財(cái)務(wù)管理模組課件

財(cái)務(wù)管理模組在組織電腦化的各個(gè)子系統(tǒng)中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)居於資料彙總的地位，除了提供企業(yè)對(duì)外公布的會(huì)計(jì)報(bào)表外，也提供企業(yè)內(nèi)部營(yíng)運(yùn)管理所需要的資訊。本章將介紹幾個(gè)會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)中重要的子系統(tǒng)，除了介紹各個(gè)系統(tǒng)和其作業(yè)流程之外，還會(huì)說明系統(tǒng)與系統(tǒng)之間的關(guān)聯(lián)。財(cái)務(wù)管理模組在組織電腦化的各個(gè)子系統(tǒng)中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)居於資本章摘要第1節(jié)應(yīng)收帳款系統(tǒng)第2節(jié)應(yīng)付帳款系統(tǒng)第3節(jié)票據(jù)現(xiàn)金管理系統(tǒng)第4節(jié)會(huì)計(jì)介面系統(tǒng)第5節(jié)總帳管理系統(tǒng)第6節(jié)成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)第7節(jié)結(jié)語個(gè)案探討本章摘要第1節(jié)應(yīng)收帳款系統(tǒng)第1節(jié)應(yīng)收帳款系統(tǒng)為什麼企業(yè)的交易中，幾乎都沒有用現(xiàn)金交易的情形呢？可能有以下的幾個(gè)原因：1企業(yè)一般的交易數(shù)字都不小2另一個(gè)原因是企業(yè)交易不會(huì)立刻付現(xiàn)3信用交易在企業(yè)中是一個(gè)很重要的交易方式第1節(jié)應(yīng)收帳款系統(tǒng)為什麼企業(yè)的交易中，幾乎都沒有用現(xiàn)金應(yīng)收帳款流程圖8-1為應(yīng)收帳款系統(tǒng)的流程圖：就是指企業(yè)賒銷商品或服務(wù)所產(chǎn)生的債權(quán)。應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款流程應(yīng)收帳款圖8-1：應(yīng)收帳款系統(tǒng)流程收到訂單查閱客戶付款與信用狀況調(diào)查客戶基本資料拒絕接受訂單接受訂單產(chǎn)生應(yīng)收帳款產(chǎn)生壞帳應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)至票據(jù)系統(tǒng)舊客戶新客戶出貨後收到客戶支票圖8-1：應(yīng)收帳款系統(tǒng)流程收到訂單查閱客戶付款調(diào)查客戶拒絕接基本應(yīng)收帳款循環(huán)可分成三大步驟：1應(yīng)收帳款立帳2應(yīng)收帳款收款3應(yīng)收帳款沖銷確認(rèn)；當(dāng)一切無誤後，再轉(zhuǎn)製成會(huì)計(jì)總帳的傳票基本應(yīng)收帳款循環(huán)可分成三大步驟：1應(yīng)收帳款立帳2應(yīng)收帳款收款應(yīng)收帳款系統(tǒng)的功能提供明確清楚的應(yīng)收帳款資料提供完整彈性的沖帳作業(yè)功能提供壞帳處理功能協(xié)助客戶資料管理提供各式報(bào)表應(yīng)收帳款系統(tǒng)的功能提供明確清楚的應(yīng)收帳款資料提供完整彈性的沖應(yīng)收帳款系統(tǒng)的目的即時(shí)提供各式應(yīng)收帳款的資訊報(bào)表，以提供管理者作分析與決策之用電腦能夠自動(dòng)開立對(duì)帳單，讓稽核人員隨時(shí)追蹤應(yīng)收帳款目前的收帳情況提供各種自動(dòng)或是人為方式的沖帳作業(yè)，以利於會(huì)計(jì)人員能夠順利的進(jìn)行沖帳作業(yè)提供帳齡分析的功能迅速反應(yīng)客戶的信用狀況與其他系統(tǒng)如票據(jù)系統(tǒng)、總帳系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)等連結(jié)，以收整體效益應(yīng)收帳款系統(tǒng)的目的即時(shí)提供各式應(yīng)收帳款的資訊報(bào)表，以提供管理以O(shè)racleReceivables應(yīng)收帳款管理系統(tǒng)為例客戶資料管理企業(yè)必須要了解本身客戶的現(xiàn)況以及客戶的信用狀況，才能夠做出正確的決策。OracleReceivables有提供基本的客戶基本資料建立?？蛻糍Y料管理的步驟如圖8-2所示。以O(shè)racleReceivables應(yīng)收帳款管理系統(tǒng)為例圖8-2：客戶資料管理的步驟建立顧客資料表分類輸入顧客資訊分配顧客訊至分類中檢視顧客資訊消除重複資訊設(shè)計(jì)顧客關(guān)係圖8-2：客戶資料管理的步驟建立顧客資料表分類輸入顧客資訊分應(yīng)收帳款立帳功能 應(yīng)收帳款利用人工輸入的方法有兩種：第一種是利用批次輸入，適用於整批輸入的資料，像是由訂單系統(tǒng)轉(zhuǎn)入。圖8-5：由使用者定義資料排序依據(jù)的作業(yè)畫面應(yīng)收帳款立帳功能圖8-5：由使用者定義資料排序依據(jù)的作業(yè)畫面圖8-6是解釋當(dāng)系統(tǒng)遇到違反規(guī)則時(shí)所產(chǎn)生的處理。發(fā)票資料自動(dòng)發(fā)票介面資料表Oracle應(yīng)收帳款交易資料表錯(cuò)誤的資料進(jìn)行檢視圖8-6：系統(tǒng)遇到違反規(guī)則時(shí)所產(chǎn)生的處理圖8-6是解釋當(dāng)系統(tǒng)遇到違反規(guī)則時(shí)所產(chǎn)生的處理。發(fā)票資料自如果資料符合使用者的規(guī)定時(shí)，帳單便會(huì)進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行存取，反之若資料違反規(guī)定，則會(huì)有例外介面產(chǎn)生，如圖8-7。圖8-7：資料違反規(guī)定時(shí)所產(chǎn)生的例外畫面如果資料符合使用者的規(guī)定時(shí)，帳單便會(huì)進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行存取，反之若應(yīng)收帳款收帳 收款資料可以由人工是自動(dòng)輸入至應(yīng)收帳款系統(tǒng)中。報(bào)表查詢及結(jié)帳作業(yè) 應(yīng)收帳款系統(tǒng)提供可由多角度來查詢客戶交易資料，以滿足管理者不同層面的需要。應(yīng)收帳款收帳第2節(jié)應(yīng)付帳款系統(tǒng)應(yīng)付帳款是企業(yè)在短期內(nèi)必須償付的帳款，屬於流動(dòng)負(fù)債的一種。其流程可以分為下面幾項(xiàng)：這五個(gè)步驟是企業(yè)向外取得資源必經(jīng)的五個(gè)程序，每一個(gè)程序都有其流程與控制重點(diǎn)。圖8-8為應(yīng)付帳款資訊系統(tǒng)的流程圖：請(qǐng)購→採購→驗(yàn)收→請(qǐng)款→付款第2節(jié)應(yīng)付帳款系統(tǒng)應(yīng)付帳款是企業(yè)在短期內(nèi)必須償付的帳款圖8-8：應(yīng)付帳款系統(tǒng)流程會(huì)計(jì)總帳票據(jù)管理採購管理系統(tǒng)輸入支出資料會(huì)計(jì)分錄處理應(yīng)付帳款明細(xì)處理付款作業(yè)處理資料維護(hù)產(chǎn)生各式報(bào)表圖8-8：應(yīng)付帳款系統(tǒng)流程會(huì)計(jì)總帳票據(jù)管理採購管理系統(tǒng)輸入支應(yīng)付憑單 應(yīng)付帳款的交易從發(fā)生到處理完成，表單繁多，在保管、操作上必定相當(dāng)不便。因此為了加強(qiáng)對(duì)支出的控制，就有了應(yīng)付憑單的設(shè)計(jì)。應(yīng)付帳款系統(tǒng)之功能1提供明確清楚的應(yīng)付帳款資料2付款日期的設(shè)定3應(yīng)付帳款沖帳、查詢4供應(yīng)商資料管理5各式報(bào)表的提供應(yīng)付憑單1提供明確清楚的應(yīng)付帳款資料2付款日期的設(shè)定3應(yīng)付帳應(yīng)付帳款系統(tǒng)之目的迅速的掌握付款狀況供應(yīng)商往來狀況有效控制付款作業(yè)，避免人為疏失提供付款作業(yè)工作底稿，避免該付款項(xiàng)的未付，不該付的卻付了從發(fā)票號(hào)碼和驗(yàn)收單，就能夠查詢目前付款的狀況應(yīng)付帳款系統(tǒng)之目的迅速的掌握付款狀況供應(yīng)商往來狀況有效控制付圖8-9為應(yīng)付帳款與其他系統(tǒng)之關(guān)係。圖8-9：應(yīng)付帳款系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關(guān)係示意圖圖8-9為應(yīng)付帳款與其他系統(tǒng)之關(guān)係。圖8-9：應(yīng)付帳款系統(tǒng)以O(shè)raclePayables應(yīng)付管理系統(tǒng)為例 圖8-11則為Oracle公司的ERP系統(tǒng)中，應(yīng)付管理系統(tǒng)的功能。圖8-10：Oracle公司應(yīng)付帳款系統(tǒng)與其他系統(tǒng)示意圖以O(shè)raclePayables應(yīng)付管理系統(tǒng)為例圖8-10：圖8-11：應(yīng)付帳款管理系統(tǒng)的功能圖8-11：應(yīng)付帳款管理系統(tǒng)的功能OracleERP應(yīng)付帳款系統(tǒng)特色強(qiáng)大供應(yīng)商管理 Oracle系統(tǒng)於供應(yīng)商的架構(gòu)分為三層：供應(yīng)商連絡(luò)人供應(yīng)商地點(diǎn)OracleERP應(yīng)付帳款系統(tǒng)特色供應(yīng)商連絡(luò)人供應(yīng)商圖8-12：Oracle系統(tǒng)於供應(yīng)商的架構(gòu)付款地點(diǎn)採購地點(diǎn)付款地點(diǎn)採購地點(diǎn)詢價(jià)地點(diǎn)連絡(luò)人連絡(luò)人連絡(luò)人東京巴黎紐約供應(yīng)商圖8-12：Oracle系統(tǒng)於供應(yīng)商的架構(gòu)付款地點(diǎn)付款地點(diǎn)圖8-13：廠商基本資料設(shè)定的畫面圖8-13：廠商基本資料設(shè)定的畫面高效率之帳款處理作業(yè)採購收料產(chǎn)生之應(yīng)付一般費(fèi)用立帳退貨與折讓預(yù)付款經(jīng)常性費(fèi)用外部系統(tǒng)轉(zhuǎn)入透過介面與鼎新功能強(qiáng)大之發(fā)票系統(tǒng)結(jié)合高效率之帳款處理作業(yè)採購收料產(chǎn)生之應(yīng)付一般費(fèi)用立帳退貨與折讓正確且彈性化之付款作業(yè) Oracle系統(tǒng)提供的付款方式有單張與批次付款兩種方式：?jiǎn)喂P付款：包括人工開票與電腦開票對(duì)於一些緊急事件，必須立即付款之發(fā)票，可採用單筆付款。批次(多筆)付款：Oracle應(yīng)付系統(tǒng)之批次付款有一定流程，流程如下：挑選要付款之發(fā)票排除付款或是修改付款金額確認(rèn)支票格式及產(chǎn)生匯款資料確認(rèn)付款完成正確且彈性化之付款作業(yè)挑選要付款之發(fā)票排除付款或是修改付款金應(yīng)付帳款資料與總帳系統(tǒng)資料之一致性 OracleERP強(qiáng)調(diào)之帳務(wù)流程之完整性，所以將應(yīng)付帳款各立帳、付款與兌現(xiàn)帳務(wù)拋轉(zhuǎn)至Oracle總帳系統(tǒng)之資料，也會(huì)前後一致。全球化之彈性運(yùn)作 Oracle應(yīng)付帳款管理系統(tǒng)提供多組織集團(tuán)企業(yè)運(yùn)作之架構(gòu)，並提供彈性之預(yù)算控管，此系統(tǒng)完全適用於全球之多國(guó)語言、貨幣與彈性設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)制度等之功能。應(yīng)付帳款資料與總帳系統(tǒng)資料之一致性第3節(jié)票據(jù)現(xiàn)金管理系統(tǒng)票據(jù)管理系統(tǒng)所處理的對(duì)象，是企業(yè)交易行為中所收付票據(jù)。票據(jù)分為：票據(jù)現(xiàn)金管理系統(tǒng)流程架構(gòu)圖如圖8-14所示：支票本票匯票第3節(jié)票據(jù)現(xiàn)金管理系統(tǒng)票據(jù)管理系統(tǒng)所處理的對(duì)象，是企業(yè)總帳系統(tǒng)資金管理系統(tǒng)圖8-14：票據(jù)現(xiàn)金管理系統(tǒng)流程應(yīng)收帳款應(yīng)付帳款票據(jù)資料輸入異常票據(jù)處理票據(jù)兌現(xiàn)處理財(cái)務(wù)狀況預(yù)測(cè)票據(jù)資料查詢銀行調(diào)節(jié)表編製歷史資料維護(hù)報(bào)表編製編製各式報(bào)表總帳系統(tǒng)資金管理系統(tǒng)圖8-14：票據(jù)現(xiàn)金管理系統(tǒng)流程應(yīng)收帳款票據(jù)現(xiàn)金管理系統(tǒng)所應(yīng)具備的功能票據(jù)的查詢掌握資金狀況現(xiàn)金管理銀行調(diào)節(jié)兌現(xiàn)處理異常票據(jù)的管理異常票據(jù)的管理編制各種報(bào)表票據(jù)現(xiàn)金管理系統(tǒng)所應(yīng)具備的功能票據(jù)的查詢掌握資金狀況現(xiàn)金管理票據(jù)現(xiàn)金管理系統(tǒng)的目的提供各種角度的資料查詢，方便資料的處理。減少人工作業(yè)的錯(cuò)誤，提高資料的正確性。提供財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析的功能，協(xié)助管理者作資金調(diào)度控管。與應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)，以及會(huì)計(jì)總帳，資金管理各系統(tǒng)連線，已獲取總體資訊管理的效益。可設(shè)定循環(huán)及非循環(huán)性融資帳戶，與額度及處理授信額度之管控。續(xù)下頁票據(jù)現(xiàn)金管理系統(tǒng)的目的續(xù)下頁收票之直存、記收、票貼、撤票、退票、轉(zhuǎn)客票之異動(dòng)處理。收票之兌現(xiàn)處理。付票之撤票、退票、兌現(xiàn)等處理。可隨時(shí)查詢帳戶之餘額及收支預(yù)計(jì)。付票之套版列印(by客戶格式設(shè)計(jì))。提供各種管理資訊報(bào)表，以供管理者了解公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)公司的經(jīng)營(yíng)管理。續(xù)上頁收票之直存、記收、票貼、撤票、退票、轉(zhuǎn)客票之異動(dòng)處理。續(xù)上頁第4節(jié)會(huì)計(jì)介面系統(tǒng)在會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)中，最大的特徵就是系統(tǒng)與系統(tǒng)之間的資料流動(dòng)。第4節(jié)會(huì)計(jì)介面系統(tǒng)在會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)中，最大的特徵就是系統(tǒng)辦公室系統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)公司營(yíng)運(yùn)系統(tǒng)票據(jù)管理現(xiàn)金管理帳款管理銷售系統(tǒng)製造系統(tǒng)人事薪資投資融資總帳會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)預(yù)算管理群組軟體辦公室自動(dòng)化圖8-15：會(huì)計(jì)系統(tǒng)介面之間的關(guān)係辦公室系統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)公司營(yíng)運(yùn)系統(tǒng)票據(jù)管理現(xiàn)金管理帳款管理銷第5節(jié)總帳管理系統(tǒng)總帳管理系統(tǒng)的功能電腦化的總帳會(huì)計(jì)系統(tǒng) 表8-1詳細(xì)列出電腦化與人工兩種總帳會(huì)計(jì)處理作業(yè)的差異。收集交易資料輸入資料儲(chǔ)存資料保持原有的會(huì)計(jì)控制分類及編號(hào)編製財(cái)務(wù)報(bào)表第5節(jié)總帳管理系統(tǒng)總帳管理系統(tǒng)的功能收集交易資料輸入資圖8-16：人工記帳會(huì)計(jì)作業(yè)流程圖圖8-16：人工記帳會(huì)計(jì)工作人工會(huì)計(jì)處理方式電腦化會(huì)計(jì)處理方式分錄將每筆交易的借、貸方科目及金額，記入日記簿。將每筆交易所引起的各科目增減金額，儲(chǔ)存於磁碟。過帳將日記簿上借、貸方科目及金額，過入分類帳。計(jì)算與更新磁碟上的金額。試算計(jì)算各帳戶餘額，抄列成試算表。由電腦依磁碟上各科目餘額，列印試算表。調(diào)整將每筆調(diào)整事項(xiàng)的借、貸方科目及金額，記入日記簿並過帳。將每筆調(diào)整事項(xiàng)所引起的各科目增減額，儲(chǔ)存於磁碟，並計(jì)算與更新各帳戶餘額。編表依工作底稿調(diào)整後試算表欄，編製財(cái)務(wù)報(bào)表。由電腦依磁碟上各科目調(diào)整後餘額，列印財(cái)務(wù)報(bào)表。結(jié)帳將每筆結(jié)帳分錄的借、貸方科目及金額記入日記簿，並過帳後劃平。將每筆結(jié)帳分錄所引起的各科目增減額，儲(chǔ)存於磁碟，並計(jì)算與更新各帳戶餘額。表8-1：電腦化與人工兩種總帳會(huì)計(jì)處理作業(yè)的差異會(huì)計(jì)工作人工會(huì)計(jì)處理方式電腦化會(huì)計(jì)處理方式分錄將每筆交易的總帳管理系統(tǒng)的資訊流程圖8-17：總帳會(huì)計(jì)系統(tǒng)和其他子系統(tǒng)之間資料的流動(dòng)總帳管理系統(tǒng)的資訊流程圖8-17：總帳會(huì)計(jì)圖8-18：總帳會(huì)計(jì)報(bào)表第0層資料流程圖總帳管理系統(tǒng)的作業(yè)流程圖8-18：總帳會(huì)計(jì)總帳管理系統(tǒng)的作業(yè)流程總帳管理系統(tǒng)的目的迅速且正確的記錄所有交易將記錄過到適當(dāng)?shù)膸糁写_保所有會(huì)計(jì)科目的借貸餘額相等製作必要的調(diào)整分錄依據(jù)不同的會(huì)計(jì)期間產(chǎn)生可靠即時(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表總帳管理系統(tǒng)的目的迅速且正確的記錄所有交易將記錄過到適當(dāng)?shù)膸ひ設(shè)racleGeneralLedger總帳管理系統(tǒng)為例AR應(yīng)收OM訂單IV庫存PO採購GV發(fā)票CE資金管理NM票據(jù)管理AP應(yīng)付FA固定資產(chǎn)GL總帳圖8-19：Oracle總帳系統(tǒng)與其他系統(tǒng)之間的關(guān)係以O(shè)racleGeneralLedger總帳管理系統(tǒng)為例Oracle的總帳系統(tǒng)有下列幾項(xiàng)功能：?jiǎn)我缓蟻憧値け咀鳂I(yè)報(bào)表管理功能說明帳本的構(gòu)成架構(gòu)有三個(gè)：分別是會(huì)計(jì)期間、會(huì)計(jì)科目架構(gòu)以及幣別。Oracle的總帳系統(tǒng)有下列幾項(xiàng)功能：?jiǎn)我缓蟻憧値け咀鳂I(yè)圖8-20：OracleGeneralLedger設(shè)定會(huì)計(jì)期間的介面圖8-21：OracleGeneralLedger設(shè)定幣別的介面圖8-20：OracleGeneralLedger設(shè)定會(huì)第6節(jié)成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)與其他相關(guān)系統(tǒng) 圖8-22是說明成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)與其他相關(guān)系統(tǒng)的關(guān)係。乃在於提供企業(yè)決策所需之資訊，以達(dá)成經(jīng)營(yíng)管理的目的。其基本功能乃是探求一定期間內(nèi)產(chǎn)品的製造成本，以及成本之累積計(jì)算。成本會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)第6節(jié)成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)與其他相關(guān)系統(tǒng)成本會(huì)計(jì)資圖8-22：成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)與其他系統(tǒng)間的關(guān)係圖8-22：成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)與其他系統(tǒng)間的關(guān)係成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)的功能1精確而如期完成帳冊(cè)2提供各製程有關(guān)成本計(jì)算之資料3提供各部門有關(guān)成本計(jì)算之資料4取代反覆瑣碎的整理作業(yè)，以提高人工效率成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)的功能1精確而如期完成帳冊(cè)2提供各製程有關(guān)成本計(jì)成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)的目的企業(yè)期末存貨價(jià)值的估算。特定會(huì)計(jì)期間內(nèi)所製造之產(chǎn)品，其製造成本之計(jì)算。特定會(huì)計(jì)期間內(nèi)所製造之產(chǎn)品，依類別計(jì)算其製造成本，以此來控制成本。產(chǎn)品單位成本之計(jì)算，作為決定售價(jià)或收益性評(píng)估之參考，以此評(píng)估產(chǎn)品的收益性。開發(fā)新產(chǎn)品之預(yù)估成本計(jì)算，預(yù)估要使用的零件表，此為一種預(yù)估成本。成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)的目的第7節(jié)結(jié)語會(huì)計(jì)資訊的電腦快速而且精準(zhǔn)處理龐大資料以及相對(duì)降低資料錯(cuò)誤的能力，改變了昔日分權(quán)式的會(huì)計(jì)系統(tǒng)。第7節(jié)結(jié)語會(huì)計(jì)資訊的電腦快速而且精準(zhǔn)處理龐大資料以及相個(gè)案探討個(gè)案探討財(cái)務(wù)管理模組在組織電腦化的各個(gè)子系統(tǒng)中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)居於資料彙總的地位，除了提供企業(yè)對(duì)外公布的會(huì)計(jì)報(bào)表外，也提供企業(yè)內(nèi)部營(yíng)運(yùn)管理所需要的資訊。本章將介紹幾個(gè)會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)中重要的子系統(tǒng)，除了介紹各個(gè)系統(tǒng)和其作業(yè)流程之外，還會(huì)說明系統(tǒng)與系統(tǒng)之間的關(guān)聯(lián)。財(cái)務(wù)管理模組在組織電腦化的各個(gè)子系統(tǒng)中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)居於資本章摘要第1節(jié)應(yīng)收帳款系統(tǒng)第2節(jié)應(yīng)付帳款系統(tǒng)第3節(jié)票據(jù)現(xiàn)金管理系統(tǒng)第4節(jié)會(huì)計(jì)介面系統(tǒng)第5節(jié)總帳管理系統(tǒng)第6節(jié)成本會(huì)計(jì)系統(tǒng)第7節(jié)結(jié)語個(gè)案探討本章摘要第1節(jié)應(yīng)收帳款系統(tǒng)第1節(jié)應(yīng)收帳款系統(tǒng)為什麼企業(yè)的交易中，幾乎都沒有用現(xiàn)金交易的情形呢？可能有以下的幾個(gè)原因：1企業(yè)一般的交易數(shù)字都不小2另一個(gè)原因是企業(yè)交易不會(huì)立刻付現(xiàn)3信用交易在企業(yè)中是一個(gè)很重要的交易方式第1節(jié)應(yīng)收帳款系統(tǒng)為什麼企業(yè)的交易中，幾乎都沒有用現(xiàn)金應(yīng)收帳款流程圖8-1為應(yīng)收帳款系統(tǒng)的流程圖：就是指企業(yè)賒銷商品或服務(wù)所產(chǎn)生的債權(quán)。應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款流程應(yīng)收帳款圖8-1：應(yīng)收帳款系統(tǒng)流程收到訂單查閱客戶付款與信用狀況調(diào)查客戶基本資料拒絕接受訂單接受訂單產(chǎn)生應(yīng)收帳款產(chǎn)生壞帳應(yīng)收票據(jù)轉(zhuǎn)至票據(jù)系統(tǒng)舊客戶新客戶出貨後收到客戶支票圖8-1：應(yīng)收帳款系統(tǒng)流程收到訂單查閱客戶付款調(diào)查客戶拒絕接基本應(yīng)收帳款循環(huán)可分成三大步驟：1應(yīng)收帳款立帳2應(yīng)收帳款收款3應(yīng)收帳款沖銷確認(rèn)；當(dāng)一切無誤後，再轉(zhuǎn)製成會(huì)計(jì)總帳的傳票基本應(yīng)收帳款循環(huán)可分成三大步驟：1應(yīng)收帳款立帳2應(yīng)收帳款收款應(yīng)收帳款系統(tǒng)的功能提供明確清楚的應(yīng)收帳款資料提供完整彈性的沖帳作業(yè)功能提供壞帳處理功能協(xié)助客戶資料管理提供各式報(bào)表應(yīng)收帳款系統(tǒng)的功能提供明確清楚的應(yīng)收帳款資料提供完整彈性的沖應(yīng)收帳款系統(tǒng)的目的即時(shí)提供各式應(yīng)收帳款的資訊報(bào)表，以提供管理者作分析與決策之用電腦能夠自動(dòng)開立對(duì)帳單，讓稽核人員隨時(shí)追蹤應(yīng)收帳款目前的收帳情況提供各種自動(dòng)或是人為方式的沖帳作業(yè)，以利於會(huì)計(jì)人員能夠順利的進(jìn)行沖帳作業(yè)提供帳齡分析的功能迅速反應(yīng)客戶的信用狀況與其他系統(tǒng)如票據(jù)系統(tǒng)、總帳系統(tǒng)、銷售系統(tǒng)等連結(jié)，以收整體效益應(yīng)收帳款系統(tǒng)的目的即時(shí)提供各式應(yīng)收帳款的資訊報(bào)表，以提供管理以O(shè)racleReceivables應(yīng)收帳款管理系統(tǒng)為例客戶資料管理企業(yè)必須要了解本身客戶的現(xiàn)況以及客戶的信用狀況，才能夠做出正確的決策。OracleReceivables有提供基本的客戶基本資料建立?？蛻糍Y料管理的步驟如圖8-2所示。以O(shè)racleReceivables應(yīng)收帳款管理系統(tǒng)為例圖8-2：客戶資料管理的步驟建立顧客資料表分類輸入顧客資訊分配顧客訊至分類中檢視顧客資訊消除重複資訊設(shè)計(jì)顧客關(guān)係圖8-2：客戶資料管理的步驟建立顧客資料表分類輸入顧客資訊分應(yīng)收帳款立帳功能 應(yīng)收帳款利用人工輸入的方法有兩種：第一種是利用批次輸入，適用於整批輸入的資料，像是由訂單系統(tǒng)轉(zhuǎn)入。圖8-5：由使用者定義資料排序依據(jù)的作業(yè)畫面應(yīng)收帳款立帳功能圖8-5：由使用者定義資料排序依據(jù)的作業(yè)畫面圖8-6是解釋當(dāng)系統(tǒng)遇到違反規(guī)則時(shí)所產(chǎn)生的處理。發(fā)票資料自動(dòng)發(fā)票介面資料表Oracle應(yīng)收帳款交易資料表錯(cuò)誤的資料進(jìn)行檢視圖8-6：系統(tǒng)遇到違反規(guī)則時(shí)所產(chǎn)生的處理圖8-6是解釋當(dāng)系統(tǒng)遇到違反規(guī)則時(shí)所產(chǎn)生的處理。發(fā)票資料自如果資料符合使用者的規(guī)定時(shí)，帳單便會(huì)進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行存取，反之若資料違反規(guī)定，則會(huì)有例外介面產(chǎn)生，如圖8-7。圖8-7：資料違反規(guī)定時(shí)所產(chǎn)生的例外畫面如果資料符合使用者的規(guī)定時(shí)，帳單便會(huì)進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行存取，反之若應(yīng)收帳款收帳 收款資料可以由人工是自動(dòng)輸入至應(yīng)收帳款系統(tǒng)中。報(bào)表查詢及結(jié)帳作業(yè) 應(yīng)收帳款系統(tǒng)提供可由多角度來查詢客戶交易資料，以滿足管理者不同層面的需要。應(yīng)收帳款收帳第2節(jié)應(yīng)付帳款系統(tǒng)應(yīng)付帳款是企業(yè)在短期內(nèi)必須償付的帳款，屬於流動(dòng)負(fù)債的一種。其流程可以分為下面幾項(xiàng)：這五個(gè)步驟是企業(yè)向外取得資源必經(jīng)的五個(gè)程序，每一個(gè)程序都有其流程與控制重點(diǎn)。圖8-8為應(yīng)付帳款資訊系統(tǒng)的流程圖：請(qǐng)購→採購→驗(yàn)收→請(qǐng)款→付款第2節(jié)應(yīng)付帳款系統(tǒng)應(yīng)付帳款是企業(yè)在短期內(nèi)必須償付的帳款圖8-8：應(yīng)付帳款系統(tǒng)流程會(huì)計(jì)總帳票據(jù)管理採購管理系統(tǒng)輸入支出資料會(huì)計(jì)分錄處理應(yīng)付帳款明細(xì)處理付款作業(yè)處理資料維護(hù)產(chǎn)生各式報(bào)表圖8-8：應(yīng)付帳款系統(tǒng)流程會(huì)計(jì)總帳票據(jù)管理採購管理系統(tǒng)輸入支應(yīng)付憑單 應(yīng)付帳款的交易從發(fā)生到處理完成，表單繁多，在保管、操作上必定相當(dāng)不便。因此為了加強(qiáng)對(duì)支出的控制，就有了應(yīng)付憑單的設(shè)計(jì)。應(yīng)付帳款系統(tǒng)之功能1提供明確清楚的應(yīng)付帳款資料2付款日期的設(shè)定3應(yīng)付帳款沖帳、查詢4供應(yīng)商資料管理5各式報(bào)表的提供應(yīng)付憑單1提供明確清楚的應(yīng)付帳款資料2付款日期的設(shè)定3應(yīng)付帳應(yīng)付帳款系統(tǒng)之目的迅速的掌握付款狀況供應(yīng)商往來狀況有效控制付款作業(yè)，避免人為疏失提供付款作業(yè)工作底稿，避免該付款項(xiàng)的未付，不該付的卻付了從發(fā)票號(hào)碼和驗(yàn)收單，就能夠查詢目前付款的狀況應(yīng)付帳款系統(tǒng)之目的迅速的掌握付款狀況供應(yīng)商往來狀況有效控制付圖8-9為應(yīng)付帳款與其他系統(tǒng)之關(guān)係。圖8-9：應(yīng)付帳款系統(tǒng)與其他系統(tǒng)關(guān)係示意圖圖8-9為應(yīng)付帳款與其他系統(tǒng)之關(guān)係。圖8-9：應(yīng)付帳款系統(tǒng)以O(shè)raclePayables應(yīng)付管理系統(tǒng)為例 圖8-11則為Oracle公司的ERP系統(tǒng)中，應(yīng)付管理系統(tǒng)的功能。圖8-10：Oracle公司應(yīng)付帳款系統(tǒng)與其他系統(tǒng)示意圖以O(shè)raclePayables應(yīng)付管理系統(tǒng)為例圖8-10：圖8-11：應(yīng)付帳款管理系統(tǒng)的功能圖8-11：應(yīng)付帳款管理系統(tǒng)的功能OracleERP應(yīng)付帳款系統(tǒng)特色強(qiáng)大供應(yīng)商管理 Oracle系統(tǒng)於供應(yīng)商的架構(gòu)分為三層：供應(yīng)商連絡(luò)人供應(yīng)商地點(diǎn)OracleERP應(yīng)付帳款系統(tǒng)特色供應(yīng)商連絡(luò)人供應(yīng)商圖8-12：Oracle系統(tǒng)於供應(yīng)商的架構(gòu)付款地點(diǎn)採購地點(diǎn)付款地點(diǎn)採購地點(diǎn)詢價(jià)地點(diǎn)連絡(luò)人連絡(luò)人連絡(luò)人東京巴黎紐約供應(yīng)商圖8-12：Oracle系統(tǒng)於供應(yīng)商的架構(gòu)付款地點(diǎn)付款地點(diǎn)圖8-13：廠商基本資料設(shè)定的畫面圖8-13：廠商基本資料設(shè)定的畫面高效率之帳款處理作業(yè)採購收料產(chǎn)生之應(yīng)付一般費(fèi)用立帳退貨與折讓預(yù)付款經(jīng)常性費(fèi)用外部系統(tǒng)轉(zhuǎn)入透過介面與鼎新功能強(qiáng)大之發(fā)票系統(tǒng)結(jié)合高效率之帳款處理作業(yè)採購收料產(chǎn)生之應(yīng)付一般費(fèi)用立帳退貨與折讓正確且彈性化之付款作業(yè) Oracle系統(tǒng)提供的付款方式有單張與批次付款兩種方式：?jiǎn)喂P付款：包括人工開票與電腦開票對(duì)於一些緊急事件，必須立即付款之發(fā)票，可採用單筆付款。批次(多筆)付款：Oracle應(yīng)付系統(tǒng)之批次付款有一定流程，流程如下：挑選要付款之發(fā)票排除付款或是修改付款金額確認(rèn)支票格式及產(chǎn)生匯款資料確認(rèn)付款完成正確且彈性化之付款作業(yè)挑選要付款之發(fā)票排除付款或是修改付款金應(yīng)付帳款資料與總帳系統(tǒng)資料之一致性 OracleERP強(qiáng)調(diào)之帳務(wù)流程之完整性，所以將應(yīng)付帳款各立帳、付款與兌現(xiàn)帳務(wù)拋轉(zhuǎn)至Oracle總帳系統(tǒng)之資料，也會(huì)前後一致。全球化之彈性運(yùn)作 Oracle應(yīng)付帳款管理系統(tǒng)提供多組織集團(tuán)企業(yè)運(yùn)作之架構(gòu)，並提供彈性之預(yù)算控管，此系統(tǒng)完全適用於全球之多國(guó)語言、貨幣與彈性設(shè)計(jì)的會(huì)計(jì)制度等之功能。應(yīng)付帳款資料與總帳系統(tǒng)資料之一致性第3節(jié)票據(jù)現(xiàn)金管理系統(tǒng)票據(jù)管理系統(tǒng)所處理的對(duì)象，是企業(yè)交易行為中所收付票據(jù)。票據(jù)分為：票據(jù)現(xiàn)金管理系統(tǒng)流程架構(gòu)圖如圖8-14所示：支票本票匯票第3節(jié)票據(jù)現(xiàn)金管理系統(tǒng)票據(jù)管理系統(tǒng)所處理的對(duì)象，是企業(yè)總帳系統(tǒng)資金管理系統(tǒng)圖8-14：票據(jù)現(xiàn)金管理系統(tǒng)流程應(yīng)收帳款應(yīng)付帳款票據(jù)資料輸入異常票據(jù)處理票據(jù)兌現(xiàn)處理財(cái)務(wù)狀況預(yù)測(cè)票據(jù)資料查詢銀行調(diào)節(jié)表編製歷史資料維護(hù)報(bào)表編製編製各式報(bào)表總帳系統(tǒng)資金管理系統(tǒng)圖8-14：票據(jù)現(xiàn)金管理系統(tǒng)流程應(yīng)收帳款票據(jù)現(xiàn)金管理系統(tǒng)所應(yīng)具備的功能票據(jù)的查詢掌握資金狀況現(xiàn)金管理銀行調(diào)節(jié)兌現(xiàn)處理異常票據(jù)的管理異常票據(jù)的管理編制各種報(bào)表票據(jù)現(xiàn)金管理系統(tǒng)所應(yīng)具備的功能票據(jù)的查詢掌握資金狀況現(xiàn)金管理票據(jù)現(xiàn)金管理系統(tǒng)的目的提供各種角度的資料查詢，方便資料的處理。減少人工作業(yè)的錯(cuò)誤，提高資料的正確性。提供財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析的功能，協(xié)助管理者作資金調(diào)度控管。與應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)，以及會(huì)計(jì)總帳，資金管理各系統(tǒng)連線，已獲取總體資訊管理的效益?？稍O(shè)定循環(huán)及非循環(huán)性融資帳戶，與額度及處理授信額度之管控。續(xù)下頁票據(jù)現(xiàn)金管理系統(tǒng)的目的續(xù)下頁收票之直存、記收、票貼、撤票、退票、轉(zhuǎn)客票之異動(dòng)處理。收票之兌現(xiàn)處理。付票之撤票、退票、兌現(xiàn)等處理?？呻S時(shí)查詢帳戶之餘額及收支預(yù)計(jì)。付票之套版列印(by客戶格式設(shè)計(jì))。提供各種管理資訊報(bào)表，以供管理者了解公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)公司的經(jīng)營(yíng)管理。續(xù)上頁收票之直存、記收、票貼、撤票、退票、轉(zhuǎn)客票之異動(dòng)處理。續(xù)上頁第4節(jié)會(huì)計(jì)介面系統(tǒng)在會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)中，最大的特徵就是系統(tǒng)與系統(tǒng)之間的資料流動(dòng)。第4節(jié)會(huì)計(jì)介面系統(tǒng)在會(huì)計(jì)資訊系統(tǒng)中，最大的特徵就是系統(tǒng)辦公室系統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)公司營(yíng)運(yùn)系統(tǒng)票據(jù)管理現(xiàn)金管理帳款管理銷售系統(tǒng)製造系統(tǒng)人事薪資投資融資總帳會(huì)計(jì)固定資產(chǎn)預(yù)算管理群組軟體辦公室自動(dòng)化圖8-15：會(huì)計(jì)系統(tǒng)介面之間的關(guān)係辦公室系統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)公司營(yíng)運(yùn)系統(tǒng)票據(jù)管理現(xiàn)金管理帳款管理銷第5節(jié)總帳管理系統(tǒng)總帳管理系統(tǒng)的功能電腦化的總帳會(huì)計(jì)系統(tǒng) 表8-1詳細(xì)列出電腦化與人工兩種總帳會(huì)計(jì)處理作業(yè)的差異。收集交易資料輸入資料儲(chǔ)存資料保持原有的會(huì)計(jì)控制分類及編號(hào)編製財(cái)務(wù)報(bào)表第5節(jié)總帳管理系統(tǒng)總帳管理系統(tǒng)的功能收集交易資料輸入資圖8-16：人工記帳會(huì)計(jì)作業(yè)流程圖圖8-16：人工記帳會(huì)計(jì)工作人工會(huì)計(jì)處理方式電腦化會(huì)計(jì)處理方式分錄將每筆交易的借、貸方科目及金額，記入日記簿。將每筆交易所引起的各科目增減金額，儲(chǔ)存於磁碟。過帳將日記簿上借、貸方科目及金額，過入分類帳。計(jì)算與更新磁碟上的金額。試算計(jì)算各帳戶餘額，抄列成試算表。由電腦依磁碟上各科目餘額，列印試算表。調(diào)整將每筆調(diào)整事項(xiàng)的借、貸方科目及金額，記入日記簿並過帳。將每筆調(diào)整事項(xiàng)所引起的各科目增減額，儲(chǔ)存於磁碟，並計(jì)算與更新各帳戶餘額。編表依工作底稿調(diào)整後試算表欄，編製財(cái)務(wù)報(bào)表。由電腦依磁碟上各科目調(diào)整後餘額，列印財(cái)務(wù)報(bào)表。結(jié)帳將每筆結(jié)帳分錄的借、貸方科目及金額記入日記簿，並過帳後劃平。將每筆結(jié)帳分錄所引起的各科目增減額，儲(chǔ)存於磁碟，並計(jì)算與更新各帳戶餘額。表8-1：電腦化與人工兩種總帳會(huì)計(jì)處理作業(yè)的差異會(huì)計(jì)工作人工會(huì)計(jì)處理方式電腦化會(huì)計(jì)處理方式分錄將每筆交易的總帳管理系統(tǒng)