個人所得稅題目

個人所得稅題目一、多項選擇題．個人所得稅的納稅義務(wù)人包括()。a.在中國境內(nèi)有住所的個人b．個體工商戶c．在中國境內(nèi)有所得的境外人員d.在我國有講學(xué)收入的外籍個人e,個人獨資企業(yè)．對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得包括()。a.個人承包、承租經(jīng)營所得b.個人轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得c．個人按月、按次取得的工薪性質(zhì)的所得d.利息所得．下列所得屬于勞務(wù)報酬所得的有()。a.從事設(shè)計取得的所得b.從事審稿業(yè)務(wù)取得的所得c.從事翻譯取得的所得d.個人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費收入．特許權(quán)使用費所得包括()。a.提供專利權(quán)取得的所得b.提供稿件取得的稿酬所得c.文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得d.提供非專利技術(shù)的所得TOC\o"1-5"\h\z.個人所得稅居民納稅人與非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)有()。a.時間標(biāo)準(zhǔn)b.住所標(biāo)準(zhǔn)c.公民標(biāo)準(zhǔn)d.經(jīng)營、工作地標(biāo)準(zhǔn).下列各項所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有()。a.股息、利息紅利所得b.稿酬所得c.勞務(wù)報酬所得d.偶然所得.下列各項所得，應(yīng)納個人所得稅的有()。a.勞務(wù)報酬所得b.稿酬所得c.保險賠款d.利息.下列所得適用20％的比例稅率的有()。a.財產(chǎn)租賃所得b.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得c.稿酬所得d.個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得.下列個人所得在計算應(yīng)納稅所得額時，每月減除費用1600元的有()。a.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得b.工資薪金所得c.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得d.個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得10.對所得征收個人所得稅時，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有()。a.股息、利息、紅利所得b.稿酬所得c.工資、薪金所得d.偶然所得個人所得稅自行申報納稅的納稅義務(wù)人有()。a.從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個人b.取得了應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的多筆取得屬于一次勞務(wù)報酬所得的d.取得了應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定扣繳稅款的.在計算個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，下列稅金可以扣除的有()。a.營業(yè)稅b.城市維護(hù)建設(shè)稅c.增值稅d.土地增值稅.如果個體工商業(yè)戶發(fā)生年度經(jīng)營虧損，則()。a.允許用下一年度的經(jīng)營所得彌補(bǔ)b.不允許彌補(bǔ)c．可以無限制彌補(bǔ)允許彌補(bǔ)，若下一年度所得不足彌補(bǔ)的，允許逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年14．計算個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不得在所得稅前列支的項目有()。a.各種贊助支出b．個體戶業(yè)主的工資支出c．財產(chǎn)保險支出d．繳納的個人所得稅15．按照個人所得稅的規(guī)定，下列說法正確的有()。a.勞務(wù)報酗所得按月征收b.勞務(wù)報酬所得按次征收c．如果在同一活動中，個人兼有不同的勞務(wù)報酬所得，則應(yīng)合并各項所得統(tǒng)一納稅d.凡屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一月內(nèi)取得的收入為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額16．計算財產(chǎn)租賃所得的應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的項目有()。a.按每次取得的收入定額或定率扣除800元或20％的費用b.教育費附加c.有效憑證上的納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用d.財產(chǎn)所有者繳納的個人所得稅TOC\o"1-5"\h\z17．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中可扣除的費用有()。必要費用的扣除．即定額扣800元或定率扣除20％財產(chǎn)原值合理費用d.所計提的折舊18．符合個人獨資、個人合伙企業(yè)費用扣除規(guī)定的有()。a.投資者工資不得扣除b.投資者費用一律可以稅前扣除c.投資者發(fā)生的生活費用不允許扣除d.個人投資舉辦兩企業(yè)的，投資者的費用可以分別扣除19．個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得屬于()。a.獨立勞動所得b．非獨立勞動所得c.消極所得d．積極所得20．下列所得應(yīng)納入個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅的有()。a.個體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)的所得b.個體工商戶從事商業(yè)、飲食、服務(wù)業(yè)的收入c.經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報酬d.從事屬于農(nóng)業(yè)稅范疇的種植業(yè)、捕撈業(yè)，并已繳納了農(nóng)業(yè)稅的所得21．工資、薪金所得與勞務(wù)報酬所得的區(qū)別在于()。a.獨立勞動與非獨立勞動的關(guān)系b．雇傭與被雇傭的關(guān)系c．積極所得與消極所得的關(guān)系d．經(jīng)常所得與偶然所得的關(guān)系22．在我國境內(nèi)居住滿1年而不滿5年的個人，在我國繳納個人所得稅的所得包括()。a.在中國境內(nèi)工作期間取得的中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付的工薪所得b.在中國境內(nèi)工作期間取得的由中國境外企業(yè)或個人雇主支付的工薪所得c.來源于中國境內(nèi)的勞務(wù)報酬所得d.來源于境外的外國銀行支付的利息23．符合個體工商戶扣除費用規(guī)定的有()。a.每月800元b.生產(chǎn)經(jīng)營過程中的成本、費用c.生產(chǎn)經(jīng)營過程中的損失d.消費稅、營業(yè)稅下列所得實行按年計征，分期預(yù)繳的有()。a.個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得b.特許權(quán)使用費所得c.實行年薪制的企業(yè)經(jīng)營者取得的工資、薪金所得d.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)所得25．對個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有()。a.個體工商戶分配給投資者的股利可以稅前列支b.資本性支出不允許稅前列支c.自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償部分不允許稅前列支d.被沒收財物的損失可稅前列支TOC\o"1-5"\h\z26．下列項目中，免納個人所得稅的有()。a.退休工資b．駐華使館的外交官員所得c．殘疾人員所得d．外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息27．下列工資、薪金所得中，可實行按年計算，分月預(yù)繳計征方法的有()。a.采掘業(yè)b.遠(yuǎn)洋運輸業(yè)c.遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)d.航空業(yè)28．我國現(xiàn)行個人所得稅的申報納稅方式有()。a.本人直接申報納稅b．委托他人代為申報納稅c．郵寄申報納稅d.電話申報納稅29．有下列所得的演職員，應(yīng)在取得報酬的次月7日內(nèi)，自行申報納稅的包括()。a.在兩處或兩處以上取得工資、薪金性質(zhì)所得的b.分筆取得屬于一次報酬的c.扣繳義務(wù)人沒有依法扣繳稅款的d.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其申報納稅的30．個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的納稅人包括()。a.依照《中華人民共和國個人獨資企業(yè)法》和《中華人民共和國合伙企業(yè)法》登記成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)b.依照《中華人民共和國私營企業(yè)暫行條例》登記成立的獨資、合伙性質(zhì)的私營企業(yè)c.依照《中華人民共和國律師法》登記成立的合伙制律師事務(wù)所d.經(jīng)政府有關(guān)部門依照法律法規(guī)批準(zhǔn)成立的負(fù)無限責(zé)任和無限連帶責(zé)任的其他個人獨資、個人合伙性質(zhì)的機(jī)構(gòu)或組織下列應(yīng)納入個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得繳納個人所得稅的有()。a.個體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)的所得b.個體工商戶從事商業(yè)、飲食、服務(wù)業(yè)的收入c．經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照行醫(yī)而取得的報酬d.從事屬于農(nóng)業(yè)稅范疇的種植業(yè)、捕撈業(yè).并已繳納了農(nóng)業(yè)稅的所得e.個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得32．關(guān)于個人取得稿酬納稅時“次”的規(guī)定，下列表述正確的有()。a.同一作品再版取得的所得，應(yīng)視同另一次稿酬所得征稅b.同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的所得應(yīng)合并為一次所得征稅c.同一作品出版后，添加印數(shù)追加的稿酬應(yīng)視同另一次所得征稅d.同一作品分次付稿酬應(yīng)當(dāng)合并為一次所得征稅e.同一作品在兩處同時出版、發(fā)表取得的稿酬應(yīng)合并為一次所得征稅33．下列各項中，可以暫免征收個人所得稅的所得是()。外籍個人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境外出差補(bǔ)貼殘疾人從事個體工商業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得c．個人舉報違法行為獲得的獎金d.孤老人員、軍烈屬的所得e.個人轉(zhuǎn)讓自用8年的家庭生活用房取得的所得34．根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，下列表述正確的有()。a.鄭教授2005年10月辦理退休手續(xù)后，被所在研究所繼續(xù)聘任，每月另行支付工資2000元。鄭教授應(yīng)就另行支付的工資繳納個人所得稅，退休工資免稅b.宋某為國有企業(yè)職工，該國有企業(yè)破產(chǎn)后，宋某領(lǐng)取的一次性安置費16000元應(yīng)免予征收個人所得稅c．趙先生與原任職單位解除勞動關(guān)系后取得了一次性補(bǔ)償收入120000元，并按所在省規(guī)定的比例繳納了住房公積金、基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險基金共計30000元，允許從補(bǔ)償收入中扣除吳先生下崗后，每天早晚兩次開出租車接送社區(qū)學(xué)生取得的收入應(yīng)繳納個人所得稅35．個人所得稅法規(guī)定，對于納稅人臨時離境的，應(yīng)視同在華居住，在計算居住天數(shù)時，不TOC\o"1-5"\h\z扣減其在華居住的天數(shù)。臨時離境是指()。a.一次離境不超過30天b.一次離境不超過90天c.多次離境不超過30天d.多次離境不超過90天多次離境不超過183天36．對下列納稅人的工資、薪金收入計算繳納個人所得稅時，可以適用附加費用扣除標(biāo)準(zhǔn)的是()。a.遠(yuǎn)洋運輸公司任職的中方船員b．境內(nèi)外商投資企業(yè)任職的華僑c．境內(nèi)外資企業(yè)任職的外國公民d．境內(nèi)外商投資企業(yè)任職的中國公民e.在中國內(nèi)地有住所的香港居民TOC\o"1-5"\h\z37．個人取得下列收入，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費”項目征收個人所得稅的有()。a.出租土地使用權(quán)取得的收入b.提供非專利技術(shù)取得的收入c．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入d．拍賣文學(xué)作品手稿取得的收入e.取得侵犯專利權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入38．個人取得下列所得，可以免征個人所得稅的是()。a.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費b．外籍人員的探親費c.職工加班費補(bǔ)貼d.參加有獎銷售獲得的贈品e.財產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入39．個人取得的下列所得，可以免征個人所得稅的有()。a.個人取得的差旅費津貼b．個人取得的公務(wù)用車補(bǔ)貼c．失業(yè)人員領(lǐng)取的失業(yè)保險金d．個人股票交易賬戶取得的利息e.個人辦理代扣代繳手續(xù)取得的扣繳手續(xù)費40．根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，下列關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅表述正確的有()。a.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一個納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入2％的部分可以據(jù)實扣除，超過部分可在以后5個年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除b.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)，投資者可選擇從其中一個生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中按標(biāo)準(zhǔn)扣除其費用c.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的工資，可由投資者選擇從其中一個生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中按標(biāo)準(zhǔn)扣除d.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ)TOC\o"1-5"\h\z41．在計算個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，可以直接在個人所得稅前扣除的項目有()。a.被沒收財產(chǎn)損失b.融資租賃費用c．工商管理費d.外幣結(jié)算的匯兌損失e.分配給投資者的股利42．在計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不可以在個人所得稅前扣除的項目有()。a.經(jīng)營租賃費用b．新產(chǎn)品開發(fā)費用c．計提的存貨跌價準(zhǔn)備金d.投資者的家庭支出e.各種贊助支出43．對于個人所得稅納稅期限的規(guī)定，下列說法正確的有()。自行申報的納稅義務(wù)人，為取得應(yīng)稅所得的次月7日內(nèi)代扣代繳義務(wù)人，為扣繳稅款的次月7日內(nèi)c．賬冊健全的個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)d.年內(nèi)分次取得承包、承租經(jīng)營所得的納稅人，為每次取得收入后7日內(nèi)預(yù)繳，年終3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)e.年終一次性取得承包、承租經(jīng)營所得的納稅人，自取得收入后7日內(nèi)申報納稅44．下列所得屬于來源于中國境內(nèi)所得的有()。外籍人員提供在中國境內(nèi)使用的專利權(quán)而取得的所得中國公民將境外的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的所得中國公民將境外的房產(chǎn)出租取得的所得d.中國公民在境外工作取得的境內(nèi)企業(yè)支付的工資薪金e.外籍人員在境內(nèi)工作取得的境外企業(yè)支付的工資薪金二、計算選擇題3．某公司為其雇員甲負(fù)擔(dān)個人所得稅，2006年6月份支付給甲的工資為4400元，同月該公司還支付給新來的雇員乙工資2800元，但說明不為乙負(fù)擔(dān)個人所得稅稅款，公司還須代扣代繳稅款。根據(jù)以上資料回答下列問題：(1)雇員甲應(yīng)納稅所得額為()元。a．3600b．3147c．3947d．3100(2)該公司為雇員甲代付的個人所得稅額是()元。a．415b．375c．347d．400(3)該公司代扣雇員乙的個人所得稅是()元。a．95b．101c．400d．804．某甲為a公司職員，a公司派其到b公司工作，在b公司工作期間，a公司每月支付甲工資800元，b公司每月支付甲工資2800元。根據(jù)以上資料回答下列問題：(1)b公司支付每月工資時應(yīng)代扣的個人所得稅是()元。a．175b．95c．120d．125(2)a公司支付每月的工資時應(yīng)代扣的個人所得稅是()元。a．0b．160c．60d．55甲每月兩地的工資合并應(yīng)繳納的個人所得稅是()元。a．175b．235c．120d．150甲每月自行申報應(yīng)補(bǔ)繳的個人所得稅是()元。a．25b．40c．55d．805．某個體戶2006年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)收入總額為119200元；(2)產(chǎn)品成本40000元；(3)各項費用支出為15000元；(4)稅法規(guī)定的允許扣除個體工商戶的生計費用為每月1600元；(5)繳納營業(yè)稅5000元。根據(jù)以上資料回答下列問題：(1)該個體戶2006年應(yīng)納稅所得額為()元。a．100000b．45000c.60000d．40000(2)該個體戶2006年應(yīng)繳納的個人所得稅是()元。a．28250b．7750c．14250d．9250三、綜合選擇題1．大發(fā)運輸為一個體運輸業(yè)戶，2006年取得營運收入50萬元，該個體工商戶賬面列支的內(nèi)容為：(1)業(yè)主工資每月2000元(業(yè)主費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為1600元／月)。(2)雇工工資每月1000元，共有雇工6名(當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)雇工工資列支標(biāo)準(zhǔn)為每月500元)。(3)購買運輸貨車一輛120000元，(4)列支業(yè)務(wù)招待費100000元。允許列支的費用為80000元。(6)1月1日從某企業(yè)借款200000元用于生產(chǎn)，支付年利息16000元，而銀行貸款利率為5％。貨車在運輸途中發(fā)生車禍，損失達(dá)80000元，取得保險公司賠償金額45000元。(8)繳納營業(yè)稅等稅費合計為22000元。請根據(jù)以上資料與個人所得稅法規(guī)的規(guī)定回答下列有關(guān)問題：TOC\o"1-5"\h\z(1)下列說法正確的有()，a.業(yè)主工資不允許直接扣除b．雇工工資可全額扣除c.運輸貨車購買款可以扣除d.損失可全額扣除(2)可扣除的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)為()元。a．100000b．2500c．50000d．10000(3)下列說法錯誤的是()。a.購買運輸車輛的支出為資本性支出，不允許稅前列支b.業(yè)務(wù)招待費應(yīng)在收入總額的5%o的范圍內(nèi)列支c．意外事故損失有賠償部分不允許扣除，故本題中損失只允許扣除35000元d.利息支出可全額扣除，故本題中的16000元可全額扣除本題中不需作調(diào)整而可直接扣除的項目是()。a.業(yè)主工資和雇工工資b.雇工工資和利息80000元允許列支的費用和所繳納的營業(yè)稅等稅費22000元利息支出1．6萬元以及業(yè)務(wù)招待費10萬元(5)該個體工商業(yè)戶應(yīng)繳納個人所得稅()元。a.87220b．96605c．108225d．365005．中國公民李某為在華一外商投資企業(yè)的高級職員，2006年他的收入如下：(1)雇傭單位每月支付工資，薪金12000元。(2)派遣單位每月支付薪金2000元。(3)從國外一次性取得特許權(quán)使用費收入折合人民幣18000元，并提供了來源國納稅憑證，納稅折合人民幣4000元。(4)從國內(nèi)另一單位取得工程設(shè)計費30000元，從中拿出3000元通過青少年基金會捐贈給災(zāi)區(qū)學(xué)齡兒童。請根據(jù)以上資料與個人所得稅法規(guī)的規(guī)定回答下列有關(guān)問題：(1)李某每月工資薪金所得費用扣除額為()元。a．4000b．800c．3200d．1600TOC\o"1-5"\h\z(2)李某應(yīng)就其工資薪金所得每月應(yīng)納個人所得稅()元。a1320b.1885c．2105d．1245(3)境外所得抵免限額為()元。a．2880b．4000c．3744d3880(4)勞務(wù)報酬30000元的工程設(shè)計費應(yīng)納稅額為()元。a．4800b．4200c．4480d．4300李某該納稅年度應(yīng)納個人所得稅稅額為()元。a．26700b．28220c．29560d.28040一、多項選擇題．a(chǎn)、b、c、d、e2．a(chǎn)、b、c3．a(chǎn)、b、c、d4．a(chǎn)、c、d5．a(chǎn)、b6．a(chǎn)、d7．a(chǎn)、b、d8．a(chǎn)、b、c9．a(chǎn)、b10．a(chǎn)、d11．a(chǎn)、b、c、d12.a、b、dTOC\o"1-5"\h\z13．a(chǎn)、d14．a(chǎn)、b、d15．b、d16．a(chǎn)、b、c17．b、c18．a(chǎn)、c19．a(chǎn)、d20，a、b、c21．a(chǎn)、b22．a(chǎn)、b、c23．b、c、d24．a(chǎn)、d25.b、c26．a(chǎn)、b、d27．a(chǎn)、b、c28．a(chǎn)、b、c2