自考【00146中國稅制】2010年04月真題

2010年4月高等教育自學(xué)考試全國統(tǒng)一命題考試中國稅制試題課程代碼：00146一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，20分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。1．在稅制要素中，反映征稅深度的是()A．稅率 B．納稅環(huán)節(jié)C．納稅期限 D．減免稅2．國家征稅的依據(jù)是()A．財(cái)產(chǎn)權(quán)力 B．政治權(quán)力C．所有權(quán)力 D．經(jīng)濟(jì)權(quán)力3．我國新時(shí)期的治稅原則中，法治原則的基本內(nèi)容是()A．集中財(cái)政收入，保證滿足公共需要B．嚴(yán)格按照稅法規(guī)定開展征稅管理活動(dòng)C．保證納稅人的稅負(fù)公平和機(jī)會(huì)均等D．不斷提高稅收效率4．威廉·配第提出的稅收標(biāo)準(zhǔn)是()A．穩(wěn)定、財(cái)政和效率 B．公平、簡便和節(jié)約C．彈性、就業(yè)和收入 D．充分、適度和公平5．下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是()A．關(guān)稅 B．契稅C．土地增值稅 D．印花稅6．在征收增值稅時(shí)，允許將購置固定資產(chǎn)的已納稅金一次性全部扣除。此種增值稅屬于()A．生產(chǎn)型增值稅 B．消費(fèi)型增值稅C．收入型增值稅 D．混合型增值稅7．下列項(xiàng)目中，實(shí)行從量定額計(jì)稅方法征收消費(fèi)稅的是()A．汽車 B．實(shí)木地板C．游艇 D．汽油8．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)期向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購小麥用于生產(chǎn)，收購憑證注明的實(shí)際支付價(jià)款為20000元，則當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()A．1200元 B．2000元C．2600元 D．3400元9．2008年10月某公司進(jìn)口貨物一批，貨物的成交價(jià)為100萬元，運(yùn)達(dá)我國輸入地點(diǎn)的運(yùn)費(fèi)等費(fèi)用共計(jì)10萬元，該貨物適用關(guān)稅的稅率為20％。該公司進(jìn)口這批貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為()A．2萬元 B．18萬元C．20萬元 D．22萬元10．以從事工商營利事業(yè)和服務(wù)業(yè)所取得的營業(yè)收入為課稅對(duì)象而征稅的稅種是()A．物業(yè)稅 B．增值稅C．消費(fèi)稅 D．營業(yè)稅11．某煤礦2008年12月銷售原煤100萬噸。同月將50萬噸原煤用于再加工生活用煤，加工后得到的生活用煤數(shù)量為45萬噸，當(dāng)月全部銷售。已知甲煤礦原煤適用的單位稅額為2元／噸，則該煤礦12月份應(yīng)納的資源稅為()A．100萬元 B．200萬元C．290萬元 D．300萬元12．某企業(yè)2008年擁有經(jīng)營用房原值1000萬元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定該企業(yè)可以按扣除30%后的余值繳納房產(chǎn)稅，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為()A．8.4萬元 B．12萬元C．20.4萬元 D．24萬元13．城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為()A．銷售額 B．營業(yè)額C．增值額 D．增值稅、營業(yè)稅與消費(fèi)稅的稅額14．車輛購置稅適用的基本稅率為()A．8％ B．10％C．17％ D．20％15．下列稅種屬于我國主體稅種的是()A．財(cái)產(chǎn)稅 B．資源稅C．行為稅 D．流轉(zhuǎn)稅16．關(guān)于1994年稅制改革，下列說法正確的是()A．統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)所得稅 B．統(tǒng)一了外資企業(yè)所得稅C．統(tǒng)一了內(nèi)資企業(yè)所得稅 D．統(tǒng)一了城鄉(xiāng)企業(yè)所得稅17．下列選項(xiàng)中，不屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是()A．國有企業(yè) B．集體企業(yè)C．合伙企業(yè) D．非居民企業(yè)18．現(xiàn)行企業(yè)所得稅的基本稅率是()A．15％ B．20％C．25％ D．30％19．我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅法規(guī)定工資、薪金所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每人每月()A．800元 B．1600元C．2000元 D．5000元20．下列關(guān)于稿酬所得“次”的說法正確的是()A．同一作品再版所得，應(yīng)與原出版收入合并作為一次收入計(jì)征B．同一作品分次取得稿酬收入，應(yīng)按每次收入為一次收入計(jì)征C．加印所得稿酬，單獨(dú)作為一次收入計(jì)征D．同一作品在報(bào)刊連載，以連載完成后取得的所有收入合并為一次收入計(jì)征二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。21．下列項(xiàng)目中，屬于納稅人權(quán)利的有()A．知悉權(quán) B．保密權(quán)C．申請(qǐng)退稅權(quán) D．舉報(bào)權(quán)E．委托稅務(wù)代理權(quán)22．累進(jìn)稅率包括()A．全額累進(jìn)稅率 B．超額累進(jìn)稅率C．定額累進(jìn)稅率 D．全率累進(jìn)稅率E．超率累進(jìn)稅率23．西方學(xué)者認(rèn)為實(shí)現(xiàn)稅負(fù)公平的標(biāo)準(zhǔn)主要有()A．享受利益多的多納稅，享受利益少的少納稅B．盡量減少納稅人的超額負(fù)擔(dān)C．納稅能力高多納稅，納稅能力低少納稅D．盡量減少征收費(fèi)用E．以納稅人感受的犧牲程度為標(biāo)準(zhǔn)，程度相同的則稅負(fù)公平，反之則不公平24．我國稅收制度的原則中，效率原則的含義包括()A．行政效率 B．資源配置效率C．調(diào)控效率 D．經(jīng)濟(jì)效率E．稽查效率25．1984年我國工商稅制改革的主要內(nèi)容是把原來的工商稅按性質(zhì)劃分為()A．產(chǎn)品稅 B．消費(fèi)稅C．增值稅 D．營業(yè)稅E．鹽稅26．下列屬于增值稅征收范圍的有()A．提供加工勞務(wù) B．銷售小汽車C．將生產(chǎn)的電視機(jī)無償贈(zèng)送給敬老院 D．銷售房屋E．轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)27．在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的稅金有()A．消費(fèi)稅 B．資源稅C．增值稅 D．營業(yè)稅E．關(guān)稅28．下列事項(xiàng)中，需要繳納耕地占用稅的有()A．某企業(yè)為擴(kuò)建廠房征用耕地100畝B．軍隊(duì)某部經(jīng)批準(zhǔn)征用耕地200畝用于軍事設(shè)施建設(shè)C．某單位在某市的經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)征用菜地10畝用于辦公樓建設(shè)D．某農(nóng)民于2008年占用自己的耕地0.5畝新建住宅一套E．某外商到A鎮(zhèn)投資辦廠，征用耕地50畝29．下列免征車船稅的有()A．警用車船 B．捕撈、養(yǎng)殖漁船C．學(xué)校用車 D．非機(jī)動(dòng)車E．商用車船30．下列事項(xiàng)中，需要繳納印花稅的有()A．甲企業(yè)與乙企業(yè)訂立的房屋租賃合同B．李某取得的發(fā)明專利證書C．丙單位與保險(xiǎn)公司簽訂的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同D．丁企業(yè)設(shè)立的營業(yè)賬簿E．A銀行與B單位簽訂的國家貼息貸款合同三、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)31．簡述納稅人和負(fù)稅人的概念及兩者的關(guān)系。32．簡述實(shí)現(xiàn)依法治稅的重要措施。33．簡述我國停征農(nóng)業(yè)稅的意義。34．簡述我國現(xiàn)行稅制的多層次調(diào)節(jié)作用。四、計(jì)算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)35．某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2008年6月，發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)以每臺(tái)1755元(含稅價(jià))的價(jià)格出售其所生產(chǎn)的冰箱100臺(tái)，開出了增值稅專用發(fā)票。(2)外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款80000元，增值稅額13600元；支付運(yùn) 輸費(fèi)1200元，取得了運(yùn)費(fèi)發(fā)票。(3)將其所生產(chǎn)的40臺(tái)冰箱(市場(chǎng)含稅零售價(jià)每臺(tái)1755元)作為企業(yè)福利發(fā)給職工。要求：(1)計(jì)算該企業(yè)6月份的進(jìn)項(xiàng)稅額。(2)計(jì)算該企業(yè)6月份的銷項(xiàng)稅額。(3)計(jì)算該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅額。36．甲建筑公司承包一項(xiàng)工程，工程總造價(jià)為15000萬元。甲建筑公司將其中價(jià)值5000萬元的工程轉(zhuǎn)包給乙公司。由于該工程提前竣工，建設(shè)單位支付給甲建筑公司提前竣工獎(jiǎng)600萬元。甲建筑公司將提前竣工獎(jiǎng)200萬元支付給乙公司。另甲建筑公司當(dāng)期還取得其他工程結(jié)算收入700萬元，取得建筑施工機(jī)械出租收入20萬元。要求：(1)計(jì)算甲公司建筑業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅。(2)計(jì)算甲公司租賃業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅。(3)計(jì)算甲公司應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。37．某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年1月銷售A應(yīng)稅消費(fèi)品，取得含稅銷售收入99450元。將自產(chǎn)的B應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)放給本企業(yè)員工，成本5000元，利潤率為8％，已知A、B產(chǎn)品適用的消費(fèi)稅稅率分別為10％和15％。要求：(1)計(jì)算該企業(yè)銷售A產(chǎn)品應(yīng)納的消費(fèi)稅。(2)計(jì)算該企業(yè)自產(chǎn)自用B產(chǎn)品應(yīng)納的消費(fèi)稅。(計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)38．某企業(yè)2008年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)產(chǎn)品銷售收入2000萬元，國債利息收入2萬元，產(chǎn)品銷售成本1000萬元；(2)銷售費(fèi)用500萬元，管理費(fèi)用300萬元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元；(3)營業(yè)外支出40萬元，其中含違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元。要求計(jì)算：(1)該企業(yè)2008年度的會(huì)計(jì)利潤總額。(2)該企業(yè)2008年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除限額。(3)該企業(yè)2008年度的應(yīng)納稅所得額。(4)該企業(yè)2008年度的應(yīng)納所得稅額。39．中國公民王某為一外商投資企業(yè)的高級(jí)職員，2008年5月收入情況如下：(1)取得工資、薪金17000元；(2)取得勞務(wù)報(bào)酬收入3000元；(3)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入18000元；(4)購物中獎(jiǎng)獲得獎(jiǎng)金20000元；要求：(1)計(jì)算王某5月份工資、薪金應(yīng)納的個(gè)人所得稅；(2)計(jì)算王某勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅；(3)計(jì)算王某特許權(quán)使用費(fèi)收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅；(4)計(jì)算王某購物中獎(jiǎng)收入應(yīng)納