為壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹百元九種。94.財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)涉及以下哪個(gè)稅種？A、消費(fèi)稅B、增值稅C、城市維護(hù)建設(shè)稅D、煙葉稅答案：D解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并稅費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第9號(hào)）規(guī)定，自2021年6月1日起，納稅人申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、資源稅、土地增值稅、契稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅中的一個(gè)或多個(gè)稅種時(shí)，使用《財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表》。95.納稅人所在地在市區(qū)的，適用城市維護(hù)建設(shè)稅（）稅率。A、1%B、3%C、5%D、7%答案：D解析：《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》第四條規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率如下：（一）納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七；（二）納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五；（三）納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。96.煙葉稅的應(yīng)納稅額按照以下公式計(jì)算（）A、按照納稅人銷售煙葉實(shí)際收取價(jià)款總額乘以稅率計(jì)算。B、按照納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額乘以稅率計(jì)算。C、按照納稅人銷售煙葉實(shí)際收取價(jià)款總額減去收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額后的越乘以稅率計(jì)算。D、按照納稅人銷售煙葉收取價(jià)款乘以稅率計(jì)算。答案：B解析：《中華人民共和國(guó)煙葉稅法》第五條規(guī)定：煙葉稅的應(yīng)納稅額按照納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額乘以稅率計(jì)算。97.《中華人民共和國(guó)資源稅法》施行時(shí)間是（）A、2019年8月1日B、2020年8月1日C、2020年9月1日D、2020年10月1日答案：C解析：《中華人民共和國(guó)資源稅法》第十七條規(guī)定：本法自2020年9月1日起施行。98.房產(chǎn)原值無(wú)法確定的，房產(chǎn)稅應(yīng)（）。A、由房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)比照同時(shí)期的房產(chǎn)評(píng)估B、由房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)比照同類房產(chǎn)核定C、由納稅人自行申報(bào)D、由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房產(chǎn)核定答案：D解析：房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值以此減除10%～30%后的余值繳納。沒(méi)有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房產(chǎn)核定。99.《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)資料異常或者納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅的，可以提請(qǐng)相關(guān)部門進(jìn)行復(fù)核，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核申請(qǐng)之日起（）內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具復(fù)核意見(jiàn)。A、十日B、十五日C、三十日D、六十日答案：C解析：《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》第十三條第二款規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人的納稅申報(bào)數(shù)據(jù)資料異常或者納稅人未按照規(guī)定期限申報(bào)納稅的，可以提請(qǐng)相關(guān)部門進(jìn)行復(fù)核，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)自收到稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核申請(qǐng)之日起三十日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)出具復(fù)核意見(jiàn)。100.甲企業(yè)在廠區(qū)以外、與社會(huì)公用地段未加隔離的鐵路專用線、公路等用地，土地使用稅處理正確的是（）A、免征城鎮(zhèn)土地使用稅B、減征城鎮(zhèn)土地使用稅C、不征城鎮(zhèn)土地使用稅D、征收城鎮(zhèn)土地使用稅答案：A解析：對(duì)企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，在廠區(qū)以外，與社會(huì)公用地段未加隔離的，暫免征收土地使用稅。多選題1.支持公共交通發(fā)展，對(duì)（）免征城鎮(zhèn)土地使用稅。A、城市公交站場(chǎng)運(yùn)營(yíng)用地B、道路客運(yùn)站場(chǎng)運(yùn)營(yíng)用地C、旅游景區(qū)軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)用地D、城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)用地E、高速公路用地答案：ABD解析：對(duì)城市公交站場(chǎng)、道路客運(yùn)站場(chǎng)、城市軌道交通系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。城市軌道交通系統(tǒng)，不包括旅游景區(qū)等單位內(nèi)部為特定人群服務(wù)的軌道系統(tǒng)。2.下列行為中，需要依據(jù)《中華人民共和國(guó)契稅法》繳納契稅的有（）。A、土地使用權(quán)出讓B、土地經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移C、房屋贈(zèng)與D、房屋租賃答案：AC解析：《中華人民共和國(guó)契稅法》第二條規(guī)定：轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬是指下列行為：（一）土地使用權(quán)出讓；（二）土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，包括出售、贈(zèng)與、互換；（三）房屋買賣、贈(zèng)與、互換。土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不包括土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)和土地經(jīng)營(yíng)權(quán)的轉(zhuǎn)移。3.某企業(yè)將廠房、設(shè)備整體轉(zhuǎn)讓給開(kāi)發(fā)商用于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)，關(guān)于土地增值稅應(yīng)稅收入的確認(rèn)，下列說(shuō)法正確的有（）A、企業(yè)出售整體資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅B、企業(yè)出售廠房、土地使用權(quán)取得的收入，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅C、企業(yè)隨同廠房轉(zhuǎn)讓設(shè)備取得的收入，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅D、企業(yè)隨同廠房轉(zhuǎn)讓設(shè)備取得的收入，不應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅答案：BD解析：轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入，是指以出售或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。4.根據(jù)車船稅法的規(guī)定，車船稅納稅地點(diǎn)有()。A、車船登記地B、扣繳義務(wù)人所在地C、保險(xiǎn)出險(xiǎn)地D、購(gòu)買地答案：AB解析：按照車船稅法有關(guān)規(guī)定，繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自車船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅;節(jié)能汽車減半征收車船稅。5.印花稅稅率包含以下哪幾項(xiàng)？A、萬(wàn)分之零點(diǎn)五B、萬(wàn)分之三C、萬(wàn)分之五D、千分之一E、定額五元答案：ABCDE解析：詳見(jiàn)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》所附《印花稅稅目稅率表》。6.環(huán)境保護(hù)稅的申報(bào)期限，是如何規(guī)定的？A、按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納B、按季計(jì)算，按季申報(bào)繳納C、按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款D、不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納E、按次申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款答案：ACDE解析：環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納。不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納。納稅人按季申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款。納稅人按次申報(bào)繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)并繳納稅款。7.下列選項(xiàng)為耕地占用稅納稅人的有（）。A、占用耕地建設(shè)辦公樓的A縣財(cái)政局B、占用耕地建設(shè)廠房的B公司C、占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的C某D、占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的D縣水利局答案：ABC解析：《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》第二條規(guī)定:在中華人民共和國(guó)境內(nèi)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，為耕地占用稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納耕地占用稅。占用耕地建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施的，不繳納耕地占用稅。8.資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品為礦產(chǎn)品的，包括（）。A、原礦B、選礦產(chǎn)品C、海鹽D、成品油答案：AB解析：《中華人民共和國(guó)資源稅法》第三條規(guī)定：應(yīng)稅產(chǎn)品為礦產(chǎn)品的，包括原礦和選礦產(chǎn)品9.以下情形中關(guān)于資源稅納的征稅對(duì)象和納稅環(huán)節(jié)表述，正確的是（）。A、納稅人以自采原礦洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售，按照原礦征稅B、納稅人以自采原礦洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售，按照選礦產(chǎn)品征稅，在原礦移送環(huán)節(jié)不繳納資源稅C、納稅人以自采原礦洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售，按照選礦產(chǎn)品征稅，在原礦移送環(huán)節(jié)繳納資源稅D、納稅人銷售自采原礦產(chǎn)品，按照原礦征稅答案：BD解析：《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于資源稅有關(guān)問(wèn)題執(zhí)行口徑公告》(2020年第34號(hào))第七條規(guī)定：納稅人以自采原礦洗選加工為選礦產(chǎn)品（通過(guò)破碎、切割、洗選、篩分、磨礦、分級(jí)、提純、脫水、干燥等過(guò)程形成的產(chǎn)品，包括富集的精礦和研磨成粉、粒級(jí)成型、切割成型的原礦加工品）銷售，或者將選礦產(chǎn)品自用于應(yīng)當(dāng)繳納資源稅情形的，按照選礦產(chǎn)品計(jì)征資源稅，在原礦移送環(huán)節(jié)不繳納資源稅。10.以下哪些稅種不參與財(cái)產(chǎn)行為稅合并申報(bào)？A、城市維護(hù)建設(shè)稅B、增值稅C、煙葉稅D、城鎮(zhèn)土地使用稅答案：AB解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并稅費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第9號(hào)）規(guī)定，自2021年6月1日起，納稅人申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、資源稅、土地增值稅、契稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅中的一個(gè)或多個(gè)稅種時(shí)，使用《財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表》。11.下列應(yīng)納稅憑證按萬(wàn)分之五稅率征收印花稅的有（）。A、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同B、加工承攬合同C、貨物運(yùn)輸合同D、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)答案：BCD解析：詳見(jiàn)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》所附《印花稅稅目稅率表》。12.城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)包含（）。A、增值稅稅額B、消費(fèi)稅稅額C、增值稅免抵稅額D、增值稅留抵稅額E、出口退稅額答案：ABC解析：《關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)確定辦法等事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告〔2021〕28號(hào)）規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額（以下簡(jiǎn)稱兩稅稅額）為計(jì)稅依據(jù)。依法實(shí)際繳納的兩稅稅額，是指納稅人依照增值稅、消費(fèi)稅相關(guān)法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計(jì)算的應(yīng)當(dāng)繳納的兩稅稅額（不含因進(jìn)口貨物或境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的兩稅稅額），加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的兩稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。13.房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)展房地產(chǎn)項(xiàng)目的土地增值稅清算時(shí)，要計(jì)算土地增值稅增值額的扣除項(xiàng)目，其中取得土地使用權(quán)所支付的金額具體包括下面那些（）A、納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款B、納稅人辦理土地使用權(quán)證繳納的契稅C、納稅人辦理土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移繳納的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移印花稅D、納稅人辦理土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移過(guò)程繳納的代辦費(fèi)用答案：AB解析：《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（財(cái)法字〔1995〕6號(hào)）第七條規(guī)定：條例第六條所列的計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目，具體為：（1）取得土地使用權(quán)所支付的金額，是指納稅人為取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用。14.以下哪幾項(xiàng)是印花稅應(yīng)納稅憑證？A、銀行同業(yè)拆借合同B、船舶租賃合同C、印刷合同D、專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)答案：BCD解析：詳見(jiàn)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》所附《印花稅稅目稅率表》。15.下列屬于煙葉稅征稅范圍的有（）。A、烤煙葉B、晾曬煙葉C、煙絲D、卷煙答案：AB解析：《中華人民共和國(guó)煙葉稅法》第一條規(guī)定：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，依照《中華人民共和國(guó)煙草專賣法》的規(guī)定收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。納稅人應(yīng)當(dāng)依照本法規(guī)定繳納煙葉稅?！吨腥A人民共和國(guó)煙葉稅法》第二條規(guī)定：本法所稱煙葉，是指烤煙葉、晾曬煙葉。16.資源稅的申報(bào)繳納地點(diǎn)為（）。A、納稅人機(jī)構(gòu)所在地B、礦產(chǎn)品的開(kāi)采地C、海鹽的生產(chǎn)地D、登記注冊(cè)地答案：BC解析：《中華人民共和國(guó)資源稅法》第十一條規(guī)定：納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品開(kāi)采地或者生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納資源稅。17.以下情形，可同時(shí)免征2021年房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A、農(nóng)村飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位自用的生產(chǎn)、辦公用房產(chǎn)、土地B、農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)（包括自有和承租）專門用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地C、對(duì)向居民供熱收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)，為居民供熱所使用的廠房及土地D、對(duì)血站自用的房產(chǎn)和土地E、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)、土地答案：ABCDE解析：各選項(xiàng)均可享受房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅18.契稅法授權(quán)省、自治區(qū)、直轄市的事項(xiàng)，包括以下（）情形。A、對(duì)不同主體、不同地區(qū)、不同類型的住房的權(quán)屬轉(zhuǎn)移確定差別稅率。B、對(duì)居民住房需求保障規(guī)定免稅或者減征契稅。C、對(duì)企業(yè)改制重組規(guī)定免稅或者減征契稅。D、因不可抗力滅失住房，重新承受住房權(quán)屬。答案：AD解析：契稅法第三條規(guī)定：省、自治區(qū)、直轄市可以對(duì)不同主體、不同地區(qū)、不同類型的住房的權(quán)屬轉(zhuǎn)移確定差別稅率。國(guó)務(wù)院對(duì)居民住房需求保障、企業(yè)改制重組、災(zāi)后重建等情形規(guī)定免稅或者減征契稅。省、自治區(qū)、直轄市可以決定對(duì)（一）因土地、房屋被縣級(jí)以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋權(quán)屬；（二）因不可抗力滅失住房，重新承受住房權(quán)屬。19.《環(huán)境保護(hù)稅法》及其實(shí)施條例，規(guī)定了哪些不征稅情形？A、企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的污染集中處理、生活垃圾處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的B、企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存或者處置固體廢物的C、依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的D、依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無(wú)害化處理的答案：ABD解析：《環(huán)境保護(hù)稅法》及其實(shí)施條例中明確了三種不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護(hù)稅的情形：（1）企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的污染集中處理、生活垃圾處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的（《環(huán)境保護(hù)稅法》第四條第一項(xiàng)）。（2）企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存或者處置固體廢物的（《環(huán)境保護(hù)稅法》第四條第二項(xiàng)）。（3）依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無(wú)害化處理的（《環(huán)境保護(hù)稅法實(shí)施條例》第四條）。20.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，計(jì)算加計(jì)扣除的基數(shù)有（）A、購(gòu)房時(shí)繳納的契稅B、購(gòu)房取得增值稅普通發(fā)票的，發(fā)票所載價(jià)稅合計(jì)金額C、購(gòu)房取得的增值稅專用發(fā)票的，發(fā)票所載不含稅金額加上不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額之和D、購(gòu)房取得營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的，發(fā)票所載金額E、購(gòu)房取得營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的，發(fā)票所載金額扣減營(yíng)業(yè)稅后的余額答案：BCD解析：納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)，《條例》第六條第（一）、（三）項(xiàng)規(guī)定的扣除項(xiàng)目的金額，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算。對(duì)納稅人購(gòu)房時(shí)繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，但不作為加計(jì)5%的基數(shù)。21.下列情形，免征資源稅的有（）。A、開(kāi)采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油B、煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣C、從低豐度油氣田開(kāi)采的原油D、從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品答案：AB解析：《中華人民共和國(guó)資源稅法》第六條規(guī)定：有下列情形之一的，免征資源稅:(一)開(kāi)采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣;(二)煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣。有下列情形之一的，減征資源稅:(一)從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，減征百分之二十資源稅;(二)高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開(kāi)采的原油、天然氣，減征百分之三十資源稅;(三)稠油、高凝油減征百分之四十資源稅;(四)從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，減征百分之三十資源稅。22.下列車船中，減免車船稅的車船是（）。A、警用車船B、軍隊(duì)專用車船C、國(guó)家綜合性消防救援車船D、捕撈養(yǎng)殖漁船答案：ABCD解析：捕撈養(yǎng)殖漁船；軍隊(duì)武警部隊(duì)專用車船、警用車船、國(guó)家綜合性性消防救援車船都屬于法定減免車船。23.下列獨(dú)立于房屋之外的建筑物，不屬于房產(chǎn)的有（）。A、圍墻B、煙囪C、室外游泳池D、玻璃暖房E、油氣罐答案：ABCDE解析：獨(dú)立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、變電塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、磚瓦石灰窯以及各種油氣罐等，不屬于房產(chǎn)。24.《中華人民共和國(guó)契稅法》規(guī)定，省、自治區(qū)、直轄市可以決定對(duì)下列（）情形免征或者減征契稅。A、因土地、房屋被縣級(jí)以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋權(quán)屬。B、因承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)。C、因不可抗力滅失住房，重新承受住房權(quán)屬。D、國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施。答案：AC解析：《中華人民共和國(guó)契稅法》第七條規(guī)定，省、自治區(qū)、直轄市可以決定對(duì)下列情形免征或者減征契稅：（一）因土地、房屋被縣級(jí)以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋權(quán)屬；（二）因不可抗力滅失住房，重新承受住房權(quán)屬。25.環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額按照計(jì)算方法正確的有()。A、應(yīng)稅大氣污染物的應(yīng)納稅額為污染當(dāng)量數(shù)乘以具體適用稅額B、應(yīng)稅水污染物的應(yīng)納稅額為污染當(dāng)量數(shù)乘以具體適用稅額；C、應(yīng)稅固體廢物的應(yīng)納稅額為固體廢物排放量乘以具體適用稅額D、應(yīng)稅噪聲的應(yīng)納稅額為超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)對(duì)應(yīng)的具體適用稅額答案：ABCD解析：《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)稅法》第十一條環(huán)境保護(hù)稅應(yīng)納稅額按照下列方法計(jì)算：（一）應(yīng)稅大氣污染物的應(yīng)納稅額為污染當(dāng)量數(shù)乘以具體適用稅額；（二）應(yīng)稅水污染物的應(yīng)納稅額為污染當(dāng)量數(shù)乘以具體適用稅額；（三）應(yīng)稅固體廢物的應(yīng)納稅額為固體廢物排放量乘以具體適用稅額；（四）應(yīng)稅噪聲的應(yīng)納稅額為超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)對(duì)應(yīng)的具體適用稅額。26.下列關(guān)于煙葉稅的說(shuō)法，正確的有（）。A、煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額B、煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人銷售煙葉實(shí)際收取的價(jià)款總額C、煙葉稅的稅率為百分之十D、煙葉稅的稅率為百分之二十答案：AD解析：《中華人民共和國(guó)煙葉稅法》第三條規(guī)定：煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額。27.《環(huán)境保護(hù)稅法》規(guī)定，環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象包括()。A、大氣污染物B、水污染物C、固體廢物D、噪聲答案：ABCD解析：《環(huán)境保護(hù)稅法》第三條規(guī)定，環(huán)境保護(hù)稅的征稅對(duì)象有：大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲28.增值稅、消費(fèi)稅分別與城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報(bào)表整合，涉及的申報(bào)表包括（）。A、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》B、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》C、《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表》D、《消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》答案：ABCD解析：《關(guān)于增值稅消費(fèi)稅與附加稅費(fèi)申報(bào)表整合有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第20號(hào)）明確，自2021年8月1日起，增值稅、消費(fèi)稅分別與城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報(bào)表整合，啟用《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》、《增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳表》及其附列資料和《消費(fèi)稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》（附件1-附件7），《廢止文件及條款清單》（附件8）所列文件、條款同時(shí)廢止。29.下列選項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。A、公園自用的土地B、軍隊(duì)自用的土地C、市政廣場(chǎng)D、直接用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地E、市工商聯(lián)出租土地用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的答案：ABCD解析：選項(xiàng)A、選項(xiàng)B、選項(xiàng)C、選項(xiàng)D，依據(jù)《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》第六條免稅；選項(xiàng)E，市工商聯(lián)出租土地用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的應(yīng)繳納土地使用稅。30.下列選項(xiàng)可享受契稅免稅政策的有（）。A、國(guó)有企業(yè)承受房屋權(quán)屬用于辦公B、醫(yī)療機(jī)構(gòu)承受房屋權(quán)屬用于醫(yī)療C、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)承受荒地土地使用權(quán)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)D、法定繼承人通過(guò)繼承承受房屋權(quán)屬答案：CD解析：《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》第六條規(guī)定：有下列情形之一的免征契稅：（一）國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施；（二）非營(yíng)利性的學(xué)校、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、養(yǎng)老、救助；（三）承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)；（四）略；（五）法定繼承人通過(guò)繼承承受土地、房屋權(quán)屬；（六）略。31.以下哪些稅種參與財(cái)產(chǎn)行為稅合并申報(bào)？A、房產(chǎn)稅B、印花稅C、煙葉稅D、城市維護(hù)建設(shè)稅答案：ABC解析：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并稅費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第9號(hào)）規(guī)定，自2021年6月1日起，納稅人申報(bào)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、資源稅、土地增值稅、契稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅中的一個(gè)或多個(gè)稅種時(shí)，使用《財(cái)產(chǎn)和行為稅納稅申報(bào)表》。32.下列選項(xiàng)減按每平方米二元的稅額征收耕地占用稅有（）。A、鐵路線路B、公路線路C、航道D、農(nóng)田水利設(shè)施答案：ABC解析：《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》第七條第二款規(guī)定：鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米二元的稅額征收耕地占用稅。33.下列選項(xiàng)可享受耕地占用稅免稅政策的有（）。A、軍事設(shè)施B、幼兒園C、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)D、港口答案：ABC解析：《中華人民共和國(guó)耕地占用稅法》第七條規(guī)定：軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅。34.下列屬于房產(chǎn)稅征收范圍的是（）。A、城市B、縣城C、建制鎮(zhèn)D、工礦區(qū)E、中華人民共和國(guó)境內(nèi)答案：ABCD解析：房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。35.根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述正確的有()。A、拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船稅額的50%計(jì)算車船稅B、按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自車船稅法實(shí)施之日起3年內(nèi)免征車船稅C、節(jié)能汽車免征車船稅D、臨時(shí)入境的外國(guó)車船不征收車船稅答案：AD解析：按照車船稅法有關(guān)規(guī)定，繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自車船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅;節(jié)能汽車減半征收車船稅。判斷題1.房產(chǎn)稅是按房產(chǎn)原值一次減除10%-20%后的余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)。（）A、正確B、錯(cuò)誤答案：B解析：房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10%至30%后的余值計(jì)算繳納。2.對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商預(yù)售的所有類型房產(chǎn)都要預(yù)征土地增值稅。A、正確B、錯(cuò)誤答案：B解析：從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人，在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照本辦法規(guī)定預(yù)繳土地增值稅。納稅人轉(zhuǎn)讓經(jīng)政府批準(zhǔn)建設(shè)的保障性住房取得的收入，暫不預(yù)征土地增值稅，但應(yīng)當(dāng)在取得收入時(shí)按規(guī)定到主管地稅機(jī)關(guān)登記或備案。3.對(duì)核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤答案：B解析：對(duì)核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)